摘要：本文在文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)介紹了醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的產(chǎn)生背景及其設(shè)立及運(yùn)行情況。分析了目前醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶運(yùn)行現(xiàn)狀，針對(duì)是否應(yīng)該取消醫(yī)療保險(xiǎn)的爭(zhēng)論，本文認(rèn)為取消個(gè)人賬戶并不是最佳的選擇。目前，最重要的是完善改進(jìn)個(gè)人賬戶，從而促進(jìn)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)的有效運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；社會(huì)統(tǒng)籌

一、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的設(shè)立

1.醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的產(chǎn)生背景醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，最早產(chǎn)生于新加坡。20世紀(jì)80年代初，新加坡政府進(jìn)行了醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革，主要是針對(duì)醫(yī)療費(fèi)用上漲和醫(yī)療效率低下等問(wèn)題，核心是建立起以醫(yī)療儲(chǔ)蓄計(jì)劃為主的醫(yī)療保障體系，通過(guò)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，為參保個(gè)人設(shè)立專門(mén)賬戶，?？顚Ｓ糜谥Ц蹲约海ú糠值胤娇蔀楸救私H屬）的醫(yī)療費(fèi)用。其目的主要有兩個(gè)：一是抑制對(duì)醫(yī)療服務(wù)的過(guò)度利用，主要方式是通過(guò)強(qiáng)化個(gè)人義務(wù)，也即分擔(dān)責(zé)任；二是提高應(yīng)對(duì)重大疾病或未來(lái)疾病風(fēng)險(xiǎn)的能力，主要是通過(guò)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄累計(jì)賬戶基金，增強(qiáng)支付能力。新加坡建立醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶后，產(chǎn)生了積極的影響，多個(gè)國(guó)家開(kāi)始效仿，相繼結(jié)合本國(guó)實(shí)際情況，建立起醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。但由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)等因素的不同，各國(guó)對(duì)個(gè)人賬戶的應(yīng)用存在諸多差異，其實(shí)際作用和影響并不完全相同。2.我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的設(shè)立1994年，我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)體制改革在九江和鎮(zhèn)江兩市啟動(dòng)。1998年，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，決定對(duì)城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行變革，改變傳統(tǒng)模式，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)入個(gè)人賬戶，實(shí)賬運(yùn)行，企業(yè)繳納的作為統(tǒng)籌基金。其中，個(gè)人賬戶借鑒了新加坡方案，起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個(gè)人賬戶中直接支付，賬戶不足則由個(gè)人支付。我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的建立同樣基于兩大目的：一是個(gè)人要為自己的醫(yī)療承擔(dān)部分責(zé)任，即自己從月工資中拿出一部分費(fèi)用，明確在醫(yī)療保障中的義務(wù)和責(zé)任；二是明確規(guī)定，個(gè)人賬戶的累計(jì)資金歸個(gè)人所有，強(qiáng)化醫(yī)療消費(fèi)行為的自我約束，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)療資源的使用效率。中國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式實(shí)踐至今，主要有兩種方式。（1）“通道式”模式鎮(zhèn)江醫(yī)保是“通道式”的典型代表。該模式個(gè)人賬戶、個(gè)人自付和社會(huì)統(tǒng)籌資金分別發(fā)揮作用，按照規(guī)定的順序承擔(dān)不同部分的醫(yī)療費(fèi)用，其中，個(gè)人賬戶用來(lái)支付最低段的醫(yī)療費(fèi)用。（2）“版塊式”模式目前我國(guó)大多數(shù)城市的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)采用“版塊式”的模式。該模式對(duì)個(gè)人賬戶的使用范圍進(jìn)行了界定，劃分了“功能區(qū)”即用于支付門(mén)診費(fèi)用，而社會(huì)統(tǒng)籌基金主要支付起付線以上的住院費(fèi)用和少數(shù)幾種門(mén)診慢性病費(fèi)用。

