導語：房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風險控制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，隨著社會的快速發(fā)展與我國房地產(chǎn)企業(yè)的迅速崛起，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃風險成為熱點話題。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的營銷中存在著各種各樣的風險，而其中企業(yè)的納稅籌劃就是風險之一，同時也是影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正常運作與發(fā)展的重要影響因素。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，要進行長期的納稅籌劃工作，而在這一發(fā)展過程中，企業(yè)也長期處于風險因素的影響中。因此，如何對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃風險進行有效地控制與干預，成為企業(yè)發(fā)展工作的重要問題。高效的納稅籌劃能夠有利于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，同時能夠為房地產(chǎn)企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟效益，對房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與長治久安都具有重要影響作用。因此，本文將通過對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃風險控制進行探討分析，對這些風險提出相應(yīng)的控制措施，從而保證房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風險的有效控制，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展速度。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；納稅籌劃；風險控制；措施

近年來，我國社會快速發(fā)展。在社會快速發(fā)展的背景下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也得到了迅速崛起。在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，納稅籌劃風險的控制成為了保障房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展與效益有效增高的重要前提。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，影響其正常發(fā)展與經(jīng)營的因素較多。而納稅籌劃風險是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展過程中能夠直接影響企業(yè)各項基本工作的重大風險因素之一[1]。隨著社會的不斷進步，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展也受到了時代的嚴峻考驗。在這一發(fā)展背景下，對于企業(yè)的納稅籌劃過程中出現(xiàn)的風險進行有效控制，能夠防止企業(yè)在發(fā)展過程中由于納稅籌劃風險所造成的經(jīng)濟效率低下和發(fā)展緩慢的問題。

一、房地產(chǎn)企業(yè)特征

房地產(chǎn)企業(yè)是進行房產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營銷售以及商業(yè)交流的現(xiàn)代化行業(yè)。在當下社會快速發(fā)展的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)逐漸出現(xiàn)了市場競爭力大、企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定等特征。房地產(chǎn)企業(yè)近年來成為市場經(jīng)濟的重要組成部分。同時，房地產(chǎn)企業(yè)的興起對于人們的生活也產(chǎn)生了巨大的影響。在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，往往長期受到兩大方面因素的制約。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)的資金支持是保證房地產(chǎn)企業(yè)正常發(fā)展與運作的前提，并且在這一條件的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)要長期與銀行或者民間資本進行密切的聯(lián)系[2]。另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展所涉及的行業(yè)面比較廣，其中包括建筑行業(yè)、經(jīng)營銷售行業(yè)等，而任何一個行業(yè)出現(xiàn)問題都會影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，納稅籌劃是企業(yè)納稅人的一項基本權(quán)利。在企業(yè)運轉(zhuǎn)的過程中，納稅人通過對稅收進行一定的干預和控制，從而降低企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃中，企業(yè)納稅人對于納稅籌劃的干預更多是通過節(jié)省稅收的方式，同時這也是納稅籌劃在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中提高經(jīng)濟效益的唯一干預方式。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，納稅籌劃的三個特征表現(xiàn)都影響著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟效益[3]。其中，第一點特征為籌劃的綜合性，意味著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行籌資到建筑的建設(shè)以及最終的經(jīng)營銷售過程中都要以經(jīng)濟效益為基礎(chǔ)，從而在這一籌劃的過程中能夠保證企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長。第二點是籌劃的持續(xù)性。在這一點特征下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要在各個階段對經(jīng)濟收入、費用分攤等方面對企業(yè)發(fā)展影響進行分析，避免由資金所帶來的發(fā)展風險。第三點是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在籌劃過程中的風險性特征，在這一特征的影響下，企業(yè)的涉稅種類比較繁多，因此對于籌劃的技術(shù)要求比較高，由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于稅收的相關(guān)認知與稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)認識存在著一定的差異性，所以長期以來，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收一直是稅務(wù)機關(guān)的重點檢查對象。

三、現(xiàn)狀風險分析

在當下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，還存在著部分風險因素。其中，由納稅籌劃所引起的風險占據(jù)著重要的位置，也是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要風險來源之一。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所涉及的稅務(wù)種類比較眾多，其主要原因是在企業(yè)運營的多個階段都會涉及不同行業(yè)的稅務(wù)，因此也造成了稅務(wù)種類多樣性的發(fā)展因素。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行正常運營的過程中，由于其所在地的政策與管理辦法的不斷變更、市場組成的不斷變化等原因，導致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收問題也不斷的經(jīng)歷著變化[4]。在當下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展中，一般采用倒逼的籌劃方式進行市場競爭，從而提高企業(yè)在市場中的競爭力。在進行落實的方面，一般采取在前期對建設(shè)進行規(guī)劃的成本降低方式，合理控制成本投入。在進行建設(shè)的過程中，通過對供應(yīng)商、建設(shè)方式等進行合理的選擇，一定程度上進行成本節(jié)約，從而提高最終的工程經(jīng)濟效益。在經(jīng)營銷售的環(huán)節(jié)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過對銷售速度的控制以及對銷售對象的選擇來進行應(yīng)稅收入，通過這一方式對納稅統(tǒng)籌進行干預，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃受到外界環(huán)境的影響，并且根據(jù)財務(wù)人員的個體素養(yǎng)不斷產(chǎn)生變化，因此也導致了風險因素的多樣化。

