導(dǎo)語：新能源投資公司財(cái)務(wù)管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、面臨的主要困境

(一)稅源管理要求。新能源項(xiàng)目核準(zhǔn)過程中，各地方政府為了將稅源留在當(dāng)?shù)?，要求新核?zhǔn)項(xiàng)目的項(xiàng)目公司必須在當(dāng)?shù)刈?cè)成立。導(dǎo)致每一個(gè)風(fēng)光場(chǎng)站就是是獨(dú)立的法人實(shí)體,客觀上加大了財(cái)務(wù)工作量。(二)人員數(shù)量及質(zhì)量難以滿足需求。為了降低管理成本、減少管理層級(jí)，股東方一般要求新能源投資公司與新能源項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施一體化運(yùn)作，對(duì)新能源項(xiàng)目公司實(shí)行“車間化管理”人員編制僅僅考慮生產(chǎn)運(yùn)營人員，并未考慮財(cái)務(wù)人員，造成財(cái)務(wù)人員數(shù)量不能滿足工作要求的客觀事實(shí)。同時(shí)，新能源投資公司與傳統(tǒng)火電公司對(duì)財(cái)務(wù)人員要求不同，已經(jīng)從核算型、報(bào)賬型向管理型、決策輔助型轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)變過程中就對(duì)財(cái)務(wù)人員自身提出了更高的要求，在本身會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上更要了解掌握金融、公司治理、股權(quán)管理等等相關(guān)知識(shí)。

二、解決思路及搭建原則

(一)解決思路及方案。面對(duì)工作量大、人員少、素質(zhì)要求高的現(xiàn)實(shí)狀況，個(gè)人從互聯(lián)網(wǎng)角度進(jìn)行了思考，互聯(lián)網(wǎng)思維的核心是共享，如何利用共享思維解決新能源公司發(fā)展過程中的矛盾，以人員共享、資源共享、資金共享為手段，以較少的財(cái)務(wù)人員完成了眾多新能源項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作為最終目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，保障項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營的需求。(二)搭建原則。1.適用性原則，財(cái)務(wù)管理體系必須適應(yīng)公司自身狀況，不能脫離實(shí)際，在搭建的過程中充分考慮人員情況，公司業(yè)務(wù)情況，財(cái)務(wù)管理方式等等方面的因素，確保財(cái)務(wù)管理體系適用于公司管理需求。2.目標(biāo)一致性原則，財(cái)務(wù)管理體系是公司管理體系的重要組成部分，不是獨(dú)立于公司管理體系的，所以財(cái)務(wù)管理體系的搭建一定是與公司管理體系目標(biāo)一致，與公司管理體系中的其他部分相輔相成、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、共同協(xié)作，最終促進(jìn)公司整體管理不斷提升。3.可執(zhí)行性原則，任何體系的搭建，都必須具備可執(zhí)行、易執(zhí)行的特點(diǎn)，可執(zhí)行的管理體系是實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的基本前提，財(cái)務(wù)管理體系亦不可回背離這一原則。4.可修正性原則，財(cái)務(wù)管理體系作為公司管理體系的重要組成部分，一定具備開放、包容、可修正的特性，只有在不斷的修正過程中才可以將體系不斷的完善，也才可以與時(shí)俱進(jìn)，保證體系的先進(jìn)性，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、財(cái)務(wù)管理體系良好運(yùn)行的前提

(一)理念統(tǒng)一。有共同理念的人才可能有共同的目標(biāo)，目標(biāo)一致的人才有可能統(tǒng)一行動(dòng)。新能源投資公司采取集中式的財(cái)務(wù)管理方式則必須將所有的財(cái)務(wù)人員的理念進(jìn)行統(tǒng)一，統(tǒng)一樹立服務(wù)和管理理念，這也是確保財(cái)務(wù)管理體系能夠良好運(yùn)轉(zhuǎn)的的前提。(二)良好的工作環(huán)境。工作環(huán)境可以分為物質(zhì)環(huán)境和人文環(huán)境兩方面，從物質(zhì)環(huán)境上來看新能源的財(cái)務(wù)管理一般涉及到了跨區(qū)域管理，那么財(cái)務(wù)工作的電子化、網(wǎng)絡(luò)化則是必須的；從人文環(huán)境來看，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理思想、方法的宣傳，得到公司領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門、新能源項(xiàng)目公司的認(rèn)可和理解，為高強(qiáng)度工作壓力下的財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造一個(gè)寬松的人文工作環(huán)境對(duì)提高財(cái)務(wù)工作效率也是必要的。(三)動(dòng)態(tài)調(diào)整。財(cái)務(wù)管理體系是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要手段，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是動(dòng)態(tài)的，因此財(cái)務(wù)管理體系的搭建和完善過程中必須時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的變化，同時(shí)也要綜合考慮體系搭建基礎(chǔ)是否發(fā)生過變化。要及時(shí)根據(jù)需求和變化進(jìn)行調(diào)整，只有保持動(dòng)態(tài)調(diào)整才能保證財(cái)務(wù)管理體系始終符合公司需求、滿足管理需要、確保財(cái)務(wù)管理工作順應(yīng)要求、持續(xù)前行。

