導(dǎo)語：如何才能寫好一篇制度創(chuàng)新論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

中國發(fā)展消費信貸有其特殊的市場背景：一是消費信貸作為擴大內(nèi)需，刺激居民消費，提高最終消費率的一種政策手段，具有很強的政策推動的特征；二是個人消費信貸在我國作為一種新興的金融產(chǎn)品，缺乏相應(yīng)的管理風(fēng)險的制度安排；三是作為消費信貸產(chǎn)品的供給者——國有商業(yè)銀行，正處在市場化改革的過渡階段，在此期間，國家既要求商業(yè)銀行的信貸合約行為市場化，但同時又限制商業(yè)銀行對信貸利率或其他某些合約變量的自主制定。

一般來說，商業(yè)銀行為區(qū)分不同風(fēng)險類型的借款人，可通過組合不同的貸款利率、貸款抵押額和貸給概率等條件來設(shè)計信貸合約，以達到使借款人自發(fā)選擇商業(yè)銀行所期望的信貸合約的目的。而中國商業(yè)銀行開展消費信貸業(yè)務(wù)是在利率限制、信用風(fēng)險管理制度缺失、消費者信貸擔(dān)保資源、途徑缺乏的條件下進行的。為達到將高風(fēng)險的借款人阻擋在消費信貸市場外，將低風(fēng)險借款人保留在市場之中的目的，商業(yè)銀行采取了單一的、高抵押的(或質(zhì)押)、高進入壁壘(如繁瑣手續(xù)、高準(zhǔn)備費及服務(wù)群體圈定)的消費信貸合約供給。而這種消費信貸供給模式之所以能在短期內(nèi)發(fā)揮作用，是因為有以下的經(jīng)濟背景：一是近些年來中國的宏觀經(jīng)濟一直保持較高的增長速度(GDP年均增長率達到7％-8％)，消費者風(fēng)險類型表現(xiàn)得不明顯；二是中國消費信貸發(fā)展的歷史還不長，傳統(tǒng)的高儲蓄習(xí)慣和政策限制使中國的部分消費者積蓄了一定的財富水平，能夠滿足商業(yè)銀行較高的抵押要求。三是國家在住房、汽車、教育等方面的福利制度改革，激發(fā)了人們對消費信貸的需求。

二、制度缺失下高抵押的消費信貸合約所隱含的系統(tǒng)性風(fēng)險分析

在我國當(dāng)前的制度環(huán)境下，這種單一的、高抵押的消費信貸合約供給是商業(yè)銀行防范風(fēng)險的一種客觀選擇，但從涉及消費信貸業(yè)務(wù)三方的國家—商業(yè)銀行—消費者的整體效益來看，這種合約設(shè)計是低效的，因為其面臨著發(fā)展困境，隱含著一定的金融風(fēng)險：

首先，從宏觀上看，在消費信貸合約中設(shè)置過高的擔(dān)保要求，可能造成消費者有限的擔(dān)保資源的浪費，因而是一種宏觀上的非效率選擇。從微觀來看，隨著我國消費信貸的快速發(fā)展，向不同類型的借款人提供單一的消費貸款合約可能是無效的，因為它使得低風(fēng)險的借款人不愿承擔(dān)太多的抵押擔(dān)保和交易費用而退出市場，而高風(fēng)險借款人則由于獲得“信息租”而減少償付，這將激勵他們進入市場[2]，可能使銀行蒙受更多的損失。

其次，要求信貸擔(dān)保雖然可以節(jié)省商業(yè)銀行的監(jiān)督篩選成本，但是也造成了商業(yè)銀行監(jiān)督篩選激勵不足，消費信貸合約設(shè)計過分依賴于擔(dān)保來規(guī)避風(fēng)險的問題。這在當(dāng)前我國商業(yè)銀行預(yù)算軟約束的背景下，易導(dǎo)致商業(yè)銀行的道德風(fēng)險，即將所有的貸款損失都推由國家負擔(dān)。而國家為防范其道德風(fēng)險，必然會采取緊抓松放的行政干預(yù)手段，造成信貸政策的不連貫性，這不僅影響商業(yè)銀行的長期發(fā)展規(guī)劃，也影響了消費者對信貸政策的理性預(yù)期。

最后，在我國當(dāng)前的法律制度環(huán)境下，高抵押的信貸合約隱含的金融風(fēng)險不可小視。1998年，我國個人消費信貸余額只有456億元，到2004年6月末消費信貸余額已達17952億元，近六年間增加了約40倍。其中，個人住房信貸余額13878億元，占全部個人消費信貸余額的77.3％[3]；汽車消費信貸余額1833億元，占10.2％；各項助學(xué)貸款余額75億元，占0.4％。目前，我國各大商業(yè)銀行的個人住房不良貸款率約為1％-2％，不良貸款約為138.78億元—277.56億元。雖然目前的不良貸款率很低，但從國際經(jīng)驗看，個人住房貸款的風(fēng)險一般是在發(fā)放貸款后3～8年中逐步顯現(xiàn)。而我國的個人住房貸款余額中，80％是2000年以后發(fā)放的，即只有20％的貸款開始進入第三年。因此，未來幾年個人住房不良貸款很有可能陸續(xù)暴露。而汽車消費信貸的不良貸款率近幾年已呈上升態(tài)勢，據(jù)有關(guān)方面報道，截至2003年底，國內(nèi)銀行有超過945億元的個人汽車貸款無法回收，不良貸款率超過50％[4]

目前，由于我國住房、汽車的二級交易市場發(fā)展還很不完善，市場參與者無法通過產(chǎn)權(quán)重組來分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，商業(yè)銀行持有的債權(quán)或抵押資產(chǎn)權(quán)會因不易變現(xiàn)而產(chǎn)生流動性風(fēng)險。因此，抵押貸款需要相應(yīng)的市場環(huán)境和支持體系，來分散其蘊含的金融風(fēng)險。

三、管理風(fēng)險的根本出路：金融制度創(chuàng)新

通過以上分析可知，相應(yīng)的制度安排和市場手段來增強商業(yè)銀行的風(fēng)險甄別能力，是我國消費信貸順利發(fā)展的客觀需求；而從消費者的角度來看，如何增強中、低收入階層的抵押擔(dān)保能力，提高其承貸能力，是消費信貸可持續(xù)發(fā)展的重要保證。參考國外經(jīng)驗，結(jié)合我國現(xiàn)狀，本文提出以下的政策建議：

1.基本制度安排：建立全國性的個人征信體系。

從消費信貸供給角度而言，個人信用制度是商業(yè)銀行評估借款人、實施信貸監(jiān)管以及控制消費信貸風(fēng)險的基本制度安排。盡管個人信用制度無法完全消除消費信貸中的逆向選擇和道德風(fēng)險，但是個人信用制度可以在一定程度上消除消費信貸配給行為的影響。此外，個人信用制度內(nèi)在地具有對違約者的懲戒作用。謹(jǐn)慎的銀行家將會拒絕有不良信用記錄的借款人的消費貸款申請。個人信用制度的這種懲戒作用和共享機制在一定程度上消除了商業(yè)銀行和借款人之間的信息不對稱，從而有利于商業(yè)銀行識別借款人的風(fēng)險類型，設(shè)計出分類的消費信貸合約目標(biāo)。在中國，個人征信體系的建立，受到社會的信息結(jié)構(gòu)、法律制度環(huán)境、市場化發(fā)展程度的約束。從現(xiàn)實條件來看，如果沒有政府部門的支持或相關(guān)措施的推動，任何一個企業(yè)要想建立起覆蓋面廣的個人信用信息庫都是極其困難的。因此，在目前個人信息主要集中在各個政府部門以及國有銀行和公用事業(yè)機構(gòu)的情況下，政府運作模式有利于借助政府力量強制推動這種制度安排的實施。而且由于征信機構(gòu)經(jīng)營的是個人信用信息這種特殊產(chǎn)品，在當(dāng)前相關(guān)法律缺失的情況下，需要政府的特殊監(jiān)管與約束。因此，政府主導(dǎo)式的征信體系也許是我國個人信用體系初始階段的理性選擇。

2.輔助措施：逐步建立政府主導(dǎo)型的個人信用擔(dān)保體系。

由于我國缺乏充足的抵押擔(dān)保途徑，借款人在申請信貸時很難選擇有效的擔(dān)保形式，商業(yè)銀行也難以為消費貸款實施有效的風(fēng)險保障。因此，本文提出創(chuàng)建以政府機構(gòu)為主的個人消費信貸擔(dān)保、保險一體化的機制，以此來提高居民的承貸能力。

首先，成立各省市的個人信用擔(dān)保機構(gòu)。我們可以借鑒美國、日本政府的經(jīng)驗，成立抵押貸款擔(dān)保機構(gòu)，專門為中低收入者提供抵押貸款擔(dān)保。這些機構(gòu)擔(dān)保的購房者，首付的比例可以適當(dāng)降低，貸款期限可以延長，可以實行一定的優(yōu)惠利率政策；其次，采用擔(dān)保公司和保險公司的雙重保證措施。發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，消費信貸只有與保險相結(jié)合才能獲得發(fā)展。在法國，僅國家人壽保險公司就向800萬借款人提供了借款保險。在信用消費最為流行的美國，向借款人提供保險成為最大的保險市場。目前，我國北京、上海、四川、廈門等地保險公司針對個人住房貸款保險的市場需求，也陸續(xù)推出了新險種，保險費率也有所降低，這種及時防范商業(yè)銀行貸款風(fēng)險、降低借款人負擔(dān)的做法值得推廣；最后，隨著市場條件的成熟成立一批私營抵押貸款保險公司，形成一個以政府為主的全國性貸款抵押擔(dān)保網(wǎng)，并在此基礎(chǔ)上引進再擔(dān)保保險機制。這種做法對分散一級抵押市場上的貸款風(fēng)險，提高貸款的安全性和流動性，促進住房信貸資產(chǎn)良性循環(huán)以及金融機構(gòu)在二級市場上順利轉(zhuǎn)讓債權(quán)或發(fā)行抵押債券具有重要的借鑒意義[5]。

3.市場手段：逐步實現(xiàn)個人貸款利率市場化。

在消費信貸業(yè)務(wù)上逐步實現(xiàn)不同信用等級不同利率水平的市場化手段，是基于以下原因：一是金融市場的發(fā)展與創(chuàng)新極大地弱化了利率管制的效果，利率逐步市場化是我國金融改革的大勢所趨；二是由于個人信用交易的不確定性較低，其逃債的代價也較大，因此個人消費信貸作為一種風(fēng)險相對較小的金融產(chǎn)品，可以優(yōu)先嘗試?yán)实氖袌龌母?；三是全國性的個人征信體系為逐步實現(xiàn)個人貸款利率市場化提供了技術(shù)支持。對守信用的客戶實施利率優(yōu)惠，對不守信用的客戶實施處罰，會產(chǎn)生社會正效應(yīng)，提高社會的整體信用水平。

4.強制性約束機制：形成基本的消費信貸法律體系。

作為由第三方實施的行為規(guī)范，法律為誠信交易提供了強制性的約束機制。我們都知道，美國信用經(jīng)濟得以健康、快速地發(fā)展，與其配套的法律法規(guī)的完善是分不開的。從20世紀(jì)60年代到80年代的20多年期間，美國信用管理的相關(guān)法律紛紛出臺，逐漸形成了一個完整的信用管理立法框架體系，主要包括16項信用相關(guān)法律，如：公平信用報告法、公平信用結(jié)賬法、公平債務(wù)催收作業(yè)法、平等信用機會法、誠實租賃法、銀行平等競爭法等等。在這16項法案中，法律直接規(guī)范的目標(biāo)都集中在規(guī)范授信、平等授信機會、保護個人隱私權(quán)，因此，商業(yè)銀行、金融機構(gòu)、房地產(chǎn)商、消費者資信調(diào)查、商賬追收行業(yè)受到了直接和明確的法律約束[6]。

盡管在社會信譽的建立過程中，法律常常是缺位的，但法律作為維護信譽的底線作用不可低估。作為后發(fā)的國家，選擇“規(guī)則優(yōu)先”的法律改革方式，來推動法律體系的完善是理性的選擇。因此，我國現(xiàn)階段的當(dāng)務(wù)之急是以立法來推動個人信用制度建立，明確個人信用制度的管理部門，制定統(tǒng)一征信標(biāo)準(zhǔn)和征信辦法，加強消費者權(quán)益保護以及建立信用懲罰機制等[6]。

5.補充機制：硬化社會信譽制度。

在法律制度存在缺陷的情況下，信譽制度的安排對于促進市場交易的進行就顯得比較重要。信譽是用來衡量一個人的承諾值得信賴的程度，表現(xiàn)為他人對其偏好或行為可信性的概率[7]。在我國立法、執(zhí)法環(huán)節(jié)落后，法律往往流于表面化的現(xiàn)狀下，通過一定的制度安排激勵企業(yè)、個人講誠信，也許會起到事半功倍的效果。具體到信貸領(lǐng)域，銀行可以為信譽良好的長期客戶提供優(yōu)惠的貸款利率，并在其出現(xiàn)流動性困難時得到銀行的融資幫助；而對于那些出現(xiàn)在商業(yè)銀行黑名單上的企業(yè)或個人，對其日后融資需求的懲罰性許諾必須是可信的和切實的。

參考文獻：

［1］DeatonA.S.,J.Muellbauer.EconomicsConsumerBehavior［M］.NewYork：bridgeCambridgeUniversityPress,1980,16-28

［2］哈維爾·弗雷克斯，讓·夏爾·羅歇著.劉錫良主譯.微觀銀行學(xué)[M].四川：西南財經(jīng)大學(xué)出版社，1999.109-112

［3］徐平生.住房與教育支出過大，我國居民消費傾向逐年走低[N].上海證券報.2004年9月24日第4版

［4］張為文.汽車不良貸款率超過50％[N].經(jīng)濟觀察報，2004年7月28日第5版

［5］劉萍.個人住房抵押貸款風(fēng)險探析[J].金融研究，2002(8)：105-110

篇2

關(guān)鍵詞：成本分推制度創(chuàng)新農(nóng)業(yè)制度變遷

農(nóng)業(yè)二十多年制度變遷經(jīng)過實踐證明是成功的，達到了解決農(nóng)民溫飽問題的制度設(shè)計目的。但是制度安排時也留下了一定的后遺癥，制度變遷成本分?jǐn)偛扇〉南蚝罄塾嬐埔颇壳耙呀?jīng)到了非化解不可的地步，制度化的成本也越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求，沿未制度化的成本又亟待制度化?？梢哉f當(dāng)前制度變遷成本的分?jǐn)傊贫葎?chuàng)新成了整個農(nóng)業(yè)制度變遷的突破口，這個問題不解決，新一輪農(nóng)業(yè)制度變遷就無從著手。

一、制度變遷成本的一般分析

（一）制度變遷成本的類型

1、制度實施后成本。一是政治成本。政治成本有兩層意思，制度變遷主體的政治風(fēng)險和制度變遷所造成的社會政治風(fēng)險，這種成本必須內(nèi)部化。因為成本內(nèi)部化是與改革收益內(nèi)部化相對應(yīng)的，作為誘導(dǎo)性制度變遷的主體，其改革是為了追求潛在的利潤，當(dāng)然其政治成本應(yīng)內(nèi)部化。作為強制性制度變遷的主體只要制度安排成功就可獲得最大的租金，還可獲得支持和巨大的政績，甚至職位的提升，因此其改革成本理應(yīng)由改革主體自行承擔(dān)。二是制度更替引起的制度利益轉(zhuǎn)換成本。一是舊制度下的能夠獲得的利益，在新制度安排后，被取消，這部分成本可以稱之為新制度安排的機會成本；二是新制度安排后，由某些人承擔(dān)了的費用，如農(nóng)業(yè)制度變遷后，予以制度化的鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留。三是新制度安排后，未予以制度化的成本，可以在制度運行期間與制度化的費用一同由微觀主體承擔(dān)，也可以向后累計，找適當(dāng)?shù)臅r機予以分化解的成本。

2、制度實施成本。改革的實施成本包括公眾的反對成本、協(xié)調(diào)成本、組織成本、試錯成本、監(jiān)督執(zhí)行成本等，這部分成本應(yīng)具體問題具體分析，與改革主體直接相關(guān)的應(yīng)內(nèi)部化，與改革主體不直接相關(guān)的可以向外部轉(zhuǎn)移，剩下的由政府從制度變遷收益中予以開支，改革沒有成功的由政府完全承擔(dān)。一是交易成本。二是協(xié)調(diào)成本。三是試錯成本。四是組織實施的預(yù)期成本。五是制度設(shè)計成本。制度設(shè)計成本是在原有制度內(nèi)醞釀、設(shè)計安排新制度應(yīng)該花費的費用，這部分成本要在改革期間予以消化，這種消化也有兩種方式，一種方式是在舊制度的框架下消化，打入舊制度的廢棄成本中；另一種方式是在新制度建立后由新制度的收益一次性解決。制度設(shè)計成本不能向后推移累計，也不能由改革各主體分?jǐn)?，更不能制度化。政府是制度設(shè)計成本的最終承擔(dān)者。

（二）制度變遷成本的分?jǐn)偟囊话惴治?/p>

從上述二類六種制度變遷成本來看，前三種成本要么在改革初期予以分?jǐn)?，要么予以制度化，要么向外轉(zhuǎn)移，只有第四種成本，即制度更替引起的制度利益轉(zhuǎn)換成本才有可能向后累計。改革決策者在非制度化的成本與制度化的成本逐步解決還是向后累計的搏弈上，一般傾向于后者。而后者在分?jǐn)偡绞揭灿卸喾N選擇。制度變遷成本的分?jǐn)傆卸喾N方式，如制度化、向外轉(zhuǎn)嫁、向后累計，改革主體內(nèi)部化。對于改革主體來講有向后累計或者制度化的偏好，對于改革客體則偏好向外轉(zhuǎn)移。

1、內(nèi)部制度化。內(nèi)部制度化就是制度變遷的成本由制度約束和規(guī)范對象來承擔(dān)，即由改革微觀主體來承擔(dān)，就是對制度變遷初尚未制度化的制度變遷成本重新用制度來規(guī)范，并由微觀主體來承擔(dān)。這種方式是一種較為常見的方式，因為經(jīng)過一段時間，微觀主體已經(jīng)有了一定的物質(zhì)和心理承受能力，與改革初制度化相比，反對的程度較低，實施成本較低，是一種較理想的制度變遷累計成本的分?jǐn)偡绞健?/p>

2、外部制度化。外部內(nèi)部化就是由政府自己來承擔(dān)，政府來承擔(dān)主要是通過財政政策或者金融政策予以解決。政府承擔(dān)就是的把相關(guān)制度的成本通過制度來規(guī)范，使成本分?jǐn)偠嘣慈鐣蓡T來負擔(dān)，因為政府的收入來自于納稅人，外部內(nèi)部化也就是把成本社會化），減少制度相關(guān)微觀主體的負擔(dān)。

