導(dǎo)語：旅行社財務(wù)管理制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)部的激勵和約束機制是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，國內(nèi)大部分旅行社在內(nèi)部激勵和約束機制上，特別是在二者結(jié)合上缺少明確的目標(biāo)，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒有激勵，或激勵方式人為因素較大，這在一些較大的國營旅行社表現(xiàn)得尤為明顯。他們?nèi)匀谎赜蒙霞壷鞴懿块T給企業(yè)下指標(biāo)，企業(yè)再給業(yè)務(wù)部門定任務(wù)，超額部分分成兌獎來解決內(nèi)部激勵和約束機制的問題，而指標(biāo)的制定往往又是滯后的，有些企業(yè)甚至到了年中過后才給各業(yè)務(wù)部門定下任務(wù)。加上旅行社企業(yè)的業(yè)務(wù)人員變動較為頻繁，企業(yè)為了完成上級部門給定的指標(biāo)填補空缺的任務(wù)，總是人為造成給企業(yè)貢獻多的業(yè)務(wù)人員（部門）指標(biāo)就定得高，給企業(yè)貢獻少的業(yè)務(wù)人員（部門）指標(biāo)就定得低的“鞭打快?！钡墓脂F(xiàn)象。使干得好、貢獻大的業(yè)務(wù)人員（部門）和干得差、貢獻少的業(yè)務(wù)人員（部門），在收入和獎勵分配上沒有實質(zhì)性的差距，嚴(yán)重地挫傷了優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門（人員）的積極性。大部分中小旅行社目前則普遍實行部門（個人）承包或變相部門（個人）承包方式這種“以包代管”的機制是另一種只有激勵沒有約束的機制，由于這些旅行社自身控制乏力，財務(wù)管理機制不健全，其結(jié)果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現(xiàn)象。如何解決好二者的結(jié)合關(guān)系一直是旅行社行業(yè)多年的弱點。

瓶頸二，旅行社的資金管理問題

資金短缺問題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現(xiàn)在：

其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。旅行社事實上只是資金流通的中間環(huán)節(jié)，資金在旅行社流轉(zhuǎn)非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發(fā)展的滯障，資金使用產(chǎn)權(quán)不分、責(zé)任不明，更是造成了旅行社企業(yè)資金使用上的“大鍋飯”現(xiàn)象。一方面旅行社向銀行或上級單位貸款來支撐旅行社的團隊運行，償付高額的利息，財務(wù)經(jīng)理“焦急萬分”；而另一方面是業(yè)務(wù)部門的接待規(guī)模不斷擴大，應(yīng)收賬款急劇膨脹，而業(yè)務(wù)人員卻“瀟灑自如”的怪現(xiàn)象。

其二，應(yīng)收賬款問題。特別是應(yīng)收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣怕收不回團費，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔(dān)心失去市場。而在資金使用責(zé)任不明的情況下，外聯(lián)人員往往選擇后者，只強調(diào)提高市場占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風(fēng)險。只注重個人指標(biāo)的完成，而不關(guān)心賬款能否收回。還有極個別的外聯(lián)銷售人員只關(guān)心個人的灰色收入，而不關(guān)心團隊有無利潤，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。

如何突破旅行社管理機制的瓶頸？

方法一，旅行社責(zé)任部門的費效比例機制

費效比即費用與績效之比，也就是每個責(zé)任部門所花費的各項費用（主要是營業(yè)費用）與每個責(zé)任部門所掙得毛利（主要是營業(yè)毛利）之比，即營業(yè)費用是以營業(yè)毛利為基礎(chǔ)形成的比例。每個責(zé)任部門要花費的費用是根據(jù)責(zé)任部門掙得的毛利多少來核定的，責(zé)任部門給旅行社創(chuàng)利越多，貢獻越大，則責(zé)任部門所分得的費用就越多，在一定范圍內(nèi)所獲得的獎勵也就越多，當(dāng)然獎勵的多少更決定于責(zé)任部門對費用的節(jié)約程度。具體辦法有兩個：

