導語：熱電企業(yè)全面風險管理體系分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1相關概念界定

1.1風險的定義。所謂風險就是事物在發(fā)展過程中偏離其希望預期的可能性，也可以看作是發(fā)生不幸事件的概率，通常來說風險由兩個關鍵因素組成，其一為事件發(fā)生會產(chǎn)生一定的負面影響，另一個為事件發(fā)生具有一定的不確定性，二者缺一不可。風險存在三個根本的屬性，即客觀性、不確定性和時間性。其中客觀性指的是風險是客觀存在的，在事物發(fā)展過程中，根據(jù)不同的環(huán)境和不同的因素導致風險的危害程度也有所不同，就一般生產(chǎn)企業(yè)來說，生產(chǎn)風險、采購風險和管理風險通常會貫穿企業(yè)發(fā)展的始終。不確定性指的是風險事件的發(fā)展不是當下時間，而是在未來的某一階段，這個時間較難界定，另外風險事件一旦發(fā)生，其帶來的損失也較難確定。第三，風險具有時間性，指的是風險隨著時間的推移而有所發(fā)展和改變，風險的形成、積累和爆發(fā)通常是一個漫長的過程，風險形成初期一般很難被發(fā)現(xiàn)，對風險可能造成的后果也較難預測，但是隨著時間的不斷推移，風險的危害慢慢積累，逐漸形成嚴重的后果，進而引發(fā)各種風險事故。以上三種特性對企業(yè)的發(fā)展都有巨大的影響，因此為了保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)管理者必須對風險時刻保持警惕的心態(tài)，不斷加強對風險的管理，達到降低企業(yè)的不確定性。1.2風險管理的產(chǎn)生與發(fā)展。眾所周知，風險和機會是同時并存的，企業(yè)發(fā)展如果完全沒有風險就意味著企業(yè)在市場競爭中沒有機會，因此風險管理從本質(zhì)上說具有兩層含義：即把控掌握風險和識別抓住機遇，進而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。通常來說，風險管理可以分為風險識別、風險評估、風險決策和風險掌控，風險管理的過程涉及到企業(yè)的各個專業(yè)領域，我國對風險管理進行研究的時間相對較晚，改革開放以后，風險管理理念才逐漸被引入國內(nèi)市場，經(jīng)過多年的發(fā)展和實踐，目前國內(nèi)各大企業(yè)對風險管理研究都有了廣泛的重視，進而形成了風險管理體系。1.3風險管理的組成要素。（1）風險管理環(huán)境：風險管理環(huán)境可以分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，其中風險管理內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)內(nèi)部員工的道德觀念管理、員工培訓管理和職責勝任情況管理，外部環(huán)境包括企業(yè)的政策環(huán)境管理、經(jīng)濟環(huán)境管理以及社會環(huán)境、法律環(huán)境的管理等，風險管理環(huán)境不僅對企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務活動指定有一定的影響還關系到了企業(yè)的控制活動設計和執(zhí)行活動效果，因此風險管理環(huán)境是風險管理的一個重要組成部分。（2）風險管理目標指定：風險管理目標的指定也是企業(yè)風險管理的重要組成部分，通俗來講，企業(yè)的風險管理就是將企業(yè)的目標與企業(yè)的預期任務聯(lián)系在一起，因此，目標的確定是風險識別和風險評估的基礎和前提。（3）風險管理識別：風險識別指的是企業(yè)運用一定科學有效的方法或者手段，將企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的財產(chǎn)、安全損失進行評估和預測的過程。風險管理識別是一個相對連續(xù)、動態(tài)的重復過程，是隨著企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)而不斷發(fā)展的，因此需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化情況而不斷更新識別。（4）風險管理評估：企業(yè)風險管理評估主要包括企業(yè)風險發(fā)生的可能性和其可能產(chǎn)生的影響兩方面，其中產(chǎn)生風險的可能性主要指某一負面事件發(fā)生的概率，而產(chǎn)生的影響則是該負面事件對企業(yè)造成的負面影響。（5）風險管理應對：風險管理應對是企業(yè)風險管理體系中最重要的組成環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理者根據(jù)不同的風險事件，綜合考慮造成影響和防控成本后，設計的合理有效的風險防控方案，如果能夠及時的對風險事件進行風險管理應對，就能夠將企業(yè)風險發(fā)生的可能性和可能造成的影響都控制在合理的范圍內(nèi)。1.4全面風險管理的目標和原則。（1）全面風險管理的目標：第一，保證企業(yè)的正常經(jīng)營，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，財務報告等相關信息完整有效。第二，為企業(yè)的發(fā)展目標服務，確保企業(yè)在發(fā)展過程中風險保持在可控的范圍之內(nèi)。第三，督促企業(yè)按照相關規(guī)定和相關章程操作，提高企業(yè)的實際生產(chǎn)效率和生產(chǎn)效果。（2）全面風險管理的原則：第一，系統(tǒng)性原則，企業(yè)的風險管理是一個系統(tǒng)化的、多層次的管理體系，且由于企業(yè)環(huán)境具有復雜性因此企業(yè)的風險管理會涉及到多方面的理論知識和管理要素，是一個系統(tǒng)的管理體系。第二，重要性原則，企業(yè)在進行風險管理時，應該對風險等級進行合理分析，確定不同風險事件的風險等級，有針對性的對風險加以控制，例如企業(yè)管理者應當充分重視可能引起較大損失的風險類型，即便風險事件發(fā)生的概率較小，但由于一旦發(fā)生會對企業(yè)造成較大影響，因此也應該給予足夠的重視。第三，適應性原則，企業(yè)的風險管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理機制的組成部分，因此應該適應企業(yè)整體管理制度的發(fā)展，風險管理手段和管理方式應該與企業(yè)的業(yè)務類型和業(yè)務結構相吻合，如果企業(yè)的內(nèi)部管理制度發(fā)生變化，那么其風險管控手段也應該隨之調(diào)整。第四，成本效益原則，眾所周知，企業(yè)的風險損失成本和企業(yè)風險控制成本是一對此消彼長的組成要素，因此在進行風險防控時必須要考慮到進行風險防控所需的成本與能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益之間的關系，只有風險防控管理具有較高的性價比時，實施的風險管理手段才是恰當有益的。

