導語：淺談企業(yè)財務(wù)外包的可行性一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：財務(wù)外包是有效提高公司價值、降低成本、優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的一種重要管理模式。目前，我國與發(fā)達國家在財務(wù)外包管理制度和發(fā)展上還有較大差距。本文試圖從財務(wù)外包的優(yōu)缺點入手，通過探討財務(wù)外包的作用及風險管控，提出財務(wù)外包在我國企業(yè)中的可行性。

關(guān)鍵詞：財務(wù)外包；風險；可行性

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境更加嚴峻，市場競爭更加激烈。財務(wù)外包是西方國家提出的一種財務(wù)管理模式，能夠為企業(yè)降低經(jīng)營成本，提高收益，財務(wù)外包越來越受到我國企業(yè)的追捧。

一、財務(wù)外包的含義及內(nèi)容

（一）財務(wù)外包的含義

財務(wù)外包是西方國家提出的一種財務(wù)管理模式，是企業(yè)將財務(wù)管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構(gòu)代為操作和執(zhí)行的一種財務(wù)戰(zhàn)略管理模式。財務(wù)外包根據(jù)其概念可分為兩種形式：傳統(tǒng)財務(wù)外包和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)財務(wù)外包。1.傳統(tǒng)財務(wù)外包是將企業(yè)財務(wù)管理的全部內(nèi)容分成若干模塊，比如固定資產(chǎn)管理、總賬核算、工資核算、往來賬款管理、報表系統(tǒng)、納稅申報等模塊。企業(yè)把其中不擅長的管理以及具有相對劣勢的部分外包出去，給那些在此方面處于領(lǐng)先地位的專業(yè)機構(gòu)處理。如將員工工資外包給專業(yè)的機構(gòu)管理，很好的解決了員工工資的保密問題；將應(yīng)收賬款的核算、分析及管理外包給專業(yè)的機構(gòu)可以彌補公司管理能力不足的劣勢，有效的提高資金運轉(zhuǎn)效率。2.現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)財務(wù)外包是企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)平臺，與對方簽署合同協(xié)議，將企業(yè)的部分或者全部的財務(wù)業(yè)務(wù)承包給服務(wù)商。這種財務(wù)外包是一種高級形式的財務(wù)外包，且具有極高的效率。

（二）財務(wù)外包的內(nèi)容

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)財務(wù)工作量的不斷增加，財務(wù)工作的要求越來越精益化，財務(wù)外包模式迅速進入我國企業(yè)的視野，并不斷得到改進和完善。同時，財務(wù)外包的內(nèi)容逐漸豐富，它囊括了職工薪酬外包、稅務(wù)外包、財務(wù)報告外包、應(yīng)收賬款管理外包及其他費用外包等其他各個方面。1.職工薪酬外包。實施薪酬外包可以保護職工薪酬不被泄露。避免了員工之間相互打聽，竊取他人相關(guān)信息的問題，減少了企業(yè)員工之間的矛盾。2.稅務(wù)外包。我國的稅收法律政策變化極快，且多而復雜，在合規(guī)性方面要求很高，企業(yè)若稍有不慎，稅務(wù)支出龐大時企業(yè)的成本就會很高。這就要求要有精通稅務(wù)的人才，通過稅務(wù)外包合理解決企業(yè)稅務(wù)帶來的成本過高的問題。3.財務(wù)報告外包。財務(wù)報告需要向多方提供，如股東、總經(jīng)理、銀行、審計部門、監(jiān)管部門等。財務(wù)報告符合報表使用者的要求與否，符合相關(guān)會計準則和制度與否，對企業(yè)的發(fā)展極其重要。因此，將財務(wù)報告外包可以提高財務(wù)報告的專業(yè)程度，可以滿足不同主體的要求，減輕了公司內(nèi)部編制財務(wù)報告的壓力。4.應(yīng)收賬款外包。應(yīng)收賬款是企業(yè)極其重要的一個組成部分。應(yīng)收賬款影響企業(yè)的資金運作，如管理不善會阻礙企業(yè)的正常運營，嚴重的會使公司資金大量拖欠、壞賬損失、資金缺乏等不良后果。應(yīng)收賬款的核算會耗費大量的人力、物力、時間，這就需要企業(yè)尋找專業(yè)化程度較高的機構(gòu)來管理，以提高收款速度和資金運轉(zhuǎn)效率。此外，企業(yè)財務(wù)外包也包括財務(wù)預算、財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)、納稅咨詢等。

