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摘要：我國正處于經(jīng)濟快速發(fā)展的重要時期，保險業(yè)作為眾多蓬勃發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一，能有效地調(diào)控國家發(fā)展可能面對的風險，保險企業(yè)抓住發(fā)展機遇而取得了極大的發(fā)展。由于保險企業(yè)的數(shù)量不斷增多導致行業(yè)內(nèi)部的競爭不斷增強，保險行業(yè)自身的工作與以財務分析為代表的財務工作有較大的聯(lián)系，這就要求保險企業(yè)對自身的工作進行必要的研究并合理應用財務分析，使保險企業(yè)在復雜的發(fā)展環(huán)境中繼續(xù)保持強勁的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；財務分析；優(yōu)化措施

一、引言

改革開放以來，我國的保險行業(yè)隨著國家經(jīng)濟一起快速發(fā)展，隨著時間的推移，在全國范圍內(nèi)的保險覆蓋率逐漸提高，有效地保證了國家各個領(lǐng)域的經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展以及人民的幸福和諧生活。隨著保險企業(yè)數(shù)量的增加以及國家對保險行業(yè)的管理和相關(guān)要求不斷提高，保險企業(yè)需要對自己的管理工作進行相應的完善。財務分析作為保險企業(yè)經(jīng)常使用的一項工作，對于保險企業(yè)的日常工作和管理都有極強的保障作用。但是，保險企業(yè)的財務分析工作還存在一定的不足，不能夠完善滿足企業(yè)的日常運營和管理工作的需求，所以，保險企業(yè)需要根據(jù)具體的不足推動優(yōu)化升級工作，使保險行業(yè)具備更全面有效的管理能力和發(fā)展能力。

二、保險企業(yè)財務分析的現(xiàn)狀

（一）財務分析主體不夠明確

保險企業(yè)進行財務分析工作時需要根據(jù)具體的工作任務和工作選擇相應的工作主體，現(xiàn)階段存在的工作主體有經(jīng)營者、投資者以及投保人等。不同的財務分析主體在進行具體的財務分析工作時會有不同的財務信息需求，但是保險企業(yè)部分工作沒有將具體的差別區(qū)分開，在收集財務信息的時候按照相同的標準進行，后續(xù)的分析結(jié)論也沒有根據(jù)分析主體的特點進行相應的側(cè)重評價。保險企業(yè)沒有根據(jù)分析主體的特點和工作需求制定具體的財務分析工作方案，盲目地進行統(tǒng)一的財務分析會對相應結(jié)果的準確性和有效性造成影響。

（二）財務分析的依據(jù)不充分

保險企業(yè)的財務分析工作是在相關(guān)財務報表、會計核算資料以及預算意見等企業(yè)內(nèi)部資料和國家宏觀經(jīng)濟政策信息、報刊雜志資料和企業(yè)間的信息等外部資料的基礎(chǔ)上進行的，需要的財務信息以及其他資料較多，但現(xiàn)在保險企業(yè)進行財務分析工作時存在對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)收集整理不完備的問題。在進行財務分析時，保險企業(yè)沒有對現(xiàn)階段的各項資料有效地收集和管理，同時，沒有對財務資料的完整性、系統(tǒng)性、準確性、歷史性以及目的性等進行準確地把握，所以，財務資料存在數(shù)量和種類不夠齊全的問題，同時也不能保證財務資料連續(xù)而準確，在進行財務分析后得到的結(jié)果也存在正確性不足的問題而不能具體規(guī)范企業(yè)的運營和管理。

（三）財務分析的內(nèi)容不夠全面

財務分析工作是對一段時間以內(nèi)保險企業(yè)的財務活動進行相應的分析工作，總的來說保險企業(yè)進行財務分析的內(nèi)容有財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量三個方面。保險企業(yè)雖然能夠?qū)⒆约旱呢攧辗治龉ぷ鲃澐譃榫唧w的類別，但是在每個類別中仍然存在不夠全面的問題。在進行財務狀況分析方面，保險企業(yè)主要實施資產(chǎn)質(zhì)量分析和償付能力分析，但是分析的深度不足而導致無法掌握企業(yè)的資產(chǎn)管理狀況和資金流動狀況。在經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量分析工作中也存在因為分析內(nèi)容不夠全面導致的分析結(jié)果較為片面，這樣的結(jié)果無法準確地反應保險企業(yè)的具體運營情況以及存在的相應問題。

（四）財務分析的方法科學性不足

保險企業(yè)的財務分析工作需要按照一定的工作方法進行，首先，需要確定分析的目的以及范圍，根據(jù)財務分析的任務收集相應的資料并進行相應的分析工作，通過總結(jié)分析的結(jié)果進行相應的完善工作。保險企業(yè)財務分析的工作中對于整個程序的設(shè)置不夠嚴謹，不能準確確定分析目的并通過相應的方法收集財務數(shù)據(jù)，同時，在進行分析對比時的方法也相對落后，不能夠得到較為準確的結(jié)果。其次，保險企業(yè)對信息化技術(shù)的應用程度較低，財務分析的準確度以及工作效率都還有較大的提升空間，過度依賴人工分析方法容易造成較大的數(shù)據(jù)誤差，使企業(yè)不能得到準確有效的分析結(jié)果。

