摘要：目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時(shí)，要求勞動(dòng)者必須履行較長(zhǎng)的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過(guò)短，其退休時(shí)只能一次性結(jié)清個(gè)人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢(shì)群體的利益，必須對(duì)這樣的政策規(guī)定加以完善。

關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時(shí)，附加了一個(gè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶上的資金，就沒(méi)有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個(gè)人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會(huì)弱勢(shì)群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國(guó)絕大多數(shù)省（市、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時(shí)才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無(wú)法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國(guó)家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行。對(duì)上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動(dòng)者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國(guó)大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。現(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見(jiàn)，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國(guó)絕大多數(shù)省（市、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時(shí)才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無(wú)法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國(guó)家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對(duì)上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動(dòng)者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國(guó)大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見(jiàn)，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

2．達(dá)不到基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件，就會(huì)喪失基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》的規(guī)定，基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革后參加工作的，累計(jì)繳費(fèi)年限男不滿25年，女不滿20年的，一次性結(jié)清基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶上的資金，其退休后將不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。

3．基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的范圍比養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障的范圍狹窄。根據(jù)一些地方政府的規(guī)定可以得出這樣的結(jié)論，能夠獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障的退休人員，不一定能夠獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；能夠獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的退休人員，一定能夠獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。從這一結(jié)論可以看出，未來(lái)將有一些享受退休金的退休人員，不會(huì)獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。基本醫(yī)療保險(xiǎn)的受益資格條件比養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格條件高，顯然基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的范圍比養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障的范圍狹窄。

二、基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格規(guī)定的利弊分析

摘要：目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時(shí)，要求勞動(dòng)者必須履行較長(zhǎng)的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過(guò)短，其退休時(shí)只能一次性結(jié)清個(gè)人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢(shì)群體的利益，必須對(duì)這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時(shí)，附加了一個(gè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶上的資金，就沒(méi)有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個(gè)人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會(huì)弱勢(shì)群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國(guó)絕大多數(shù)?。ㄊ小^(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時(shí)才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無(wú)法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國(guó)家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對(duì)上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動(dòng)者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國(guó)大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。現(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見(jiàn)，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

摘要：目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時(shí)，要求勞動(dòng)者必須履行較長(zhǎng)的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過(guò)短，其退休時(shí)只能一次性結(jié)清個(gè)人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢(shì)群體的利益，必須對(duì)這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時(shí)，附加了一個(gè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶上的資金，就沒(méi)有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個(gè)人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會(huì)弱勢(shì)群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國(guó)絕大多數(shù)省（市、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時(shí)才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無(wú)法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國(guó)家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對(duì)上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動(dòng)者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國(guó)大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見(jiàn)，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

摘要：目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時(shí)，要求勞動(dòng)者必須履行較長(zhǎng)的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過(guò)短，其退休時(shí)只能一次性結(jié)清個(gè)人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢(shì)群體的利益，必須對(duì)這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國(guó)一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時(shí)，附加了一個(gè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶上的資金，就沒(méi)有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個(gè)人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會(huì)弱勢(shì)群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國(guó)絕大多數(shù)?。ㄊ小^(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時(shí)才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無(wú)法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國(guó)家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對(duì)上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動(dòng)者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國(guó)大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。現(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見(jiàn)，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

