導(dǎo)語：如何才能寫好一篇控制與決策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目決策；投資控制；先導(dǎo)效益；招標(biāo)策略

中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）18-0201-02

目前，全球性金融危機(jī)不因考研了企業(yè)的應(yīng)變能力、競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)也給我們帶來了深刻思考，帶來了改善工作思路和方法的機(jī)會(huì)。工程項(xiàng)目建設(shè)與投資控制是個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，正確的決策可以達(dá)到資源合理配置和有效地控制投資，還直接關(guān)系到工程建設(shè)的好壞。有效地策劃深入的工作是做好工程項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)。下面僅就項(xiàng)目建設(shè)中的一些環(huán)節(jié)，談其策劃與投資控制。

一、項(xiàng)目決策要以市場(chǎng)為先導(dǎo)效益為中心

項(xiàng)目決策是選擇和決定投資香味方案的過長，由于面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)，就需要對(duì)擬建工程項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行論證，對(duì)不同的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)比較以及做出判斷。正確的決策可以到達(dá)資源合理配置和有效地控制投資目的，使建設(shè)項(xiàng)目具有競(jìng)爭(zhēng)力。投資決策包括投資要素分析、投資原則掌握和對(duì)投資全過程控制，其主要體現(xiàn)在：項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)定位、項(xiàng)目合理的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)水平的確定、建設(shè)地區(qū)以及建設(shè)地點(diǎn)的選擇、工程技術(shù)方案的確定等。建設(shè)項(xiàng)目的終極目的是提品或服務(wù)已獲得盈利。產(chǎn)品或服務(wù)附著于市場(chǎng)，只有得到市場(chǎng)認(rèn)可的產(chǎn)品才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目盈利。

二、運(yùn)用價(jià)值工程理論關(guān)注項(xiàng)目全壽命期成本

建設(shè)工程的項(xiàng)目投資少運(yùn)營成本低，是項(xiàng)目整個(gè)壽命周期具有競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。項(xiàng)目的效益反映在投入產(chǎn)出比。由于絕大多數(shù)情況下產(chǎn)品的原材料價(jià)格和銷售價(jià)格在市場(chǎng)的表現(xiàn)是互隨同向波動(dòng)的，所以效益的高低主要取決于建設(shè)投資和運(yùn)營與維護(hù)成本。在一定的范圍內(nèi)，工程項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用和運(yùn)營與維護(hù)費(fèi)用存在此消彼長的關(guān)系。在工藝方案流程基本確定的情況下，根據(jù)價(jià)值工程分析理論，對(duì)工藝裝備配置要考慮必要的功能，減少設(shè)備配置上的冗余功能，對(duì)決定產(chǎn)品質(zhì)量和影響產(chǎn)品穩(wěn)定性的設(shè)備要確保其功能，而對(duì)產(chǎn)生中小概率事故率的設(shè)備可降低選配檔次，或減少超配置部分；在設(shè)備布置上，路徑按最精簡設(shè)計(jì)，盡量減少各工序、單元之間的物流交叉，降低生產(chǎn)成本。運(yùn)用價(jià)值工程理論關(guān)注項(xiàng)目全壽命期成本，使得工藝技術(shù)裝備的配置，不僅追求局部指標(biāo)先進(jìn)還要考慮整個(gè)系統(tǒng)的方案和投資優(yōu)化。

三、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)技術(shù)指標(biāo)方案的指導(dǎo)

以往項(xiàng)目可行性研究的程序是，主體工藝專業(yè)和相關(guān)專業(yè)提出技術(shù)方案后，開始進(jìn)行工程投資估算，最后再進(jìn)行工程投資估算。當(dāng)內(nèi)部收益率不理想時(shí)，常常是調(diào)整預(yù)測(cè)的原材料供應(yīng)價(jià)格或是產(chǎn)品銷售價(jià)格來改善收益率這項(xiàng)效益判斷參數(shù)，這無疑是在玩數(shù)字游戲。這種做法在市場(chǎng)不利的情況下，我們要換個(gè)思路，從鎖定預(yù)期收益率來倒算項(xiàng)目投資估算和推敲設(shè)計(jì)方案，即以項(xiàng)目預(yù)期效益為切入點(diǎn)，分析項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，并根據(jù)財(cái)務(wù)上的工序能耗數(shù)據(jù)計(jì)算項(xiàng)目在預(yù)期效益下總投資上限，以該投資額的上限作為優(yōu)化項(xiàng)目工藝方案的前提條件，尋求適宜的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，使得項(xiàng)目誕生便為項(xiàng)目在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)地位打下良好的基礎(chǔ)。同時(shí)在整個(gè)項(xiàng)目的優(yōu)化過程中，技術(shù)指標(biāo)的敏感性分析和變化值一直隨著項(xiàng)目的方案變化而同步跟進(jìn)，做到方案優(yōu)化切實(shí)為項(xiàng)目增效服務(wù)。

四、加強(qiáng)政策、規(guī)范學(xué)習(xí)研究，也可有效控制和降低項(xiàng)目投資

籌資是工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的關(guān)鍵，融資成本直接影響項(xiàng)目的總投資。高資金利用率是企業(yè)獲得高效的基礎(chǔ)，項(xiàng)目融資被視為工程項(xiàng)目運(yùn)作的“血液”，好的融資方案和建設(shè)規(guī)?？蓭眄?xiàng)目運(yùn)作效率的改善。如學(xué)習(xí)和借鑒國家近年來對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目采用特許經(jīng)營融資的經(jīng)驗(yàn)，探討在大型項(xiàng)目中對(duì)部分獨(dú)立的生產(chǎn)單元植入BOT項(xiàng)目建設(shè)模式，可以緩解建設(shè)資金壓力，并有利于轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的投資效率。再如加強(qiáng)研究國家、行業(yè)等相關(guān)政策，可避免方向性錯(cuò)誤帶來的投資錯(cuò)誤，同時(shí)可以享受相關(guān)的優(yōu)惠政策，如對(duì)成套引進(jìn)設(shè)備減免稅的有效策劃、對(duì)部分項(xiàng)目中體現(xiàn)節(jié)能、環(huán)保、資源綜合利用的獨(dú)立單元項(xiàng)進(jìn)行管理申報(bào)、對(duì)涉及增值稅轉(zhuǎn)型派生的動(dòng)產(chǎn)類設(shè)備的合理劃分等；又如，將設(shè)計(jì)的行業(yè)規(guī)范與項(xiàng)目屬地建設(shè)條件結(jié)合研究，細(xì)化設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，都可起到降低投資的作用。

五、加強(qiáng)投資方的量化分析、對(duì)標(biāo)與限額設(shè)計(jì)

投資方案的量化分析是運(yùn)用工藝配置技術(shù)參數(shù)與經(jīng)濟(jì)造價(jià)指標(biāo)雙向結(jié)合，來分析、求證項(xiàng)目的最佳投資方案。如，先按工藝組成正向配置投資額度并驗(yàn)算各類投資方案的經(jīng)濟(jì)造價(jià)指標(biāo)；同時(shí)反向分析引起各類投資變化的工藝因素，為項(xiàng)目在滿足產(chǎn)品大綱前提下，提供系統(tǒng)工藝方案和局部方案的取舍意見。之后，通過技術(shù)參數(shù)和經(jīng)濟(jì)造價(jià)指標(biāo)多角度因素與投資之間和間接關(guān)系，進(jìn)行數(shù)值化分析工作；同時(shí)可進(jìn)一步對(duì)標(biāo)類似工程數(shù)據(jù)，提高分析的準(zhǔn)確性。通過量化分析，從造價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)角度去優(yōu)化或影響項(xiàng)目的正確決策，為項(xiàng)目前期立項(xiàng)階段策劃合理的、具有競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目投資方案奠定基礎(chǔ)。在設(shè)計(jì)過程中采用限額設(shè)計(jì)，分解投資和工程量是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的有限途徑和主要方法。它是將上階段設(shè)計(jì)審定的投資額度和工程量先分解到各個(gè)專業(yè)，然后再分解到各單位工程和各分部工程，通過層層分解，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資限額的控制和管理，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了對(duì)規(guī)范設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量、概預(yù)算指標(biāo)等方面的控制。

六、注重加大自主設(shè)計(jì)集成范圍是降低投資的重要手段

近年來，市場(chǎng)的國際化和中國裝備制造業(yè)水平的提升，使得項(xiàng)目業(yè)主以合理的價(jià)格采購單體設(shè)備和配套件有了更多的選擇。但是要大幅度降低投資，擴(kuò)大項(xiàng)目的自主集成范圍、由自己承擔(dān)主要系統(tǒng)的工藝即設(shè)備總集成是最重要的途徑；例如，某大型鋼廠，在消化吸收一期全部引進(jìn)裝備的基礎(chǔ)上，在二期工程建設(shè)中采取關(guān)鍵設(shè)備“點(diǎn)菜式”引進(jìn)和國內(nèi)合作制造相結(jié)合的模式，提高國產(chǎn)化比例，將工程設(shè)備分成全引進(jìn)設(shè)備（A類），由處方設(shè)計(jì)、質(zhì)量總負(fù)責(zé)和由國內(nèi)合作制造設(shè)備（B類），到目前的三期工程建設(shè)所有機(jī)組設(shè)計(jì)全部采用自主集成，僅關(guān)鍵機(jī)電一體品設(shè)備直接向外商采購。因?yàn)椴捎昧俗灾骷稍O(shè)計(jì)，不但節(jié)省了外商集成所需的大筆費(fèi)用，而且實(shí)現(xiàn)了機(jī)組設(shè)備的模塊化設(shè)計(jì)，統(tǒng)一了機(jī)組的電氣控制、簡化了設(shè)備制造工藝、減少了備品備件的種類、方便了設(shè)備維護(hù)和管理、提高了設(shè)備的運(yùn)行效率、降低了設(shè)備投資和運(yùn)行成本。

七、重視招標(biāo)策劃是為項(xiàng)目建設(shè)提升增值服務(wù)

招投標(biāo)是工程建設(shè)項(xiàng)目間色和直面競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，尋求合作伙伴之策，好的招標(biāo)策劃對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)是一種增效。工程項(xiàng)目建設(shè)通過設(shè)備、施工采購的招投標(biāo)，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而達(dá)到提高工程質(zhì)量、節(jié)約建設(shè)投資、縮短建設(shè)工期和提高投資效益的目的。項(xiàng)目前期有效的對(duì)招標(biāo)方案進(jìn)行策劃，不因保證了項(xiàng)目順利開展，同時(shí)也對(duì)今后項(xiàng)目的運(yùn)營成本降低起到保障。在項(xiàng)目前期就要做好的招標(biāo)策劃工作，如對(duì)潛在的供應(yīng)商能力的排摸、根據(jù)工程各項(xiàng)采購的標(biāo)的內(nèi)容設(shè)置合適的準(zhǔn)入門檻（如要求有何種業(yè)績、規(guī)定近幾年內(nèi)要有幾項(xiàng)業(yè)績等）、確定相應(yīng)的采購方式（集中采購、打包采購等），以獲得主動(dòng)，從而保證了供應(yīng)資源，又獲得了最低限度的價(jià)格優(yōu)惠。在設(shè)備采購上，還要考慮戰(zhàn)略合作伙伴的培植，為以后的生產(chǎn)備件穩(wěn)定供應(yīng)商和生產(chǎn)運(yùn)營保障服務(wù)，體現(xiàn)合作與共贏關(guān)系。在施工招標(biāo)方面，合理組織施工標(biāo)段，既考慮了供應(yīng)商、承包商的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，交貨周期的力量分配，又充分形成各標(biāo)段的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。

八、加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施階段投資的動(dòng)態(tài)控制

施工階段是資金投入最大的階段，是招標(biāo)工作的延伸，是合同實(shí)施的具體化。在項(xiàng)目實(shí)施階段適時(shí)的與目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)已發(fā)生的投資進(jìn)行超支分析，對(duì)即將發(fā)生的投資根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，并適時(shí)的總結(jié)前一階段投資控制經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，并建立信息交流平臺(tái)，及時(shí)控制各類影響投資的發(fā)現(xiàn)因素，同時(shí)重視收集、整理有關(guān)的施工和監(jiān)理資料，為處理費(fèi)用索賠提供依據(jù)。

九、重視竣工驗(yàn)收項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，為以后的項(xiàng)目建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

竣工驗(yàn)收是建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)工程中的最后一個(gè)階段，是投資成果轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志，為此要做好工程造價(jià)結(jié)算編制和審核工作。后評(píng)價(jià)階段是在竣工結(jié)算審核的基礎(chǔ)上，將項(xiàng)目的有關(guān)造價(jià)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以考核項(xiàng)目最終建設(shè)造價(jià)和投資效益，經(jīng)整理的建設(shè)資料也為以后工程項(xiàng)目建設(shè)提供了重要經(jīng)驗(yàn)數(shù)值。

篇2

關(guān)鍵詞:終極控制股東;現(xiàn)金流權(quán);控制權(quán);資本結(jié)構(gòu)

中圖分類號(hào):F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-5192(2009)06-0018-06

Cash Flow Rights, Controlling Rights and Capital Structure Policies:

Evidence from Chinese Private Listed Companies

SU Kun1, YANG Shu-e1,2

(1.School of Management,Xi’an Jiaotong University,Xi’an 710049, China; 2.Finance School, Shanghai Institute of Foreign Trade, Shanghai 201620, China)

Abstract:This paper describes the financing structure, cash flow rights, controlling rights and the separation degree of them in Chinese private listed companies. We did the theoretical analysis and empirical test of the ultimate controlling shareholder’s impact on corporate financing policies. The results show that: the ultimate controlling shareholder’s cash flow rights, controlling rights are negatively related to capital structure. If the control rights separated from the cash flow rights, the ultimate controlling shareholder tends to increase the size of debt financing to expand its control of the resources which facilitate the expropriation. And this motivation increases with the separation degree of the two rights. Overall, there is an inverted U-shaped relationship between capital structure and the separation ratio of controlling rights and cash flow rights.

Key words:ultimate controlling shareholder; cash flow rights; controlling rights; capital structure

1 引言

最近的研究表明除美、英等少數(shù)國家外,所有權(quán)高度分散的假設(shè)是不符合現(xiàn)實(shí)情況的,而股權(quán)集中或相對(duì)集中在大多數(shù)國家則是一個(gè)普遍現(xiàn)象,更重要的是大股東的控制權(quán)與所有權(quán)的偏離在世界范圍內(nèi)也普遍存在[1~4]。在這種情況下,公司治理的主要問題已不再是管理者與股東間的問題,而是大股東與中小股東間的問題[1,5]。大股東與中小股東的利益分歧同樣是我國公司治理的主要矛盾,并且在民營或家族公司中更為嚴(yán)重。問題與融資具有緊密的聯(lián)系,大股東會(huì)對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生怎樣的影響?這就是本研究關(guān)注的主題。

2 文獻(xiàn)述評(píng)

1958年Modigliani和Miller[6]提出了財(cái)務(wù)學(xué)上著名的MM理論,開創(chuàng)了資本結(jié)構(gòu)研究的先河。后來的學(xué)者逐漸放松了MM理論的各項(xiàng)假設(shè),對(duì)資本結(jié)構(gòu)問題進(jìn)行了深入的研究,逐漸形成了權(quán)衡理論、理論、信息不對(duì)稱理論、優(yōu)序融資理論及控制權(quán)理論等。上世紀(jì)70年代誕生了資本結(jié)構(gòu)決定因素學(xué)派,進(jìn)一步豐富和發(fā)展了對(duì)資本結(jié)構(gòu)問題的研究。隨著公司治理理論的發(fā)展,從公司治理方面研究資本結(jié)構(gòu)影響因素的文獻(xiàn)越來越多。Friend和Lang[7]檢驗(yàn)了管理者自利行為對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響,發(fā)現(xiàn)負(fù)債水平隨著管理者持股比例增加而減少。肖作平[8]研究發(fā)現(xiàn)管理者持股與債務(wù)比率負(fù)相關(guān),股權(quán)集中度與債務(wù)比率正相關(guān)。馮根福、馬亞軍[9]發(fā)現(xiàn)公司高管人員出于自利具有調(diào)節(jié)負(fù)債水平的動(dòng)機(jī)。勝、宋曉寧[10]發(fā)現(xiàn)第一大股東比例、有無股權(quán)制衡以及高管人員持股比例與資產(chǎn)負(fù)債率顯著負(fù)相關(guān)。華金秋、曾錚[11]發(fā)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營者持股比例和任期顯著負(fù)相關(guān),與經(jīng)營者年薪顯著正相關(guān),與股權(quán)集中度不存在顯著關(guān)系。

以往學(xué)者較多關(guān)注管理者與股東間問題對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響。而對(duì)所有權(quán)與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究,大多是從直接控股股東的角度進(jìn)行的,且很少區(qū)分控制權(quán)與所有權(quán),沒有逐層追溯到終極控制人,由此也導(dǎo)致了研究結(jié)論的較大差異。按照終極控制權(quán)的傳導(dǎo)機(jī)制,終極控制人才是實(shí)際掌握上市公司財(cái)務(wù)政策的主體[12],它們會(huì)如何通過影響公司的融資決策來實(shí)現(xiàn)自己的利益?這是一個(gè)急需研究的問題。

3 理論分析與研究假設(shè)

Black和Scholes[13]認(rèn)為破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有限責(zé)任是股東采取風(fēng)險(xiǎn)型負(fù)債融資的根源。終極控制股東通過金字塔結(jié)構(gòu)、交叉持股以及雙重股票等方式增強(qiáng)自己的控制權(quán)[1,2],從被控制公司轉(zhuǎn)移資源、進(jìn)行掏空行為,享受風(fēng)險(xiǎn)型融資的大部分收益;但由于只擁有相對(duì)較小的現(xiàn)金流權(quán),公司一旦破產(chǎn),終極控制股東只需承擔(dān)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的相當(dāng)于現(xiàn)金流權(quán)部分的較小損失。同時(shí),由于金字塔結(jié)構(gòu)、交叉持股等方式所造成的終極控制股東實(shí)體的隱蔽性,終極控制股東的聲譽(yù)不會(huì)因公司破產(chǎn)而受太大影響,破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大部分損失將由債權(quán)人和中小股東來承擔(dān)[14]。這種收益與損失的不對(duì)稱性會(huì)導(dǎo)致終極控制股東很少或不考慮財(cái)務(wù)危機(jī)成本,而選擇風(fēng)險(xiǎn)型融資行為。同時(shí),負(fù)債融資具有控制權(quán)非稀釋效應(yīng),它不會(huì)像發(fā)行權(quán)益那樣會(huì)造成控制權(quán)的稀釋[15]。債權(quán)人由于不享有投票權(quán),終極控制股東的控制權(quán)并沒有被稀釋。終極控制股東通過債務(wù)融資增加了可控制的資源,從而便利了其攫取行為[16]。終極控制股東在保持控制權(quán)的情況下,現(xiàn)金流權(quán)越小,所承擔(dān)的采取風(fēng)險(xiǎn)型負(fù)債融資所帶來的財(cái)務(wù)危機(jī)損失就越小,卻可以享受風(fēng)險(xiǎn)型融資的大部分收益,因此就越傾向于負(fù)債融資。當(dāng)現(xiàn)金流權(quán)較高時(shí),對(duì)終極控制股東的激勵(lì)效應(yīng)增強(qiáng),終極控制股東的利益與公司整體利益趨于一致,而負(fù)債資金的“濫用”會(huì)損害公司的整體利益, 進(jìn)而損害其個(gè)人財(cái)富。此時(shí),終極控制股東會(huì)傾向于降低公司負(fù)債水平。因此,提出如下假設(shè):