二、個(gè)人賬戶的目標(biāo)與功能

在實(shí)行個(gè)人賬戶之前，我國(guó)傳統(tǒng)的勞保、公費(fèi)醫(yī)療保障制度在運(yùn)行過(guò)程中暴露出幾個(gè)方面的不足。一是企業(yè)承擔(dān)職工的醫(yī)療費(fèi)用，看病屬于“企業(yè)辦社會(huì)”的范疇，導(dǎo)致企業(yè)間、行業(yè)間醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重；二是支付主體在企業(yè)，個(gè)人基本不承擔(dān)付費(fèi)責(zé)任，約束力不強(qiáng)，導(dǎo)致醫(yī)療資源浪費(fèi)嚴(yán)重，且效率低下；三是對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺少監(jiān)督，導(dǎo)致藥品虛開(kāi)，服務(wù)濫用，醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)過(guò)快。個(gè)人賬戶醫(yī)療保險(xiǎn)改革之后，“統(tǒng)賬結(jié)合”制度可以有些解決上述問(wèn)題，通過(guò)利用社會(huì)統(tǒng)籌來(lái)解決企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重的情況，個(gè)人賬戶的建立，強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任，即個(gè)人需要為自己看病買(mǎi)單，對(duì)于平穩(wěn)解決公費(fèi)、勞保醫(yī)療向社會(huì)保險(xiǎn)過(guò)渡發(fā)揮了積極作用，這也在一定程度上緩解了經(jīng)濟(jì)改革特別是國(guó)企改革給職工帶來(lái)的震動(dòng)。從實(shí)踐中看，我國(guó)醫(yī)保個(gè)人賬戶的功能主要有：一是通過(guò)明確醫(yī)保個(gè)人賬戶的個(gè)人所有權(quán)來(lái)促使個(gè)人約束自己的醫(yī)療消費(fèi)。二是用于支付現(xiàn)時(shí)的門(mén)診或小病醫(yī)療費(fèi)用。三是通過(guò)個(gè)人節(jié)約使用賬戶資金，從而促進(jìn)醫(yī)保個(gè)人賬戶的不斷積累，以應(yīng)付將來(lái)年老、患大病時(shí)的醫(yī)療費(fèi)用支付風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：早在上世紀(jì)90年代，我國(guó)由“兩江試點(diǎn)”開(kāi)始，法定醫(yī)保納入個(gè)人賬戶以來(lái)，經(jīng)歷了20余個(gè)春秋，然而醫(yī)療個(gè)人賬戶在醫(yī)療體制之中的作用以及影響卻始終包含爭(zhēng)議問(wèn)題。創(chuàng)建個(gè)人醫(yī)療賬戶，清晰每個(gè)主體在醫(yī)保之中的責(zé)任，可有效對(duì)不合理的個(gè)人就醫(yī)消費(fèi)行為形成約束影響。文章基于個(gè)人醫(yī)療賬戶特征及其作用，探討了有效的計(jì)入管理方法，分析了醫(yī)療個(gè)人賬戶的有關(guān)成效以及包含的問(wèn)題，并提出了醫(yī)療賬戶相關(guān)政策的合理建議。對(duì)推動(dòng)我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的良好持續(xù)發(fā)展，有重要的實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；對(duì)策

1醫(yī)療個(gè)人賬戶特征及其作用

1．1醫(yī)療個(gè)人賬戶內(nèi)涵

醫(yī)療個(gè)人賬戶主要指保險(xiǎn)單位為參加保險(xiǎn)個(gè)人所開(kāi)設(shè)的賬戶，各個(gè)單位員工會(huì)獲得醫(yī)保存折，并將資金存入醫(yī)保賬戶之中，而儲(chǔ)存金額則要依照各年度銀行相同時(shí)期活期利率計(jì)算利息。醫(yī)療賬戶之中的經(jīng)費(fèi)與最終利息則是參加保險(xiǎn)的個(gè)人擁有。該筆資金功用性在于可負(fù)擔(dān)個(gè)人門(mén)診醫(yī)療、急診醫(yī)療的相關(guān)費(fèi)用，并可支持個(gè)人到定點(diǎn)藥店購(gòu)買(mǎi)所需藥品的開(kāi)支。另外，個(gè)人在生病住院就醫(yī)的過(guò)程中，該賬戶資金還可沖抵一部分的醫(yī)療費(fèi)用，同時(shí)可實(shí)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)用，具備繼承功能。

1．2醫(yī)療個(gè)人賬戶特征

摘要：醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的建立，是為了能夠順應(yīng)公費(fèi)醫(yī)療和勞動(dòng)保障、醫(yī)療改革的需求，從公平的視角和效率的視角，提倡醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的科學(xué)實(shí)施，目前為了解決老百姓看病難、看病貴的問(wèn)題，從醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶優(yōu)化實(shí)施的角度，希望能夠解決醫(yī)療保障共濟(jì)性，同時(shí)加強(qiáng)不同人群的個(gè)人賬戶之間的差異性和分層的賬戶管理。通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)目前的醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶存在缺乏良好的約束機(jī)制、出現(xiàn)基金的累積和沉淀較多的問(wèn)題。因此，導(dǎo)致了醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬號(hào)的優(yōu)化發(fā)展成本較高，醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)制不完善的問(wèn)題，為了解決這些問(wèn)題，需要逐步弱化個(gè)人賬戶功能，逐步取消醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶制度局限，而建立更加完善的優(yōu)化管理體系。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療；保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；優(yōu)化；發(fā)展

隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的逐漸深入，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸建立，傳統(tǒng)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要。因此，在公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度開(kāi)始向新型體制轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度也開(kāi)始了進(jìn)一步的改革。人們希望能夠在全面展開(kāi)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的背景之下，建立、健全更加合理的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度，并且能夠迎合目前各個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和個(gè)人共同繳納的現(xiàn)狀，使得繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由統(tǒng)籌地區(qū)政府根據(jù)各方面的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力制定，并調(diào)整這種社會(huì)醫(yī)療統(tǒng)籌基金和職工個(gè)人賬戶相分離、個(gè)人賬戶資金歸個(gè)人所有的機(jī)制。在醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)踐的過(guò)程中，實(shí)際上存在著一定的問(wèn)題，為了能夠?qū)⒔y(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶的資金構(gòu)成，以及支付范圍更為優(yōu)化和合理，需要在實(shí)踐的基礎(chǔ)之上不斷調(diào)整其支付比例。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)置的前提和背景