三、保險企業(yè)財務分析的優(yōu)化措施

（一）明確財務分析主體

保險企業(yè)的財務分析工作需要在明確分析主體以及掌握分析主體具體特點的基礎(chǔ)上才能夠有效開展相應的分析工作，這也是企業(yè)首先需要解決的問題。在進行財務分析主體確定的時候需要首先評估主體代表的利益傾向，并根據(jù)財務分析應用領(lǐng)域來進行工作任務確定，包括工作方位以及具體采用的分析方法等。當財務分析主體為企業(yè)經(jīng)營管理者時需要重點分析保險企業(yè)的運營狀況以及發(fā)展狀況，需要對企業(yè)的各個方面有具體的了解和掌握，并根據(jù)相應結(jié)果調(diào)整工作部署和發(fā)展方向，分析內(nèi)容需要包括運營能力、償付能力以及盈利能力等所有內(nèi)容。而對于投資者、監(jiān)管機構(gòu)和投保人等不同的工作主體，保險企業(yè)同樣需要進行相應的評估工作，分析主體的特點以及工作需求并進行相應的分析工作，落實分析結(jié)果與完善方案之間的關(guān)系，維護各方的合理利益并提高保險企業(yè)的發(fā)展動力。

（二）加強財務分析依據(jù)的管控力度

財務分析工作必須采用企業(yè)范圍內(nèi)的財務資料具體的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制工作才能夠得到有效的處理結(jié)果，因此財務分析質(zhì)量的控制工作關(guān)鍵是對財務資料的質(zhì)量控制。在進行保險企業(yè)內(nèi)外部財務資料收集的過程中，需要滿足財務資料的完整性、系統(tǒng)性、準確性、及時性等具體的質(zhì)量原則，并通過具體的要求來規(guī)范財務資料和財務數(shù)據(jù)的管理和使用，通過具體的控制工作保證處理結(jié)果能夠有效對應企業(yè)中的工作。保險企業(yè)對財務資料的管控工作具體體現(xiàn)在收集、管理數(shù)量和種類齊全的內(nèi)外部財務資料上，除了對現(xiàn)階段的財務資料進行分析和處理以外，還需要對以往的財務資料進行對比分析來保證資料的連貫性和正確性。在財務資料質(zhì)量管控工作中，保險企業(yè)需要明確處理結(jié)果的應用方向并通過相應的方向來選擇具體領(lǐng)域的財務資料，保證處理結(jié)果能夠及時反映企業(yè)存在的運營問題并完善企業(yè)的運營和管理。

（三）提高財務分析內(nèi)容的全面性

保險企業(yè)要想通過財務分析來掌握企業(yè)一定階段的經(jīng)營狀況，必須對該階段的財務狀況和管理狀況進行全面有效地分析。在進行財務狀況方面的財務分析時，資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力對于保險企業(yè)來說是運營和發(fā)展的關(guān)鍵，通過對兩者有關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析可以較為準確而全面地掌握保險企業(yè)該階段的具體運營狀況和存在的問題。在進行經(jīng)營成果的分析工作時需要進行利益來源和企業(yè)經(jīng)營成本等方面的分析工作并能夠相應地掌握企業(yè)該階段的盈利能力，同時，可以將盈利能力不強的工作及時調(diào)整來保證企業(yè)的合理收入。對現(xiàn)金流量的財務分析可以了解保險企業(yè)的現(xiàn)金流動效率和流動方向并反映出企業(yè)相應的償付能力和資金周轉(zhuǎn)能力，對未來企業(yè)現(xiàn)金的利用有較大的幫助。通過內(nèi)容豐富全面的財務分析可以對企業(yè)的運營和管理的具體情況進行分析并可以協(xié)調(diào)具體的發(fā)展工作。

（四）完善財務分析的工作方法

保險企業(yè)需要完善財務分析的工作方法，提高財務分析的科學性來推動財務分析更有效地進行。首先，保險企業(yè)需要保證分析程序的科學性，在確定分析目的和分析范圍的時候以分析主體為導向，進行資料收集時也需要保證方法的嚴謹和全面，通過抓住主要矛盾來反映現(xiàn)階段企業(yè)存在的相應問題并做出具體的措施。在財務分析方法方面使用較為科學有效的比較法、趨勢分析法以及因素分析法，根據(jù)企業(yè)財務分析任務的實際情況選擇相應的分析方法。保險企業(yè)還需要提高對信息化財務分析的建設(shè)工作，及時完善信息化工作軟硬件并加強對財務人員的能力培養(yǎng)工作，提高保險企業(yè)財務分析的效率和準確性，分析結(jié)果也可以及時形成具體的優(yōu)化方案應用到企業(yè)中。

四、結(jié)語

隨著我國發(fā)展條件不斷趨于復雜，保險企業(yè)越來越受到各方面的青睞，保險企業(yè)也迎來了極大的發(fā)展。但是，隨著保險企業(yè)數(shù)量的增多同時受到復雜發(fā)展環(huán)境的影響，保險企業(yè)迫切需要完善自身的管理工作。財務分析作為保險企業(yè)了解自身運行狀況并提供完善措施的重要工作，在企業(yè)的運營工作中越來越多地被使用。保險企業(yè)需要針對自身財務分析存在的不足并及時優(yōu)化，提高財務分析的實用性并推動保險企業(yè)更穩(wěn)定長久的發(fā)展。

作者:王新華 單位:德華安顧人壽保險有限公司

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