摘要：貨幣資金是公立醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)不可或缺的一部分，是醫(yī)院正常運(yùn)營發(fā)展的血液。加強(qiáng)貨幣資金的管理對(duì)杜絕資金挪用、貪污、侵占等行為起關(guān)鍵作用。本文分析了醫(yī)院加強(qiáng)貨幣資金管理的意義及當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理存在的弊端，并進(jìn)一步提出提高貨幣資金管理水平的途徑。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；貨幣資金；內(nèi)部控制；信息化

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家醫(yī)改的不斷深入，作為公益型事業(yè)單位的公立醫(yī)院，其先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)管理模式已成型。公立醫(yī)院享有更多的經(jīng)營自主權(quán)，醫(yī)院的收入來源、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類繁多且發(fā)生頻繁，貨幣資金結(jié)算方式從原先現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬擴(kuò)展到網(wǎng)銀、自助機(jī)、POS機(jī)、微信、支付寶、公務(wù)卡、采購平臺(tái)結(jié)算等等。而且加強(qiáng)貨幣資金管理是預(yù)防犯罪和保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的重要手段。

一、加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金管理的重要意義

（1）保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全，防范資產(chǎn)的流失。醫(yī)院貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等方面，具有流動(dòng)性最強(qiáng)，流動(dòng)量最大的特點(diǎn)，是資產(chǎn)中最難管理的一部分。如果在某個(gè)環(huán)節(jié)疏于管理，就會(huì)給不法分子可乘之機(jī)，出現(xiàn)貪污、挪用、占有、監(jiān)守自盜、小金庫、賬外賬等違法犯罪現(xiàn)象，造成醫(yī)院財(cái)產(chǎn)流失，給醫(yī)院的正常運(yùn)營形成阻礙，在社會(huì)上產(chǎn)生惡劣影響。（2）提高醫(yī)院運(yùn)營效率，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。定期分析貨幣資金使用的各種比率，對(duì)資金的安全性、效益性進(jìn)行對(duì)比分析；結(jié)合貨幣資金的預(yù)算制度，制定醫(yī)院設(shè)備采購、材料藥品的采購、人員支出、公用支出使用計(jì)劃，使流動(dòng)資金流動(dòng)的情況明確化，有利于了解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的程度、成因，以此減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，切實(shí)保障醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全與完整，防止資金短缺的金融風(fēng)險(xiǎn)。（3）提升財(cái)務(wù)管理能力，防范會(huì)計(jì)信息失真。提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的貨幣資金管理信息，是財(cái)務(wù)管理的基本要求，是保障醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)順利開展必不可少的條件。醫(yī)院必須不斷完善貨幣資金管理制度，保證貨幣資金財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)、歸類、匯總等真實(shí)完整、安全準(zhǔn)確、科學(xué)合理，真正反映醫(yī)院經(jīng)營狀況。（4）適應(yīng)時(shí)展的需要，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。時(shí)代在發(fā)展，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也在變化。在醫(yī)院運(yùn)營中，我們必須不斷健全貨幣資金管理方式，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的分析來實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理使用貨幣資金，根據(jù)各部門的工作目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略。

二、當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理存在的弊端

摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時(shí)建立資金預(yù)算制度，但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設(shè)，資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大，營運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過剩，影響正常的經(jīng)營活動(dòng)，造成不必要的浪費(fèi)。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時(shí)在管理過程中還要考慮其機(jī)會(huì)成本，轉(zhuǎn)換成本，管理成本等，使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實(shí)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。

