導(dǎo)語：出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：基于市場競爭的日益激烈，企業(yè)內(nèi)部管理在市場發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，而出納工作屬于企業(yè)經(jīng)營管理期間不可缺少的一方面，基本職責(zé)是負(fù)責(zé)企業(yè)資金收支和財務(wù)票據(jù)管理。在本篇文章中，主要結(jié)合出納工作的職能闡述了該項工作在企業(yè)經(jīng)營管理期間的重要作用。

關(guān)鍵詞：出納工作；企業(yè)經(jīng)營管理；重要作用

現(xiàn)階段，出納工作涉及到了銀行往來賬款結(jié)算、現(xiàn)金收付以及票據(jù)等多項業(yè)務(wù)。伴隨著社會經(jīng)濟水平的提升，企業(yè)運行進(jìn)程加快，財務(wù)管理是企業(yè)運營期間非常重要的一方面，而出納工作則是財務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)。為了給企業(yè)提供良好服務(wù)，這就對于該項工作提出了十分嚴(yán)格的要求。本文主要分析了出納工作的職能，提出了在企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作的重要作用，闡述了提高企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作效率和質(zhì)量的完善措施。

一、出納工作的職能體現(xiàn)

在企業(yè)財務(wù)管理工作實施期間，出納工作是一項關(guān)鍵階段，屬于企業(yè)財務(wù)管理中的基礎(chǔ)崗位，從實際情況看出，該項工作表面上比較簡單，但是實質(zhì)上繁瑣性和復(fù)雜性高，出納人員每天需要詳細(xì)記錄資金以及票據(jù)情況，掌握財務(wù)信息數(shù)據(jù)，為后期企業(yè)經(jīng)營決策提供一定的依據(jù)，將經(jīng)濟效益發(fā)揮到最大化。一般情況下，出納工作的職能表現(xiàn)為以下幾方面。其一，對銀行存款的管理。其實主要是指企業(yè)的銀行存款支出收入情況，比如根據(jù)企業(yè)單位的付款憑證及時的進(jìn)行銀行存款劃轉(zhuǎn)，確保資金出入賬金額的準(zhǔn)確性。其二，對票據(jù)的管理。出納人員對空白支票、收據(jù)以及電子承兌匯票進(jìn)行管理。例如登記每日收到的電子承兌匯票及其票面信息，并且根據(jù)承兌銀行判斷是否存在承兌風(fēng)險，確保登記電子匯票臺賬和實際情況一致，以免遺漏。其三，出納工作務(wù)必和會計工作相互結(jié)合，使企業(yè)資金銀行存款數(shù)額與企業(yè)賬套記錄數(shù)據(jù)一致，為企業(yè)核算工作提供一定的依據(jù)。出納工作中的企業(yè)資金收支和財務(wù)票據(jù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)所在，在企業(yè)中占據(jù)著重要地位，這就明確要求出納人員嚴(yán)格遵循財務(wù)規(guī)章制度要求，獲取準(zhǔn)確信息，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，強化競爭實力。

二、在企業(yè)經(jīng)營管理期間實施出納工作的重要作用

出納崗位在企業(yè)經(jīng)營財務(wù)管理方面的地位明顯，十分重要，對于出納人員提出的要求也是特別高的，除了熟練掌握各項會計知識點之外，還必須樹立愛崗敬業(yè)的精神，應(yīng)用本崗位掌握的經(jīng)營信息為企業(yè)經(jīng)營管理提供良好的幫助。出納工作中的合理性安排、資金調(diào)度和安全性都直接影響著會計核算和經(jīng)營管理效率。其中，出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理期間的重要作用表現(xiàn)為以下幾方面。