一、直接激勵辦法

費效比例機制的實施難點在于如何確定責(zé)任部門的費效比例，旅行社可以根據(jù)本企業(yè)近幾年其主要責(zé)任部門費效比例的平均數(shù)來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責(zé)任部門的毛利基數(shù)為100%的話，責(zé)任部門可得到毛利的40%作為費用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機制難以實施?！肮?、公正、公開”的原則事實上也是企業(yè)管理者對外聯(lián)人員信用的承諾。當(dāng)然，營業(yè)費用中包括固定費用和變動費用，其中變動費用是可以節(jié)約的，節(jié)約的費用可以作為獎勵來發(fā)放。獎勵到位后各企業(yè)應(yīng)鼓勵業(yè)務(wù)人員自覺按國家的有關(guān)規(guī)定上繳個人所得稅。

二、間接約束辦法

1.行政約束。旅行社各責(zé)任部門必須服從旅行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一核算的有關(guān)規(guī)定。

2.成本約束。旅行團成本嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅決杜絕為減少費用而亂進成本的現(xiàn)象。

3.應(yīng)收賬款到賬情況的約束。業(yè)務(wù)人員的獎勵發(fā)放必須以應(yīng)收賬款到賬情況來核算，真正落實“誰作團，誰收款”的原則。

費效比例機制是一種自發(fā)的市場機制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調(diào)節(jié)旅行社企業(yè)和外聯(lián)人員的貢獻和利益分配的機制，是符合社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的。當(dāng)然費效比例機制的實施更有賴于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定和對業(yè)務(wù)人員信譽和承諾的可信度。如果一個企業(yè)頻繁更換領(lǐng)導(dǎo)，事實上也是企業(yè)對內(nèi)對外的信譽否定，其結(jié)果必須影響企業(yè)費效比機制的實施。

方法二：旅行社的內(nèi)部銀行機制

旅行社企業(yè)的資金短缺問題是當(dāng)前旅行社行業(yè)所面臨著的一個十分突出的問題，有些旅行社有時甚至由于資金的“貧血”而嚴(yán)重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，所以強化資金管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、大力盤活資金力度、提高資金運營效率是旅行社企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。旅行社的內(nèi)部銀行機制便是強化資金管理的有效途徑之一。

一、企業(yè)內(nèi)部銀行機制的概念

企業(yè)內(nèi)部銀行是核算企業(yè)內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)虛擬的利潤中心，負(fù)責(zé)對企業(yè)整體資金統(tǒng)籌運作。企業(yè)的內(nèi)部銀行機制便是在企業(yè)內(nèi)部劃分若干個責(zé)任中心，核定各責(zé)任部門資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費。

二、內(nèi)部銀行機制的實施辦法

核定企業(yè)內(nèi)各責(zé)任中心的資金定額應(yīng)本著“公正、公平、公開”的原則，或通過先核定一定的資金定額作為企業(yè)為各責(zé)任中心提供的啟動資金，然后通過各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人以招標(biāo)形式來有償使用資金，各旅行社可結(jié)合自己的具體情況靈活運用利率的杠桿來鼓勵和限制貸款，通過合理的資金調(diào)劑、充分激勵那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回款好的責(zé)任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉(zhuǎn)速度慢、應(yīng)收賬款回收不好的責(zé)任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風(fēng)險成本，而且最終會被資本市場“掃地出門”。

三、加強內(nèi)部銀行的管理

內(nèi)部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業(yè)整體資金使用效益的作用，同時也增強企業(yè)的競爭能力。但我們并不是放任自流，而更應(yīng)加強對企業(yè)內(nèi)部銀行的管理，這就要求企業(yè)對內(nèi)部各核算單位的管理狀況、經(jīng)濟效益等情況進行綜合分析。對于經(jīng)營狀況好、信譽度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對于經(jīng)營管理不善、還貸還息不及時、信譽度較差的核算單位，則要嚴(yán)格控制其放款規(guī)模，消除其對內(nèi)部銀行的依賴，增強回收貸款的積極性。