2熱電企業(yè)風險管理歷程與現(xiàn)狀-以A企業(yè)為例

2.1A熱電企業(yè)簡介。本文以A企業(yè)為例對熱電企業(yè)全面風險管理體系進行系統(tǒng)的研究與探討，A企業(yè)是一家以發(fā)電、供熱為主的熱電廠，它建成于上世紀七十年代，至今已經(jīng)有三十年的生產(chǎn)管理經(jīng)驗。為了更好的生存和發(fā)展，A熱電企業(yè)結合地方經(jīng)濟發(fā)展特點和企業(yè)發(fā)展實際情況制定了一些列的發(fā)展戰(zhàn)略，但受到能源資源短缺以及相關政策的影響，A熱電企業(yè)出現(xiàn)較嚴重的經(jīng)營風險，下面本文將進行詳細的分析。2.2A熱電企業(yè)風險管理歷程。（1）風險管理的起步階段：A熱電企業(yè)先后引進了多臺發(fā)電機組，其中兩臺發(fā)電機組由于生產(chǎn)時間久遠，技術更新遇到了瓶頸期，隨著市場競爭的不斷加劇，已經(jīng)正式停止使用。其他發(fā)電機由于投產(chǎn)時預留了一定的升級空間，后期為了響應國家節(jié)能減排政策，加裝了脫銷系統(tǒng)，符合國家的減排標準，能夠正常投產(chǎn)使用。在一定程度上規(guī)避了發(fā)電設備存在的風險。（2）風險管理的發(fā)展階段：進入新世紀，受到發(fā)電原料價格升高的影響，以及一些國家政策的影響，A熱電企業(yè)進入虧損狀態(tài)，A企業(yè)面臨較嚴重的財務風險。面對這種情況，A熱電企業(yè)從內(nèi)部探索研究，通過風險識別和風險分析，找出了問題所在-企業(yè)的燃料供應商過于單一，且經(jīng)營過程中財務費用過高，企業(yè)內(nèi)部管理松散等問題，針對這一系列問題制定了風險管理內(nèi)部考核制度，并不斷監(jiān)督指導各部門進行整改，定期上報內(nèi)控風險報告，推進了企業(yè)的發(fā)展，于2014年重新實現(xiàn)了盈利。（3）風險管理的成熟發(fā)展階段：自從2014年A熱電企業(yè)實現(xiàn)盈利，企業(yè)管理人員徹底認識到了風險管理的作用和優(yōu)勢，因此在原有風險管理體系基礎上進行了更新和改進，制定了《A熱電企業(yè)內(nèi)部控制管理制度》，并堅持每年年終出具當前的全面風險管理報告，從生產(chǎn)、安全、人力、財務等方面對企業(yè)風險管理情況進行分析總結，A熱電企業(yè)的風險管理工作逐漸走向成熟。2.3A熱電企業(yè)風險管理現(xiàn)狀分析。（1）目標設定。第一，戰(zhàn)略目標。戰(zhàn)略目標是企業(yè)發(fā)展長期性整體性的目標，是企業(yè)發(fā)展道路上的指明燈，A熱電企業(yè)在發(fā)展過程中以科學發(fā)展為前提，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和企業(yè)使命進行了綜合權衡，最終以建立具有競爭力的熱電企業(yè)，提升企業(yè)生產(chǎn)效率，增加企業(yè)利潤空間為戰(zhàn)略目標。第二，經(jīng)營目標，A熱電企業(yè)的經(jīng)營目標是圍繞其戰(zhàn)略目標，結合企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃和部署制定的階段性發(fā)展目標，通過制定預算計劃，控制組織以及其他管理工具使企業(yè)的經(jīng)營目標與企業(yè)的中長期目標加以銜接。