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編者按：本文主要從公立高校辦學(xué)體制存在的突出問題；公立高校股份制辦學(xué)是解決問題的重要途經(jīng)；公立高校股份制辦學(xué)的具體運作思路；股份制改造資本運作進行論述。其中，主要包括：合理有效的高校辦學(xué)體制是我國高等教育市場體系運行的基礎(chǔ)、現(xiàn)實矛盾：公立高校運行機制與市場經(jīng)濟體制之間存在諸多矛盾、產(chǎn)權(quán)問題、我國公立高校產(chǎn)權(quán)抽象化、模糊化、名義化、經(jīng)費問題：教育資金來源狹窄，辦學(xué)經(jīng)費短缺、不能很好應(yīng)對加入WTO之后的教育環(huán)境、公立高校股份制辦學(xué)就是辦股份制的一系列制度優(yōu)勢引進公立高校、公立高校股份制辦學(xué)可以克服公共產(chǎn)權(quán)的弊端、公立高校股份制辦學(xué)可以克服資金短缺的弊端、公立高校股份制辦學(xué)更能應(yīng)對加入WTO后國際教育市場的競爭、高校股份制改造資金來源、股份制高校的成本劃分、股份制高校的效益分配等，具體請詳見。

摘要：在闡述公立高校辦學(xué)體制中存在的一些突出問題的基礎(chǔ)上，論證了公立高校股份制辦學(xué)是解決問題的重要路徑，提出了公立高校股份制辦學(xué)的具體設(shè)想和股份制改造的資本運作。

關(guān)鍵詞：公立高校；公立高校股份制辦學(xué)；辦學(xué)體制

合理有效的高校辦學(xué)體制是我國高等教育市場體系運行的基礎(chǔ)，體制上的創(chuàng)新能從根本上推動教育績效的增長。公立高校股份制辦學(xué)就是用較高效率水平的高等教育辦學(xué)體制代替較低效率水平的高等教育辦學(xué)體制的理論思考。

1公立高校辦學(xué)體制存在的突出問題

1．1現(xiàn)實矛盾：公立高校運行機制與市場經(jīng)濟體制之間存在諸多矛盾

在我國，國家或各級政府既是投資者，又是辦學(xué)者，還是管理者，這種高度集中的辦學(xué)體制與計劃經(jīng)濟實現(xiàn)了最緊密的結(jié)合，但與市場經(jīng)濟存在很多沖突，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）市場經(jīng)濟是一種開放經(jīng)濟，要求融進一切愿意參與市場運行的主體。而我國公立高校是國家供給型的封閉的辦學(xué)模式，市場經(jīng)濟要求公立高校走出封閉，參與市場經(jīng)濟相關(guān)活動，盡可能多地釋放高等教育的知識能量和技術(shù)能量。

（2）市場經(jīng)濟是一種多元經(jīng)濟。我國公立高校的投資體制單一，是由國家包括各級政府以財政撥款直接出資辦學(xué)，這與市場經(jīng)濟發(fā)展的多元經(jīng)濟明顯不協(xié)調(diào)。

（3）市場經(jīng)濟是一種具有獨立的市場主體的經(jīng)濟。而我國公立高校實際上相應(yīng)的辦學(xué)自主權(quán)很少?！皬谋砻嫘问缴峡?，我國高等學(xué)校已經(jīng)是一個獨立的法人，但實際上，目前在相當(dāng)大的程度上，并不具備企業(yè)在市場經(jīng)濟運行中的各種條件。各種有形或無形的限制仍然在制約者高等教育學(xué)校作為獨立法人作用的發(fā)揮，高等學(xué)校的獨立法人資格并沒有在實踐中得到充分的體系和運用”。

（4）市場經(jīng)濟是一種有效益至上的經(jīng)濟。而公立高等教育辦學(xué)模式高度集中，政府通過行政命令配置教育資源，從而使教育資源配置不能取得應(yīng)有的效益，并造成了極大的浪費。

