導語：商業(yè)銀行財務預警論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、金融國際化背景下商業(yè)銀行財務風險

1、衍生金融工具，加大了表外業(yè)務的風險在不同地區(qū)的衍生工具市場上，衍生工具市場與其他金融市場存在著密切的聯(lián)系，衍生工具交易所產(chǎn)生的風險對全球金融體系的穩(wěn)定帶來了威脅。尤其是金融衍生工具類表外業(yè)務，大多數(shù)不需要相應的資本準備金，無規(guī)模的限制，只要交易雙方認可，就可達成某些業(yè)務協(xié)議，這樣容易刺激表外業(yè)務的擴張，潛伏巨大風險。在國際上曾先后發(fā)生過因進行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行風波等等。衍生工具降低了各銀行資產(chǎn)負債表和有關金融市場風險特點及分布的透明度，使許多銀行表外業(yè)務得不到真實的反映。2、金融國際化加大了商業(yè)銀行財務風險的不確定性在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中，金融活動較為活躍，影響金融活動穩(wěn)定運行的因素非常多，參與金融活動的主體，其行為表現(xiàn)具有較大的不確定性，因為影響金融活動的金融風險發(fā)生概率、影響范圍、危害程度、損失大小等更是難以事前把握的，不易讓活動主體做出預期。隨著金融國際化、自由化和電子化的發(fā)展，特別是巨額國際短期資本的無規(guī)則流動，商業(yè)銀行財務風險的不確定性將進一步加深。3、金融國際化使商業(yè)銀行財務風險具有相對性我們平時所講的財務風險，總是從單個的經(jīng)濟主體角度出發(fā)來研究看待的，它直接表現(xiàn)為經(jīng)濟主體可能遭受事實上的經(jīng)濟損失。但是金融國際化背景下，國外商業(yè)銀行的走進來，以及國內(nèi)商業(yè)銀行走出去，在全球既定時期內(nèi)資本質(zhì)量與總量的約束，一方發(fā)生了損失，總有另一方獲得盈利，而不是表現(xiàn)為單方面的損失。國際化金融風險對于某一國家來說，可能是凈損失，但從國際乃至全球的角度來看，就一定會有其他國的行為主體獲益，因而這種損失就可能是不存在的。以此，當某一特定時期，商業(yè)銀行財務表現(xiàn)為盈利，這只是相對的盈利，當國際化交易來臨的時候，盈利也許很快會變?yōu)閾p失。4、金融國際化使財務風險更具有隱蔽性商業(yè)銀行財務風險具有很大的隱蔽性，它常常并不是在金融危機爆發(fā)時才存在，金融活動本身的不確定性損失很可能因信用特點而一直為其表面所掩蓋。在金融國際化過程中，因為銀行具有信用貨幣發(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，從而使本應屬于即期金融風險的后果，可能由通貨膨脹、借新還舊、貨款還息等形式掩蓋了，而“泡沫經(jīng)濟”造成的虛假繁榮，對商業(yè)銀行具有一定的迷惑性，商業(yè)銀行非理性的財務活動在虛假繁榮的經(jīng)濟背景下，其財務風險更具有隱蔽性。5、金融國際化加大了商業(yè)銀行財務風險的擴散金融國際化的結果使得商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營達到了前所未有的高度，國與國之間的金融業(yè)務往來非常頻繁，由于金融國際化的發(fā)展，市場之間傳播敏感度的增強，使得一個市場的變化會迅速地傳導給另一個市場，財務風險因素變得更加復雜。國際資本流動，特別是金融市場固有的投機性，對一國的金融市場的沖擊力和破壞性也越來越明顯，進而波及到整個世界經(jīng)濟，使各國商業(yè)銀行的經(jīng)濟活動都不同程度地受到影響。例如，上文提到的混業(yè)經(jīng)營，它是銀行、證券、保險各種業(yè)務交叉經(jīng)營，交叉銷售，此時風險可以互相傳遞，如果證券公司出了問題，很可能就帶動銀行出問題，然后整個金融體系也出問題。

二、金融國際化下對商業(yè)銀行財務風險預警的新要求

當前，我國迫切需要建立有效的安全預警系統(tǒng)，立足于自防自救，及時減輕商業(yè)銀行財務風險的惡化。要構造新型的商業(yè)銀行財務風險監(jiān)測與預警機制，既要考慮符合國際慣例，又要適應我國商業(yè)銀行財務活動的特點。因此筆者認為，金融國際化下商業(yè)銀行財務風險預警機制的建立，應當滿足以下要求:

（一）指標界定應“國際化”

