導(dǎo)語：會(huì)計(jì)信息化條件企業(yè)內(nèi)部控制策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，給人們的生活和工作帶來了很大的影響，特別是企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息化使得企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作更為便捷。但是會(huì)計(jì)信息化也使得企業(yè)內(nèi)部控制的問題不斷增多，阻礙了企業(yè)的健康良性發(fā)展?；诖?，文章分析了會(huì)計(jì)信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出了幾個(gè)針對(duì)性的優(yōu)化策略，旨在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；內(nèi)部控制；問題；優(yōu)化策略

會(huì)計(jì)信息化，是指利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行處理、整合以及傳輸?shù)龋瑯?gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制體系的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。會(huì)計(jì)信息化的不斷進(jìn)步和發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平的提升，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的不斷完善。但是由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的開放性、虛擬性等特征，使得企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的過程中依然面臨很多問題，這些問題的存在不僅阻礙了企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程，同時(shí)影響了企業(yè)的內(nèi)控工作。因此，需要企業(yè)內(nèi)部的管理者分析當(dāng)前內(nèi)控現(xiàn)狀然后采取有針對(duì)性的措施予以完善，從而確保會(huì)計(jì)信息化和內(nèi)部控制能夠協(xié)同發(fā)揮作用，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。基于上述研究背景，本文首先分析了會(huì)計(jì)信息化的不斷發(fā)展給企業(yè)內(nèi)部控制帶來的一些影響；其次，分析了會(huì)計(jì)信息化廣泛使用的背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題；然后，針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)當(dāng)前存在的問題，制定了優(yōu)化策略；最后，對(duì)本文的研究?jī)?nèi)容進(jìn)行了總結(jié)，以期為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制提供參考。

一、會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)控的影響分析

會(huì)計(jì)信息化建設(shè)不斷加快，企業(yè)需要公開的信息增加了部分財(cái)務(wù)信息。這種情況下企業(yè)面臨著很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前雖然我國(guó)計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息化技術(shù)等得到了快速的發(fā)展，但是當(dāng)前部分財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由于技術(shù)的不足仍然存在一些問題，或者部分人員道德缺失，采用不正當(dāng)?shù)耐緩礁`取數(shù)據(jù)和信息。企業(yè)要有效規(guī)避這部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要通過強(qiáng)化內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn)。

（一）促進(jìn)內(nèi)部控制工作效率和工作質(zhì)量的提升

以計(jì)算機(jī)技術(shù)為發(fā)展基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)信息化，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息在很大程度上處于公開的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部的高層管理者在制定決策時(shí)，可以對(duì)這部分信息及時(shí)獲取，從而制定適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展和適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境的管理決策。管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況能夠有一個(gè)全面的掌握，進(jìn)而能夠制定更有效的內(nèi)控執(zhí)行措施，同時(shí)，在計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用的背景下，內(nèi)部控制工作更為便捷，從而提高了內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量。

（二）促進(jìn)內(nèi)部控制制度更為優(yōu)化和完善

會(huì)計(jì)信息化的不斷發(fā)展，促進(jìn)內(nèi)部控制工作處理更加及時(shí)，增加了企業(yè)內(nèi)部控制工作的時(shí)效性。同時(shí)在信息化技術(shù)廣泛應(yīng)用的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制利用信息化技術(shù)能夠?qū)?nèi)部控制的整個(gè)過程進(jìn)行全面和全過程的監(jiān)督，從而使得內(nèi)部控制工作更為規(guī)范化。因而，會(huì)計(jì)信息化的不斷發(fā)展，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度更為優(yōu)化和完善。