3、向外轉(zhuǎn)移。制度變遷累計成本向相關(guān)利益主體以外的人或者利益群體來承擔(dān)，這種方式必須是“內(nèi)部人”與“外部人”有一定的利益聯(lián)系，“外部人”通過承擔(dān)一定的制度變遷累計成本能名極大的增進自身利益。這種制度變遷方式，如農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，龍頭企業(yè)幫助建設(shè)基地、為農(nóng)民提供服務(wù)，就屬于這種類型。

4、政府一次性予以劃轉(zhuǎn)。就是把過去累計的成本，完全由政府一次性承擔(dān)。如1998年糧食制度改革，各個糧食企業(yè)的虧損，掛帳停息就是由政府來承擔(dān)。這種方式解決要政府有比較大的承受能力。

5、契約交易：即以制度未來的潛在利潤換取制度累計成本。新制度的供給是因為有潛在利潤或者租金的誘因，對于無法分?jǐn)偟闹贫茸冞w累計成本，決策者可以出售潛在利潤或者租金，來換取累計成本的化解。如農(nóng)村公共品制度的累計成本就可以通過，出售公共品的潛在收益來分?jǐn)傊贫茸冞w成本。二、當(dāng)前農(nóng)業(yè)制度變遷成本的分?jǐn)偡绞秸系K了新制度的供給

上一輪農(nóng)業(yè)制度變遷成本主要是三種方式，一是制度化，由農(nóng)民自己承擔(dān)；二是向后累計，由以后的制度收益來彌補；三是尚未制度化的成本，也通過各種各樣的政策或者地方“土政策”，轉(zhuǎn)由農(nóng)民承擔(dān)。制度化的成本本身就構(gòu)筑了成本內(nèi)在化的累增機制，向后累計的制度成本已經(jīng)達到了制度變遷的極值點（或者臨界點），非化解不可；尚未制度化的成本幾乎成了各級政府和村級組織轉(zhuǎn)嫁費用的“吸納器”。

（一）制度化的制度變遷成本已經(jīng)不適應(yīng)市場發(fā)展的需求

1、統(tǒng)籌提留合法性和計提標(biāo)準(zhǔn)、方法受置疑.一是統(tǒng)籌提留費用從理論上講，是土地集體所有權(quán)的經(jīng)濟實現(xiàn)形式，即是地租，但是統(tǒng)籌提留中有些費用，如教育費附加，道路維護等費用，農(nóng)民已經(jīng)以稅收的形式向國家交納了，如果再以統(tǒng)籌提留的形式出現(xiàn)，就在實事上造成了重復(fù)納稅。二是統(tǒng)籌提留以上年農(nóng)民人均純收入作為繳納基數(shù)，造成了農(nóng)民之間的負擔(dān)不均衡。按照國家統(tǒng)計局農(nóng)村社會經(jīng)濟調(diào)查總隊的調(diào)查表明，1999年農(nóng)村居民純收入進行五等分組（每組各占總戶數(shù)的20%）后發(fā)現(xiàn)，低收入戶、較低收入戶、中等收入戶、較高收入戶和高收入戶的負擔(dān)率分別為9.21%、6.59%、5.19%、4.03%和2.52%,呈現(xiàn)出收入越高負擔(dān)越低。三是基數(shù)確定不科學(xué)，鄉(xiāng)村為了保證支出，往往夸大農(nóng)民收入，因此，農(nóng)民統(tǒng)籌提留負擔(dān)遠遠要比國家統(tǒng)計局農(nóng)調(diào)隊的要高。

2、傳統(tǒng)的政治制度運行成本由改革后的市場微觀主體承擔(dān)已難以承受。我國的改革是先經(jīng)濟體制改革，再適時推進政治改革。但是二十多年來，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟制度改革可以說在市場化的道路上走了一大步，但是我國的有關(guān)農(nóng)業(yè)的政治制度除把農(nóng)村這個名字改為鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，其他的則很少變動。傳統(tǒng)的政治制度雖然沒有多大存在的必要，但是依然照樣運行，其龐大的運行成本，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)的運轉(zhuǎn)費用全部由已經(jīng)市場化的農(nóng)民承擔(dān)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)作為一級政府，雖然當(dāng)初設(shè)計安排時所采取的的“實縣虛鄉(xiāng)”做法，但是目前實實在在是一級政府，廟雖然小，但是五臟俱全，人員比較多，大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)200多人，少的鄉(xiāng)鎮(zhèn)也有70-80人。在我國各級政府中，只有鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級政府的經(jīng)費是完全來源于農(nóng)民，而且不是以稅收形式，而是以費的形式來征收。而農(nóng)民所交納的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅和屠宰稅是農(nóng)民作為一個公民因生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)盡的義務(wù)，按理說農(nóng)民已經(jīng)完成了納稅義務(wù)，就不應(yīng)該再承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政費用。但是這部分費用沒有留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)，而是上交逐級留成，縣、地、省各得一部分，鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成了工商各稅后只能得到所謂具有行政編制的不超過20個人的行政經(jīng)費和人頭經(jīng)費。大量的工作人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所則是靠向農(nóng)民收費過日子。向農(nóng)民征收經(jīng)費的理由是鄉(xiāng)鎮(zhèn)是集體土地的所有者，理應(yīng)征收“地租”。但是這里存在一個悖論：土地是鄉(xiāng)村集體所有，農(nóng)民是集體的成員，是土地的實際所有者，鄉(xiāng)村只是一個所有權(quán)人，實際所有者農(nóng)民就還得通過交統(tǒng)籌提留（即地租）來使用本應(yīng)屬于自己的土地，而自己的土地所有權(quán)收益給人來享受。如果我們再討論，如果土地屬于村級所有（目前大部分的土地都屬于村集體），村是所有權(quán)的人，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)是一級政府不是人，有什么理由還要收取類似地租的統(tǒng)籌費用呢。因此，既然國家已把鄉(xiāng)鎮(zhèn)定位于一級政府，而農(nóng)民在交納稅收的情況下，就不應(yīng)該再承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政管理費用。

3、地權(quán)改革而導(dǎo)致失業(yè)、社會救濟救助和社會保障費用內(nèi)部化。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟體制改革后，把本應(yīng)由國家承擔(dān)的如失業(yè)救濟、養(yǎng)老保險的各種社會保障支出全部由農(nóng)民自己承擔(dān)，也就說農(nóng)業(yè)經(jīng)濟體制改革成本由農(nóng)民自己承擔(dān)，而國家卻置身事外。國家要求的九年制義務(wù)教育，城市由國家財政負擔(dān)，而農(nóng)村卻由農(nóng)民自己掏腰包，并且還要農(nóng)民領(lǐng)國家的一個義務(wù)制教育的“人情”?，F(xiàn)在農(nóng)村中小學(xué)生的費用開支是城市的2倍以上，而農(nóng)民的收入還不到城市居民的一半，用較少的收入負擔(dān)較多的費用這本身就是一種社會的不公平。

第二輪土地延包農(nóng)民并不熱心（土地增量制度變遷累增成本過高）。中央提出農(nóng)民承包土地再延長30年后，并沒有象1978年的家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任一樣歡呼鵲躍，農(nóng)民不僅不想續(xù)簽合同，領(lǐng)取土地使用證，反而連現(xiàn)有的承包土地都不想要了，農(nóng)民不要土地并不是農(nóng)民很富有，也不是農(nóng)民非農(nóng)就業(yè)渠道增多了。農(nóng)民現(xiàn)在還只是僅僅解決溫飽問題而已，土地仍然是農(nóng)民生存和就業(yè)的最基本的手段。在這種情況下出現(xiàn)土地大量棄耕的現(xiàn)象，筆者認為是土地制度變遷成本累增過多所致。

（二）尚未制度化的成本農(nóng)民已經(jīng)不堪重負

1、“兩工”。農(nóng)民社會（家庭之外）付出的一部分價值得不到承認，最典型的表現(xiàn)是農(nóng)村還存在類似于古代徭役的義務(wù)工制度。當(dāng)前，農(nóng)民有相當(dāng)大（家庭之外）一部分勞動得不到承認，最典型的表現(xiàn)是類似于古代徭役的義務(wù)工、積累工制度（農(nóng)村簡稱“兩工”）。不僅“兩工”的價值不能實現(xiàn)，而且“兩工”制度還成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級平衡財政收支的調(diào)節(jié)器，成了加重農(nóng)民負擔(dān)的載體。鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級在年初確定預(yù)算時，統(tǒng)籌提留與實際支出缺口的差額就在“兩工”上想辦法。國家政策明文規(guī)定，義務(wù)工和積累工有水利工程就收，沒有就不收，而且最多不超過30個。但是現(xiàn)在成了一項剛性收費，有無水利工程都要收取，幾乎成了農(nóng)民負擔(dān)的“無底洞”。

2、農(nóng)村公共生產(chǎn)費用。改革二十多年以來，由于國家應(yīng)該承擔(dān)的農(nóng)田基本建設(shè)投入比較少，從而導(dǎo)致農(nóng)村基本建設(shè)年久失修，起不到應(yīng)有的作用。在這種情況下，鄉(xiāng)村就代表國家向征收農(nóng)田水利維修建設(shè)資金，從而使本應(yīng)由國家承擔(dān)的費用由農(nóng)民來承擔(dān)了，這是未制度化的成本。另外，由于水利設(shè)施的處久失修，就使得農(nóng)村公共生產(chǎn)費用直線上升，加大了農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營成本。

（三）向后累計的成本已經(jīng)達到了分?jǐn)偱R界點。

1、糧食流通體制改革成本分?jǐn)偡绞綐O不合理，累計的成本也非化解不可。1998年國家為了甩掉糧食體制改革的財政包袱，繼續(xù)實行省長負責(zé)制，建立多級風(fēng)險基金，把本由中央財政負責(zé)調(diào)控的責(zé)任轉(zhuǎn)由地方與中央共同負擔(dān)，而且以地方為主，向地方恩嫁負擔(dān)；而且規(guī)定1993-1998年的糧食虧損由地方在一定的年限內(nèi)予以消化，把因國家政策造成的虧損轉(zhuǎn)嫁給地方，同時對沒有消化完的糧食虧損予以掛帳，從目前的政策走向來看，這個虧損也會由所謂的順價銷售最終由農(nóng)民承擔(dān)。

2、龐大的教育達標(biāo)費用及由此導(dǎo)致的鄉(xiāng)村兩債務(wù)。九十年代以來，教育部以政府的名義要求，鄉(xiāng)村兩級中小學(xué)校舍“達標(biāo)”，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)至少都有200萬元左右，而這些最后也是通過各種途徑向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁來予以化解的。這也是加重農(nóng)民負擔(dān)的一個重要原因。三、創(chuàng)新農(nóng)業(yè)制度變遷成本的分?jǐn)偡绞?/p>

（一）成本分?jǐn)偟脑瓌t

1、受益原則，在相關(guān)主體之間合理分?jǐn)?。因為前一輪制度變遷是誘致性制度變遷，變遷的成本基本上實現(xiàn)了創(chuàng)新主體（即農(nóng)民）內(nèi)部化了。這主要是考慮當(dāng)時制度變遷的效率較高，農(nóng)民承擔(dān)改革成本也不會影響其創(chuàng)新的積極性。但是當(dāng)前農(nóng)民在市場中處于劣勢地位，農(nóng)民的處境比較艱難，如果創(chuàng)新成本全部由農(nóng)民承擔(dān)，創(chuàng)新必然不會得到占大多數(shù)農(nóng)民的擁護而導(dǎo)致創(chuàng)新失敗。因此，如果制度涉及到了多個受益主體，創(chuàng)新成本應(yīng)在多個主體中均衡分?jǐn)偂?/p>

2、分類原則。一方面，對過去累計的制度變遷成本，要下力解決，現(xiàn)在已經(jīng)不能繼續(xù)向后推移了。可以由國家承擔(dān)一部分，向外轉(zhuǎn)移一部分，農(nóng)民自己承擔(dān)一部分。另一方面新增制度變遷成本要根據(jù)受益原則和支農(nóng)原則，予以制度化。

3、國家和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)為主的原則。如果只涉及農(nóng)民本身，則國家要與農(nóng)民共同分?jǐn)?。時機成熟后要適時引導(dǎo)“以工補農(nóng)”，把改革成本由農(nóng)業(yè)內(nèi)部向外轉(zhuǎn)移。

4、逐步消化原則。雖然農(nóng)民已經(jīng)有了一定的承受能力，但是對于二十多年累計的制度成本，也不能一下子完全分?jǐn)?，要逐步分?jǐn)偂?/p>

（二）農(nóng)業(yè)制度變遷成本的具體分?jǐn)偡绞?/p>

1、改革農(nóng)村公共產(chǎn)品籌集制度，實行投資主體多元化，減少農(nóng)民的生產(chǎn)共同費用的分?jǐn)偂９伯a(chǎn)品籌集主體要多元化，不能完全由農(nóng)民負擔(dān)。因為供給公共品是政府的一個重要職能。過去由農(nóng)民自己承擔(dān)有其不得已的合理的一方面（國家的非農(nóng)發(fā)展戰(zhàn)略）。但是面對農(nóng)民負擔(dān)沉重，收入增長持續(xù)遞減的局面，而且目前已經(jīng)進入了工業(yè)化中期，國家必須義不容辭的承擔(dān)起這一早就應(yīng)承擔(dān)的職能。全國性的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施工程國家要全額投資；區(qū)域的基礎(chǔ)工程可以由國家和地方共同負擔(dān)；區(qū)域性的小型水利設(shè)施，地方政府、鄉(xiāng)村社區(qū)和農(nóng)民共同負擔(dān)。同時應(yīng)積極引進外資，按照“誰引進，誰收費”，“誰投資，誰受益”的原則，大力興辦農(nóng)村公共產(chǎn)品，通過公共產(chǎn)品投資主體的多元化，減輕鄉(xiāng)村社區(qū)興辦水利設(shè)施等基本建設(shè)的壓力，也就減少了農(nóng)民的生產(chǎn)共同費用。

2、國家要支付農(nóng)村的失業(yè)和社會救濟費用。目前由于我國仍然沒有考核農(nóng)村的失業(yè)問題，農(nóng)村過剩人口是通過“一個人的工三個人做”，即家庭承包責(zé)任制來予以強制內(nèi)部化，國家根本不支付農(nóng)民過剩勞動力（即實實在在的農(nóng)村失業(yè)人口）任何費用?！拔灞簟?、烈軍屬開支等社會救濟、救助費和撫恤費用也是通過制度化由農(nóng)民承擔(dān)。政府在社會救濟上把九億農(nóng)民甩在一邊。這些既不符合社會公平的要求，國家也沒有盡到自己應(yīng)盡的責(zé)任?，F(xiàn)在中央提出休養(yǎng)生息也應(yīng)考慮把這部分由農(nóng)民支付的費用由國家承擔(dān)。

3、九年義務(wù)制教育的費用要外部制度化。九年義務(wù)制教育目前城鄉(xiāng)兩個樣，在城市九年制義務(wù)教育的費用完全由財政來負擔(dān)，而農(nóng)村的九年制義務(wù)教育卻要自己掏腰包。因此從政策的公平性來講，這部分成本必須實行外部制度化，由政府負擔(dān)。另外，以前因為學(xué)校升級達標(biāo)累計的制度變遷成本（債務(wù)），國家要視鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政狀況，予以適當(dāng)支持或者補貼，因為這部分成本本身就應(yīng)由國家支付。

篇3

德國是現(xiàn)在世界上搞好住房制度建設(shè)和住房市場發(fā)展，解決住房問題比較成功的國家之一。德國住房制度是一種由住房銷售市場和住房租賃市場構(gòu)成的市場化的住房制度。

現(xiàn)在，德國住房制度已經(jīng)成為一種由住房銷售市場和住房租賃市場構(gòu)成的租售并舉，居住與投資兼容發(fā)展的，較完善、成熟的市場化住房制度。德國住房市場是一種在整個住房市場中住房租賃市場占比大于住房銷售市場占比的住房市場結(jié)構(gòu)。德國自有住房率僅為42％，租賃住房率為58％。住房租賃市場占比大于住房銷售市場占比，住房租賃市場發(fā)達，占有十分突出的地位。為什么現(xiàn)在住房租賃市場還如此之發(fā)達?這是由于在現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展條件下，住房租賃市場的存在和發(fā)展，首先在很大程度上是由大量中低收入家庭承受不起自己購房的經(jīng)濟負擔(dān)，買不起房，而必須租房居往；現(xiàn)在城市中總還存在一部分流動人口或暫住人口，他們中有的人因生活或工作長期具有一定流動性，暫時不愿意買房或不需要買房而需要租房，有的人暫時買不起住房，需要不定期地租房居往。

現(xiàn)在我國住房市場結(jié)構(gòu)與德國和其他市場經(jīng)濟發(fā)達國家住房市場結(jié)構(gòu)還存在較大的差別。據(jù)《建設(shè)部2005年城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計公報》，2005年底，我國全國城鎮(zhèn)私有住宅建筑面積87.9億平方米，全國城鎮(zhèn)戶均住宅建筑面積83.2平方米，全國城鎮(zhèn)居民住宅私有率為81.62％。(摘自《建設(shè)部2005年城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計公報》)

據(jù)此計算，目前，在我國全國租賃住房市場占比為18.38％。當(dāng)然，如果我們從實際情況看，我國還有許多富人1戶擁有多套住房。按人均或戶均住房占比計算的住房租賃市場的實際占比，應(yīng)比全國租賃住房在住房市場中占比僅為18.38％會要大些。

但是，我們從另一些具體數(shù)據(jù)看，我國的住房租賃率也還是較低的。據(jù)有關(guān)資料顯示，目前我國城市居民中租房居住的僅有幾百萬戶。2004年，有關(guān)部門對我國城市居民住宅狀況的調(diào)查顯示，全國租房居住的城市家庭僅占全部城市居民家庭的9.49％。

從現(xiàn)實情況來看，在目前和今后長時期內(nèi)，我國對住房租賃的市場需求潛力十分巨大，住房租賃市場發(fā)展?jié)摿σ彩志薮蟆Ｎ覈?jīng)濟社會發(fā)展，城市化水平不斷提高，城市經(jīng)濟的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)整合能力的進一步加強，吸引和消化就業(yè)能力的加大，必然促進城市大量新的就業(yè)人口的增加。而城市人口的增加，必然加大對住房的需求；同時，從總體上來說，當(dāng)前我國城市居民的住房面積和住房質(zhì)量都還處于較低的水平線上。隨著收入的增長，住房不僅是生活的基本資料，還作為一種享受資料和發(fā)展資料，住房消費擴大將是必然的趨勢。

為適應(yīng)住房需求的急劇增加，我國房地產(chǎn)開發(fā)投資增長迅速，住房供給不斷增加。在住房供給不斷增長的同時，商品房的價格亦不斷攀升并且持高不下。由于廣大中小收入家庭有效需求不足，購房的愿望難以實現(xiàn)，他們必須租房居住。這就從根本上決定了廣大中小收入家庭對租房消費將形成巨大需求。