在設定財務指標時，要與《巴塞爾協(xié)議》等國際規(guī)章制度中規(guī)定的風險指標概念保持基本一致。例如，《巴塞爾協(xié)議》提出了統(tǒng)一的風險加權式資本衡量標準，后來又將結算風險和市場風險等納入風險衡量系統(tǒng)。因此，我們在設計商業(yè)銀行財務風險預警機制時可以將有關資本含量的指標考慮進去。

（二）監(jiān)測與識別財務風險必須采用非財務指標

對財務風險進行監(jiān)測、識別時，除了選擇財務指標，還必須選擇非財務指標。財務指標比較依賴于財務數(shù)據(jù)，離開了財務數(shù)值，財務指標似乎無法準確反映商業(yè)銀行財務活動和經(jīng)營成果的真實面貌。尤其在金融國際化的背景下，如何快速把握國際金融環(huán)境的變化，對商業(yè)銀行就顯得尤為重要。非財務指標的選取，可以第一時間發(fā)現(xiàn)風險的征兆，節(jié)約診斷財務風險的時間。

（三）處理財務風險須借鑒銀行外部決策團的意見和建議

國際金融環(huán)境變化萬千，商業(yè)銀行在國際化的金融環(huán)境中必須審時度勢，確保財務活動安全高效的進行。但是，受管理層國際業(yè)務水平和素質(zhì)的限制，商業(yè)銀行可能無法及時、有效地察覺國際金融市場、政策變化帶來的風險。為了對風險做出準確、快速的反映，商業(yè)銀行財務風險預警組織機制，必須及時采納銀行外部決策團的意見和建議，形成一個較為開明的組織機制。

（四）將財務風險預警活動作為銀行治理活動的重要組成部分

先前研究財務風險預警機制，都是局限于特定的部門或者特定的管理活動，沒有將風險預警與公司治理有機結合。金融國際化背景下，商業(yè)銀行除了短期內(nèi)應對財務風險遷延帶來的后果，還必須形成作為商業(yè)銀行治理的重要部分，形成長期有效的預警機制，使財務風險預警工作成為商業(yè)銀行公司治理的重要措施。

三、金融國際化背景下的商業(yè)銀行財務風險預警機制設計

完整的財務預警機制，不僅僅是對財務風險處置活動的合理規(guī)劃，同時也是對預警工作組織機構設計、風險監(jiān)測與分析技術選擇，以及財務風險處置機制設計的、完備的系統(tǒng)。結合前文敘述，以及現(xiàn)有的財務風險預警理論與成果，筆者認為，建構適合當前商業(yè)銀行財務特點的財務風險預警機制包括以下幾個方面。

（一）預警組織機構設計

財務預警系統(tǒng)是對企業(yè)現(xiàn)存組織體系的一種補充和優(yōu)化。預警的組織機構在預警機制中又起著組織和決策的作用，是預警機制的神經(jīng)中樞，是構建風險預警機制的準備和基礎。建立預警組織機制時，必須堅持如下的原則：首先應符合經(jīng)濟效益的原則，即企業(yè)建立財務預警組織后，進行預警分析，采取措施防警，給企業(yè)帶來的收益應大于投入成本；其次，應符合機構精簡的原則。企業(yè)設立新的財務預警組織應盡量利用原有管理系統(tǒng)中的各種資源，在組織職能分配上做局部調(diào)整。面對商業(yè)銀行國際化進程中的風險，商業(yè)銀行在對財務風險進行預警時，必須要剔除權力行使時的干擾因素。因此，筆者認為，商業(yè)銀行可以對原有內(nèi)部控制部門進行合理的整合與改造，設立專門的預警管理機構，這一機構應該保持較高的獨立性，由商業(yè)銀行管理層委派專人領導，成員可來自商業(yè)銀行國內(nèi)外的分支機構，適當時可吸收商業(yè)銀行外部其他專業(yè)人員加入。通過對內(nèi)控部門的整合，將內(nèi)部控制納入到商業(yè)銀行整個風險控制體系當中來，以便完成商業(yè)銀行治理的目的，形成內(nèi)外互動的預警組織機制，使企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理有機結合。

（二)預警分析機制

預警分析機制就是在財務風險形成初期，通過技術手段將其監(jiān)測與識別的機制。學術界在研究分析機制時，大多將其置于財務風險的潛伏期，很少將預警分析機制置于風險的“發(fā)作期”與“惡化期”。其實，這兩個階段也需要分析機制。在全球金融化的大背景下，財務風險預警不再是一個閉環(huán)的系統(tǒng)，而是一個隨時更新的開環(huán)系統(tǒng)。商業(yè)銀行財務風險預警分析機制包括兩個階段，即監(jiān)測階段和識別階段。