二、財務(wù)外包的優(yōu)勢及作用

財務(wù)外包服務(wù)不僅能夠為企業(yè)降低經(jīng)營成本，提高收益，減輕繁冗財務(wù)工作，減少人力資源管理難度；同時，還能夠提高財務(wù)數(shù)據(jù)準確與透明度，提升企業(yè)信用度。

（一）降低企業(yè)經(jīng)營成本，增加企業(yè)的收入

企業(yè)采用財務(wù)外包其中一個重要的原因就是降低成本，企業(yè)的投入成本少了，總成本就會降低。一般來說，企業(yè)分給服務(wù)商的都是企業(yè)不擅長的那一部分，假如企業(yè)不將這些模塊外包出去，就會花費大量的人力、物力在這些領(lǐng)域。如果采用財務(wù)外包則可以省去這些成本。企業(yè)通過把一些非核心的業(yè)務(wù)分包給服務(wù)商不僅縮短了時間成本，與此同時，企業(yè)還可以集中力量發(fā)展自己的核心業(yè)務(wù)。

（二）降低人力資源成本、減少人力管理力度

隨著人力成本的越來越高，很多公司都采用外包的模式。例如，西方很多發(fā)達國家就把部分企業(yè)轉(zhuǎn)移到勞動成本低的發(fā)展中國家，這充分降低了人力資源成本。

（三）提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，提升企業(yè)信用度

考慮到我國財務(wù)信息的透明度還不夠完善，國外投資者對我國的財務(wù)信息真實性持懷疑態(tài)度。通過外包給獨立的第三方，能夠有效規(guī)避財務(wù)信息的造假風險，提高財務(wù)信息的可信度，也使企業(yè)信用度得到了提升。（四）學習先進技術(shù)，增強企業(yè)核心競爭力財務(wù)外包在企業(yè)實施的過程中可以使公司內(nèi)相關(guān)人員更加了解財務(wù)外包的相關(guān)管理經(jīng)驗，它在企業(yè)的運用過程就是相關(guān)人員學習和進步的過程，例如，一些大型事務(wù)所在企業(yè)中實行的科學管理方法、先進的技術(shù)支持等，都會為企業(yè)的發(fā)展提供借鑒并帶來良好的效果，這有利于企業(yè)增強其核心競爭力。

三、財務(wù)外包存在的風險

企業(yè)在享受財務(wù)外包優(yōu)勢的同時，還要注意防范財務(wù)外包帶來的風險。財務(wù)管理是一個企業(yè)最核心的部分，財務(wù)信息是否準確、是否被泄露將直接影響企業(yè)的決策與生死存亡，因此企業(yè)要謹慎對待財務(wù)外包帶來的風險。

（一）企業(yè)外部環(huán)境風險

1.我國的政策法律風險。財務(wù)外包是一種新興業(yè)務(wù)，在我國發(fā)展還不完善、各項法律法規(guī)制度還不成熟時，企業(yè)與服務(wù)商出現(xiàn)的差異問題往往得不到解決，同樣沒有先例去引導財務(wù)外包的實施，企業(yè)尚處在摸索階段。2.社會經(jīng)濟環(huán)境的風險。經(jīng)濟環(huán)境分為兩個方面，一個是國內(nèi)的社會經(jīng)濟環(huán)境，另一個是國際的社會經(jīng)濟環(huán)境。由于國際經(jīng)濟秩序的影響，尤其是金融危機和國際產(chǎn)業(yè)鏈的調(diào)整，都增加了外企進行財務(wù)外包的風險。國內(nèi)方面，政府的經(jīng)濟政策、行業(yè)標準以及經(jīng)濟體制改革都對企業(yè)的財務(wù)外包帶來了影響。3.中國外包市場的風險。外包市場環(huán)境有財務(wù)外包的市場需求、機構(gòu)的發(fā)展情況及外包市場的成熟度等。我國財務(wù)外包尚處于初級階段，財務(wù)外包的服務(wù)方式、價格、水平等方面發(fā)展不成熟，市場競爭機制方面尚不完善。如果服務(wù)商不遵守商業(yè)道德，提供不符合約定標準的服務(wù)，那么在承擔責任方面將與服務(wù)上存在很大問題。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境風險