近年來，隨著醫(yī)改不斷深入，藥品和醫(yī)用耗材加成取消，醫(yī)保結(jié)算方式發(fā)生轉(zhuǎn)變，公立醫(yī)院在資金運(yùn)營管理方面面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。一方面，為了不斷適應(yīng)社會(huì)需求與市場競爭，公立醫(yī)院不斷加大建設(shè)投入，資金需求量劇增，由于建設(shè)周期長，融資渠道受限，資金緊缺壓力明顯；另一方面，隨著職工、城鎮(zhèn)居民參保意識(shí)不斷得到普及，參保人群覆蓋面不斷擴(kuò)大，醫(yī)?；鹱鳛榻y(tǒng)籌支付的功能發(fā)揮著越來越重要的作用，也對(duì)醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)造成不小沖擊。在醫(yī)院先行墊付就診患者醫(yī)保費(fèi)用的情況下，醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款和在途資金不斷增多，貨幣資金周轉(zhuǎn)效率明顯下降。公立醫(yī)院采取有效措施確保應(yīng)收醫(yī)療款及時(shí)收回，防止壞賬發(fā)生，降低貨幣資金使用成本，提高周轉(zhuǎn)效率和使用效益，保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常有序開展，是實(shí)現(xiàn)管理效益化和精細(xì)化的一個(gè)必然要求。

公立醫(yī)加強(qiáng)院貨幣資金管理的重要性

為醫(yī)院正常運(yùn)營提供重要保障在新醫(yī)改背景下，醫(yī)療保障體系不斷完善，對(duì)公立醫(yī)院產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響：醫(yī)?；鸾Y(jié)算占醫(yī)療收入的比重不斷增加，應(yīng)收醫(yī)療款所占比例也將逐年加大，公立醫(yī)院面臨資金管理的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何做好醫(yī)保資金及時(shí)結(jié)算，確保醫(yī)院墊付的醫(yī)保費(fèi)用及時(shí)收回，在一定程度上將會(huì)對(duì)醫(yī)院的生存發(fā)展產(chǎn)生重大影響。只有具備風(fēng)險(xiǎn)控制的敏感性和前瞻性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和控制意識(shí)，未雨綢繆做好資金管理工作，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)和堵住漏洞，才能為公立醫(yī)院的正常運(yùn)營提供重要保障。降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求公立醫(yī)院具有良好的質(zhì)量安全和誠信口碑，特別是縣市級(jí)以上的大型公立醫(yī)院，具備較雄厚的技術(shù)實(shí)力和豐富的經(jīng)驗(yàn)積累，在患者看病就診的選擇上具備明顯優(yōu)勢(shì)，吸引著龐大的就診群體，患者日?？床【驮\結(jié)算費(fèi)用發(fā)生額非常龐大，管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。如果內(nèi)部控制設(shè)置不合理，管理流程不嚴(yán)謹(jǐn)，崗位職責(zé)不清晰，會(huì)導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)漏洞，使貨幣資金極易發(fā)生舞弊、挪用、貪腐和流失風(fēng)險(xiǎn)。只有從源頭上抓好管理，落實(shí)崗位職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，才能減少在收付環(huán)節(jié)出現(xiàn)的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)?？梢源龠M(jìn)資金使用效益的提高為方便患者看病就診，公立醫(yī)院門急診和住院收費(fèi)均已實(shí)現(xiàn)了銀聯(lián)、微信、支付寶、醫(yī)?？ǖ榷喾N支付方式。看病就診支付方式多元化，改善了患者就診體驗(yàn)，提高了就診滿意度，同時(shí)也增加了醫(yī)院在途資金的管理難度。特別是近年來醫(yī)?；菝裾叩钠占?，居民和城鄉(xiāng)醫(yī)保參保人員增多，醫(yī)保支付方式發(fā)生深刻改變，醫(yī)院墊付的醫(yī)療款項(xiàng)不斷增多，而醫(yī)保基金結(jié)算的周期也在拉長，公立醫(yī)院只有在管理上緊緊跟上時(shí)代的步伐，及時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的管理措施規(guī)范貨幣資金管理，才能有效避免醫(yī)療應(yīng)收款和呆壞賬增加，使貨幣資金能及時(shí)投入到醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)中，并通過加快周轉(zhuǎn)循環(huán)提高使用效益，從而現(xiàn)實(shí)貨幣資金的內(nèi)在增值。為醫(yī)院長遠(yuǎn)規(guī)劃積累建設(shè)資金公立醫(yī)院往往通過培養(yǎng)和引進(jìn)各類學(xué)科人才、購買和更新大型先進(jìn)設(shè)備、開展重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、改善就診環(huán)境和服務(wù)質(zhì)量、提高職工福利待遇等一系列措施來促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展建設(shè)，提高競爭優(yōu)勢(shì)，這些措施均需要大量資金投入作為保障。公立醫(yī)院對(duì)貨幣資金的管理只有做到開源節(jié)流、量入為出，才能為醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)逐步積累建設(shè)資金，節(jié)約財(cái)政資金投入，使公立醫(yī)院的公益屬性得到更充分地發(fā)揮。