假設(shè)1 終極控制股東現(xiàn)金流權(quán)與公司負(fù)債水平負(fù)相關(guān)。

終極控制股東要控制一個(gè)公司,一般要掌握一定的控制權(quán)。能夠控制一個(gè)公司的最小控制權(quán)稱為有效控制權(quán)。終極控制股東實(shí)際控制權(quán)超過有效控制權(quán)的比例稱為“控制權(quán)真空”[17],終極控制權(quán)比例越大,“控制權(quán)真空”就會(huì)越大?！翱刂茩?quán)真空”的存在使得股權(quán)融資的控制權(quán)稀釋效應(yīng)不會(huì)對(duì)終極控制股東的控制地位造成顯著威脅,也不會(huì)阻礙終極控制股東對(duì)公司資源的使用。因此,“控制權(quán)真空”的存在會(huì)促使終極控制股東傾向于股權(quán)融資方式?！翱刂茩?quán)真空”越大,終極控制股東越傾向于股權(quán)融資,而“控制權(quán)真空”的大小是與終極控制權(quán)比例直接相聯(lián)系的。同時(shí),當(dāng)終極控制權(quán)比例較低時(shí),由于股權(quán)融資所造成的控制權(quán)稀釋效應(yīng),終極控制股東就傾向于負(fù)債融資。因此,提出如下假設(shè):

假設(shè)2 終極控制股東控制權(quán)與公司負(fù)債水平負(fù)相關(guān)。

終極控制股東通過金字塔結(jié)構(gòu)、交叉持股以及雙重股票等方式,造成控制權(quán)與所有權(quán)的分離[1,2]。結(jié)合前文的理論分析,終極控制股東進(jìn)行負(fù)債融資的收益與損失是很不對(duì)稱的。尤其是當(dāng)終極控制股東的控制權(quán)與所有權(quán)出現(xiàn)分離時(shí),進(jìn)一步降低了其所承擔(dān)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)成本,從而終極控制股東更傾向于采取負(fù)債融資。當(dāng)終極控制股東的控制權(quán)與所有權(quán)分離程度較大時(shí),其進(jìn)行負(fù)債融資的控制權(quán)“非稀釋動(dòng)機(jī)”就更強(qiáng)烈[15]。此種情況下,終極控制股東的利益將偏離中小股東的利益,它們將傾向于從公司攫取私利(塹壕效應(yīng))。近來的研究也表明終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)的分離程度越高,它們對(duì)公司的攫取行為就越嚴(yán)重[18]。終極控制股東通過債務(wù)融資擴(kuò)大可控制的公司資源,再加上負(fù)債融資的控制權(quán)“非稀釋效應(yīng)”,終極控制股東的控制權(quán)并沒有被削弱,而更多的負(fù)債便利了終極控制股東的攫取行為[14,16]。因此,終極控制股東的攫取動(dòng)機(jī)越大,其增加負(fù)債融資的動(dòng)機(jī)也就越強(qiáng)烈。

然而,隨著終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離程度的增加,其攫取行為越來越嚴(yán)重,但其增加負(fù)債融資的動(dòng)機(jī)并不一定總能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。Boubaker[14]認(rèn)為,債權(quán)人能夠意識(shí)到控制股東對(duì)公司的攫取行為,并且這種意識(shí)隨著控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離程度的增大而增強(qiáng)。因此,當(dāng)終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)的分離程度過高時(shí),隨著其攫取行為的增強(qiáng),債權(quán)人出于債權(quán)資金安全性的考慮,會(huì)減少或不愿意對(duì)這類公司進(jìn)行借貸,從而約束了公司的負(fù)債融資規(guī)模。因此,當(dāng)終極控制股東的控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)的分離程度過高時(shí),由于債權(quán)人的這種約束,公司的負(fù)債水而會(huì)降低?？傮w上,公司負(fù)債水平與兩權(quán)分離程度會(huì)呈現(xiàn)一種先升后降的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上提出如下假設(shè):

假設(shè)3 控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離的公司,終極控制股東傾向于采取較高的負(fù)債水平。

假設(shè)4 公司負(fù)債水平和終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離程度呈倒U型關(guān)系。

4 研究設(shè)計(jì)

4.1 變量設(shè)計(jì)

(1)被解釋變量設(shè)計(jì)

采用賬面資產(chǎn)負(fù)債率和市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率兩個(gè)指標(biāo)衡量資本結(jié)構(gòu)。賬面資產(chǎn)負(fù)債率用期末總負(fù)債與總資產(chǎn)的比值來衡量。市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率用市場(chǎng)總負(fù)債(等于賬面總負(fù)債)與市場(chǎng)總資產(chǎn)的比值來衡量。由于我國存在流通股與非流通股之分,市場(chǎng)總資產(chǎn)包括市場(chǎng)總負(fù)債、流通股市值以及非流通股市場(chǎng)價(jià)值。流通股市場(chǎng)價(jià)值用年末最后一個(gè)交易日收盤價(jià)乘以流通股股數(shù)表示,而非流通股市場(chǎng)價(jià)值用其凈資產(chǎn)來替代。

(2)解釋變量設(shè)計(jì)

本文共涉及終極控制股東現(xiàn)金流權(quán)、控制權(quán)、控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)是否分離及分離程度四個(gè)解釋變量。用終極控制股東通過所有控制鏈累計(jì)持有上市公司的所有權(quán)比例來表示現(xiàn)金流權(quán),其中每條控制鏈頂端對(duì)終端公司的所有權(quán)比例等于該條控制鏈上各層股東持股比例的乘積。而控制權(quán)比例等于控制鏈上最弱的投票權(quán)之和。使用虛擬變量Dummy來表示控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)是否分離,使用控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)之比來衡量終極控制股東兩權(quán)分離程度。

(3)控制變量選擇

選取公司規(guī)模、資產(chǎn)可抵押價(jià)值、盈利能力、成長性和行業(yè)等作為控制變量。由于本文樣本不含金融保險(xiǎn)類公司,選取制造業(yè)為基準(zhǔn),根據(jù)證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn),設(shè)置11個(gè)行業(yè)虛擬變量。由于選取2002~2006年5年的樣本,以2002年為基準(zhǔn),設(shè)置四個(gè)年度虛擬變量。

將各變量匯總?cè)绫?所示。

表1 變量定義

變量類型變量名稱變量標(biāo)識(shí)定義及計(jì)算公式

被解釋變量賬面資產(chǎn)負(fù)債率BDR總負(fù)債/總資產(chǎn)

市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率MDR總負(fù)債/(總負(fù)債+流通股市值+每股凈資產(chǎn)×非流通股股數(shù))

解釋變量現(xiàn)金流權(quán)CR各條控制鏈各層股東持股比例乘積的加總

控制權(quán)VR各條控制鏈各層股東投票權(quán)最小值的加總

兩權(quán)是否分離Dummy當(dāng)控制權(quán)大于現(xiàn)金流權(quán)時(shí),取1,否則取0

兩權(quán)分離程度SRSR=VR/CR

控制變量公司規(guī)模Sizeln(總資產(chǎn))資產(chǎn)抵押價(jià)值CVA(存貨+固定資產(chǎn))/總資產(chǎn)

盈利能力Profit(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/總資產(chǎn)

成長性Growth(總負(fù)債+流通股市值+每股凈資產(chǎn)×非流通股股數(shù))/總資產(chǎn)

行業(yè)虛擬變量Industryj當(dāng)公司屬于行業(yè)j時(shí),該虛擬變量取1,否則為0

年度虛擬變量Yeark當(dāng)公司屬于年度k時(shí),該虛擬變量取1,否則為0

4.2 樣本與數(shù)據(jù)來源

Du 和Dai[15]認(rèn)為終極控制股東的有效控制權(quán)應(yīng)在10%以上,大多數(shù)國家也將10%作為公司控制權(quán)強(qiáng)制披露的下限。因此,本文選取10%的有效控制權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。以2002~2006年民營上市公司為研究對(duì)象,并按下列條件篩選:(1)剔除控制權(quán)比例小于10%的公司。(2)剔除ST、PT公司。(3)剔除金融保險(xiǎn)類公司。(4)剔除資產(chǎn)負(fù)債率大于1或小于0及盈利能力小于-50%的公司。(5)剔除資料不全公司。在此基礎(chǔ)上共得到我國民營上市公司5年共1441個(gè)樣本觀察值,其中2002年190家、2003年247家、2004年311家、2005年315家、2006年378家公司。數(shù)據(jù)來自CCER和國泰安(CSMAR)數(shù)據(jù)庫、上市公司年報(bào)等。

4.3 研究模型

本文采用如下四個(gè)模型運(yùn)用多元回歸分析依次檢驗(yàn)上述四個(gè)假設(shè)。

BDRi(MDRi)=a0+b1CRi+b2Sizei+b3CVAi+

b4Profiti+b5Growthi+∑11j=1b(5+j)Industryji+∑4k=1b(16+k)Yearki+ei(1)

BDRi(MDRi)=a0+b1VRi+b2Sizei+b3CVAi+

b4Profiti+b5Growthi+∑11j=1b(5+j)Industryji+

∑4k=1b(16+k)Yearki+ei(2)

BDRi(MDRi)=a0+b1Dummyi+b2Sizei+b3CVAi+

b4Profiti+b5Growthi+∑11j=1b(5+j)Industryji+

∑4k=1b(16+k)Yearki+ei(3)

BDRi(MDRi)=a0+b1SRi+b2(SRi)2+b3Sizei+b4CVAi+

b5Profiti+b6Growthi+∑11j=1b(6+j)Industryji+

∑4k=1b(17+k)Yearki+ei(4)

5 實(shí)證研究

5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析與均值差異檢驗(yàn)

將全部樣本按終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)是否分離分別進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)并對(duì)其均值差異顯著性進(jìn)行t檢驗(yàn)。結(jié)果顯示:終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離的公司賬面資產(chǎn)負(fù)債率平均為52.18%、市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率為41.27%,均顯著高于控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)沒有分離公司的賬面資產(chǎn)負(fù)債率(46.50%)和市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率(36.23%)。說明終極控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離的公司,終極控制股東更傾向于增加公司負(fù)債水平,初步印證了假設(shè)3。終極控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離的公司終極控制股東現(xiàn)金流權(quán)(20.01%)遠(yuǎn)小于沒有分離公司現(xiàn)金流權(quán)(34.87%),而兩類公司控制權(quán)(分別為34.16%和34.55%)則沒有明顯差異。說明控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離的公司,其終極控制股東平均用20.01%的現(xiàn)金流權(quán)掌握了公司34.16%的控制權(quán)。兩權(quán)分離的公司,平均分離系數(shù)達(dá)到2.48,遠(yuǎn)高于西歐和東亞國家公司的分離程度(根據(jù)Faccio and Lang和Claessens et al.可知西歐和東亞國家平均分離系數(shù)分別為1.15和1.34),這種現(xiàn)象加重了我國民營公司終極控制股東的攫取行為。

5.2 相關(guān)性檢驗(yàn)

各變量相關(guān)性系數(shù)如表2所示?，F(xiàn)金流權(quán)、控制權(quán)與賬面資產(chǎn)負(fù)債率、市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率顯著負(fù)相關(guān),控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)是否分離的虛擬變量、分離程度與賬面資產(chǎn)負(fù)債率、市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率顯著正相關(guān),與前文理論分析一致。其它控制變量與資產(chǎn)負(fù)債率的關(guān)系也與預(yù)期一致。在上述模型所涉及自變量之間,相關(guān)性最大的是Size與Growth的相關(guān)系數(shù)(絕對(duì)值為0.435),表明其相關(guān)性一般。而其它自變量間相關(guān)系數(shù)絕對(duì)值均小于0.3,呈現(xiàn)弱相關(guān)。因此,上述模型各自變量基本不存在多重共線性問題。

表2 各變量Pearson相關(guān)性檢驗(yàn)

BDRMDRCRVRDummySRSizeCVAProfitGrowth

BDR1.000

MDR0.894***1.000

CR-0.200***-0.165***1.000

VR-0.164***-0.115***0.749***1.000

Dummy0.121***0.117***-0.410***-0.0111.000

SR0.085***0.074***-0.478***-0.176***0.271***1.000

Size0.245***0.419***0.0180.099***0.075***0.0281.000

CVA0.141***0.192***0.008-0.021-0.0040.0130.231***1.000

Profit-0.329***-0.310***0.172***0.138***-0.106***-0.047*0.138***0.094***1.000

Growth-0.139***-0.481***-0.016

-0.049-0.006-0.007-0.435***-0.165***0.106***1.000

注:*,**,***分別表示雙尾檢驗(yàn)在10%,5%和1%水平上顯著。

5.3 多元回歸分析

多元回歸分析結(jié)果見表3和表4。檢驗(yàn)多重共線性的方差膨脹因子VIF值遠(yuǎn)小于10,容忍度Tolerance遠(yuǎn)大于0.1,也說明各變量不存在多重共線性問題。各回歸方程D.W值均在2附近,不存在自相關(guān)問題(限于篇幅,沒有列示各變量VIF值和容忍度、D.W值)。

從兩個(gè)表模型1可以看出,終極控制股東現(xiàn)金流權(quán)與賬面資產(chǎn)負(fù)債率和市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率顯著負(fù)相關(guān),假設(shè)1得到驗(yàn)證。說明終極控制股東在保持控制權(quán)的情況下,現(xiàn)金流權(quán)越小,其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)型負(fù)債融資所承擔(dān)的損失越小,進(jìn)行負(fù)債融資的動(dòng)機(jī)就越強(qiáng)。從兩個(gè)表模型2可以看出,終極控制股東控制權(quán)與賬面資產(chǎn)負(fù)債率和市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率均呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系,假設(shè)2得到驗(yàn)證。說明終極控制股東控制權(quán)越大,“控制權(quán)真空”就越大,進(jìn)行股權(quán)融資的“控制權(quán)稀釋效應(yīng)”就越小;終極控制權(quán)越小,進(jìn)行負(fù)債融資的“控制權(quán)非稀釋動(dòng)機(jī)”就越強(qiáng)。從兩個(gè)表模型3可以看出,當(dāng)控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離時(shí),終極控制股東利用負(fù)債融資擴(kuò)大其可控制資源的動(dòng)機(jī)就更強(qiáng)烈,從而導(dǎo)致其負(fù)債水平的提高,假設(shè)3得到驗(yàn)證。由兩個(gè)表模型4可以看出,終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離程度的1次項(xiàng)與賬面資產(chǎn)負(fù)債率和市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率顯著正相關(guān),而分離程度2次方項(xiàng)與負(fù)債水平顯著負(fù)相關(guān)。說明終極控制股東控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離程度越大,其利用負(fù)債融資擴(kuò)大可控制資源的動(dòng)機(jī)就越強(qiáng)烈,但這種動(dòng)機(jī)并不總能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí);隨著兩權(quán)分離程度的增大、終極控制股東攫取行為的增強(qiáng),當(dāng)分離程度過高時(shí),債權(quán)人出于資金安全性的考慮對(duì)公司負(fù)債融資的約束作用就會(huì)越來越強(qiáng)。公司負(fù)債水平與兩權(quán)分離程度總體上呈現(xiàn)一種倒U型關(guān)系,假設(shè)4得到驗(yàn)證。

公司規(guī)模與資產(chǎn)負(fù)債率顯著正相關(guān),與理論預(yù)期一致。資產(chǎn)抵押價(jià)值與資產(chǎn)負(fù)債率顯著正相關(guān),說明有大量可抵押資產(chǎn)的公司,其借貸能力增強(qiáng)。盈利能力與資產(chǎn)負(fù)債率顯著負(fù)相關(guān),與優(yōu)序融資理論相一致。成長性與賬面資產(chǎn)負(fù)債率顯著正相關(guān),與市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率顯著負(fù)相關(guān)。究其原因,主要是賬面資產(chǎn)負(fù)債率和市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算口徑不一致所導(dǎo)致的。行業(yè)和年度虛擬變量對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率也具有一定影響(限于篇幅,表中沒有列示)。

表3 對(duì)賬面資產(chǎn)負(fù)債率影響的多元回歸分析

模型1模型2模型3模型4

系數(shù)t值系數(shù)t值系數(shù)t值系數(shù)t值

常數(shù)項(xiàng)-0.897***-6.372-0.940***-6.668-0.920***-6.489-0.921***-6.513

CR-0.0017***-5.481

VR-0.0015***-4.735

Dummy0.0309***2.825

SR0.0125***3.156

SR2-0.0003*-1.774

Size0.065***10.1330.067***10.5210.063***9.7290.063***9.798

CVA0.110***4.0590.105***3.8520.108***3.9610.108***3.95

Profit-0.823***-14.613-0.843***

-15.047-0.857***-15.227-0.855***-15.232

Growth0.025**2.0680.026**2.1610.025**2.0540.024**2.001

調(diào)整的R20.2720.2680.2610.263

F值27.923***27.403***26.418***25.528***

注: *,**,***分別表示在10%,5%和1%水平上顯著。

表4 對(duì)市場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債率影響的多元回歸分析

模型1模型2模型3模型4系數(shù)t值系數(shù)t值系數(shù)t值系數(shù)t值常數(shù)項(xiàng)-0.925***-8.284-0.962***-8.596-0.943***-8.383-0.946***-8.419

CR-0.0014***-5.898

VR-0.0013***-5.067

Dummy0.0297***3.424

SR0.0103***3.257

SR2-0.0003**-1.968

Size0.068***13.4260.070***13.8180.066***12.9140.067***13.035

CVA0.080***3.7050.075***3.4830.078***3.6030.078***3.59

Profit-0.644***-14.415-0.661***-14.872-0.671***-15.024-0.672***-15.069

Growth-0.099***-10.385-0.098***-10.248-0.099***-10.309-0.099***-10.346

調(diào)整的R20.4560.4520.4470.447

F值61.233***60.404***59.137***56.458***

注: *,**,***分別表示在10%,5%和1%水平上顯著。

6研究結(jié)論

基于所有權(quán)集中或相對(duì)集中、存在終極控制股東的現(xiàn)實(shí)情況,以我國2002~2006年民營上市公司1441個(gè)觀察值為研究對(duì)象,具體考察了終極控制股東現(xiàn)金流權(quán)、控制權(quán)以及兩權(quán)是否分離和分離程度對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)的影響,豐富和完善了所有權(quán)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究。研究發(fā)現(xiàn):我國民營上市公司終極控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)的分離程度遠(yuǎn)高于西歐和東亞國家。終極控制股東現(xiàn)金流權(quán)與公司負(fù)債水平顯著負(fù)相關(guān),現(xiàn)金流權(quán)越小,終極控制股東越傾向于選擇較高的負(fù)債水平。終極控制股東控制權(quán)與公司負(fù)債水平顯著負(fù)相關(guān),終極控制權(quán)越大,“控制權(quán)真空”就越大,股權(quán)融資的“控制權(quán)稀釋效應(yīng)”越小,終極控制股東越傾向于股權(quán)融資;當(dāng)終極控制權(quán)較小時(shí),終極控制股東為了避免股權(quán)融資的“控制權(quán)稀釋效應(yīng)”,傾向于債務(wù)融資?？刂茩?quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離的公司,終極控制股東會(huì)傾向于債務(wù)融資,擴(kuò)大其可控制的資源,以便于其攫取行為,而負(fù)債融資便利了終極控制股東的攫取行為。兩權(quán)分離程度越大,終極控制股東的這種動(dòng)機(jī)就越強(qiáng)。但是,當(dāng)兩權(quán)分離程度過高時(shí),隨著終極控制股東攫取行為的增強(qiáng),債權(quán)人出于資金安全性的考慮,對(duì)公司負(fù)債融資的約束作用會(huì)越來越強(qiáng)。公司負(fù)債水平與兩權(quán)分離程度總體上呈現(xiàn)一種倒U型關(guān)系。

參 考 文 獻(xiàn):

[1]La Port R, Lopez-De-Silanes F, Shleifer A. Corporate ownership around the world[J]. Journal of Finance, 1999, (54): 471-517.

