導語：經(jīng)濟風險管理和內(nèi)部控制探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、要構(gòu)建高效的內(nèi)部監(jiān)督組織保障體系

企業(yè)要實現(xiàn)有效的自我監(jiān)督,必須首先健全完善適應企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展需要的內(nèi)部監(jiān)督組織保障體系。

(一)構(gòu)建職能部門監(jiān)控平臺。要針對過去職能、業(yè)務部門混合、監(jiān)管部門不健全的實際,對部門職能進行重新分類。要加強具有監(jiān)督監(jiān)控職能人員的組織管理,對權(quán)屬企業(yè)具有監(jiān)督職能的部門人員進行任命,企業(yè)職能部門要有決策權(quán);對重要部門內(nèi)部監(jiān)督人員,實施“監(jiān)督委派制”,履行監(jiān)督職責。

(二)完善黨群組織監(jiān)控平臺。針對企業(yè)改革和經(jīng)營中帶根本性、傾向性的重大問題,實施監(jiān)督保證;完善紀檢部門職能,開展效能監(jiān)察活動,加大案件的查處力度,充分發(fā)揮紀檢組織的監(jiān)督作用;加強民主監(jiān)督、群眾監(jiān)督,堅持民主測評,充分發(fā)揮各級工會等群眾組織的民主管理和監(jiān)督的積極作用。

二、構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督制度保障體系

企業(yè)要加強企業(yè)監(jiān)督制度建設(shè),構(gòu)建形成一套科學合理的制度體系,為有效實施監(jiān)督監(jiān)控提供制度保障。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計制度。要針對企業(yè)存在的諸多問題,結(jié)合機構(gòu)改革,改進審計機構(gòu),強化內(nèi)部審計職能。一是要加強審計機構(gòu)建設(shè)。成立審計委員會,設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員,內(nèi)部審計不參與具體的經(jīng)營管理活動,確保審計職能的獨立性。二是要健全審計制度。制定《內(nèi)部審計實施細則》,細化審計范圍和審計標準,明確審計程序、審計責任、審計處罰,奠定依法合規(guī)審計的基礎(chǔ)。三是要拓展審計職能。強化常規(guī)審計;加強內(nèi)控制度審計;開展效益審計;開展任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計和領(lǐng)導干部離任審計;強化經(jīng)營風險審計。四是要完善審計閉環(huán)管理。推行經(jīng)濟運行審計復審制度,加大問題整改力度,做到審計、復審、整改的閉環(huán)管理,確保問題及時整改,促進企業(yè)健康發(fā)展。

(二)推行經(jīng)濟運行評價制度。經(jīng)濟運行評價就是企業(yè)按照確定的評價指標與標準,采取定量和定性相結(jié)合、經(jīng)營綜合評價考核與企業(yè)基礎(chǔ)管理工作考核相結(jié)合的評價方法,定期對企業(yè)經(jīng)濟運行狀況進行綜合評價。一是要嚴格按照確定的原則評價。確立經(jīng)濟運行評價的原則:可量化原則、共性和個性相結(jié)合、分類評價原則、發(fā)展性原則、可追溯原則等。二是要構(gòu)建一套成熟的經(jīng)濟評價指標體系。依據(jù)國家法律法規(guī)、上級有關(guān)規(guī)章制度,同行業(yè)、同規(guī)模先進企業(yè)的各項指標,合理確定經(jīng)濟運行評價指標體系。綜合評價指標由財務定量評價指標和管理定性評價指標兩部分組成。三是要完善評價發(fā)現(xiàn)研究問題的責任機制。對于評價中發(fā)現(xiàn)的共性問題,明確專人設(shè)立課題專題研究,形成“專家查問題,部門抓監(jiān)督,單位抓整改”的經(jīng)濟運行評價閉環(huán)管理機制。

