導語：煙草商業(yè)基層企業(yè)資金安全風險與措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：煙草商業(yè)基層企業(yè)是行業(yè)資金管理的重要主體，由于涉及面廣、資金量大、客戶數(shù)量多、支付方式多樣，資金收支存在一定管控風險。加強煙草商業(yè)基層企業(yè)資金管理，是企業(yè)管理的核心，也是激活企業(yè)內生動力的重要抓手，更是推進企業(yè)高質量發(fā)展的必由之路。本文從新時期基層企業(yè)發(fā)展特點及資金風險控制出發(fā)，闡述煙草商業(yè)基層企業(yè)加強資金風險控制的重要意義，分析資金風險控制存在的主要問題，并就如何規(guī)范資金風險控制提出具體的對策建議。

關鍵詞：煙草商業(yè);資金管理;風險管理

1煙草商業(yè)基層企業(yè)資金風險控制的重要意義

煙草商業(yè)基層企業(yè)是行業(yè)資金收支的主要渠道，也是資金支付的主要陣地。從該行業(yè)近年來發(fā)生的一系列案件，如銷售貨款被卷走、涉農資金被套取、大額采購資金由個人轉付、投資規(guī)劃不足造成資金浪費等都可以看出，在基層企業(yè)資金管理方面還存在較多薄弱環(huán)節(jié)，資金風險控制對促進規(guī)范管理的重要意義可見一斑。首先，有助于保障廣大農戶利益不受侵害。在煙草商業(yè)基層單位資金營運中，面對農戶、農民工的資金量非常龐大，通過對資金支付依據(jù)的資料進行審核，資金兌付信息公示等手段，加強資金風險控制能有效防范虛假業(yè)務、截留資金等行為，切實保證資金支付對象利益不受侵害；其次，有助于有效規(guī)范業(yè)務環(huán)節(jié)行為。通過加強資金監(jiān)管，將監(jiān)管規(guī)則移植進入控制流程，實行剛性控制，減少中間人工處理環(huán)節(jié)，降低資金運行風險；最后，有助于樹立廣大干部職工風險管控意識。通過加強資金風險控制監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中的不規(guī)范行為，嚴格兌現(xiàn)獎懲，形成長效監(jiān)督機制，筑牢干部職工風險意識，為推動企業(yè)規(guī)范化運行、健康持續(xù)發(fā)展提供保障。

2煙草商業(yè)基層企業(yè)資金風險控制存在的主要風險

2.1資金存在被非法套取的風險。煙草商業(yè)基層企業(yè)資金多數(shù)是用于生產過程中物資補貼、專業(yè)化服務補貼、勞務用工費用、收購貨款資金支付等，基層煙葉收購網(wǎng)點作為企業(yè)管理的“神經末梢”，直接與廣大農戶、農民工、農村經濟組織發(fā)生經濟業(yè)務關系，現(xiàn)代科技手段用于資金監(jiān)管存在空間限制，資金監(jiān)管不具備全覆蓋平臺或介質。從近年發(fā)生的案件可以看出，由于對業(yè)務的真實性無法取得客觀證據(jù)，只能依靠農戶簽字、銀行流水等加以佐證。因此，基層資金支付明顯存在著采用虛假業(yè)務、偽造花名冊、虛開發(fā)票、轉移支付合伙套取補貼資金等風險。2.2銷售貨款存在被截留的風險。只要有現(xiàn)金交易就會帶來資金安全風險，隨著金融機構信息化建設和服務功能的不斷完善，雖然主要銷售貨款實現(xiàn)了網(wǎng)上直接扣劃，但是在面臨銷售高峰期或銷售任務較重的時候，仍然存在著大量現(xiàn)金存款現(xiàn)象，可能發(fā)生銷售貨款被截留、銷售貨款不能及時收回的風險。同時，企業(yè)開設的直營店，銷售客戶主要為個人，現(xiàn)金交易較為頻繁，由于受到經營成本影響，銷售與收款未能實現(xiàn)崗位分離控制，導致銷售貨款不能及時存入銀行，存在貨款被銷售人員私自帶走潛逃的風險。2.3投資規(guī)劃不足導致資金損失的風險。近年來，由于對宏觀經濟發(fā)展形勢估計不足，對企業(yè)長遠發(fā)展缺乏科學謀劃，投資論證科學性不夠，導致基層經營場所建設后，尤其在生產計劃縮減或產業(yè)布局調整時，存在投資后即閑置，產能不飽和致使長期收不回投資。同時，也存在投資不符合企業(yè)實際發(fā)展，在投入產出效能之間未能很好地平衡，投資浪費的現(xiàn)象較為普遍。2.4串通舞弊挪用公款造成資金損失的風險?；鶎悠髽I(yè)在資金支付過程中因業(yè)務性質有其自身的特殊性，所有資金支付不能完全適合相關內控規(guī)則，這就給串通舞弊挪用公款提供了生存土壤和潛在可能。主要是由于采購零散，突發(fā)狀況涉及臨時用工和對個人支付的款項較多，造成了大量的資金由個人轉付，業(yè)務真實性存在質疑，產生資金被截留、串通舞弊挪用公款的風險。