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的定義。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶指的是由職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，按照規(guī)定劃入個(gè)人賬戶，一般來(lái)說(shuō)是由用工單位繳納的，也有自行繳納的，這種醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的范疇，而個(gè)人賬戶實(shí)行的儲(chǔ)蓄額利息，依法納入個(gè)人賬戶的其他資金構(gòu)成，所有賬戶的本金和利息，原則上歸個(gè)人所有，只能用于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，目前根據(jù)參保人的實(shí)際情況結(jié)轉(zhuǎn)使用，用于其他醫(yī)療費(fèi)用支出。（二）醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶建立的必要性。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)一直實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療和勞動(dòng)保險(xiǎn)醫(yī)療的制度，這種醫(yī)療保險(xiǎn)制度可以保大病，也可以保小病，為我國(guó)的公職人員和企業(yè)職工及其家屬的健康提供了保障，然而自20世紀(jì)90年代開(kāi)始，我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用在一定程度上進(jìn)入了快速成長(zhǎng)期，公費(fèi)醫(yī)療占據(jù)政府衛(wèi)生支出的比例逐年上升且一度增勢(shì)驚人。在這種情況下，為了負(fù)擔(dān)政府和企業(yè)所需要繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，我國(guó)的公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療在門(mén)診和住院方面都必須要有新的繳納制度和醫(yī)療保險(xiǎn)制度與之相適應(yīng)。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度就是為了減少改革阻力而設(shè)立的一種對(duì)于門(mén)診進(jìn)行保障的嘗試性制度，這種新的模式在積極的發(fā)展過(guò)程中，持續(xù)地建立起適合社會(huì)統(tǒng)籌保障的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，按照老百姓的需求提高實(shí)際醫(yī)療保障水平。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題

黨的十六屆三中全會(huì)決議提出“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”以后，省勞動(dòng)和保障廳將“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”正式列入20****年度工作計(jì)劃，省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局《關(guān)于開(kāi)展全省養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶清理核實(shí)工作的通知》（粵社保函[20****]118號(hào)）也要求在20****年各市必須啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶工作。為全面貫徹落實(shí)國(guó)家和省的指示精神，現(xiàn)制定以下做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶工作方案：

一、做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的重要意義

目前我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這意味著在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來(lái)養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個(gè)人賬戶積累。黨的十六屆三中全會(huì)決議提出“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”以后，省勞動(dòng)和保障廳也將“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”正式列入20****年度工作計(jì)劃。“做實(shí)個(gè)人賬戶”的根本意義，在于落實(shí)黨的十四屆三中全會(huì)決議確定的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇結(jié)構(gòu)模式，維護(hù)個(gè)人對(duì)“個(gè)人賬戶”的所有權(quán)，從而恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“部分積累”，形成基金的可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。

二、做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的實(shí)施辦法和步驟

（一）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的辦法。

我市從××××年以來(lái)，每年企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收總付都出現(xiàn)收不抵支的情況，需要借用個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金才能保障企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的正常發(fā)放。至××年××月底，全市企業(yè)養(yǎng)老基金結(jié)存××萬(wàn)元，其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金赤字××萬(wàn)元、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金結(jié)存××萬(wàn)元。從我市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳及基金結(jié)存情況來(lái)看，如果目前要全面啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現(xiàn)實(shí)的；為實(shí)事求是扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)做實(shí)養(yǎng)老個(gè)人帳戶工作，擬在對(duì)個(gè)人帳戶信息進(jìn)行全面清理和所需資金的測(cè)算完成的基礎(chǔ)上，采取“分步走”辦法給予落實(shí)。擬采取分三步進(jìn)行：

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶現(xiàn)狀

1999年以來(lái)，人口老齡化問(wèn)題逐步在我國(guó)凸顯，這就意味著我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所面臨的支出壓力越來(lái)越大。由于保險(xiǎn)基金收支失衡，政府挪用個(gè)人賬戶資金來(lái)彌補(bǔ)資金缺口，形成巨大的“空賬”規(guī)模。中國(guó)老齡化加劇所造成的撫養(yǎng)比增高，使人們開(kāi)始重視養(yǎng)老保險(xiǎn)。保險(xiǎn)制度缺陷和不完善使得人們不愿意去參保養(yǎng)老保險(xiǎn)，逃費(fèi)、欠費(fèi)多有發(fā)生，造成收支失衡，賬戶虧空。2016年企事業(yè)單位個(gè)人賬戶記賬利率為8.31%。下圖是2015年度部分省市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率：由圖1可見(jiàn)，以2015年部分省市的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率大都與銀行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，這種低利率的運(yùn)行狀態(tài)并不能對(duì)人們的繳費(fèi)形成激勵(lì)。人們總是習(xí)慣性拿記賬利率與銀行利率作對(duì)比，如果記賬利率不夠高，從基金的保值增值和流動(dòng)性考慮，人們則更偏向于其他金融理財(cái)產(chǎn)品。而2016年記賬利率的大幅度升高則意味著個(gè)人賬戶中的基金以更快的速度增值，這不禁讓我們感到擔(dān)憂：是否會(huì)加大個(gè)人賬戶空賬規(guī)模？是否會(huì)給政府造成過(guò)重的財(cái)政負(fù)擔(dān)？因此，記賬利率的合理設(shè)定是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度穩(wěn)定運(yùn)行的需要。