與此同時，我國已經(jīng)實行住房分配貨幣化制度的實行，這又將促進廣大中小收八家庭對住房租賃市場有效需求的形成。這是因為：一方面住房分配貨幣化取代了無償福利分房制度，切斷了福利分房的后路，市場成了居民解決居住問題的唯一途徑，人們要么買房，要么租房，市場上存在著大量的對住房的消費需求要素。另一方面，貨幣化的住房分配制度為職工提供了大量長期的資金，又使住房消費成為可能。從我國住房市場發(fā)展現(xiàn)狀與走勢來看，更需要加快發(fā)展住房租賃市場。從我國住房市場發(fā)展現(xiàn)狀來看，較長時期以來，我國住房市場在租售市場結(jié)構(gòu)制度安排上存在“重買輕租”，對住房租賃市場的培育和發(fā)展未引起足夠的重視，現(xiàn)在我國住房租賃市場的發(fā)展已不符合經(jīng)濟發(fā)展和居民現(xiàn)有的收入水平的客觀需要。

二、德國與中國的住房租賃市場政策

德國在發(fā)展住房租賃市場中，高度重視廣開住房出租房源，確保租賃住房供應(yīng)穩(wěn)定?，F(xiàn)在德國租賃住房供應(yīng)來源廣泛，種類構(gòu)成多樣。德國住房租賃市場租賃住房供應(yīng)來源和構(gòu)成是：在占全部住房58％的住房租賃市場的出租住房中，98％左右均為私房。其中占比最多的是自然人私人出租住房和合作社出租住房，分別占66％和22％，另外8％為基金或保險公司出租住房，3％為專業(yè)建房公司出租住房。在占全部住房58％的住房租賃市場的出租住房中，僅有1-2％為政府公房出租住房。

德國地方政府還以法律、規(guī)定等手段或方式保障租賃住房供應(yīng)穩(wěn)定。德國法律規(guī)定住房合作社建造房屋只能出租不能出售。同德國地方政府還規(guī)定房屋開發(fā)商必須提供房產(chǎn)開發(fā)總量的一定比例，專門出租售給低收入家庭。例如，現(xiàn)在科隆市一年新建3,800套房，其中1,000套規(guī)定房屋開發(fā)商必須專門建低收入家庭出租房。

德國在發(fā)展住房租賃市場中，政府和銀行大力扶植和鼓勵私人和房地產(chǎn)開發(fā)商投資建造出租出售住房。德國地方政府以稅收減免和生產(chǎn)者補貼等形式大力扶植和鼓勵住房開發(fā)商投資建造出租租賃住房。例如：1978年聯(lián)邦德國住房補貼中稅收減免占50％，生產(chǎn)者補貼占21％。德國還對住房合作社出租房屋政府實行免稅政策。德國住房信貸銀行以無息或低息住房貸款扶植私人和住房開發(fā)商投資建造出租住房。德國地方政府還設(shè)有住房屋建設(shè)基金，以低息貸款或無息貸款等政策性優(yōu)惠貸款方式，鼓勵扶植開發(fā)商和私人商實驗新的居住方式和更新改舊房，作出租或出售住房。

德國在發(fā)展住房租賃市場中，還特別重視加強租賃市場法制建設(shè)和管理，保障租房者合法權(quán)益，穩(wěn)定租房租金，防止住房租賃非法投機。德國重視加強租房合同管理，制定了比較完備的住房合同管理法律。德國重視加強租房租金管理，制定了比較完備的租房租金管理法律。德國重視加強維護住房租賃市場秩序，制定了維護住房租賃市場秩序的有關(guān)法律。法律明確規(guī)定禁止二房東，有效地防止住房租賃非法投機。和德國發(fā)展住房租賃市場比較，目前我國在發(fā)展住房租賃市場中，法律還有保障租賃住房供應(yīng)方面的專門規(guī)定。地方政府也還有規(guī)定房屋開發(fā)商必須提供房產(chǎn)開發(fā)總量的一定占比，專門出租售給中低收入家庭。在租賃市場供應(yīng)房源方面也還很不廣泛，目前仍大部分是公房租賃，私人租賃住房的比例很低。在租賃市場供應(yīng)房源中，私人租賃住房的比例很低，不足以形成比較活躍的住房租賃市場。

由于我國公房租賃的租金仍然執(zhí)行政府規(guī)定的價格，遠遠低于市場租金，有的甚至相差幾十倍，所以我國公房租賃并不利于住房市場的健康發(fā)展。而且公房租賃的承租人是住房福利分配的結(jié)果，并不是資助最低收入戶住房，不能達到救助最低收入人群中無房戶的住房社會保障功能。

現(xiàn)在我國也少有房地產(chǎn)開發(fā)商開發(fā)租賃住房。主要是由于開發(fā)租賃住房投資收回周期一般要30年至40年，大量規(guī)模小的房地產(chǎn)企業(yè)缺乏足夠的資本金，不能承受；同時，住房租賃市場不成熟，市場空間狹小。這也是一個重要原因。其次、目前，我國在發(fā)展住房租賃市場中，在對開發(fā)商開發(fā)租賃住房來源的政策扶植方面，現(xiàn)行的政策大都是鼓勵住房出售的政策，缺乏必要的鼓勵住房出租的稅收和財政補貼政策。我國現(xiàn)行的住房租賃的營業(yè)稅、增值稅、契稅等稅費加在一起要占到總費用的1/3以上，這很不利于開發(fā)商投資租賃房。第三、目前我國在發(fā)展住房租賃市場中，法制尚不健全，對市場的監(jiān)督管理現(xiàn)規(guī)制也不健全，監(jiān)督管理尚較乏力。

目前我國發(fā)展住房租賃市場還面臨著體制和法律的障礙。按照目前的規(guī)定，物業(yè)公司只能經(jīng)營產(chǎn)權(quán)房的管理，不得專門從事租賃房的經(jīng)營，銀行不得混業(yè)經(jīng)營，尤其不能像國外那樣經(jīng)營不動產(chǎn)，也經(jīng)營住房租賃。我國還未制定比較完備的保障租房者合法權(quán)益的住房法律，也還有完善規(guī)范的控制租爻住房租金制度和有效防止住房租賃非法投機的制度安排。目前我國房地產(chǎn)方面的法律規(guī)范基本上都是針對產(chǎn)權(quán)房的各種法律關(guān)系的調(diào)節(jié)，對租賃方則沒有系統(tǒng)完整的法律法規(guī)條文，租賃各方的利益紛爭判決缺乏法律依據(jù)和保障。

三、德國與中國的社會福利住房和廉租住房

德國在發(fā)展住房租賃市場中，特別注重發(fā)展保障最低收入者住房的社會福利住房。德國社會福利住房是一種政府規(guī)劃用地，由發(fā)展商開發(fā)，再以較低的房租租給需求者，與市場租金的價差，由政府補貼給開發(fā)企業(yè)的住房制度。在德國，每個公民都享有住房權(quán)并對低收入者實行住房保障制度。對于那些既買不起房，又租不起房的人，由政府出錢為他們租社會福利房。社會福利房是供低收入者購買或租賃，法定的低于一般商品房市場價的廉價房或廉租房。購買或租賃社會福利房的必須是法定的低收入者?，F(xiàn)在，科隆市的社會福利房每平方米月租金為4.8歐元，而一般商品房每平方米月租金為7.8-8.8歐元，相當(dāng)于正常月收入的三分之一左右。社會福利房比一般商品房月租金要低40-50％左右?？坡∈?00萬人口，有10萬人享受住房福利補貼，在這10萬人中僅約1萬人住社會福利房。

德國社會福利房制度作為保障最低收入者住房的社會福利住房制度類似我國廉租房制度。我國建立廉租房制度是1998年就提出來開始建立的，建立三年多來，據(jù)建設(shè)部2006年3月底通報的全國城鎮(zhèn)廉租住房制度建設(shè)和實施情況顯示，截至2005年底，全國291個地級以上城市中已有221個城市在2005年年底前實施了廉租住房制度，全國累計用于最低收入家庭住房保障的資金僅為47.4億元，已有32.9萬戶最低收入家庭被納入廉租住房保障范圍。

目前，我國的廉租住房制度主要是通過租賃補貼、實物配租和租金減免三種方式提高保障對象的住房支付能力，改善最低收入家庭居住條件。而且，我國廉租住房制度覆蓋面尚??；廉租住房制度還很不完善；還沒有建立穩(wěn)定的廉租住房資金來源渠道；有效房源不足是推行廉租房遭遇的重大瓶頸，廉租戶“租房難”是一個十分普遍的嚴(yán)重問題。

四、加快培育和發(fā)展中國住房租賃市場的政策建議

1、加大住房市場結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，促進住房租賃市場加快發(fā)展

加快培育和發(fā)展我國住房租賃市場，首先應(yīng)逐步把我國的住房制度建設(shè)成一種由住房銷售市場和住房租賃市場構(gòu)成的租售并舉，居住與投資兼容發(fā)展的住房市場制度。各級政府不再經(jīng)營房地產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營，房地產(chǎn)業(yè)要堅持走政府宏觀調(diào)控下的市場化發(fā)展道路。

當(dāng)前和今后一個相當(dāng)長的時期內(nèi)，政府應(yīng)進一步通過完善住房立法、建立完善住房保障體系、制定住房發(fā)展規(guī)劃對住房發(fā)展進行宏觀調(diào)控管理，加大住房市場結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，完善住房租賃市場體系，增加保障型租賃住房供應(yīng)，營造有利于住房租賃市場發(fā)展的制度政策環(huán)境，規(guī)范發(fā)展住房租賃市場服務(wù)，完善住房租賃市場相關(guān)政策法規(guī)，加強住房租賃市場的監(jiān)管，進一步促進我國住房租賃市場加快發(fā)展，從而進一步促進我國房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展和我國住房保障制度的完善和發(fā)展。

2、提倡住房合理消費，鼓勵廣大中低收入家庭分流租房市場

較長期以來，由于各地政府來也比較偏重于住房銷售市場的發(fā)展，住房租賃市場的發(fā)展相對滯后，許多地方政府公房出租除原租戶外早已停止。為此，各級政府部門首先應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，大力提倡與鼓勵中低收入家庭從購房市場中分流到租房市場來。對租房仍有經(jīng)濟困難中低收入家庭可實行租房困難直補政策。讓這些中低收入家庭在住房租賃市場按租房市價自主租房，以租房租金確定租房困難貨幣額直補到戶。

3、鼓勵、扶持房地產(chǎn)開發(fā)商和私人投資經(jīng)營租賃住房

當(dāng)前和今后一個相當(dāng)長的時期內(nèi)，拓展私人出租房源和房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)商品住宅出租房源，應(yīng)成為緩解中低收入家庭住房租賃供求矛盾的主要現(xiàn)實選擇。

目前我國住房租賃市場開拓私人出租房源潛力很大。原因在于近年來居民在房地產(chǎn)市場購房出租、以租養(yǎng)房、待機出售已經(jīng)成為一種投資方式。隨著生活水平的提高，一部分居民為了改善居住條件購買新房自己居住，而出租已有舊房，以租養(yǎng)房，由此，也可以形成一部分私房出租房源；隨著福利分房的取消、住房分配貨幣化實施、產(chǎn)權(quán)明晰，公有住房其中一部分也可以形成一部分出租房源；隨著房地產(chǎn)的發(fā)展，住房存量日益增多，入住率不高的空置私房增多。同時，隨著家庭人口結(jié)構(gòu)的變化，部分家庭也會出現(xiàn)空置私房。這些空置私房也可形成一部分出租房源；此外，隨著住房租賃市場的發(fā)展，二手房市場中還會分流出部分閑置私房進入租賃市場，形成一部分出租房源。

由于私房出租，私人投資經(jīng)營租賃住房是以應(yīng)享受住房保障的中低收入家庭為服務(wù)對象，其工作能有效地促進住房保障體系的完善和發(fā)展，承擔(dān)了部分社會責(zé)任，因此應(yīng)該享受到必要的稅收減免和信貸優(yōu)惠政策。政府可對出租私房按房屋擋次分別采取不同的稅收減免和信貸優(yōu)惠政策，扶持和鼓勵私房出租，扶持私人投資經(jīng)營租賃住房。對中擋(中等質(zhì)量和面積住房)私房租賃應(yīng)采取低稅和低息貸款扶持和鼓勵優(yōu)惠政策；對低擋(低等質(zhì)量和小面積住房)私房租賃應(yīng)采取免稅和無息貸款扶持和鼓勵優(yōu)惠政策。也可采取對私房出租實行退稅政策，以鼓勵更多中小面積房屋用于出租，滿足市場需求。

為了鼓勵，扶持私人投資經(jīng)營租賃住房和私房出租，還可以考慮建立一種覆蓋一定社會范圍的，帶有一定社會公益性的租賃住房托管中心，提供零散私房托管租賃等專業(yè)化、集約化住房租賃服務(wù)，除高效率的開展租賃供需配對的基本工作外，還可承擔(dān)房屋維修、治安管理等綜合服務(wù)與管理職能。

為了加快培育和發(fā)展我國住房租賃市場，當(dāng)前和今后一個相當(dāng)長的時期內(nèi)，政府都特別應(yīng)大力鼓勵和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商投資經(jīng)營租賃住房。一是可以通過政策規(guī)定或土地出讓合同約定的方式，要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在其投資開發(fā)的商品房中開發(fā)一定比例的租賃住房；由于投資經(jīng)營租賃住房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，同樣是以應(yīng)享受住房保障的中低收入家庭為服務(wù)對象，其工作也能有效地促進住房保障體系的完善和發(fā)展，它們也承擔(dān)了部分社會責(zé)任，因此也應(yīng)該享受到一定必要的財政補貼、稅收減免優(yōu)惠政策和信貸優(yōu)惠政策；由于房地產(chǎn)開發(fā)商投資經(jīng)營租賃住房投資回報慢，政府部門可以采取變土地出讓金一次性支付為按年支付、發(fā)展商今后如果把房子賣掉，可按約定要求規(guī)定補足其土地出讓金；政府對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資開發(fā)租賃住房的商品房也可以給予適當(dāng)?shù)牡貎r補貼；政府可鼓勵銀行為開發(fā)建設(shè)租賃住房的企業(yè)提供長期貸款，降低資金使用成本；政府可進一步調(diào)整出租普通住房的稅收政策。通過合理確定稅基，允許出租普通住房在稅前扣除住房折舊及維修費用，增加租賃住房的供應(yīng)；政府可通過金融、稅收支持，吸引社會閑置資金進入住房市場，以租賃經(jīng)營為目的投資于商品住宅建設(shè)，增加住房租賃市場的有效供給；二是應(yīng)鼓勵和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商積極參與舊公房更新改造增加租賃房源。目前，許多城市尚有不少舊公房住宅小區(qū)，通過拆除重建更新，原小區(qū)居民可原地回搬，減少動遷難度。并根據(jù)原多層住宅容積率較低的優(yōu)勢，適當(dāng)增加重建房屋容積率，多余房屋出售后抵充建造資金，并可留下不少量房屋作為租賃房源。政府可采取適當(dāng)?shù)呢斦a貼、稅收減免優(yōu)惠政策和信貸優(yōu)惠政策，鼓勵和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商積極參與舊公房更新改造，增加租賃房源；三是應(yīng)鼓勵和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房源?，F(xiàn)有不少企業(yè)將暫不使用或待拆遷的廠房與辦公用房租給其他單位另作它用，或交給一些房地產(chǎn)企業(yè)改造更新后作為公寓出租，這既可以充分利用房屋資源又可以增加不少租賃房源。政府也可采取適當(dāng)?shù)呢斦a貼、稅收減免優(yōu)惠政策和信貸優(yōu)惠政策，鼓勵和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房，增加租賃房源。特別是對房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房源，政府應(yīng)使其從單位房屋出租的稅收降低到個人出租的稅率，甚至在初期可以免稅，以低租賃成本，提高房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房源的積極性。

4、加強租賃市場法制建設(shè)和監(jiān)督管理。

為了加快培育和發(fā)展我國住房租賃市場，當(dāng)前和今后一個相當(dāng)長的時期內(nèi)，還應(yīng)進一步完善住房租賃市場相關(guān)政策法規(guī)，加強租賃市監(jiān)督管理，保障租房者合法權(quán)益，穩(wěn)定租房租金，防止住房租賃非法投機。

首先應(yīng)進一步完善住房租賃市場相關(guān)政策法規(guī)。當(dāng)前，進一步加強完善房屋租賃市場相關(guān)政策法規(guī)，應(yīng)盡快出臺專門的房地產(chǎn)租賃、房地產(chǎn)租賃中介方面的法律法規(guī)：其次應(yīng)進一步加大對住房租賃市場的監(jiān)督管理力度。一是應(yīng)構(gòu)建房屋租賃交易網(wǎng)絡(luò)平臺，加強對住房租賃的信息工作的監(jiān)督管理工作；二是盡快建立房屋租賃指導(dǎo)租金制度。為專營房屋租賃居間、的各類房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機構(gòu)和租賃當(dāng)事人提供參考，通過指導(dǎo)租金加強市場的預(yù)警預(yù)報，確保住房租賃市場的健康發(fā)展；三是應(yīng)加強住房租賃市場中介企業(yè)的監(jiān)督管理。應(yīng)倡導(dǎo)誠信中介。加強規(guī)范中介走規(guī)?；?、正規(guī)化道路。政府、行業(yè)主管部門應(yīng)建立中介企業(yè)信用檔案，定期公布一批不講誠信，不規(guī)范操作的企業(yè)，凈化中介市場。

5、采取得力措施，積極推進廉租住房制度建設(shè)

由于當(dāng)前我國有效房源不足已成為推行廉租房制度遭遇的重大瓶頸。廉租戶“租房難”已成為十分普遍而嚴(yán)重的社會向題。首先應(yīng)集中解決有效房源不足，無房的廉租戶“租房難”問題。由于現(xiàn)在我國廉租住房制度建設(shè)還處于起步階段，廉租住房制度建設(shè)有的地方才剛起步不久，其制度建設(shè)尚很不規(guī)范不完善。有的地方尚未建立廉租住房制度。解決有這一問題，應(yīng)強化各級政府住房保障職能，把建立和完善廉租住房制度，作為全面落實科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建社會主義和諧社會的一項重要工作任務(wù)，高度重視解決無房的廉租戶“租房難”問題，認真落實廉租住房制度建設(shè)的目標(biāo)責(zé)任；解決有這一問題的關(guān)鍵是要開拓廉租房房源。為要擴大廉租房房源，一方面政府應(yīng)落實以財政預(yù)算安排為主多渠道籌措資金的規(guī)定，建立穩(wěn)定規(guī)范的資金來源制度，確保必要的財政預(yù)算資金及時到位。另一方面還應(yīng)開拓新的租住房建設(shè)資金來源。一是應(yīng)該從政府賣土地的收入中來，也就是應(yīng)將政府高價拍賣土地的部分收入，補貼到廉租房的建設(shè)上。各地應(yīng)堅決執(zhí)行2006年“國六條”規(guī)定，將這筆錢部分用于廉租房的建設(shè)。二是還可允許部分住房公積金資金進入。各地有關(guān)部門聚集起來的巨額公積金，除了用于低息貸款以幫助職工購房外，也可以拿出部分公積金贊助當(dāng)?shù)氐姆抗懿块T建造一些廉價實用住房，政府部門對這些住房的建設(shè)還應(yīng)給予適當(dāng)?shù)母鞣N稅收和配套費的減免扶持；三是還可以允許基金、債券、證券、保險資金和房地開發(fā)商資金等社會資金和民間資金進入，但這些資金界人政府須也要有相應(yīng)的財稅、信貸等優(yōu)惠政策鼓勵扶持資金投入者。

