導(dǎo)語：建筑企業(yè)稅收籌劃加強(qiáng)策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的支柱行業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。隨著各行各業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型愈演愈烈，建筑企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。如何在競爭中脫穎而出，引領(lǐng)行業(yè)方向，建筑企業(yè)應(yīng)積極主動做好稅收籌劃工作。當(dāng)前，建筑企業(yè)中，還存在著企業(yè)管理者對稅收籌劃本質(zhì)認(rèn)識不清，納稅風(fēng)險(xiǎn)意識不足及專業(yè)人才缺乏等問題。據(jù)此，本文從加強(qiáng)企業(yè)管理者稅收籌劃意識、提高納稅風(fēng)險(xiǎn)意識、吸收專業(yè)人才及實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)稅制知識等方面提出了一些措施，助力企業(yè)獲得更健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅收籌劃；問題；對策

當(dāng)今社會，“納稅”這個(gè)詞可以說和每個(gè)企業(yè)都密切相關(guān)。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日益增多，涉稅和納稅的事項(xiàng)也隨之增多。利潤是企業(yè)追求的重要目標(biāo)，而納稅則會消減所取得一部分，甚至可能是一大部分利潤，使留在企業(yè)手中的最終利益減少。怎樣減輕稅負(fù)，求得利益的最大化，就需要通過稅收籌劃來實(shí)現(xiàn)。尤其是當(dāng)前，整個(gè)建筑行業(yè)都處在轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，建筑企業(yè)在這一階段做好稅收籌劃工作尤為重要。［1］

一、建筑企業(yè)稅收籌劃概述

（一）建筑企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)容

稅費(fèi)支出是企業(yè)的一項(xiàng)重要支出，其高低直接影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營成本，進(jìn)而影響企業(yè)的利潤。如何減輕稅負(fù)，求得利益的最大化，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，已經(jīng)成為企業(yè)在經(jīng)營管理中重要的組成部分。建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，有著如稅種繁多且金額較大、項(xiàng)目所在地日趨分散、資金鏈時(shí)有不足等特點(diǎn)，同時(shí)它也是國家的納稅大戶，建筑企業(yè)必須就如何制定稅收籌劃、如何開展稅收籌劃、如何利用財(cái)稅政策助力稅收籌劃的落地實(shí)施等各方面做出一系列策略，使稅收籌劃的結(jié)果具有可控性和前瞻性。

（二）建筑企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

“營改增”以來，建筑企業(yè)管理者對稅收籌劃的重視程度有了加深，稅收籌劃的工作也一直在進(jìn)行著，但是與發(fā)達(dá)國家相比，我國在稅收籌劃的環(huán)節(jié)上起步較晚，對稅收籌劃的概念更傾向于注重稅收的節(jié)約，很多情況下都是事后籌劃，沒有做到真正意義上的稅收籌劃。當(dāng)前建筑行業(yè)也處在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，建筑企業(yè)間的競爭越演越烈，這時(shí)候把企業(yè)稅收籌劃的工作做好就愈發(fā)重要。

二、建筑企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

稅收籌劃是影響建筑企業(yè)健康發(fā)展的主要因素，應(yīng)該得到企業(yè)管理者的重視。但同西方國家相比，我國接觸稅收籌劃的時(shí)間比較晚，特別是建筑領(lǐng)域，導(dǎo)致在大多建筑企業(yè)中，管理者對稅收籌劃的認(rèn)識、風(fēng)險(xiǎn)的管控以及專業(yè)人力資源的配備上都有不足之處。

（一）對稅收籌劃的本質(zhì)認(rèn)識不足

受傳統(tǒng)觀念的影響，很多企業(yè)管理者認(rèn)識不到稅收籌劃的本質(zhì)是什么，甚至有些管理者將稅收籌劃和偷稅漏稅畫等號，認(rèn)為稅收籌劃就是鉆法律的空子，是變著法地偷稅漏稅。有了這種錯(cuò)誤思想做引導(dǎo)，稅收籌劃的工作自然重視不起來，在有些企業(yè)中可以說是形同虛設(shè)，根本起不到稅收籌劃的作用，這些都是對稅收籌劃的本質(zhì)沒有正確認(rèn)識的結(jié)果。建筑行業(yè)較其他行業(yè)有著自己的獨(dú)特性。一般來說，建筑產(chǎn)品建設(shè)周期長，建筑地域跨度大，占用資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長，涉及稅種種類多等都是它的特點(diǎn)。建筑行業(yè)的復(fù)雜性決定了稅收籌劃的復(fù)雜性。建筑企業(yè)的稅收籌劃不僅是在公司機(jī)關(guān)產(chǎn)生的，在建筑產(chǎn)品的建造過程中就已經(jīng)發(fā)生了，如項(xiàng)目中工程物資的采買、機(jī)械設(shè)備的租賃、勞務(wù)人員的勞務(wù)報(bào)酬、專業(yè)分包的結(jié)算，還有同甲方產(chǎn)值的審計(jì)等，這些都是稅收籌劃所應(yīng)涵蓋的范圍。由于企業(yè)的管理者自身忽視了稅收籌劃的重要意義，使企業(yè)其他工作部門不會主動將稅收籌劃放入到自己的日常工作中來，直接影響到企業(yè)開展稅收籌劃的整體效果，這也是存在于建筑企業(yè)中比較常見的問題之一。［2］