(一)具備提供企業(yè)經(jīng)營決策參考依據(jù)的作用

精準(zhǔn)且完善的財務(wù)數(shù)據(jù)可以將企業(yè)經(jīng)營活動盈虧準(zhǔn)確表現(xiàn)出來，在企業(yè)經(jīng)營財務(wù)管理活動開展過程中，出納人員最先接觸各項票據(jù)以及銀行存款，要求出納人員具備較強的責(zé)任意識以及對數(shù)字的敏感性和準(zhǔn)確性。只有保持原始票據(jù)數(shù)字的真實性和準(zhǔn)確性，才有利于企業(yè)經(jīng)營活動決策工作良好開展。同時清晰的財務(wù)報表還可以對企業(yè)決策是否正確以及合理加以檢驗。由此來看，出納工作除了影響著企業(yè)重大決策之外，還決定了企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量，與企業(yè)經(jīng)濟效益提升有著密切的聯(lián)系性，有助于增強企業(yè)競爭實力，促使企業(yè)穩(wěn)定運行。

(二)有利于提升會計核算效率以及質(zhì)量

企業(yè)財務(wù)管理中的會計核算工作是將出納每日和每月的資金流轉(zhuǎn)記錄當(dāng)成一項基礎(chǔ)，屬于企業(yè)財務(wù)工作的主要階段，出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)各部門現(xiàn)金收支以及銀行存取業(yè)務(wù)，管理空白支票、電子承兌匯票以及收據(jù)，并對企業(yè)的法人章進(jìn)行管理。這些環(huán)節(jié)都是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分，資金準(zhǔn)確程度決定了企業(yè)會計核算的準(zhǔn)確性。由此來看，出納是會計工作的主要陣地，人員自身素質(zhì)和工作態(tài)度等多方面直接影響了會計核算與質(zhì)量。

(三)具備監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動的效果

對于出納工作來講，從初期的審核發(fā)票到記錄銀行資金賬目等全部處于會計工作范圍，是收集會計信息的根本，也是會計信息的主要采集者。對于出納人員本身來講，必須有著較強的責(zé)任意識，清楚的掌握各項法律法規(guī)要點，檢驗經(jīng)手票據(jù)的規(guī)范性和合理性以及票據(jù)金額的準(zhǔn)確性，不管是哪一項環(huán)節(jié)，都必須嚴(yán)格按法律規(guī)范性要求審查票據(jù)，在發(fā)現(xiàn)問題以后及時退回，并可以要求對方按照標(biāo)準(zhǔn)重新提交相符的票據(jù)。出納人員清楚的掌握企業(yè)經(jīng)濟活動合規(guī)性以及合法性，為企業(yè)經(jīng)濟行為提供規(guī)范性的法律保障，在全面監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營各項階段的基礎(chǔ)上提升資金利用率，確保資金安全性，以免企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟受損現(xiàn)象。

(四)在企業(yè)財務(wù)管理水平提升中產(chǎn)生了極高的作用

出納工作本身有著專業(yè)性、政策性強以及準(zhǔn)確性的特征，只有提升出納工作效率和質(zhì)量，才可以提升企業(yè)財務(wù)管理工作水平。從事出納工作的人員需要加深財務(wù)知識點和法律法規(guī)的掌握程度，采取職業(yè)培訓(xùn)的方式熟練操作辦公軟件，提升出納工作效率。并且保持工作的時效性，定期與銀行對賬，與財務(wù)工作各個階段都有著緊密的聯(lián)系性。尤其是當(dāng)代企業(yè)管理過程中，應(yīng)將提高財務(wù)工作管理水平和效率放在第一位，進(jìn)而在一定程度上促使企業(yè)穩(wěn)定運行。

三、提高企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作效率和質(zhì)量的完善措施

出納崗位屬于企業(yè)財務(wù)管理期間的重要階段，產(chǎn)生的作用極高，基于企業(yè)運行進(jìn)程的加快，出納人員需要創(chuàng)新和改進(jìn)工作方式，結(jié)合出納崗位的特殊性延伸工作思路和途徑，提升業(yè)務(wù)水平，以此為企業(yè)經(jīng)營管理提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。其中，有關(guān)于提高企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作效率和質(zhì)量的完善措施如下所示。