解決旅行社資金管理和應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵問題在于“分清責(zé)任和資金的有償使用”。企業(yè)的內(nèi)部銀行機制是解決這一問題和化解企業(yè)資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業(yè)經(jīng)營管理和銀行金融管理于一身，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸、資金結(jié)算、資金監(jiān)控的職能，同時它的設(shè)立也有利于增強旅行社企業(yè)整體的活力。

在多個旅游企業(yè)財務(wù)信息化的案例中，最讓使用者稱道的是根據(jù)旅游企業(yè)量身訂做的“單團核算”功能。它從根本上解決了旅行社財務(wù)核算的老大難問題。從多方面提升了財務(wù)管理層次。該系統(tǒng)同時適用于按計劃成本和按實際成本進行單團核算的旅游企業(yè)。能夠按結(jié)算單批量自動生成憑證；提供結(jié)算單組團時間預(yù)警管理和靈活多樣的統(tǒng)計查詢功能；自動生成現(xiàn)金流量表；層層透視的往來賬明細(xì)核對、核銷功能，能迅速準(zhǔn)確地進行賬齡分析；支持網(wǎng)絡(luò)傳輸，實現(xiàn)橫、縱向資料收集自動化；能夠進行多種格式（excel、文本、dbase）的數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出。

運用該管理系統(tǒng)后，用戶極大地減少了會計人員的會計核算工作量，在提高工作效率的同時，工作重心真正實現(xiàn)了參與決策，面向管理。

一、準(zhǔn)確、及時地提供出旅行社業(yè)務(wù)考核結(jié)果

由于旅行社業(yè)務(wù)的特點，運用傳統(tǒng)的旅行社會計核算方法，很難及時、準(zhǔn)確地反映當(dāng)月發(fā)生的收支情況。而采用久其旅游財務(wù)管理系統(tǒng)的“單團核算”后，能夠按照實際的會計期使單團收入、成本得到配比，正確核算實際利潤。核算方法的規(guī)范、及時使管理者可以清晰了解旅游企業(yè)當(dāng)月的收支，為管理層進行業(yè)務(wù)監(jiān)督和決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。

二、充分運用計算機系統(tǒng)強大的查詢功能，使得組團背后的財務(wù)數(shù)據(jù)一目了然

通過“單團核算”提供的快捷，多樣的自由組合查詢功能，能輕松進行每條旅游線路、每個業(yè)務(wù)員、每個旅行團及每個客戶發(fā)生的效益排序。這樣能夠清晰地看到每個團、每條線路的業(yè)務(wù)潛力，使管理者及時把握市場信息，確定市場宣傳重點；同時由于每個業(yè)務(wù)員的效益得到了排序，整個集團形成了合理的績效考核和激勵機制，管理者真正實現(xiàn)了多勞多得、獎優(yōu)懲劣的目的；定期對客戶帶來的效益進行排序，使業(yè)務(wù)部門能夠合理衡量與客戶結(jié)算的優(yōu)惠度，確定業(yè)務(wù)聯(lián)系的疏密度；通過跟蹤往來賬的相關(guān)信息，可以及時找到責(zé)任人，隨時監(jiān)督呆賬催款進度，保證資金的及時回籠。

三、通過實際成本與計劃成本的及時對比，加強業(yè)務(wù)管理，為企業(yè)增效

“單團核算”功能可以及時進行計劃成本與實際成本差異對比，使管理者及時了解到實際與計劃相比的收入差、成本差及利潤差，迅速發(fā)現(xiàn)和分析產(chǎn)生差異的原因，促進業(yè)務(wù)部門及時改進存在的問題，為企業(yè)增效。

四、規(guī)范的核算方式推進集團化管理的步伐

采用統(tǒng)一的軟件系統(tǒng)借以推行“單團核算”，使得用戶財務(wù)管理制度進一步規(guī)范化，透明化。使得所屬單位與集團本部的財務(wù)管理步調(diào)統(tǒng)一，為財務(wù)人員間的調(diào)配和交流建立業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。由于用戶在集團本部設(shè)有專人維護系統(tǒng)，定期進行數(shù)據(jù)備份，達到了對下屬單位指導(dǎo)、服務(wù)、保證集團財務(wù)信息安全性的目的。