導語：水利事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)管論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、水利事業(yè)單位投資企業(yè)的現(xiàn)狀

1.水利事業(yè)單位投資企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題

①資產(chǎn)規(guī)模較小導致市場競爭優(yōu)勢不明顯。由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，各事業(yè)單位從自身業(yè)務(wù)范圍出發(fā)設(shè)立企業(yè)，這造成了投資企業(yè)數(shù)量多、資產(chǎn)規(guī)模較小、市場競爭優(yōu)勢不明顯的現(xiàn)狀。根據(jù)水利部財務(wù)司最新統(tǒng)計，部所屬事業(yè)單位中有123家投資設(shè)立了808家企業(yè)，其中全資企業(yè)有671家，這些企業(yè)的資產(chǎn)總額還不到萬億元。根據(jù)《中央企業(yè)2013年度總體運行情況》報告顯示，國資委監(jiān)管的113家中央企資產(chǎn)總額35萬億元，其中資產(chǎn)總額超過千億元的企業(yè)68家。因企業(yè)資產(chǎn)分散、戰(zhàn)略定位不準、市場目標多元等問題，這些企業(yè)的市場競爭力不強，盈利水平低下，國有資產(chǎn)的保值增值能力較弱。近幾年企業(yè)平均保值增值率在102%～105%之間，低于國資委監(jiān)管的央企2013年度平均國有資本保值增值率的106.5%。

②投資層級過長，不利于管理。據(jù)統(tǒng)計，有的事業(yè)單位投資企業(yè)層級達到7級。復雜的產(chǎn)業(yè)鏈條造成了企業(yè)主業(yè)不突出、股權(quán)關(guān)系錯綜復雜、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明晰，既不利于投資企業(yè)的良性運行,也不利于上級主管部門的監(jiān)督檢查和有效控制。

2.事業(yè)單位所屬企業(yè)人事管理機制復雜

隨著事業(yè)單位機構(gòu)改革，人員分流是機構(gòu)精簡的重要工作。一些事業(yè)單位為了安置分流人員，將事業(yè)單位改革中的部分員工通過投資新辦企業(yè)進行安置。這些企業(yè)的設(shè)立沒有市場目標，沒有核心產(chǎn)品，沒有競爭性，也無法獨立生存，長期依靠政策性補貼勉強生存。另外，事業(yè)單位領(lǐng)導與投資企業(yè)領(lǐng)導之間存在重疊的問題。部分人員不僅在事業(yè)單位任職,還在企業(yè)中掛職；或者本人在事業(yè)單位任職，近親家屬在相關(guān)下屬企業(yè)任職。這就造成政企不分、人事混亂、自己監(jiān)管自己，監(jiān)管機制形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重。

3.財務(wù)管理與資產(chǎn)管理機制不規(guī)范

按照國家相關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位投資企業(yè)應按照《事業(yè)單位會計制度》的相關(guān)規(guī)定計入“長期投資”科目核算，同時通過“事業(yè)基金—一般基金”和“事業(yè)基金—投資基金”核算。據(jù)水利部財務(wù)司調(diào)查，部分事業(yè)單位投資企業(yè)違反規(guī)定通過“其他應收款”或“專項應收款”等科目核算，有的雖進入了“長期投資”科目，但未通過“事業(yè)基金”核算，這造成決算報表不能正確反應單位資金變化。事業(yè)單位資金往來記賬規(guī)則違背財稅制度。有的企業(yè)為偷逃企業(yè)所得稅，以勞務(wù)費名義向事業(yè)單位轉(zhuǎn)移收入，事業(yè)單位同時沖減事業(yè)支出，造成事業(yè)單位事業(yè)支出和收入不實。部分事業(yè)單位以非貨幣資產(chǎn)甚至是非經(jīng)營性資產(chǎn)投資企業(yè)不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和備案管理，國有資產(chǎn)價值被低估，出資股權(quán)比例被降低，在一定程度上造成了國有資產(chǎn)的貶值、轉(zhuǎn)移甚至流失。