(一)掌握出納要點，制定健全的出納工作監(jiān)督體系

首先，出納人員需要準(zhǔn)確核對銀行存款實際收支現(xiàn)象，在發(fā)生業(yè)務(wù)收入沒有及時上繳銀行現(xiàn)象以后，做好記錄和保存工作。對于現(xiàn)金支出來講，出納人員規(guī)范性開展會計和現(xiàn)金管理操作作業(yè)，現(xiàn)金提款前期階段中，加強會計憑證的審核力度，使現(xiàn)金支付和標(biāo)準(zhǔn)的法律法規(guī)要求相符合。其次，為了避免產(chǎn)生隨意挪用企業(yè)資金現(xiàn)象，還需要做好銀行對賬操作，檢驗各項存款的時間以及數(shù)額，動態(tài)性實施出納工作的績效考核以及激勵作業(yè)，全面監(jiān)督企業(yè)出納人員工作情況，檢驗出納人員和標(biāo)準(zhǔn)出納要求不相符的行為，將出納人員不良行為徹底扭轉(zhuǎn)。最后，分析產(chǎn)生誤差的具體原因，制定出完善的應(yīng)對策略，進(jìn)一步實施績效考核和激勵工作，為后期決策作業(yè)開展提供良好的依據(jù)。

(二)落實企業(yè)內(nèi)部出納工作制度，增強出納工作風(fēng)險預(yù)防理念

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要摒棄以往傳統(tǒng)理念，引進(jìn)合理的企業(yè)管理方式，這是因為傳統(tǒng)理念和傳統(tǒng)方式已經(jīng)不符合當(dāng)代市場經(jīng)濟體系改革對企業(yè)提出的高要求，正確了解到出納工作的開展在企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益提升中的重要性，加強出納工作的重視程度，做好有關(guān)的宣傳工作，企業(yè)財務(wù)部門定期開展管理會議，管理層和出納人員都必須樹立較強的危險以及風(fēng)險管理理念。其次，落實企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章體系，企業(yè)嚴(yán)格遵循財政部門的要求實施各項作業(yè)，重點從企業(yè)經(jīng)營情況、生產(chǎn)經(jīng)營活動、行業(yè)性質(zhì)以及其他多項因素等造成的影響性入手，依照統(tǒng)一的會計報表名稱以及基本會計準(zhǔn)則成立專業(yè)性的業(yè)務(wù)部門，設(shè)置相關(guān)崗位，出納從業(yè)人員做到持證上崗，制定資金支付審批管理規(guī)定和出納崗位職責(zé)。企業(yè)出納工作執(zhí)行重要崗位中采取定期換崗制以及多重領(lǐng)導(dǎo)復(fù)合審批制度。

(三)建設(shè)出納工作基礎(chǔ)設(shè)施，成立專業(yè)性強且經(jīng)驗豐富的財務(wù)團隊

其一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對出納從業(yè)人員提出十分嚴(yán)格的要求，大力提升出納人員自身技能和素質(zhì)，從一方面來講，企業(yè)應(yīng)用高薪聘請專業(yè)性人員的方式從外部引進(jìn)高素質(zhì)的人才，使其有效的參與到企業(yè)出納工作中。另外一方面，企業(yè)做好出納人員財務(wù)專業(yè)理論知識以及具體操作技能的培訓(xùn)工作，加深出納人員專業(yè)道德素養(yǎng)教育力度，提升出納人員的思想意識，樹立愛崗敬業(yè)的理念，以免產(chǎn)生不良的會計舞弊行為。其二，將充足資金落實于出納工作基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，其中涉及到了會計電算化環(huán)境下采取的機械設(shè)備和出納工作中的系統(tǒng)軟件，提升出納人員熟練操作該項軟件的技能，發(fā)揮出良好的工作效果。

四、結(jié)束語

從以上論述來看，在企業(yè)經(jīng)營管理期間，出納工作是非常重要的一方面，出納工作主要是負(fù)責(zé)企業(yè)資金收支以及財務(wù)票據(jù)監(jiān)督管理，這是企業(yè)高效率經(jīng)營的一項基礎(chǔ)，屬于企業(yè)管理期間不可缺少的一方面，對此，就需要全面掌握出納工作要點，制定出完善的策略，比如制定健全的企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章體系、增強出納工作風(fēng)險預(yù)防理念、加強出納工作監(jiān)督管理力度，將出納工作在企業(yè)管理期間的作用體現(xiàn)出來，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

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作者：宇豪 單位：晉能控股煤業(yè)集團有限公司水泥廠