第三，報告目標，報告目標指的是A熱電企業(yè)在對經(jīng)營風險進行識別和評估后總結形成的企業(yè)風險評估報告，企業(yè)的風險評估報告可以分為內(nèi)部評估報告和外部評估報告，其中內(nèi)部評估報告主要是為企業(yè)內(nèi)部管理者提供風險信息，而外部評估報告則主要為企業(yè)投資者和股東提供企業(yè)風險情況。對于A熱電企業(yè)來說，其內(nèi)部風險評估報告主要包括企業(yè)的項目規(guī)劃，企業(yè)財務預算管理和企業(yè)的生產(chǎn)情況，在進行報告編輯時應該保證報告內(nèi)容的真實性和準確性，保證企業(yè)領導者能夠從報告中獲取有用信息。外部風險評估報告則主要指的是A企業(yè)經(jīng)營過程中重大信息的對外披露以及重大財務信息的披露，它是公司依照相關規(guī)定，定期向監(jiān)管機構和權益所有者提供的風險信息。第四，合規(guī)目標，A熱電企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營都必須以遵循國家法律法規(guī)為前提，企業(yè)內(nèi)部設有專門的法律咨詢部門對相關法律問題和法律事務進行維護，從而避免企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)合規(guī)目標風險。（2）風險識別。A熱電公司在經(jīng)營過程中通過采取現(xiàn)場調(diào)查方法、調(diào)查問卷方法以及情境分析的方法對風險進行了識別。通過分析調(diào)研，得出結論，現(xiàn)階段，A熱電企業(yè)存在以下風險：外部環(huán)境風險、投資前期風險、生產(chǎn)經(jīng)營風險、法律事務風險、財務管理風險、安全保障風險、人力資源風險和信息系統(tǒng)風險。從風險識別結果上看，當前A熱電企業(yè)內(nèi)部風險識別系統(tǒng)相對較為完善，但對于隨著時展企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的新型風險涵蓋稍有欠缺。（3）風險評估。A熱電企業(yè)的風險評估主要包括對風險事件發(fā)生的可能性進行評估以及對風險事件發(fā)生后產(chǎn)生的影響進行評估，其中對風險事件發(fā)生可能性的評估可以分為一般情況下不會發(fā)生、某些情況下才會發(fā)生、較多情況下會發(fā)生和經(jīng)常發(fā)生四類，而對風險事件發(fā)生后造成的影響主要可以分為對企業(yè)影響微弱、受到監(jiān)管部門關注、生產(chǎn)經(jīng)營效率下降并受到監(jiān)管部門處罰、運營受阻受到監(jiān)管部門限制和運營嚴重受阻監(jiān)管部門責令終止業(yè)務等。（4）風險應對。A熱電企業(yè)的風險應對是在風險識別和風險評估造作完成后，根據(jù)實際情況制定出的相應的應對措施，通過恰當合理的風險應對能夠將企業(yè)風險控制在合理范圍之內(nèi)。但是從實際情況上分析，當前A企業(yè)的風險應對策略也存在著一些不足，例如企業(yè)內(nèi)部缺少專業(yè)的風險管控部門，風險管理和應對工作極易受到其他工作的影響，另外A熱電企業(yè)的重點關注點多集中于風險識別和風險評估上，但是對于風險處理顯得力量有些薄弱，因此企業(yè)應該就風險應對工作制定出切實可行的計劃方案，使風險管理工作避免成為紙面文章。