1、監(jiān)測階段

監(jiān)測階段通過收集商業(yè)銀行整體與部分的經(jīng)營管理信息，以及國內(nèi)與國外金融環(huán)境變化的動態(tài)，采用定性與定量的分析方法，對商業(yè)銀行財務危機進行識別預報?？傮w看來，商業(yè)銀行財務風險危機化發(fā)展表現(xiàn)為：不良資產(chǎn)的非預期上升，利潤非正常降低，資產(chǎn)獲利率的下降，商業(yè)銀行分支機構的過度擴張與分布不合理，對外業(yè)務異常變化，人員流動頻繁等。但是金融國際化背景下，商業(yè)銀行的資金活動與國際資金運動密不可分。因此，其危機化還可能表現(xiàn)為：商業(yè)銀行的資本凈額除以其風險資產(chǎn)小于8%，未能達到新《巴塞爾協(xié)議》對銀行最低資本的要求等。

2、識別階段

識別階段主要任務是選取有代表性的財務與非財務指標，對監(jiān)測到的風險信息進行評定，并做出危機的趨勢分析。識別階段所要解決的問題，主要有財務預警的指標選取與財務危機的警情界定。(1）預警指標的選取。商業(yè)銀行財務預警的指標通常應著重反應商業(yè)銀行的盈利能力、償債能力、營運能力、成長能力和現(xiàn)金能力五個方面，這五個方面的指標較系統(tǒng)地反映了商業(yè)銀行的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息。鑒于金融國際化大勢所趨，商業(yè)銀行推廣國際業(yè)務勢在必行，國外銀行激烈競爭，以及商業(yè)銀行管理及其風險特點，筆者認為，商業(yè)銀行財務風險預警指標的選取應包括有關商業(yè)銀行國內(nèi)經(jīng)營的、日常性的財務指標，以及反映商業(yè)銀行國際化程度及競爭力的財務指標。同時，還應該包括表現(xiàn)商業(yè)銀行現(xiàn)狀、隱含未來發(fā)展方向的非財務指標。首先，有關商業(yè)銀行的財務指標。這一類指標應包括資產(chǎn)管理能力分析，具體包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；償債能力分析，包括資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流動負債比率、產(chǎn)權比率等；盈利能力分析，包括資產(chǎn)獲利率、凈資產(chǎn)收益率等；成長能力分析指標，包括銷售增長率和總資產(chǎn)增長率等；現(xiàn)金流量分析包括現(xiàn)金盈利質(zhì)量指數(shù)和現(xiàn)金增值質(zhì)量等，以及經(jīng)營安全率、資金安全率等；反映商業(yè)銀行國際化程度及競爭力的財務指標。這一類財務指標的選取必須能夠較為全面的反映商業(yè)銀行適應國際競爭環(huán)境的能力，以及商業(yè)銀行的國際業(yè)務開展狀況。通?？蛇x擇國際業(yè)務涉及的資產(chǎn)對資本結構的貢獻指標，以及資本充足率，它們反映了在巴塞爾協(xié)議制度約定下，國內(nèi)商業(yè)銀行的國際市場的涉足程度。其次，有關商業(yè)銀行的非財務指標。第一，顧客評價指標。商業(yè)銀行是一個以顧客為主要服務對象的行業(yè)。以顧客為中心制定其戰(zhàn)略計劃和行動準則，首先要建立以顧客滿意為核心的評價指標。反映顧客維度績效的指標有顧客滿意度、顧客忠誠度、顧客保留率、顧客投訴率、市場占有率等。第二，內(nèi)部業(yè)務評價指標。商業(yè)銀行的業(yè)務流程是指直接或間接為顧客創(chuàng)造價值的一系列相關邏輯活動的有序集合，其業(yè)務流程可以分為直接創(chuàng)造價值的客戶服務流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務的后臺支持流程。其戰(zhàn)略目標是提高經(jīng)營效率、改善經(jīng)營效果，而關鍵成功因素為改進服務方式、提高服務效率、開發(fā)金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務、提高售后服務質(zhì)量。由此，商業(yè)銀行的內(nèi)部業(yè)務評價指標應包含金融創(chuàng)新產(chǎn)品數(shù)量和比重、服務方式、服務效率以及售后服務質(zhì)量和成本等指標。第三，學習與成長評價指標。盡管一個企業(yè)的核心競爭力可以通過外部獲取、內(nèi)部融合，或者知識再加工的方式來構建，但企業(yè)可持續(xù)的競爭優(yōu)勢更多地依賴于它對呈非線性變化環(huán)境的應付能力。對于商業(yè)銀行來說，其學習與成長維度的戰(zhàn)略目標是增強學習能力，保證組織健康成長，學習與成長的動因主要來源于三個方面：員工、信息系統(tǒng)和規(guī)章程序，我們也將選擇這三個方面作為評價指標。第四，國際規(guī)章條例的執(zhí)行指標。金融國際化下，各國的商業(yè)銀行或金融機構在長期的博弈過程中，最終會達成一致的意見。相對于歐美發(fā)達國家商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，中國銀行業(yè)發(fā)展還相對落后，“走出去”的一些商業(yè)銀行可能對一些國際慣例、條令、制度把握不到位，致使在經(jīng)營活動中蒙受損失。對國際規(guī)章條例執(zhí)行力度的考核，可以較好地掌握商業(yè)銀行執(zhí)行國際規(guī)章的水平。對于執(zhí)行的相關指標，可以選擇執(zhí)行是否違規(guī)，持續(xù)執(zhí)行時間長短等方面。然而，對商業(yè)銀行的顧客、內(nèi)部業(yè)務和學習與成長評價指標進行賦值的難度要大于財務指標的設定，因為這三個方面的指標多屬于定性內(nèi)容，較難給予明確界定。目前，解決這個問題常用的方法是層次分析法，它是一種將定性與定量分析相結合的多目標決策分析方法，尤其是將決策者的經(jīng)驗判斷給予量化，在結構因素復雜且缺乏必要數(shù)據(jù)情況下更為實用。(2）警情的預報。運用商業(yè)銀行的某一財務預警指標，管理者可以了解銀行某一具體方面的財務信息，但是管理者并不能了解商業(yè)銀行整體危機程度。為解決這一問題，通常企業(yè)先對預警指標計算單項功效系數(shù)，然后按各項功效系數(shù)對銀行的影響程度，賦予權數(shù)，最后計算綜合功效系數(shù)，并依據(jù)財務風險警限對照表所示，據(jù)此判斷財務危機程度。各個財務指標的權數(shù)大小，學術界通常采用數(shù)理統(tǒng)計的方法進行計算分析。

