導語：加強高校經(jīng)濟合同控制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、加強高校經(jīng)濟合同控制的必要性

（一）有助于學校防范法律風險，維護合法權(quán)益。市場經(jīng)濟條件下，高校在參與社會經(jīng)濟活動時與其他經(jīng)濟組織產(chǎn)生利益沖突在所難免。合同作為調(diào)節(jié)簽約雙方經(jīng)濟關系的依據(jù)，能夠以法律形式規(guī)范合同訂立與履行過程中的行為，保護合同當事人的合法權(quán)益。有效的合同控制，一方面能夠培育高校信用，推動高校自覺履行合同義務，預防經(jīng)濟糾紛，減少經(jīng)濟損失；另一方面，能夠規(guī)范、約束合同雙方交易行為，保護學校在合同中的預期利益和交易成果，維護學校合法權(quán)益，不受違約方侵害。（二）有助于學校預算執(zhí)行管理，提高財務管理水平。經(jīng)濟合同是學校預算執(zhí)行的重要手段，是學校重大經(jīng)濟活動的先導，是學校一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調(diào)行動的經(jīng)濟活動的橋梁。經(jīng)濟合同控制貫穿于學校對重要經(jīng)濟活動進行組織、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查的全過程。有效利用合同控制能夠協(xié)調(diào)學校內(nèi)部各方關系，合理配置各類資源，規(guī)范預算管理，提高財務管理水平，有效防范各類風險。（三）有助于學?？刂曝攧诊L險，提升資金使用。效率當今社會，金融滲透到社會的各個領域，逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，高校已經(jīng)越來越多地參與到金融活動當中，能否通過合同管理有效控制金融和財務風險，關系到學校持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。有效利用合同控制對復雜金融合同制定風險應對策略、監(jiān)控和計量財務風險，則能夠保證合同目標與學校財務戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，控制學校融資風險；同時，有效的合同控制，能夠幫助學校節(jié)省交易時間，降低交易成本，保證交易正常進行，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，提升學校資金使用效率。

二、高校經(jīng)濟合同控制現(xiàn)狀

（一）合同組織管理和運行機制。在合同組織管理及運行機制方面，有的沒有設置經(jīng)濟合同的統(tǒng)一歸口管理部門和崗位，合同管理工作職責分工不明確，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離；有的合同管理組織領導與協(xié)調(diào)機制不完善，還存在多部門共同管理的邊際盲區(qū)；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的合同管理制度文本；有的各職能部門合同管理混亂，各自為政，出現(xiàn)多頭管理現(xiàn)象；有的不同類別的合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批、簽署；有的將需要招標或領導審批的重大經(jīng)濟合同拆成標的金額較小的若干不重要合同，采用化整為零的方式，有意拆分合同，故意規(guī)避合同控制規(guī)定；有的合同管理手段落后，仍然停留在傳統(tǒng)、單一的人工管理方式。（二）合同的訂立。在合同訂立方面，有的簽約人法律風險意識不強，延續(xù)著傳統(tǒng)觀念和經(jīng)驗做法，未經(jīng)授權(quán)違規(guī)簽訂擔保、借貸和投資合同；有的未建立信用評價體系；有的泄露合同談判策略；有的合同簽訂雙方主體資格不合法；有的對簽約方履約能力和商業(yè)信譽評價不恰當；有的合同內(nèi)容和條款不合理、不嚴密、不完整，文字表述不嚴謹，未準確表達談判結(jié)果，存在重大疏漏和欺詐，或違反國家法律法規(guī)及國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策；有的合同談判中忽略合同重大問題或重大問題上做出不當讓步，談判經(jīng)驗不足，缺乏技術、法律、財務、會計等專業(yè)知識支撐；有的合同印章管理不當，或者沒有使用合同專用章，簽署后的合同被篡改；有的合同訂立過程不透明，缺乏民主決策過程，學校利益得不到保障；有的合同訂立過程缺少書面記錄，出現(xiàn)問題后難以追究責任；有的合同訂立隨意，相互復制條款，漏洞明顯。