四、風險控制手段

（一）納稅籌劃原則。納稅籌劃的最終目標是合理有效地降低房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負。因此，在企業(yè)發(fā)展的過程中，通過企業(yè)的納稅籌劃與融資控制等手段進行有效的稅負干預，對風險進行有效控制和干預，促進房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的高效發(fā)展[5]。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)該重視納稅籌劃的合法性，避免納稅籌劃過程中出現(xiàn)不合法因素，導致企業(yè)的稅負不僅得不到合理降低，反而造成不必要的違反相關(guān)規(guī)則的行為，降低房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展速度與經(jīng)濟效益相聯(lián)系，甚至會影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此在進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃進行中，應(yīng)該在合法的范圍內(nèi)進行有效籌劃，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的整體效益，同時也有利于提高企業(yè)的市場競爭力。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在納稅籌劃的過程中，應(yīng)該遵守綜合性的籌劃原則。由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營過程較長，且涉及的領(lǐng)域較廣，這也就意味著在納稅籌劃方面所涉及的稅務(wù)也較廣。因此，在進行納稅籌劃的過程中應(yīng)嚴格遵守籌劃的綜合性原則，從而在整體發(fā)展的過程中能夠進行綜合性的籌劃考慮，保證在任何一種發(fā)展環(huán)境下都能高效完成。在房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的過程中，其還具有技術(shù)復雜性的原則。在這一原則條件下，對于房地產(chǎn)企業(yè)中的籌劃主體的籌劃能力以及對于未來發(fā)展趨勢的預判能力都有很高要求。而這一特點在合理籌劃的發(fā)展背景下能夠平穩(wěn)發(fā)展，但在技術(shù)能力不足的情況下則會造成企業(yè)出現(xiàn)較高發(fā)展風險。因此，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，籌劃的主體人員應(yīng)該不斷地提高自身的技術(shù)能力，避免發(fā)生由于自身能力不足而導致的風險。（二）風險控制手段。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的風險控制手段上，首先就是對納稅籌劃意識的更新。在社會快速發(fā)展的背景下，各地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的環(huán)境有所不同，同時不同地區(qū)對于房地產(chǎn)企業(yè)的納稅要求也不盡相同，這就要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在納稅籌劃中能夠具有良好的更新意識。在日常的建設(shè)與發(fā)展過程中，相關(guān)的納稅籌劃主體應(yīng)該結(jié)合實際社會發(fā)展狀況與實際的建設(shè)環(huán)境以及外界人員等因素進行合理分析，從而進一步深化革新納稅籌劃工作[6]，并且有效地控制在建設(shè)或者經(jīng)營過程中對企業(yè)造成的風險。同時，企業(yè)應(yīng)該具有高度的防范納稅風險的意識。要結(jié)合實際發(fā)展環(huán)境進行相關(guān)制度的不斷完善，避免由于制度體系的不完善所引起的不必要風險。相關(guān)納稅主體應(yīng)該正確認識納稅風險，明確風險的避免性、可控性以及可降低性，從而在日常的工作與企業(yè)的發(fā)展過程中對風險具有高度評估能力，避免風險得不到有效防范與控制而產(chǎn)生不可扭轉(zhuǎn)的后果。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該建立良好的稅企溝通渠道，通過這一手段來進行風險的有效干預。企業(yè)的納稅籌劃完全服務(wù)于降低稅負率這一項工作，而在籌劃的過程中所帶來的風險則不利于這一項工作的進展。因此，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中與相關(guān)稅務(wù)機關(guān)建立良好溝通渠道，能夠有效避免企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)納稅籌劃的盲目性問題，從而大概率降低企業(yè)的稅負率，并能夠在企業(yè)的發(fā)展過程中有效降低納稅籌劃相關(guān)風險的發(fā)生概率。

五、結(jié)語

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展關(guān)乎社會經(jīng)濟發(fā)展與人們的日常生活。因此，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)該重視企業(yè)納稅籌劃工作，通過正確的方式進行風險評估并且進行相關(guān)控制措施的研究，避免由于納稅籌劃引起的重大風險影響企業(yè)發(fā)展。通過提高納稅籌劃主體的思想認識以及對于風險的高度認知等手段，不斷提高納稅籌劃主體的思想覺悟，促進房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，并側(cè)面推動社會經(jīng)濟的高效增長。

參考文獻：

[1]周佳亮.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風險控制分析[J].財會學習,2020(10):189-190.

[2]盛輝.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風險控制分析[J].中國總會計師,2019(04):115-116.

[3]關(guān)宏宇.新時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風險控制探討[J].大眾投資指南,2020(05):32+34.

[4]第五小鵬.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風險管理和規(guī)避策略探討[J].納稅,2019(09):32.

[5]唐文艷.基于風險控制的房地產(chǎn)公司納稅籌劃策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2020(05):34-35.

[6]張立軍.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險與控制探究[J].市場周刊,2018(04):123.

作者:崔玉晴 單位:南京鼓樓濱江建設(shè)發(fā)展集團有限公司