導(dǎo)語(yǔ)：探析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)一路高歌猛進(jìn)、飛速發(fā)展，在國(guó)際上的影響力越來(lái)越大的。目前，保險(xiǎn)公司普遍面臨著分支機(jī)構(gòu)眾多、組織架構(gòu)復(fù)雜、地域分布廣泛的情況，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)也將從產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)、保費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)、服務(wù)質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)等方面來(lái)彰顯公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。面對(duì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，如何降低公司經(jīng)營(yíng)成本、提升服務(wù)品質(zhì)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足企業(yè)管理的需要，借鑒國(guó)外保險(xiǎn)行業(yè)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)管理集中化已勢(shì)在必行。本文就財(cái)務(wù)集中管理的意義、現(xiàn)狀、優(yōu)勢(shì)與弊端、及如何進(jìn)一步改進(jìn)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理集中模式的方法進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)集中；現(xiàn)狀；利弊；措施

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的意義

財(cái)務(wù)集中管理是保險(xiǎn)公司運(yùn)用先進(jìn)的IT信息技術(shù)支持系統(tǒng)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算處理技術(shù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷、統(tǒng)一資金管理等，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一性、完整性、節(jié)約公司資金及人力成本、提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量與時(shí)效。具體包括：會(huì)計(jì)核算、流動(dòng)資金、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)及人員等方面的集中管理。由于保險(xiǎn)公司具有很強(qiáng)的行業(yè)特點(diǎn)，采用財(cái)務(wù)集中管理模式更有利于加速行業(yè)資金周轉(zhuǎn)、降低運(yùn)營(yíng)成本、提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性及可靠性、確保企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的現(xiàn)狀現(xiàn)以CC人壽保險(xiǎn)公司為例，來(lái)說(shuō)明目前保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理現(xiàn)狀。

（一）人事管理集中

省級(jí)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人由省級(jí)公司或總公司舉薦人選，由總公司統(tǒng)一進(jìn)行人員面試篩選和最終聘用。由于被聘用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常工作要同時(shí)受總分公司共同管理與考核，考核系數(shù)為總公司占比70%，分公司占比30%。由于被聘用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬總部委派制員工，實(shí)屬多頭管理。日常工作中更多需要在總、分公司之間進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)，需要將總公司財(cái)務(wù)政策正確傳達(dá)至機(jī)構(gòu)，然后根據(jù)分公司的實(shí)際情況再次反饋總部，此情形下，從總分工作效率與執(zhí)行率來(lái)看，都是非常滯后的。

（二）資金收付集中

保險(xiǎn)公司資金集中管控，是財(cái)務(wù)集中管控模式下最直接的體現(xiàn)。首先，在資金歸集方面：分公司及所轄機(jī)構(gòu)均開(kāi)設(shè)有保費(fèi)資金歸集戶，日常保費(fèi)資金收入通過(guò)公司系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了當(dāng)日銀行賬戶保費(fèi)自動(dòng)歸集；資金支出方面:如客戶理賠、退保等資金支出，由總部統(tǒng)一支付。完全實(shí)現(xiàn)了收支兩條線的管理模式。資金收付也并非完全集中，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，當(dāng)?shù)囟悇?wù)、社保等資金支付需要分公司向總部申請(qǐng)資金至基本戶，最終由分公司完成資金劃轉(zhuǎn)，從此方面看，并非完全能徹底集中。

（三）會(huì)計(jì)核算集中

保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算分為業(yè)務(wù)核算與費(fèi)用核算。業(yè)務(wù)核算依托總公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員在相應(yīng)系統(tǒng)操作權(quán)限內(nèi)在核心系統(tǒng)進(jìn)行各種業(yè)務(wù)操作，如現(xiàn)金收費(fèi)確認(rèn)、保全確認(rèn)等實(shí)現(xiàn)由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成賬務(wù)，定期傳送至財(cái)務(wù)系統(tǒng)；費(fèi)用核算由總公司成立全國(guó)集中作業(yè)中心，各分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用報(bào)銷均由公司費(fèi)控報(bào)銷系統(tǒng)完成，各分支機(jī)構(gòu)在費(fèi)控系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷單據(jù)提交，由總公司集中作業(yè)中心財(cái)務(wù)人員對(duì)各分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷單據(jù)審核，通過(guò)后，系統(tǒng)生成費(fèi)用憑證傳送至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，從而完全代替財(cái)務(wù)人員手工錄入費(fèi)用憑證的重復(fù)性工作。

（四）印章管理集中

分公司各類印章（除發(fā)票專用章以外）均由總公司統(tǒng)一進(jìn)行管理；總公司授權(quán)分公司對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)各類印章（除發(fā)票專用章以外）進(jìn)行統(tǒng)一管理；分公司及所轄機(jī)構(gòu)需要使用公章及財(cái)務(wù)章時(shí)，均需向上一級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行用印申請(qǐng)，審批同意后，將所需用印資料郵寄上級(jí)機(jī)構(gòu)，上級(jí)機(jī)構(gòu)用印完成后寄回用印單位。印章集中管理，最大限度減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而避免了法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。但印章過(guò)于集中，不利于分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展日常業(yè)務(wù)，經(jīng)常會(huì)造成因用印流程繁瑣，郵寄時(shí)間較長(zhǎng)而影響日常工作開(kāi)展。