公立醫(yī)院貨幣資金管理存在的問題

制度建設(shè)不夠健全近年來，公立醫(yī)院主動(dòng)參與市場競爭的意識(shí)在不斷加強(qiáng)，但在管理制度的建設(shè)方面依然存在不少短板。醫(yī)院管理決策層對(duì)醫(yī)療質(zhì)量安全和醫(yī)療技術(shù)水平方面的制度建設(shè)較為重視，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的制度建設(shè)重視不夠，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)較難上升到醫(yī)院戰(zhàn)略層面進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，即使醫(yī)院在制定政策時(shí)能夠考慮兼顧，也難免會(huì)產(chǎn)生較大的偏差，財(cái)務(wù)管理多是單向服務(wù)于臨床醫(yī)技科室的核算需求，而兩者之間產(chǎn)生的積極互動(dòng)較少。這種偏差產(chǎn)生的后果就是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能難以得到有效施展和發(fā)揮。預(yù)算編制水平不高目前，全面預(yù)算管理工作已在公立醫(yī)院推行實(shí)施，大部分公立醫(yī)院還處于初期的摸索階段，仍未建立起一套健全完善的全面預(yù)算管理體系，貨幣資金的使用情況仍難以達(dá)到預(yù)算執(zhí)行的要求。公立醫(yī)院全面預(yù)算的編制必須做到對(duì)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，嚴(yán)控超支預(yù)算，確保貨幣資金使用符合醫(yī)院自身發(fā)展的需求。預(yù)算編制體系建設(shè)不健全，預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)、不合理，預(yù)算編制與實(shí)際情況發(fā)生偏離也會(huì)導(dǎo)致預(yù)算難以有效執(zhí)行。內(nèi)部控制存在缺陷首先，大部分公立醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)只是著手進(jìn)行框架搭建，對(duì)內(nèi)部控制準(zhǔn)則的制定和細(xì)化還沒根據(jù)實(shí)際分工落實(shí)到位，對(duì)醫(yī)院貨幣資金的使用范圍、授權(quán)審批、支付流程等劃分還不夠明確，對(duì)收支預(yù)算完成情況、醫(yī)療應(yīng)收款的催收進(jìn)度和現(xiàn)金流量的日常監(jiān)督不夠重視，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和分析體系仍不夠健全，績效考核獎(jiǎng)懲措施不力，導(dǎo)致預(yù)算可執(zhí)行性差，難以做到質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)工作。管理職責(zé)沒有細(xì)化落實(shí)首先，公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作多定位于核算工作，對(duì)管理工作重視不夠，對(duì)醫(yī)保結(jié)算收入變現(xiàn)周期產(chǎn)生的影響沒有足夠重視。就診患者看病費(fèi)用在收費(fèi)系統(tǒng)完成劃價(jià)后完成收入記賬的流程，由于受醫(yī)保結(jié)算的影響，醫(yī)療收入存在變現(xiàn)周期。如果財(cái)務(wù)部門不及時(shí)采取定期對(duì)賬結(jié)算機(jī)制，醫(yī)療應(yīng)收款會(huì)不斷增加，賬期不斷拉長，回款難度越來越大。其次，部分公立醫(yī)院往往以醫(yī)療收入作為考核科室效益的重要指標(biāo)，對(duì)科室物價(jià)會(huì)審達(dá)標(biāo)率和醫(yī)保支付率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠重視。當(dāng)物價(jià)管理部門或管理人員對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目疏于監(jiān)督管理、而內(nèi)部控制又沒有及時(shí)介入時(shí)，一些科室部門在利益的驅(qū)動(dòng)下則會(huì)產(chǎn)生僥幸心理，通過巧立項(xiàng)目或分解項(xiàng)目進(jìn)行違規(guī)收費(fèi)，導(dǎo)致醫(yī)保拒付，造成醫(yī)院墊付的醫(yī)保結(jié)算款無法收回。