[2]Claessens S, Djankov S, Lang L H P. The separation of ownership and control in East Asian corporations[J]. Journal of Financial Economics, 2000, (58): 81-112.

[3]Faccio M, Lang L H P, Young L. Dividends and expropriation[J]. American Economy Review, 2001, (91): 54-78.

[4]Faccio M, Lang L H P. The ultimate ownership of Western European corporations

[J]. Journal of Financial Economics, 2002, (65): 365-395.

[5]Claessens S, Djankov S, Fan J, et al.. Disentangling the incentive and entrenchment effects of large shareholdings[J]. Journal of Finance, 2002, 57(6): 2741-2771.

[6]Modigliani F, Miller M. The cost of capital, corporate finance, and the theory of investment[J]. American Economic Review, 1958, 48(3): 261-297.

[7]Friend I, Lang L H P. An empirical test of the impact of managerial self-interest on corporate capital structure[J]. Journal of Finance, 1988, 47: 271-281.

[8]肖作平.股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)資本結(jié)構(gòu)選擇的影響[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué),2004,(1):1-7.

[9]馮根福,馬亞軍.上市公司高管人員自利對(duì)資本結(jié)構(gòu)影響的實(shí)證分析[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì),2004,(6):16-22.

[10]勝,宋曉寧.股權(quán)結(jié)構(gòu)影響下的上市公司融資傾向研究[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2006,(12):81-87.

[11]華金秋,曾錚.基于三方理論的資本結(jié)構(gòu)影響因素實(shí)證研究[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2006,(3):80-83.

[12]王化成,李春玲,盧闖.控股股東對(duì)上市公司現(xiàn)金股利政策影響的實(shí)證研究[J].管理世界,2007,(1):122-127.

[13]Black F, Scholes M. The pricing of options and corporate liabilities[J]. Journal of Political Economy, 1973, (81): 637-654.

[14]Boubaker S. On the relationship between ownership-control structure and debt financing: new evidence from France[J]. Economica, 2005, 9(3): 5-38.

[15] Du Julan, Dai Yi. Ultimate corporate ownership structure and capital structures: evidence from East Asian economies[J]. Corporate Governance, 2005, 13(1): 60-71.

[16]Bunkanwanicha P, Gupta J, Rokhim R. Debt and entrenchment: evidence from Thailand and Indonesia[J]. European Journal of Operational Research, 2008, (185): 1578-1595.

篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 決策機(jī)制

中小企業(yè)的健康發(fā)展對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的意義，從近年來中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，每當(dāng)遇到較大的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)或者國家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，中小企業(yè)總會(huì)受到較多沖擊。除了宏觀因素之外，審視并解決企業(yè)自身存在的問題，是中小企業(yè)解決發(fā)展問題的關(guān)鍵。

一、當(dāng)前中小企業(yè)決策機(jī)制的特點(diǎn)

在一定程度上，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力取決于企業(yè)的決策質(zhì)量。從2008年至今，我國有較多的中小企業(yè)面臨可持續(xù)發(fā)展的問題，其中一個(gè)重要原因在于其決策質(zhì)量不高。我國中小企業(yè)決策機(jī)制存在以下特點(diǎn)：一是決策時(shí)忽略宏觀環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的影響，而這兩點(diǎn)決定了企業(yè)發(fā)展的大方向。比如一些鋼鐵企業(yè)盲目跟風(fēng)，擴(kuò)大產(chǎn)能，參與鋼貿(mào)貿(mào)易，在市場(chǎng)飽和的時(shí)候形成巨大損失，導(dǎo)致企業(yè)退出市場(chǎng)。二是決策時(shí)較少考慮全面的信息基礎(chǔ)，因此對(duì)市場(chǎng)行情和政策趨向的判斷粗略而不客觀；三是決策過程簡單，往往由企業(yè)主個(gè)人獨(dú)立判斷與拍板，缺少具體的多方案選優(yōu)環(huán)節(jié)，一旦方案實(shí)施運(yùn)行出現(xiàn)問題的時(shí)候缺少應(yīng)對(duì)措施與控制。四是對(duì)于與決策方案相配套的支持條件準(zhǔn)備不足，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視不夠，在市場(chǎng)銷售受阻的時(shí)候很容易陷于資金鏈斷裂從而終止經(jīng)營。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)是在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，財(cái)務(wù)收益與預(yù)計(jì)效益發(fā)生偏離，企業(yè)蒙受損失，短期表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難；長期表現(xiàn)為企業(yè)總資產(chǎn)賬面價(jià)值低于總負(fù)債的賬面價(jià)值，造成企業(yè)無力償還到期債務(wù)，資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)終止經(jīng)營。直觀的看，大多數(shù)的中小企業(yè)退出市場(chǎng)都是基于這種狀況，其深層次的原因是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺失。

相比于大型國企來說，中小企業(yè)的特點(diǎn)是：籌資主要依靠自有資金，因此資本規(guī)模先天不足，來源渠道單一且不能形成可靠保障，因而缺乏可持續(xù)性；投資決策隨意化并由此帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為盲目進(jìn)入新領(lǐng)域或者擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，市場(chǎng)不能及時(shí)回籠資金時(shí)很容易發(fā)生資金鏈斷裂；經(jīng)營過程中對(duì)于資金支配隨意，盈利狀況好的時(shí)候留存收益積累少，資金很容易流出企業(yè)，盈利不好的時(shí)候缺少資金，很容易陷于財(cái)務(wù)困難。中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)、籌資決策環(huán)節(jié)以及收益分配決策環(huán)節(jié)等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制與決策機(jī)制失衡的表現(xiàn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和決策機(jī)制存在以下關(guān)系：首先，決策機(jī)制健全并運(yùn)行合理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提。大型企業(yè)大的決策項(xiàng)目都有較多的決策支持系統(tǒng)，比如全面的市場(chǎng)數(shù)據(jù)的技術(shù)分析、多方案的論證模擬實(shí)驗(yàn)、多個(gè)職能部分的配合研究等。大的決策項(xiàng)目從開始到實(shí)施到后續(xù)的控制反饋都在企業(yè)的可控范圍之內(nèi)，由此保障企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是決策機(jī)制有效的保障。事關(guān)企業(yè)發(fā)展大計(jì)的投資決策一定會(huì)有完善的融資方案相配合，資金流始終在可控范圍之內(nèi)，兩者之間互為條件。

在失敗的中小企業(yè)案例中，這兩者處于失衡的狀態(tài)，具體的表現(xiàn)有：一是投資項(xiàng)目決策錯(cuò)誤，即使有資金支持，企業(yè)一樣面臨終止經(jīng)營的結(jié)果，比如很多企業(yè)的環(huán)保達(dá)不到要求而無法持續(xù)經(jīng)營；二是做對(duì)了決策，但是對(duì)于資金流的預(yù)測(cè)及控制失誤，比如在項(xiàng)目建設(shè)階段即遭遇資金瓶頸而中斷，或者在項(xiàng)目投產(chǎn)以后市場(chǎng)銷售受阻，資金得不到及時(shí)補(bǔ)充而發(fā)生資金鏈斷裂；三是現(xiàn)有投資項(xiàng)目在成熟期產(chǎn)生的大量資金流流出企業(yè)，進(jìn)入衰退期以后需要上新的投資項(xiàng)目，但是企業(yè)由于缺乏資金而逐漸推出市場(chǎng)；四是在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中遭遇宏觀經(jīng)濟(jì)政策突變或者國際環(huán)境巨變，市場(chǎng)價(jià)格劇烈變動(dòng)，存貨成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于售價(jià)而使企業(yè)形成巨虧，資金鏈斷裂而推出市場(chǎng)。

四、對(duì)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的啟示

1.提升企業(yè)決策質(zhì)量，保證企業(yè)發(fā)展方向正確健康

要提升中小企業(yè)決策質(zhì)量，首先應(yīng)該健全決策機(jī)制，遵循科學(xué)決策規(guī)律與程序；其次是在重大的投資決策時(shí)關(guān)注國家社會(huì)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃、關(guān)注國際經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展與變化，從而科學(xué)選擇投資領(lǐng)域或者及時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營領(lǐng)域，提高產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量；三是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律有更多的認(rèn)識(shí)與學(xué)習(xí)，關(guān)注國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，適時(shí)擴(kuò)大或者縮小經(jīng)營規(guī)模；四是在確定投資決策方向時(shí)加加技術(shù)研發(fā)投入，增加企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，培養(yǎng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而培養(yǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

2.建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

我國中小企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境、金融環(huán)境及政策支持不斷改善，同時(shí)也意味著企業(yè)所處的財(cái)務(wù)管理環(huán)境更趨復(fù)雜。企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，并涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，做到事先有計(jì)劃、事中有控制，事后有分析，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體包括強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)、嚴(yán)格財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程、建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制等。在決策過程中，注重相適應(yīng)的財(cái)務(wù)決策方案，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，切忌主觀臆斷。

五、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)只有建立起過硬的內(nèi)部管理機(jī)制，克服自身缺陷，才能在日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞：工程設(shè)施 質(zhì)量控制 決策

1. 前言

1.1 背景

CPR/96/302（21世紀(jì)中國城市水管理）將協(xié)助建設(shè)部開展中國可持續(xù)城市水管理項(xiàng)目，以及提高主要機(jī)構(gòu)實(shí)施該項(xiàng)目的能力。本項(xiàng)目總的目標(biāo)是要制訂有關(guān)機(jī)構(gòu)改革和實(shí)施水需求管理策略的有效方法并進(jìn)行示范實(shí)驗(yàn)，以便改進(jìn)給排水方面的管理。為了協(xié)助策劃該國家項(xiàng)目，本援助項(xiàng)目將支持河北省石家莊市各項(xiàng)試點(diǎn)活動(dòng)，以確定最適合于中國市級(jí)城市實(shí)施組織機(jī)構(gòu)改革的方法。制訂和實(shí)施機(jī)構(gòu)改革以及修正水價(jià)結(jié)構(gòu)的行動(dòng)計(jì)劃，以便在石家莊成立財(cái)政上完全自主的供水和排水公司。最后，對(duì)培訓(xùn)和技術(shù)援助計(jì)劃進(jìn)行試驗(yàn)，其目的是推廣試點(diǎn)活動(dòng)的主要成果并在更多的城市開展此項(xiàng)目。

該項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)為US$122.50萬， 由聯(lián)合國開發(fā)署資助一部分，其余由AusAID和石家莊市分擔(dān)。執(zhí)行機(jī)構(gòu)是中國國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流中心（CICETE）。由建設(shè)部（MOC）主持項(xiàng)目的實(shí)施，石家莊市政府（MGS）負(fù)責(zé)試點(diǎn)工作的實(shí)施。

1.2 范圍

CH2M HILL的高級(jí)副總裁，Dr. Glen T. Daigger，Ph.D.，P.E.，DEE被推選為該項(xiàng)目的工程和質(zhì)量管理策略專家，他的職責(zé)為：(1) 介紹有關(guān)城市排水和供水的國際經(jīng)驗(yàn)，以及管理、許可證、和合格證等方面的最佳實(shí)施和技術(shù)；(2) 為建立國家技術(shù)支持系統(tǒng)提供信息和咨詢，該系統(tǒng)負(fù)責(zé)給排水工程項(xiàng)目的評(píng)估和管理；(3) 為城市污水處理工程的設(shè)計(jì)、施工、和運(yùn)行提供質(zhì)量管理和決策的方法和策略，尤其是在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝選擇、以及投標(biāo)和招標(biāo)方面；(4) 編制有關(guān)適合于中國國情的污水處理技術(shù)和做法的綜合性技術(shù)情報(bào)文件，主要目標(biāo)是工藝和工程設(shè)施；(5) 制定私有部門或其他涉及排水和供水服務(wù)的部門的策略；(6) 出席1999年9月14～17日在北京召開的研討會(huì)；(7) 在1999年8月25日以前提交關(guān)于上述內(nèi)容的專題報(bào)告；(8) 準(zhǔn)備研討會(huì)的文件資料。

該報(bào)告由工程和質(zhì)量管理專家（Dr. Glen T. Daigger，Ph.D.，P.E.，DEE）審定。這是遵照上述TOR中第7項(xiàng)要點(diǎn)提交的。其中論述了TOR1～5 要點(diǎn)。該報(bào)告共有6個(gè)部分，第1部分是前言，以下5個(gè)部分論述了TOR中前5項(xiàng)要點(diǎn)。

2. 有關(guān)城市排水和供水的管理，許可證和合格證

2.1 前言

這部分論述工程和質(zhì)量管理策略專家TOR的第一個(gè)要點(diǎn)。介紹關(guān)于城市排水和供水的國際經(jīng)驗(yàn)，有關(guān)管理、許可正、和合格證方面的最佳實(shí)施和技術(shù)狀況。對(duì)城區(qū)排水和供水行業(yè)發(fā)放許可證和進(jìn)行管理通常采用（1）最佳實(shí)用方法和（2）性能標(biāo)準(zhǔn)方法，這兩種方法都具有各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，而且適合于特定場(chǎng)合?，F(xiàn)將這兩種方法作如下闡述和比較。

2.2 最佳實(shí)用方法

2.2.1 對(duì)該方法的說明

人類為之奮斗的事業(yè)，包括給排水系統(tǒng)在內(nèi)，是經(jīng)常規(guī)范和執(zhí)行最佳實(shí)用方法。對(duì)待要建設(shè)的設(shè)施、施工方法、運(yùn)行和維護(hù)方法都作了詳細(xì)規(guī)定。它告訴負(fù)責(zé)實(shí)施該系統(tǒng)的一方該做些什么。嚴(yán)格遵守規(guī)定的程序是帶有強(qiáng)制性的，實(shí)施該系統(tǒng)的人員幾乎不可能按自己的看法行事。其結(jié)果是與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)一致。設(shè)計(jì)手冊(cè)、規(guī)范、管理法規(guī)、以及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范中往往都規(guī)定有最佳實(shí)用方法。其中包括需要采用的各類技術(shù)、建筑材料、施工方法、和操作程序等項(xiàng)目。舉例中包括有配水和污水收集系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和施工規(guī)范，水處理和污水處理設(shè)施的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)設(shè)計(jì)人員用的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、以及修正在特定情況下必須設(shè)定的處理技術(shù)方式的法律。

最佳實(shí)踐一般由專業(yè)組織和政府機(jī)構(gòu)設(shè)定。一組資深專業(yè)人員對(duì)該實(shí)用方法作了十分詳盡闡述使預(yù)期的成果可被重復(fù)利用。對(duì)需要專業(yè)判斷或當(dāng)?shù)亟?jīng)驗(yàn)的領(lǐng)域也要加以說明。

2.2.2 對(duì)方法的評(píng)估

最佳實(shí)用方法所具有的利弊概括在表2-1中。其優(yōu)點(diǎn)是一致性、便于實(shí)施、以及減少了對(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員的依賴。缺點(diǎn)是成本增加了，抵制變化，難以適應(yīng)新的情況，以及性能差。

表2.1 最佳實(shí)用方法的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn) - 一致性。每個(gè)系統(tǒng)的基本組成部分差不多都是相同的，因而達(dá)到同一水平的性能。

- 便于實(shí)施。因?yàn)橄到y(tǒng)的性質(zhì)和實(shí)施系統(tǒng)所需的步驟都是眾所周知的，所以實(shí)施的條件也為人們所熟知。

- 減少對(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員的依賴。系統(tǒng)的許多細(xì)節(jié)都是規(guī)定了的，所以由經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員來確定那些細(xì)節(jié)的必要性就大大減少了。從而可以由經(jīng)驗(yàn)較少的專業(yè)人員來實(shí)施驗(yàn)收系統(tǒng)。

缺點(diǎn)

- 增加了成本。標(biāo)準(zhǔn)方法中必定會(huì)加進(jìn)一點(diǎn)兒保守性以適應(yīng)可能遇到的實(shí)際情況的變化幅度。在很多情況 下，可以不需要那一點(diǎn)兒保守性，導(dǎo)致設(shè)施或解決方案比實(shí)際需要的還貴。

- 抵制變化。嚴(yán)格執(zhí)行最佳實(shí)用方法會(huì)妨礙能產(chǎn)生低成本或高性能方案的創(chuàng)新。這是因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)的存在使革新難以在真實(shí)的情況下進(jìn)行測(cè)試。而且，有了標(biāo)準(zhǔn)會(huì)降低對(duì)革新進(jìn)行實(shí)驗(yàn)的動(dòng)力。

