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［摘要］本文針對電力營銷業(yè)務，梳理風險特征，并基于反欺詐財務報告全國委員會的發(fā)起組織委員會（CommitteeofSponsoringOrganizations，COSO）的全面風險管理框架，建立了一種營銷業(yè)務風險管理體系，在全面風險管理體系、風險基本管理流程、風險管理文化3個方面做了有機的組合，將電力營銷風險管控業(yè)務直接嵌入“風險評估與控制-風險監(jiān)督檢查-風險管控考評”的主風險防控流程中進行閉環(huán)管控。這套體系可以有效支撐電力營銷風險的管理過程。依據(jù)體系，筆者嘗試研發(fā)了電力營銷風險分析系統(tǒng)。這一信息系統(tǒng)的使用，可以縮短管理的時長，提高風險預防、預控的能力。

［關鍵詞］COSO框架；電力營銷；風險分析；信息系統(tǒng)

在企業(yè)經(jīng)營過程中，風險無處不在。一方面，風險來自外部自然環(huán)境和宏觀經(jīng)濟社會環(huán)境發(fā)生劇烈變化；另一方面，來自企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和深化改革過程中的種種不確定因素。本文針對電力行業(yè)，基于反欺詐財務報告全國委員會的發(fā)起組織委員會（CommitteeofSponsoringOrganizations，COSO）的企業(yè)風險管理整合框架，引入風險管控的理念，探索構(gòu)建營銷業(yè)務風險管控體系，研發(fā)營銷風險分析系統(tǒng)，規(guī)范一線營銷工作人員的業(yè)務行為。

1企業(yè)全面風險管理研究現(xiàn)狀

1.1背景和意義

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會提出企業(yè)全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。為了指導企業(yè)開展全面風險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，國務院國資委在2006年印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》的通知。

1.2現(xiàn)狀及分析

傳統(tǒng)的企業(yè)風險管理方式主要是以“豎井”式的組織形式管理企業(yè)的風險。然而，企業(yè)運營過程中的風險是相互關聯(lián)的，以分割的方式對各職能部門的風險進行獨立管理，只能達到次優(yōu)的結(jié)果。企業(yè)全面風險管理體系旨在構(gòu)建一個完整的管理框架，將風險管理的環(huán)節(jié)貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，以此彌補“豎井”模式導致的風險管理的重疊和遺漏，達到最優(yōu)的風險管理效果。傳統(tǒng)與現(xiàn)代企業(yè)風險治理的特點如表1所示。

2COSO框架在電力營銷中的應用研究

2.1電力營銷風險的特征

電力營銷是電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，隨著電力體制的改革和新能源的出現(xiàn)，行業(yè)競爭日益激烈，全面風險防范工作愈發(fā)重要。電力營銷風險防控圍繞電費風險治理而展開，電費快速回籠是維持電力企業(yè)正常運營的基礎，而電力營銷過程的各個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)電費風險。其中最主要的電費風險類型是電費安全風險、業(yè)務擴展管理風險、業(yè)務服務和自動化系統(tǒng)風險。例如，業(yè)務擴展資料管理、供用電合同簽訂、電力項目審查等。做好這些需要企業(yè)結(jié)合現(xiàn)代網(wǎng)絡即時傳遞的特性，動態(tài)化地做好部門和人員、技術(shù)、數(shù)據(jù)、信息要素的風險管理。

2.2COSO框架在電力營銷上的有效性

針對電力營銷風險的特征，基于COSO框架，要建立營銷業(yè)務風險管理體系，開展全面風險管理防治工作。具體從全面風險管理體系、風險基本管理流程、風險管理文化3個方面建立電力營銷風險管理體系，如圖1所示。利用COSO整合框架的理念，將電力營銷風險管控業(yè)務直接嵌入“風險評估與控制-風險監(jiān)督檢查-風險管控考評”的主流程中進行閉環(huán)管控，上有達成目標，下有運行制度，這種體系的設計將有效支撐電力營銷風險的管理過程。

3基于COSO框架的風險分析系統(tǒng)構(gòu)建及應用

3.1系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

為驗證“基于COSO框架構(gòu)建的營銷業(yè)務風險管控體系”的執(zhí)行效果，研發(fā)了營銷風險分析信息系統(tǒng)，系統(tǒng)結(jié)合電力行業(yè)營銷業(yè)務特點，開發(fā)了“風險評估與控制-風險監(jiān)督檢查-風險管控考評”的主體功能，實現(xiàn)營銷風險的可控、在控、預控。系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)如圖2所示。應用采用Java語言設計，采用瀏覽器/服務器結(jié)構(gòu)（Browser/Server，B/S）結(jié)構(gòu)，基礎框架為SpringMVC+Spring+Mybatis，供個人計算機（PersonalComputer，PC）和手機移動端兩種終端方式使用。核心功能采用基于服務化的設計開發(fā)模式，通過服務化的接口調(diào)用方式協(xié)調(diào)工作，工作效率和穩(wěn)定性有很高的保障。

3.2應用效果

通過系統(tǒng)的應用，可以較好地提升電力營銷風險管理的工作水平與效率，縮短風險事件采集、識別、評估、控制、檢查、評價的風險管理時長，改善當前風險管控工作的純手工模式，減少人為錯誤和流程浪費的情況發(fā)生，同時較好地提高風險預防、預控的能力，使風險管理文化得到沉淀，風險意識逐步滲透至日常工作中。如圖所示，其操作界面中的模塊包括營銷風險池（進行風險數(shù)據(jù)錄入）、風險問題識別（判斷面臨風險內(nèi)容）、風險評估（評估其影響狀態(tài)）等內(nèi)容。風險事件處理界面如圖3所示。

4結(jié)語

基于COSO框架，構(gòu)建企業(yè)風險分析系統(tǒng)是面對外部自然環(huán)境和宏觀經(jīng)濟社會環(huán)境劇烈變化，以及企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和深化改革過程中防范不確定因素影響的一種好方法。實踐證明，利用信息系統(tǒng)可較好地提高企業(yè)全面風險管理的水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標要求，值得推廣應用。

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作者：潘煒 劉豐威 單位：廣東電網(wǎng)有限責任公司廣州供電局