（二）對稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識不足

企業(yè)做稅收籌劃，是在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。依法納稅是每個(gè)公民和企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)，在做稅收籌劃的時(shí)候，要依據(jù)稅法法規(guī)，在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行企業(yè)的合理避稅行為。當(dāng)下建筑企業(yè)的競爭十分激烈，為了追求利潤，獲得更好的發(fā)展，企業(yè)管理者難免會有少納稅的想法或心理，這些都是正常的。但是如果企業(yè)管理者對稅收籌劃的本質(zhì)不甚了解，不重視稅收政策，不了解稅收知識，盲目避稅，會導(dǎo)致企業(yè)在稅收籌劃過程中面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)，很容易給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）稅收籌劃人才缺乏，專業(yè)能力亟需提高

在很多建筑企業(yè)中，企業(yè)管理者對稅收籌的認(rèn)識程度還存在一定的不足，對稅務(wù)管理工作還停留在“財(cái)務(wù)兼職”的概念上，認(rèn)為稅收籌劃的工作只要依法納稅即可，沒有太大的技術(shù)含量，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員兼著就可以了。因此，企業(yè)內(nèi)部對稅收籌劃的關(guān)注程度不高，自然也不會招聘專業(yè)的稅收籌劃人才、組建專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，也沒有對財(cái)務(wù)兼職人員進(jìn)行有關(guān)稅收籌劃知識的專門培訓(xùn)工作，導(dǎo)致稅收籌劃團(tuán)隊(duì)所發(fā)揮的作用有限，無法全面貫徹落實(shí)稅收籌劃工作。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)稅收籌劃的策略

稅收籌劃的策略不僅僅是關(guān)系到企業(yè)良性發(fā)展，更為重要的是關(guān)系到企業(yè)的核心訴求，建筑企業(yè)必須對策略的實(shí)行所帶來的效果和可行性進(jìn)行評估和改善，實(shí)時(shí)跟蹤更新，確保實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。

（一）加強(qiáng)建筑企業(yè)管理者對稅收籌劃的意識

稅收籌劃工作從一定程度上來講可以說是一把手工程，企業(yè)管理者對稅收籌劃的重視程度直接決定了企業(yè)稅收籌劃工作能否高質(zhì)量完成，企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變觀念，提高稅收籌劃意識。首先，企業(yè)管理者要以身作則，率先改變觀念，摒棄傳統(tǒng)思想，加強(qiáng)稅收的策劃意識，嚴(yán)格約束自己的言行，從思想和行動上讓企業(yè)員工都能感受到企業(yè)管理層對稅收籌劃工作的重視，這樣，也能促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通交流，加深對企業(yè)的了解，更好地作用于稅收籌劃工作。同時(shí)，企業(yè)管理者也要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，儲備相關(guān)理論知識，讓思想緊跟時(shí)展的方向，做行業(yè)的領(lǐng)航者。

（二）強(qiáng)化建筑企業(yè)管理者稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識

對建筑業(yè)企業(yè)來說，稅收籌劃工作是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，有收益也會有風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者在制定或?qū)徍似髽I(yè)稅收籌劃時(shí)應(yīng)充分考慮過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)過慎重權(quán)衡后確定稅收籌劃方案。對于企業(yè)管理者來說，應(yīng)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過稅收法律法規(guī)內(nèi)容與要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)避過程中與之矛盾的方案，營造良好的稅收籌劃環(huán)境，達(dá)到提升稅收籌劃效果、降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)的目的。二是根據(jù)自己企業(yè)的情況，組建專門的稅收籌劃機(jī)構(gòu)，以此為依托，組建優(yōu)質(zhì)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)充分參與到公司一些重大決策中來，以便對企業(yè)制定出更系統(tǒng)和貼切的稅收籌劃策略，減少籌劃風(fēng)險(xiǎn)。［3］

（三）吸收人才，培養(yǎng)專業(yè)化稅收團(tuán)隊(duì)