- 難以適應(yīng)新形勢(shì)。當(dāng)熟練的專業(yè)人員幾乎完全依賴標(biāo)準(zhǔn)解決方案時(shí)，他們就不掌握有必要的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，用以鑒別最佳實(shí)用方法已不再適用的新情況。這樣。當(dāng)異?；蛐碌那闆r出現(xiàn)時(shí)，原先執(zhí)行的解決方案很可能不再適用，并實(shí)際上不起作用了。

- 性能差。規(guī)定的是這方法的運(yùn)作而不是結(jié)果。

如果不能達(dá)到預(yù)期的性能，這就限制了系統(tǒng)執(zhí)行人員改變方法來獲得較好效果的積極性。系統(tǒng)執(zhí)行人員認(rèn)為他們已做了所交辦的一切，因而履行了他們的職責(zé)。

說明最佳實(shí)用方法的優(yōu)缺點(diǎn)是為了使此方法能應(yīng)用于特定情況。實(shí)際上，規(guī)定最佳實(shí)用方法是必要的，可以及時(shí)和有效實(shí)施城市給排水系統(tǒng)。要想開發(fā)能解決每個(gè)問題的方案是不可能的。在下列情況下采用最佳實(shí)用方法是合適的：

- 待要解決的問題是一目了然的，具有廣泛經(jīng)驗(yàn)來保證最佳實(shí)用方法的有效性和效果。

- 必須很快實(shí)施解決方案。沒有時(shí)間來評(píng)估和選擇大量備選方案。

- 為簡化對(duì)一致性及系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)條件的監(jiān)測(cè)所需要有連續(xù)性。

- 與采用一致和便于實(shí)施的方法所節(jié)約的成本相比，保守方法所增加的成本是少量的。

2.3 性能標(biāo)準(zhǔn)

2.3.1 對(duì)該方法的說明

最佳實(shí)用方法規(guī)定的是負(fù)責(zé)系統(tǒng)實(shí)施一方的操作要求，而性能標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的是必須達(dá)到的效果。實(shí)施一方可以從許多種選擇方案中選擇一種合適的解決方案，只要他們符合規(guī)定的性能標(biāo)準(zhǔn)。采用這種方法的一個(gè)例證是規(guī)定污水和給水處理設(shè)施必須達(dá)到的出水水質(zhì)。所選擇的工藝過程必須與物理學(xué)、化學(xué)、和生物學(xué)定律給予的約束不相矛盾。但是，在這種情況下，只要最終出水符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，任何過程都可以被選用。

2.3.2 對(duì)該方法的評(píng)價(jià)

表2-2匯總了性能標(biāo)準(zhǔn)的各種優(yōu)缺點(diǎn)。其優(yōu)點(diǎn)是解決方案有效而又成本低；性能保證率高；鼓勵(lì)創(chuàng)新；以及可適應(yīng)變化中的形勢(shì)。缺點(diǎn)是項(xiàng)目評(píng)估和驗(yàn)收進(jìn)程較慢，缺乏一致性，增加了項(xiàng)目失敗的可能性。

表2-2 性能標(biāo)準(zhǔn)法的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)

- 解決方案有效、成本的。因?yàn)閷?duì)每種場(chǎng)合都可以按現(xiàn)場(chǎng)特定情況制訂解決方案，故最終解決方案比設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的“標(biāo)準(zhǔn)”或“一般”的解決方案更有成本效益。這是由于當(dāng)?shù)厍闆r有很大變化而造成的，使得現(xiàn)場(chǎng)特定的解決方案在許多場(chǎng)合都能以大大降低了的成本獲得所需的性能。

- 性能保證率較高。因?yàn)閷?shí)施方負(fù)責(zé)性能，而不僅僅是一組操作，所以最終系統(tǒng)不能按規(guī)定運(yùn)行時(shí)，可以更直接采取強(qiáng)制行動(dòng)。

- 鼓勵(lì)創(chuàng)新。這種方法可鼓勵(lì)創(chuàng)新，因?yàn)樗梢允咕哂懈倪M(jìn)性能特性的備選方案（成本低，可行性高）得以較快實(shí)行。

- 可適應(yīng)改變中的形勢(shì)。因?yàn)橐?guī)定的是性能而不是行動(dòng)，所以形勢(shì)改變時(shí)必須改變行動(dòng)才能不斷與性能要求取得一致。

缺點(diǎn)

- 項(xiàng)目評(píng)估和驗(yàn)收的進(jìn)度較慢。通常每個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施以前都需要經(jīng)過認(rèn)真的考核，以確保項(xiàng)目與現(xiàn)有的科學(xué)和工程原理的一致性。為達(dá)到此目的而對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審查的水平比以前項(xiàng)目的審查水平要高，因?yàn)楸仨殞?duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的審查。實(shí)際上如果城市給排水設(shè)施需要大量投資，則訓(xùn)練有素和經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員的可獲性可能會(huì)限制該方法的使用。

- 缺乏一致性。解決同一問題可能有多種多樣的方案，因此企圖解決同一問題的類似系統(tǒng)之間的差異很大。這種差異可能會(huì)增加遠(yuǎn)期的運(yùn)行和維護(hù)成本。

- 增加了項(xiàng)目失敗的可能性。增加創(chuàng)新也會(huì)使個(gè)別項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)增加。

性能標(biāo)準(zhǔn)方法也可被用來解決城市給排水的問題。這個(gè)方法在下述情況下是適用的：

■ 降低系統(tǒng)成本的潛力很大。在很多情況下，對(duì)特定的問題作“標(biāo)準(zhǔn)”或“獨(dú)特”的答復(fù)是很費(fèi)錢的，現(xiàn)在有可以化很少的錢解決問題的替代方案。然而，現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題可決定（dictate）替代解決方案的適用性。規(guī)定性能使之能全面調(diào)查研究各種替代解決方案，從中選擇一個(gè)最有利于特定場(chǎng)合的解決方案。

■ 運(yùn)行和維護(hù)要求很高。如果解決特定問題的方案在機(jī)構(gòu)上很龐大，則最佳實(shí)用方法就奏效了。在這種情況下，所要求解決的問題便就緒了，但是只需要有限的正在進(jìn)行的運(yùn)行和維護(hù)，以便使解決方案繼續(xù)運(yùn)作。然而規(guī)定和執(zhí)行運(yùn)行和維護(hù)程序是很困難的。在規(guī)定和判斷性能時(shí)，運(yùn)營機(jī)構(gòu)必須提供必要的運(yùn)行和維護(hù)，以確保系統(tǒng)繼續(xù)運(yùn)行。因此，提供必要的運(yùn)行和維護(hù)手段以保證系統(tǒng)有效運(yùn)作的潛力是很大的。

■ 由于需求和期望值的改變，“標(biāo)準(zhǔn)”解決方案不再適用了。

2.4 執(zhí)行

一旦規(guī)定了系統(tǒng)的條件（無論是最佳實(shí)用方法或性能要求），就必須規(guī)定保證一致性的方法。這就要求進(jìn)行監(jiān)測(cè)。現(xiàn)有以下兩種監(jiān)測(cè)方法：

(1) 外部監(jiān)測(cè)

(2) 自我監(jiān)測(cè)

外部監(jiān)測(cè)是由解決環(huán)境問題的執(zhí)行機(jī)構(gòu)以外的組織來進(jìn)行。一般是政府部門的管理機(jī)構(gòu)，但也可以是非政府機(jī)構(gòu)，如發(fā)照部門。關(guān)于最佳實(shí)用的解決方案，執(zhí)行機(jī)構(gòu)要進(jìn)行檢查以確定是否已實(shí)行了最佳實(shí)用方法。關(guān)于根據(jù)性能的解決方案，執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)的性能進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否與性能要求相符。

關(guān)于自我監(jiān)測(cè)方法，負(fù)責(zé)解決環(huán)境問題的部門也應(yīng)確定其性能，并向管理部門報(bào)告。此方法既可應(yīng)用于最佳實(shí)用解決方案，也可應(yīng)用于性能標(biāo)準(zhǔn)解決方案。如應(yīng)用最佳實(shí)用解決方案，實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)已經(jīng)按規(guī)定實(shí)施最佳實(shí)用方法的系統(tǒng)進(jìn)行比較，并證實(shí)其符合最佳實(shí)用方法的條件。如應(yīng)用性能標(biāo)準(zhǔn)解決方案，實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)確定系統(tǒng)的性能并做出報(bào)告。

2.5 分析

大部分許可證、管理、和合格證系統(tǒng)都是既包括有最佳實(shí)用法也包括有性能標(biāo)準(zhǔn)法。性能標(biāo)準(zhǔn)法對(duì)常規(guī)場(chǎng)合并不實(shí)用。相反，待要建立的系統(tǒng)被規(guī)定在規(guī)范或規(guī)章中，而且僅僅是按規(guī)定建立。對(duì)每種場(chǎng)合開發(fā)獨(dú)特的解決方案成本是不低的，因?yàn)殚_發(fā)這種解決方案需要時(shí)間和費(fèi)用。因開發(fā)這獨(dú)特的解決方案而增加的成本超過了該解決方案所節(jié)約的成本。凡是能在生產(chǎn)上應(yīng)用最佳實(shí)用法的范例是建立配水系統(tǒng)和污水收集系統(tǒng)。

標(biāo)準(zhǔn)解決方案不適用或應(yīng)用此方案會(huì)使成本過高時(shí)，該系統(tǒng)應(yīng)靈活地開發(fā)獨(dú)特的解決方案。例如，遇到不尋常的土壤情況時(shí)，按現(xiàn)場(chǎng)具體情況開發(fā)一種建立配水和污水收集系統(tǒng)的方法，基于其總成本的減少被認(rèn)為是合理的。按現(xiàn)場(chǎng)具體情況開發(fā)性能標(biāo)準(zhǔn)解決給水和污水處理設(shè)施，基于其所能節(jié)約的成本也可被認(rèn)為是合理的。

良好的許可證、管理和合格證系統(tǒng)規(guī)定有通用的最佳實(shí)用方法；預(yù)期得到的性能；以及開發(fā)另一種性能標(biāo)準(zhǔn)解決方案的程序。無論什么情況，該系統(tǒng)都具有靈活性，或?qū)嵤┩ㄓ玫淖罴褜?shí)用方法，或開發(fā)另一種解決方案。如果通用的最佳實(shí)用方法似乎是合理的而且產(chǎn)生滿意的成本，則可以實(shí)施該方法。反之，如果替代解決方案有明顯的好處，則可以利用基于性能的規(guī)則條款進(jìn)行調(diào)查研究并予以實(shí)施。事實(shí)上，可根據(jù)替代解決方案的經(jīng)驗(yàn)開發(fā)新的最佳實(shí)用方法，并把它們納入以后的規(guī)章中。

好的許可證、管理和合格證系統(tǒng)還綜合有外部監(jiān)測(cè)和自我監(jiān)測(cè)兩種規(guī)定。為了確保系統(tǒng)的完整性，一定數(shù)量的外部監(jiān)測(cè)是需要的。然而，外部機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)城市給排水系統(tǒng)的安裝、運(yùn)行和維護(hù)等所有方面是不可能的。系統(tǒng)的所有者必須對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)負(fù)主要責(zé)任，并須報(bào)告運(yùn)行和維護(hù)的結(jié)果。所有者可報(bào)告系統(tǒng)裝置的很多要素，例如向外部政府機(jī)構(gòu)證明該系統(tǒng)已經(jīng)按照規(guī)定的最佳實(shí)用方法建立了。其實(shí)，讓同一個(gè)機(jī)構(gòu)全面負(fù)責(zé)規(guī)章和系統(tǒng)的安裝、運(yùn)行、和維護(hù)并不是一個(gè)好主意。這種情況全世界都存在，最終將導(dǎo)致系統(tǒng)不能充分保護(hù)環(huán)境和公共衛(wèi)生。

經(jīng)驗(yàn)告訴我們自我監(jiān)測(cè)運(yùn)行和維護(hù)密集的系統(tǒng)，如給水和污水處理設(shè)施，是有效的。系統(tǒng)操作人員能夠經(jīng)常收集性能資料，以便準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的性能。

外部機(jī)構(gòu)不能夠有效地進(jìn)行此項(xiàng)工作。然而，提交假的和/或誤導(dǎo)的信息必須按嚴(yán)重錯(cuò)誤處理，迅速予以嚴(yán)懲。實(shí)際上，提交假的和/或誤導(dǎo)的信息往往按不能遵照系統(tǒng)性能要求的更為嚴(yán)重的錯(cuò)誤處理。在這種情況下，自我監(jiān)測(cè)是有效的而且具有很高的可靠性。

3. 用于項(xiàng)目評(píng)估的國家援助系統(tǒng)

3.1 前言

本節(jié)論述的是工程和質(zhì)量管理專家權(quán)限（TOR）中的第二個(gè)要點(diǎn)。本要點(diǎn)是為國家援助系統(tǒng)提供信息和咨詢，該系統(tǒng)是為給排水工程項(xiàng)目和管理進(jìn)行評(píng)估而建立的。此項(xiàng)要點(diǎn)直接關(guān)系到前面討論的第一項(xiàng)要點(diǎn)。許可證、規(guī)章、和合格證系統(tǒng)的性質(zhì)會(huì)影響國家援助系統(tǒng)的性質(zhì)。為便于討論，現(xiàn)假設(shè)如下：

- 存在有一個(gè)系統(tǒng)，它負(fù)責(zé)規(guī)定城市給排水系統(tǒng)的性能要求，為完成該性能的最佳實(shí)用方法，以及提供研究和采納替代方案的程序，在認(rèn)為它們是有利的情況下。

- 存在有管理機(jī)構(gòu)，它負(fù)責(zé)保證在實(shí)施城市給排水系統(tǒng)時(shí)所采用的系統(tǒng)符合規(guī)定的性能要求，如已確定了的最佳實(shí)用方法。

- 它還負(fù)責(zé)保證性能要求得到滿足。

- 管理機(jī)構(gòu)采用自我監(jiān)測(cè)和外部監(jiān)測(cè)兼有的方法，以確保符合規(guī)定的性能要求。

- 存在有系統(tǒng)所有者，他負(fù)責(zé)實(shí)施系統(tǒng)及其正在進(jìn)行的運(yùn)行和維護(hù)。

3.2 對(duì)系統(tǒng)的闡述

根據(jù)上述情況，國家對(duì)于給排水工程項(xiàng)目和管理進(jìn)行評(píng)估的技術(shù)援助系統(tǒng)所具有的主要作用列于表3-1中。其作用共有兩類：指令性作用和任選的作用。

指令性作用指的是支持上述整個(gè)系統(tǒng)所需的那些作用。它們包括：確定性能要求和達(dá)到性能要求的方法、監(jiān)測(cè)程序、及項(xiàng)目評(píng)估程序。

指令性作用為有效實(shí)施城市排水和供水的基礎(chǔ)設(shè)施提供了框架。任選的作用達(dá)到增值目的，使之更有效的執(zhí)行城市給排水系統(tǒng)。尤其要把重點(diǎn)放在向當(dāng)?shù)貙?shí)施機(jī)構(gòu)以及為其服務(wù)的組織提供培訓(xùn)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

表3-1國家對(duì)于評(píng)估給排水工程項(xiàng)目和管理的技術(shù)援助系統(tǒng)的作用 指令性作用： 　 - 確立性能要求、最佳實(shí)用方法、和其他可供城市給排水評(píng)估用的程序。

- 確立監(jiān)測(cè)項(xiàng)目是否符合最佳實(shí)用方法和性能要求的程序。

- 確立評(píng)估備選項(xiàng)目的程序，以確定它們有無可能達(dá)到性能要求以及是否允許其實(shí)施。

任選的作用： - 提供最佳實(shí)用方法和性能要求方面的培訓(xùn)。

- 提供關(guān)于備選評(píng)估程序的培訓(xùn)。

- 就有利于并適用于城市給排水系統(tǒng)的新技術(shù)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

- 提供有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)和實(shí)施的教育。

不適用于該組織的作用是城市給排水系統(tǒng)的運(yùn)行。當(dāng)技術(shù)援助和管理機(jī)構(gòu)都成為運(yùn)營機(jī)構(gòu)時(shí)，必然發(fā)生沖突。

國家對(duì)于評(píng)估給排水工程項(xiàng)目和管理的技術(shù)援助系統(tǒng)由四個(gè)主要功能要素組成的：

(1) 政策；

(2) 技術(shù)；

(3) 管理；

(4) 行政管理。

圖3舉例說明了國家技術(shù)援助系統(tǒng)的4個(gè)主要功能要素。

政策要素確定了系統(tǒng)的框架和范圍，以及與系統(tǒng)執(zhí)行人員和操作人員聯(lián)系的方法。技術(shù)要素負(fù)責(zé)規(guī)定技術(shù)要求和提供技術(shù)培訓(xùn)。管理要素提供確保與性能要求相一致的方法。行政管理要素是使功能組織有效運(yùn)作所需要的。 轉(zhuǎn)貼于 　4. 質(zhì)量管理和決策的程序和策略

4.1 前言

本節(jié)論述工程和質(zhì)量管理專家TOR中的第3個(gè)要點(diǎn)。本要點(diǎn)為城市污水處理項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、和運(yùn)行提供質(zhì)量管理和決策的程序和策略，特別是關(guān)于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝選擇、以及招標(biāo)和投標(biāo)。將根據(jù)第3.1節(jié)中闡述的項(xiàng)目實(shí)施方法論述這部分要點(diǎn)。為此，本系統(tǒng)將提供下列機(jī)構(gòu)：

· 國家技術(shù)和管理機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)規(guī)定城市污水處理項(xiàng)目的性能要求，以及可滿足該性能要求的最佳實(shí)用方法。該機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)規(guī)定對(duì)備選方案能否達(dá)到性能標(biāo)準(zhǔn)的能力進(jìn)行評(píng)估的方法。

· 獨(dú)立機(jī)構(gòu)（如地方政府的組成部分）。負(fù)責(zé)按照國家機(jī)構(gòu)確定的程序?qū)嵤┪鬯幚眄?xiàng)目。

該機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)設(shè)施的運(yùn)行和維護(hù)。

下面論述的是有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施的3個(gè)要點(diǎn)：

(1) 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

(2) 工藝選擇

(3) 招標(biāo)和投標(biāo)

