導(dǎo)語：個人所得稅納稅申報崗位實務(wù)課程探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，涉稅的相關(guān)崗位不僅需要從業(yè)者掌握并靈活運用相關(guān)的崗位技能，而且需要從業(yè)者具備尊法、守法、自主學(xué)習(xí)、勤學(xué)善思、認(rèn)真仔細、有社會責(zé)任感等職業(yè)素養(yǎng)。有了這些職業(yè)素養(yǎng)的保駕護航，才能保障職業(yè)的長遠發(fā)展，而這些職業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成是以正確的價值觀為導(dǎo)向的。大學(xué)生處于人生的關(guān)鍵時期，正是需要他人幫助和指引的階段，但是盲目地說教可能會引起他們的逆反心理。因此，納稅申報崗位實務(wù)課程思政的目標(biāo)是將社會主義核心價值觀結(jié)合課程內(nèi)容以及學(xué)生學(xué)情，自然地融入課程，利用專業(yè)知識幫助學(xué)生培養(yǎng)正確的價值觀。

關(guān)鍵詞：納稅申報；課程思政；社會主義核心價值觀

《納稅申報崗位實務(wù)》是目前S學(xué)院院會計專業(yè)開設(shè)的核心專業(yè)課程之一，其學(xué)習(xí)內(nèi)容涉及財會類崗位就職所必需的稅法規(guī)定與基本辦稅技能。

1學(xué)情分析

（1）大學(xué)是個人價值觀形成的關(guān)鍵時期，正確的價值觀會使人受益終身；（2）網(wǎng)絡(luò)時代，各種信息良莠不齊。大學(xué)生對于信息的甄別能力有待加強，會盲信上當(dāng)，但是一味地說教可能會使學(xué)生反感。因此，在教學(xué)過程中，利用專業(yè)知識來辨別一些信息的真?zhèn)?，不僅更有說服力，而且能夠反作用于專業(yè)學(xué)習(xí)；（3）有一些學(xué)生缺乏學(xué)習(xí)的動力和積極性，其根本是思想意識不夠?qū)е虏幌雽W(xué)。還有近來出現(xiàn)的啃老族、網(wǎng)貸等社會問題，很大程度上也源于思想問題，轉(zhuǎn)變大學(xué)生思想是解決這些問題的關(guān)鍵；（4）近年來，隨著我國經(jīng)濟和社會日新月異的發(fā)展，稅收新政頻繁出現(xiàn)，稅收征管愈發(fā)嚴(yán)格規(guī)范，這些都需要涉稅崗位的從業(yè)者具有自主學(xué)習(xí)的意識，能主動學(xué)習(xí)稅收新政；能夠依法進行財稅操作，規(guī)避稅收風(fēng)險；能嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，防范潛在經(jīng)濟損失；能勤學(xué)善思，對于日常工作善于總結(jié)提煉，不斷提升積累，給自己創(chuàng)造更多、更好的機會。作為稅收政策法規(guī)的使用者，也應(yīng)該并且有能力為中國稅收法制的健全發(fā)展做出貢獻，在國家稅收立法意見征詢中積極地獻計獻策。納稅申報崗位實務(wù)課程向來是以尊法、守法、自主學(xué)習(xí)、勤學(xué)善思、認(rèn)真仔細、有社會責(zé)任感等職業(yè)素養(yǎng)為核心，而這些職業(yè)素養(yǎng)的真正養(yǎng)成是以正確的價值觀為基礎(chǔ)的；（5）在專業(yè)課程中自然地融入正確、主流的價值觀是一種較好的方法，能避開強硬的說教，讓學(xué)生自己在學(xué)習(xí)專業(yè)知識和技能的過程中感受并體會正確的價值觀，也會更容易認(rèn)同和接受這些價值觀，同時對于相關(guān)的專業(yè)知識也會有更深刻的認(rèn)識。