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校內(nèi)各部門缺乏有效溝通，未按照合同條款規(guī)定履行合同；有的合同未明確事項，未及時協(xié)商溝通處理，合同無法正常履行；有的應變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應的變更行為，合同變更未經(jīng)相應的程序；有的未建立有效的合同糾紛處理機制，合同糾紛處理不當，錯過了國家法律規(guī)定的訴訟時限，貽誤了最佳時機；有的違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款或在沒有合同的情況下盲目付款；有的未達到終止條件的合同終止，合同終止未辦理相關的手續(xù)等。（四）合同的歸檔。在合同歸檔評估方面，有的未妥善保管合同文本及相關資料，管理方式停留在傳統(tǒng)的單一的人工方式，合同保管工作不到位，合同歸檔不及時甚至出現(xiàn)紕漏；有的未建立合同信息安全保密機制，合同管理不嚴格，在合同談判、訂立、履行過程中，泄露商業(yè)或?qū)W校秘密；有的未建立合同管理后評估制度，合同管理虎頭蛇尾；有的合同管理后評估程序不合理、方法不科學，合同管理中的問題長期得不到解決。

三、高校經(jīng)濟合同控制制度的設計

（一）合同管理組織體系控制。1.合同管理組織控制。建立完善的合同管理組織體制，加強對學校合同的集中統(tǒng)一管理，成立合同控制領導小組，指定合同歸口管理部門，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務類型，設置相應的合同管理崗位，實行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，明確合同管理人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)要求，對合同事務實行審核把關、統(tǒng)一管理，確保簽訂合同的格式、內(nèi)容合法合規(guī)，符合學校利益；同時，建立合同管理各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機制，明確經(jīng)濟業(yè)務承辦部門、合同歸口管理部門、財務部門、審計或紀檢部門在合同管理中的職責分工和協(xié)作運轉(zhuǎn)方式，加強其協(xié)同整合能力，確保經(jīng)濟業(yè)務承辦部門、財務部門、審計或紀檢部門與合同歸口管理部門之間及時進行有效的信息交流，優(yōu)化資源配置，形成管理協(xié)同機制，促進合同管理與財務預算、資金收支、工程項目、資產(chǎn)及采購等管理的有機結(jié)合。2.合同管理制度流程控制。學校要加強合同管理制度建設，建立健全規(guī)范的合同管理制度體系，設計嚴密的業(yè)務流程，對合同實行分級分類管理，明確合同訂立的授權(quán)審批程序、權(quán)限，確保所有簽訂合同經(jīng)過學校合法授權(quán)，嚴防簽訂超出有關規(guī)定范圍的合同情況的發(fā)生，嚴禁校內(nèi)部門、單位或個人未經(jīng)授權(quán)以學校名義對外簽訂各類合同，嚴禁違反上級規(guī)定簽訂擔保業(yè)務合同、對外投資合同和資金借貸合同。同時，學校應全面梳理合同管理業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，查找各環(huán)節(jié)可能存在的風險，確定關鍵控制點，明確合同管理在合同調(diào)查、談判、審核、簽署、履行、結(jié)算等各環(huán)節(jié)的控制要求，不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，并設置相應的記錄或憑證，及時、客觀記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務的完成情況，實行痕跡管理，確保合同訂立、履行、后續(xù)管理等環(huán)節(jié)得到有效控制。3.合同管理歸口控制。學校根據(jù)自身實際情況，設置合同歸口管理部門，制定部門工作職責；根據(jù)合同管理需要，定編定員，定崗定責，對合同進行統(tǒng)一規(guī)范管理。