3熱電企業(yè)全面風險管理體系優(yōu)化保障措施

3.1強化風險意識。首先，熱電企業(yè)要想加強風險管理體系的建設，必須從加強企業(yè)管理者的風險意識做起，只有企業(yè)管理者具有極強的風險管理意識，才能提升企業(yè)全體員工對風險的重視程度。熱電企業(yè)管理者應該從自身做起，加強對全面風險管理體系的了解和學習，從國內(nèi)外其他大企業(yè)發(fā)展中汲取有利經(jīng)驗。企業(yè)管理者在形成全面風險管理意識后，還應該及時將這種觀念傳遞給基層員工，通過制定企業(yè)規(guī)章制度，發(fā)放企業(yè)操作手冊和定期舉辦風險防控講座等方式對企業(yè)員工進行全面風險管理教育，為企業(yè)實施全面風險管理奠定堅實的群眾基礎。3.2構建全面風險管理體系。構建全面的風險管理體系，第一，將熱電企業(yè)的戰(zhàn)略目標與企業(yè)的風險管理相結合，盡量降低二者的沖突矛盾度，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)和風險防控提供可靠的保障。第二，應該建立全面風險管理的組織構架，例如熱電企業(yè)可以建立董事會、高管層、風險管控部門和內(nèi)部審計部門等，這樣才能夠保證風險管理任務和風險管理目標的實現(xiàn)。第三，應該對企業(yè)風險管理隊伍進行優(yōu)化，優(yōu)秀的團隊是工作開展和實施的關鍵，熱電企業(yè)應該盡快成立相對獨立的風險管控機構，并保證該機構相對獨立不可依附于其他部門，另外可以嘗試選擇風險管理外包方式，聘請第三方機構對企業(yè)內(nèi)部風險進行評估和管理，一方面降低了熱電企業(yè)的經(jīng)營成本，另一方面，提高了企業(yè)風險管理的可靠性和專業(yè)性。3.3加強風險管理信息系統(tǒng)建設。熱電企業(yè)還應該加強對風險管理信息系統(tǒng)的建設，通過強大的信息管理系統(tǒng)提升風險信息的收集效率，保證企業(yè)出現(xiàn)風險事件時機構反映的迅速度，最大程度避免可能發(fā)生的損失和危害。3.4建立風險預警體系建設。最后熱電企業(yè)應該建立完善的風險預警體系，風險防控不僅僅是對于風險事件的治理，更重要的是要在風險事件發(fā)生前做到對事件進行預防。為了保證風險預警體系成功構建，熱電企業(yè)內(nèi)部首先應該具備健全的風險反饋制度，具體方式可以是基層操作人員逐層上報，也可以是基層操作人員直接上交文字報告，將風險隱患告知風險管理部門。其次，熱電企業(yè)內(nèi)部應該建有統(tǒng)一的預警數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫中應該收集歷年企業(yè)發(fā)生的重大風險事故，這樣當基層員工反映的情況與數(shù)據(jù)庫中情況相同或者相似時，能夠觸動風險數(shù)據(jù)庫，使風險信息被及時的報送到風險管理部門，達到一定的提醒和警示作用。

4結束語

總結來說，熱電企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須順應市場發(fā)展需求，提高自身風險管理意識，建立全面的風險管理體系，進而提高熱電企業(yè)風險管理整體水平，降低風險給熱電企業(yè)造成的影響，為熱電企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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作者:曹書瑞 單位:江油神華能源科技有限公司