二、會(huì)計(jì)信息化背景下企業(yè)內(nèi)控存在的問題分析

（一）內(nèi)部控制責(zé)任不明確

企業(yè)內(nèi)部工作內(nèi)容中會(huì)計(jì)信息化管理是時(shí)代不斷發(fā)展的產(chǎn)物，其逐漸成為企業(yè)內(nèi)部管理中一項(xiàng)不可缺少的工作內(nèi)容。隨著辦公自動(dòng)化以及信息化的廣泛應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化的應(yīng)用更為普遍。企業(yè)正向現(xiàn)代化邁進(jìn)，但是企業(yè)內(nèi)部控制工作依然不完善。由于財(cái)務(wù)軟件建設(shè)技術(shù)的不成熟，一旦由于財(cái)務(wù)軟件自身的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息生成的不準(zhǔn)確，這個(gè)責(zé)任應(yīng)該由誰負(fù)責(zé)，并沒有明確的規(guī)定。在會(huì)計(jì)信息化的管理過程中，如果有某個(gè)工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)了失誤，同時(shí)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，會(huì)使得經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上降低。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生的成本、收益等等都會(huì)納入到會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，但是如果成本或者收益等數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，還應(yīng)該追責(zé)數(shù)據(jù)輸入人員還是業(yè)務(wù)人員，依然沒有準(zhǔn)確的方案。

（二）財(cái)務(wù)信息安全性較低

會(huì)計(jì)信息化是指基于企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)，利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)處理技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行收集、傳輸和加工，實(shí)現(xiàn)信息共享，為企業(yè)內(nèi)部的管理者制定決策提供有效的數(shù)據(jù)和信息支撐。但是會(huì)計(jì)信息化的不斷進(jìn)步和發(fā)展，使得企業(yè)外部人員也能夠掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的部分信息，這對(duì)企業(yè)來說未必就是有利的。同時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)等是連接在一起的，和企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的大部分?jǐn)?shù)據(jù)和資料都存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)中，一些不法分子采用不正當(dāng)?shù)氖侄胃`取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，財(cái)務(wù)信息一旦泄露給企業(yè)造成的損失是無窮盡的。一些黑客利用自身?yè)碛械挠?jì)算機(jī)技術(shù)也會(huì)攻擊企業(yè)的軟件系統(tǒng)，篡改企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。因此，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的不穩(wěn)定性和復(fù)雜性使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作面臨著更大的安全性風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)難度增加

內(nèi)部審計(jì)是保障內(nèi)部控制實(shí)施的重要舉措，其也是保障企業(yè)內(nèi)部資金順利運(yùn)行的重要方式，要想促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制順利進(jìn)行和實(shí)施，必須要做好內(nèi)部審計(jì)工作。在會(huì)計(jì)信息化管理的背景下，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員會(huì)利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行處理，最終呈現(xiàn)出來的是一個(gè)數(shù)據(jù)。而企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)數(shù)據(jù)和資金流動(dòng)表等結(jié)合起來分析，如果不了解會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行原理，就難以掌握整體的數(shù)據(jù)情況和特點(diǎn)，使得最終的審計(jì)結(jié)果也不科學(xué)和合理，而且一旦財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，也會(huì)加重審計(jì)工作的負(fù)擔(dān)。

（四）舞弊行為發(fā)生概率增加

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作一般是依靠紙質(zhì)的賬本，會(huì)計(jì)賬本都需要妥善的保管，賬本中的內(nèi)容很難被篡改。在會(huì)計(jì)信息化的背景下，計(jì)算技術(shù)的普遍應(yīng)用，使得傳統(tǒng)需要好幾個(gè)人協(xié)作才能完成的工作，現(xiàn)在可能一個(gè)人就能完成，這在很大程度上增加了信息被更改的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的工作模式下，賬本等里面的數(shù)據(jù)被修改，只能重新填寫，而現(xiàn)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)很容易就可以修改。如果會(huì)計(jì)人員的道德素養(yǎng)不高，就很容易出現(xiàn)修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的行為，從而獲取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益。

