導(dǎo)語：信用社會計核算監(jiān)督制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為了加強信用社對貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)金融工作的方針政策和規(guī)章制度情況的監(jiān)督，提高帳務(wù)核算和現(xiàn)金收付的質(zhì)量，防止業(yè)務(wù)上弄虛作假和貪污舞弊案件的發(fā)生，維護財經(jīng)紀(jì)律，幫助和輔導(dǎo)會計出納人員提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平?，F(xiàn)根據(jù)《農(nóng)村信用社會計基本制度》、《農(nóng)村信用社出納制度》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等法規(guī)，特制定本實施辦法。

第一章總則

第一條信用社由主辦會計任事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員在本單位主任領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社財計部門指導(dǎo)下，行使檢查權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二條事后監(jiān)督的范圍包括：檢查監(jiān)督存、貸款帳務(wù)處理情況；檢查監(jiān)督財務(wù)管理情況；檢查監(jiān)督重要空白憑證的管理情況；檢查監(jiān)督會計、出納、聯(lián)行結(jié)算制度執(zhí)行情況。

第三條事后監(jiān)督員可行使下列工作權(quán)限：

1．有權(quán)檢查本單位會計、出納、結(jié)算、聯(lián)行、儲蓄等工作。根據(jù)工作需要，調(diào)閱有關(guān)文件、查閱憑證、帳簿、報表和其他有關(guān)檔案資料。

2．有權(quán)檢要空白憑證以及各種業(yè)務(wù)印章、密押等使用保管情況。

3．有權(quán)要求受檢查監(jiān)督人員就事后監(jiān)督事項，如實提供有關(guān)資料和口頭或書面說明。

4．有權(quán)對違反制度和會計核算原則的事項，加以處理，并督促有關(guān)人員限期改正。

第四條事后監(jiān)督方式，就是對每日已處理的業(yè)務(wù)、帳務(wù)和財務(wù)工作進行全面的、系統(tǒng)的序時監(jiān)督，逐日填寫事后監(jiān)督登記簿，作為內(nèi)部考核的依據(jù)，每月公布一次事后監(jiān)督情況。

第二章會計業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督

第五條會計憑證的檢查監(jiān)督。檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性和合法性，主要是檢查已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)的政策、法令和制度，檢查憑證的正確性，主要是檢查憑證是否應(yīng)為本社受理的憑證，使用憑證的種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容是否正確，大小寫金額是否相符，有無涂改數(shù)字的現(xiàn)象，檢查憑證所列示的業(yè)務(wù)事項是否真實，與實際情況是否相符?，F(xiàn)金支票背后是否有收款人的簽章，轉(zhuǎn)帳憑證的對轉(zhuǎn)關(guān)系是否明確，憑證是否編號，錯帳沖正憑證是否按規(guī)定填制，憑證與附件是否相符，按照有關(guān)規(guī)定的單位印章、信用社及有關(guān)人員的印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)不符或手續(xù)不全的，必須由有關(guān)人員更正補齊。

第六條存款業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。檢查儲蓄存款中有無公款私存，單位定期存款是否開具開戶證實書，單位定期存款存單作為質(zhì)押憑證到期是否收回。檢查掛失手續(xù)是否健全，存款單位和個人，因丟失存款單、折、支票、印鑒、申請辦理掛失和補發(fā)單證、折手續(xù)的，應(yīng)檢查是否已登記掛失登記簿。

第七條貸款業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。檢查各項貸款發(fā)放是否認真執(zhí)行貸款原則和貸款辦法規(guī)定，貸款用途與對轉(zhuǎn)關(guān)系，是否貫徹專用的原則，按照批準(zhǔn)的用途監(jiān)督支付，按月核對貸款帳據(jù)是否相符，檢查各類貸款借據(jù)的立據(jù)手續(xù)是否齊全，是否具有合法性和有效性，如：借款單位（個人）名稱、住址、借款金額、用途、利率、期限、還款日期、立據(jù)日期是否填寫清楚；借款單位公章和負責(zé)人私章是否蓋全；貸款借據(jù)是否有信貸部門和負責(zé)人的審批意見和簽章，是否符合聯(lián)社規(guī)定的審批權(quán)限；是否超過聯(lián)社核定的授信額度放款。

