導(dǎo)語(yǔ)：審計(jì)監(jiān)督效益發(fā)展經(jīng)驗(yàn)交流一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我們市電業(yè)總公司是一個(gè)躉售型、多種產(chǎn)業(yè)并舉的綜合型電力企業(yè)，現(xiàn)擁有職工2341名，資產(chǎn)總額12.5億元，2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入7.1億元，售電量6.4億千瓦時(shí)，主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)均達(dá)到或超過(guò)了國(guó)家電力公司一流企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。先后榮獲國(guó)家電力公司首批"一流縣供電企業(yè)"、省"富民興魯勞動(dòng)獎(jiǎng)狀"、國(guó)家電力公司"雙文明單位"、電力系統(tǒng)先進(jìn)縣供電企業(yè)、"彩虹工程"先進(jìn)縣供電企業(yè)以及省級(jí)"文明單位"和省級(jí)"思想政治工作優(yōu)秀企業(yè)"等榮譽(yù)稱號(hào)。

談到企業(yè)的輝煌，公司領(lǐng)導(dǎo)和職工都會(huì)情不自禁地對(duì)審計(jì)辦贊譽(yù)一番，大家都說(shuō)這輝煌中凝聚著審計(jì)辦的特殊貢獻(xiàn)。

我們審計(jì)辦是一個(gè)由五名審計(jì)人員組成的戰(zhàn)斗集體。幾年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)幫助下，堅(jiān)持立足企業(yè)發(fā)展，服務(wù)改革大局，強(qiáng)素質(zhì)，創(chuàng)大業(yè)，促進(jìn)了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。僅三年來(lái)完成各類審計(jì)項(xiàng)目2238個(gè)，糾正違規(guī)違紀(jì)金額130多萬(wàn)元，核減基建工程投資1000多萬(wàn)元，審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同386份，節(jié)約采購(gòu)支出2000多萬(wàn)元，避免經(jīng)濟(jì)損失150多萬(wàn)元。審計(jì)辦先后兩次被省人事廳、審計(jì)廳授予"全省內(nèi)審工作先進(jìn)單位"稱號(hào)，多次被市審計(jì)局、人事局評(píng)為"全市內(nèi)審工作先進(jìn)單位"，連年被市審計(jì)局授予"內(nèi)審工作先進(jìn)單位"稱號(hào)，多次被和內(nèi)審協(xié)會(huì)授予"內(nèi)審工作示范單位"稱號(hào)。這些成績(jī)的取得緣于以下三個(gè)方面卓有成效的工作：

一、苦心鍛造鐵隊(duì)伍

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不斷創(chuàng)新，內(nèi)審工作面臨著更高的挑戰(zhàn)。為適應(yīng)新形勢(shì)的需要，總公司領(lǐng)導(dǎo)始終把內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)擺在重要位置。

一是多措并舉培育審計(jì)人員。內(nèi)審工作的嚴(yán)肅性和公正性，要求內(nèi)審人員必須具備過(guò)硬的政治素質(zhì)和嫻熟的業(yè)務(wù)技能。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)一方面嚴(yán)把審計(jì)人員的入門關(guān)，在審計(jì)人員的選用上，堅(jiān)持全面考察，嚴(yán)格考核，把思想作風(fēng)好、業(yè)務(wù)水平高、敬業(yè)精神強(qiáng)的人員充實(shí)到審計(jì)崗位。另一方面拓寬渠道教育審計(jì)人員，首先通過(guò)常抓不懈的政治學(xué)習(xí)和日積月累的養(yǎng)成教育，不斷提高審計(jì)人員的道德修養(yǎng)和政策水平，使每個(gè)人真正做到立場(chǎng)堅(jiān)定，紀(jì)律嚴(yán)明；其次通過(guò)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)、舉辦培訓(xùn)班、組織外出參觀學(xué)習(xí)和鼓勵(lì)審計(jì)人員自學(xué)成材等方式和途徑，鍛造業(yè)務(wù)精良的審計(jì)隊(duì)伍，目前審計(jì)辦五名人員全部具備本科文憑和中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱；再是制定了《審計(jì)人員職業(yè)道德》、《審計(jì)人員廉政建設(shè)若干規(guī)定》等一系列規(guī)章制度，對(duì)審計(jì)人員的言行進(jìn)行了規(guī)范和約束。