(三)建立經(jīng)濟運行分析考核制度。一是要建立經(jīng)營分析會制度。每月初,由總經(jīng)理組織召開各單位、各部室主任參加的經(jīng)濟運行分析會,各經(jīng)營部門分別從職能出發(fā),通報本部門對各分企業(yè)、項目部上月經(jīng)營指標考核情況,分析存在的問題和不足,提出整改的建議措施。二是要建立經(jīng)營管理人員例會制度。由分副總經(jīng)理每周定期召開各企業(yè)經(jīng)營管理人員會議,溝通情況,落實任務,加強專業(yè)化管理,指導監(jiān)督下屬企業(yè)經(jīng)營行為。

(四)完善全面預算及統(tǒng)計管理制度。一是要完善全面預算管理制度。針對各單位工作特點,建立健全預算管理體系,組織開展企業(yè)多元化經(jīng)營體制下的預算管理課題研究,細化全面預算管理,強化預算分析與考核,修改預算管理流程,充分發(fā)揮全面預算在經(jīng)營管理中的控制指導作用。二是要完善統(tǒng)計管理制度。加強統(tǒng)計規(guī)章制度和網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè),建立四級統(tǒng)計管理體制,制定統(tǒng)計崗位職責,明確各類統(tǒng)計人員的工作標準,提高統(tǒng)計人員素質(zhì),充分利用信息化手段,提高統(tǒng)計效率,確保統(tǒng)計信息的準確性與及時性。

三、構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系

要在部門職能設(shè)計中,強化監(jiān)督和服務職能,注重發(fā)揮部門對經(jīng)濟運行的內(nèi)部監(jiān)督,發(fā)揮職能部門的專業(yè)化特長,按業(yè)務類型強化對經(jīng)濟運行的內(nèi)部監(jiān)督。

(一)加強財務監(jiān)督。財務監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的一種重要形式,是企業(yè)經(jīng)濟活動可靠性和企業(yè)經(jīng)營效率效果的重要保證,尤其是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,財務監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用越來越重要。企業(yè)要高度重視企業(yè)財務監(jiān)督,樹立了“業(yè)務拓展到哪里,監(jiān)督監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,有效提高企業(yè)財務活動的可控性,降低財務風險,有效堵塞管理漏洞。

(二)加強人力資源的監(jiān)督監(jiān)控。以信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托,形成人力資源信息平臺,并且將權(quán)屬企業(yè)工資計算、保險核算及全礦獎金系統(tǒng)納入這個信息平臺,使全企業(yè)工資、獎金、社會保險扣繳、勞動保護審批、人力資源技能開發(fā)、人員調(diào)配、職工教育培訓等環(huán)節(jié)形成統(tǒng)一的閉環(huán)管理,實現(xiàn)了人力資源的集中管控,有利于發(fā)揮企業(yè)人力資源管理優(yōu)勢,實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置和良性循環(huán)。

(三)加強績效薪酬的監(jiān)督監(jiān)控。合理控制績效是加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要手段之一。企業(yè)要加強內(nèi)部監(jiān)督,注重加強績效薪酬的內(nèi)部監(jiān)督。要以人力資源管理信息平臺為依托,將下屬企業(yè)的薪資分配全部納入系統(tǒng)平臺,通過設(shè)置統(tǒng)一的薪資體系,自動全面掌握下屬企業(yè)薪酬數(shù)據(jù),實現(xiàn)對下屬企業(yè)薪資發(fā)放的有效監(jiān)控。

(四)加強法律的監(jiān)督監(jiān)控。要注重發(fā)揮法律的內(nèi)部監(jiān)督作用。要設(shè)立企業(yè)法律顧問和法律事務所,按照“事中參與、預防為主”原則,全過程參與企業(yè)重大經(jīng)營項目和重要經(jīng)營活動。加強合同管理,嚴格合同審查、簽訂程序,企業(yè)各類合同一律由法律事務所審查,對于未經(jīng)法律事務所審查的合同一律不得簽訂,杜絕無效合同或欺詐合同的發(fā)生。

總之,通過加強內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè),能有效克服企業(yè)發(fā)展中的各類問題,進一步激發(fā)企業(yè)活力,促進企業(yè)整體效益顯著提升。

本文作者：陳芳工作單位：泰安惠普有限責任公司