4.2 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)在城市污水處理項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、和運(yùn)行的質(zhì)量管理和決策的程序和策略方面起著關(guān)鍵的作用。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是上述和前幾節(jié)闡述的系統(tǒng)必不可少的組成部分。城市排水和供水的管理、許可證、和合格證書系統(tǒng)規(guī)定了性能要求、達(dá)到該性能的最佳實(shí)用方法、以及評(píng)估和選擇備選方案的程序。所規(guī)定的最佳實(shí)用方法的重要組成部分是技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是從城市污水項(xiàng)目評(píng)估、選擇、和設(shè)計(jì)的大量資料中得出的。其中包括專業(yè)組織，如水環(huán)境協(xié)會(huì)（WEF）、國際水質(zhì)協(xié)會(huì)（IAWQ）、美國土木工程師學(xué)會(huì)（ASCE）、和其他水污染控制協(xié)會(huì)等；各種實(shí)施規(guī)范和建筑規(guī)范；聯(lián)邦和省市水污染防治機(jī)構(gòu)正式和非正式使用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；及從事城市污水系統(tǒng)實(shí)施的專業(yè)組織用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)闡述了合格系統(tǒng)的特性和如何實(shí)施這系統(tǒng)?？傊鼈儗?duì)前幾節(jié)中所說的“最佳實(shí)用方法”下了定義。因此，為完成質(zhì)量管理打下了極好的基礎(chǔ)。

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有以下兩個(gè)職能：

(1) 確定最佳實(shí)用方法的技術(shù)細(xì)節(jié)；

(2) 闡述最佳實(shí)用方法預(yù)期達(dá)到的性能。

選定準(zhǔn)備實(shí)施的最佳實(shí)用方法后，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為順利實(shí)施提供大量技術(shù)資料。從而為項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量管理提供了必要的依據(jù)。

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)還明確了因?qū)嵤┳罴褜?shí)用方法而有可能達(dá)到的性能，所以它們?yōu)樵u(píng)估其他解決方案打下了基礎(chǔ)。這是城市污水處理項(xiàng)目不可缺少的組成部分。然而，它們一般不為城市污水處理項(xiàng)目的決策提供依據(jù)。這是因?yàn)槌鞘性O(shè)施（settings）多種多樣，以至可獲得許多能有效實(shí)現(xiàn)的技術(shù)解決方案。選擇用于特定場(chǎng)合的最佳方案留待當(dāng)?shù)貓?zhí)行機(jī)構(gòu)去進(jìn)行。如果不存在例外情況，和沒有財(cái)政上的支持來選擇不同的解決方案，則選擇最佳實(shí)用方案并付諸實(shí)施是很有意義的。但是，如受當(dāng)?shù)貤l件的驅(qū)使和/或能夠節(jié)約或有其他利益可圖時(shí)，應(yīng)能靈活選擇和實(shí)施其他解決方案。

4.3 工藝選擇

根據(jù)以上討論，主要的一項(xiàng)決策是應(yīng)否選擇和實(shí)施“最佳實(shí)用”工藝，或是否應(yīng)采用其他備選工藝。選用其他備選工藝應(yīng)根據(jù)其有關(guān)的優(yōu)點(diǎn)來進(jìn)行。評(píng)價(jià)其優(yōu)點(diǎn)為在最佳實(shí)用工藝和其他工藝之間作出抉擇提供了依據(jù)。

“最佳實(shí)用”工藝可被用于各種不同場(chǎng)合將有利于決策的進(jìn)行。它提供了對(duì)其他備選工藝進(jìn)行比較的基線，便于清晰的鑒別其優(yōu)點(diǎn)。通過備選工藝和最佳實(shí)用工藝的比較而確定備選工藝的優(yōu)點(diǎn)（和缺點(diǎn)），并據(jù)此來選擇備選工藝。通過與最佳實(shí)用工藝相比較，評(píng)定備選工藝的過程中應(yīng)予答復(fù)的問題匯總在表4-1 中。

表4-1 評(píng)定替代最佳實(shí)用工藝的備選工藝時(shí)需要考慮的問題 與最佳實(shí)用工藝相比，備選工藝具有什么樣的優(yōu)點(diǎn)？

與最佳實(shí)用工藝相比，備選工藝具有什么樣的缺點(diǎn)？

如何使備選工藝的好處可用數(shù)量表示以便于計(jì)量？

備選工藝的有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何減輕這些風(fēng)險(xiǎn)？

備選工藝的好處是否超過風(fēng)險(xiǎn)？

如果備選工藝的好處超過其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，則有選擇的基礎(chǔ)。如果備選工藝被選中，則應(yīng)制訂實(shí)施計(jì)劃以增加其實(shí)施成功的機(jī)遇。實(shí)施計(jì)劃應(yīng)包括：

· 簡單明了地確定工藝的性能要求，和用數(shù)量表示的方法。

· 分析實(shí)施備選工藝過程中的風(fēng)險(xiǎn)，和減輕風(fēng)險(xiǎn)的方法。

· 減輕備選工藝具有的風(fēng)險(xiǎn)的過程。

4.4 招標(biāo)和投標(biāo)

招標(biāo)和投標(biāo)過程中的質(zhì)量管理是成功實(shí)施城市污水處理項(xiàng)目的關(guān)鍵。一般情況下，管理機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)監(jiān)督城市污水處理項(xiàng)目實(shí)施的機(jī)構(gòu)應(yīng)該保證所制定的質(zhì)量保證/質(zhì)量管理（QA/QC）計(jì)劃適用于該項(xiàng)目。質(zhì)量保證詳細(xì)說明了用以保證完成項(xiàng)目質(zhì)量的方法。許多專業(yè)組織都有QA計(jì)劃，說明其項(xiàng)目所采用的典型方法。監(jiān)督機(jī)構(gòu)也希望制訂標(biāo)準(zhǔn)的QA計(jì)劃作為實(shí)施機(jī)構(gòu)的起點(diǎn)。這種總體計(jì)劃可以使項(xiàng)目具體化。

質(zhì)量管理具體實(shí)施有關(guān)項(xiàng)目的QA 程序。QA計(jì)劃將闡述項(xiàng)目準(zhǔn)備使用的標(biāo)準(zhǔn)和方針，審查要采用的方法，以及如何把QC過程的結(jié)果編成文件。對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)QA計(jì)劃的審查，并確保QC 已經(jīng)在進(jìn)行了。

轉(zhuǎn)貼于

5. 適用于中國的污水處理技術(shù)和做法

5.1 前言

本節(jié)將論述工程和質(zhì)量管理專家TOR中的第4個(gè)要點(diǎn)。其目的是要擬訂適用于中國的污水處理技術(shù)和做法的資料性的綜合技術(shù)文件。主要目標(biāo)是工藝和工程設(shè)施。準(zhǔn)備論述的題目如下：

· 關(guān)于污水處理目標(biāo)的綜述

· 污水收集系統(tǒng)

· 液體處理技術(shù)

· 固體物處理技術(shù)

5.2 關(guān)于污水處理目標(biāo)的綜述

在評(píng)述適用于中國的污水處理技術(shù)和做法前，先明確一下此系統(tǒng)所期望的要求是有益的。以往，污水處理系統(tǒng)一直是通過去除病原菌和去除影響污水排放的污染物，以保護(hù)公共衛(wèi)生。后面一類污染物包括需氧量（通常以BOD5表示）、可沉固體物、油類和脂類、及漂浮物。

但是漸漸地，要求污水處理系統(tǒng)去除其他污染物。這是因?yàn)槲鬯欧艑?dǎo)致了受水體水質(zhì)的惡化。尤其是在中國等缺水國家，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈鬯幚聿拍鼙３炙|(zhì)，并確?？捎盟啥啻螒?yīng)用于多種用途。在缺水地區(qū)也越來越多實(shí)行污水回用，使可供水能滿足人口增長的需要。從而明確了對(duì)今后污水處理系統(tǒng)的要求。

過去要求污水處理設(shè)施去除BOD5和TSS仍然有效。去除TSS可連帶去除污水中其他污染物，如漂浮物、油、脂等。上述污染物必須去除，因?yàn)樗鼈兎恋K了正常用水。去除TSS（以及漂浮物、油、脂）不很費(fèi)錢。這也是去除其他污染物必要的前提或一個(gè)部分。去除BOD5對(duì)大多數(shù)排放地點(diǎn)和/或出水利用來說也是必要的。但是，其他污水處理要求將更多地支配對(duì)污水處理工藝的選擇，因?yàn)闆Q定處理工藝的是它們而不是BOD5。

為保護(hù)受水體水質(zhì)，控制營養(yǎng)物的要求在日益增長。排入淡水的污水要求去除磷，以控制藻類和其他水生植物的過量生長。脫氮并非是保護(hù)淡水水質(zhì)所需，但是需要進(jìn)行硝化來減少需氧量。然而，為保護(hù)以后作為供水水源的地表水，還需要脫氮。如要求進(jìn)行硝化，則一定程度的脫氮往往是成本有效的。應(yīng)注意的是實(shí)行硝化將會(huì)促使BOD5的廣泛去除。如排入地下水者，也需進(jìn)行脫氮以保護(hù)其今后作為供水水源。在沿海地區(qū)要求除磷脫氮以保護(hù)（恢復(fù)）河口的水質(zhì)。總之，應(yīng)該問的是為保護(hù)水質(zhì)要求脫氮達(dá)到什么程度，而不是是否需要脫氮的問題。

必須去除污水中的有毒化合物。最好是不要把有毒物排放在最初排放的地方。因?yàn)槲鬯幚磉^程對(duì)去除微量污染物不很有效，尤其是處理系統(tǒng)充作污染物的屏障時(shí)。但是污水處理過程最大限度去除有毒物有利于今后對(duì)受水水域的利用。

最后的處理要求是消毒。消毒是過去對(duì)污水處理系統(tǒng)的要求，因?yàn)檫@是處理系統(tǒng)用以保護(hù)公共衛(wèi)生的基礎(chǔ)。過去把消毒重點(diǎn)放在細(xì)菌性病原菌的指示物，即大腸桿菌，和人體寄生蟲上。而現(xiàn)在越來越關(guān)心的是病毒和原生動(dòng)物等病原菌，如隱孢子蟲屬和賈第鞭蟲屬。污水處理系統(tǒng)往往專注于以往的消毒要求。而水再生和回用系統(tǒng)越來越關(guān)注正在出現(xiàn)的病原體，這也是現(xiàn)代水處理實(shí)施的重點(diǎn)?？刂撇≡w的重點(diǎn)是控制顆粒物。有理由認(rèn)為某些目前應(yīng)用于飲用水系統(tǒng)的要求也將應(yīng)用于污水處理系統(tǒng)。這說明污水處理廠出水中的顆粒物將是人們關(guān)注的問題。

5.3 污水收集系統(tǒng)

以往，雨水的收集和運(yùn)輸同污水的收集一直是相互聯(lián)系的。其實(shí)，雨水和污水收集系統(tǒng)就是同一個(gè)系統(tǒng)。過去對(duì)污水處理的要求不太嚴(yán)格，相當(dāng)數(shù)量的雨水（地下水）與污水一起處理被認(rèn)為是合理的途徑。由于對(duì)污水處理廠出水水質(zhì)的要求更為嚴(yán)格，處理大量稀釋的污水大大增加了污水處理的成本，并影響所采用的工藝技術(shù)。

可以采用不同的途徑和技術(shù)，使污水和外來的凈水完全分開?，F(xiàn)正在開發(fā)這種技術(shù)并已用之于生產(chǎn)上。特別是用PVC制造的直徑小、淺式的污水收集系統(tǒng)使之能有效收集污水，同時(shí)又能把凈水排除在外。這種系統(tǒng)，也就是共管污水系統(tǒng)，已經(jīng)成功地在若干地方應(yīng)用。1996年Mara就此系統(tǒng)作了全面的闡述。經(jīng)驗(yàn)表明外來水流入截污總管的做法是可以改正的。但是，私人接管中的外來水流是很難排除在常規(guī)的系統(tǒng)之外的。共管系統(tǒng)使私人住宅更難把他們的排水系統(tǒng)接到污水收集系統(tǒng)上。因此，可以更有效的隔絕外來水流。PVC 管也可使該系統(tǒng)更加“不透水”，從而隔絕外來水流。

雨（有時(shí)是地下水）污分流系統(tǒng)要求設(shè)置有效收集雨水的系統(tǒng)。沒有這種系統(tǒng)，很可能要把地面排水連接到污水收集系統(tǒng)內(nèi)以減少溢流。

把外來水流排除在污水收集系統(tǒng)外可以大大減少污水流量，從而降低污水處理成本。污水濃度會(huì)明顯增加，使液體處理技術(shù)在技術(shù)上成為可行，將在下一節(jié)討論這個(gè)問題。它還會(huì)使污水溫度增加（雨水和地下水的溫度比污水低），這將使新技術(shù)的應(yīng)用更加可行。

5.4 液體處理技術(shù)

許多污水處理技術(shù)都適用于中國的情況，本節(jié)將對(duì)今后可能應(yīng)用于中國的某些新開發(fā)的技術(shù)作一些評(píng)論。要論述的題目有：

· 生物塘處理系統(tǒng)

· 深度一級(jí)處理

· 生物去除營養(yǎng)物

· 消毒

· 厭氧處理

· 膜法處理

5.4.1 生物塘處理系統(tǒng)

用各種不同類型的生物塘系統(tǒng)處理污水已有幾個(gè)世紀(jì)（甚至一千年）了。已證明這系統(tǒng)對(duì)保護(hù)公共衛(wèi)生是十分有效的，因?yàn)樵谠O(shè)計(jì)得當(dāng)?shù)纳锾料到y(tǒng)中病原菌被有效的分解。但是，這種系統(tǒng)需要大量土地，而且其出水水質(zhì)尚不能達(dá)到保護(hù)受水體水質(zhì)的水平。因此，它在發(fā)展中和發(fā)達(dá)國家里的使用率下降了。

有意義的是，在過去幾年開發(fā)了新一代的生物塘污水處理技術(shù)。這是更有效的處理技術(shù)，而且可以生產(chǎn)出高質(zhì)量的出水。特別有意義的新系統(tǒng)為：

· 雙動(dòng)力式多池（DPMC）曝氣塘

· 先進(jìn)的一體化生物塘系統(tǒng)

· 生物塘增強(qiáng)處理

現(xiàn)對(duì)上述系統(tǒng)分別闡述如下。

5.4.1.1 雙動(dòng)力式多池曝氣塘

常規(guī)的生物塘污水處理系統(tǒng)中，由藻類提供生物降解進(jìn)水中有機(jī)物所需的氧。另一種方法是用機(jī)械方法提供所需的氧。雙動(dòng)力式多池（DPMC）曝氣塘中，由機(jī)械曝氣器提供生物降解進(jìn)水有機(jī)物所需的氧。此外，DPMC 曝氣塘的目的是盡量減少藻類生長，因?yàn)樵孱悤?huì)進(jìn)入出水，從而破壞出水水質(zhì)。

DPMC曝氣塘由兩個(gè)連續(xù)的塘組成，每一個(gè)都有其特定的功能（Rich， 1999; Grady， Daigger， 和Lim， 1998; Rich， 1982a，b，c）。第一個(gè)是完全混合塘，其目的是生物降解進(jìn)水中含有的有機(jī)物，并把它們轉(zhuǎn)化成生物量。第二個(gè)塘用于沉淀和儲(chǔ)存合成生物體。圖5-1是該工藝的示意圖，說明每個(gè)塘的功能。

第一個(gè)生物塘中的HRT（相當(dāng)于完全混合塘中SRT）約為2天。這足以可生物降解進(jìn)水有機(jī)物，并使出水可溶BOD5濃度低于10 mg/L。它還可以提供足夠的混合能使生物固體物保持懸浮狀態(tài)（一般約為10W/m3，即50 Hp/MG）。懸浮生物體產(chǎn)生的濁度可限制光透入塘中，以防止藻類生長。

第二個(gè)塘中的HRT一般是3～4天。采用機(jī)械曝氣，其功率密度不足以使懸浮固體物保持懸浮狀態(tài)。這使得生物固體物在上游完全混合塘中進(jìn)行合成，然后沉淀。存在于進(jìn)水中或在上游完全混合塘中合成的懸浮固體物在污泥層中厭氧穩(wěn)定。污泥層中的厭氧過程可以減少甲烷和硫化氫，以及減少擴(kuò)散入上覆清水層的有機(jī)物。在這一層中的氧可用以氧化硫化氫和還原有機(jī)物，還可以控制塘內(nèi)臭氣的散發(fā)。通過上覆清水層的曝氣為氧化上述還原化合物，以及進(jìn)一步氧化第一個(gè)塘出水中含有的可溶有機(jī)物提供了所需的氧。通過曝氣還可提供混合上覆清水層所需的能量。把清水區(qū)HRT控制在1～2天內(nèi)，以控制藻類在第二個(gè)塘中生長。用膜簾把第二個(gè)塘分成兩個(gè)串聯(lián)的池或把它隔成兩個(gè)單獨(dú)的池便可達(dá)到上述目的。

DPMC曝氣塘是簡單而有效的污水處理方法，適用于較小的污水處理廠。最近Rich開發(fā)了改進(jìn)該系統(tǒng)的方法，使其具有硝化和脫氮的功能。（Rich，1999）。

5.4.1.2 先進(jìn)的一體化生物塘系統(tǒng)

先進(jìn)的一體化生物塘系統(tǒng)（AIPS）是另一種生物塘系統(tǒng)，先是厭氧塘然后是兼氧或好氧塘，把兩者聯(lián)接起來。在厭氧塘內(nèi)進(jìn)行最佳的厭氧予處理，同時(shí)盡可能減少臭氣的散發(fā)。處理厭氧塘出水的有高負(fù)荷氧化塘（HROP）和兼氧/好氧塘等等多種方法。

AIPS處理的一個(gè)主要特點(diǎn)是一開始的厭氧塘，示于圖5-2。該塘比較深，由下游的厭氧坑和上覆的好氧部分組成。進(jìn)水流進(jìn)入?yún)捬蹩拥牡撞?，然后向上通過積聚的污泥層。進(jìn)水中的懸浮固體物沉淀在厭氧坑中，在那里進(jìn)行厭氧穩(wěn)定。污泥層中的厭氧菌使進(jìn)水中的膠狀和溶解有機(jī)物代謝。其效果是可去除大量TSS和BOD5 。厭氧坑的出水進(jìn)入上覆的好氧區(qū)，對(duì)厭氧污泥層中形成的還原化合物和厭氧坑中未能去除的一部分進(jìn)水有機(jī)物進(jìn)行好氧生物降解?？吭孱惡拖掠魏醚跆粱亓鞯某溲跛蛟搮^(qū)供氧。好氧層在厭氧坑的上面有助于控制臭氣的散發(fā)。