2設(shè)計思路

在課程中體現(xiàn)社會主義核心價值觀國家層面和社會層面，融入社會主義核心價值觀的個人層面，即為：愛國、敬業(yè)、誠信、友善，把社會主義核心價值觀的個人層面，作為課程的思政目標(biāo)，與專業(yè)案例結(jié)合，使學(xué)生通過思考、認(rèn)同、逐步接受與形成有善價值觀。

2.1融入愛國價值觀

（1）愛國即更好地了解和認(rèn)識自己的國家，既要看到國家的優(yōu)點，也要幫助它發(fā)現(xiàn)問題，通過合理合法的方式，讓國家變得更美好。要了解國家對人民的慷慨付出，要信賴國家，但不能無節(jié)制地依賴國家。（2）教師應(yīng)向?qū)W生展現(xiàn)國家的富強，激發(fā)學(xué)生作為中國人的自豪感以及愛國熱情，培養(yǎng)學(xué)生心甘情愿的“尊稅”意識。例如，在第一次課上，可與學(xué)生討論稅產(chǎn)生的原因，實時地向?qū)W生展示中國一些重大矚目的成就，比如登月、火星探測的巨大成功、疫情防控的偉大勝利等，這些都是中國實力的體現(xiàn)，都離不開國家財力的強大支持，而稅收是國家財力的主要來源，學(xué)生雖然還不是納稅人，但一直是負稅人，國家的稅收、財力、富強，都與自己息息相關(guān)。（3）教師應(yīng)向?qū)W生展現(xiàn)國家日漸民主、平等、法治。例如，近年來，諸如個人所得稅的屢次修訂、增值稅、消費稅等修訂立法，都會向全社會廣泛征詢意見。教師也應(yīng)組織、鼓勵學(xué)生參加意見征集，既有利于學(xué)生更好地理解稅法規(guī)定，又能夠培養(yǎng)學(xué)生的社會責(zé)任感，同時，有著更廣泛民眾基礎(chǔ)的社會主義法制會更加健全、公平、公正。（4）教師應(yīng)向?qū)W生展現(xiàn)稅收取之于民、用之于民，培養(yǎng)從業(yè)者對依法納稅的認(rèn)同感，從而在以后的職業(yè)生涯中主動地尊法、守法。例如，人們正在享受著質(zhì)優(yōu)價廉的公共服務(wù)、安全和諧的社會環(huán)境；危難之時，國家會無償救助，如肺炎疫情期間患者們的免費治療；考慮到個人撫養(yǎng)、贍養(yǎng)、大病、住房、租房等實際情況。2019年增加了個人所得稅專項附加扣除，雖然如此，但國家的人口基礎(chǔ)龐大，在國家發(fā)展階段，不可能凡事都靠國家的社會制度，因此，學(xué)習(xí)中會涉及稅務(wù)機關(guān)征收的基本社會保險以及補充社會保險、企業(yè)年金、職業(yè)年金等等，這些知識的學(xué)習(xí)能夠讓學(xué)生認(rèn)識到需要通過自己的努力、付出，才能為自己爭取更大的保障。