3煙草商業(yè)基層企業(yè)加強資金風險控制的具體策略

3.1增強資金風險管控意識。所有資金收支業(yè)務都是人的行為，在資金安全風險控制中，要達到有效控制的目的，只有通過對各級管理人員、廣大干部職工進行風險管控教育，樹立風險控制意識，才能從思想上解決根本性問題。具體措施包括：(1)通過培訓牢固樹立決策層的風險管控意識。決策層在進行業(yè)務決策時，應將資金安全風險納入決策范圍，樹立風險導向思維，遵循投入產出原則，減少盲目決策導致資金風險增加。(2)通過培訓增強管理層風險管控能力。管理層在實際業(yè)務發(fā)生時，肩負著審核把關的關鍵作用，通過培訓、警示教育等各種方式，提升各級管理層業(yè)務審核把關能力和資金風險管控意識。在推進業(yè)務工作的同時，充分考慮資金安全風險和投入產出效益，在為決策層提供參考意見時，首先植入風險管理理念，減運營管理少決策風險。(3)通過培訓規(guī)范基層干部職工風險管控行為。資金收支業(yè)務的直接參與者就是基層干部職工，經辦人員直接與廣大農戶、零售客商、采購供應商等對接，是資金風險管控的前沿陣地，對其加大規(guī)范類知識培訓，提升風險防范意識尤為重要。企業(yè)應不定期對基層干部職工開展資金風險控制的相關制度培訓，通過梳理業(yè)務環(huán)節(jié)易發(fā)多發(fā)風險點，重點、分類開展針對性培訓，提升培訓效果，從而規(guī)范經辦人員的風險管控行為。3.2完善資金風險防控制度與流程。制度是風險防控的政策保障，好的制度有利于促進有效執(zhí)行，制度的修訂既要落實國家財經法規(guī)，又要結合業(yè)務特點，使內控和業(yè)務相結合，充分體現(xiàn)相互制衡和成本效益原則。(1)體現(xiàn)制度化。企業(yè)應及時根據(jù)業(yè)務變化制定和完善資金管理制度，要在深入了解基層業(yè)務的基礎上，運用現(xiàn)代資金運作手段，既要“架天線”，又要“接地氣”，即通過頂層設計與操作層的實際業(yè)務貫通融合來制定政策，避免制度規(guī)定與實際業(yè)務偏離，基層執(zhí)行存在“兩張皮”現(xiàn)象。(2)體現(xiàn)標準化。對制度的關鍵控制環(huán)節(jié)盡量細化，能夠制定出標準的將標準進行明確，能夠規(guī)范流程的要制定出流程圖，將基層的管理制度標準化，做到標準明確、流程清晰。(3)體現(xiàn)信息化。充分利用好各種信息系統(tǒng)，將資金管理系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時通過系統(tǒng)傳輸，減少中間人為參與環(huán)節(jié)，利用系統(tǒng)設置預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正控制偏差。(4)體現(xiàn)流程化。將制度規(guī)定優(yōu)化融入流程監(jiān)控環(huán)節(jié)，做到流程控制與制度控制相結合，充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的有利優(yōu)勢，將制度規(guī)定的支付要件優(yōu)化融入控制系統(tǒng)，通過剛性約束審批，有效防控資金審批風險。3.3充分發(fā)揮預算目標導向功能。資金管理離不開預算管理的支撐，全面、科學的預算編制可以減少資金使用的盲目性。首先，要將預算編制詳細指標下發(fā)到基層，預算編制要以年度經營目標為導向，督促開展年度工作計劃評審，按業(yè)務事項進行預算編制；其次，要嚴格實行定額管理，預算事項確定后，將事項開展的時間、數(shù)量、金額轉變?yōu)轭A算指標，納入預算考核，將預算方案落實到具體業(yè)務工作，將預算評價運用到企業(yè)管理中，進一步提高全員預算管理的意識，保障企業(yè)資金使用的規(guī)范性；最后，要依托預算制訂年度資金使用計劃，再將年度計劃細化分解到月，由資金使用部門按月提報月度資金使用計劃，作為月度資金支出依據(jù)，并按“三重一大”管理進行審批，做到資金使用規(guī)范、嚴謹，防止資金使用無計劃，杜絕盲目開支，降低資金短缺風險，提高資金使用效益。