（五）資產(chǎn)采購(gòu)集中

為實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，減少資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)成本，防止舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，通常分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)均由總部統(tǒng)一采購(gòu)，具體為總部統(tǒng)一將采購(gòu)款支付給供應(yīng)商，由供應(yīng)商將所購(gòu)貨物通過(guò)分支機(jī)構(gòu)所在地倉(cāng)儲(chǔ)物流中心直接進(jìn)行配送；有的資產(chǎn)單位價(jià)值較低、數(shù)量較少，總部授權(quán)分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行采購(gòu)。

三、財(cái)務(wù)集中管理的利弊分析

（一）財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)分析

1、提高資金使用效率，統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付

最初的保險(xiǎn)資金歸集方式，是由各分支機(jī)構(gòu)自行在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)保費(fèi)資金歸集賬戶，各機(jī)構(gòu)當(dāng)日實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)資金，按財(cái)務(wù)集中管理的要求，均由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員當(dāng)日終了上劃至總公司保費(fèi)歸集賬戶。從而加速日常流動(dòng)資金的運(yùn)行效率，避免了資金的沉淀。后來(lái)，隨著通聯(lián)、銀聯(lián)等第三方資金委托支付及代收媒介的產(chǎn)生，保費(fèi)資金歸集的模式均由第三方來(lái)實(shí)現(xiàn)當(dāng)日保費(fèi)批量代扣，然后當(dāng)日或次日統(tǒng)一歸集入保險(xiǎn)公司保費(fèi)歸集賬戶，從而更進(jìn)一步提高了資金回籠的時(shí)效。各分支機(jī)構(gòu)如有理賠、保單貸款、保險(xiǎn)加費(fèi)等保全資金支付業(yè)務(wù)，均由總公司統(tǒng)一將支出資金通過(guò)委托第三方或銀行實(shí)現(xiàn)集中支付。實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理間接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的說(shuō)法。

2、有利于降低公司經(jīng)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)集中管理，最明顯的就是日常經(jīng)營(yíng)成本的降低。財(cái)務(wù)集中管理前，各中心支公司甚至營(yíng)服，均設(shè)有一定數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)處理所在機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)工作。同時(shí)，地市級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平良莠不齊，很難保證機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的服務(wù)質(zhì)量與水準(zhǔn)。通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理的整合，通過(guò)減員縮編，將地市級(jí)機(jī)構(gòu)人員精簡(jiǎn)，從而將日常財(cái)務(wù)工作上收至總部，將有效避免機(jī)構(gòu)人力過(guò)多，服務(wù)質(zhì)量參差不齊的情況。同時(shí)，涉及機(jī)構(gòu)日常資產(chǎn)及物品的采購(gòu)，通過(guò)總部集中上收管理，可以大大增強(qiáng)公司對(duì)外的議價(jià)能力。

3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控職能，降低公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

各分支機(jī)構(gòu)往往均以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向，往往忽略財(cái)務(wù)人員在機(jī)構(gòu)的職責(zé)與定位，通過(guò)財(cái)務(wù)集中，可以將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息有效快速傳遞總部，使總部在第一時(shí)間了解機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算使用情況，避免不合理費(fèi)用發(fā)生，提前做好財(cái)務(wù)預(yù)警，提前控制資金流向及成本費(fèi)用控制，堵塞漏洞，從頁(yè)有效控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、有利于提升工作質(zhì)量與時(shí)效

在分散式財(cái)務(wù)管理模式下，各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)全套財(cái)務(wù)工作流程，如會(huì)計(jì)核算、資金調(diào)撥、資產(chǎn)采購(gòu)等，在財(cái)務(wù)人員較少，一崗多能的情況下，往往會(huì)造成工作差錯(cuò)的產(chǎn)生，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)有效上報(bào)總部。實(shí)施財(cái)務(wù)集中后，總公司將所屬分支機(jī)構(gòu)部分財(cái)務(wù)工作權(quán)限上收，從而將機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員從日常繁雜的工作事務(wù)中撥離出來(lái)，不僅有效的提高了工作質(zhì)量，同時(shí)也確保了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性。

（二）財(cái)務(wù)集中管理的劣勢(shì)分析

1、容易造成總分機(jī)構(gòu)信息不對(duì)稱，造成業(yè)務(wù)發(fā)展遲緩比如，實(shí)行總公司財(cái)務(wù)報(bào)銷集中審核后，由于總分機(jī)構(gòu)地域分布較分散，當(dāng)信息溝通出現(xiàn)不及時(shí)，可能會(huì)致使總公司審核各分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用時(shí)出現(xiàn)異議或誤判，以致費(fèi)用處理不及時(shí)，造成業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)滯后。