厭氧塘出水進(jìn)入下游生物塘系統(tǒng)，在那里HROP、兼氧塘、和好氧塘等多種處理方案可用。這些塘可以去除厭氧塘出水中的可生物降解有機(jī)物、消毒、和去除一定數(shù)量的營養(yǎng)物。出水水質(zhì)主要取決于對(duì)藻類生長的控制和這部分處理系統(tǒng)的分隔。這部分系統(tǒng)可以根據(jù)工藝目的予以調(diào)整。

把常規(guī)的生物塘轉(zhuǎn)換成AIPS可明顯影響系統(tǒng)的性能。厭氧塘可有效去除BOD5和TSS，不需要輸入能量。也可以有效去除重金屬和某些氯化有機(jī)物。在厭氧坑內(nèi)硫酸鹽被還原成硫化物。硫化物可沉析進(jìn)水中的重金屬。厭氧坑內(nèi)的厭氧條件可脫去氯化有機(jī)物的氯，從而增強(qiáng)它們?cè)谙掠魏醚醪糠值纳锝到庾饔?。從進(jìn)水中排出的的懸浮固體物經(jīng)厭氧穩(wěn)定后存儲(chǔ)在厭氧坑內(nèi)。穩(wěn)定后的固體物在去除之前可儲(chǔ)存若干年。

在厭氧塘內(nèi)去除大量有機(jī)物后，可減少系統(tǒng)下游部分的負(fù)荷。因而大大提高了污水廠的處理能力。象常規(guī)生物塘一樣，出水水質(zhì)在很大程度上取決于出水中藻類的濃度。

(3) PETRO

PETRO這個(gè)詞指的是生物塘增強(qiáng)型處理和運(yùn)行，是結(jié)合有滴濾池的生物塘污水處理系統(tǒng)。滴濾池用以去除兼氧塘出水中的藻類，從而提高出水水質(zhì)。

PETRO過程中用的生物塘處理系統(tǒng)包括有結(jié)構(gòu)類似于AIPS所用的厭氧塘，接著是一個(gè)兼氧塘。兼氧塘出水回流到厭氧塘，保持一上覆的充氧水層以控制臭氣。該過程的能量效率很高。厭氧塘可有效去除懸浮固體物和可生物降解有機(jī)物，而無須輸入能量。兼氧塘也可有效去除可生物降解有機(jī)物，并同時(shí)去除營養(yǎng)物和鈍化病原體，無須輸入能量。然而，出水可能含有較高濃度的藻類。

在滴濾池中去除兼氧塘出水中的藻類。兼氧塘出水已經(jīng)過滴濾池的處理。雖然可看到系統(tǒng)內(nèi)明顯的硝化反應(yīng)，但也可看到藻類去除較差。PETRO過程發(fā)明者假設(shè)為這是因?yàn)闆]有易生物降解有機(jī)物促使異養(yǎng)菌生長造成的。為此，他們決定把兼氧塘周圍的一部分厭氧塘出水直接導(dǎo)入滴濾池。正如所假設(shè)的那樣，滴濾池內(nèi)生長了異養(yǎng)生物體，可去除兼氧塘出水中大量藻類。從滴濾池脫落的異養(yǎng)生物和藻類很容易沉淀在下游的沉淀池內(nèi)。滴濾池內(nèi)也可看到硝化反應(yīng)。圖5-3是PETRO過程的示意圖（Meiring，et al。，1990；Meiring和Hoffman，1994）。

PETRO過程可以大大改進(jìn)原有兼氧塘過程的出水，同時(shí)又可大大減少過程的能量需求。由厭氧塘和兼氧塘組成的生物塘處理系統(tǒng)只需要極少的能量輸入。唯一需要的能量輸入是用泵把兼氧塘出水抽回到厭氧塘，以保持充氧水表層。滴濾池也是能量有效過程。其主要的能量需求是用泵把進(jìn)水抽回到滴濾池。滴濾池的主要優(yōu)點(diǎn)是具有去除兼氧塘出水中藻類的機(jī)理，其結(jié)果是大大提高了出水水質(zhì)。滴濾池內(nèi)也發(fā)生硝化反應(yīng)，因而降低了工藝出水中的氨氮濃度。厭氧塘內(nèi)還有一些脫氮作用，因?yàn)橹辽俦徊糠窒趸膮捬跆脸鏊亓鞯絽捬跆?。如同AIPS一樣，厭氧塘內(nèi)的厭氧坑會(huì)有效去除重金屬和氯化有機(jī)物脫氯。這有利于下游兼氧塘和滴濾池的生物降解作用。

通過實(shí)施PETRO過程可大大提高現(xiàn)有污水處理廠的能力。在厭氧塘內(nèi)去除大量可生物降解有機(jī)物，因而增加了在那里處理的流量。此外，不是所有的進(jìn)水都通過兼氧塘。最后，不需要在兼氧塘進(jìn)行完全處理，因?yàn)橄掠蔚牡螢V池還會(huì)作進(jìn)一步處理。

5.4.2 深度一級(jí)處理

深度一級(jí)處理就是用金屬鹽使污水中的膠狀顆粒不穩(wěn)定，以及用有機(jī)聚合物把不穩(wěn)定的膠體積聚成大的可沉降的絮體，然后在常規(guī)一沉池內(nèi)被去除（Daigger和Buttz，1998）。該工藝過程的結(jié)果是可去除原污水中大部分可沉的和膠狀顆粒。完全溶解的有機(jī)物一般不能去除。至于生活污水，80～90%的進(jìn)水TSS可以被去除，同時(shí)50～60%的進(jìn)水BOD5也能被去除。由于使用了金屬鹽（鋁和鐵），也可有效去除磷。

深度一級(jí)處理有可能增強(qiáng)去除BOD5、TSS、和磷，但是不能去除氮或溶解BOD5。因此，它不能產(chǎn)生有效保護(hù)水質(zhì)的出水。深度一級(jí)處理可以是總的污水處理過程系列的一個(gè)組成部分，它包括有深度一級(jí)處理系統(tǒng)下游的生物脫氮過程。在這種情況下，采用深度一級(jí)處理可減小下游生物脫氮設(shè)施的容積。

深度一級(jí)處理只有在一種情況下可作為主要污水處理過程—出水通過深海排放口進(jìn)行排海處置之前。因?yàn)樯疃纫患?jí)處理出水不宜排入淡水或回用，必須予以處置。此外，因出水未能脫氮，故不能排入沿海淺水域，否則會(huì)導(dǎo)致上述水域的富營養(yǎng)化。需要足夠長的排放口把深度一級(jí)處理后的出水運(yùn)往沿海水域以外，進(jìn)入深海水域。

最近中國有幾個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)考慮把深度一級(jí)處理作為污水處理的選擇方案。從以上可清楚看出僅有深度一級(jí)處理將會(huì)限制其應(yīng)用 – 只可用于深海排放。然而，這是總的處理過程系列的一個(gè)組成部分，它包括有下游的生物脫氮。如果一開始沒有足夠資金建設(shè)整個(gè)污水處理廠，則深度一級(jí)處理可用于在特定地點(diǎn)的階段實(shí)施污水處理。在建設(shè)一期處理廠時(shí)一沉池可按深度一級(jí)模式建設(shè)和運(yùn)行。以后，可以在一級(jí)處理系統(tǒng)的下游加上生物處理設(shè)施。以后建設(shè)生物處理設(shè)施時(shí)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況決定是否繼續(xù)或停止向一沉池投藥。

篇5

    1.開發(fā)成本受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響

    因?yàn)榻?jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)給房地產(chǎn)開發(fā)商造成的損失是巨大的,比如像:市場(chǎng)需求、購買力、匯率等等方面。從最初的可行性研究到最終的樓盤上市,中間間隔很長的一段時(shí)間,在此期間內(nèi),市場(chǎng)需求會(huì)發(fā)生很大的變動(dòng),消費(fèi)者需求等各種因素的變化會(huì)直接導(dǎo)致投資收益與預(yù)期計(jì)算偏離很遠(yuǎn)。

    2.開發(fā)成本受法律政策的影響

    對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商影響最為直接的是金融政策和財(cái)政政策。法律政策風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)國家所處的國際國內(nèi)政治環(huán)境變動(dòng)以及相應(yīng)的法律政策調(diào)整,造成房地產(chǎn)開發(fā)商經(jīng)濟(jì)上的損失。貨幣正常的松緊直接影響到項(xiàng)目的開發(fā),從而影響到企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)所需的成本費(fèi)用。

    二、完善房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目投資決策經(jīng)濟(jì)分析的措施

    1.建立科學(xué)的評(píng)估指標(biāo)體系

    規(guī)劃評(píng)估指標(biāo)主要考慮的因素有:土地面積、建筑密度、容積率、綠地率、交通、公共設(shè)施配套等等因素。在進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的評(píng)比過程中要充分考慮性價(jià)比、經(jīng)濟(jì)性以及環(huán)保、格調(diào)等等各個(gè)細(xì)節(jié)問題。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的過程中要綜合考慮財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià),每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)所包含的因素都對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的成本存在直接或者間接的影響。適當(dāng)?shù)奶岣呓ㄖ骄鶎訑?shù)和建筑密度,控制適當(dāng)?shù)慕ㄖ莘e率,可以減少房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的單位造價(jià),同時(shí)節(jié)約用地,從而能有效降低整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)資金。

    2.規(guī)劃方案的優(yōu)選

    要想有效地控制工程造價(jià),必須在進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查研究之后,結(jié)合項(xiàng)目的具體情況,保證能滿足使用功能與生產(chǎn)要求的雙重前提下進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的有效整合,制定出多個(gè)方案進(jìn)行比較,從中選出最優(yōu)方案。在進(jìn)行比較方案的優(yōu)選工作時(shí),一定要注意各個(gè)方案之間的可比性,根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況,選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)作為比較選擇過程的參考指標(biāo)。

    3.盡可能地提高項(xiàng)目抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

    房地產(chǎn)市場(chǎng)是一個(gè)資金密集型的行業(yè),資金的使用量非常大,市場(chǎng)的任何波動(dòng)和國家宏觀調(diào)控政策的調(diào)整都會(huì)直接給房地產(chǎn)項(xiàng)目的收益造成嚴(yán)重的影響。這就要求開發(fā)商在投資決策階段通過對(duì)影響項(xiàng)目投資效果的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、正常和市場(chǎng)等因素的分析,了解各因素對(duì)項(xiàng)目的影響性質(zhì)和程度,幫助投資者根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小和特點(diǎn)確定合理的投資收益水平,提出有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的方案,有重點(diǎn)的加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

    4.采取多樣化組合投資

    作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要將資金有選擇的投資到不同類型的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目上,針對(duì)不同收入層次的居民建造不同類型的住宅、寫字樓或者娛樂場(chǎng)所等,以減少未來收益的不確定性。不同類型的房地產(chǎn)在開發(fā)的過程中風(fēng)險(xiǎn)也是不同的,對(duì)應(yīng)收益高低也存在較大的差別。一般情況分析,開發(fā)項(xiàng)目收益率相對(duì)較高的對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也大。所以,如若將資金投入到不同的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中,可以將整體的風(fēng)險(xiǎn)降低,最終獲得的是一個(gè)相對(duì)平均的收益。

    三、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行有效成本控制的方式

    1.轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)

    首先,可以向保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保,以繳納保險(xiǎn)費(fèi)為前提將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司,由保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。但是,保險(xiǎn)公司雖然是一種及時(shí)、有效且合理的實(shí)施經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆绞?但是保險(xiǎn)的使用方位是有限的,而且在最初交的保險(xiǎn)費(fèi)金額也是非常大的。所以,通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)并不能解決一切風(fēng)險(xiǎn)。

    其次,以合同的形式將開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他的經(jīng)濟(jì)單位。比如在房地產(chǎn)項(xiàng)目的施工過程中,可以將部分危險(xiǎn)性極高的工作轉(zhuǎn)包給經(jīng)驗(yàn)豐富的施工單位,這樣也是變相地減少了自身的風(fēng)險(xiǎn)。

    2.透過目標(biāo)成本控制方案進(jìn)行投資決策

    開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目前都要有可行性研究,如果盲目進(jìn)行投資,不僅使企業(yè)的利潤得不到很好的保證而且極易導(dǎo)致企業(yè)的虧損,嚴(yán)重者會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。因此利用目標(biāo)建筑成本控制方案來進(jìn)行投資決策具有一定的科學(xué)性和可行性。在立項(xiàng)以前,要經(jīng)過反復(fù)測(cè)算,在確定建筑成本的總額比建筑成本控制數(shù)低之后,才能確認(rèn)這個(gè)項(xiàng)目是可行的。如果高于建設(shè)成本控制數(shù),則表示未達(dá)到利潤的期望值,該項(xiàng)目不可行。通過系統(tǒng)全面的測(cè)算,能夠確保企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的目的性,減少因盲目開發(fā)而給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和不必要的開發(fā)成本。

    3.做好前期預(yù)防工作

篇6

關(guān)鍵詞：模糊控制 電流決策

中圖分類號(hào)：U463 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2013）01（c）-0003-02

在EPS系統(tǒng)中助力電動(dòng)機(jī)輸出的助力電流值是根據(jù)助力的特性曲線來確定的，因此助力特性曲線決定了EPS系統(tǒng)的性能。常用的助力特性曲線有直線型，折線型和曲線型，在設(shè)計(jì)是根據(jù)不同的設(shè)計(jì)要求選用不同的助力特性曲線類型[1]。本文介紹采用模糊控制方法獲得目標(biāo)助力電流。

1 采用模糊控制的可行性

車輛的速度直接影響了操縱轉(zhuǎn)向盤上力的大小。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)顯示，車速越快，操縱轉(zhuǎn)向盤所需的轉(zhuǎn)向力就越小。因此設(shè)計(jì)的電動(dòng)助力轉(zhuǎn)向系統(tǒng)就需要依照車速的變化而不斷地調(diào)整助力系統(tǒng)的模式。但是想要為車速提供一個(gè)精確的助力模式卻又是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橥ǔ５碾妱?dòng)助力控制系統(tǒng)是采用單片機(jī)的控制系統(tǒng)，大量的數(shù)據(jù)處理顯然是不合情理的[1]。此外，車速高低是由駕駛?cè)藛T的經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣來進(jìn)行判斷的，而駕駛?cè)藛T也只是大概對(duì)車速的敏感度存在一個(gè)區(qū)間和范圍。因此，對(duì)車輛速度精確的劃分也是不必要的。

再者，因?yàn)镋PS轉(zhuǎn)向系統(tǒng)是隨動(dòng)系統(tǒng)[2]，而其提供輔助力的大小是依據(jù)駕駛員對(duì)轉(zhuǎn)向盤上操縱力矩的大小來確定的，但施加在轉(zhuǎn)向盤上的操縱力矩也和駕駛員自身的經(jīng)驗(yàn)是密不可分的，并且考慮到轉(zhuǎn)向軸扭桿自身物理特性的影響，所以對(duì)轉(zhuǎn)矩進(jìn)行的精確定量處理就不必要了。

同時(shí)，應(yīng)用模糊控制實(shí)現(xiàn)也比較容易，實(shí)時(shí)性也很好[4]。這樣不僅能夠使所設(shè)計(jì)的系統(tǒng)更能夠清晰地體現(xiàn)出系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用中的具體情形，還能夠在很大程度上減輕處理器的負(fù)荷。

2 助力電流模糊控制器的建立

我們確定模糊控制器的輸入量分別為轉(zhuǎn)向盤轉(zhuǎn)矩傳感器的信號(hào)Td和車速傳感器的信號(hào)V，輸出量是電動(dòng)機(jī)的助力電流I。形成一個(gè)雙輸入—單輸出的模糊控制器。

EPS系統(tǒng)助力電流模糊控制器的建立過程如以下幾點(diǎn)。

2.1 輸入、輸出變量的模糊化

根據(jù)電動(dòng)助力轉(zhuǎn)向系統(tǒng)的要求，本論文中的轉(zhuǎn)向系統(tǒng)設(shè)定開始助力的方向盤輸入力矩為1 Nm，即當(dāng)方向盤的輸入扭矩小于這個(gè)值時(shí)，EPS是不進(jìn)行助力的。設(shè)定10 Nm作為助力電流上升的閥值，即方向盤輸入力矩大于此閥值后電機(jī)電流保持最大值，且電動(dòng)機(jī)在整個(gè)車速范圍內(nèi)提供助力。在助力電流決策的模糊控制系統(tǒng)中，輸出變量為電動(dòng)機(jī)的助力電流I?？稍O(shè)Td的論域?yàn)閇1，10]，單位Nm，V的論域?yàn)閇0，120]，單位km/h。設(shè)I的論域?yàn)閇0，28]，單位A。對(duì)各個(gè)輸入變量和輸出變量用自然語言進(jìn)行模糊化，設(shè)定變量模糊語言值。

轉(zhuǎn)矩Td的模糊語言論域?yàn)椋簕PB（很大），PM（大），PS（較大），ZE（適中），NS（較?。?，NM（小），NB（很小）}；車速V的模糊語言論域?yàn)椋簕PB（很快），PM（快），PS（較快），ZE（適中），NS（較慢），NM（慢），NB（很慢）}；電流I的模糊語言論域?yàn)椋簕PB（很大），PM（大），PS（較大），ZE（適中），NS（較?。?，NM（?。?，NB（很小）}。

2.2 輸入、輸出變量隸屬度函數(shù)的確定

隸屬度函數(shù)應(yīng)該是連續(xù)的對(duì)稱的，常用的基本隸屬度函數(shù)有：三角形、梯形、鐘形、高斯型和Sigmoid型。隸屬度函數(shù)的形狀對(duì)整個(gè)控制系統(tǒng)控制效果的影響較小，為了達(dá)到設(shè)計(jì)簡便及實(shí)時(shí)計(jì)算的要求，轉(zhuǎn)矩Td和車速V各語言值的隸屬度函數(shù)均采用梯形隸屬函數(shù)。如圖1～3所示。

2.3 模糊規(guī)則及模糊推理的制定

模糊規(guī)則的制定是模糊控制器的核心，是模糊推理的依據(jù)。本系統(tǒng)中，根據(jù)EPS系統(tǒng)對(duì)助力特性曲線的要求以及駕駛員的經(jīng)驗(yàn)，得出49條控制規(guī)則，采用以下表述形式：

If Td =PB and V =ZE then I =PB

上述規(guī)則的意義是：如果轉(zhuǎn)向盤輸入力矩Td很大但此時(shí)車速V很小，則此時(shí)電動(dòng)機(jī)的輸出助力電流I應(yīng)取一個(gè)很大的值。將得到的類似形式全部49條控制規(guī)則制成一個(gè)表，反映轉(zhuǎn)向盤輸入轉(zhuǎn)矩Td、車速V及助力電流I三者關(guān)系的模糊規(guī)則表，如表1所示。本研究中采用Mandani直接推理法。