3、診斷與評價階段

診斷就是對已識別的危機，進行分析和趨勢預測。通過診斷，管理者可以明確哪些風險是主要的，哪些是次要的。評價就是要確定商業(yè)銀行在這些財務危機的沖擊下會遭遇到哪些損失，這種損失的評價包括兩個方面，一個是對商業(yè)銀行造成的損失，另一個是對社會造成的損失。上述的幾個階段中，監(jiān)測活動是財務預警的前提,識別階段至關重要,診斷和評價階段則是技術性的分析，它們相互依賴,在具體的執(zhí)行中不可分割。

（三）預警對策機制

財務危機的防范治理是財務風險預警的根本目的。當風險危機化初露端倪時，企業(yè)的財務管理人員需采取應急措施來控制風險,預防危機的爆發(fā)。商業(yè)銀行財務風險預警的對策機制主要包括三方面的內(nèi)容：

1、組織活動

這一階段需要完成兩項特定的任務：組織工作和危機管理對策庫的建立。在整個金融市場上，商業(yè)銀行是由多個分支機構優(yōu)勢資源互補而結成的整體。當出現(xiàn)危機時，商業(yè)銀行需由一個快速的機構組織應對活動。前文就財務預警的組織機構設置進行了論述。當財務風險形成時，預警組織機構成員須通過網(wǎng)絡技術迅速、靈活地反映并交流財務危機信息，形成開環(huán)的風險交流機制。危機管理對策庫的建立，一般來講周期比較長，但這并不意味著市場機會帶來的利益具有持續(xù)性，也不意味著金融國際化下財務風險具有短期性。商業(yè)銀行的預警人員可能判斷風險的經(jīng)驗不足，一旦預警系統(tǒng)發(fā)出風險預報，預警人員可根據(jù)預警信息類型、性質(zhì)和警報的程度，通過計算機的數(shù)據(jù)分析，自動采用相應對策。

2、日常監(jiān)控

財務預警系統(tǒng)確認的財務危機，往往對銀行全局有重大的影響，日常監(jiān)控活動就是要對銀行逆境現(xiàn)象進行糾正。當日常對策活動中發(fā)現(xiàn)的危機難以迅速有效控制時，日常監(jiān)控通過對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)危機狀態(tài)進行假設并模擬，然后提出對策活動。

3、危機管理

它是對日常監(jiān)控活動中，無法有效扭轉(zhuǎn)的潛在危機變?yōu)楝F(xiàn)實危機時采取的行動。預警系統(tǒng)的功能是希望盡可能地避免進入危機管理程序，但是它必須在危機變?yōu)楝F(xiàn)實的時候也能夠提供相應的對策。

作者:劉豪單位:中國人民銀行蘭州中心支行