4.企業(yè)管理與激勵機制制度不完善事業(yè)單位投資企業(yè)的行政化管理

目前仍是主流模式，對投資企業(yè)的高管缺乏有效激勵和約束機制。雖然水利部相關(guān)部門已經(jīng)出臺了關(guān)于企業(yè)管理者薪資與經(jīng)營效益盈虧掛鉤的政策，但考核指標體系設(shè)計的科學性值得商榷。同時，調(diào)動員工積極性的手段不多，員工薪酬體系的激勵機制不足，企業(yè)創(chuàng)造效益的動力缺乏。在人才引進機制上受體制制約嚴重。事業(yè)單位投資企業(yè)在人員招聘上存在復雜的“裙帶”關(guān)系，“蘿卜招聘”現(xiàn)象，無法引進真正適合自身企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)發(fā)展的人才。人才的缺失，先進理念的不足使得企業(yè)在市場中缺少前瞻性、競爭性。

二、加強事業(yè)單位對投資企業(yè)監(jiān)管的措施和建議

針對上述現(xiàn)象，水利部印發(fā)了《水利部關(guān)于加強事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見》，強調(diào)事業(yè)單位履行出資人職責，建立以產(chǎn)權(quán)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度，這是加強事業(yè)單位對投資企業(yè)監(jiān)管的重點。

1.促進事業(yè)單位投資企業(yè)前期可行性論證和民主決策,加快水利事業(yè)單位分類改革步伐

2011年3月，中共中央國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革的指導意見》，水利部事業(yè)單位要貫徹指導意見的要求，對轉(zhuǎn)為行政機構(gòu)的事業(yè)單位，按照有關(guān)規(guī)定通過合并、劃轉(zhuǎn)等方式與投資企業(yè)脫鉤。事業(yè)單位投資新企業(yè)要進行詳細、充分的可行性研究，了解相關(guān)投資政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃，對市場供求現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢、行業(yè)前景等進行科學預測，必要時可聘請專業(yè)的人員或者機構(gòu)進行專項調(diào)研，組織可行性論證并撰寫可行性報告。從根本上杜絕事業(yè)單位投資企業(yè)的盲目性、隨意性，降低投資風險，保障國有資產(chǎn)安全。

2.以效率為原則，整合資源、減少層級、推行扁平管理針對目前投資企業(yè)層級較多的

現(xiàn)狀，應減少層級，縮短管理鏈條，實現(xiàn)扁平化發(fā)展。要貫徹落實水利部相關(guān)文件精神，對3級以下符合主業(yè)發(fā)展方向的投資企業(yè)，通過無償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式提升管理層次。對非主業(yè)、效益差、負債率高的企業(yè)，可無償劃轉(zhuǎn)、改制、出售、解散或?qū)嵤┢飘a(chǎn)等手段進行整合。對因債務(wù)、擔保等原因難以注銷破產(chǎn)的企業(yè)，可先歇業(yè)。通過整合，形成一批主業(yè)突出、資產(chǎn)規(guī)模較大、盈利能力持續(xù)的企業(yè)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

3.貫徹國有企業(yè)改革指導精神，試行建立國有資產(chǎn)運營公司

對事業(yè)單位投資企業(yè)的性質(zhì)進行分類。以資本密集型、技術(shù)密集型、勞動力密集型為標準，對產(chǎn)品服務(wù)市場化程度高、有核心競爭力的企業(yè)，進行股份制改造，引入多元投資主體，實現(xiàn)做大做強。對產(chǎn)品、服務(wù)目標單一，地域性強，發(fā)展制約因素較多的企業(yè)，通過兼并重組方式進行資源整合，發(fā)揮自身優(yōu)勢。通過對水利系統(tǒng)事業(yè)單位投資企業(yè)的資產(chǎn)整合，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的治理結(jié)構(gòu)，負責企業(yè)的內(nèi)部管理。事業(yè)單位以出資人身份通過法人治理結(jié)構(gòu)實現(xiàn)資本的意圖。企業(yè)主要負責人不再由政府直接任免，改為股東大會選聘產(chǎn)生，并經(jīng)政府主管部門履行備案。