二是交壓重?fù)?dān)鍛造審計(jì)人員。寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來(lái)。公司黨委注重給審計(jì)辦交任務(wù)、壓擔(dān)子，使審計(jì)人員的意志和業(yè)務(wù)在實(shí)踐中得到錘煉和提高。如近年來(lái)，公司進(jìn)行了大規(guī)模的農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造，總投資達(dá)1億多元，包括對(duì)農(nóng)村低壓線路、變電站、35kv、10kv線路的建設(shè)與改造等。為管好資金使用，公司領(lǐng)導(dǎo)要求審計(jì)辦對(duì)工程進(jìn)行全面審計(jì)。在工作中，我們嚴(yán)格按照工程管理規(guī)定和農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)的要求，對(duì)每一項(xiàng)工程從開工到驗(yàn)收直至工程決算進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，不放過(guò)每一個(gè)細(xì)節(jié)。在丈量農(nóng)網(wǎng)工程中，大家連續(xù)幾個(gè)月奮戰(zhàn)在一線工地，頂著夏日的炎炎烈日，一條一條線路地丈量，一個(gè)一個(gè)表箱地落實(shí)。一名同志因連續(xù)高溫和極度疲勞，高燒39度，滿嘴都是大泡，卻顧不上請(qǐng)假打吊瓶，只是吃點(diǎn)退燒藥，咬牙堅(jiān)持下來(lái)。當(dāng)時(shí)剛到總公司上任的吳學(xué)忠總經(jīng)理去現(xiàn)場(chǎng)送消暑湯時(shí)看到這個(gè)情景，深受感動(dòng)，說(shuō)："真沒想到我們有這樣高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，我以你們?yōu)樽院馈?正是憑著這份高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，我們出色地完成了農(nóng)網(wǎng)審計(jì)任務(wù)，在國(guó)家審計(jì)總署和國(guó)家計(jì)委分別組織的農(nóng)網(wǎng)工程驗(yàn)收中，得到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

三是完善機(jī)制激勵(lì)審計(jì)人員。為充分調(diào)動(dòng)每名審計(jì)人員的工作積極性，公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過(guò)多年的積極探索與積累，建立健全了一系列行之有效的規(guī)章制度，包括《內(nèi)部審計(jì)技術(shù)規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程圖》、《常用審計(jì)圖表》等十幾項(xiàng)制度和圖表，涵蓋了企業(yè)內(nèi)審工作的全部?jī)?nèi)容，為內(nèi)審工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這些規(guī)章制度，既是審計(jì)人員日常工作的準(zhǔn)則，同時(shí)也是公司考核審計(jì)人員的重要依據(jù)，為審計(jì)人員展示自我、公平競(jìng)爭(zhēng)提供了一個(gè)舞臺(tái)，從而有力激發(fā)了大家爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的意識(shí)，在審計(jì)辦形成了學(xué)、比、趕、超的濃厚氛圍，推動(dòng)了審計(jì)工作水平的有效提高。

二、作為贏得尚方劍

俗話說(shuō)：有為才有位，近年來(lái)我們堅(jiān)持著眼企業(yè)改革，積極服務(wù)企業(yè)發(fā)展，提出了大量建設(shè)性的意見和建議，公司領(lǐng)導(dǎo)采納審計(jì)建議，先后推出了三項(xiàng)重要改革措施：

一是改革財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。在對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行的季度審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)，由于下屬單位達(dá)三十多個(gè)，且不少會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平較低，存在著違反現(xiàn)金管理制度和財(cái)務(wù)收支制度，利用假發(fā)票等一些不符合規(guī)定的原始憑證單據(jù)套支現(xiàn)金擠占成本等違紀(jì)問(wèn)題，雖然通過(guò)審計(jì)進(jìn)行了處罰，但問(wèn)題屢禁不止。如何從根本上改變這種局面，保證企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和具有效益性，我們進(jìn)行了深入的調(diào)查研究，在對(duì)原有體制下的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分類綜合分析后，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的"癥結(jié)"在財(cái)務(wù)管理體制，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)的決定支配權(quán)及財(cái)會(huì)人員的從屬關(guān)系是產(chǎn)生問(wèn)題的關(guān)鍵所在。要改變這一狀況，必須對(duì)原有的財(cái)務(wù)核算體制進(jìn)行改革。經(jīng)過(guò)反復(fù)分析，我們寫出了關(guān)于"實(shí)行會(huì)計(jì)委派制"的可行性報(bào)告。公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，馬上召開專題會(huì)議研究，批準(zhǔn)了審計(jì)辦的可行性報(bào)告，立即組織實(shí)施。撤消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財(cái)務(wù)獨(dú)立權(quán)和公司下屬?gòu)S級(jí)單位的會(huì)計(jì)獨(dú)立核算權(quán)，成立了熱電、商貿(mào)、建筑、實(shí)業(yè)、農(nóng)電五大公司財(cái)務(wù)科，對(duì)下屬?gòu)S級(jí)單位以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組實(shí)行統(tǒng)管，廠級(jí)單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組成為報(bào)帳單位，財(cái)務(wù)人員由總公司統(tǒng)一委派。會(huì)計(jì)統(tǒng)管制度的實(shí)施，杜絕了原來(lái)財(cái)務(wù)分算時(shí)期的諸多弊端，財(cái)務(wù)管理水平顯著提高。此項(xiàng)改革精減人員30名，避免亂開支、增加經(jīng)濟(jì)效益130多萬(wàn)元。