公立醫(yī)院加強(qiáng)貨幣資金管理的措施

【摘要】在企業(yè)管理過程中，貨幣資金是最為重要的資產(chǎn)，也是最需要加以控制的資產(chǎn)。本文以X水泥集團(tuán)為例，主要分析了現(xiàn)階段企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，并提出了相對(duì)應(yīng)的解決策略，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)貨幣資金管理；常見問題；貨幣資金內(nèi)部控制；舉措

貨幣資金主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)貨幣資金用途和存放的差異，可以分為銀行存款和現(xiàn)金等。在所有企業(yè)資產(chǎn)中，貨幣資金是流通性最強(qiáng)的一種，而且該資產(chǎn)攜帶非常方便，因此，企業(yè)必須要重視對(duì)貨幣資金的管理，避免出錯(cuò)，從而影響企業(yè)的整體效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容和出發(fā)點(diǎn)就是資金管理，而企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)就是貨幣資金的內(nèi)部控制。

一、X水泥集團(tuán)背景資料介紹

X水泥集團(tuán)成立于1999年6月，是國務(wù)院國資委管理的大型央企——××建筑材料集團(tuán)有限公司的核心企業(yè)，香港H股上市公司——××建材股份有限公司的重要業(yè)務(wù)板塊，國家重點(diǎn)扶持的特大型水泥集團(tuán)。X水泥集團(tuán)擁有全資及控股大型水泥制造企業(yè)75家、大型商品混凝土企業(yè)34家，分布于山東、江蘇、河南、河北、安徽、山西、內(nèi)蒙古、北京等省市自治區(qū)。水泥年產(chǎn)能1.1億噸，商品混凝土年產(chǎn)能2億立方米，骨料年產(chǎn)能2700萬噸，總資產(chǎn)795億元人民幣，員工2.7萬人。X水泥集團(tuán)秉承“善用資源、服務(wù)建設(shè)”的企業(yè)使命，以“全球優(yōu)秀的水泥及混凝土專業(yè)服務(wù)商”為愿景，倡導(dǎo)“創(chuàng)新、績效、和諧、責(zé)任”的核心價(jià)值觀，積極建設(shè)“創(chuàng)新績效型、資源節(jié)約型、環(huán)境友好型、社會(huì)責(zé)任型”四型企業(yè)，致力于為客戶提供高品質(zhì)綠色環(huán)保的建材產(chǎn)品。X水泥集團(tuán)堅(jiān)持以專業(yè)化的制造技術(shù)、專家化的管理手段，確保高品質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)；堅(jiān)持以完善的市場保障系統(tǒng)、專業(yè)化的服務(wù)理念對(duì)消費(fèi)者負(fù)責(zé)；堅(jiān)持推進(jìn)低碳化生產(chǎn)經(jīng)營方式，打造綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)，履行企業(yè)公民的社會(huì)責(zé)任；堅(jiān)持在企業(yè)良性發(fā)展的同時(shí)，持續(xù)關(guān)注員工健康和福利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工共同成長。

二、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時(shí)建立資金預(yù)算制度，但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設(shè)，資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大，營運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過剩，影響正常的經(jīng)營活動(dòng)，造成不必要的浪費(fèi)。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時(shí)在管理過程中還要考慮其機(jī)會(huì)成本，轉(zhuǎn)換成本，管理成本等，使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實(shí)。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。