二、記賬利率視域下我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶存在的問(wèn)題

（一）記賬利率與“空賬”規(guī)模。在我國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老金模式下，很多老人因?yàn)橹皼](méi)繳過(guò)保費(fèi)，或是繳費(fèi)的時(shí)間不夠，個(gè)人賬戶積攢下來(lái)的資金很少。社會(huì)人口老齡化以及保障人們最基本的生活標(biāo)準(zhǔn)的需要，使得政府只能把正在繳納個(gè)人賬戶的基金拿出來(lái)給先一代的老人們發(fā)養(yǎng)老金，造成的結(jié)果就是，雖然這些上班者的個(gè)人賬戶顯示有資金，但是實(shí)際上資金已經(jīng)虧空，形成了有數(shù)字沒(méi)有資金的空頭賬面。記賬利率的增加，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有很大的激勵(lì)作用，讓更多人覺(jué)得投保養(yǎng)老保險(xiǎn)是很好的選擇，養(yǎng)老基金則擴(kuò)大了規(guī)模。然而大部分個(gè)人賬戶資金的挪用使其“虛有其名”，記賬利率的大幅提高反而代表著更多的個(gè)人賬戶資金被用來(lái)彌補(bǔ)年度征繳的收入和基金支出之間的缺口。在這種死循環(huán)下，“空賬”規(guī)模持續(xù)性攀升，未來(lái)的養(yǎng)老資金支付如何保障將成為難題。（二）記賬利率與基金保值增值。個(gè)人賬戶記賬利率的制定要能夠促進(jìn)個(gè)人賬戶累計(jì)基金增值保值。記賬利率和CPI指數(shù)之間的相對(duì)指標(biāo)與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的增值保值息息相關(guān)。由圖2可以看出，我國(guó)CPI指數(shù)呈上升趨勢(shì)，而CPI在一定程度上說(shuō)明通貨膨脹的嚴(yán)重性。在只考慮通貨膨脹的因素下，CPI為銀行名義利率與實(shí)際利率的差額。隨著物價(jià)上漲，即CPI指數(shù)增加，如果名義利率保持不變，則實(shí)際利率減小，此時(shí)存款人的資金收益率降低。當(dāng)CPI繼續(xù)上漲，大于名義利率，此時(shí)實(shí)際利率為負(fù)，存款人的資產(chǎn)將遭到損失。因此，銀行名義利率應(yīng)與CPI指數(shù)同方向變化才能使得實(shí)際利率不至于下降，也即個(gè)人賬戶記賬利率應(yīng)隨著CPI指數(shù)同方向變化才能保證養(yǎng)老基金的保值增值。因此為了保證這部分養(yǎng)老金的“含金量”，政府必須考慮合理提高記賬利率水平。（三）記賬利率與養(yǎng)老金充足性。養(yǎng)老金的充足性可以從給付水平和替代率兩個(gè)方面來(lái)衡量。其中替代率指標(biāo)指職工退休后養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)金額所占其退休之前工資的比例。該指標(biāo)越高則勞動(dòng)者退休前后生活保障差異越小。當(dāng)記賬利率升高，個(gè)人賬戶中所積累的基金收益率升高，表明退休人員在未來(lái)可以領(lǐng)取更多的保險(xiǎn)金，養(yǎng)老金替代率也隨之提高。在這種激勵(lì)機(jī)制下，面對(duì)客觀的收益率，人們更愿意把資金投資于養(yǎng)老保險(xiǎn)。由此可見(jiàn)記賬利率的高低與養(yǎng)老金充足性成正相關(guān)。近年來(lái)我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的平均替代率在60%與70%之間浮動(dòng)。一味地提高記賬利率雖然會(huì)使替代率上升，但這也會(huì)加重養(yǎng)老基金發(fā)放的壓力，加之養(yǎng)老基金在投資渠道上的局限性，并不能有較高的投資收益，所以，在提高記賬利率以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)充足性的同時(shí)，也應(yīng)考慮養(yǎng)老基金投資渠道的拓寬。（四）記賬利率與長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放應(yīng)考慮參保者退休后的平均剩余壽命。退休以后的剩余壽命是很關(guān)鍵的精算參考指標(biāo)，計(jì)發(fā)月數(shù)要按照退休以后全部人的平均壽命做相應(yīng)調(diào)整。個(gè)人賬戶每月發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額為退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶總額除以計(jì)發(fā)月數(shù)表規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)得出。退休越晚，則計(jì)發(fā)月數(shù)就越小，在退休后計(jì)算得出的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)金額繳費(fèi)越多。由此可見(jiàn)，根據(jù)預(yù)期壽命所得出的計(jì)發(fā)月數(shù)表已經(jīng)嚴(yán)重偏小，這顯然有悖于個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算準(zhǔn)則，社會(huì)養(yǎng)老金可能會(huì)因此背上沉重的支出包袱。長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的解決要計(jì)算出承擔(dān)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的全部費(fèi)用，把這些費(fèi)用從我們計(jì)算出來(lái)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金中扣除掉，以此使剩余的養(yǎng)老金免受長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)影響。