2.4 反模糊化

反模糊化有多種方法，常用的有最大隸屬度函數(shù)法、取中位數(shù)法及加權(quán)平均法（或重心法）。本系統(tǒng)反模糊化采用加權(quán)平均法（重心法）。這樣，整個(gè)模糊控制器的設(shè)計(jì)就完成了。如圖4所示。

3 仿真結(jié)果分析

通過對(duì)助力電流的模糊控制器參數(shù)的調(diào)整，如調(diào)整隸屬度函數(shù)或改變模糊規(guī)則等，可以得到EPS系統(tǒng)助力特性曲線，如圖4所示。三維助力特性曲線能夠直觀地反映任意車速與任意轉(zhuǎn)向盤力矩輸入下的助力目標(biāo)電流的值。

通過分析EPS助力特性曲線三維圖，可得根據(jù)不同的車速以及不同的轉(zhuǎn)向盤輸入力矩獲得相對(duì)應(yīng)的EPS系統(tǒng)助力電流關(guān)系，如圖5、6所示。

綜合分析圖5和圖6，研究不同轉(zhuǎn)向盤輸入力矩和不同車速與助力目標(biāo)電流的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（1）從圖5我們可以看出：任意車速下，目標(biāo)助力電流會(huì)隨著轉(zhuǎn)向盤輸入扭矩的提高而增大，直到達(dá)到目標(biāo)電流的閥值，使駕駛員獲得良好的轉(zhuǎn)向助力，提高了轉(zhuǎn)向輕便性和駕駛舒適性；車速越高，電機(jī)開始提高助力所需要的轉(zhuǎn)向盤輸入力矩就越大，即使車速為零，同樣需要轉(zhuǎn)向盤輸入力矩達(dá)到一定值，才產(chǎn)生助力電流，開始提供助力，這是為了防止助力過于靈敏，使駕駛員通過方向盤獲得一定的路感，提高駕駛的安全性。

（2）從圖6我們可以看出：在扭矩一定的情況下，目標(biāo)助力電流會(huì)隨著車速的提高而減小，既助力值隨車速提高而減小，這是為了使駕駛員在車輛高速行駛時(shí)保持良好路感，防止誤操作引發(fā)車輛側(cè)傾的危險(xiǎn)；車速越低，需要的目標(biāo)助力電流值越大，使低速轉(zhuǎn)向更加輕便。

4 結(jié)論

通過上述分析表明，研究設(shè)計(jì)的助力電流模糊決策控制基本達(dá)到了EPS系統(tǒng)對(duì)助力特性曲線的要求，具有一定的可行性。同時(shí)文章設(shè)計(jì)的助力電流模糊決策控制具有一定靈活性，通過對(duì)各個(gè)輸入量、輸出量相應(yīng)論域、模糊推理規(guī)則及隸屬度函數(shù)的修改，可以使控制器匹配不同的EPS系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)

[1] 王雄波.基于模糊控制的電動(dòng)助力轉(zhuǎn)向系統(tǒng)的研究與開發(fā)[D].湖南大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008.

[2] 盧娟.電動(dòng)助力轉(zhuǎn)向系統(tǒng)建模與仿真研究[D].重慶大學(xué)碩士論文，2006.

篇7

關(guān)鍵詞：空間；決策；GIS；DSS

Research and Realization on Water Environment Spatial Decision Support System

Tian Liqiu

(Computer College of Shenyang Vocational Technology University,Shenyang110021,China)

Abstract:As the development of technology and application,the present DSS has not already adapted to the requirement which various industries solve the complicated problem.SDSS,the tendency of GIS and DSS integrity is now emphasized more and more worldly.Benxi LiaoNing is as the experimental unit,builds the main function interface of making-decision supporting system and realizes the management in water circumstance.

KeyWords:Spatial;Decision;GIS;DSS

一、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)

面向問題的空間決策支持系統(tǒng)通常以提供及時(shí)的輔助決策方案為各層次決策服務(wù)為宗旨。本溪水環(huán)境空間決策支持系統(tǒng)以本溪水環(huán)境為研究對(duì)象，服務(wù)于兩壩區(qū)間的水環(huán)境保護(hù)，輔助決策者解決水污染控制進(jìn)而實(shí)現(xiàn)水環(huán)境保護(hù)的決策問題。

二、系統(tǒng)功能

本系統(tǒng)主要用來進(jìn)行重大水環(huán)境政策實(shí)施和調(diào)整的決策。為區(qū)域水環(huán)境保護(hù)、水資源規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供定量的數(shù)據(jù)。提供實(shí)施某一政策的結(jié)果對(duì)比，可清楚地看出實(shí)施政策的影響。為完成以上任務(wù)，系統(tǒng)提供了預(yù)測(cè)、模擬、優(yōu)化、分析和管理等五大功能。

（一）預(yù)測(cè)功能：執(zhí)行模型庫系統(tǒng)模擬模型可預(yù)測(cè)出本溪區(qū)域未來不同年份以及各年份豐、平、枯三期的水環(huán)境狀況；

（二）模擬功能：執(zhí)行模型庫系統(tǒng)模擬模型可模擬計(jì)算出本溪區(qū)域不同水平年水量水質(zhì)狀況；

（三）優(yōu)化功能：執(zhí)行水污染優(yōu)化分析模型可得出本溪水功能分區(qū)不同社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境參數(shù)組合條件下的水污染優(yōu)化控制方案；

（四）空間查詢與分析功能：執(zhí)行優(yōu)化分析模型，結(jié)果可用GIS的空間分析與統(tǒng)計(jì)工具如電子圖形、動(dòng)態(tài)地圖、三維地圖、表格和計(jì)算工具等來進(jìn)行結(jié)果分析比較，輔助方案選擇。

（五）空間數(shù)據(jù)管理功能：提供了空間數(shù)據(jù)輸入、結(jié)果查詢、檢索、輸出、更新、報(bào)表、圖形顯示等功能。

三、可視化人機(jī)交互系統(tǒng)設(shè)計(jì)

人機(jī)交互系統(tǒng)是SDSS與水環(huán)境決策者之的交互界面，決策者通過人機(jī)交互系統(tǒng)的人機(jī)界面，采用窗口技術(shù)、光標(biāo)定位技術(shù)、菜單驅(qū)動(dòng)技術(shù)、鼠標(biāo)驅(qū)動(dòng)技術(shù)等輸入必要的控制信息（用于控制系統(tǒng)的運(yùn)行）和數(shù)據(jù)信息（用于模型計(jì)算），同時(shí)系統(tǒng)通過人機(jī)交互系統(tǒng)以可視化方式（如電子地圖、動(dòng)態(tài)地圖等）向用戶顯示運(yùn)行情況以及最后結(jié)果。

在人機(jī)交互系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中要充分考慮水環(huán)境決策管理人員多是非計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的特點(diǎn)，因此，系統(tǒng)要做到不僅提示詳盡、對(duì)話內(nèi)容全面、含義清晰、全面考慮各種可能情況，而且均以信息條、圖形等可視化的方式提供給操作者。系統(tǒng)能夠自動(dòng)完成決策問題的求解，并以美觀清晰的圖形、報(bào)表或文字形式把結(jié)果反饋給決策者。

模型庫系統(tǒng)由模型庫管理系統(tǒng)和模型庫兩部分組成，模型庫系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

見圖1。

四、空間數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)設(shè)計(jì)

SDSS系統(tǒng)的核心空間數(shù)據(jù)包括1:10000本溪地形圖產(chǎn)品、環(huán)境專題圖以及礦區(qū)施工圖。SDSS系統(tǒng)屬性數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)包括外部的由Access RDBMS生成和管理的公共數(shù)據(jù)庫，和內(nèi)部的由MapInfo生成和管理的專題屬性庫。

五、系統(tǒng)開發(fā)

（一）模型庫開發(fā)。模型庫由模型字典庫和對(duì)應(yīng)的模型文件庫所組成。

（二）空間數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)開發(fā)。空間數(shù)據(jù)包括地形圖(含行政境界、水系、道路等要素)和污染源、環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)點(diǎn)、水環(huán)境功能區(qū)、保護(hù)區(qū)等環(huán)境專題圖以及環(huán)境影響評(píng)價(jià)所需的大比例尺地形圖和專題圖。

（三）可視化人機(jī)界面開發(fā)。在人機(jī)界面開發(fā)時(shí)充分考慮界面的整體效果，對(duì)屏幕布局、顯示內(nèi)容、符號(hào)選用、顏色使用等方面進(jìn)行了細(xì)心的選擇。

以上系統(tǒng)地介紹了水環(huán)境空間決策支持系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)框架、基本功能、系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)的全過程。系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)比較合理，決策者可以通過圖形、下拉式菜單等對(duì)數(shù)據(jù)、模型及模型參數(shù)等進(jìn)行調(diào)用、設(shè)置和修改。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳述彭,魯學(xué)軍,周成虎.地理信息系統(tǒng)導(dǎo)論[M].科學(xué)出版社,2006,1

[2]高洪深.決策支持系統(tǒng)（DSS）：理論•方法•案例（第二版）[M].清華大學(xué)出版社,2004,7,1

篇8

【關(guān)鍵詞】 暖通空調(diào)；自動(dòng)控制系統(tǒng)；存在的問題與解決對(duì)策

中圖分類號(hào)：F407文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

前言

隨著科技的發(fā)展和人們對(duì)能源消耗的認(rèn)知度的提高，根據(jù)舒適度和節(jié)能的要求，人們會(huì)采取相應(yīng)的調(diào)節(jié)措施，使進(jìn)入采暖（空調(diào)）房間的熱（冷）水的流量得到控制，這就是控制，如果采用的措施是智能型的，那這就自動(dòng)控制。

暖通空調(diào)系統(tǒng)的設(shè)置是以滿足工藝要求或舒適性要求為主要目的的，由于暖通空調(diào)系統(tǒng)的能耗占建筑能耗的比例相當(dāng)大，在當(dāng)今能源形勢(shì)緊迫、環(huán)境保護(hù)要求越來越高的情況下，暖通空調(diào)系統(tǒng)也應(yīng)當(dāng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。暖通空調(diào)系統(tǒng)形式的多樣化，能源形式的多樣化、可再生資源的有效利用等為暖通空調(diào)系統(tǒng)的節(jié)能提供了平臺(tái)。但是，僅僅有這些基礎(chǔ)的硬件平臺(tái)還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，空調(diào)系統(tǒng)的節(jié)能優(yōu)化，需要自動(dòng)控制系統(tǒng)給予多方面的支持和配合。

一、當(dāng)前存在的問題與原因分析

1、設(shè)計(jì)人員的專業(yè)技能不夠全面

(1).目前從事暖通空調(diào)自動(dòng)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的人員絕大多數(shù)都是電氣或自動(dòng)化專業(yè)的，他們對(duì)暖通空調(diào)專業(yè)各種要求的理解有限，有些甚至完全沒有暖通專業(yè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)。

(2).很多暖通空調(diào)的設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)的過程中，對(duì)于暖通空調(diào)系統(tǒng)在不同的氣候環(huán)境下的設(shè)計(jì)思路出現(xiàn)了一定的問題，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能要求。一部分工程的暖通設(shè)計(jì)僅僅是基于冬、夏各自設(shè)計(jì)工況點(diǎn)來進(jìn)行的，這種設(shè)計(jì)的方法實(shí)際上只是確保了暖通空調(diào)系統(tǒng)對(duì)建筑室內(nèi)環(huán)境質(zhì)量的保障能力而沒有注重到全年運(yùn)行的調(diào)節(jié)問題.

(3).暖通空調(diào)的設(shè)計(jì)人員通常都會(huì)把自動(dòng)化系統(tǒng)看成解決問題的萬能鑰匙，而忽略了自動(dòng)化系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置等問題。因而放棄了對(duì)暖通空調(diào)系統(tǒng)本身的合理性追求。

2、系統(tǒng)運(yùn)行的管理

當(dāng)前很多工程中的管理人員的素質(zhì)都達(dá)不到相應(yīng)的專業(yè)水平，而且很多的管理人員還只是停留在原有的管理水平，對(duì)系統(tǒng)的管理水平也相對(duì)較低，而空調(diào)自動(dòng)化控制系統(tǒng)的系統(tǒng)運(yùn)行管理是一項(xiàng)較為專業(yè)的工作，不僅要求管理人員掌控空調(diào)系統(tǒng)的相關(guān)知識(shí)，還要對(duì)自動(dòng)系統(tǒng)控制以及計(jì)算機(jī)操作等擁有一定的專業(yè)水平，要擁有計(jì)算機(jī)專業(yè)的管理人員，對(duì)空調(diào)系統(tǒng)的運(yùn)行和操作都要知曉，要做到對(duì)空調(diào)自動(dòng)化系統(tǒng)的真正優(yōu)化和管理。

3、工種間的溝通

從整體專業(yè)群體來說，本專業(yè)人員要想完全掌握非本專業(yè)技術(shù)受到了很大的限制，因此，在實(shí)際工程中往往存在多個(gè)專業(yè)之間的分工與配合要求。兩個(gè)專業(yè)之間的溝通中，暖通專業(yè)必須做好以下三個(gè)內(nèi)容：

（1）暖通空調(diào)系統(tǒng)的控制邏輯關(guān)系要求。不同公共建筑中存在不同的建筑特點(diǎn)和空調(diào)系統(tǒng)形式，因而每棟建筑都必然存在獨(dú)自的控制邏輯關(guān)系?？刂七壿嫷恼_與錯(cuò)誤直接影響到后期所設(shè)計(jì)的暖通空調(diào)自控系統(tǒng)性能的好與壞，因此，暖通專業(yè)人員首先應(yīng)該根據(jù)建筑空調(diào)系統(tǒng)的使用特點(diǎn)和建筑基本信息，合理地提供給自控專業(yè)人員暖通系統(tǒng)控制的邏輯關(guān)系圖；其次，對(duì)于其控制邏輯圖不應(yīng)出現(xiàn)含糊不清的內(nèi)容和邏輯關(guān)系。

（2）監(jiān)測(cè)設(shè)備與控制設(shè)備的設(shè)置位置和精度要求。暖通空調(diào)系統(tǒng)中的監(jiān)測(cè)設(shè)備通常有溫度傳感器、壓力傳感器以及流量傳感器等，監(jiān)測(cè)設(shè)備設(shè)置的位置不同，所獲得獲得的數(shù)據(jù)也就不同，正確的位置設(shè)置能使整個(gè)空調(diào)系統(tǒng)的運(yùn)行處于節(jié)能運(yùn)行狀態(tài)。

（3）設(shè)備控制參數(shù)的要求。設(shè)備控制參數(shù)的要求是指暖通空調(diào)系統(tǒng)中各個(gè)設(shè)備的運(yùn)行控制參數(shù)設(shè)定值、參數(shù)調(diào)節(jié)范圍、以及監(jiān)測(cè)設(shè)備與控制設(shè)備的參數(shù)性能要求等。實(shí)際工程中，暖通專業(yè)人員在控制設(shè)計(jì)時(shí)往往只是概括性的描述了主要設(shè)備的控制要求，卻沒有提到具體控制參數(shù)的設(shè)定值和調(diào)節(jié)范圍，這給自控專業(yè)人員帶來了很大的難題。自控專業(yè)人員通常是憑借自己的想法進(jìn)行設(shè)備的控制參數(shù)設(shè)計(jì)，其設(shè)計(jì)的控制參數(shù)缺乏合理性。

二、暖通空調(diào)自動(dòng)控制系統(tǒng)存在問題的解決對(duì)策分析

1、暖通空調(diào)設(shè)計(jì)人員不斷提升自身的技術(shù)水平

明確認(rèn)識(shí)到一點(diǎn)，自控系統(tǒng)的優(yōu)劣將直接影響暖通空調(diào)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，與其在工程中出現(xiàn)問題再去解決，還不如在設(shè)計(jì)中盡可能的完善，將可能出現(xiàn)的問題風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降到最低?？照{(diào)設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞決定于暖通空調(diào)設(shè)計(jì)人員的技術(shù)水平，只有不斷的提高自身的專業(yè)技能水平，暖通空調(diào)自動(dòng)化系統(tǒng)才能有更好的進(jìn)步?？照{(diào)的使用效果與空調(diào)的設(shè)計(jì)有著直接的聯(lián)系，所以對(duì)空調(diào)的設(shè)計(jì)的人員專業(yè)技能水平要有一定的要求，空調(diào)設(shè)計(jì)人員要本著使用效果第一的基本理念來進(jìn)行設(shè)計(jì)，要改變?cè)械脑O(shè)計(jì)理念，從而使空調(diào)自控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)水平有所提高，

2、加強(qiáng)運(yùn)行管理和數(shù)據(jù)分析

自控系統(tǒng)除了滿足基本的使用功能外，還有一個(gè)重要的任務(wù)就是通過自控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的控制，從而使系統(tǒng)節(jié)能。所謂最優(yōu)化，指的是在自控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，增加人為的干預(yù)的功能。因此，最優(yōu)化運(yùn)行控制需要運(yùn)行管理人員來實(shí)現(xiàn)。

空調(diào)自動(dòng)化控制系統(tǒng)的系統(tǒng)運(yùn)行管理是一項(xiàng)較為專業(yè)的工作，運(yùn)行管理人員的專業(yè)技術(shù)水平有待提升，需要高素質(zhì)的運(yùn)行管理人員，不僅要求管理人員掌握空調(diào)系統(tǒng)的相關(guān)知識(shí)，并且需要對(duì)自動(dòng)系統(tǒng)以及計(jì)算機(jī)操作等也要有一定的專業(yè)水平，只有提高運(yùn)行管理人員的素質(zhì)，才能使暖通空調(diào)系統(tǒng)能正常運(yùn)行，并實(shí)現(xiàn)節(jié)能運(yùn)行。

大量的系統(tǒng)運(yùn)行數(shù)據(jù)的記錄，也能使管理人員更好的運(yùn)行系統(tǒng)和對(duì)未來系統(tǒng)運(yùn)行優(yōu)化策略的提出打下良好的基礎(chǔ)。因此，(1).運(yùn)行管理人員在工作中盡可能多收集暖通空調(diào)系統(tǒng)的運(yùn)行數(shù)據(jù)，并通過數(shù)據(jù)分析積累，為以后的優(yōu)化運(yùn)行提出措施；(2).暖通空調(diào)設(shè)計(jì)人員主動(dòng)參與運(yùn)行數(shù)據(jù)的收集、整理與分析工作，對(duì)自己設(shè)計(jì)的項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行情況有一個(gè)更深入的了解，為提升設(shè)計(jì)水平建立良好的基礎(chǔ)平臺(tái)。