3.4融合現(xiàn)代金融支付手段。目前，企業(yè)通過網(wǎng)絡支付已經可以實現(xiàn)，規(guī)避現(xiàn)金交易行為的時機基本成熟。一是全面取消現(xiàn)金支付行為，將業(yè)務系統(tǒng)與金融系統(tǒng)實現(xiàn)網(wǎng)絡數(shù)據(jù)傳輸，所有業(yè)務實現(xiàn)網(wǎng)上銀行支付，減少現(xiàn)金支付，防止現(xiàn)金挪用風險；二是合理選擇和整合供應商，減少干部職工轉付行為，款項通過網(wǎng)銀直接支付給供應商，降低資金轉付造成截留風險。若確實需要轉付，應采取銀行卡、微信、支付寶等方式進行支付，收集好資金流向證明，作為資金支付審批的必須附件；三是針對涉及面較為廣泛的涉農資金支付，采取委托金融機構批量代付的方式，將款項直接支付到農戶個人銀行賬戶，減少基層員工資金接觸面；四是采取銀行代扣方式進行銷售貨款結算，對結算不成功的訂單直接取消，杜絕銷售、送貨人員接觸現(xiàn)金，減少銷售貨款被截留風險；五是通過網(wǎng)絡技術實現(xiàn)資金集中收付，在一個主賬戶下設置多個子賬戶，對子賬戶資金支付額度進行授權控制，并將每筆資金納入系統(tǒng)進行監(jiān)管，全面取消基層單位銀行賬戶，徹底實現(xiàn)資金集中管理，控制銀行資金風險，提高資金收益。3.5強化資金支付控制監(jiān)督。日常監(jiān)督不到位、責任追究不嚴是基層企業(yè)資金風險控制中比較突出的問題。由于人員素質參差不齊，各項制度即便制定完善后，下發(fā)基層也會被束之高閣。加之日常監(jiān)督不到位，發(fā)現(xiàn)問題也沒有嚴格追究相關責任，才導致了基層資金風險控制難度增加。(1)建立聯(lián)合監(jiān)督防控機制，資金監(jiān)督不能僅依靠財務部門來推動，應建立財務、審計、監(jiān)察等部門人員組成的日常監(jiān)督工作機構，整合力量按照月度、季度、年度三個時間維度，采取隨機抽查、全面檢查、重點督查的方式開展監(jiān)督工作。(2)強化監(jiān)督結果運用，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，必須形成書面問題清單，督促基層單位進行整改，并將整改落實情況作為下次監(jiān)督的重點內容，對未整改或整改后再犯的，要形成問責機制。(3)正確劃分責任，責任不清將會導致法不責眾，監(jiān)督就形同虛設，要按照決策層、管理層、執(zhí)行層合理設置監(jiān)督和執(zhí)行責任，并將責任落實到制度體系中，針對不同資金風險控制點明確責任的輕重，做到依規(guī)執(zhí)行，依規(guī)追責。(4)將資金風險控制工作納入考核，建立資金風險控制負面清單，納入單位和個人績效考核，嚴格兌現(xiàn)單位薪酬和個人績效。

總之，資金是企業(yè)運行的血液，資金管理主要是資金安全風險控制，作為煙草商業(yè)基層企業(yè)，資金營運的主要風險是在資金支付的管控方面。要想對資金安全風險進行有效控制，只有在制度建設、完善監(jiān)管流程、強化責任落實、提升員工素質等方面綜合發(fā)力，形成完整的資金安全風險管控體系，才能推動企業(yè)規(guī)范、高效運行，為行業(yè)高質量發(fā)展提供有力的保障。

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作者:鄧波 單位:貴州省煙草公司安順市公司