三、記賬利率視域下完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理的對(duì)策

（一）采用名義賬戶制度。名義賬戶制屬于確定繳費(fèi)型的一種養(yǎng)老金制度模式。它在我國(guó)有其適用性。首先，名義賬戶制有助于解決“空賬”問(wèn)題和轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題。在名義賬戶制下，人們所交保費(fèi)全部被用于當(dāng)期支付，不存在基金積累，所以也就不存在所謂的“空賬”問(wèn)題，不需做實(shí)個(gè)人賬戶，這也在很大程度上解決了養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題。其次，適合中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀。名義賬戶制對(duì)金融市場(chǎng)較弱的依托性使得金融投資產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)降低。最后，名義賬戶制下可以靈活選擇退休年齡?！岸嗬U多得、長(zhǎng)繳長(zhǎng)得”使不同行業(yè)的人們可以對(duì)退休年齡靈活選擇，可以充分調(diào)動(dòng)人們的積極性，使勞動(dòng)力市場(chǎng)可以得到充分有效的發(fā)展。（二）建立記賬利率自動(dòng)調(diào)整機(jī)制。建立個(gè)人賬戶記賬利率自動(dòng)調(diào)整機(jī)制的目的是為了避免養(yǎng)老保險(xiǎn)由于通貨膨脹使購(gòu)買(mǎi)力下滑，讓退休人員分享發(fā)展成果，它與物價(jià)水平和社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率等掛鉤，并根據(jù)市場(chǎng)通貨膨脹率以及工資增長(zhǎng)率對(duì)記賬利率做出相應(yīng)的上調(diào)或下調(diào)。當(dāng)物價(jià)水平上升或者工資剛性上漲時(shí)，養(yǎng)老金待遇相對(duì)降低，失去激勵(lì)的人們不再熱衷于投資養(yǎng)老保險(xiǎn)，造成養(yǎng)老金收支失衡。此時(shí)，在自動(dòng)調(diào)整機(jī)制下，記賬利率根據(jù)市場(chǎng)通貨膨脹率和工資增長(zhǎng)率做出相應(yīng)的上調(diào)，這樣能夠有效地遏制養(yǎng)老保險(xiǎn)病態(tài)發(fā)展。我國(guó)金融市場(chǎng)穩(wěn)定性不高，自動(dòng)調(diào)整機(jī)制對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)有很好的穩(wěn)定作用，并能夠長(zhǎng)期促進(jìn)養(yǎng)老金的收支平衡，從而為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航。（三）建立記賬利率科學(xué)的設(shè)計(jì)規(guī)則?？茖W(xué)的記賬利率體現(xiàn)出以下特點(diǎn)：首先，堅(jiān)持制度的公平性，企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位個(gè)人賬戶記賬利率應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，做到不偏不倚，公平公正。其次，對(duì)于參保人員有激勵(lì)作用。合理的記賬利率使人們能夠積極地參保，積極地繳費(fèi)，有利于資金的籌集。再者，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)待遇最低標(biāo)準(zhǔn)，使養(yǎng)老金替代率在一個(gè)合理的水平，保障老年人的生活標(biāo)準(zhǔn)，使他們老有所養(yǎng)。最后，記賬利率應(yīng)充分考慮社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率、銀行定期存款利率、養(yǎng)老基金投資收益率等因素，并在制定中體現(xiàn)出精算平衡，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。（四）建立養(yǎng)老基金多元化投資機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率的提高需要充足的養(yǎng)老基金支持，而養(yǎng)老金的充足要得益于養(yǎng)老基金良好的投資收益。我國(guó)養(yǎng)老基金大多通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄來(lái)增值，其安全性高，但收益性低，這對(duì)于日漸增加的養(yǎng)老金需求是不夠的。所以，應(yīng)該對(duì)債券基金市場(chǎng)和股票市場(chǎng)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將養(yǎng)老金引入這些收益性較高的市場(chǎng)進(jìn)行多元化的組合型投資，這樣既能分散風(fēng)險(xiǎn)，又能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金良好的增值。

摘要：違規(guī)濫用醫(yī)保卡的現(xiàn)象在全國(guó)已不是個(gè)別現(xiàn)象了。醫(yī)?？▎?wèn)題的出現(xiàn)，其實(shí)反映的是醫(yī)療保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的問(wèn)題。從三個(gè)方面對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行論述：第一部分介紹醫(yī)保個(gè)人賬戶的基本知識(shí)；第二部分結(jié)合濫用醫(yī)?？ǖ默F(xiàn)象談?wù)搨€(gè)人賬戶在運(yùn)行中存在的問(wèn)題；第三部分論述個(gè)人賬戶的出路。