篇4

2005年，受中國香港領(lǐng)匯、廣州越秀房地產(chǎn)投資信托（RealEstateInvestmentTrusts，REITs）在中國香港上市的影響，中國大陸（以下簡稱“中國”）出現(xiàn)了第一次討論房地產(chǎn)投資信托的熱潮。為解決保障性住房尤其是公共租賃住房建設(shè)資金問題，2010年以來房地產(chǎn)投資信托再次被熱議，發(fā)改委等部門已確定北京、天津與上海作為試點城市，但目前試點工作進展并不順利。中國發(fā)展房地產(chǎn)投資信托尚有障礙，亟需尋找突破口。國際上典型的房地產(chǎn)投資信托發(fā)展模式是“美國模式”與“亞洲模式”，亞洲以中國香港為典型。美國模式為稅法約束下的市場化模式，中國香港為專項立法模式，各國和地區(qū)的發(fā)展經(jīng)驗表明運行模式與制度設(shè)計是設(shè)立房地產(chǎn)投資信托的基石與核心?；诖耍疚慕梃b美國與中國香港的運行模式與制度設(shè)計，結(jié)合房地產(chǎn)信托發(fā)展現(xiàn)狀，探索中國發(fā)展房地產(chǎn)投資信托的路徑。

2美國模式與中國香港模式分析

2.1美國模式經(jīng)濟環(huán)境的變化與稅收優(yōu)惠制度的變革，是推動美國房地產(chǎn)投資信托發(fā)展的主要驅(qū)動力。其特點主要表現(xiàn)為受稅收制度推動的非專項立法型和組織結(jié)構(gòu)不斷變異。

2.1.1稅收優(yōu)惠制度推動的非專項立法制度1960年美國頒布了《1960年國內(nèi)稅收法典》，明確了房地產(chǎn)投資信托的內(nèi)涵、外延與制度框架，包括組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)配置、投資者結(jié)構(gòu)、收入來源以及收入分配等制度，滿足上述五項要求的基礎(chǔ)上，可以享受特定的稅收優(yōu)惠。1976年美國頒布了《1976年稅制改革法》，調(diào)整了針對房地產(chǎn)投資信托的納稅條款，以助其渡過70年代遭遇的巨大困難?！?960年國內(nèi)稅收法典》規(guī)定房地產(chǎn)投資信托需要雇用外部顧問公司制定管理與投資策略，問題隨之產(chǎn)生。為了緩解外部顧問導(dǎo)致的問題，《1986年稅制改革法》開始允許房地產(chǎn)投資信托進行“積極”的內(nèi)部管理，允許其采取“公司”的形式實行自我管理和經(jīng)營，提高了經(jīng)營決策效率，促進了房地產(chǎn)投資信托在美國的繁榮。1999年美國通過了《REIT現(xiàn)代化法》，在組織結(jié)構(gòu)上，肯定了UPREIT（傘形合伙房地產(chǎn)投資信托）與DOWNREIT（下屬合伙房地產(chǎn)投資信托）的合法地位；授予房地產(chǎn)商將所持有房地產(chǎn)組建UPREIT與DOWNREIT的免稅資格；允許REIT100%持有REIT子公司股份。至此，UPREIT與DOWNREIT組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新得到了美國法律和稅收制度的認可。綜上所述，美國房地產(chǎn)投資信托發(fā)展主要法律依據(jù)是與其相關(guān)的稅法，稅法的演變是決定組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)模與績效的主要因素。

2.1.2多樣化的組織結(jié)構(gòu)自1960年誕生以來，美國房地產(chǎn)投資信托組織結(jié)構(gòu)有諸多變異，在契約制、公司制與有限合伙制的基礎(chǔ)上，衍生出多種組織結(jié)構(gòu)，如UPREIT與DOWNREIT、雙股（Paired-share）與合訂（Stapled）結(jié)構(gòu)、紙夾（Paperclip）結(jié)構(gòu)等，其中以UPREIT與DOWNREIT最為典型?！?960年國內(nèi)稅收法典》通過了將房地產(chǎn)投資信托作為利潤傳遞工具的特殊稅收條例，因此，發(fā)展初期多采取契約制的商業(yè)信托?！?986年稅制改革法》允許房地產(chǎn)投資信托采取公司制的形式，管理和經(jīng)營收益性的房地產(chǎn)。20世紀(jì)90年代之后，在美國金融創(chuàng)新的帶動下，房地產(chǎn)商將房地產(chǎn)投資信托與有限合伙制結(jié)合起來，組建UPREIT和DOWNREIT，充分發(fā)揮信托稅收優(yōu)惠與有限合伙制有限責(zé)任的優(yōu)點，1992年之后在美國迅速發(fā)展起來，成為房地產(chǎn)投資信托市場的主流。為了獲得UPREIT的稅收優(yōu)勢，1992年之前設(shè)立的傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)的房地產(chǎn)投資信托，通常設(shè)立下屬合伙人實體，由下屬合伙人實體直接擁有新購入地產(chǎn)，傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)演變?yōu)镈OWNREIT。UPREIT與DOWNREIT的出現(xiàn)，使得房地產(chǎn)投資信托的組織結(jié)構(gòu)實現(xiàn)了歷史性變革，促進了房地產(chǎn)投資信托市場的繁榮。

2.2中國香港模式

2.2.1專項嚴(yán)格立法在充分借鑒美國成熟經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，2003年中國香港通過修改投資法與信托法等相關(guān)法律，設(shè)立《房地產(chǎn)投資信托基金守則》，明確規(guī)定房地產(chǎn)投資信托設(shè)立條件、組織形式、財務(wù)杠桿、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入來源結(jié)構(gòu)與紅利分配等。因而是專項立法模式。由于發(fā)展之初中國香港對房地產(chǎn)投資信托持審慎態(tài)度，如表1所示，與美國相比，中國香港立法與監(jiān)管更為嚴(yán)格、細致，嚴(yán)格立法對控制風(fēng)險有積極的作用，但也一定程度上限制了發(fā)展速度。在稅收優(yōu)惠方面，由于中國香港稅負較輕，因而沒有給予房地產(chǎn)投資信托特殊的稅收優(yōu)惠。近年來，隨著房地產(chǎn)投資信托的逐漸成熟，出于刺激金融市場發(fā)展的需要，中國香港的相關(guān)法律呈現(xiàn)出越來越寬松的趨勢：如允許海外投資等。

2.2.2本土化特色由于不同國家與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、法律體系與設(shè)立初衷不同，使得房地產(chǎn)投資信托制度移植后呈現(xiàn)出本土化的特色。中國香港的諸多規(guī)范與制度采用英美體制，但為防范風(fēng)險，2003年設(shè)立房地產(chǎn)投資信托之初，限定僅能采取信托形式（2006年后允許采用公司形式）；中國香港設(shè)立目的在于豐富金融投資產(chǎn)品種類，加強國際金融中心地位，因而允許進行海外投資；由于中國香港本身稅賦很低，對房地產(chǎn)投資信托沒有特殊的稅收優(yōu)惠。

2.2.3組織結(jié)構(gòu)形式單一根據(jù)中國香港《房地產(chǎn)投資信托基金守則》的規(guī)定，房地產(chǎn)投資信托的基本結(jié)構(gòu)如圖1所示。由于中國香港在美國成熟經(jīng)驗的基礎(chǔ)上進行了專項、嚴(yán)格且較為完善的立法，其房地產(chǎn)信托投資的形成是滿足法律要求的結(jié)果，且發(fā)展歷史較短，所以組織結(jié)構(gòu)形式單一，沒有形成由市場環(huán)境所致的結(jié)構(gòu)變異。

3中國房地產(chǎn)信托發(fā)展現(xiàn)狀

目前在中國沒有真正意義上的房地產(chǎn)投資信托基金，與之最相似的是房地產(chǎn)集合信托計劃產(chǎn)品（簡稱房地產(chǎn)信托）。中國房地產(chǎn)信托發(fā)展現(xiàn)狀如下：

3.1相關(guān)法律制度尚不完善目前我國還沒有針對房地產(chǎn)投資信托的專項法律，相關(guān)的法律制度有《信托法》與《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）等?！缎磐蟹ā芬?guī)定，能取得受托人資格的法人主要是信托投資公司，即信托只能由信托機構(gòu)發(fā)行，將房地產(chǎn)投資信托限定為信托型?！豆芾磙k法》于2009年進行了修訂，擴張了信托計劃的規(guī)模，增強了流動性，但是與房地產(chǎn)投資信托對流動性與投資規(guī)模等的要求相距甚遠。如《管理辦法》對“合格投資者”進行了嚴(yán)格的規(guī)定；此外，規(guī)定不可公開營銷宣傳信托計劃，使得信托計劃處于非公開發(fā)行的范圍內(nèi)。稅收優(yōu)惠是國際上房地產(chǎn)投資信托蓬勃發(fā)展的源動力，而目前中國政府在基金與證券方面的稅收一向以臨時文件出現(xiàn)，稅收政策具有不穩(wěn)定性。

3.2以信托公司為主導(dǎo)，以信托型、封閉式為主如前文所述，信托公司是《信托法》規(guī)定的開展信托業(yè)務(wù)的法人單位，因而目前多數(shù)房地產(chǎn)信托產(chǎn)品由信托公司與投資者訂立信托合同，信托公司以發(fā)起人與受托人雙重身份募集資金，管理與處置信托財產(chǎn)。投資者作為委托人與受益人，監(jiān)督信托資金的使用，房地產(chǎn)信托以信托型為主。此外，中國當(dāng)前房地產(chǎn)信托不能上市交易，也沒有相應(yīng)的二級交易市場，因此在信托存續(xù)期內(nèi)，投資者無法通過轉(zhuǎn)讓信托份額的方式退出投資。

3.3以“融資理念”為基礎(chǔ)目前房地產(chǎn)信托的運作多數(shù)是房地產(chǎn)商有資金需要，由信托公司設(shè)立信托，向投資者籌集資金，專項用于房地產(chǎn)開發(fā)，實質(zhì)上具有融資貸款的性質(zhì)。因此，當(dāng)前房地產(chǎn)信托是一種融資工具，而非投資工具。

4中國發(fā)展房地產(chǎn)投資信托的路徑選擇

目前中國在國家層面上頻繁提出要發(fā)展房地產(chǎn)投資信托，目的在于：第一，促進房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，化解銀行信貸風(fēng)險，利用金融促進經(jīng)濟發(fā)展；第二，解決公共租賃房等保障性住房建設(shè)的資金問題。為了緩解“公屋計劃”所帶來的巨大的財政壓力，2005年中國香港將公屋商業(yè)物業(yè)和停車場設(shè)立領(lǐng)匯房地產(chǎn)投資信托基金，在中國香港交易所上市，第一輪籌集資金25億美元，中國目前面臨相似的環(huán)境。因此，中國發(fā)展房地產(chǎn)投資信托，應(yīng)在美國和中國香港的成熟經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，以中國香港制度與發(fā)展模式為主要參考，形成適合中國國情的公共租賃住房投資信托制度。

4.1運行模式設(shè)計國際上房地產(chǎn)投資信托的物業(yè)標(biāo)的主要為成熟的商業(yè)物業(yè)，而公共租賃住房多為新建住房，且租金較低，需要政府財政補貼，因此應(yīng)在參考中國香港運行模式的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新。如圖2所示，首先，設(shè)立公共租賃住房投資信托，作為委托人，發(fā)行受益憑證，委托信托公司管理信托財產(chǎn)，分配投資收益；信托公司作為受托人，持有、管理信托財產(chǎn)，代表投資者處理相關(guān)事務(wù)；物業(yè)管理人接受信托公司的委托，管理投資信托所持有物業(yè)；選擇商業(yè)銀行作為基金托管人，依法持有并保管基金財產(chǎn)、代為收取政府補貼與公共租賃住房租金

4.2組織結(jié)構(gòu)設(shè)計在組織形式上，雖然公司型比信托型的房地產(chǎn)投資信托業(yè)績更好，但是美國與中國香港在發(fā)展之初均只允許設(shè)立信托型，原因在于公司型房地產(chǎn)投資信托委托鏈條更長；此外，發(fā)展信托型在我國需要突破的法律制度障礙相對較少?；诖耍疚慕ㄗh在發(fā)展初期設(shè)立信托型，發(fā)展相對成熟后再引入公司型。從資金投向來看，本文建議設(shè)立權(quán)益型房地產(chǎn)投資信托。原因在于，第一，權(quán)益型的主要收入來源于租金，這正符合公共租賃住房的特性；第二，抵押型將主要資產(chǎn)配置在抵押貸款上，財務(wù)杠桿較高，當(dāng)市場不景氣時財務(wù)風(fēng)險更高；同時抵押型受利率變動的影響更大，發(fā)展權(quán)益型有助于規(guī)避利率風(fēng)險；第三，從國際發(fā)展經(jīng)驗來看，在美國，在資產(chǎn)規(guī)模方面，權(quán)益型占91%，債權(quán)型占7%，混合型占2%；在中國香港只允許設(shè)立權(quán)益型。因此，建議設(shè)立權(quán)益型房地產(chǎn)投資信托。

4.3專項立法，嚴(yán)格立法，逐漸放松中國發(fā)展房地產(chǎn)投資信托，可在美國與中國香港成熟經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，專項立法，對從業(yè)人員資格、組織結(jié)構(gòu)、參與人資格、權(quán)利與義務(wù)、投資標(biāo)的選擇、資金來源及紅利分配等重要問題作出全面、細致、明確規(guī)定，一來可以節(jié)約立法成本，加快立法進程；二來便于操作，利于金融監(jiān)管。由于房地產(chǎn)投資信托涉及銀行、信托公司、保險公司等金融行業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)，在制定制度時，最為可行的辦法是由證監(jiān)會、銀監(jiān)會等聯(lián)合相關(guān)部門共同制定具體內(nèi)容，由國務(wù)院專項行政法規(guī)，最為理想的是在現(xiàn)有《公司法》、《信托法》、《證券基金法》、《稅法》等的基礎(chǔ)上，制定房地產(chǎn)投資信托專項行政法規(guī)。不論以何種形式確立房地產(chǎn)投資信托法律或法規(guī)，都應(yīng)與現(xiàn)有法律制度對接。從美國與中國香港的發(fā)展歷程可以看出，房地產(chǎn)投資信托制度均呈現(xiàn)先“嚴(yán)”后“寬”的特征，設(shè)立之初立法嚴(yán)格，以控制運行風(fēng)險，進入成熟發(fā)展階段后，逐漸放寬組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、投資標(biāo)的等方面的限制。因此建議我國也要從嚴(yán)立法，將投資標(biāo)的限定在公共租賃住房或廉租房，待發(fā)展成熟之后，再擴展到商品房或商業(yè)地產(chǎn)。

4.4制定并落實稅收優(yōu)惠制度稅收優(yōu)惠是房地產(chǎn)投資信托發(fā)展的巨大推動力。房地產(chǎn)投資信托的交易環(huán)節(jié)較多，使得稅負增加，美國通常限制房地產(chǎn)投資信托經(jīng)營業(yè)務(wù)在房地產(chǎn)的租賃與買賣，按利潤傳遞征稅，以避免重復(fù)征稅。在中國設(shè)立房地產(chǎn)投資信托時，建議對合格房地產(chǎn)投資信托免征所得稅，減免營業(yè)稅與土地增值稅；在物業(yè)交易環(huán)節(jié)僅對相同物業(yè)的交易征一次稅，避免重復(fù)征稅；對房地產(chǎn)買賣行為免征印花稅；同時也可以考慮在發(fā)展初期對投資者減免所得稅以培育房地產(chǎn)投資信托投資群體。

篇5

［關(guān)鍵詞］金融創(chuàng)新；新金融工具；會計制度；措施

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融創(chuàng)新成為當(dāng)今世界競爭與發(fā)展的顯著特征。隨著中國金融市場體系逐步建立，新的金融工具如遠期合約、期貨合約、掉期交易等層出不窮。解決好金融創(chuàng)新中的會計問題，對確保金融穩(wěn)健運行、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快協(xié)調(diào)發(fā)展至關(guān)重要。為更好地發(fā)揮金融創(chuàng)新活躍市場的作用，筆者將就金融創(chuàng)新中的會計制度建設(shè)問題進行研究并提出相應(yīng)對策，以進一步促進中國金融業(yè)的發(fā)展。

一、中國金融會計制度的現(xiàn)狀分析

改革開放以來，中國金融業(yè)始終保持穩(wěn)健發(fā)展的良好勢頭，金融體制改革加快推進，金融會計制度不斷完善，對金融業(yè)穩(wěn)健運行發(fā)揮了不可替代的作用。相對于現(xiàn)代經(jīng)濟對金融發(fā)展的要求而言，中國金融會計制度仍存在不少問題。

（一）金融會計制度不適應(yīng)性的幾個表現(xiàn)

1.對金融業(yè)特殊性不夠適應(yīng)。其主要體現(xiàn)在制度規(guī)定過于籠統(tǒng)，強調(diào)金融業(yè)同其他行業(yè)會計制度的一致性，在資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)的規(guī)范上，會計科目過于概括，尤其是忽視了銀行業(yè)支付清算業(yè)務(wù)的特點，帶來了現(xiàn)行會計科目在實務(wù)操作中可行性差的共性問題。

2.對賬務(wù)處理規(guī)范性不夠適應(yīng)。主要是制度規(guī)定不細致，賬務(wù)處理隨意性較大?，F(xiàn)行金融會計制度在不少金融業(yè)務(wù)會計處理方面不同程度地存在模糊現(xiàn)象，易造成會計人員理解上的差異和操作上的無所適從或隨意性，不同系統(tǒng)或單位會計信息的可比性受到影響。

3.對會計電算化不夠適應(yīng)?，F(xiàn)行金融業(yè)會計制度主要是基于長期以來傳統(tǒng)的手工操作方式設(shè)計的，需要根據(jù)會計核算手段的變化進行重新設(shè)計。這一滯后使得目前各行會計資料異常復(fù)雜和不規(guī)范，會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。