2.2融入敬業(yè)與誠信價值觀

愛國的主要表現(xiàn)在于立足本職工作，因此，人人都需要愛崗敬業(yè)，敬業(yè)也為個人的發(fā)展提供了更多的保障和機遇。對會計類崗位而言，誠信也是必備的職業(yè)素養(yǎng)。（1）培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的意識和能力。近年來，隨著社會的飛速發(fā)展，稅收政策也在不斷發(fā)生變化，因此需要從業(yè)者與時俱進，及時學(xué)習(xí)稅收新政；加之企業(yè)對稅的重視程度日益提高，有關(guān)稅收政策、操作等的咨詢以及培訓(xùn)需求越來越多，也為這個行業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇。學(xué)生只有愛學(xué)、善思，才能脫穎而出，迎接新的機遇。（2）明確誠信納稅是根本。隨著稅收相關(guān)法制的愈加健全，稅務(wù)監(jiān)管更加全面、精細，納稅人和從業(yè)者也面臨著更多的風(fēng)險，因此要求從業(yè)人員能掌握、遵守稅法規(guī)定。懂法，才能辨是非，才能更好地守法，用法，幫助企業(yè)或個人回避稅收風(fēng)險，進行納稅籌劃，合法地減輕企業(yè)或者個人的稅收負擔(dān)。在學(xué)習(xí)項目中，教師不僅要列舉正面案例，也要有“反面案例”，讓學(xué)生了解哪些行為是違法的，以及違法的嚴(yán)重后果，不要把某些違法行為看作是“寶貴”的“工作經(jīng)驗”，如此一來，才能教會學(xué)生精準(zhǔn)學(xué)法，嚴(yán)格守法。（3）明確愛國與合法籌劃減輕企業(yè)或個人稅負并不矛盾。此處的合法籌劃是指利用國家的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃，而這些稅收優(yōu)惠政策本就是國家宏觀調(diào)控的手段，國家通過這些稅收優(yōu)惠來指引納稅人的經(jīng)濟行為向更有利于國家和社會的方向發(fā)展，因此企業(yè)或者個人通過稅收籌劃享受了優(yōu)惠，減輕了稅負，同時也是在協(xié)助國家圓滿完成宏觀調(diào)控。此外，有的企業(yè)或個人利用稅法漏洞進行避稅，雖然目前不違法，不涉及法律問題，但這屬于道德上的瑕疵，而且漏洞終將補上，通過鉆法律空子來避稅具有潛在風(fēng)險。（4）培養(yǎng)學(xué)生在稅務(wù)工作中應(yīng)秉承著嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度。通過案例了解如果不認(rèn)真、不仔細、不按流程操作，會導(dǎo)致何種后果、能否補救、是否會造成經(jīng)濟損失，等等。教師可以給學(xué)生列舉幾例反面教材，使學(xué)生從中汲取經(jīng)驗。（5）教師應(yīng)教導(dǎo)學(xué)生要以企業(yè)大局為重，利用自己的專業(yè)促進業(yè)、財、稅的融合及支撐，更充分地做好財務(wù)工作，在合法的前提下，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益。

2.3融入友善價值觀

（1）教師應(yīng)在課程中融入友善的思想，教會學(xué)生利用自己的專業(yè)知識幫助自己和他人。學(xué)生學(xué)習(xí)的稅法知識和技能適用于日常生活，例如：購房、賣房、購車、養(yǎng)車、其他個人消費，個人所得稅專項扣除申報，個人所得稅綜合所得稅匯算清繳清繳等。學(xué)生利用專業(yè)知識、技能幫助他人，不僅能幫助他人解決困難，而且也能使自己的專業(yè)知識、技能獲得更多實踐的機會，發(fā)揮了更大、更實際的作用。（2）學(xué)生要意識到友善也要有度，要合理合法。遇到不合理、不合法的要求，要果斷拒絕，并且要利用專業(yè)知識規(guī)勸他人，讓他人知道違法的嚴(yán)重后果，從而放棄違法的想法。

3課程思政具體教學(xué)實施

3.1結(jié)合實時熱點

盡量結(jié)合時事熱點，即教師根據(jù)課程內(nèi)容和教學(xué)要求選擇相關(guān)的時事熱點，讓學(xué)生置身于特定情境之中，更容易激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，也便于理解和把握。例如，課程思政可以以疫情防控為案例，展現(xiàn)國家富強以及對生命的尊重，培養(yǎng)學(xué)生作為中國人的自豪感和自信心。

3.2結(jié)合學(xué)生身邊的現(xiàn)象

教師在舉例時，可以盡量結(jié)合學(xué)生身邊發(fā)生的現(xiàn)象，讓學(xué)生更加感同身受；例如，大學(xué)生普遍有在外兼職的現(xiàn)象，有的兼職單位為其申報扣繳個人所得稅，而學(xué)生由于兼職收入低，往往需要退稅。大多數(shù)學(xué)生都不太注重對個人身份信息的保護，往往會出現(xiàn)個人信息被盜用，有不實收入申報的情況，這些都與學(xué)生的個人利益息息相關(guān)，正確的處理措施不僅能保護學(xué)生的自身利益，而且可以讓學(xué)生體會到尊法、守法的好處，同時，還能夠協(xié)助稅務(wù)機關(guān)打擊偷稅漏稅的行為。