關(guān)鍵詞：個(gè)人賬戶；醫(yī)療保險(xiǎn)；激勵(lì)型賬戶

一、個(gè)人賬戶的基本知識(shí)

(1)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)的初衷。我國(guó)實(shí)行個(gè)人醫(yī)療賬戶的目的是通過(guò)對(duì)勞動(dòng)者在職期間的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄達(dá)到部分醫(yī)療自我保障，抑制醫(yī)療費(fèi)用的過(guò)快增長(zhǎng)和醫(yī)療資源的浪費(fèi)。展開(kāi)來(lái)講，建立個(gè)人賬戶主要出于兩個(gè)目的：一是明確個(gè)人在醫(yī)療保障中的責(zé)任。即個(gè)人要為自己的賬戶繳一部分費(fèi)用，個(gè)人賬戶用于支付門(mén)診或小病費(fèi)用，用完賬戶里的錢(qián)后由個(gè)人自付；二是通過(guò)明確個(gè)人賬戶屬于個(gè)人所有，促使個(gè)人主動(dòng)約束不合理的醫(yī)療消費(fèi)。從功能上講，支付現(xiàn)時(shí)醫(yī)療費(fèi)用是個(gè)人賬戶的直接功能，約束醫(yī)療行為和積累醫(yī)療基金是間接功能。

(2)個(gè)人賬戶的優(yōu)點(diǎn)。第一，個(gè)人賬戶的選擇和建立對(duì)平穩(wěn)地解決公費(fèi)勞保醫(yī)療向社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)過(guò)渡發(fā)揮了積極作用，極大地緩解了經(jīng)濟(jì)改革特別是國(guó)企改革給職工帶來(lái)的震動(dòng)。第二，個(gè)人賬戶的建立彌補(bǔ)了共濟(jì)型醫(yī)療保險(xiǎn)的缺陷，使我國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度更有可持續(xù)性。

(3)個(gè)人賬戶的資金來(lái)源。個(gè)人賬戶資金來(lái)源于兩部分：一是職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部記人個(gè)人賬戶；二是用人單位檄納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按30％左右劃人個(gè)人賬戶，具體比例由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個(gè)人賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定。個(gè)人賬戶的本金和利息歸個(gè)人所有，可以結(jié)轉(zhuǎn)和繼承。

市保險(xiǎn)所：

多年來(lái)，我們××縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)所始終能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央省市社會(huì)保障政策，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的正確指導(dǎo)下，全所上下精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，群策群力，在基金征繳任務(wù)大，擴(kuò)面繳費(fèi)困難多的情況下，仍較好地完成了市局下達(dá)的各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)。為了增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的嚴(yán)肅性，維護(hù)企業(yè)和群眾的利益，規(guī)范行政行為、確保依法行政，在接到××市社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)所《關(guān)于開(kāi)展企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理情況專項(xiàng)檢查的通知》文件后，所領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，專門(mén)召開(kāi)會(huì)議安排，參照文件精神，結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真對(duì)照分析，細(xì)心尋找不足?，F(xiàn)就我所自查工作報(bào)告如下：

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)政策落實(shí)情況

為了貫徹執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》《中共中央、國(guó)務(wù)院切實(shí)做好再就業(yè)工作的通知》和《****省人民政府關(guān)于貫徹〈國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定〉的實(shí)施意見(jiàn)》，我縣從1998年7月起，將城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)納入統(tǒng)籌范圍，統(tǒng)一了繳費(fèi)基數(shù)和比例。嚴(yán)格按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于規(guī)范企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》文件精神，為全縣×××名參保職工建立了個(gè)人賬戶。為使養(yǎng)老保險(xiǎn)這項(xiàng)利國(guó)利民的好政策在執(zhí)行過(guò)程中不偏不倚，我們始終以維護(hù)參保職工的合法權(quán)益為出發(fā)點(diǎn)，以一系列中央、省、市養(yǎng)老政策為切入點(diǎn)，以拿、準(zhǔn)、吃、透政策為目標(biāo)要求，規(guī)范工作程序，健全管理制度，強(qiáng)化管理服務(wù)，不斷提高我們工作人員自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。我們還在大廳醒目位置懸掛了業(yè)務(wù)承諾一覽表，在每個(gè)股室張貼了業(yè)務(wù)流程圖，使得這項(xiàng)政策最終能夠深入人心、家喻戶曉。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶業(yè)務(wù)管理情況

1．個(gè)人賬戶管理情況

摘要：我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度中個(gè)人賬戶的設(shè)置是特定歷史條件下的產(chǎn)物。本文通過(guò)對(duì)全國(guó)醫(yī)保制度改革試點(diǎn)城市-鎮(zhèn)江的個(gè)人賬戶政策演進(jìn)、評(píng)鑒，對(duì)延展個(gè)人賬戶功能提出了思考和建議。