四、財(cái)務(wù)管理體系模型及管理內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理內(nèi)容體系設(shè)計(jì)和財(cái)務(wù)崗位體系設(shè)計(jì)兩方面實(shí)施，只有財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)計(jì)相一致才可以最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的效能。(一)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容體系。結(jié)合新能源投資公司工作實(shí)際，筆者目前在實(shí)際工作中搭建了“三大系統(tǒng)七大模塊”財(cái)務(wù)管理內(nèi)容體系，三大系統(tǒng)即會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、制度保障系統(tǒng)；七大模塊即會(huì)計(jì)核算模塊、管理信息提供模塊、資金管理模塊、稅務(wù)管理模塊、資產(chǎn)及負(fù)債管理模塊、內(nèi)控管理模塊、制度建設(shè)模塊。具體關(guān)聯(lián)關(guān)系見下圖:財(cái)務(wù)管理內(nèi)容體系模型圖1.會(huì)計(jì)核算模塊主要內(nèi)容包括依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司管理的核算要求進(jìn)行賬務(wù)核算、提供會(huì)計(jì)報(bào)表、年終會(huì)計(jì)決算、財(cái)務(wù)檔案管理等。2.管理信息提供模塊主要內(nèi)容包括依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)經(jīng)過分析、修正提供具有特指性的、能為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供輔助的數(shù)據(jù)或文字信息等。3.資金管理模塊主要內(nèi)容包括銀行賬戶、現(xiàn)金、承兌匯票(銀行承兌及商業(yè)承兌)、銀行印鑒、網(wǎng)銀及U盾權(quán)限設(shè)置、項(xiàng)目融資、資金結(jié)構(gòu)配置、資金成本控制、電費(fèi)結(jié)算、大額資金支出審批、銀行檔案管理等。4.稅務(wù)管理模塊主要內(nèi)容包括公司納稅稅種分析、重要稅種監(jiān)控、納稅申報(bào)及繳納管理、稅票傳遞及存檔管理、納稅籌劃及實(shí)施、稅務(wù)部門溝通、稅收稽查應(yīng)對(duì)等。5.資產(chǎn)及負(fù)債管理模塊主要內(nèi)容包括固定資產(chǎn)價(jià)值管理、股權(quán)管理、存貨價(jià)值管理、應(yīng)收款項(xiàng)管理、權(quán)益資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、應(yīng)付款項(xiàng)管理等。6.內(nèi)控管理模塊主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)管理、審核關(guān)鍵點(diǎn)控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作等。7.制度建設(shè)模塊主要內(nèi)容包括制度層級(jí)設(shè)計(jì)；具體制度、辦法、實(shí)施細(xì)則等內(nèi)部章節(jié)結(jié)構(gòu)確定；制度約束范圍等。(二)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及職能。依據(jù)解決思路、搭建原則、管理內(nèi)容，筆者在實(shí)際工作中實(shí)施了財(cái)務(wù)集中管理，即所有的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由新能源投資公司財(cái)務(wù)部門管理、財(cái)務(wù)工作由新能源投資公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開展，新能源項(xiàng)目公司則設(shè)置一名具有財(cái)務(wù)背景的人員具體開展現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)跑辦工作。具體如下:1.財(cái)務(wù)崗位設(shè)置模型新能源投資公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置圖2.各崗位職能描述。(1)財(cái)務(wù)部主任主要職能:組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，上級(jí)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保障公司合法經(jīng)營，維護(hù)投資方權(quán)益；組織實(shí)施公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息報(bào)送、內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負(fù)債管理、資金管理等工作；制定會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息報(bào)送、內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負(fù)債管理、資金管理等財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)工作的制度和工作流程；籌集運(yùn)營資金，建立并維護(hù)融資渠道，降低融資成本，監(jiān)督重大資金流向；按照權(quán)限對(duì)各職能部門、各項(xiàng)目公司的各項(xiàng)預(yù)算、費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審批，監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況；定期對(duì)公司經(jīng)營狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提出改進(jìn)方案；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部人員的管理、考核，監(jiān)督其各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部保密工作；組織新能源補(bǔ)貼目錄申報(bào)工作；具體辦理資金付款三級(jí)審批權(quán)限；具體擔(dān)任財(cái)務(wù)印鑒分管人之一；具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核。