一、會(huì)計(jì)處理情況

一是公司A的會(huì)計(jì)處理方式。公司A支付入盟費(fèi)后，計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目并按20年分?jǐn)?，后轉(zhuǎn)賬至“銷售費(fèi)用”科目，一次性計(jì)入2007年費(fèi)用。二是公司B的會(huì)計(jì)處理方式。公司B支付入盟費(fèi)后，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，單列“聯(lián)盟甲入盟權(quán)”科目，采用的會(huì)計(jì)政策依據(jù)是“無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試，不予攤銷，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)其使用壽命進(jìn)行復(fù)核”。三是公司C的會(huì)計(jì)處理方式。公司C支付入盟費(fèi)后，未作為無(wú)形資產(chǎn)核算，也未計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，由此推斷是一次性進(jìn)了當(dāng)期費(fèi)用，減少了當(dāng)期利潤(rùn)。一樣入盟費(fèi)，三種會(huì)計(jì)處理方式，孰對(duì)孰錯(cuò)？的客觀性，我建議應(yīng)統(tǒng)一公司聯(lián)盟入盟費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法，即計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用并按設(shè)定年限進(jìn)行攤銷，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的可比性，減少管理層調(diào)節(jié)利潤(rùn)的空間，以便更客觀的反映企業(yè)真實(shí)情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國(guó)財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006.

[2]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).《會(huì)計(jì)》2007注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一統(tǒng)一輔導(dǎo)教材.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.

[3]金韻韻．知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)量的影響．東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2006.

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)信托公司的監(jiān)督管理，規(guī)范信托公司的經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)信托業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱信托公司，是指依照《中華人民共和國(guó)公司法》和本辦法設(shè)立的主要經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱信托業(yè)務(wù)，是指信托公司以營(yíng)業(yè)和收取報(bào)酬為目的，以受托人身份承諾信托和處理信托事務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為。

第三條信托財(cái)產(chǎn)不屬于信托公司的固有財(cái)產(chǎn)，也不屬于信托公司對(duì)受益人的負(fù)債。信托公司終止時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

第四條信托公司從事信托活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定和信托文件的約定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和受益人的合法權(quán)益。

[摘要]：人身保險(xiǎn)合同不同于其它合同，它有其自身的特征，這種特征決定了人身保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)讓處理不能同其它合同一樣。人身保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)讓是有條件的，其可分為保險(xiǎn)事故發(fā)生前的轉(zhuǎn)讓和保險(xiǎn)事故發(fā)生后的轉(zhuǎn)讓。合同轉(zhuǎn)讓后，權(quán)利的享受人和義務(wù)的履行人均發(fā)生變化。人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓與指定受益人有相似之處，但他們之間在性質(zhì)、程序、撤銷、對(duì)受讓人和受益人的資格要求等方面存在著根本不同。

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。根據(jù)現(xiàn)行法律的有關(guān)規(guī)定，除根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓、按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓和依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的合同外，其他合同是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的。保險(xiǎn)合同是投保人與保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。人身保險(xiǎn)合同則是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)合同雖然為合同的一種，但保險(xiǎn)合同，尤其是人身保險(xiǎn)合同具有自己的特殊性。對(duì)人身保險(xiǎn)合同所特有的這種法律屬性模糊甚至是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，造成目前人身保險(xiǎn)合同在轉(zhuǎn)讓方面存在許多不完善甚至是錯(cuò)誤的做法。如在養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中，丈夫以妻子為被保險(xiǎn)人投保后，丈夫和妻子關(guān)系惡化或離婚，妻子作為被保險(xiǎn)人持保險(xiǎn)單要求保險(xiǎn)公司把投保人變更為自己，就是典型的人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓問(wèn)題。在實(shí)踐中，有的保險(xiǎn)公司常錯(cuò)誤地辦理了變更手續(xù)，后妻子要求退保，損害了投保人的利益，引發(fā)許多人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓方面的糾紛。由于人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓糾紛是一個(gè)全新的課題，使法院和仲裁機(jī)關(guān)在處理這些糾紛時(shí)，也感到難度很大。因此，需要對(duì)人身保險(xiǎn)合同能否轉(zhuǎn)讓、如何轉(zhuǎn)讓以及轉(zhuǎn)讓的效力，從理論上進(jìn)行探討，以指導(dǎo)實(shí)踐活動(dòng)。