第八條有價單證和重要空白憑證檢查監(jiān)督。檢查是否以憑證種類分戶，建立登記簿，逐筆登記，使用或發(fā)出時，號碼是否連貫，如有作廢憑證，是否加蓋“作廢”戳記，是否將作廢憑證號碼剪下粘貼在銷號登記簿上，作廢憑證隨其他憑證一并裝訂保管，有無撕毀情況。檢查時應(yīng)核對其記錄是否完整，領(lǐng)入發(fā)出數(shù)量是否銜接；發(fā)出時有無領(lǐng)用人簽收手續(xù)；使用（簽發(fā)）時是否按照順序，已用和未用號碼是否銜接，結(jié)存數(shù)有無短缺等等。他行的匯票憑證是否納入重要空白憑證管理。

第九條會計檔案管理檢查監(jiān)督。按月檢查會計檔案是否及時裝訂（會計憑證裝訂和歸檔時間最遲不超過記帳日后一周，按月或按年裝訂的其他會計檔案，裝訂和歸檔時間最遲不超過月后或年后一周），建立登記簿，并逐項進行清點核對，檢查調(diào)閱手續(xù)是否健全，調(diào)閱是否有記錄，管理是否按期限，檢查微機磁性檔案是否視同書面檔案入庫保管，并應(yīng)注意環(huán)境，以防強磁干擾破壞。

第三章儲蓄業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督

第十條收儲、兌付業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。復(fù)核收儲、兌付的筆數(shù)、金額是否與日結(jié)單相符，憑證的內(nèi)容是否正確完整，特別是應(yīng)審查大、小寫金額是否一致，新年度開始的年份有無錄錯，存入日期、期限有無遺漏，利率檔次是否正確，提前支取存單的有關(guān)證明是否完備，憑印鑒支取的存單是否蓋預(yù)留印鑒。

第十一條支付利息業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。復(fù)核利息是否正確，審查存期、利率等有無涂改。多計利息是否找回或由責(zé)任人賠償，少計利息是否補給儲戶。

第四章結(jié)算、聯(lián)行業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督

第十二條檢查異地托收承付結(jié)算是否按規(guī)定的使用范圍、結(jié)算條件和金額起點辦理托收，對企業(yè)延付是否按規(guī)定扣收賠償金，經(jīng)審查同意的拒付理由是否正當(dāng)，檢查委托收款延付期滿仍無資金支付，是否通知付款單位將有關(guān)憑證退回信用社，如不退回是否收取罰金。

第十三條檢查辦理銀行匯票的出票人帳戶是否有足夠存款，根據(jù)匯票委托書抽對出票人帳戶，查對有無簽發(fā)空頭匯票，檢查匯票憑證簽發(fā)號碼是否序時連貫。

第十四條匯兌業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督。檢查應(yīng)解匯款及臨時存款支付，有無通過應(yīng)解匯款及臨時存款戶過渡，巧立名目套取現(xiàn)金，采購款的轉(zhuǎn)匯和退匯手續(xù)，是否按規(guī)定辦理。

第十五條聯(lián)行業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。檢查交換業(yè)務(wù)中有無壓單位壓票現(xiàn)象，全國銀行匯票是否隔交抵用，有無信用社墊款，華東三省一市銀行匯票是否見票即付。

第五章財務(wù)管理的事后監(jiān)督

第十六條利息收支檢查監(jiān)督。加強復(fù)核，對采用利隨本清方法收息的，應(yīng)經(jīng)常抽查有無多收、少收或漏收等現(xiàn)象，是否定期檢查核對存貸款利息使用的正確性，發(fā)現(xiàn)利率使用錯誤和計息差錯是否及時更正。

第十七條利息收支以外的檢查監(jiān)督。各項收費是否按標(biāo)準(zhǔn)計收，有無多收、少收、重收、漏收。如業(yè)務(wù)手續(xù)費、郵電費、憑證工本費收入是否正確，有無漏收。各項支出是否按有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，有無擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的費用，如：鈔幣運送費、郵電費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)執(zhí)行招待費支出是否都是正常開支。損失款項、出納短款、結(jié)算賠償損失是否經(jīng)過審批程序，報經(jīng)批準(zhǔn)后列帳。

第十八條內(nèi)部資金管理的檢查監(jiān)督。檢查其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項是否按規(guī)定帳戶列帳，上劃聯(lián)社的統(tǒng)籌資金是否及時上劃。

第十九條本實施辦法由聯(lián)社財計科負責(zé)修改和解釋。

第二十條本實施辦法起試行。