(2)會(huì)計(jì)主管主要職能:協(xié)助部門主任執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，確保會(huì)計(jì)核算合法、合規(guī)，落實(shí)不做假賬的財(cái)務(wù)要求；協(xié)助部門主任進(jìn)行所管轄工作內(nèi)容信息保密工作；負(fù)責(zé)制定公司會(huì)計(jì)核算相關(guān)制度、財(cái)務(wù)管理信息報(bào)送相關(guān)制度；負(fù)責(zé)制定、修正、完善會(huì)計(jì)核算流程；組織會(huì)計(jì)憑證編制、附件審核、會(huì)計(jì)報(bào)告編制、銀行余額調(diào)節(jié)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理等；負(fù)責(zé)編制管理信息報(bào)表；具體編報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)告；具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核工作；具體負(fù)責(zé)銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核；具體負(fù)責(zé)按照公司管理層要求制定管理性報(bào)表模板。(3)財(cái)務(wù)主管主要職能:協(xié)助部門主任組織執(zhí)行《公司財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及上級(jí)單位內(nèi)部管理制度；協(xié)助部門主任進(jìn)行所管轄工作內(nèi)容信息保密工作；負(fù)責(zé)公司內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負(fù)債管理、資金管理等相關(guān)制度的制定；負(fù)責(zé)組織公司全面預(yù)算的事前編制、事中分析和事后報(bào)告、修正；負(fù)責(zé)組織公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、稅收管理、資金管理工作的實(shí)施；具體實(shí)施股權(quán)管理、包括股權(quán)比例設(shè)計(jì)、盡職調(diào)查組織、股權(quán)協(xié)議擬稿等；具體組織新能源公司稅務(wù)管理，尤其具體執(zhí)行優(yōu)惠政策備案管理工作；具體辦理資金二級(jí)審批權(quán)限；具體制定、實(shí)施融資計(jì)劃，實(shí)施融資渠道維護(hù)、融資合同初稿審查、初審資金報(bào)表。(4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員主要職能:具體負(fù)責(zé)新能源項(xiàng)目公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送；具體負(fù)責(zé)執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)、公司各項(xiàng)制度；具體負(fù)責(zé)所核算公司的全面預(yù)算的初稿編制；具體負(fù)責(zé)所核算公司的會(huì)計(jì)檔案的管理；具體編制所核算公司的銀行余額調(diào)節(jié)表；具體負(fù)責(zé)所核算公司網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)工作；具體實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的保密工作。(5)管理會(huì)計(jì)員主要職能:負(fù)責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行制度執(zhí)行情況督查；具體負(fù)責(zé)公司管理信息報(bào)表的填報(bào)；具體負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理；具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專項(xiàng)信息分析報(bào)告的編制；具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案歸檔的督查；具體實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的保密工作；具體負(fù)責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。(6)財(cái)務(wù)管理員主要職能:具體執(zhí)行《公司財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及上級(jí)單位內(nèi)部管理制度；協(xié)助財(cái)務(wù)管理主管制定公司內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負(fù)債管理、資金管理等相關(guān)制度；協(xié)助財(cái)務(wù)管理主管具體實(shí)施股權(quán)管理、包括股權(quán)比例設(shè)計(jì)、盡職調(diào)查組織、股權(quán)協(xié)議擬稿等；協(xié)助財(cái)務(wù)管理主管組織新能源項(xiàng)目公司稅務(wù)管理；組織辦理新能源補(bǔ)貼目錄申報(bào)工作；具體執(zhí)行優(yōu)惠政策備案管理工作；具體負(fù)責(zé)組織公司全面預(yù)算的事前編制、事中分析和事后報(bào)告、修正，匯總編制公司全面預(yù)算書；具體組織實(shí)施公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、稅收管理、資金管理工作；具體制定各公司利潤分配方案；具體負(fù)責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。(7)資金管理員主要職能:協(xié)助財(cái)務(wù)管理主管制定、實(shí)施融資計(jì)劃，實(shí)施融資渠道維護(hù)；具體編制資金報(bào)表；具體實(shí)施銀行賬戶、現(xiàn)金、承兌匯票及相關(guān)收據(jù)、支票管理；具體負(fù)責(zé)電費(fèi)回收清繳工作；具體負(fù)責(zé)資金付款提交審批工作；具體組織實(shí)施稅款繳納工作；具體作為財(cái)務(wù)印鑒分管人之一；具體負(fù)責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。(8)綜合業(yè)務(wù)(事物)員主要職能:協(xié)助財(cái)務(wù)部主任管理項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)工作；具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司所在地銀行相關(guān)工作跑辦；具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司所在地稅務(wù)、工商相關(guān)工作跑辦；具體管理項(xiàng)目公司備用金使用登記；具體負(fù)責(zé)新能源補(bǔ)貼目錄的錄入和動(dòng)態(tài)管理；具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司人員報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性、真實(shí)性初審和定期前往投資公司辦理報(bào)銷手續(xù)；具體負(fù)責(zé)所在新能源項(xiàng)目公司的電費(fèi)結(jié)算跑辦；具體負(fù)責(zé)所在新能源項(xiàng)目公司發(fā)票的開具；具體負(fù)責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。

作者:毋晉峰 單位:國家電投集團(tuán)山西新能源有限公司