1.企業(yè)員工排斥外包商服務(wù)的風險。由于外包商的介入，企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)可能會發(fā)生變化，可能會使企業(yè)工作人員的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃產(chǎn)生變化。人員在抵觸外包商的同時，可能會隱瞞某些重要信息，使得外包商無法正確掌握公司發(fā)展。2.過度依賴服務(wù)商的危險。企業(yè)需與服務(wù)商同步發(fā)展，若彼此發(fā)展不同步，企業(yè)就會受到影響。其次，若雙方出現(xiàn)問題面臨解約就會對違約費用產(chǎn)生分歧。另外還有企業(yè)財務(wù)信息外泄的風險。

四、實行財務(wù)外包的保障措施

下面針對財務(wù)外包的風險控制及實施提出幾點保障措施。（一）嵌入工作流程。財務(wù)外包屬于企業(yè)內(nèi)部職能外包，因此，可以在事前與供應(yīng)商負責人商討外包過程中嵌入企業(yè)內(nèi)部工作流程，嘗試以管理企業(yè)內(nèi)部員工的管理方式來管理外包供應(yīng)商員工，將外包供應(yīng)商的相關(guān)人員就本企業(yè)財務(wù)工作上視為自身員工進行管理和約束，并派專人進行有效的溝通，時刻保持工作進度的同步。（二）強化內(nèi)部審計。將財務(wù)工作外包出去就有失控的可能性，為了杜絕這種現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)指派財務(wù)人員或管理層項目負責人進行內(nèi)部審計工作，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤立刻告知對方要求改正并反饋到相關(guān)負責人。企業(yè)定期對外包供應(yīng)商的工作進行審計和監(jiān)督，不僅可以削減企業(yè)內(nèi)部風險，還可以間接避免因供應(yīng)商員工服務(wù)意識淡薄或?qū)I(yè)技能不足等外部風險，有助于對供應(yīng)商工作效果做出客觀評價。（三）強調(diào)契約責任。契約具有法律效益，也是能限制外包雙方行為、保證外包工作順利開展的必要條件。隨著企業(yè)管理層對財務(wù)工作要求不斷提高，需要明確界定哪些工作要由自己完成，哪些工作需要外包供應(yīng)商進行。對于新增財務(wù)外包工作，管理層要及時與外包供應(yīng)商進行協(xié)商，并制定服務(wù)補充條款，保證用全面、有效的合同覆蓋外包工作。在選擇供應(yīng)商之前需要企業(yè)對市場相應(yīng)員工平均工資和財務(wù)外包行業(yè)報價進行調(diào)研，確保價格商談過程中處于主動地位。外包合約中應(yīng)明確的報價條款，以免外包過程中因價格問題而擱置工作遭受不必要的損失。（四）分模塊逐步回收。當財務(wù)外包工作無法繼續(xù)進行時，企業(yè)應(yīng)回收財務(wù)工作。回收的前提有兩個，一是確定財務(wù)工作外包效益比企業(yè)自己開展效益低，二是企業(yè)已經(jīng)找到合適的服務(wù)供應(yīng)商或具備了有專業(yè)知識和技能的員工。確定回收財務(wù)工作后應(yīng)將各項財務(wù)工作分模塊按照重要性和復雜程度進行排序，將重要性靠前復雜程度較低的模塊優(yōu)先回收，可將繁雜且重要性低的模塊繼續(xù)外包。按照以上步驟企業(yè)可盡快掌握財務(wù)工作的核心，使得財務(wù)工作能平穩(wěn)過渡到下一個供應(yīng)商或者企業(yè)內(nèi)部。

五、財務(wù)外包的可行性

通過以上的分析可知，財務(wù)外包在我國發(fā)展還不太成熟，在世界經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢下，財務(wù)外包已經(jīng)成為企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的方向。雖然財務(wù)外包還存在一定風險，企業(yè)可以通過制定相應(yīng)的措施防范風險。相信在我國的經(jīng)濟環(huán)境中，財務(wù)外包發(fā)展也會具有自身特色，相應(yīng)的風險管理模式和方法也會與時俱進。企業(yè)如果能夠在有效的管理控制之下更好的發(fā)揮財務(wù)外包的自身優(yōu)勢，不僅能夠節(jié)約成本，更能夠增強企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)、行業(yè)和社會的發(fā)展。

作者:王春亮 單位:中石油管道有限責任公司西氣東輸分公司

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