導(dǎo)語(yǔ)：醫(yī)改下醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的地位微探一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1.是否建立本單位用藥目錄（按藥品化學(xué)通用名）；怎樣確保各科室申請(qǐng)新藥與本科專業(yè)相一致；?？朴盟幱上鄳?yīng)專業(yè)科室提出申請(qǐng)采購(gòu)；怎樣確?；舅幤饭?yīng)商必須選擇省級(jí)政府集中招標(biāo)的中標(biāo)廠家及配送商；確標(biāo)的程序是否合規(guī)；對(duì)用于應(yīng)急搶救臨床急需或針對(duì)個(gè)別病人特需使用而本單位沒(méi)有替代品種的新藥的臨時(shí)申請(qǐng)是否堅(jiān)持按需采購(gòu)，一事一申請(qǐng)?jiān)瓌t；是否有目錄外藥品，實(shí)施備案采購(gòu)；藥品采購(gòu)情況是否公示，接受廣大職工的監(jiān)督。在對(duì)上述內(nèi)部控制審計(jì)中，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試中的目標(biāo)重點(diǎn)，常用的控制活動(dòng)有：信息系統(tǒng)只接受特定科室提出的特定藥品；采購(gòu)申請(qǐng)由不負(fù)責(zé)區(qū)分采購(gòu)人員將采購(gòu)藥品與支持性文件（如省級(jí)政府集中招標(biāo)的中標(biāo)廠家及配送商目錄）進(jìn)行核對(duì)；信息系統(tǒng)不接受基本藥品供應(yīng)商為省級(jí)政府集中招標(biāo)的中標(biāo)廠家及配送商以外的供應(yīng)商的申請(qǐng)；由不負(fù)責(zé)選擇供應(yīng)商的人員核對(duì)有關(guān)供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品相關(guān)證明性文件及醫(yī)院藥事管理委員會(huì)（組）批準(zhǔn)等。在對(duì)上述常用控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試的方法有觀察核對(duì)過(guò)程；檢查有關(guān)核對(duì)記錄，觀察采購(gòu)申請(qǐng)遞交過(guò)程；檢查有關(guān)核對(duì)記錄；必要時(shí)重新執(zhí)行。

2.在對(duì)藥品采購(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：藥劑科可以很好地執(zhí)行各藥品陽(yáng)光政策，所有藥品采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)省統(tǒng)一招標(biāo)平臺(tái)，納入省衛(wèi)生廳監(jiān)控范圍。但在相關(guān)專科藥品申請(qǐng)同意后有在別的科室使用現(xiàn)象，需在信息系統(tǒng)中加強(qiáng)限科室使用功能（黑白名單功能），在確標(biāo)過(guò)程中，未采用專家評(píng)審無(wú)記名投票情況，這會(huì)影響專家對(duì)藥品評(píng)審的公正性。在陽(yáng)光用藥政策執(zhí)行下，醫(yī)院2012年與2013年同期相比，藥品占收入比從34.55%下降到24.98%，扣除由于實(shí)行藥品零差價(jià)政策性調(diào)整下浮外，還比去年同期還下浮了4.7%，這就是在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控下，內(nèi)部控制制度事前控制取得效果。

3.以前內(nèi)部審計(jì)只注重采購(gòu)的準(zhǔn)確性計(jì)量，如以內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，這種有效阻攔式的事前反饋控制，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度完善，力爭(zhēng)防患于未然。因此，抓好內(nèi)部控制應(yīng)逐漸成為以后內(nèi)部審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。在內(nèi)控制度建設(shè)中，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)階段工作重點(diǎn)和上級(jí)部門文件要求，針對(duì)性選定具有代表性的科室、部門，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全情況運(yùn)用指引進(jìn)行合理測(cè)試，內(nèi)審人員要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷及潛在影響，提出建設(shè)性的建議和措施盡快被醫(yī)院管理層所采納，促進(jìn)單位內(nèi)部治理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率和效果，這是內(nèi)部審計(jì)追求的目標(biāo)。醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)是控制環(huán)境中的一個(gè)特殊因素，因?yàn)樗仁轻t(yī)院內(nèi)部控制不可缺少的重要因素，又監(jiān)督著醫(yī)院內(nèi)部控制的運(yùn)行，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。要把預(yù)防放到首位，圍繞“預(yù)防什么，怎樣預(yù)防”，在制度、流程、管理等做深入研究，提出積極建議，著力打造自身的“免疫系統(tǒng)”。

作者：史立明單位：寧波市第六醫(yī)院