1．2產(chǎn)權(quán)問題

所有的制度安排中，最根本、最核心的是產(chǎn)權(quán)制度。在計劃經(jīng)濟時期，教育是人人共享的一項福利，產(chǎn)權(quán)的概念無從談起。但是市場經(jīng)濟時期。產(chǎn)權(quán)成為必須回答的問題。我國現(xiàn)行公立高校存在著產(chǎn)權(quán)問題。

我國公立高校產(chǎn)權(quán)抽象化、模糊化、名義化，資本所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，缺乏實質(zhì)性產(chǎn)權(quán)主體，導(dǎo)致公立高校資產(chǎn)沒有建立有限責(zé)任制，從而不能有效維護國有資產(chǎn)利益。就我國公立高校而言，國家是投資主體，是產(chǎn)權(quán)終極所有者，學(xué)校管理者受國家委托對學(xué)校實施具體經(jīng)營，形成國家所有、社會共有、集體負責(zé)，實際上是大家都不能正真負責(zé)的局面。另一方面，學(xué)校不承擔(dān)或者說不直接承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，學(xué)校經(jīng)營的盈虧和學(xué)校經(jīng)營者所得無關(guān)，在這種情況下，產(chǎn)權(quán)制度的激勵約束機制就不能夠或很難對學(xué)校經(jīng)營者發(fā)揮作用。同時，由于產(chǎn)權(quán)主體單一，公立高校的設(shè)立和投資行為都是由政府決定的。這樣就無法吸納其他產(chǎn)權(quán)主體，外部資本很難進入。公立高校產(chǎn)權(quán)的唯一主體是政府，這種單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不是優(yōu)化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。

1．3經(jīng)費問題：教育資金來源狹窄，辦學(xué)經(jīng)費短缺

當(dāng)高等教育規(guī)模逐漸擴大，無論是發(fā)展中國家還是發(fā)達國家，都不同程度地遇到了教育經(jīng)費不足的問題。這種短缺一方面是因為公立高校教育財政支出龐大，另一方面也是因為公立高校規(guī)模之大，需要用越來越多的資金來支持它的運轉(zhuǎn)。經(jīng)費的短缺不僅限制公立高校教育的規(guī)模，而且限制了教育在教學(xué)質(zhì)量、科學(xué)研究水平等方面的發(fā)展。

1．4不能很好應(yīng)對加入WTO之后的教育環(huán)境

面對開放，我國的高等教育，不僅要面向國內(nèi)市場，而且要面向國際市場。國內(nèi)各教育機構(gòu)和國際教育機構(gòu)之間的競爭將是激烈的。我國現(xiàn)有公立高校的辦學(xué)體制顯然是不能應(yīng)對這種激烈競爭的。如何與國際力量展開競爭，并進而創(chuàng)造自己的優(yōu)勢，靈活的教育機制、實效的辦學(xué)模式是我們所需思考的。

2公立高校股份制辦學(xué)是解決問題的重要途經(jīng)

公立高校股份制辦學(xué)就是辦股份制的一系列制度優(yōu)勢引進公立高校，優(yōu)化公立高校的教育資源配置。具體地說，把股份制的資本組織形式創(chuàng)造性地運用于籌措公立高校的教育經(jīng)費，克服辦學(xué)經(jīng)費短缺的問題；把股份制的科學(xué)的產(chǎn)權(quán)制度引入公立高校，明確公立高校產(chǎn)權(quán)主體，調(diào)整教育產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)出資者所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離；把股份制完善的內(nèi)外治理結(jié)構(gòu)與機制引入公立高校，提高公立高校的經(jīng)營效率。

具體地說，將公立高校全部或部分資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)合理地折合成國家股或法人股，在根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃及股份制改造對股本結(jié)構(gòu)的要求，向有條件的社會團體、基金會、企業(yè)及個人等適當(dāng)發(fā)行法人股和社會公眾股，成立一個以辦學(xué)為目的的教育股份公司。教育股份公司再投資成立教育股份制高校。教育股份制高校實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負責(zé)制，不以盈利為最終目的。各方股東依據(jù)所持股份的多少參與教育股份公司的經(jīng)營決策，并承擔(dān)風(fēng)險，在扣除學(xué)校日常開支和教育股份公司年度公益金、公積金、風(fēng)險保證金等必要要扣掉的費用外，可按實際教育成本收取相應(yīng)的回報。在教育股份公司和股份制學(xué)校存續(xù)期間，股東所持股份不能抽退，但可以在規(guī)定條件下或范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。