4.建立健全責、權(quán)、利對等的激勵約束機制

在貫徹落實《水利部關(guān)于印發(fā)〈規(guī)范水利部事業(yè)單位所屬企業(yè)負責人薪酬管理指導意見〉和〈規(guī)范水利部事業(yè)單位所屬企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指導意見〉的通知》文件精神基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、市場競爭程度、行業(yè)平均利潤水平等情況的差異，進一步完善企業(yè)績效評價考核體系，對市場化競爭充分的企業(yè)逐步加大EVA（經(jīng)濟增加值）在經(jīng)營業(yè)績考核的比重。建立以經(jīng)濟目標責任制為前提、以績效考核制度為手段、以激勵約束制度為核心的一整套激勵約束管理機制。

5.人力資源管理機制市場化

素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的人才隊伍是企業(yè)成功制勝的根本性資源。因此，不僅要完善人才引進機制，建立市場人才評價和準入制度，引進海內(nèi)外優(yōu)秀人才，特別是重點引進掌握核心技術(shù)和豐富資源的海外人才，建立有效的聘用爭端解決機制，為有關(guān)聘用問題提供有效的咨詢意見和解決方法。而且還要創(chuàng)新人才引進方法，建立求有所用、來去自由的柔性流動機制，建立專職兼職相結(jié)合的人才引進方法，建立完善詳盡的人才考核制度，健全優(yōu)勝劣汰機制。

6.落實《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》，嚴格水利系統(tǒng)國有企業(yè)領(lǐng)導人員的管理和監(jiān)督

《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》進一步明確了國有企業(yè)領(lǐng)導人員在維護國家和出資人利益、忠實履行職責、正確行使經(jīng)營管理權(quán)、勤儉節(jié)約、作風建設(shè)等方面的行為規(guī)范，規(guī)定了不得有的39種行為，要求將這些規(guī)定納入公司章程，建立健全監(jiān)督約束機制，并規(guī)定了違反規(guī)定行為的處理措施。進一步完善國有水利企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，健全職代會制度，強化上級單位對下級企業(yè)的監(jiān)督管理責任，一級管一級，人人負責任，層層抓落實，切實做到預防為先、關(guān)口前移，及時糾正并嚴肅處理違反“若干規(guī)定”的行為。

7.強化事業(yè)單位對企業(yè)的活動監(jiān)督和審計監(jiān)管

一是要督促企業(yè)建立完善、有效的法人治理結(jié)構(gòu)。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度、風險控制制度、重大經(jīng)濟事項審批制度和財務(wù)管理制度等，形成有效的制度管理體系，以制度管理規(guī)范日常經(jīng)營管理。二是加強日常監(jiān)督。企業(yè)重大決策和管理事項要向事業(yè)單位報批或備案，事業(yè)單位通過委派高級管理人員的方式參與企業(yè)的日常管理進行日常監(jiān)督。為加強監(jiān)督，可定期或不定期對不同崗位管理人員進行輪換。三要加強企業(yè)活動審計監(jiān)管。在有條件的情況下企業(yè)應該建立獨立的內(nèi)部審計部門，建立符合企業(yè)發(fā)展的審計章程，明確審計師在審計工作中的職責范圍，對企業(yè)的組織控制、風險、治理、經(jīng)營和財務(wù)活動進行常態(tài)化的檢查和評價。四要定期邀請專家進行外部審計工作，內(nèi)外結(jié)合，加強風險管理和內(nèi)部控制管理。

作者:肖莉王珩郭衛(wèi)平單位:中國水利水電出版社