2、高額的集中成本，需要較大的成本投入財(cái)務(wù)集中后，分支機(jī)構(gòu)人力成本在一定程度上得到縮減，但總部需要加大相關(guān)成本投入。比如，業(yè)內(nèi)的平安保險(xiǎn)后援財(cái)務(wù)集中，從系統(tǒng)建設(shè)、職場(chǎng)建設(shè)、人力招聘等方面就耗費(fèi)了大量的資金成本。在財(cái)務(wù)集中實(shí)施的過(guò)程中，需要對(duì)原來(lái)的財(cái)務(wù)作業(yè)流程進(jìn)行整合，同時(shí)需要各業(yè)務(wù)部門配合與適應(yīng)，同時(shí)也增加了一定的磨合成本。

3、影響了分支機(jī)構(gòu)人員工作積極性，加大了總部工作負(fù)擔(dān)實(shí)行財(cái)務(wù)集中后，由于各分支機(jī)構(gòu)部分職責(zé)權(quán)限上收，會(huì)造成事事向總部匯報(bào)，而不是正確運(yùn)用總部授權(quán)，現(xiàn)缺失了勇于擔(dān)責(zé)的工作信仰，從而會(huì)加大總部工作難度要。4、不利于財(cái)務(wù)人員崗位技能培養(yǎng)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后，由于分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員只履行了部分少量財(cái)務(wù)工作，從而失去了分散財(cái)務(wù)管理模式下，一人多崗的工作機(jī)會(huì)，從而會(huì)造成機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員只了解部分財(cái)務(wù)模塊工作，而失去了工作的全局性，從而不能很好理解完整的財(cái)務(wù)工作流程，從而造成財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與專業(yè)能力的下降。

四、完善財(cái)務(wù)集中管理的措施

綜合以上分析，保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中模式，需要權(quán)衡利弊，謹(jǐn)慎實(shí)施。注意借鑒國(guó)內(nèi)外同行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，從而真正實(shí)現(xiàn)為管理要效益的結(jié)果導(dǎo)向?？蓮囊韵路矫娌扇?yīng)對(duì)措施：

（一）與企業(yè)自身管理戰(zhàn)略相適應(yīng)，注重管理協(xié)同性國(guó)內(nèi)大多保險(xiǎn)企業(yè)均已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，但每家公司的集中模式不盡相同。首先，要結(jié)合公司實(shí)際情況，判斷推行財(cái)務(wù)集中是否可行？是否有充足的人力與資金來(lái)源？是否能與當(dāng)前公司發(fā)展階段相適應(yīng)？會(huì)取得什么樣的效果？又會(huì)帶來(lái)哪些問(wèn)題？是否在公司的風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)？

（二）分步實(shí)現(xiàn)、穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)集中模式的實(shí)現(xiàn)，并不是一步到位的，如果一味追求大而全，一開(kāi)始就照搬實(shí)施，那么勢(shì)必會(huì)造成一定阻力，從而影響財(cái)務(wù)集中模式的真正實(shí)現(xiàn)。應(yīng)有所取舍，分步實(shí)施。在實(shí)施的過(guò)程中，應(yīng)注意有相應(yīng)階段所配套的財(cái)務(wù)管理制度。

（三）財(cái)務(wù)集中后應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核財(cái)務(wù)集中后，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了精簡(jiǎn)，總部集中作業(yè)中心人員相應(yīng)增加，此時(shí)，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能顯得尤其重要。對(duì)總部作業(yè)人員，應(yīng)明確作業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)及工作時(shí)效，確保對(duì)分支機(jī)構(gòu)的服務(wù)支持時(shí)效，盡可能減少不必要的層層審批環(huán)節(jié)，避免官僚作風(fēng)。同時(shí)，公司應(yīng)加大對(duì)總部作業(yè)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡可能更多了解分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，避免出現(xiàn)拍腦袋辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)。同時(shí)，建立相應(yīng)地區(qū)差異化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同地域的機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立相應(yīng)的特色服務(wù)，不能以偏概全；對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員，由于人員編制相應(yīng)縮減，日常會(huì)計(jì)核算及資金管理等繁雜工作總部集中上收，從而其主要職責(zé)已更多體現(xiàn)為總分機(jī)構(gòu)間的日常溝通及協(xié)調(diào)，角色由操作層面轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺用?，從而?duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員將提出更高的工作要求。五、結(jié)束語(yǔ)財(cái)務(wù)集中管理是現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的趨勢(shì)，也是一種行之有效的經(jīng)營(yíng)管理模式，保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式，能有效的盤活資金存量、優(yōu)化資源配置、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，從而提升企業(yè)在行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，從而全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

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作者:李娜 單位:弘康人壽保險(xiǎn)股份有限公司河南分公司