導(dǎo)語(yǔ)：建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題及策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要:對(duì)于建筑施工一類(lèi)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，而如何掌控好現(xiàn)金流量的循環(huán)流轉(zhuǎn)也直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本也隨之攀升，要想應(yīng)對(duì)更嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，就必須要加強(qiáng)現(xiàn)金流控制與管理，提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);現(xiàn)金流管理;問(wèn)題;策略

一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)

目前，我國(guó)大部分建筑施工企業(yè)都存在資金周轉(zhuǎn)方面的問(wèn)題，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，就會(huì)影響物料費(fèi)用及人工費(fèi)用的支付，甚至?xí)绊懞罄m(xù)的項(xiàng)目投資等。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。其一，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。建筑施工企業(yè)賬面上不能準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的實(shí)際資金存量。因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量作為管理核心，通過(guò)提升資金循環(huán)效率實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其二，合理控制融資規(guī)?！，F(xiàn)金流量就是對(duì)單位組織一定時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支及差額情況進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，并按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則進(jìn)行收入確認(rèn)。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所需的現(xiàn)金流量除了自有資金以外，還包括外部籌資，企業(yè)在這一過(guò)程中不僅要做好融資渠道拓寬工作，還應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求合理控制籌資規(guī)模，避免給企業(yè)帶來(lái)較大的償債壓力。其三，提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理就是系統(tǒng)科學(xué)地規(guī)劃各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，針對(duì)資金收支行為設(shè)置完善的資金審批權(quán)限、資金支出程序等，并依據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際情況合理配置資金，在保證資金使用規(guī)范性的基礎(chǔ)上提升資金使用效益。

二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

建筑施工企業(yè)的資金運(yùn)作受外部宏觀政策環(huán)境的影響，企業(yè)過(guò)分依賴(lài)商業(yè)銀行貸款模式，在籌集資金渠道狹窄的情況下，無(wú)法靈活應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)，建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理也會(huì)受外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，包括物價(jià)波動(dòng)、勞動(dòng)力成本上漲、貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降等。目前，大部分建筑施工企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，但在實(shí)際應(yīng)用中還存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，建筑施工企業(yè)沒(méi)有及時(shí)控制和清理應(yīng)收賬款，使得現(xiàn)金回流速度較慢。通常情況下，建筑施工企業(yè)需要不斷拓寬市場(chǎng)，承接更多的項(xiàng)目來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)值和利潤(rùn)，與此同時(shí)，項(xiàng)目數(shù)量增多也會(huì)造成企業(yè)賬面上的應(yīng)收賬款金額也大幅度增加。在這種管理模式下，一方面，建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)與現(xiàn)金不能保持一致，即賬面利潤(rùn)總額較高，但企業(yè)實(shí)際資金流量回收較為滯后;另一方面，應(yīng)收賬款處理不及時(shí)，不僅會(huì)增加壞賬發(fā)生概率，而且還會(huì)需要為應(yīng)收賬款管理支付其他費(fèi)用，這也使得企業(yè)的資金更加緊張，進(jìn)而影響到后續(xù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其次，建筑施工企業(yè)因?yàn)槌袛埞こ虊|資造成大規(guī)模流動(dòng)資金被占用。建筑施工企業(yè)在新項(xiàng)目開(kāi)展之前需要支付建筑材料預(yù)付款、履約保證金以及前期開(kāi)工費(fèi)用等，這就需要得到大規(guī)模的現(xiàn)金支持。同時(shí)，一些施工單位還需要依照施工進(jìn)度進(jìn)行項(xiàng)目墊資，只有按照約定將項(xiàng)目完成到一定進(jìn)度以后才能收到一定比例的工程撥付款。企業(yè)大規(guī)模的資金墊付，一旦后期回款不力，投入的資金無(wú)法及時(shí)流回企業(yè)賬戶(hù)，將會(huì)造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目區(qū)域化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，因信息不對(duì)稱(chēng)而造成企業(yè)資金管理存在漏洞。由于建筑施工企業(yè)項(xiàng)目眾多，工程投資較為分散，且資金管理及資源調(diào)配一般由項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)主導(dǎo)，企業(yè)只能依據(jù)項(xiàng)目部門(mén)上交的財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)了解實(shí)際資金使用情況等信息。信息傳遞渠道狹窄，企業(yè)獲取消息較為滯后，甚至一些下層部門(mén)也存在著故意過(guò)濾重要信息、掩蓋真實(shí)情況等問(wèn)題。尤其在辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、管理費(fèi)用以及人工成本費(fèi)用等方面，如果信息失真不僅會(huì)造成監(jiān)管不力、大規(guī)模資金被浪費(fèi)，也同時(shí)會(huì)給企業(yè)造成一定的效益流失。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的有效策略