2．1公立高校股份制辦學(xué)可以克服公共產(chǎn)權(quán)的弊端

公立高校合理的產(chǎn)權(quán)安排是其達到資源配置最優(yōu)化的基本要求。公立高校推行教育份制將引起一系列良性的產(chǎn)權(quán)變化。

（1）使公立高校產(chǎn)權(quán)主體不再“虛置”，產(chǎn)權(quán)主體理所當(dāng)然是擁有學(xué)校股東權(quán)的股東。教育股份制出資人所有權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)的雙重產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)有利于克服公有學(xué)校中普遍存在的產(chǎn)權(quán)模糊的制度缺陷。

（2）提高了產(chǎn)權(quán)效率。股份制高校以獨立法人的身份擁有獨立的產(chǎn)權(quán)，新的產(chǎn)權(quán)或更具體的產(chǎn)權(quán)——法人產(chǎn)權(quán)的出現(xiàn)，存在著雙重產(chǎn)權(quán)分離：一是財產(chǎn)的終極所有權(quán)和法人所有權(quán)在股東和公司之間分離。法人所有權(quán)保證了學(xué)校獨立地支配和使用法人資產(chǎn)，有效避免了因所有者變動對學(xué)校經(jīng)營產(chǎn)生的影響。二是財產(chǎn)的法人所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)在公司董事會與職業(yè)校長之間的分離。這種分離，為職業(yè)校長階層的崛起和成長創(chuàng)造了條件。相對于過去真正的“經(jīng)營者”——職業(yè)校長缺位的傳統(tǒng)辦學(xué)模式來說，無疑是一個很大的進步。通過以上雙重產(chǎn)權(quán)分離，優(yōu)化了產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。

（3）有利于打破產(chǎn)權(quán)的單一結(jié)構(gòu)，取而代之的是多元的產(chǎn)權(quán)主體所形成的獨立的法人財產(chǎn)權(quán)。由于獨立的法人財產(chǎn)權(quán)得以確立，產(chǎn)權(quán)邊界更加明晰，產(chǎn)權(quán)約束更趨硬化，使以自我約束為核心的全新經(jīng)營機制能真正建立起來。

2．2公立高校股份制辦學(xué)可以克服資金短缺的弊端

公立高校通過推行教育股份制可以在短期內(nèi)迅速籌集社會閑散資金，緩解教育投資短缺。原因是教育股份制具有迅速集聚資本的機制：首先，通過向社會公開發(fā)行股票或定向募集資本的方式，向全國乃至世界的投資者招募資本。其次，股份被劃分為若干非常小的份額，所發(fā)行的股票面值非常小，大大擴展了集資對象范圍，非常有利于吸引社會上的閑散資金，不久可以把境內(nèi)游資集中起來，還可以吸引境外的游資流向我國教育領(lǐng)域，為我國公立高等教育打開了一個跨國界的更為廣闊的資金市場。另外，公立高校通過推行教育股份制可以為外國資本的流入提供有效的載體，有利于克服資金短缺的困難，發(fā)展國際間的交流與合作。

2．3公立高校股份制辦學(xué)更能應(yīng)對加入WTO后國際教育市場的競爭

高校股份制辦學(xué)具有公立眾多優(yōu)勢：迅速籌集社會閑散資金且提供安全穩(wěn)定的資金環(huán)境，獨特的微觀決策管理體制，明確的教育產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有利于實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，規(guī)避風(fēng)險，明確的學(xué)校法人身份等。這些優(yōu)勢非傳統(tǒng)公立高校辦學(xué)模式所能敵?！霸诮逃蚧尘跋拢逃煞葜七€是進入全球資本市場的有效組織構(gòu)架”，不僅有利于吸引外國資本來華辦學(xué)，而且“可以增加國內(nèi)的教育資金供給，以及在投資意義上的乘數(shù)效應(yīng)和增加就業(yè)等促進經(jīng)濟增長的直接作用，更為重要的可以發(fā)揮鯰魚效應(yīng)，有利于改善中國教育系統(tǒng)的整體素質(zhì)”。因此，公立高校推行教育股份制有利于促進我國公立高校走向國際教育市場，開展國際教育貿(mào)易，在全球教育服務(wù)市場上擁有更為廣闊的發(fā)展空間。