1醫(yī)院貨幣資金容易存在的舞弊行為

1.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)具體包括：①收費(fèi)員收到現(xiàn)金時(shí)，不開收據(jù)，只在治療單或處方上蓋章，直接將現(xiàn)金占為己有。②收費(fèi)員收款后，收據(jù)不上交，將款項(xiàng)據(jù)為己有。③收費(fèi)員利用作廢或盜取的收據(jù)進(jìn)行收款，將款項(xiàng)貪污。④收費(fèi)員開手工收據(jù)時(shí)，利用套寫或假復(fù)寫的方法，收據(jù)聯(lián)正常寫，記賬聯(lián)少寫，貪污差額部分。⑤收費(fèi)員撿拾患者扔掉收據(jù)假退款。⑥收費(fèi)匯總?cè)藛T將收款的一部分匯總，銷毀另一部分收據(jù)存根，從而將少計(jì)部分款項(xiàng)私吞。⑦現(xiàn)金出納對(duì)收入現(xiàn)金不及時(shí)繳存銀行，而挪作他用。

1.2銀行存款收支業(yè)務(wù)具體包括：①私自提現(xiàn)。銀行出納或相關(guān)人員私自簽發(fā)現(xiàn)金支票提現(xiàn)，拖延不記賬，挪用公款。②私自背書轉(zhuǎn)讓，出借支票。銀行出納或相關(guān)人員為其他單位或個(gè)人提供銀行賬戶，將轉(zhuǎn)賬支票、匯票及銀行本票私自轉(zhuǎn)讓給其他單位，或?qū)⒅苯杞o他人用于結(jié)算，允許他人使用本單位開設(shè)的銀行賬戶為其辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。③銀行出納或相關(guān)人員私自用銀行存款支出，不記賬，以掩蓋非法開支。④銀行出納或相關(guān)人員私自利用醫(yī)院印章在其他銀行開設(shè)存款賬戶，對(duì)收進(jìn)的款項(xiàng)存入私設(shè)的戶頭，等期末再存入單位賬戶，將私存期間的利息據(jù)為己有[2]。

2建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

要建立和完善適合醫(yī)院特點(diǎn)的、切實(shí)可行的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，避免會(huì)計(jì)內(nèi)控制度與實(shí)際應(yīng)用相脫節(jié)。在執(zhí)行過程中針對(duì)易發(fā)生的問題，重點(diǎn)從以下幾方面有效防范差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)資金安全，提高經(jīng)營效率。

2.1不相容職務(wù)相互分離控制

摘要：貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業(yè)如何正確安排和使用資金，保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。但在實(shí)際經(jīng)營過程中，企業(yè)對(duì)于資金的管理卻很難恰到好處，往往會(huì)出現(xiàn)資金使用與周轉(zhuǎn)效率偏低，或者資金周轉(zhuǎn)不開、不能滿足需要的現(xiàn)象。目前企業(yè)的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會(huì)直接影響到企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營。所以對(duì)一個(gè)企業(yè)來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業(yè)才應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

關(guān)鍵詞：貨幣資金管理;管理制度;內(nèi)部監(jiān)管

貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業(yè)如何正確安排和使用資金，保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。但在實(shí)際經(jīng)營過程中，企業(yè)對(duì)于資金的管理卻很難恰到好處，往往會(huì)出現(xiàn)資金使用與周轉(zhuǎn)效率偏低，或者資金周轉(zhuǎn)不開、不能滿足需要的現(xiàn)象。目前企業(yè)的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會(huì)直接影響到企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營。所以對(duì)一個(gè)企業(yè)來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業(yè)才應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