(一)重視現(xiàn)金流量預(yù)算表的預(yù)測(cè)分析作用。建筑施工企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理工作時(shí)，通常會(huì)以編制現(xiàn)金流量報(bào)表的方式全面反映現(xiàn)金收支情況，也為管理層的經(jīng)濟(jì)決策提供信息參考，并協(xié)助企業(yè)客觀真實(shí)地評(píng)價(jià)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況。因而，建筑施工企業(yè)在實(shí)際管理工作中，也可以借助編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的方式，發(fā)揮預(yù)算管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析、事后評(píng)價(jià)的作用，即依據(jù)工程造價(jià)、市場(chǎng)行情以及現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)成果等相關(guān)信息，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全過(guò)程所需要投入的成本費(fèi)用、資金消耗進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)算;在預(yù)算計(jì)劃方案執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算資金審批工作的監(jiān)督，核對(duì)資金使用情況，在保證資金支出與施工進(jìn)度一致的情況下，定期對(duì)比預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算目標(biāo)，及時(shí)開(kāi)展糾偏工作;在年度預(yù)算評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，企業(yè)要針對(duì)本年度預(yù)算資金使用情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，形成有效的評(píng)價(jià)報(bào)告，并反饋到下一年度的預(yù)算編制工作當(dāng)中。此外，企業(yè)也可以以現(xiàn)金流量預(yù)算表作為現(xiàn)金日常管理和調(diào)度的依據(jù)，無(wú)論是外部籌資還是成本控制，都要以現(xiàn)金存量作為決策支持，合理控制舉債規(guī)模，也要發(fā)揮資金管理在成本控制中的作用，有效提高企業(yè)盈利能力。(二)及時(shí)清收應(yīng)收賬款。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理是建筑施工企業(yè)提高資金回流效率的有效手段，在應(yīng)收賬款回收工作中，企業(yè)要依據(jù)客戶(hù)資信等級(jí)、欠款規(guī)模以及欠款原因等差異性，采用多元化的方式有針對(duì)性地開(kāi)展欠款回收工作。此外，企業(yè)在制定應(yīng)收賬款管理規(guī)定時(shí)，要遵循“寬松有度”的原則，既要避免影響合作關(guān)系，也要提高催收效率，還需要建立壞賬損失責(zé)任追究制度，降低壞賬對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不良影響。(三)有效防范企業(yè)墊資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在競(jìng)標(biāo)市場(chǎng)上脫穎而出，成功地承攬到建設(shè)項(xiàng)目，部分企業(yè)會(huì)采用低價(jià)中標(biāo)或承諾墊資施工等方法提升中標(biāo)概率;同時(shí)，在簽署項(xiàng)目合約時(shí)，也會(huì)在合同條款上做出讓步，甚至同意向發(fā)包方工程履約擔(dān)保等，這種競(jìng)爭(zhēng)方式會(huì)極大增加企業(yè)的墊資風(fēng)險(xiǎn)。因而，建筑施工企業(yè)在開(kāi)展現(xiàn)金流量管理工作中，應(yīng)當(dāng)從源頭做起，加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)環(huán)節(jié)的管理，做好項(xiàng)目的全成本預(yù)測(cè)，嚴(yán)禁以墊資條款吸引發(fā)包方，避免前期工程墊資、后期費(fèi)用拖欠等問(wèn)題給企業(yè)的資金管理帶來(lái)惡性循環(huán)。當(dāng)然，對(duì)于一些利潤(rùn)可觀或特殊項(xiàng)目，則需要企業(yè)管理層進(jìn)行統(tǒng)一商議決策。(四)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)配。項(xiàng)目在地理層面的高度分散，造成很多建筑施工企業(yè)的資金管理也存在高度分散的現(xiàn)狀，這就使得部分項(xiàng)目閑置資金存在賬戶(hù)沉淀，而部分項(xiàng)目資金緊缺無(wú)法順利開(kāi)工。面對(duì)這一現(xiàn)狀，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定“收支兩條線(xiàn)”的管理模式，即項(xiàng)目資金撥付由企業(yè)統(tǒng)一賬戶(hù)依據(jù)資金實(shí)際需求按時(shí)向各項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)賬戶(hù)撥付資金，而各項(xiàng)目的專(zhuān)用賬戶(hù)則直接對(duì)接企業(yè)總賬戶(hù)，一旦有資金流入或資金沉淀問(wèn)題，則自動(dòng)轉(zhuǎn)入總賬戶(hù)當(dāng)中。通過(guò)對(duì)資金統(tǒng)一配置，不僅能夠提升資金使用效益，還能夠加強(qiáng)總公司對(duì)各項(xiàng)目的控制和監(jiān)督工作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量是測(cè)算企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，也是支持企業(yè)開(kāi)展一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的助推力，因而，建筑施工企業(yè)要重視現(xiàn)金流量的管理工作，立足于自身在資金管理方面存在的問(wèn)題，通過(guò)發(fā)揮預(yù)算報(bào)表編制作用、加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收工作、控制工程墊資、實(shí)現(xiàn)資金集中管理等措施，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理配置和控制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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作者:王強(qiáng) 單位:中國(guó)鐵路通信信號(hào)上海工程局集團(tuán)有限公司廣州分公司