關(guān)鍵詞：個(gè)人賬戶政策研究制度分析

一、個(gè)人賬戶改革前后對(duì)照

醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶實(shí)行縱向基金積累制度。這種制度既有現(xiàn)收現(xiàn)付的橫向互濟(jì)的再分配功能，又在一定程度上克服現(xiàn)收現(xiàn)付制度無(wú)力面對(duì)我國(guó)人口日益老齡化的問(wèn)題。但在個(gè)人賬戶的運(yùn)行實(shí)踐中，由于缺乏相應(yīng)的制約機(jī)制，使得積累機(jī)制的作用有限，嚴(yán)重阻礙了個(gè)人賬戶積累作用的發(fā)揮。因此，對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行制度性創(chuàng)新，改進(jìn)個(gè)人賬戶的使用效率，提高個(gè)人賬戶支付將來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的能力，都是值得我們深深探討的命題。

（一）個(gè)人賬戶改革前的情況

自鎮(zhèn)江市醫(yī)保改革的95年以來(lái)，年齡段劃分上，從當(dāng)初的以45歲和退休為界劃入不同個(gè)人賬戶比例到2002年起以35歲、45歲和退休為界；在劃入比例上，從1995年按年齡段劃入繳費(fèi)基數(shù)5%、7%、5%的賬戶資金，經(jīng)過(guò)1998、1999、2002年三次調(diào)整為按年齡段3%、4%、5%、6%劃入賬戶；在賬戶資金來(lái)源上，從原來(lái)僅有的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)中劃入到在此基礎(chǔ)上的公務(wù)員、勞模險(xiǎn)種的補(bǔ)充劃入；在賬戶支付上，從原來(lái)完全用于目錄類費(fèi)用到可用結(jié)余資金支付乙類藥品的先付部分，從僅用于醫(yī)療消費(fèi)擴(kuò)展到可自愿用積累多的賬戶資金購(gòu)買(mǎi)住院補(bǔ)助保險(xiǎn)等等。

摘要:自1978年改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，已經(jīng)逐漸將大多數(shù)的人納入到了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中，并以此努力實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保。從社會(huì)發(fā)展和人們的要求角度分析得知，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是社會(huì)發(fā)展的必然，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，雖然個(gè)人賬戶本身就有合理性，但從整體上來(lái)說(shuō)，其對(duì)于醫(yī)保制度的改革具有一定的影響。文章通過(guò)對(duì)社?；鸸芾淼姆治?，建立相應(yīng)的計(jì)量模型，并以此實(shí)現(xiàn)對(duì)我國(guó)最近5年來(lái)的圍觀數(shù)據(jù)分析。通過(guò)對(duì)個(gè)人賬戶制度的多角度分析和評(píng)估，實(shí)現(xiàn)了對(duì)我國(guó)社?；疳t(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的全面分析。通過(guò)全面的研究分析得知，個(gè)人賬戶并沒(méi)有達(dá)到當(dāng)初制度設(shè)計(jì)的要求，而且對(duì)于社?；鸬墓芾?，也沒(méi)有起到相應(yīng)的支持作用，所以現(xiàn)在想要全面發(fā)展我國(guó)的社會(huì)醫(yī)保制度，就要逐漸弱化直到消除醫(yī)保個(gè)人賬戶。

關(guān)鍵詞:社會(huì)保障;醫(yī)療保險(xiǎn);個(gè)人賬戶;基金管理

從我國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體系來(lái)說(shuō)，到目前為止我國(guó)已經(jīng)逐漸建設(shè)了較為完善的醫(yī)保體系。而且隨著社會(huì)的發(fā)展，新型的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度需要改變傳統(tǒng)的醫(yī)療保險(xiǎn)形式，并從實(shí)際問(wèn)題入手，實(shí)現(xiàn)對(duì)我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的全面優(yōu)化。最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的健康持續(xù)發(fā)展。個(gè)人賬戶作為我國(guó)以往的醫(yī)療保險(xiǎn)制度的重要組成部分，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌基金必定產(chǎn)生一定的影響，而且也是我國(guó)未來(lái)社?；疳t(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展的重要問(wèn)題之一。

1社?；疳t(yī)保個(gè)人賬戶理論在中國(guó)的應(yīng)用

鑒于我國(guó)公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度的弊端，1980年之后，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行了社?；疳t(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的探索。在實(shí)際操作中，我國(guó)個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的方式主要分為三種:第一種是兩種方式都可以在門(mén)診和醫(yī)院中使用，這種方式主要在南方部分沿海城市實(shí)行;第二種是在門(mén)診中使用個(gè)人賬戶，在醫(yī)院住院治療的費(fèi)用中使用統(tǒng)籌賬戶，我國(guó)多數(shù)地區(qū)實(shí)行該種方式;第三種是將這兩種賬戶形式與單位調(diào)劑金相結(jié)合，這種形式只在少數(shù)地區(qū)實(shí)行。根據(jù)我國(guó)實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，個(gè)人賬戶存在著一定的弊端，相關(guān)學(xué)者對(duì)于個(gè)人賬戶存在著較大爭(zhēng)議。