人才是第一生產(chǎn)力，企業(yè)稅收籌劃的水平與籌劃人員的水平息息相關(guān)，做好稅收籌劃，首先要引進(jìn)專業(yè)稅務(wù)籌劃人才，人才才是建筑企業(yè)發(fā)展壯大的核心力量，對稅收籌劃工作的推進(jìn)至關(guān)重要。其次，重視現(xiàn)有稅收籌劃班子，通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷充實(shí)自己、提升自己，及時(shí)了解稅收政策，樹立與時(shí)俱進(jìn)的工作思路，形成積極的工作態(tài)度和良好的工作素養(yǎng)。再次，企業(yè)管理人員還需要對其他部門工作人員定期培訓(xùn)，使企業(yè)內(nèi)部不僅僅是稅收籌劃班子了解稅收籌劃的意義，其他部門人員也能對稅收籌劃的目的和要求有所了解，提高對稅收籌劃工作的重視，意識到這項(xiàng)工作對企業(yè)的發(fā)展的重要性，這樣才能自覺學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，增強(qiáng)稅收籌劃方面的能力，結(jié)合實(shí)際參與到稅收籌劃工作中來。

（四）增強(qiáng)對稅制改革和稅務(wù)知識的了解

在很多建筑企業(yè)中，企業(yè)管理者在展開稅收籌劃前，并不是很了解有關(guān)稅收籌劃的內(nèi)容，如稅務(wù)知識、稅制改革的方向等。企業(yè)的管理者和稅收籌劃的工作人員，要積極主動學(xué)習(xí)有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)知識，通過專業(yè)培訓(xùn)、有線網(wǎng)絡(luò)、書報(bào)宣傳等途徑，定期學(xué)習(xí)國家稅務(wù)總局等部門下發(fā)的稅收法律知識，更新自己的理論儲備，第一時(shí)間了解當(dāng)前國家的稅收優(yōu)惠政策，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況展開分析運(yùn)用，增強(qiáng)稅收籌劃的科學(xué)性，提高稅收籌劃水平和企業(yè)在市場中的核心競爭力。

（五）提高增值稅發(fā)票及專票進(jìn)項(xiàng)管理力度

建筑行業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)的一點(diǎn)是涉及稅種種類繁多，如增值稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅及附加稅等，稅賦、稅基也不盡相同，而增值稅在其中所占的比例可謂重中之重，稅收籌劃要做好增值稅的籌劃工作。［4］首先，要建立增值稅發(fā)票管理機(jī)制，對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行全面管理。對外開具專票時(shí)，設(shè)置發(fā)票簽收單，請購買方在收到相關(guān)發(fā)票后簽字確認(rèn)。對外取得專票時(shí)，建立專用發(fā)票取得臺賬，登記每張發(fā)票的歸屬項(xiàng)目、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、增值稅額、稅率及價(jià)稅合計(jì)金額等信息，便于企業(yè)報(bào)稅人員次月申報(bào)繳納增值稅時(shí)勾選認(rèn)證，也便于及時(shí)核算某項(xiàng)目部即期稅負(fù)情況。其次，設(shè)定增值稅發(fā)票開具審批流程。項(xiàng)目部申請開具增值稅發(fā)票時(shí)，要在辦公自動化系統(tǒng)中提報(bào)開具發(fā)票申請，有相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后方可開具，保證發(fā)票流和合同流的一致性，以及該業(yè)務(wù)的規(guī)范性、準(zhǔn)確性。第三，對增值稅進(jìn)銷項(xiàng)做近期籌劃，形成納稅期遞延。企業(yè)增值稅當(dāng)期的繳納公式為：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額。在“不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”和“上期留抵稅額”一定的情況下，應(yīng)交增值稅的多少還是由當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額所決定的。這樣，在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，就要將當(dāng)期應(yīng)交增值稅做一個(gè)計(jì)算與預(yù)測，同項(xiàng)目或業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，盡量確保每一期的進(jìn)銷項(xiàng)都能夠達(dá)到一定的平衡。［5］

四、結(jié)語

企業(yè)在行進(jìn)過程中，既需要知道自己前進(jìn)的方向，又需要測量行程進(jìn)度，才能安全到達(dá)目的地。稅收籌劃亦是如此。既需要設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)，又需要衡量各種利弊，才能將稅收籌劃的作用發(fā)揮最大。作為企業(yè)管理者，要從自己企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃意識，積極促進(jìn)稅收籌劃工作的開展，使稅收籌劃工作不斷完善，助力企業(yè)獲得更健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］牛駿峰.建筑企業(yè)稅收籌劃的探討［J］.納稅，2020（9）.

［2］高春芳.建筑企業(yè)稅收籌劃策略探討［J］.知識經(jīng)濟(jì)，2019（24）.

［3］余生花.淺析我國建筑企業(yè)稅收籌劃問題［J］.財(cái)會學(xué)習(xí)，2020（17）.

［4］謝文周.新時(shí)期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究將［J］.商訊，2020（20）.

［5］羅劍.“營改增”背景下建筑企業(yè)稅收籌劃研究［J］.商業(yè)文化，2020（19）.

作者：彭柱 單位：瑞森新建筑有限公司