一、合同轉(zhuǎn)讓的一般理論

合同的轉(zhuǎn)讓也就是將合同設(shè)定的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓，是指在不改變合同內(nèi)容和標(biāo)的的情況下，合同關(guān)系的主體變更。合同轉(zhuǎn)讓需要轉(zhuǎn)讓人與受讓人達(dá)成轉(zhuǎn)讓的協(xié)議。按照轉(zhuǎn)讓內(nèi)容的不同，合同的轉(zhuǎn)讓可以分為合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓和合同權(quán)利、義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓。

合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是指合同的債權(quán)人通過(guò)協(xié)議將其債權(quán)全部或部分的轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。且除非受讓人同意，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷。也就是說(shuō)，合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的要件是轉(zhuǎn)讓人要盡通知債務(wù)人的義務(wù)。

合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓是指不改變合同義務(wù)的內(nèi)容，將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的行為。由于合同債務(wù)的轉(zhuǎn)讓直接影響到債權(quán)人的利益，因此，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)以債權(quán)人同意為前提。在這一點(diǎn)上，與合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是不同的。合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓只需通知債務(wù)人即可。

保險(xiǎn)受益權(quán)是保險(xiǎn)理論與保險(xiǎn)實(shí)踐中一個(gè)十分重要的法律術(shù)語(yǔ)，我國(guó)《保險(xiǎn)法》對(duì)之作了初步規(guī)定，但因漏洞頗多，致使保險(xiǎn)理論與保險(xiǎn)實(shí)踐產(chǎn)生許多爭(zhēng)端，諸如應(yīng)如何對(duì)保險(xiǎn)受益權(quán)定位定性，如何界定其與繼承權(quán)之間關(guān)系等問(wèn)題仍未澄清。筆者不揣淺陋，擬對(duì)這些問(wèn)題作一探討，希有益于完善我國(guó)保險(xiǎn)立法。

一、保險(xiǎn)受益權(quán)適用范圍之爭(zhēng)

保險(xiǎn)受益權(quán)究竟應(yīng)適用于哪些險(xiǎn)種之中，可謂仁智互見(jiàn)。依我國(guó)《保險(xiǎn)法》第22條第三款之規(guī)定，“受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人?！毖韵轮猓芤鏅?quán)亦即受益人依照人身保險(xiǎn)合同享有的保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)?？梢?jiàn)，《保險(xiǎn)法》是將保險(xiǎn)受益權(quán)與受益人嚴(yán)格定位于人身保險(xiǎn)合同之中的，而與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)無(wú)涉。此種觀點(diǎn)正是保險(xiǎn)法、保險(xiǎn)學(xué)中主流觀點(diǎn)。揆其理由，楊仁壽先生解釋云：“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)契約之性質(zhì)，既在‘禁止得利’，則于保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)受損害填補(bǔ)人不得因而得利，除被保險(xiǎn)人之外，別無(wú)所謂受益人。被保險(xiǎn)人即受益人，受益人即被保險(xiǎn)人。要保人與被保險(xiǎn)人（受益人）屬同一人，稱之為自己利益保險(xiǎn)。要保人與被保險(xiǎn)人（受益人）不屬同一人，則稱之為他人利益保險(xiǎn)。享有賠償請(qǐng)求權(quán)之人，除被保險(xiǎn)人之外，并無(wú)另有受益人存在?！盵1]

另有學(xué)者在論述受益人、受益權(quán)存在意義時(shí)，主張受益人制度僅于死亡保險(xiǎn)中存在，而在生存保險(xiǎn)中，領(lǐng)取保險(xiǎn)金的權(quán)利只能由被保險(xiǎn)人享有，于被保險(xiǎn)人之外并無(wú)受益人存在之必要。[2]

但也有一部分學(xué)者就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中可否存在受益權(quán)范疇之爭(zhēng)執(zhí)，持肯定觀點(diǎn)。他們認(rèn)為，“在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，如果投保人或被保險(xiǎn)人指定受益人，如甲以自己的貨物訂立水險(xiǎn)合同，而以丙為受益人，有何不可？這種行為實(shí)際上是為第三者設(shè)定權(quán)利的行為，應(yīng)該允許。”[3]