3公立高校股份制辦學(xué)的具體運作思路

公立高校股份制辦學(xué)無須國家和各級政府增加資金投入，只要對其進行股份制改造即可。目前，我國任何一所公辦高校的固定資產(chǎn)總產(chǎn)值都在億元以上，有條件實現(xiàn)國家控股，使公有制占主體。具體運作思路是：

（1）對現(xiàn)有教育資產(chǎn)進行評估。由政府授權(quán)的資產(chǎn)評估機進行資產(chǎn)評估，將總資產(chǎn)減去總負債，剩下的凈資產(chǎn)整體改組為股份普通高校。

（2）建立國有出資人制度。國有出資人對高校具有選擇經(jīng)營者、重大策略決定、資本收益等權(quán)利。政府和學(xué)校的關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)槌鲑Y人和被投資者的關(guān)系，而不是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。

（3）建立內(nèi)外部治理結(jié)構(gòu)與機制。股份制高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)具體包括股東大會、董事會、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)事會。通過以上四大機構(gòu)的權(quán)力與職責(zé)劃分，形成了權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)之間相互獨立、相互制約的制衡關(guān)系。教育股份制的內(nèi)部治理機制包括股東大會制、董事會機制、激勵機制。教育股份制的外部治理結(jié)構(gòu)包括與教育股份制有關(guān)的資本市場、教育產(chǎn)品市場、職業(yè)校長市場、民間評價機構(gòu)等外部影響要素。外部治理機制的運用在教育股份制的治理中也起著重要作用，主要有證券市場機制、競爭機制、破產(chǎn)機制、銀行機制。教育股份制的內(nèi)部治理與外部治理是有機統(tǒng)一的。

（4）建立教育資本市場。首先可發(fā)行教育債券和股票。符合上市條件的股份制高?？梢陨鲜?，暫不符合條件的可以發(fā)行教育債券。其次，建立教育投資基金。教育投資基金的投資方向有：幫助還沒有上市的股份制高校上市；幫助相關(guān)教育行業(yè)發(fā)展，如教育用品、教學(xué)儀器生產(chǎn)，學(xué)?；窘ㄔO(shè)等；幫助民辦、私立學(xué)校發(fā)展；建立教育銀行或教育發(fā)展公司。教育銀行或教育發(fā)展公司可以對有前途的教育行業(yè)進行投資。

4股份制改造資本運作

4．1高校股份制改造資金來源

教育股份制的重要特征之一是產(chǎn)權(quán)主體多元化、資金來源的多元化。它包含自然人或企業(yè)法人股東投入、政府政策資助投入、學(xué)生繳費、銀行貸款和社會捐贈五部分。

自然人或企業(yè)法人按發(fā)起或募集方式出資認購股份?？捎糜行钨Y產(chǎn)（貨幣、房屋、儀器設(shè)備等）和無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、師資力量等）折價入股作為辦學(xué)的啟動投入。在學(xué)校存續(xù)期間，股東還需按股權(quán)比例分期追加投資，用以保證學(xué)校具備正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展的基本條件。

為鼓勵、引導(dǎo)社會力量參與辦學(xué)，政府給予民辦學(xué)校土地劃撥、稅收減免、貼息貸款、納入城鄉(xiāng)規(guī)劃、減免建設(shè)配套費、辦學(xué)成本補貼、適度放開教育收費自主權(quán)、返還企業(yè)投資辦學(xué)的所得稅、開放教師資源、教師勞保待遇的一視同仁等政策。這些政策上的資助對股份制高校的啟動是一種很好的投入，應(yīng)算作資本的一種“隱性”來源。