4.對穩(wěn)健性要求不夠適應(yīng)。主要體現(xiàn)在會計制度支撐不足。一方面穩(wěn)健性原則執(zhí)行不到位。貸款呆賬準(zhǔn)備的提取沒有按照貸款的質(zhì)量狀況和貸款的風(fēng)險度進行提高，貸款風(fēng)險分類在會計核算上的體現(xiàn)不全面。對固定資產(chǎn)加速折舊法限制較死，易造成企業(yè)前期虛增利潤、資產(chǎn)超期服役的現(xiàn)象。另一方面，金融會計內(nèi)部控制制度不完善。機構(gòu)設(shè)置上缺乏權(quán)力制衡機制，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，會計體系不完善，時有濫用會計科目、賬務(wù)核對制度執(zhí)行不嚴(yán)的問題發(fā)生。

（二）新金融工具對傳統(tǒng)會計帶來的新挑戰(zhàn)

20世紀(jì)80年代以來，衍生金融工具層出不窮，帶來了金融市場活躍發(fā)展的局面。一方面，衍生性金融產(chǎn)品大多具有以小搏大的高杠桿效應(yīng)，十倍或數(shù)十倍的巨額收益吸引著大量的投資者；另一方面，新金融工具籌資成本低，融資手段多樣化，既為資金需求者提供廉價的多種融資手段，又為投資者提供防范和規(guī)避投資風(fēng)險的多種選擇。新金融工具自身的特點，對傳統(tǒng)會計提出了新的挑戰(zhàn)。

1.要求規(guī)范相應(yīng)配套的會計制度。新金融工具的出現(xiàn)，使金融會計面臨著確認、計量和揭示的新問題，尤為突出的是缺乏與金融衍生工具相配套的規(guī)范的會計。這些新的金融工具發(fā)展較快，種類繁多，不同種類金融工具的性質(zhì)、條件、金額、期限均不相同，風(fēng)險程度也不同，金融會計對它的反映、控制能力不足，造成相當(dāng)部分新金融工具被排除在財務(wù)報表之外，這些資產(chǎn)負債表外項目對報告使用者構(gòu)成了隱藏的潛在隱患，存在資產(chǎn)負債表外損失的風(fēng)險。

2.要求改變傳統(tǒng)的會計原則。傳統(tǒng)會計的主要任務(wù)是報告實際已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在會計要素的確認、計量和報告過程中，貫徹客觀性、穩(wěn)健性、歷史成本等相關(guān)原則。而新金融工具會計的主要任務(wù)是預(yù)測性報告尚未發(fā)生、將來發(fā)生后才能精確核對的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，具有高度的不確定性，這就帶來了會計制度設(shè)計基點上的分歧，傳統(tǒng)的會計制度在原則上受到影響。

3.要求改變傳統(tǒng)的會計計價基礎(chǔ)。傳統(tǒng)會計主要以歷史成本作為計價基礎(chǔ)，所有會計要素的計量均采用歷史成本，在客觀形成的基礎(chǔ)上對已經(jīng)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認、計量和報告，因而計量模式講求精準(zhǔn)，計量結(jié)果具有確定性。對新金融工具會計要素的計量，由于不存在歷史成本問題，因而改變了傳統(tǒng)會計的計價基礎(chǔ)，更多地依賴經(jīng)驗數(shù)據(jù)和知識性、規(guī)律性預(yù)測，其計價基礎(chǔ)具有明顯的不確定性。

4.要求改變傳統(tǒng)的會計報告體系。傳統(tǒng)會計報表主要報告會計主體源于過去的交易及事項的會計信息，報表體系、報表內(nèi)部結(jié)構(gòu)及其項目均無法完全滿足新金融工具的信息使用者的信息需求。就要求對傳統(tǒng)會計的報告體系從結(jié)構(gòu)設(shè)計、項目內(nèi)容和關(guān)聯(lián)性等方面進行大的調(diào)整，否則將難以體現(xiàn)報告體系的實際價值。

5.要求改變傳統(tǒng)的會計要素構(gòu)成。在傳統(tǒng)會計制度下，所有資產(chǎn)和負債確認的基本前提條件是要符合會計要素的定義，對其未來經(jīng)濟利益的測算，從企業(yè)的流入和流出都必須來自過去的交易或事項。而對新金融工具來說，其金融資產(chǎn)和金融負債則來自雙方簽定的契約，規(guī)定的是未來的經(jīng)濟活動，不能據(jù)以確認購銷業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會計要素已經(jīng)不能適應(yīng)新金融工具會計對信息披露的要求。

由上可知，金融產(chǎn)品創(chuàng)新對傳統(tǒng)會計帶來的挑戰(zhàn)是原則性、根本性和全方位的，需要對傳統(tǒng)會計制度從設(shè)計原則、計價基礎(chǔ)、報告體系和會計要素等各個方面、各個環(huán)節(jié)進行調(diào)整，逐步建立體現(xiàn)金融創(chuàng)新特點的會計制度。

二、金融會計制度創(chuàng)新的思路

（一）把握金融會計制度設(shè)計的基本點

1.強化理論基礎(chǔ)支撐。金融會計制度的理論基礎(chǔ)主要涉及哲學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)與法學(xué)等方面。其中，哲學(xué)作為方法論，是構(gòu)建會計制度研究方法和工作方法的基石；經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)作為會計學(xué)的基礎(chǔ)學(xué)科，是構(gòu)建會計制度目標(biāo)的兩大支柱；法學(xué)作為上層建筑的一部分，是構(gòu)建會計制度思想的支柱。經(jīng)驗表明，任何一項會計制度都是一定環(huán)境的產(chǎn)物，不同環(huán)境造就了不同內(nèi)容和形式的會計制度，產(chǎn)生了法典式、規(guī)章式、混合式和社會式等會計制度模式。從中國會計環(huán)境出發(fā)，應(yīng)該繼續(xù)堅持規(guī)章式會計制度模式。

2.體現(xiàn)制度設(shè)計的多重性。不同層次的會計制度，其設(shè)計主體也不盡相同。規(guī)章級會計制度的設(shè)計主體可以是財政部、國務(wù)院其他部委或地方人民政府，企業(yè)內(nèi)部會計制度的設(shè)計主體是企業(yè)本身。

3.堅持科學(xué)性與有效性相結(jié)合。在會計制度設(shè)計過程中應(yīng)遵循一定的設(shè)計原則，包括符合政府要求、考慮企業(yè)特點、采用綜合導(dǎo)向、實施國際協(xié)調(diào)、堅持穩(wěn)定適用、供求平衡以及遵循成本效益等方面。

4.遵循會計制度的基本規(guī)律。會計制度的規(guī)律性主要表現(xiàn)為：會計制度的構(gòu)建離不開會計制度概念框架的支持，會計工作的正常秩序離不開會計制度的規(guī)范，會計制度的規(guī)范內(nèi)容有賴于會計實踐，會計制度的繁簡程度有賴于政府政策，會計制度的運作方式有賴于文化背景，會計制度的國際協(xié)調(diào)源于經(jīng)濟全球化等。

5.重視信息技術(shù)應(yīng)用。信息技術(shù)既推動了會計制度變革，又給會計實務(wù)、會計理論和會計制度帶來了較大的沖擊。計算機的出現(xiàn)，將原來的手工會計改變?yōu)橛嬎銠C會計，因特網(wǎng)的普及和發(fā)展，產(chǎn)生了電子商務(wù)、ERP，形成了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，并引發(fā)了網(wǎng)絡(luò)會計的發(fā)展趨勢，由此必然引起相關(guān)會計理論和會計制度的重新思考與調(diào)整。

6.擴大信息量，減少不確定性。符號經(jīng)濟的不確定性有兩類：一類是初級的，即由自然的隨機變化和消費者偏好所帶來的不確定性；另一類是次級的，即由信息的不對稱而引起的不確定性。前者系經(jīng)濟體系之外的力量所引起的，具有根本的不確定性；而后者則是經(jīng)濟體系中內(nèi)生的。信息是不確定性的負量度，減少不確定性必須獲取和處理更多信息。制度決定著信息的提供、處理、傳遞、分布及信息本身的準(zhǔn)確性，成為對抗不確定性的有效手段，為突破個人不確定性的理解力和結(jié)算力限度、規(guī)避風(fēng)險提供了現(xiàn)實途徑。（二）正確處理金融會計制度創(chuàng)新中的協(xié)調(diào)性問題

1.金融業(yè)系統(tǒng)內(nèi)會計制度與金融業(yè)統(tǒng)一會計制度的協(xié)調(diào)。金融業(yè)統(tǒng)一會計制度的修訂應(yīng)經(jīng)過充分醞釀?wù)撟C，保證其科學(xué)性和可操作性，盡量減少金融業(yè)各系統(tǒng)內(nèi)部的補充制度。從務(wù)實的角度確定金融企業(yè)會計制度的完善內(nèi)容，既要適應(yīng)金融業(yè)務(wù)的需要又要有一定的前瞻性，既要突出重點又要注意基本的技術(shù)層面，既要考慮中國經(jīng)濟環(huán)境又要體現(xiàn)國際慣例，保證金融業(yè)統(tǒng)一會計制度在各系統(tǒng)內(nèi)的適用性，以及各系統(tǒng)切實按統(tǒng)一會計制度從事會計工作。這樣，一則可以使各系統(tǒng)有權(quán)威性的參照依據(jù)，二則可以保證各系統(tǒng)會計信息與平時賬務(wù)處理的一致性，便于企業(yè)管理者和投資者披露真實全面的會計信息。

2.金融業(yè)會計制度的國際協(xié)調(diào)。資本市場是市場體系的核心，資本市場全球化已經(jīng)成為不可否認的事實。公平和效率是發(fā)展和完善資本市場的基本準(zhǔn)則，資本市場的順利運作和健康發(fā)展有賴于會計及其信息披露的質(zhì)量。目前，會計的國際協(xié)調(diào)得到了大多數(shù)國家及有關(guān)國際性組織的支持，成為各國政府增強本國資本市場的融資能力、跨國上市和發(fā)行證券的公司企業(yè)降低國際資本市場籌資成本和提高籌資效率的重要途徑。財務(wù)信息的真實、可靠、透明、可比和充分披露成為各國政府、財務(wù)信息提供者、財務(wù)信息使用者和有關(guān)國際性組織的一致性要求。會計作為一個信息系統(tǒng)，其程序和會計方法具有可通用性，各國在同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理方面差異并不大，其國際協(xié)調(diào)存在現(xiàn)實性。

（三）建立穩(wěn)定性與應(yīng)變性相結(jié)合的機制

會計制度作為一種會計規(guī)范，一方面要求保持穩(wěn)定性，另一方面由于新的經(jīng)營方式、新的金融業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，會計制度也必須及時修訂與完善。建立穩(wěn)定性與應(yīng)變性相結(jié)合的機制，有效防止由于會計制度的滯后影響金融業(yè)務(wù)的發(fā)展或?qū)е陆鹑跁嬓畔⒌氖д婊蚧靵y，是金融會計制度改革的前提和關(guān)鍵。根據(jù)新制度經(jīng)濟學(xué)的交易成本理論，會計制度的本質(zhì)是節(jié)約交易成本。會計制度具有濃縮的特征，是內(nèi)生性的“共有信念”，所有的交易主體從這些濃縮的信息中受益。這種“共有信念”建立在相互信任的基礎(chǔ)之上，當(dāng)隨機變量因素作用過大以至于動搖了信任基礎(chǔ)的時候，就容易出現(xiàn)大的偏離，產(chǎn)生“誠信危機”。為了防止陷入危機的惡性均衡，會計制度要通過糾錯機制進行“補漏”，這既是制度完善的要求，也是制度演進的動力。按照演進博弈論，會計制度是在反復(fù)博弈中形成的漸進穩(wěn)定動態(tài)均衡，即“進化均衡”，規(guī)則決策與“混合策略決策”相對應(yīng)。這表明，正是隨機因素的累積，而不是純粹的競爭本身，確保了有效結(jié)果的長期穩(wěn)定性。這一多重進化均衡，決定會計制度必然隨著形勢的發(fā)展而發(fā)展。在經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟條件下，隨機因素不斷增加，會計制度的動態(tài)博弈過程比以往任何時候更為明顯。知識經(jīng)濟為合同的可實施性在技術(shù)上提供了保障，這就使得一些原本不可能的制度創(chuàng)新成為可能?？梢灶A(yù)見，由技術(shù)創(chuàng)新帶來的成本—收益相對變化必然會帶來會計制度的創(chuàng)新，催生新的運行機制，成為與知識經(jīng)濟博弈的演進動力。

三、積極應(yīng)對新金融工具挑戰(zhàn)的對策措施

從當(dāng)前中國金融發(fā)展的現(xiàn)實看，需要特別關(guān)注解決新金融工具的會計問題。借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗做法，應(yīng)對新金融工具對傳統(tǒng)會計的挑戰(zhàn)，需要從以下幾方面采取措施。

1.對會計原則進行重大調(diào)整?？紤]到會計所確認和計量的業(yè)務(wù)特點，采取區(qū)別對待、分類指導(dǎo)的辦法，確立適宜的會計原則。對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計確認和計量，仍應(yīng)堅持現(xiàn)行的一系列會計原則，以確保這類會計信息的質(zhì)量；對新金融工具業(yè)務(wù)的確認和計量，借鑒國際通行的做法，采用與傳統(tǒng)會計相區(qū)別的原則，更加強調(diào)和注重相關(guān)性原則和重要性原則。對新金融工具的會計計價，應(yīng)調(diào)整傳統(tǒng)會計堅持的歷史成本原則，針對該類業(yè)務(wù)風(fēng)險大、不確定因素多等特點，確立并堅持公允價值原則，并形成根據(jù)市場進行適度調(diào)整的機制，著力提高信息的相關(guān)性。

2.采用多重化的計價基礎(chǔ)。傳統(tǒng)會計采用歷史成本作為計價基礎(chǔ)，具有客觀性、精確性等優(yōu)點，應(yīng)繼續(xù)堅持并不斷完善。根據(jù)新金融工具不存在歷史成本的情況，其會計計價最可行的辦法是按公允價值進行計價。從國外經(jīng)驗看，不論是金融資產(chǎn)和負債的初始確認的計價，還是在新金融工具契約生效后的財務(wù)報表日對金融資產(chǎn)和負債的計價，均可采用公允價值進行計價。這樣，會計的計價基礎(chǔ)就不再是單一的歷史成本，而至少是以歷史成本和公允價值并存的雙重計價基礎(chǔ)，不同的會計計價基礎(chǔ)適應(yīng)著不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計價要求，更符合金融發(fā)展的客觀實際。需要強調(diào)的是，理論界有人主張按持有目的對金融工具進行分類并分別以不同的計價標(biāo)準(zhǔn)來計價。筆者認為這種觀點在實務(wù)操作中難以實現(xiàn)。金融工具分類本身就具有一定的不確定性，金融工具創(chuàng)新更是源源不斷，尤其是對合成金融工具的歸類計價難度很大。

篇6

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；存款準(zhǔn)備金制度；貨幣政策體系

金融創(chuàng)新在改進金融服務(wù)、鼓勵直接融資和減輕間接融資壓力的同時，又削弱了存款準(zhǔn)備金的功效，降低了貨幣供應(yīng)量與GDP的相關(guān)度，貨幣供應(yīng)量作為中介目標(biāo)的地位受到置疑。適應(yīng)我國金融創(chuàng)新發(fā)展的需要，建立貨幣政策體系自身的創(chuàng)新機制和動態(tài)的自我調(diào)整機制，以減少金融創(chuàng)新給金融宏觀調(diào)控帶來的負面影響勢在必行。

一、金融創(chuàng)新對存款準(zhǔn)備金的影響

由于任何一個時點上的貨幣供給量都可以視為基礎(chǔ)貨幣和貨幣乘數(shù)的乘積。而貨幣乘數(shù)可以表示為：K=1／(rhe)。其中：r是法定存款準(zhǔn)備金率，h是現(xiàn)金漏損率，e是超額存款準(zhǔn)備金率。中央銀行一般通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率來改變貨幣乘數(shù)，控制商業(yè)銀行的貨幣創(chuàng)造，從而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量。但金融創(chuàng)新使得貨幣乘數(shù)中的有關(guān)變量不斷發(fā)生變化，致使中央銀行通過法定存款準(zhǔn)備金來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的能力減弱。

(一)金融創(chuàng)新縮小了法定存款準(zhǔn)備金r的計提基數(shù)，從而降低了實際提繳的法定準(zhǔn)備金。第一，金融創(chuàng)新使融資證券化趨勢日益增強。大量資金從存款性金融機構(gòu)流向非存款性金融機構(gòu)和金融市場，繞開了法定存款準(zhǔn)備金率的約束。第二，金融創(chuàng)新改變了金融機構(gòu)的負債結(jié)構(gòu)比例，尤其是商業(yè)銀行、外資金融機構(gòu)、政策性金融機構(gòu)，存款在其負債中所占比例逐漸下降。2004年，外資金融機構(gòu)全年凈拆入資金604億元，同比增長40％，政策性銀行共發(fā)行政策性金融債券4348億元。這兩個方面的結(jié)果導(dǎo)致整個銀行體系的存款在負債中的比例下降，非存款負債比例上升，因此降低了提繳的存款準(zhǔn)備金。2004年，全國存款類金融機構(gòu)的非存款負債的比例已達22．45％。第三，商業(yè)銀行通過創(chuàng)造出的介于活期存款、定期存款之間或逃避計提法定準(zhǔn)備金的新型負債種類來減少實際提繳額。如近年來，人民幣理財再次升溫，工商銀行、光大銀行、招商銀行、華夏銀行、北京銀行等都紛紛公開發(fā)售以央行票據(jù)為主要投資方向的人民幣理財產(chǎn)品。由于法定存款準(zhǔn)備金實際提繳額與金融機構(gòu)負債總額的不對稱，從而使事實準(zhǔn)備金率低于法定存款準(zhǔn)備金率，并且因近年來金融創(chuàng)新的不斷變化發(fā)展，該缺口正在不斷擴大，使法定存款準(zhǔn)備金政策工具的作用力被削弱。

(二)金融創(chuàng)新使銀行超額準(zhǔn)備金率e的彈性增強，致使法定存款準(zhǔn)備率的調(diào)控貨幣供應(yīng)量的作用受到限制。金融創(chuàng)新使貨幣市場高度發(fā)展，使超額存款準(zhǔn)備金率不斷降低。一是銀行通過調(diào)整超額儲備的途徑很多，銀行保持超額準(zhǔn)備的機會成本得以提高，從而使銀行盡可能調(diào)低超額儲備愿望加強，使銀行超額準(zhǔn)備金率的剛性減少而彈性加大。二是貨幣市場金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，增強了商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的資金流動性，各商業(yè)銀行才可以盡量壓縮超額存款準(zhǔn)備金的數(shù)量，擴大貸款投放，同時又可以把大量閑置資金投放貨幣市場，獲取高于央行存款的利率，一旦頭寸吃緊可以隨時通過回購業(yè)務(wù)，從市場上籌集資金。實證分析也證明了這一點。在1985年—1991年的7年間，銀行超額準(zhǔn)備金率基本穩(wěn)定，保持在13．2％—12．28％之間，偏差是0．92。從1992年—1998年的7年間，銀行超額準(zhǔn)備率則大幅下降，一直保持在7．31％—9．54％之間，偏差是2．23個百分點。從1999年—2004年的6年間，銀行超額準(zhǔn)備金率進一步下降到5％左右。另外，支付結(jié)算方式的不斷創(chuàng)新，大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)在全國的推廣應(yīng)用，轉(zhuǎn)賬結(jié)算的速度大幅度提高，從而可以有效降低超額準(zhǔn)備金的占用比例。