一、我國企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

我國企業(yè)的貨幣資金管理中都存在著一些問題，這會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。因此，貨幣資金的管理對(duì)于企業(yè)來說是十分重要的，企業(yè)應(yīng)該更加注重對(duì)貨幣資金的管理。（一）我國企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國家貨幣資金管理方面的制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該有規(guī)范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業(yè)務(wù)處理流程及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員崗位責(zé)任制度。現(xiàn)在很多企業(yè)不重視制度建設(shè)，業(yè)務(wù)流程也不按規(guī)定的過程開展，更不按內(nèi)部控制規(guī)范的要求配備人員。2.貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格。有一些公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全，雖然有內(nèi)部控制制度，但卻沒有相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，導(dǎo)致無章可依。在公司內(nèi)部中雖有獎(jiǎng)懲制度，但普遍缺乏科學(xué)性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導(dǎo)致了內(nèi)部稽核、控制制度形同虛設(shè)，對(duì)員工的約束力不大。一些員工的責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)不高，在實(shí)際操作中沒有嚴(yán)肅執(zhí)行制度，給舞弊者有機(jī)可乘審批制度不嚴(yán)格，管理混亂。企業(yè)沒有針對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，或雖建立了審批制度卻不嚴(yán)格執(zhí)行。導(dǎo)致各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序混亂，空白票據(jù)經(jīng)常遺失或被盜用，財(cái)會(huì)人員支出貨幣資金不經(jīng)過嚴(yán)格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)要加強(qiáng)資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發(fā)揮作用。雖然各個(gè)企業(yè)可能都制定了資金使用計(jì)劃或各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃實(shí)施,導(dǎo)致計(jì)劃的落實(shí)情況較差,或者計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金使用計(jì)劃的有序進(jìn)行。由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,企業(yè)資金集中管理的需求和多級(jí)法人資金分散的情況產(chǎn)生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級(jí)公司無法及時(shí)了解到企業(yè)賬戶上面資金變動(dòng)情況,不能及時(shí)有效調(diào)度零散資金并形成一定的資金規(guī)模,資金使用效率低下問題日益嚴(yán)重。導(dǎo)致企業(yè)資金使用率低下的原因還有企業(yè)庫存占用高,大量的應(yīng)收賬款等原因。過高的庫存和應(yīng)收賬款都會(huì)占用企業(yè)大量的流動(dòng)資金,容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈無法有效周轉(zhuǎn),不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

論文摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)貨幣資金的管理，對(duì)保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此，應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度，完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

論文關(guān)鍵詞：貨幣資金管理制度財(cái)務(wù)資產(chǎn)

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是獲利能力最弱的資產(chǎn)。加強(qiáng)資金管理的目的就是要求有效地保證一個(gè)企業(yè)隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入，也即要求在貨幣資金流動(dòng)性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。本文就企業(yè)如何規(guī)范貨幣資金的管理工作，談一談個(gè)人的認(rèn)識(shí)。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)極為重要的工具。它不僅有利于加強(qiáng)貨幣資金管理，而且有利于對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織。貨幣資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計(jì),也是對(duì)企業(yè)預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動(dòng)提供了主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

在貨幣資金預(yù)算中，應(yīng)把整個(gè)預(yù)算期分為若干個(gè)時(shí)期分別計(jì)算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預(yù)測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預(yù)算，主要是一年以下的短期預(yù)算。劃分時(shí)期的長短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定，但一般情況下是一個(gè)月，即月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預(yù)算。

摘要：企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)管理又以資金為主要管理主線，貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，嚴(yán)重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地。因此，企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。如何有效的實(shí)施對(duì)企業(yè)的資金管理和提高資金使用效率是本文要闡述的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：貨幣資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安全管理

0引言

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金。一般包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為日益普遍，貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強(qiáng)。如何搞好企業(yè)貨幣資金管理，使有限的資金在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮最大效益，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。

1貨幣資金管理的特點(diǎn)

貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對(duì)于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的，同時(shí)，它有具有一定的獨(dú)立性，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。

摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份,包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須擁有貨幣資金,持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件,是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序,資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時(shí)建立資金預(yù)算制度,但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設(shè),資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大,營運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過剩,影響正常的經(jīng)營活動(dòng),造成不必要的浪費(fèi)。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時(shí)在管理過程中還要考慮其機(jī)會(huì)成本,轉(zhuǎn)換成本,管理成本等,使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實(shí)。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。