3、調(diào)整設(shè)計(jì)分工，加強(qiáng)專業(yè)溝通。

把自控系統(tǒng)完全交給系統(tǒng)承包商和集成商，看似符合專業(yè)化分工的原則，而實(shí)際大量工程的情況表明，這樣做的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于專業(yè)化分工帶來的優(yōu)勢(shì)。承包商技術(shù)的優(yōu)劣，水平的高低、責(zé)任心的強(qiáng)弱、商業(yè)利益的大小等一系列因素，對(duì)自控系統(tǒng)本身的設(shè)計(jì)、施工、調(diào)試和運(yùn)行都有重要的影響。所以，自控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)由設(shè)計(jì)院負(fù)責(zé)完成，承包商的主要工作是在設(shè)計(jì)院自控系統(tǒng)設(shè)計(jì)及相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，完成設(shè)備的接線圖、施工及調(diào)試等。

結(jié)語：

暖通空調(diào)自動(dòng)控制系統(tǒng)是為實(shí)現(xiàn)建筑特定使用功能服務(wù)的，因此，系統(tǒng)最終的運(yùn)行結(jié)果才是真正的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。暖通空調(diào)自動(dòng)控制系統(tǒng)的成功實(shí)施，需要各相關(guān)人員協(xié)調(diào)配合，盡職盡責(zé)，設(shè)計(jì)方面，需要暖通專業(yè)和自控專業(yè)之間的緊密配合，出具合理的設(shè)計(jì)成果；實(shí)施方面，需要專業(yè)的施工隊(duì)伍施工，確保工程質(zhì)量；運(yùn)行方面，需要具有一定知識(shí)水平的管理人員運(yùn)行管理，確保系統(tǒng)節(jié)能運(yùn)行。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 潘云剛。高層民用建筑空調(diào)設(shè)計(jì)[M].北京：中國建筑工業(yè)出版社，1999

[2]王嘉瑩.關(guān)于暖通空調(diào)專業(yè)教學(xué)改革的探討[J].職業(yè)教育資訊，2010（6）

篇9

摘要：本文結(jié)合我國高校內(nèi)部控制特點(diǎn)，針對(duì)高校內(nèi)部控制制度深入分析，并提出了進(jìn)一步的完善措施。

關(guān)鍵詞 ：高校；內(nèi)部控制；障礙；對(duì)策

一、高校內(nèi)部控制制度概述

1.內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。

內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.高校內(nèi)部控制的含義和本質(zhì)

高校內(nèi)部控制是高校為了有效進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)，保護(hù)各項(xiàng)資產(chǎn)安全，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的欺詐行為，預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而提高高校管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)而制定的一系列控制方法和手段?？偟膩碚f，高校內(nèi)部控制體系能夠?qū)崿F(xiàn)自我檢查、自我調(diào)整、自我制約。建立內(nèi)部控制制度，一方面有助于保護(hù)高校各項(xiàng)資產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)，另一個(gè)重要方面，就是使高校的各項(xiàng)行為能夠在不違背國家的法律法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度下進(jìn)行。

二、我國高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題及障礙

1.高校對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，意識(shí)和觀念淡薄高校對(duì)于內(nèi)部控制沒有足夠的重視，高校管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，在各項(xiàng)工作運(yùn)行中有所顧忌，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)影響自己的權(quán)威。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，有時(shí)候會(huì)計(jì)人員身兼會(huì)計(jì)職務(wù)和稽核職務(wù)，無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制作用，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。高校思想中缺乏內(nèi)控觀念，所以會(huì)在實(shí)施中難以讓人滿意。

2.高校內(nèi)部控制制度缺乏有效性與主動(dòng)性

隨著高校投資主體和籌資管道的多元化，創(chuàng)收收入日益增多，但高校內(nèi)部控制只重視學(xué)費(fèi)收入的管理，而忽視創(chuàng)收收入的管理，容易滋生“小金庫”的現(xiàn)象，這就使得高校內(nèi)部控制制度缺乏完整有效性，控制范圍狹窄，有很強(qiáng)的隨意性。同時(shí)，伴隨著高校體制改革的深入，很多高校盲目建立新小區(qū)，引進(jìn)新的科研項(xiàng)目，興建各種硬軟件，資金不足就舉債，又沒有良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使得高校內(nèi)部控制之中缺乏主動(dòng)防范性，不能夠避免債務(wù)危機(jī)發(fā)生的危險(xiǎn)。這種內(nèi)部控制制度缺乏完善性，嚴(yán)重滯后于高校發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制制度的要求，沒有制定出合理標(biāo)準(zhǔn)，讓高校在財(cái)務(wù)控制中顯得落后，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)無法應(yīng)對(duì)。

3.高校內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)不健全

關(guān)于高校內(nèi)部控制體系的法律，在我國目前還沒有形成一套完整的體系，內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)將過多的研究放在企業(yè)內(nèi)部控制上，忽視了高校這一重要群體，一直以來高校涉及內(nèi)部控制的法規(guī)是以部門規(guī)章為主。不僅使得高校管理者逃避內(nèi)控法律責(zé)任，而且在涉及高校內(nèi)控違法時(shí)由于違法成本低，達(dá)不到強(qiáng)化高校內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制有效發(fā)揮離不開法律法規(guī)的支持，如果沒有專門對(duì)高校內(nèi)部控制的法律法規(guī)作為指導(dǎo)，內(nèi)部控制的實(shí)施就會(huì)變得盲目和隨意，也就難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.高校沒有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能

內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，對(duì)照國家的法律法規(guī)和部門規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，揭示本單位的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)本單位的經(jīng)濟(jì)秩序，通過制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家和本單位的財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)利益。而我國高校內(nèi)部審計(jì)并沒有充分發(fā)揮出這一職能，首先他們的獨(dú)立性就不夠，它經(jīng)常掛靠在高校的紀(jì)檢部門不能行使自己的獨(dú)立職能，同時(shí)又隸屬于學(xué)校的財(cái)務(wù)處，自然不能有效發(fā)揮高校內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)功能。其次高校內(nèi)部審計(jì)都是聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，忽視自身的自主權(quán)利一味聽從指示，也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決高校內(nèi)部控制障礙的對(duì)策

1.樹立正確的內(nèi)部控制觀念和意識(shí)

高校應(yīng)當(dāng)樹立內(nèi)部控制意識(shí)，即預(yù)算控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，高校在其發(fā)展中也存在著教育培養(yǎng)成本提高或教育資源浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)，特別是各高校加速擴(kuò)大規(guī)模，擴(kuò)建校區(qū)等帶來的巨額貸款等風(fēng)險(xiǎn)。因此具有了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能在這方面防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立起“打鐵先需自身硬”的觀念，制定出一套行之有效的內(nèi)部控制制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。負(fù)責(zé)高校財(cái)會(huì)管理人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身職業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心和使命感，定期組織學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，使內(nèi)部控制能夠更好地、更全面的貫徹落實(shí)。

2.構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控管理和問責(zé)機(jī)制，健全相關(guān)法律法規(guī)

高校在進(jìn)行管理的過程中，應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性，在內(nèi)部控制主要是財(cái)務(wù)控制中，應(yīng)該將內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)科學(xué)劃分，有序進(jìn)行，保證內(nèi)部控制的工作順利進(jìn)行，設(shè)立監(jiān)督小組監(jiān)督好每個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)內(nèi)部控制的情況進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，設(shè)立績效評(píng)價(jià)體系，在有限的時(shí)間內(nèi)對(duì)所有的內(nèi)控工作進(jìn)行開和評(píng)估，構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表揚(yáng)，對(duì)違法違規(guī)者加大處罰力度。高校在各項(xiàng)管理工作中都應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)建立一套適用于高校內(nèi)部控制的法規(guī)，來保障各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

3.建立合理的內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)作為高校輔助管理部門，一般都設(shè)立“審計(jì)處”，作為一個(gè)單獨(dú)的部門應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)處中分離出來，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)部門以及整個(gè)單位負(fù)責(zé)，對(duì)于一些弄虛作假的欺詐行為及時(shí)查找及時(shí)糾正，從源頭上對(duì)高校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出收入及各個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)自主發(fā)揮選擇權(quán)，不受高校高層領(lǐng)導(dǎo)的安排，獨(dú)立的進(jìn)行審計(jì)，面對(duì)日益多元化的資金來源，日益復(fù)雜的審計(jì)對(duì)象，成立審計(jì)監(jiān)督小組，使內(nèi)部審計(jì)真正發(fā)揮自己的作用。

4.強(qiáng)化高校內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是高校進(jìn)行管理的基礎(chǔ)條件，高校要注重內(nèi)部控制職業(yè)人才的培養(yǎng)，注重提升相關(guān)人員的技能，定期組織學(xué)習(xí)國家的法律法規(guī)、制度準(zhǔn)則，提高工作人員的工作熱情，培養(yǎng)其責(zé)任意識(shí)，提高其綜合業(yè)務(wù)水平，避免在工作中出現(xiàn)重大的錯(cuò)誤，提升其思想道德境界，樹立盡職盡責(zé)、愛崗敬業(yè)、守法奉公的高尚品質(zhì)。注重以人為本，強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)境，為高校內(nèi)部控制中的各項(xiàng)工作奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

高校內(nèi)部控制是高校管理工作中的重要內(nèi)容，對(duì)于高校能夠在今后的發(fā)展中起到關(guān)鍵影響作用，完善高效的內(nèi)控制度能夠促進(jìn)高校的發(fā)展。雖然我國高校的發(fā)展已經(jīng)在體制和管理建設(shè)方面取得了一定的成就，但高校內(nèi)部控制中目前還存在諸多障礙，應(yīng)當(dāng)在解決這些問題的過程中探索出一套完整的內(nèi)部控制體系，以此更好發(fā)揮高校的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬東亮. 高校內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J]. 中國流通經(jīng)濟(jì),2011,04:119-122.

[2]吳雪娟. 我國高校內(nèi)部控制體系研究[D].湖北工業(yè)大學(xué),2014.

篇10

【關(guān)鍵詞】政府投資建設(shè)項(xiàng)目；工程造價(jià)控制；解決對(duì)策

近幾年，我國的政府投資建設(shè)項(xiàng)目投入規(guī)模逐年增長，獲得了顯著成效。然而，數(shù)量龐大的政府投資建設(shè)項(xiàng)目隨著政府參與審計(jì)以及監(jiān)督力度進(jìn)一步加強(qiáng)，也暴露出許多問題，應(yīng)當(dāng)引起相關(guān)管理者的重視。為了保障政府投資建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中工程造價(jià)的合理控制以及資金運(yùn)用過程當(dāng)中的安全、有效和規(guī)范，管理者應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善項(xiàng)目實(shí)施中各個(gè)環(huán)節(jié)的工程造價(jià)控制工作。

一、政府投資建設(shè)項(xiàng)目中工程造價(jià)控制存在的問題

（一）決策依據(jù)不充分

政府投資建設(shè)項(xiàng)目的首要環(huán)節(jié)是針對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目情況，決定是否要進(jìn)行投資。在實(shí)際工作當(dāng)中，一些政府部門及投資咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的前期調(diào)研論證工作并不重視，未對(duì)項(xiàng)目作深入的及實(shí)質(zhì)性的研究和論證，導(dǎo)致項(xiàng)目決策依據(jù)出現(xiàn)漏洞。例如，項(xiàng)目建議書及可行性研究等工作缺乏實(shí)效性，社會(huì)發(fā)展、資金保障以及配套設(shè)施等具體的內(nèi)容又可能存在數(shù)據(jù)虛假、名存實(shí)亡等問題，使得政府在決策階段的投資預(yù)算估計(jì)不夠準(zhǔn)確，造成決策失誤，在項(xiàng)目具體實(shí)施之后，方案可能出現(xiàn)較大改動(dòng)，增加了投資金額，或是由于項(xiàng)目質(zhì)量低而造成巨大損失。

（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)質(zhì)量低

設(shè)計(jì)階段對(duì)于工程造價(jià)能夠產(chǎn)生決定性的影響，是工程造價(jià)控制的主要環(huán)節(jié)，是投資控制的龍頭，這種意識(shí)一些部門盡管知道，但是當(dāng)前政府投資建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段仍然存在很多問題。設(shè)計(jì)概算的編制不夠規(guī)范，使得工程預(yù)算或是結(jié)算編制等留下較多的空缺；設(shè)計(jì)方案較為粗糙，一些設(shè)計(jì)人員并未對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的研究和調(diào)查，對(duì)于施工場(chǎng)地以及項(xiàng)目要求等未充分考慮，最終的設(shè)計(jì)方案同現(xiàn)場(chǎng)施工情況不相符合，這樣的設(shè)計(jì)并不適合投入到實(shí)際的施工中，一旦投入，會(huì)造成施工過程中的漏項(xiàng)以及變更增多，增加后期的工程造價(jià)；設(shè)計(jì)人員在開展設(shè)計(jì)工作的過程中，并未樹立節(jié)約造價(jià)的意識(shí)，只注重對(duì)施工技術(shù)的要求而忽略了設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)型，在設(shè)計(jì)過程中更多地對(duì)建設(shè)項(xiàng)目美觀性等外部性能進(jìn)行考慮，而忽略了成本節(jié)約的要求，沒有對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化，導(dǎo)致項(xiàng)目投資控制失控。

（三）招投標(biāo)及合同不規(guī)范

政府投資建設(shè)項(xiàng)目在招投標(biāo)過程當(dāng)中依然存在不規(guī)范的行為，例如，招標(biāo)文件編制、工程量清單以及預(yù)算控制等不規(guī)范，另外，假招標(biāo)、圍標(biāo)等違法行為也依然存在，上述問題都對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的控制造成不良影響。在合同簽訂方面，同樣存在不少問題。例如，合同簽訂人員缺乏法律意識(shí)，對(duì)于施工項(xiàng)目合同掌握的知識(shí)量也不充分，所簽合同存在內(nèi)容不完整甚至錯(cuò)誤、措辭不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，造成施工單位在結(jié)算過程中鉆空子，使得工程項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)格大大增加。

（四）監(jiān)管工作不夠完善

施工過程中的監(jiān)管工作是控制工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié)，如果不重視施工過程中的監(jiān)管，有可能導(dǎo)致施工質(zhì)量問題，導(dǎo)致造價(jià)增加。例如，管理人員能力不夠，并不具備專業(yè)的管理知識(shí)和能力；施工單位在施工過程中由于監(jiān)管不到位而擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加功能設(shè)施等，導(dǎo)致工程造價(jià)大幅增加。

二、解決政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)中存在問題的措施

（一）注重決策

在政府投資建設(shè)項(xiàng)目的決策階段，廣泛收集資料，充分聽取群眾意見，組織具備較高專業(yè)素質(zhì)的專家及部門對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入研究和論證，將領(lǐng)導(dǎo)和專家的意見充分結(jié)合，進(jìn)一步完善可行性研究，將其建立在優(yōu)化評(píng)選的基礎(chǔ)上，才能確保項(xiàng)目投資預(yù)算能夠?qū)こ淘靸r(jià)進(jìn)行控制。

（二）提高設(shè)計(jì)工作質(zhì)量

因?yàn)樵O(shè)計(jì)階段是工程造價(jià)控制的最主要階段，因此必須對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。首先，應(yīng)當(dāng)規(guī)范設(shè)計(jì)概算。其次，在設(shè)計(jì)單位選擇時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考察是否具有設(shè)計(jì)資質(zhì)和較高技術(shù)力量，最好同時(shí)具備造價(jià)資質(zhì)。設(shè)計(jì)方案以及目標(biāo)要經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)后再開始設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)和施工環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查，獲取充分的數(shù)據(jù)，再將應(yīng)當(dāng)考慮的實(shí)際情況體現(xiàn)到設(shè)計(jì)當(dāng)中，運(yùn)用價(jià)值工程來對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行不斷優(yōu)化。另外，推行限額設(shè)計(jì)的方式，以批準(zhǔn)概算作為設(shè)計(jì)方案使用資金的限額，在整個(gè)實(shí)行過程中都加以控制，確保設(shè)計(jì)質(zhì)量，避免設(shè)計(jì)過程中設(shè)計(jì)人員肆意擴(kuò)大施工規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)。在設(shè)計(jì)過程中還應(yīng)當(dāng)樹立全新的設(shè)計(jì)理念，合理協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)方案的技術(shù)性及經(jīng)濟(jì)性。施工方案設(shè)計(jì)完成后，還應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審查。

（三）提升人員素質(zhì)

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各部門人員素質(zhì)，對(duì)于各個(gè)部門的人員應(yīng)當(dāng)合理安排培訓(xùn)，讓管理、預(yù)算等人員充分學(xué)習(xí)專業(yè)相關(guān)知識(shí)，樹立工程造價(jià)控制的意識(shí)。

（四）規(guī)范招投標(biāo)及合同

招標(biāo)文件編制應(yīng)當(dāng)盡量詳實(shí)，工程量清單編制應(yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)、準(zhǔn)確、規(guī)范，招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)當(dāng)合理、準(zhǔn)確，投標(biāo)環(huán)節(jié)必須堅(jiān)持公開、公平、公正、合法，嚴(yán)格招投標(biāo)程序，堅(jiān)決打擊和防范圍標(biāo)、串標(biāo)、借用企業(yè)資質(zhì)投標(biāo)等違法行為，施工合同簽訂過程中，則應(yīng)當(dāng)注意合同條款及內(nèi)容的完善，防止出現(xiàn)漏項(xiàng)等問題。政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來確保招投標(biāo)工作順利進(jìn)行，選擇技術(shù)好、信譽(yù)好的施工單位，才能有效保障施工質(zhì)量，降低投資成本。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督管理

建設(shè)項(xiàng)目施工過程中，加強(qiáng)監(jiān)督管理工作才能保障施工質(zhì)量。強(qiáng)化施工階段中關(guān)于工程造價(jià)的管理及控制，規(guī)范設(shè)計(jì)變更以及簽證管理體系，確保各簽證項(xiàng)目都按照程序規(guī)范進(jìn)行，建立嚴(yán)格的變更簽證及審批制度。

三、結(jié)束語

總之，政府投資建設(shè)項(xiàng)目過程中的工程造價(jià)控制具有重要意義，但這一過程中仍然存在不少問題。進(jìn)一步提升人員質(zhì)量、完善決策設(shè)計(jì)階段工作的科學(xué)性并規(guī)范招投標(biāo)以及合同簽訂過程，在施工過程中，加強(qiáng)監(jiān)督管理，通過上述措施能夠有效解決當(dāng)前政府投資建設(shè)項(xiàng)目中工程造價(jià)控制問題。

參考文獻(xiàn)：