三、會(huì)計(jì)信息化背景下企業(yè)內(nèi)控優(yōu)化策略分析

（一）完善內(nèi)部控制制度

要推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)部控制制度是非常關(guān)鍵的。首先，企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的內(nèi)部控制目標(biāo)，并且內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)該和企業(yè)總體目標(biāo)一致，并且將這目標(biāo)層層分解，從而使得各個(gè)部門和員工都能夠了解，規(guī)范員工行為，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)也可以借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，建立符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其次，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。在會(huì)計(jì)信息化的背景下，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的管理，落實(shí)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，從而保證責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。一旦哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，應(yīng)該采取有效的措施及時(shí)糾正。同時(shí)涉及到內(nèi)部控制工作的所有人員的工作權(quán)利和工作責(zé)任等應(yīng)該進(jìn)行合理的劃分，明確各個(gè)部門以及各個(gè)人員的責(zé)任。通過采用這種方式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部所有員工都能夠努力配合內(nèi)部控制的工作。

（二）健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制工作的順利開展需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的支撐。審計(jì)財(cái)務(wù)信息，才能夠保證企業(yè)內(nèi)控工作的進(jìn)行。第一，定期或者不定期地審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，核查企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和實(shí)際的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)（賬本中的數(shù)據(jù)和信息）是否一致，是否依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)選定會(huì)計(jì)處理的方式和程序，企業(yè)內(nèi)部員工提供的報(bào)銷憑證等是否符合規(guī)定。第二，應(yīng)該健全監(jiān)督管理機(jī)制，從而確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該直接領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)部門，從而保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，同時(shí)為了促進(jìn)審計(jì)部門能夠充分發(fā)揮其工作職責(zé)，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該給予一定的支持，從而確保審計(jì)工作能夠順利開展，最終促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

（三）健全會(huì)計(jì)信息保護(hù)機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)，從而確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和實(shí)際的數(shù)據(jù)相一致。其次，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)原始檔案的審查，雖然會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息主要是保存在計(jì)算機(jī)設(shè)備中，但是也應(yīng)該定期或者不定期的對(duì)原始數(shù)據(jù)和材料進(jìn)行核查，從而確保會(huì)計(jì)原始材料沒有丟失和缺少。最后，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立一定的保密制度，對(duì)于涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一些重要數(shù)據(jù)和信息，應(yīng)該安排專門的保管人員進(jìn)行保管，確保這些涉密文件的安全。涉密文件對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的文件，一旦發(fā)生泄露，給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失是無窮盡的，因此，應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)督和管理。

（四）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

會(huì)計(jì)信息化的不斷進(jìn)步和發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員也提出了更高的要求，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員不僅僅需要掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方面的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，同時(shí)還需要了解網(wǎng)絡(luò)方面的相關(guān)知識(shí)，進(jìn)而能夠適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化處理趨勢(shì)。同時(shí)還應(yīng)該具備一定的危機(jī)處理能力，能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)各種突發(fā)性的問題。企業(yè)還應(yīng)該完善人力資源管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員道德素養(yǎng)的教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，進(jìn)而不斷規(guī)范自身的工作行為，保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利開展。

四、結(jié)語

通過以上可以看出，會(huì)計(jì)信息化的不斷發(fā)展給企業(yè)內(nèi)部控制工作帶來了很大的影響，既帶來了發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)也使得企業(yè)內(nèi)控工作面臨一定的挑戰(zhàn)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理者來說，應(yīng)該引起足夠的重視。通過強(qiáng)化完善內(nèi)部控制制度、健全審計(jì)監(jiān)督管理機(jī)制、完善會(huì)計(jì)信息保護(hù)機(jī)制以及提高會(huì)計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，來應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)內(nèi)控工作帶來的挑戰(zhàn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作不斷完善，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康和穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁丁,張寧.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展中的問題及對(duì)策研究[J].財(cái)務(wù)管理研究,0(12):-57.

[2]張俊文.企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制中存在的問題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),0(06):2-2.

[3]周海霞.會(huì)計(jì)信息化視角下的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略研究[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),(18):14-1.

作者：孫曉倩