3.3結(jié)合專業(yè)課程內(nèi)容

課程思政不是強行植入，而是力求達到“潤物細無聲”的效果，使學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)知識的同時，受到思想政治教育，獲得思想意識的進步。例如，教師通過抗擊肺炎疫情的案例來展現(xiàn)國家富強，國家尊重每一個人的生存權(quán)，可以結(jié)合稅收作用的知識點，正是稅收為這些國家行為提供了強大的財力支持，讓學(xué)生理解疫情期間稅收政策的調(diào)控作用；體現(xiàn)社會的民主、法治，可以利用個人所得稅立法在人民代表大會網(wǎng)站進行意見征詢的案例，結(jié)合2019年新增的個人綜合所得專項附加扣除規(guī)定，讓學(xué)生在自己學(xué)習(xí)理解的基礎(chǔ)上提出建議，培養(yǎng)學(xué)生的社會的責(zé)任感。因為稅收法制的完善健全離不開全體民眾的共同努力，尤其是來自專業(yè)領(lǐng)域的合理化建議。

3.4強化討論、體會、思考環(huán)節(jié)

教師課前需要在優(yōu)慕課平臺給學(xué)生下發(fā)相關(guān)資料，預(yù)告下節(jié)課的學(xué)習(xí)目標(biāo)、內(nèi)容、重點、難點、具體安排，并對涉及的課程思政案例提出問題，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，使學(xué)生有充分的時間查找資料、討論、思考。

4取得成效分析與體會

（1）不同于知識目標(biāo)和能力目標(biāo)可以在短時間內(nèi)達到預(yù)期的效果，課程思政的成效與素養(yǎng)目標(biāo)一樣，應(yīng)該是漸進式，在潛移默化中對學(xué)生產(chǎn)生影響。相對來說，結(jié)合學(xué)生特點和實際情況進行課程思政，成效會更加顯著。例如，教師在講授個人所得稅綜合所得稅匯算清繳清繳時，引用當(dāng)時網(wǎng)傳退稅的消息，并且加入了查詢時發(fā)現(xiàn)不實收入時的情況，讓學(xué)生根據(jù)所學(xué)知識去判別傳言的真?zhèn)?，去討論、認(rèn)識不實收入對自己、對國家稅收的嚴(yán)重后果，讓學(xué)生意識到要果斷采取申訴措施，維護自身利益，同時協(xié)助稅務(wù)部門打擊偷稅漏稅行為。此外，在講授利息扣除這部分內(nèi)容時，可以引入大學(xué)生網(wǎng)貸的案例，給學(xué)生介紹利用XIRR公式計算實際利率，通過計算可知，網(wǎng)貸分期的實際利率在15%左右，用實際數(shù)據(jù)告訴學(xué)生各種網(wǎng)貸高昂利息，如果造成網(wǎng)貸習(xí)慣的嚴(yán)重后果，給學(xué)生敲響警鐘。結(jié)合學(xué)生實際情況融入課程思政，成效會比較快速、顯著。（2）課程思政教學(xué)必須以學(xué)生為主體，學(xué)生在課前有充足的時間去討論、思考，單憑教師口頭講授是難以獲得學(xué)生認(rèn)同與接受的。課堂教學(xué)無法為其提供充足的時間，因此，教師要通過混合式教學(xué)方法，借助網(wǎng)絡(luò)，提前課程公告，把相關(guān)資料下發(fā)給學(xué)生，提出關(guān)鍵問題，引導(dǎo)學(xué)生在課前做好預(yù)習(xí)，進行討論與思考。如此，納稅申報崗位實務(wù)課程思政教學(xué)會取得較好成效。

參考文獻：

［1］郭建寧.社會主義核心價值觀基本內(nèi)容釋義［M］.北京:人民出版社,2014.

作者：孫玉紅