筆者認(rèn)為，人身保險(xiǎn)，包括人壽保險(xiǎn)（生存保險(xiǎn)、死亡保險(xiǎn)、生死兩合保險(xiǎn)）、健康保險(xiǎn)及意外傷害保險(xiǎn)，常有以被保險(xiǎn)人死亡為保險(xiǎn)事故發(fā)生之要件，因此，除被保險(xiǎn)人之外，尚需有受益人存在之必要，以免于保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，無(wú)人受領(lǐng)保險(xiǎn)合同上之利益——行使保險(xiǎn)金賠付請(qǐng)求權(quán)，而與投保初衷相悖。此為受益人（受益權(quán)）制度由來(lái)之始因。因此，以死亡為給付保險(xiǎn)金條件之保險(xiǎn)合同中存在受益權(quán)、受益人范疇，當(dāng)無(wú)疑義。至于生存保險(xiǎn)有無(wú)受益人、受益權(quán)范疇存在之必要，筆者持肯定見(jiàn)解。理由有三：其一，此為被保險(xiǎn)人或投保人處分自己私權(quán)的行為且未損及任何第三方利益。而“在一個(gè)公正的社會(huì)中，個(gè)人自由權(quán)具有對(duì)其他價(jià)值——機(jī)會(huì)均等、一般福利、社群、家庭等價(jià)值——的優(yōu)先性?！盵4]法律無(wú)由禁止被保險(xiǎn)人或投保人基于內(nèi)心真意而利他之私權(quán)處分行為。其二，盡管此時(shí)直接受害人為被保險(xiǎn)人，但被保險(xiǎn)人指定受益人的目的一般是為了當(dāng)自己發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)能給受益人提供一份保障，所以此時(shí)的受益人多少亦有間接損失，可以說(shuō)，這并沒(méi)有根本違反生存保險(xiǎn)合同之目的。其三，保險(xiǎn)事故（即達(dá)到合同約定的年齡、期限）發(fā)生后，大多數(shù)被保險(xiǎn)人將因?yàn)樯眢w欠佳而不便親自行使請(qǐng)求權(quán)，此時(shí)由受益人行使請(qǐng)求權(quán)，當(dāng)可減少交易成本——既可避免煩瑣途徑（如尋求），也可迅速得到補(bǔ)償。

[內(nèi)容摘要]自20世紀(jì)90年代中后期以來(lái)，為了克服社會(huì)福利制度中“獎(jiǎng)懶罰勤”的缺陷，西方發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)獲得社會(huì)救助受益者增加工作要求。為了達(dá)到這一目的,許多國(guó)家采取了“胡蘿卜加大棒”政策?！昂}卜”政策是增加工作回報(bào)；“大棒”政策主要包括出臺(tái)尋找工作并接受就業(yè)機(jī)會(huì)的法令，并對(duì)不服從工作安排者實(shí)施制裁。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)救助改革，強(qiáng)調(diào)工作，發(fā)達(dá)國(guó)家

社會(huì)救助是社會(huì)保障各項(xiàng)目中出現(xiàn)最早的一種制度，是社會(huì)福利體系的重要組成部分，主要功能是為滿足貧困者及其家庭成員基本生活需要而提供社會(huì)認(rèn)可的最低生活保障。從1601年英國(guó)伊麗莎白頒布《濟(jì)貧法》開(kāi)始，經(jīng)過(guò)幾百年的發(fā)展，西方發(fā)達(dá)國(guó)家建立了體系完善、保障水平較高的社會(huì)救助制度。但是高水平的社會(huì)救助體系也給社會(huì)帶來(lái)了不利影響。其中比較嚴(yán)重的是問(wèn)題是所謂的“福利陷阱”，受益者對(duì)社會(huì)和政府的依賴越來(lái)越嚴(yán)重。從90年代中后期開(kāi)始，西方學(xué)者開(kāi)始對(duì)社會(huì)救助進(jìn)行反思，各國(guó)政府把社會(huì)救助制度改革作為社會(huì)保障制度改革的重要內(nèi)容擺上議事日程。