具體來說，負責梳理學校合同管理業(yè)務流程，進行風險評估，確定關鍵控制點，制定合同管理制度體系，發(fā)揮專業(yè)特長，審核合同權(quán)利義務的對等性、違約責任、爭議解決方式等重點條款內(nèi)容，提出修改意見，管理合同標準文本和相關資料，參與學校重大合同的文稿起草、協(xié)商談判、內(nèi)容審查和正式簽訂，監(jiān)督檢查合同的履行、變更、解除等情況，組織相關部門開展合同糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟活動，妥善保管合同專用章，對合同履行情況進行適時登記，對合同資料進行及時歸檔等，定期進行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)合同管理中的高風險點和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地修補漏洞和糾正偏差，實現(xiàn)合同管理的不斷完善。（二）合同前期準備控制。1.合同策劃控制。合同策劃是合同業(yè)務的起點，也是合同控制的起點。學校應明確合同簽訂的經(jīng)濟業(yè)務范圍、合同訂立的業(yè)務流程，規(guī)定凡是應當簽訂合同的經(jīng)濟業(yè)務或事項均應按照流程簽訂書面合同，不得用其他方式替代；不得將需要招標或領導審批的重大經(jīng)濟合同化整為零，拆分成若干金額較小的經(jīng)濟合同；嚴格審核合同策劃是否符合學校事業(yè)發(fā)展和長遠利益，是否與學校年度工作目標或項目目標一致，協(xié)調(diào)好合同在內(nèi)容、技術、時間上的可行性；加強計劃管理，防止因簽訂合同導致超計劃投資、超預算支出。2.合同調(diào)查控制。建立合同調(diào)查協(xié)調(diào)機制，組建合同調(diào)查工作組或類似組織，落實合同調(diào)查的主體責任，制定相關崗位的工作職責，明確調(diào)查人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德要求，并簽訂責任書。合同調(diào)查過程中，應重點審查合同對方當事人的資信情況，具體審查訂立合同當事人的主體資格是否合法、簽約代表人授權(quán)書是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相關法律法規(guī)與公序良俗原則、營業(yè)執(zhí)照是否有效、是否具備履約資格、合同所涉交易內(nèi)容是否在經(jīng)營范圍內(nèi)，查閱經(jīng)審計的財務報告、政府相關部門的專項檢查報告、以往交易記錄和社會客戶評價等財務和非財務信息，綜合評估合同對方當事人的財務風險和信用狀況，建立信用檔案，定期進行授信評價，必要時組織相關人員進駐現(xiàn)場，實地考察和了解合同對方當事人的經(jīng)營范圍、產(chǎn)品種類、規(guī)格型號、質(zhì)量等級、生產(chǎn)能力、技術水平等生產(chǎn)經(jīng)營情況，資產(chǎn)、負債等財務狀況，全面評估合同對方當事人的履約能力。3.合同談判控制。建立合同談判集體會審制，由熟悉國家相關法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務價格等的經(jīng)驗豐富的專家、學者、管理人員、業(yè)務人員等組成談判團隊，發(fā)揮團隊智慧，在合法的前提下，遵循“誠實信用、平等互利、協(xié)商一致”原則，選擇適當?shù)那⒄劮绞?，充分掌握對方資料，預先制定談判策略，除關注合同一般性內(nèi)容條款外，重點關注合同的核心細節(jié)，如合同標的名稱、規(guī)格、型號等要素是否準確、具體、確切，數(shù)量是否清晰，計量單位是否明確，質(zhì)量或技術標準是否詳細具體，價款或報酬的確定方式是否合理，合同價款或報酬的結(jié)算方式是否快捷可行，履約期限、地點和方式有無爭議等；對于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術強、法律關系復雜的合同還應當聘請具有專業(yè)資質(zhì)和勝任能力的外部專家參與談判相關工作。談判過程中要注意安全保密，尤其是合同信息資料的保密，建立嚴格的保密責任追究制度，并對重要事項的談判過程、參與談判人員的主要意見記錄在案，妥善保存，防范舞弊風險，進行責任追究，維護學校利益。（三）合同訂立環(huán)節(jié)控制。1.合同擬定控制。合同是簽約雙方當事人真實意愿的準確表達，合同文本格式必須規(guī)范，符合國家法律法規(guī)規(guī)定的要求。國家或行業(yè)有標準文本的合同，必須使用國家或行業(yè)的標準文本，以減輕合同文本擬定工作量；國家或行業(yè)沒有標準文本但有示范文本的合同，可以參照示范文本合同，并對涉及簽約雙方當事人權(quán)利義務關系的條款內(nèi)容進行反復斟酌、認真審查，結(jié)合簽約雙方具體情況進行修改；國家或行業(yè)沒有標準或示范文本的合同一般由學校業(yè)務承辦部門起草，由法務部門審核；對于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術強、法律關系復雜的合同，還應當聘請校外法律和技術專家或顧問參與起草；對對方草擬的合同文本，學校業(yè)務承辦部門和法務部門應當組織相關人員進行認真審核，確保合同條款能夠準確反映學校意愿表達，準確反映簽約雙方談判達成的一致意見，合同文本格式和內(nèi)容規(guī)范合理。