2個(gè)人賬戶的制度規(guī)定、數(shù)據(jù)說(shuō)明與研究方法

自2009年起開(kāi)展的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，低水平起步，引導(dǎo)農(nóng)村居民普遍參保。其繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為每年100-500元共5個(gè)檔次，由參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得，并對(duì)參保人繳費(fèi)給予每年30-50元補(bǔ)貼。2011年開(kāi)展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，將適合條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民納入?yún)⒈７秶?，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年100-1000元共10個(gè)檔次，給予每月30-70元的繳費(fèi)補(bǔ)貼。2014年，新農(nóng)保制度和城鎮(zhèn)居保制度合并實(shí)施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)時(shí)設(shè)為每年100-3000元共13個(gè)檔次，政府補(bǔ)貼30-160元。新農(nóng)保、城鎮(zhèn)居保、城鄉(xiāng)居保這三個(gè)階段，參保人員的個(gè)人繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助以及其他來(lái)源的繳費(fèi)資助均全部進(jìn)入?yún)⒈Ｈ藛T個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額采取“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理方式，其支出只能用于個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付，除出國(guó)（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。參保人員達(dá)到待遇領(lǐng)取年齡時(shí)，享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金（個(gè)人賬戶總金額除以139個(gè)月）。

個(gè)人賬戶的現(xiàn)狀

由于集體經(jīng)濟(jì)薄弱，個(gè)人賬戶中集體補(bǔ)助資金比重較小，個(gè)人賬戶主要由個(gè)人繳費(fèi)（含政府代繳費(fèi)）、政府補(bǔ)貼和賬戶利息構(gòu)成。因達(dá)到待遇享受年齡、死亡、出國(guó)出境等原因需支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金外，大量的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金沉淀于當(dāng)?shù)亍?020年底，廣安市城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶累計(jì)結(jié)余資金近22億元，個(gè)人賬戶資金體量大。但由于統(tǒng)籌層次低（縣級(jí)），主要靠投資運(yùn)營(yíng)和利息為增值方式，基金增值空間小。

個(gè)人賬戶發(fā)展的趨勢(shì)

繳費(fèi)人數(shù)總體上呈下降趨勢(shì)。廣安市繳費(fèi)人數(shù)從2019年起開(kāi)始小幅下降，2020年降幅達(dá)6.93%。繳費(fèi)人數(shù)的下降，勢(shì)必造成個(gè)人賬戶基金增幅相對(duì)減少。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，8月底，全市繳費(fèi)人數(shù)為61.05萬(wàn)人，比去年底減少4.7萬(wàn)人。由于城鄉(xiāng)居保待遇偏低，未能實(shí)現(xiàn)全面的養(yǎng)老保障，更多有經(jīng)濟(jì)條件的城鄉(xiāng)居民選擇參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。另一方面，隨著用人單位用工行為的規(guī)范，更多外出務(wù)工人員被納入了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，這兩個(gè)因素的存在必將導(dǎo)致城鄉(xiāng)居保新參保人員的減少。同時(shí)，隨著人口老齡化的加重，待遇享受人員不斷增加，進(jìn)一步減少了城鄉(xiāng)居保的繳費(fèi)人數(shù)。此外，從繳費(fèi)人員年齡結(jié)構(gòu)上看，城鄉(xiāng)居保的主要繳費(fèi)人員為45-59歲人員。個(gè)人賬戶結(jié)余資金短期內(nèi)繼續(xù)增長(zhǎng)。城鄉(xiāng)居保適齡參保人員在繳費(fèi)期間其本人的個(gè)人賬戶金額逐年增加，2020年，廣安市當(dāng)年個(gè)人賬戶結(jié)余同比增幅達(dá)38.63%。隨著參保人員養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，選擇較高檔次繳費(fèi)的參保人數(shù)還將繼續(xù)增加?？梢灶A(yù)計(jì)，在較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，當(dāng)期個(gè)人賬戶的增長(zhǎng)額都將大于支出額，結(jié)余資金將持續(xù)保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。個(gè)人賬戶支出額逐年加大。隨著待遇享受人員的增長(zhǎng)，尤其是高檔次繳費(fèi)人員逐步開(kāi)始享受城鄉(xiāng)居保待遇，導(dǎo)致個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出逐年攀升。2020年，廣安市當(dāng)年個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出同比增幅達(dá)48.94%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金收支缺口存在風(fēng)險(xiǎn)。目前，城鄉(xiāng)居保面臨擴(kuò)面空間收窄、有繳費(fèi)記錄的待遇享受人員逐年增加、當(dāng)期繳費(fèi)人數(shù)下降的局面。在短期內(nèi)，參保人員個(gè)人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取完后，雖可用其他繳費(fèi)人員的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金代為支付，但個(gè)人賬戶養(yǎng)老金收入與支出的差額逐步縮小，最終將出現(xiàn)收支缺口，地方政府將承擔(dān)個(gè)人賬戶支付的全部壓力。

完善個(gè)人賬戶管理的建議