一、“無(wú)責(zé)任即無(wú)權(quán)利“——對(duì)受益者的工作要求

90年代以來(lái)西方發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)救助體系改革的明顯趨勢(shì)是對(duì)獲社會(huì)救助的人們?cè)黾庸ぷ饕?。在英美產(chǎn)生巨大影響的“第三條道路”揚(yáng)棄傳統(tǒng)左派“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣?huì)福利政策，主張實(shí)行“不承擔(dān)責(zé)任就沒(méi)有權(quán)利”的積極福利政策，主張福利既是每個(gè)人的權(quán)利，也要求每個(gè)人盡義務(wù)，以此鼓勵(lì)形成自立而不是依賴性的福利政策氛圍。

在美國(guó)，克林頓的福利政策折衷性質(zhì)明顯，它是不受約束的市場(chǎng)資本主義的右傾觀念與社會(huì)平均主義的左傾觀念相結(jié)合的產(chǎn)物。其社會(huì)保障主要解決公平與效率的困境，在凱恩斯主義與新自由主義之間尋求平衡，其理念從最初的單純性救濟(jì)改為工作性福利（welfare-to-work）、由原先的普遍福利轉(zhuǎn)為有限救助、由建設(shè)福利國(guó)家變?yōu)榘l(fā)展多元合作。這種轉(zhuǎn)向的標(biāo)志便是在社會(huì)救助中增加對(duì)工作的要求。例如，接受援助的單親父母兩年內(nèi)需要每周工作至少20小時(shí)；2000年進(jìn)一步增加到每周30小時(shí)，核心家庭每周至少要求工作35小時(shí)。美國(guó)聯(lián)邦政府還制定了社會(huì)救助受益家庭的就業(yè)目標(biāo)。1997年，社會(huì)福利受益家庭至少要求實(shí)現(xiàn)25%以上的就業(yè)，核心家庭則要達(dá)到75%；2002年社會(huì)救助受益家庭就業(yè)率增加到50%，核心家庭則要達(dá)到90%。沒(méi)有完成目標(biāo)則要給予相應(yīng)處罰，第一年聯(lián)邦政府將減少5%的撥款，以后每年的減少量依次增加2%。雖然原來(lái)的“未成年孩子家庭補(bǔ)助”法案（AidtoFamilieswithDependentChildren，簡(jiǎn)稱AFDC）對(duì)受益人也有一定的工作要求，但執(zhí)行并不嚴(yán)格?！?996個(gè)人責(zé)任與工作機(jī)會(huì)折衷法案”（ThePersonResponsibilityandWorkOpportunityReconciliationAct1996,簡(jiǎn)稱PRWORA）通過(guò)后，免除工作的條件更加嚴(yán)格，并且加強(qiáng)了對(duì)受益人的培訓(xùn)要求（參加假日培訓(xùn)的人不低于20%），對(duì)不服從者有更嚴(yán)厲的制裁。為了便于社會(huì)救助受益人能在勞動(dòng)力市場(chǎng)找到工作，從1997年開(kāi)始，州和當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)為那些享受“貧困家庭臨時(shí)救助”（TemporaryAssistanceforNeedyFamilies，簡(jiǎn)稱TANF）、又很難找到工作的家庭創(chuàng)造額外工作機(jī)會(huì)，聯(lián)邦政府則會(huì)提供一定的資金幫助。資金主要用于下列項(xiàng)目：公共或私人部門的工資補(bǔ)助；在職培訓(xùn)費(fèi)用；工作安置和雇傭之后的服務(wù)；社區(qū)服務(wù)；工作支持服務(wù)等。