2.合同審核控制。加強對合同的審核，建立合同會審制度和分工協(xié)作機制，歸口管理，分級負責，設計嚴密的合同審查流程和關鍵控制節(jié)點，明確審核人員的專業(yè)素質(zhì)、勝任能力和職責范圍，制定合同審核操作指南或類似辦法，具體指導合同審核工作，記錄合同審核過程和審核意見，編制合同審核工作底稿，便于事后監(jiān)督檢查和責任追究等。審核內(nèi)容包括合同文本的合法性、簽約過程的嚴密性、履約操作的可行性和實施結(jié)果的經(jīng)濟性，簽訂合同的主體資格、書面授權(quán)人資格、內(nèi)容條款和文本格式是否合法合規(guī)，合同內(nèi)容是否表示當事雙方真實意思，合同條款是否完備，合同要素是否齊全，文字表達是否準確，違約責任等關鍵條款是否明確等。對合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術強的重大合同，業(yè)務承辦部門、法務部門、財務部門、審計或紀檢部門應當從各自的專業(yè)角度進行審核，各司其職，各負其責；經(jīng)濟業(yè)務承辦部門主要審核標的物的名稱、規(guī)格、型號、技術標準、質(zhì)量、時間進度等條款內(nèi)容，負責經(jīng)濟合同起草、簽訂、履行過程中的業(yè)務風險管理；法務部門主要審核文本格式是否規(guī)范，內(nèi)容條款是否完整，文字表述是否嚴謹，負責經(jīng)濟合同權(quán)利義務條款相關的法律風險管理；財務部門主要審核合同價格條款、結(jié)算期限和款項支付方式條款內(nèi)容的合理性，負責與資金收付審核相關的財務風險管理；審計或紀檢部門主要審核合同使用定額標準、市場價格、工程量等條款內(nèi)容，負責經(jīng)濟合同全過程監(jiān)督管理。審核部門和人員應當編制合同審核工作底稿，對審核結(jié)果負責。學校可通過設計合同審簽表格，規(guī)范合同審核程序，借助信息化手段實現(xiàn)合同的線上審核，切實提高合同管理效率。3.合同簽署與登記控制。學校建立健全合同簽署控制及合同登記控制的管理制度，根據(jù)合同類別性質(zhì)，合理授權(quán)，明確各類合同簽署權(quán)限、審核審批等業(yè)務流程，嚴格按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署合同，嚴禁未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)簽署合同，并在歸口管理部門內(nèi)設置專門崗位負責合同的日常保管，為合同保管提供相應的條件，對合同進行統(tǒng)一編號，登記合同管理臺賬；同時，要建立合同專用章保管制度，明確合同專用章的掌管部門、合同專用章的保管和使用等具體要求，只有經(jīng)合同歸口管理部門的審核、統(tǒng)一編號、學校領導審批及法人或其授權(quán)人簽署之后，方可履行蓋章手續(xù)，否則不得蓋章；最后，應當采取加蓋合同文本騎縫章、使用紙質(zhì)合同文本、使用防偽印記專用紙張、第三方公證、使用不可編輯的電子文檔等防范措施加以嚴格控制，防止已簽署的合同被篡改。（四）合同履行環(huán)節(jié)控制。1.合同履行監(jiān)控。加強對合同履行的跟蹤監(jiān)控，及時主張權(quán)利、承擔義務，督促對方積極履行合同，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收；對需要補充、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的，應該明確規(guī)定審批流程和權(quán)限，合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容、條款必須與合同對方當事人進行平等協(xié)商，形成一致意見，達成共識，便于操作；變更后的合同或轉(zhuǎn)讓后的合同應作為新簽訂合同，還需要履行規(guī)定的授權(quán)、審核、審批等環(huán)節(jié)控制程序。在合同履行管理過程中，要建立健全合同履行管理責任制，加強責任約束，壓緊壓實合同履行主體責任；合同終止或解除時，相關部門必須出具合同履行報告，全面總結(jié)合同履行情況，對需要追究責任的要提出處理意見建議，實施嚴厲問責。2.合同變更控制。學校在合同履行過程中，因故無法按時履行的，應及時采取應對措施。