根據(jù)教育成本分擔(dān)和補償原則，學(xué)生就讀時應(yīng)向?qū)W校繳納一定的學(xué)費（是學(xué)生為接受教育而必須支付的成本）和建校贊助費（是家庭為子女能夠接受更好的教育服務(wù)所付出的額外成本），這是學(xué)校形成自我積累和自我發(fā)展的前提條件。由于各校辦學(xué)成本、教學(xué)質(zhì)量和服務(wù)條件上差異很大，收費可適度放開，以能全部支付費用而不賺取過多盈余為原則。一些股份制高校在股東投入后仍存在資金缺口，便用銀行貸款來緩沖籌資困境，這也是一種資本來源。社會捐贈是一類純粹公益性的資本來源，國內(nèi)目前較為少見。

4．2股份制高校的成本劃分

筆者認為，股份制高校的成本應(yīng)該分為教育必然成本與附加成本兩部分。教育必然成本指的是學(xué)校教育活動所必需的經(jīng)費支出，如高校的固定資產(chǎn)投放（必須購置的、長期在教育過程中發(fā)揮作用的耐用資產(chǎn)的經(jīng)費開支，如學(xué)校的建筑和教學(xué)設(shè)備的投入）與經(jīng)常性成本（能夠帶來即時或短時利益，并需要經(jīng)常更新的消耗品和勞務(wù)支出，如書籍、教學(xué)與辦公用品、燃料、水電等，勞動者工資與獎金及勞動保險、公務(wù)費與助學(xué)金等）。教育必然成本要優(yōu)先保證。如果學(xué)校建設(shè)資金中還有一部分是向銀行借貸的，應(yīng)在保證正常教育活動所需的教育必然成本的前提下，用當(dāng)年盈余來逐步歸還銀行貸款的本金和利息。

附加成本是教育活動以外的，按照經(jīng)濟運作規(guī)律而應(yīng)承擔(dān)的費用支出，是股份制學(xué)校所特有的，應(yīng)參照經(jīng)濟股份制的做法，核算附加成本。附加成本的支出次序為：風(fēng)險基金（法定公積金）、法定公益金、股息回報。為避免違反民辦教育“不得以營利為目的”的原則，有些學(xué)校采取了不給紅利而給股息的辦法，解決投資者適度回報的要求。在優(yōu)先保證用于學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所需的經(jīng)費，扣除法定公積金和法定公益金后，如有盈余，才能向股東派發(fā)股息。股東可取走股息或轉(zhuǎn)成股本。股息可根據(jù)辦學(xué)效益在銀行利率與民間借貸利率之間浮動。這一政策可促使投資者注重質(zhì)量、成本和效率。

4．3股份制高校的效益分配

目前大部分股份制高校尚未進入效益分配階段，因而關(guān)于這一問題，投資者往往心照不宣，而理論界卻眾說紛紜。由于收費標(biāo)準(zhǔn)是按教育成本核算的，若經(jīng)濟效益明顯，學(xué)校在支付了包括籌資成本在內(nèi)的各種費用以后，年末仍有較多的盈余，不妨從其增值中扣除由于享受國家優(yōu)惠政策而積累的資產(chǎn)后，把剩余的資產(chǎn)按股東的持股比例分配相應(yīng)的增值股權(quán)，并照增值后的股權(quán)派發(fā)原定利率的股息，作為對投資者的回報。

公立高校呼喚合理、高效的制度創(chuàng)新。公立高校股份制辦學(xué)是路徑之一。公立高校股份制辦學(xué)在所有制上繼續(xù)保持公有制的特征，在法律形態(tài)上繼續(xù)保持公立性質(zhì)，只是在經(jīng)營形態(tài)方面出現(xiàn)了多樣性的良性變革。公立高校股份制辦學(xué)是一種適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求和高等教育全面持續(xù)發(fā)展需要的新嘗試，它無疑會為公立高等教育辦學(xué)體制改革提供有益經(jīng)驗。

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