(三)金融創(chuàng)新使現(xiàn)金漏損率h出現(xiàn)不斷下降的變化趨勢?，F(xiàn)金漏損率h主要取決于可支配收入、持幣的機會成本、公眾偏好與支付習(xí)慣、金融制度的發(fā)達程度等。金融創(chuàng)新從促進金融制度發(fā)達方面對現(xiàn)金漏損率h產(chǎn)生變小的壓力。1985年—1989年，現(xiàn)金漏損率h大致保持在22％左右，1990年—1994年，現(xiàn)金漏損率h保持在18％左右，1995年—2000年，現(xiàn)金漏損率h大致保持在12％左右，2001年—2004年，現(xiàn)金漏損率h則進一步降到10％以內(nèi)。主要原因：一是POS機的普及、ATM機的推廣，使得隨身攜帶信用卡比帶現(xiàn)金更安全、更便利，大大節(jié)約了現(xiàn)金使用量，提現(xiàn)率大幅度下降。二是金融機構(gòu)開展的工資業(yè)務(wù)日益為公眾所認同，2004年末，全國金融機構(gòu)工資總額1．45萬億元，占當(dāng)年職工工資總額的85．96％。

從以上分析可以看出，由于法定存款準(zhǔn)備金率r、現(xiàn)金漏損比率h和銀行超額準(zhǔn)備金率e都會因金融創(chuàng)新而不斷變化，從而導(dǎo)致中央銀行對貨幣乘數(shù)的準(zhǔn)確預(yù)測的難度加大，進而影響了中央銀行對貨幣供應(yīng)量的控制。

二、金融創(chuàng)新對貨幣供應(yīng)量的影響

(一)金融創(chuàng)新使中央銀行對貨幣供應(yīng)量的控制難度增大了。主要體現(xiàn)在金融創(chuàng)新使貨幣定義及其計量難度增大。金融創(chuàng)新以后，各種金融資產(chǎn)的流動性都發(fā)生了很大的變化，金融資產(chǎn)之間的替代空前加大，模糊了原有貨幣定義中的界限，界定M1、M2、M3，等層次的貨幣的內(nèi)涵變得十分困難：

一是難以判斷什么是貨幣，或者說貨幣的外延擴大。目前，不但現(xiàn)金、賬本上的存款數(shù)字是貨幣，企業(yè)通過一定程序發(fā)行的公交卡、電話卡也當(dāng)“貨幣”使用。二是難以計量貨幣的數(shù)量，貨幣創(chuàng)造主體出現(xiàn)多元化，削弱了中央銀行對貨幣供應(yīng)的控制力。一方面，由于金融創(chuàng)新的發(fā)展，使各種金融資產(chǎn)的流動性大為增強，模糊了銀行業(yè)金融機構(gòu)與非銀行金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)界限，混淆了這兩類金融機構(gòu)在存款貨幣創(chuàng)造功能上的本質(zhì)區(qū)別，使得貨幣供給由中央銀行(提供通貨)和商業(yè)銀行(提供存款貨幣)二級主體，擴展為中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行機構(gòu)三級主體。比如，國庫券、基金、保險單等這些金融資產(chǎn)可以隨時在金融市場上轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，或者進行質(zhì)押貸款變?yōu)楝F(xiàn)金，其流動性已經(jīng)不亞于定期存款，事實上已發(fā)揮著貨幣的某些功能。而現(xiàn)行這些流動性極高的金融資產(chǎn)并不在人行的貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計范圍內(nèi)，對人民銀行的金融決策產(chǎn)生了不利影響。另一方面，在電子商務(wù)與網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的電子貨幣，其發(fā)行正以一種類似于商品生產(chǎn)的方式進行，銀行、信用卡公司、IT企業(yè)，甚至一些大型傳統(tǒng)企業(yè)，都成為電子貨幣的發(fā)行主體，中央銀行在此過程中的作用受到了極大的約束和限制。如公交部門發(fā)行的公交IC卡，電信部門發(fā)行的電話卡，等等。但是從目前的統(tǒng)計制度來看，公交卡、電話卡的數(shù)量，人民銀行無法統(tǒng)計。三是金融創(chuàng)新部分地改變了貨幣政策的傳導(dǎo)機制，削弱了中央銀行對貨幣供應(yīng)的控制能力和控制程度，貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性增加。近年來一些金融市場方面的創(chuàng)新，如我國金融業(yè)的對外開放、允許企業(yè)海外上市等，使得中央銀行執(zhí)行貨幣政策的難度更大，跨國界的金融活動可以在相當(dāng)程度上抵消中央銀行的貨幣政策操作。如果我國擬實行緊縮性的貨幣政策，但國內(nèi)金融機構(gòu)和企業(yè)卻可以通過境外上市等手段籌措資金，擴大信用規(guī)模，于是便在相當(dāng)程度上抵消了擬實行的緊縮性貨幣政策的政策效應(yīng)。(二)金融創(chuàng)新使貨幣供應(yīng)量與經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)性降低。貨幣供應(yīng)量作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟的中介目標(biāo)，與經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)性是其有效性發(fā)揮的重要基礎(chǔ)。實證分析表明其相關(guān)性有下降的趨勢。比如，2003年和2004年，為適度控制金融機構(gòu)信貸擴張，人民銀行兩次提高存款準(zhǔn)備金率，達到7．5％。2004年，M1、M2增長率分別下降5．1和5個百分點，固定資產(chǎn)投資增長率也有所下降(其幅度均不超過1)。但是2004年—2005年的GDP仍分別增長9．5％和9．9％，增長幅度仍超過往年。主要原因是企業(yè)融資渠道多元化，企業(yè)投資對銀行貸款的依賴性降低，直接融資的比重相對提高。

三、政策建議

金融創(chuàng)新對存款準(zhǔn)備金、貨幣供應(yīng)量、貨幣的結(jié)構(gòu)和內(nèi)涵都產(chǎn)生了較大的影響和沖擊，因而不可避免地影響到貨幣政策最終目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，中央銀行應(yīng)積極采取對策，進一步增強貨幣政策的有效性。

(一)加強對金融創(chuàng)新的監(jiān)控，為建立貨幣政策體系自身的創(chuàng)新機制和動態(tài)的自我調(diào)整機制提供必要的信息支持。金融創(chuàng)新是市場本身發(fā)展力量的自發(fā)顯示，而貨幣政策則是政府運用貨幣手段對市場發(fā)展中表現(xiàn)出的某些方面的失靈和缺陷進行人為調(diào)整和補救。只要這方面的市場缺陷存在，貨幣政策便有存在的必要，兩者的沖擊與調(diào)整的對比較量便會持續(xù)下去。因此，必須把加強對金融創(chuàng)新的監(jiān)控作為中央銀行下一步的工作重點，中央銀行要研究建立金融創(chuàng)新監(jiān)控制度，加快建立與銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)監(jiān)管部門的金融創(chuàng)新信息共享機制，對金融創(chuàng)新的發(fā)展情況、規(guī)模大小、對經(jīng)濟金融的影響程度，進行多層次、多角度的監(jiān)控，以便對貨幣政策工具適時進行動態(tài)調(diào)整。

(二)應(yīng)研究對投資理財業(yè)務(wù)征繳存款準(zhǔn)備金的問題。從存款準(zhǔn)備金管理來看，不能因為商業(yè)銀行有關(guān)負債業(yè)務(wù)在名稱上沒有“存款”二字就不適用于存款準(zhǔn)備金制度，對商業(yè)銀行向公眾發(fā)行的債券或其他形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的產(chǎn)品應(yīng)考慮適用存款準(zhǔn)備金制度。這樣一方面有利于增強貨幣政策的有效性和公平性，另一方面也有利于促進金融機構(gòu)規(guī)范地進行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，改進金融服務(wù)。

(三)適當(dāng)調(diào)整存款準(zhǔn)備金制度的作用和地位。面對存款準(zhǔn)備金率效力減弱的現(xiàn)實，應(yīng)提高公開市場操作這一政策工具的地位。當(dāng)然，我們也不能忽視存款準(zhǔn)備金制度的運用，但是對其作用和地位應(yīng)有所調(diào)整，存款準(zhǔn)備金制度以及存款準(zhǔn)備金率調(diào)整變化，應(yīng)更多從配合其他金融制度實施和其他貨幣政策工具運用的角度出發(fā)，要逐步演變?yōu)榧s束貨幣供應(yīng)增長、增強公開市場操作和利率調(diào)整有效性和靈敏性的基礎(chǔ)性制度，而不是單純依靠調(diào)整存款準(zhǔn)備金率進行貨幣政策調(diào)控。

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[關(guān)鍵詞]金融創(chuàng)新；制度；經(jīng)濟體制；產(chǎn)權(quán)；法律制度

從宏觀上講，金融創(chuàng)新是金融當(dāng)局或金融機構(gòu)為更好地實現(xiàn)金融資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性目標(biāo)，利用新的觀念、新的技術(shù)、新的管理方法或組織形式，來改變金融體系中基本要素的搭配和組合，推出新的工具、新的機構(gòu)、新的市場、新的制度，創(chuàng)造和組合一個新的高效率的資金營運方式或營運體系的過程。

金融創(chuàng)新的制度環(huán)境可以分為三個層次。第一個層次是經(jīng)濟體制環(huán)境。不同的經(jīng)濟體制下，金融創(chuàng)新活動在動力、制度、工具及技術(shù)方面所表現(xiàn)的特征各不相同。第二個層次是產(chǎn)權(quán)制度環(huán)境，它和經(jīng)濟體制環(huán)境密切相關(guān)。產(chǎn)權(quán)制度是金融創(chuàng)新的內(nèi)生變量，是我國現(xiàn)階段金融創(chuàng)新的核心。第三個層次是正式的法律制度以及在法律制度的原則指導(dǎo)下，由行政監(jiān)管機構(gòu)結(jié)合法律原則和行政裁量權(quán)擬定的相關(guān)監(jiān)管措施，包括各種規(guī)章、指引、意見和勸告。其作用為規(guī)范市場主體的行為、市場的基本關(guān)系和市場的競爭秩序，這些制度根植于不同的文化，對金融創(chuàng)新的發(fā)展起著基礎(chǔ)性的作用。

一、金融創(chuàng)新與經(jīng)濟體制環(huán)境

經(jīng)濟體制是一國金融創(chuàng)新制度環(huán)境的核心內(nèi)容，經(jīng)濟體制是金融創(chuàng)新的外部制度環(huán)境和運行載體。不同的經(jīng)濟體制下，金融創(chuàng)新活動在動力、制度、工具及技術(shù)方面所表現(xiàn)的特征各不相同。計劃經(jīng)濟時期，銀行是財政的收支機構(gòu)，接受中央指令對社會再生產(chǎn)資金進行分配，單一的信貸制度使得金融企業(yè)具有鮮明的行政色彩。利率基本無彈性。這時的金融創(chuàng)新動力來自上層政府指令，因循自上而下的政府指令型創(chuàng)新路徑。但外部經(jīng)濟環(huán)境僵化，金融企業(yè)職能嚴(yán)重退化，權(quán)力控制缺乏刺激因素，金融創(chuàng)新領(lǐng)域基本是死水一潭。

改革開放以來，經(jīng)濟體制由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡，微觀經(jīng)濟主體開始煥發(fā)出活躍的生命力，金融領(lǐng)域改革的市場化進程加決。在深化金融改革的過程中，加快了四大專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化，發(fā)展了多層次、多種類的非銀行金融機構(gòu)，并初步引入競爭機制；貨幣市場和資本市場已經(jīng)初具規(guī)模；利率恢復(fù)彈性，市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展極大激發(fā)了金融創(chuàng)新的活力。不但有金融制度和機構(gòu)上的重大改革，金融工具和業(yè)務(wù)也不斷推陳出新，如各種銀行卡業(yè)務(wù)、各類債務(wù)的發(fā)行、存款工具多樣化……直到網(wǎng)絡(luò)銀行的興起。這時金融創(chuàng)新的動力不僅來自總行自上而下的推動和部署，各基層分支機構(gòu)也有了市場調(diào)研和研制開發(fā)的能動性，“單向”金融創(chuàng)新開始呈現(xiàn)出“雙向”特點。但由于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟帶有較多計劃體制特征，這期間的創(chuàng)新活動停留在表層狀態(tài)。政府供給型的制度創(chuàng)新占主導(dǎo)地位，只是對舊框架的修補，沒有實質(zhì)性的突破，而金融工具的創(chuàng)新也顯得弱小無力，各銀行主體間充滿了惡性競爭。轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中計劃與市場并存，兩種體制的沖突和摩擦使金融創(chuàng)新本體也充滿了矛盾，尤其是國有銀行的制度創(chuàng)新明顯受到政府、企業(yè)、居民以及內(nèi)部職工等利益集團的左右而處于“鎖定狀態(tài)”。要想使金融創(chuàng)新提升到一個全新的層間，必須加決經(jīng)濟體制的市場化進程，建立起完備的社會主義市場經(jīng)濟體制，為提高金融創(chuàng)新實力，早日實現(xiàn)國際金融一體化，真正融入WTO體系創(chuàng)造一個寬松、充滿激勵的外部環(huán)境。

二、金融創(chuàng)新與金融產(chǎn)權(quán)制度環(huán)境

在中國，并未對金融業(yè)進行真正的產(chǎn)權(quán)改革，1995政府在銀行中的所有權(quán)比例高達99．45％(見表1)，遠遠地超過世界平均水平41．57％，就是與主要的發(fā)達國家和新興市場國家相比，它也基本上是最高的，其中四大國有商業(yè)銀行市場份額更是達到60％以上。

資料來源：LLSV(2002)。其中，GB95是指1995年一國前l(fā)O大銀行中由該國政府所擁有的資產(chǎn)份額，GC20、GC50、Gc90分別表示一國政府控制該國前10大銀行20％、50％、90％以上的資產(chǎn)，GB70表示1970年一國前10大銀行中由該國政府所擁有的資產(chǎn)份額。

1979年以來，中國金融業(yè)出現(xiàn)許多改革舉措并帶來金融格局的重大變化，其中重要的改革舉措有：(1)1984年中國人民銀行將存貸業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移給國有專業(yè)銀行，同時明確開始行使中央銀行的職能——穩(wěn)定幣值、對金融業(yè)實施監(jiān)管。1986年，作為中央銀行的中國人民銀行開始引進市場化調(diào)控手段，如法定準(zhǔn)備金制度、再貼現(xiàn)制度。(2)1990年底，上海證券交易所、深圳證券交易所先后成立。(3)1994年起，中央銀行開始形成自己的貨幣政策目標(biāo)與中介目標(biāo)，并取代原有的信貸計劃與現(xiàn)金計劃；中央銀行相繼通過幾部重要的金融法規(guī)，根據(jù)流動性高低確認并公開中國的MO、M1、M2三個層次的貨幣供應(yīng)指標(biāo)；國有專業(yè)銀行開始實施以商業(yè)銀行為目標(biāo)的改革；新興股份制商業(yè)銀行先后進入金融體系。(4)1998年取消對商業(yè)銀行貸款規(guī)模的限額控制。

上述改革措施為中國金融業(yè)未來的發(fā)展提供了一定的條件，而且為金融市場的進一步開拓與擴大、為微觀金融主體的形成以及金融主體未來的創(chuàng)新活動作了鋪墊。問題在于，這些改革措施中看不到絲毫微觀金融主體的能動作用，全部是政府自上而下的帶有明顯模仿印跡的變革，我國微觀金融機構(gòu)至今從未扮演過金融主體或創(chuàng)新主體的角色，而只是充當(dāng)了政府金融改革的一部分載體，政府由自身的效用函數(shù)出發(fā)決定了對金融機構(gòu)的控制，使金融機構(gòu)喪失了自身的主體意識。由于金融機構(gòu)難以成為金融市場的主體，這使得創(chuàng)新的“內(nèi)在因素”差不多被淹沒。國有金融產(chǎn)權(quán)的背景下，微觀金融機構(gòu)不具備創(chuàng)新的“內(nèi)在因素”或原始的創(chuàng)造沖動，原因在于國有金融產(chǎn)權(quán)的外部性太大，這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的自身又無法為在它支配下的人們提供將外部性內(nèi)在化的激勵。國有產(chǎn)權(quán)制度及其外部性完全掩蓋了金融機構(gòu)的主體意識，壓制了金融機構(gòu)對利潤最大化合理追求的沖動，也淹沒了金融機構(gòu)創(chuàng)新的“內(nèi)在因素”與“內(nèi)部自身創(chuàng)造性”的動力源。這表明現(xiàn)代金融創(chuàng)新與金融產(chǎn)權(quán)制度之間存在著因果關(guān)系，或者說，只有合理的金融產(chǎn)權(quán)制度才是金融創(chuàng)新的最基本前提。

易綱認為，我們必須要創(chuàng)造一個環(huán)境，使得金融機構(gòu)中的每個人都成為制度創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新的源泉。問題的關(guān)鍵是要改革激勵機制，要使得創(chuàng)新的人有好報，創(chuàng)新的人有個市場價。要想改變機制，就得改變體制，改變體制的最基本方面在于改變產(chǎn)權(quán)制度，國有商業(yè)銀行、證券公司、金融中介機構(gòu)、保險公司都必須改革機制，進行產(chǎn)權(quán)制度的改革，也就是說，這些金融機構(gòu)的改革都應(yīng)該朝著股份化的方向發(fā)展。產(chǎn)權(quán)制度的改變最終會落實到激勵制度的改變，有了激勵制度，才會有人的創(chuàng)新。

三、金融創(chuàng)新與法律制度環(huán)境

20世紀(jì)90年代興起的法與金融學(xué)認為，金融的發(fā)展不僅需要明晰的產(chǎn)權(quán)安排，而且法律制度在金融發(fā)展中同樣起著關(guān)鍵作用。LaPorta、Lopez—de—Silanes、Shleifer和Vishny(以下簡稱IJSV)對此做了開創(chuàng)性的貢獻，他們認為在市場經(jīng)濟中，法律制度是投資者權(quán)利的最重要來源，他們通過對49各個國家的股東權(quán)利指數(shù)、債權(quán)人權(quán)利指數(shù)以及法律執(zhí)行質(zhì)量的測量，發(fā)現(xiàn)法律制度在對投資者權(quán)利的保護程度上隨著法律淵源的不同而有規(guī)律的變化，其中普通法國家對投資者權(quán)利進行了最強的法律保護，法國法系國家對投資者權(quán)利的保護則最弱。在LLSV研究的基礎(chǔ)上，大量的經(jīng)濟學(xué)家分析了投資者權(quán)利的法律保護對一國金融發(fā)展的影響，大量的研究成果表明，一國的法律制度越完善，對投資者的法律保護越充分。同時，一些經(jīng)濟學(xué)家還發(fā)現(xiàn)，運用對投資者權(quán)利的法律保護程度不同來劃分金融體系，能更好地解釋國別之間金融和經(jīng)濟發(fā)展的差異，以及用法律對投資者權(quán)利的保護水平能夠更好地解釋20世紀(jì)90年代的亞洲金融危機。