對于合同未約定的內(nèi)容或存在爭議、歧義的條款，致使合同無法繼續(xù)履行的，合同雙方應就相關問題及時溝通協(xié)商，采取補救措施，對原有合同條款進行補充說明，完善合同內(nèi)容；對因國家宏觀政策調(diào)整，法律、經(jīng)濟、金融等環(huán)境變化，自然災害等不可抗力客觀因素影響，偏離合同訂立初衷，造成學校利益遭受損失的合同，應及時進行損失評估，向?qū)W校領導報告，并積極與合同對方當事人協(xié)商談判，達成一致意見，按照規(guī)定程序和權(quán)限，履行相關手續(xù)，辦理補充、變更合同條款或解除合同事宜；合同變更應采用書面形式，嚴禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同對方當事人未經(jīng)協(xié)商，違反約定擅自變更、轉(zhuǎn)讓、終止或解除合同，損害學校利益，給學校造成經(jīng)濟損失的，有權(quán)要求對方賠償。3.合同糾紛處理。合同履行過程中涉及合同糾紛的，學校應當依照國家相關法律法規(guī)，明確規(guī)定合同糾紛處理的審批權(quán)限和責任，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判，確保合同糾紛得到及時有效的解決。能夠協(xié)商解決的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應當向?qū)W校領導報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。合同糾紛處置方案應當經(jīng)學校領導班子審核批準，未經(jīng)授權(quán)批準，相關經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆斒氯俗鞒鰧嵸|(zhì)性答復或承諾。4.合同價款結(jié)算。合同結(jié)算是合同業(yè)務中最關鍵的環(huán)節(jié)，也是合同風險最直接的表現(xiàn)。學校財務部門應當建立職能部門的合同負責制，設置專門崗位負責合同履行，建立合同履行信息管理臺賬，實現(xiàn)財務結(jié)算系統(tǒng)和合同控制系統(tǒng)的銜接，遵照條款的規(guī)定進行審查，掌握合同履行進展情況，在臨近付款期限的合理時間內(nèi)發(fā)出資金結(jié)算提示，根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算、收付款項并進行賬務處理，及時催收到期欠款，嚴把結(jié)算付款關。付款時要明確業(yè)務承辦部門經(jīng)辦人、負責人或項目負責人、分管業(yè)務的學校領導和分管財務的學校領導的責任，對不符合付款條件的，如合同對方未按照合同條款履約的、或應簽訂書面合同而未簽訂的、或驗收未通過的，財務部門應當拒絕付款，并及時向分管財務的學校領導報告，避免給學校造成不必要的損失。（五）合同歸檔評估控制。1.合同保管與歸檔。高校合同管理部門應當充分利用現(xiàn)代信息技術手段，加強合同登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行、變更和終結(jié)等情況，合同終結(jié)應及時辦理銷號和歸檔手續(xù)，實行合同的全過程封閉管理；建立合同文本科學分類和統(tǒng)一編號制度，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失；加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)學校合同管理部門批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密或商業(yè)秘密；合同原件無特殊情況不得外借，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責權(quán)限和審批程序等有關要求，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。2.合同管理檢查評估。建立合同管理情況檢查評估制度，定期不定期對合同管理情況進行總結(jié)評估，及時總結(jié)經(jīng)驗，改進不足，不斷完善學校合同管理工作。評估內(nèi)容包括：合同策劃是否科學，合同調(diào)查是否充分，合同談判策略是否恰當，合同簽訂是否符合程序，合同簽署是否在授權(quán)范圍內(nèi)，合同文本是否規(guī)范，合同審核意見是否得到合理采納，合同是否全面履行，履行過程中是否存在不足，合同糾紛是否得到妥善處理，合同資料是否全部歸檔，合同管理內(nèi)部控制制度設計和執(zhí)行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。

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作者:何珊 王永 單位:徐州工業(yè)職業(yè)技術學院