我國《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》的修改以及《證券投資基金法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的出臺，為金融業(yè)的創(chuàng)新和對金融創(chuàng)新的監(jiān)管開了方便之門。2004年9月以后，監(jiān)管部門為增加證券市場機構(gòu)投資者數(shù)量，擴大資金來源，出臺了一系列鼓勵金融創(chuàng)新的政策。如，2004年10月，中國人民銀行頒布《證券公司短期融資券管理辦法》規(guī)定，符合條件的證券公司從11月1日起，可在銀行間債券市場向合格機構(gòu)投資人發(fā)行約定在一定期限內(nèi)還本付息的短期融資券。該辦法的實施有利于提高證券公司融資行為的市場化程度，促進貨幣市場與資本市場的良性互動和共同發(fā)展。

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（一）考核評價體系有待完善考核評價是高效管理中的一項重要內(nèi)容，它直接關(guān)系到學(xué)校各項工作的進度和完成質(zhì)量。但是就目前來看，高?？己嗽u價體系還不夠完善，考核內(nèi)容單一、流于形式，不能對教職員工德、能、勤、績、廉等各方面的客觀公正評價。此外，目前考核評價還存在以下問題：有的高校在教師考評方式上過于重視學(xué)術(shù)成果的數(shù)量，長期發(fā)展下去，使得教師將大量精力轉(zhuǎn)移到了學(xué)術(shù)研究和課題論述上，追求數(shù)量而忽視質(zhì)量；不注重師德的考核，師德考核比重小，導(dǎo)致教師忽視了師德的建設(shè)；沒有充分使用考核的結(jié)果，對教職工的獎勵不及時，懲罰也不到位，考核結(jié)果沒能很好地同工資待遇、職務(wù)評聘等進行掛鉤，缺乏激勵性，績效管理很難實現(xiàn)，難以調(diào)動教師職工的積極性去主動承擔(dān)工作任務(wù)，實現(xiàn)不了考核的真正目的。

（二）用人制度僵化目前，我國高?；径际窃趪沂聵I(yè)單位人事制度的背景下進行人事管理，其內(nèi)部人事管理體制缺乏改革力度，改革不徹底，難以取得突破性進展。事實上，高校教職工和學(xué)校之間為用人終身制，許多教職工進了單位評了職稱后就滿于現(xiàn)狀，越來越不重視提高自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。另外，還存在事業(yè)單位職工能進不能出、職稱評定上的論資排輩等現(xiàn)象。在這種情況下，教職工不能充分發(fā)揮其工作的積極性，逐漸故步自封、不思進取，在工作上缺乏開拓和創(chuàng)新精神，對提高高校的管理質(zhì)量和效率產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

二、高校人事管理制度的創(chuàng)新，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

（一）管理理念制度創(chuàng)新創(chuàng)建新型的高校人事管理制度，一是要人事管理向人力資源管理轉(zhuǎn)變，將傳統(tǒng)以事為主的管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀藶楸镜男滦腿肆Y源管理方式，注重高?，F(xiàn)有人力資源的開發(fā)與利用，合理調(diào)整學(xué)校的人力，優(yōu)化人力資源的整體結(jié)構(gòu)，同時將人的管理作為核心內(nèi)容，做到用人所長，讓每位教職工都能在最適合的崗位上工作，調(diào)動其工作的積極性和主動性，進而更好地完成工作任務(wù)。二是經(jīng)驗管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的人事管理中，往往以經(jīng)驗管理去進行人事管理工作，缺乏創(chuàng)造性和自主性，沒有能體現(xiàn)出高校自身的特性的管理制度。因而，創(chuàng)新高效管理制度必須根據(jù)人事管理內(nèi)在的規(guī)律，引進現(xiàn)代化的管理技術(shù)改善管理手段和方式，促進管理手段的科學(xué)化水平，并通過對人員聘任、考核、獎懲的科學(xué)管理，使人員的配置更加合理，從而建立適合人才發(fā)展的用人環(huán)境。

（二）用人制度創(chuàng)新為了適應(yīng)社會的發(fā)展以及高等教育的要求，促進人才配置的市場化，提高人才的綜合素質(zhì)，高校需要創(chuàng)新用人制度，改變傳統(tǒng)的用人終身制，轉(zhuǎn)變?yōu)槠赣煤贤?。具體的來說，首先，高校應(yīng)依據(jù)自身發(fā)展的實際需要，充分挖掘各種類型的人才，拓寬人才引進的渠道，積極引進人才，適應(yīng)高校發(fā)展對多層次人才的需求，并加大人才培養(yǎng)力度，建設(shè)一支高素質(zhì)的人才隊伍。其次，在人才的任聘上，必須以“按需設(shè)崗、公平競爭、擇優(yōu)聘任”為前提，即依據(jù)高校的需要設(shè)立工作崗位，經(jīng)過公平、公開的競爭，實行優(yōu)勝劣汰的用人機制，將最合適的優(yōu)秀人才安排到對應(yīng)的崗位上去，然后簽訂聘用合同，保證教職工和學(xué)校雙方的權(quán)利和義務(wù)，將教職工的個人利益和學(xué)校的整體利益結(jié)合起來，從而有利于教職工在工作中發(fā)揮自己的優(yōu)勢和潛力，努力實現(xiàn)個人價值。

（三）考核制度創(chuàng)新高校考評體系是否有效關(guān)系著高校的教育質(zhì)量和辦學(xué)效益。近年來，由于高校教育教學(xué)改革不斷深入發(fā)展，高校教職工的考核評價應(yīng)與現(xiàn)代教育發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)，并結(jié)合現(xiàn)代教學(xué)的特點，以教育理論為指導(dǎo)，按照教育教學(xué)的工作規(guī)律，運用現(xiàn)代化手段進行考核，使考核更加具有科學(xué)性、全面性和可操作性，在考核中根據(jù)各類教職人員的工作性質(zhì)、工作內(nèi)容建立不同的考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，進一步增強考核評價的透明度，使廣大教職工都參與到考核中來，讓考核評價更加公平、公開和公正，從而逐步建立一種有利于吸引人才、穩(wěn)定人才和適于優(yōu)秀人才成長的環(huán)境。

三、結(jié)束語

篇9

摘要：在現(xiàn)行的經(jīng)濟條件下，循環(huán)經(jīng)濟不會自發(fā)地實現(xiàn)。構(gòu)建政府、企業(yè)、消費者等循環(huán)經(jīng)濟主體的動力機制是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的關(guān)鍵所在。有效的動力機制包括經(jīng)濟利益誘導(dǎo)機制、環(huán)境責(zé)任約束機制和綠色價值觀影響機制。

關(guān)鍵詞：循環(huán)經(jīng)濟主體；動力機制；經(jīng)濟利益

循環(huán)經(jīng)濟涉及生產(chǎn)、流通、消費等各領(lǐng)域，影響到產(chǎn)品生命周期的各階段，因而與企業(yè)、消費者和各級政府密切相關(guān)。作為循環(huán)經(jīng)濟系統(tǒng)的成員或主體的企業(yè)、消費者和政府在循環(huán)經(jīng)濟運行中，各自承擔(dān)著不同的職能。這些主體必須遵循循環(huán)經(jīng)濟的內(nèi)在要求，自覺發(fā)揮各自的職能并相互協(xié)作。這樣，整個循環(huán)經(jīng)濟系統(tǒng)才能順暢運轉(zhuǎn)起來。然而，在現(xiàn)行的經(jīng)濟條件下，循環(huán)經(jīng)濟不會自發(fā)實現(xiàn)。事實上，當(dāng)消費者還沒有接受綠色消費的理念時，不會購買再生利用產(chǎn)品，選擇可持續(xù)的消費方式。同樣，當(dāng)循環(huán)產(chǎn)業(yè)無利可圖或資源能源監(jiān)督都未能形成外部壓力的情況下，企業(yè)也不會轉(zhuǎn)變增長方式，選擇循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展道路。因此，在明確循環(huán)經(jīng)濟各主體職能的基礎(chǔ)上，通過制度創(chuàng)新，構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟的動力機制，就成為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的關(guān)鍵。

一、循環(huán)經(jīng)濟主體的職能

企業(yè)、消費者、政府構(gòu)成了循環(huán)經(jīng)濟系統(tǒng)的主體。這三個主體通過各自不同的職能推動循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。其中，企業(yè)既是資源消費者，又是廢棄物的排放者。它在循環(huán)經(jīng)濟系統(tǒng)中的職能主要表現(xiàn)為：盡可能采用可再生和便于回收利用的資源，并減少資源的消耗；向市場提供能有效減少環(huán)境負荷并有利于再使用和再利用的產(chǎn)品和服務(wù)；通過開發(fā)清潔生產(chǎn)技術(shù)和廢棄物再使用、再利用技術(shù)等發(fā)展循環(huán)產(chǎn)業(yè)；對企業(yè)自身排放的廢棄物實施再利用和適當(dāng)處置；構(gòu)建企業(yè)間的廢棄物和副產(chǎn)物循環(huán)利用的工業(yè)生態(tài)鏈，實現(xiàn)廢棄物的零排放。消費者是包括循環(huán)型產(chǎn)品在內(nèi)的各類產(chǎn)品和服務(wù)的最終消費者，也是廢棄物的排放者。其職能應(yīng)為：自覺控制容器包裝的使用和廢棄物的排放；遵守廢棄物的分類回收等制度，以促進其有效地回收再利用；購買環(huán)境負荷少的產(chǎn)品和資源循環(huán)利用產(chǎn)品；盡可能延長物品的使用壽命，采用注重功能、服務(wù)的享用而非物品占有的消費方式。政府是國家和地區(qū)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的決策者和推動者。由于市場這只“看不見的手”在生態(tài)環(huán)境問題上的無能為力，因而政府干預(yù)就成為必要的解決辦法。也就是說，循環(huán)經(jīng)濟不會自發(fā)地發(fā)展起來，而必須有政府的推動。政府的職能主要表現(xiàn)為：為國家和地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展指出方向和目標(biāo)；制定和實施相關(guān)的政策和制度，借以引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)和消費者的行為，為建立國家和地區(qū)的循環(huán)型經(jīng)濟系統(tǒng)創(chuàng)造條件；作為集團消費者通過自身的綠色采購行為直接推動循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展，并為企業(yè)和居民做出表率。

為使循環(huán)型經(jīng)濟系統(tǒng)順利運轉(zhuǎn)起來，企業(yè)、消費者、政府這三個主體必須通過建立彼此間的合作關(guān)系，形成一個互為條件的整體。首先，企業(yè)和消費者要通過市場建立起良性互動關(guān)系，共同推動循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。如，企業(yè)要制造節(jié)約資源的環(huán)境負荷小的產(chǎn)品，消費者也要實行綠色采購，優(yōu)先購買此類產(chǎn)品。在這里，企業(yè)把保護環(huán)境納入經(jīng)營宗旨和消費者確立綠色消費理念是二者在循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展中實現(xiàn)良性互動的條件。其次，要建立循環(huán)型經(jīng)濟系統(tǒng)中各類企業(yè)之間的合作關(guān)系，包括生態(tài)工業(yè)園區(qū)圍繞廢棄物和副產(chǎn)物資源化再利用的上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系和城市或區(qū)域范圍內(nèi)廢棄物排放企業(yè)與廢棄物回收、運輸、資源化再利用、無害化處理等所謂靜脈企業(yè)之間的合作關(guān)系。上述各類企業(yè)都是循環(huán)經(jīng)濟系統(tǒng)鏈條中不可缺少的環(huán)節(jié)，如果相互間不能建立良好的協(xié)作關(guān)系，系統(tǒng)整體就無法順利運行。再次，要建立政府與企業(yè)、消費者之間的合作關(guān)系。如，政府應(yīng)通過制度設(shè)計，運用適當(dāng)?shù)恼呤侄?，影響企業(yè)和消費者的市場行為，促進循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。另一方面，企業(yè)和消費者也應(yīng)通過確立環(huán)保經(jīng)營和綠色消費的理念，適應(yīng)政策的變化，以求減少政策執(zhí)行阻力，達到政策的預(yù)期效果。此外，在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟過程中，政府的各相關(guān)部門之間必須建立良好的協(xié)作關(guān)系，以保證政府制定的目標(biāo)、規(guī)劃、法令、政策等得以有效地貫徹實施。

二、循環(huán)經(jīng)濟的動力機制

為保證循環(huán)經(jīng)濟主體實現(xiàn)各自的職能，必須構(gòu)建有效的動力機制，包括經(jīng)濟利益誘導(dǎo)機制、環(huán)境責(zé)任約束機制和綠色價值觀影響機制。經(jīng)濟利益誘導(dǎo)機制和環(huán)境責(zé)任約束機制都是通過外在力量影響經(jīng)濟主體的行為，而綠色價值觀影響機制則是通過經(jīng)濟主體價值取向這種內(nèi)在力量，使其自覺規(guī)范自身的行為。

(一)經(jīng)濟利益誘導(dǎo)機制。指當(dāng)某種制度能使經(jīng)濟主體獲得預(yù)期的最大利益時，就會使其積極作為，以適應(yīng)這種制度的建立和發(fā)展。循環(huán)經(jīng)濟作為一種新的經(jīng)濟模式，只有當(dāng)它使企業(yè)有利可圖時，企業(yè)才會積極推動或適應(yīng)其發(fā)展，從而成為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的內(nèi)在動力。如，當(dāng)綠色消費的理念日益深入人心、資源節(jié)約型產(chǎn)品和循環(huán)型產(chǎn)品的市場空間日益擴大，循環(huán)型產(chǎn)業(yè)成為一種巨大的商機時，企業(yè)就會積極地適應(yīng)這種變化，推動它的發(fā)展；當(dāng)資源循環(huán)技術(shù)日趨完善，企業(yè)進行廢棄物資源化能大幅降低原材料成本，提高經(jīng)濟效益時，企業(yè)就會從追求低成本高利益出發(fā)，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟。利益誘導(dǎo)機制對企業(yè)主體主要表現(xiàn)為追求循環(huán)經(jīng)濟中潛在的最大利潤，對消費者則主要表現(xiàn)為以較低價格獲得預(yù)期需求的滿足。如，消費者的消費行為通常決定于對商品效用與價格的比較，在效用相同或近似的情況下，會選購價格較低的商品。當(dāng)循環(huán)型商品與原有同類商品相比效用相同或近似而價格低于或僅略高于原有同類商品時，就會對消費者產(chǎn)生吸引力?？梢?，通過對消費者進行這種以低成本獲取需求滿足的利益誘導(dǎo)，會開拓和擴大循環(huán)型產(chǎn)品市場，推動循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。

(二)環(huán)境責(zé)任約束機制。指通過法律、政策等手段賦予企業(yè)、消費者等主體在循環(huán)經(jīng)濟運行中所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使這種運行成本在內(nèi)部轉(zhuǎn)化為各主體的成本，從而形成由環(huán)境責(zé)任約束而產(chǎn)生的動力機制。如，實施生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度，要求企業(yè)承擔(dān)管理、處置廢棄產(chǎn)品的經(jīng)濟責(zé)任，使由此發(fā)生的成本內(nèi)部化為生產(chǎn)企業(yè)的成本。這樣，會激發(fā)企業(yè)積極開發(fā)產(chǎn)品回收處置系統(tǒng)，努力降低回收處置成本，并從產(chǎn)品的設(shè)計和制造的各環(huán)節(jié)努力減少廢棄物的產(chǎn)生，使產(chǎn)品報廢后便于回收利用，提高資源利用效率。同樣，當(dāng)生活垃圾由政府統(tǒng)一處理時，消費者沒有成本意識，也不會主動進行垃圾減量化，而當(dāng)實施垃圾處理收費制度，使生活垃圾處理的經(jīng)濟責(zé)任由消費者承擔(dān)時，由于消費者有了成本意識，就會產(chǎn)生回收再利用資源、減少垃圾排放的內(nèi)在動力。政府在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟中起關(guān)鍵性作用，如果政府的決策忽視環(huán)境保護和資源節(jié)約，則循環(huán)經(jīng)濟將無法實現(xiàn)。因此，必須通過立法形式賦予政府各相關(guān)部門在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟中所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的環(huán)境責(zé)任，并建立和實施對各級政府有關(guān)部門履行法定責(zé)任的監(jiān)督和考核制度，形成政府履行環(huán)境責(zé)任的約束力。這種環(huán)境責(zé)任的約束力就會成為各級政府推動循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在動力。

(三)綠色價值觀影響機制。每個經(jīng)濟主體的行為都是在一定價值觀的支配下進行的。通過教育和學(xué)習(xí)，使人們樹立起尊重自然、保護環(huán)境、節(jié)約資源、維持人類持續(xù)生存能力的價值觀，就會產(chǎn)生自覺推動循環(huán)經(jīng)濟的動力。在循環(huán)經(jīng)濟主體中，綠色消費者是在綠色價值觀影響下最先涌現(xiàn)出來的循環(huán)經(jīng)濟主體。這里所謂的綠色消費不僅指消費者消費時選擇未被污染有利于健康的產(chǎn)品，還包括選擇環(huán)境負荷少的節(jié)約資源的回收再利用產(chǎn)品。因此，綠色消費不僅在于倡導(dǎo)崇尚自然、追求健康舒適的生活，還在于關(guān)注環(huán)境保護和資源節(jié)約，實現(xiàn)可持續(xù)消費。正是由于消費者接受綠色消費的理念，并用來指導(dǎo)自己的消費行為，因而出現(xiàn)了日益擴大的綠色產(chǎn)品的市場空間，促進了循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營行為是在一定經(jīng)營理念支配下進行的。在傳統(tǒng)的發(fā)展模式下，企業(yè)以追求最小投入獲得最大利潤為唯一出發(fā)點，不考慮自身環(huán)境行為后果。也就是說，企業(yè)經(jīng)營只追求經(jīng)濟效益，而不考慮社會生態(tài)效益。隨著全球環(huán)境危機的加深和人們環(huán)境意識的提高，綠色消費者群體日益擴大，政府有關(guān)保護環(huán)境、節(jié)約資源和發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的政策法規(guī)日趨完善，國際公約中的環(huán)境法規(guī)也日益嚴(yán)格。在上述背景下，企業(yè)的環(huán)境行為逐漸成為其獲利乃至生存和發(fā)展的重要制約因素。有利于環(huán)境保護和節(jié)約資源，能兼顧經(jīng)濟效益和生態(tài)效益的循環(huán)型產(chǎn)業(yè)正在成為企業(yè)新的發(fā)展機會。因此，從可持續(xù)發(fā)展角度看，企業(yè)良好的環(huán)境行為已成為自身發(fā)展的新的力量源泉。正是這種經(jīng)營理念的深刻變化，成為企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的內(nèi)在動力。政府的全部執(zhí)政活動都是在一定的執(zhí)政理念指導(dǎo)下進行的。執(zhí)政理念是政府的價值目標(biāo)和價值取向的集中體現(xiàn)，也是政府執(zhí)政活動的動力所在。為保證政府在經(jīng)濟建設(shè)中重視生態(tài)環(huán)境保護和資源節(jié)約，除通過制定相關(guān)的法律法規(guī)、確立對政府的環(huán)境責(zé)任約束機制外，還必須確立對政府的綠色價值觀的影響機制，通過政府執(zhí)政理念的轉(zhuǎn)變，形成政府主體發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的動力源泉。

三、構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟動力機制的措施

(一)運用經(jīng)濟措施構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟的利益誘導(dǎo)機制。運用經(jīng)濟措施保證企業(yè)和消費者從循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展中得到實際的經(jīng)濟利益是構(gòu)建其動力機制的關(guān)鍵所在。其內(nèi)容主要包括：第一，建立環(huán)境資源的有償使用制度，使生態(tài)環(huán)境和基本資源作為生產(chǎn)要素進入市場，明確其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，規(guī)定其交易和補償機制，以促進環(huán)境成本的內(nèi)部化，使企業(yè)產(chǎn)生珍惜環(huán)境和資源的內(nèi)在動力，從而推動企業(yè)致力于資源能源的減量化和再循環(huán)。第二，制定支持和鼓勵企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的政策。包括制定稅收政策，對浪費資源、損害環(huán)境的企業(yè)征收環(huán)境稅，對實行資源節(jié)約和循環(huán)利用、有利于改善環(huán)境的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。制訂財政政策，政府投資興建大型資源循環(huán)利用的公益性項目，強化政府主體對循環(huán)經(jīng)濟的投入力度。對有利于資源節(jié)約和循環(huán)利用的技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)項目給予財政補貼或從排污收費建立的生態(tài)環(huán)境基金中給予支持。實施政府的綠色采購政策，要求政府必須優(yōu)先采購節(jié)能、環(huán)保的綠色產(chǎn)品。制訂金融政策，對有利于資源節(jié)約和環(huán)境保護的資源循環(huán)利用項目，通過銀行的優(yōu)惠貸款或運用證券和債券等融資手段給以支持。第三，制訂鼓勵消費者參與廢棄物回收利用等節(jié)約資源保護、環(huán)境的政策措施。包括建立押金返還制度，鼓勵消費者回收飲料容器、電池等可再利用和危害環(huán)境的物品，形成良好的環(huán)境意識；建立生活垃圾排放收費制度，促使消費者避免過度的飲食消費，減少生活垃圾排放；建立罰金制度，推動消費者重視節(jié)約資源和保護環(huán)境。

篇10

當(dāng)前，職業(yè)院校思想政治教育和管理模式也存在著許多問題，因此加強職業(yè)院校學(xué)生思想政治教育就顯得尤為重要，在教育的時候必須堅持以人為本,加強主體性思想政治教育,創(chuàng)新學(xué)生思想政治教育工作的方式,充分重視互聯(lián)網(wǎng)的作用,構(gòu)建“一體化育人”的思想政治教育新機制。

主題詞：網(wǎng)絡(luò)信息時代高職院校思想政治工作

一、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展給高職院校思想政治工作帶來的挑戰(zhàn)

1.網(wǎng)絡(luò)信息雜亂無章

在網(wǎng)絡(luò)信息時代以前,學(xué)生接受信息的主渠道是新聞媒體,這些媒體在長期實踐中形成了自己的工作規(guī)范,強調(diào)的是黨性原則與社會規(guī)范,而網(wǎng)絡(luò)媒體的出現(xiàn)使這種穩(wěn)定的格局發(fā)生改變。由于在網(wǎng)絡(luò)上傳遞信息、發(fā)表意見可以在相當(dāng)程度上不承擔(dān)責(zé)任。因此,各種政治的、社會的謠言甚至危害國家安全的信息到處流傳,再從網(wǎng)上傳到網(wǎng)下,會造成學(xué)生原有穩(wěn)定的傳統(tǒng)文化的分裂和趨異,對他們道德標(biāo)準(zhǔn)、價值觀念和政治信仰的畸變將產(chǎn)生重大影響,社會主義的核心價值體系也受到巨大的沖擊，對學(xué)生造成很大的負面影響。

2.網(wǎng)絡(luò)對傳統(tǒng)思想教育方式帶來沖擊

“網(wǎng)絡(luò)信息時代”開放的、自由的信息系統(tǒng)提供的是一種嶄新的、動態(tài)的和超文本式的傳播模式,這種人機系統(tǒng)高度自動化、精確化而缺少人情味,容易導(dǎo)致人們對現(xiàn)實生活中的他人、集體和社會的幸福漠不關(guān)心,使人產(chǎn)生精神麻木和道德冷漠的問題。

3.學(xué)生網(wǎng)民數(shù)量呈現(xiàn)上升趨勢

根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告的現(xiàn)實，網(wǎng)民的最大構(gòu)成群體是學(xué)生（如下圖所示），學(xué)生群體的大量存在，一方面極大地活躍著中國的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用，另一方面也降低了中國互聯(lián)網(wǎng)的商業(yè)價值。網(wǎng)民數(shù)猛增，大學(xué)生上網(wǎng)人數(shù)占得比例很大，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展嚴(yán)重沖擊著大校園的思想政治工作。

二、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展給高職院校思想政治工作帶來的機遇

1.充分利用網(wǎng)絡(luò)有利條件,強化對學(xué)生思想政治素質(zhì)的教育與引導(dǎo)

發(fā)揮教育的“濡化”和“涵化”作用,以培養(yǎng)大學(xué)生文化自省、選擇、判斷能力和批判意識。還要充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)本身所具有的優(yōu)勢,深入了解學(xué)生的思想動態(tài),隨時掌握學(xué)生的心理發(fā)展。讓學(xué)生參與“網(wǎng)絡(luò)社會”的信息管理與研究工作,以培養(yǎng)學(xué)生自我教育、自我管理、自我服務(wù)的精神,促使他們成為“網(wǎng)絡(luò)社會”中的道德主體。

2.網(wǎng)絡(luò)良好的交互性克服了時空的限制,大大提高了思想政治教育工作的時效性

傳統(tǒng)的教育模式,是以教育者為中心,受教育者在封閉的空間被動地接受灌輸,效果不佳,從而也影響了思想政治工作的時效性。而網(wǎng)絡(luò)的平等性、交互性和跨躍時空的特點,使得受教育者不必按傳統(tǒng)方式在規(guī)定的時間和地點接受教育,他們可以在任何時間、任何地點,在網(wǎng)絡(luò)上方便自由地與教師(或同學(xué))進行“直接”對話,溝通交流,教師以及時發(fā)現(xiàn)學(xué)生中存在的思想問題和現(xiàn)實表現(xiàn),及時采取措施加以引導(dǎo)或?qū)σ呻y問題予以解答、輔導(dǎo),有利于思想政治教育工作的開展,從而也大大提高了思想政治教育工作的時效性。

3.信息網(wǎng)絡(luò)與學(xué)校、家庭有效聯(lián)合

通過網(wǎng)絡(luò),還可以將學(xué)校與家庭聯(lián)系起來,家長可以隨時隨地查詢子女在校的思想表現(xiàn)、學(xué)習(xí)表現(xiàn)等情況,學(xué)校也可以在網(wǎng)上與家庭保持聯(lián)系,即時溝通、交換信息,做到家庭、學(xué)校相結(jié)合,為共同做好學(xué)生的思想政治教育工作提供了一個嶄新的手段。

4.網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容的多樣性,使思想政治教育更具吸引力

信息網(wǎng)絡(luò)是一種具有感染力,充滿時代性的傳播媒介,其影響和吸引力明顯大于過去任何一種傳播手段。尤其是圖文、聲像并茂的多媒體技術(shù)的應(yīng)用讓人感覺身臨其境,寓教于樂,激發(fā)了學(xué)生的求知欲和想象力,最大限度地調(diào)動了學(xué)生獲取知識的積極性、主動性和參與性,其效果是傳統(tǒng)的教育手段所無法比擬的。

三、高職院校思想政治工作網(wǎng)絡(luò)化的對策

職業(yè)院校肩負著為經(jīng)濟建設(shè)培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才的使命，人才的質(zhì)量對經(jīng)濟發(fā)展和社會文明起著至關(guān)重要的作用。因此，做好學(xué)生思想政治工作，培養(yǎng)一批符合時展需要的高素質(zhì)優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人才有著十分重要的意義。但當(dāng)前，職業(yè)技術(shù)院校學(xué)生思想政治工作普遍存在效率低、效果差的狀況。許多思想教育工作者都感到工作做了很多，精力耗了許多，卻難以收到應(yīng)有的效果。因此，應(yīng)該針對當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息時代學(xué)生的特點，有針對性地采取措施。

1.思想教育工作者必須樹立牢固的責(zé)任感和使命感

增強做好本職工作的自覺性和主動性。面對困難和問題，要毫不退縮和畏懼，發(fā)揚善于學(xué)習(xí)、勇于探索的精神；既要有嚴(yán)肅認真的態(tài)度和高度的責(zé)任感，又要有創(chuàng)新、科學(xué)、有效的工作方法，特別要善于學(xué)習(xí)和吸收新的教育成果，并努力運用到工作中去。要通過開展輔導(dǎo)員工作經(jīng)驗交流、研討、撰寫論文、校外培訓(xùn)等活動，提高工作水平，推動學(xué)生思想教育工作向深入發(fā)展。當(dāng)前，社會發(fā)展日新月異，舊有的方法和措施已不適應(yīng)形勢的需要，因此，必須樹立終身學(xué)習(xí)的思想，用新的手段和方法解決新的問題，努力開創(chuàng)思想政治工作的新局面。

2．建立高效的思想政治教育隊伍

建立高素質(zhì)的思想政治教育隊伍要搞好青年學(xué)生的思想政治工作,必須建立一支精干高效的思想政治教育隊伍,沒有一支精干高效的思想政治教育隊伍,學(xué)院的思想政治教育就會成為空中樓閣，學(xué)院十分注重思想政治教育隊伍建設(shè)。

思想政治工作者也要注意提高自身的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和業(yè)務(wù)能力，諸如利用網(wǎng)絡(luò)進行教學(xué)的能力、利用網(wǎng)絡(luò)與學(xué)生互動的業(yè)務(wù)能力、利用多媒體教學(xué)的方式和學(xué)生進行溝通等各方面的能力都需要加強。思想政治工作者只有不斷地提高自身的能力與素質(zhì)才能與時俱進，才能在教學(xué)中更好地域?qū)W生進行溝通，才能更清楚地了解當(dāng)代學(xué)生的心理素質(zhì)等方面的情況，只有如此，才能真正的對癥下藥，找出解決之策。

3.加強網(wǎng)絡(luò)管理,促使學(xué)生合理、有節(jié)制地使用網(wǎng)絡(luò)

學(xué)生認識能力和控制能力都比較欠缺,極有可能在網(wǎng)上喪失自我而做出觸犯法律、違背道德的事情。有的學(xué)生還因為上網(wǎng)沒有節(jié)制而造成學(xué)業(yè)受挫。因此,學(xué)校應(yīng)該制定規(guī)范學(xué)生上網(wǎng)的條例和守則,對學(xué)生上網(wǎng)的機房、圖書館要配有專職的網(wǎng)絡(luò)管理人員進行監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)問題及時制止。

4.樹立思想政治工作網(wǎng)絡(luò)化的新觀念

思想政治工作網(wǎng)絡(luò)是指各級黨政機關(guān)、政工人員以及傳輸系統(tǒng)、通信系統(tǒng)組成的以計算機為核心的網(wǎng)絡(luò)。高職思想政治工作者可以利用網(wǎng)絡(luò)，交換、傳輸包括文字、數(shù)據(jù)、聲音、圖形、動畫等形式的思想政治教育信息，對高職學(xué)生的思想進行教育、激勵、引導(dǎo)和調(diào)控。思想政治工作網(wǎng)絡(luò)化可提高信息的傳播率、利用率。通過網(wǎng)絡(luò)傳播，可使先進模范的講話，有關(guān)專家的輔導(dǎo)、電視教育講座直接進入網(wǎng)絡(luò)課堂，使一人授課，全體學(xué)生同時接受教育成為可能。并且由于網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的趣味性、形象性、直觀性的優(yōu)點，使受教育者達到的學(xué)習(xí)效果遠優(yōu)于普通課堂教學(xué)。高職院校思想政治工作網(wǎng)絡(luò)還可以將其他大眾媒體，如報刊、廣播、電視、圖書、錄音錄像和戶外宣傳信息移置到網(wǎng)絡(luò)上，從而實現(xiàn)思想政治教育與其他大眾傳媒的結(jié)合與互補，大大增強思想政治教育對學(xué)生的感染力、吸引力和教育引導(dǎo)作用。同時，在網(wǎng)絡(luò)上還可以讓受教育者與教育者實現(xiàn)雙向交流，及時獲得咨詢信息，及時反饋意見，從而提高高職思想政治教育的效率，進一步增強其教育功能。

5.優(yōu)化校園網(wǎng)站，積極打造網(wǎng)絡(luò)思想政治教育立體平臺

面對學(xué)生上網(wǎng)的高比例，我們對學(xué)生的教育完全可以通過網(wǎng)絡(luò)“潤物細無聲”地進行。網(wǎng)絡(luò)是信息傳播的載體，建設(shè)主題鮮明、獨具特色的網(wǎng)站或網(wǎng)頁，是思想政治教育進網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵。為做好學(xué)生上網(wǎng)教育工作，必須積極主動建設(shè)好校園網(wǎng)，重點開發(fā)和扶持一批網(wǎng)站，形成立體式的宣傳教育網(wǎng)絡(luò)平臺。

四、思想政治工作與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有機結(jié)合的新思考

1.規(guī)范網(wǎng)絡(luò)道德,促進網(wǎng)上自律和他律的有機結(jié)合

這是提高對互聯(lián)網(wǎng)的控制力和對有害信息的審視能力,堅決抵制西方意識形態(tài)在網(wǎng)上滲透和傳播的有效途徑。要加大網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控力量,清除網(wǎng)上垃圾,規(guī)范網(wǎng)上行為,盡量為學(xué)生提供一個良好的網(wǎng)上活動空間。要廣泛開展網(wǎng)絡(luò)安全教育,保證網(wǎng)絡(luò)健康、有序運行。要在網(wǎng)絡(luò)的法律法規(guī)不斷完善的同時,對學(xué)生進行網(wǎng)絡(luò)道德的宣傳教育,規(guī)范他們的網(wǎng)上行為,強化他們的自律精神和責(zé)任意識。

2.營造全新的網(wǎng)絡(luò)文化氛圍,豐富和發(fā)展思想政治教育的內(nèi)涵

營造全新的網(wǎng)絡(luò)文化氛圍,是思想政治教育真正進網(wǎng)絡(luò)的標(biāo)志之一。我們要用先進的文化占領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)陣地,努力營造一個健康向上、豐富多彩的網(wǎng)絡(luò)文化氛圍,從而豐富和發(fā)展思想政治工作的內(nèi)涵。應(yīng)該采用學(xué)生喜聞樂見電子論壇、聊天室等交互式的信息傳輸方式把科學(xué)理論灌輸和滲透到他們頭腦中去,讓他們在多元化的價值觀體系下學(xué)會鑒別,學(xué)會選擇,自覺抵制各種不良思想、觀念的侵襲。要利用網(wǎng)絡(luò)的交互性和易參與性來實現(xiàn)受教育者的自我管理、自我教育、自我服務(wù)和自我發(fā)展。

3.開展網(wǎng)絡(luò)道德教育，加強網(wǎng)絡(luò)責(zé)任感

面對精彩得讓人眼花繚亂的網(wǎng)絡(luò)，要加大網(wǎng)絡(luò)道德教育，一方面提高學(xué)生對網(wǎng)絡(luò)信息的辨別能力，增強自我保護意識，自覺對有害信息進行抵制，識別和拒絕網(wǎng)絡(luò)破壞;另一方面強化法制教育，幫助學(xué)生樹立健康的上網(wǎng)意識，培養(yǎng)健康的網(wǎng)上人格，正確對待人機關(guān)系，正確對待虛擬空間和現(xiàn)實空間，理性地規(guī)范自己的網(wǎng)絡(luò)行為，加強網(wǎng)絡(luò)責(zé)任感。

4.構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)思想政治工作管理體系

互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展擴展了思想教育空間,今天的互聯(lián)網(wǎng),事實上成為了一個全球性的開放系統(tǒng),高?！皣鷫Α钡母拍顚⒅鸩较?不同地點的高校學(xué)生,既可通過網(wǎng)絡(luò)共享思想教育資源,又可在網(wǎng)上自由地向教師咨詢思想問題,與其他同學(xué)開展思想交流和討論?；ヂ?lián)網(wǎng)使用的普及性,將社會、家庭與學(xué)校對學(xué)生的思想教育連為一體,將最大限度地實現(xiàn)教育思想工作的社會化,使得原先相對狹小的教育空間,變成了全社會的、開放性的教育空間,為全社會育人創(chuàng)造了一個最新的育人環(huán)境和育人模式。

構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)思想政治工作管理體系，其內(nèi)在必然性要求以全方位的工作實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)管理的全面展開，即在以全新的理念管好全新的陣地的同時，不失時機地找準(zhǔn)切人點，建立好網(wǎng)上網(wǎng)下互動、課內(nèi)課外互補，覆蓋全校、輻射社會的立體交叉大網(wǎng)絡(luò)，使大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)思想政治教育工作貫穿于高校建設(shè)和發(fā)展的全過程，并努力取得優(yōu)良的教育效果。

結(jié)束語

在網(wǎng)絡(luò)化時代,高等職業(yè)院校思想政治工作面臨許多新情況、新問題,同時也面臨新的發(fā)展機遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此,我們必須認真研究網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下職業(yè)院校思想政治工作的特點和規(guī)律,努力讓社會主義精神文明去占領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)文化的陣地,切實做好學(xué)生思想政治教育進網(wǎng)絡(luò)的工作。今天,伴隨著知識經(jīng)濟和網(wǎng)絡(luò)信息化時代的來臨,我們必須抓住機遇,主動利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為我們提供的現(xiàn)代化手段,來拓展我們思想政治工作的空間和渠道,使思想政治工作進一步提高時效性,擴大覆蓋面,增強影響力。

總之,學(xué)院的思想政治教育工作是一項系統(tǒng)的育人工程,涉及學(xué)院工作的方方面面。只有把學(xué)生的思想政治教育滲透到學(xué)院工作的各個方面,才能把學(xué)生培養(yǎng)成為合格的高技能人才。

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