二是實(shí)行車輛管理改革，大力壓縮用車費(fèi)用。在對(duì)總公司下屬單位的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，由于公司車輛實(shí)行各下屬單位自已管理的辦法，導(dǎo)致車輛管理混亂，費(fèi)用支出很大。為了詳細(xì)摸清車輛的管理使用情況，我們?cè)趯?duì)19個(gè)單位開展的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，將車輛管理使用情況做為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行專題調(diào)查，掌握了翔實(shí)的資料，通過(guò)分析研究，提出了改革公司車輛使用管理辦法，取消各下屬單位車隊(duì)，實(shí)行車輛集中管理、費(fèi)用包干的審計(jì)建議，得到總公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，經(jīng)黨委會(huì)研究，公司采納了審計(jì)建議，對(duì)車輛使用管理實(shí)施重大改革，取消了下屬18個(gè)單位的車隊(duì)，車輛使用實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配，制定了《運(yùn)輸費(fèi)定額制度》、《車輛有償使用及結(jié)算規(guī)定》、《成本核算規(guī)定》、《車輛調(diào)度管理規(guī)定》、《年度各單位用車計(jì)劃、用車費(fèi)用定額》等一系列規(guī)章制度。在此基礎(chǔ)上，又推出了小汽車改革方案，公司除保證生產(chǎn)用車外，原有小汽車實(shí)行集中拍賣，中層干部工作用車實(shí)行個(gè)人購(gòu)買、單位給予一定補(bǔ)貼的辦法，降低費(fèi)用支出，提高車輛使用效率。據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)行車輛改革后，總公司年可節(jié)約費(fèi)用支出500多萬(wàn)元。

三是改革物業(yè)管理模式，減少跑冒滴漏。總公司下屬企業(yè)廠區(qū)及職工宿舍區(qū)分布廣、面積大，水、電及衛(wèi)生都由下屬單位分管，造成管理、維修混亂、資金浪費(fèi)等諸多問(wèn)題，不僅影響了單位的正常工作，而且由于維修人員責(zé)任心不強(qiáng)，維修費(fèi)支出很大。針對(duì)這種情況，我們提出了實(shí)行物業(yè)管理統(tǒng)管制度的審計(jì)建議，建議利用企業(yè)富余人員成立物業(yè)公司，負(fù)責(zé)廠區(qū)、宿舍區(qū)的水、電、暖、衛(wèi)生、綠化及保衛(wèi)等工作，提高公司物業(yè)管理水平。公司領(lǐng)導(dǎo)采納了審計(jì)建議，成立了電業(yè)物業(yè)公司，促進(jìn)了物業(yè)管理的規(guī)范化建設(shè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，此項(xiàng)改革共安排富余職工120多人，年可節(jié)約費(fèi)用支出30余萬(wàn)元。

有為必有位，審計(jì)辦的宏觀建議和其造就的高額經(jīng)濟(jì)效益，使公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)強(qiáng)化內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)高度升華，公司黨委研究決定：今后所有工程結(jié)算、所有經(jīng)濟(jì)合同都必須先經(jīng)審計(jì)辦審計(jì)蓋章后，方可結(jié)算、生效。公司及下屬的所有部門和企業(yè)審計(jì)辦可以根據(jù)情況隨時(shí)審計(jì)，任何部門不得干涉、阻擾，只有審計(jì)不到的，沒有不該審的。這些措施充分確立了內(nèi)審工作的權(quán)威地位和獨(dú)立行使職能的權(quán)力，成為審計(jì)辦開展工作的尚方劍，使審計(jì)工作如虎添翼。

三、監(jiān)督打出效益牌

企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是促進(jìn)管理提高效益，近年來(lái)，我們審計(jì)辦緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和階段性中心任務(wù)，將內(nèi)審監(jiān)督的關(guān)口前移，通過(guò)不同類型的審計(jì)，找出影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要問(wèn)題，不斷強(qiáng)化了內(nèi)審工作的監(jiān)督導(dǎo)向職能和服務(wù)導(dǎo)向職能。

一是堅(jiān)持年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，帳款實(shí)行中心結(jié)算制。每年年初，我們都按照上年簽訂的承包合同，對(duì)總公司屬各單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，明確經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)成果，摸清家底，為企業(yè)上年度的分配兌現(xiàn)提供依據(jù)。通過(guò)審計(jì)，查出了下屬單位利用提高應(yīng)收帳款數(shù)額增加銷售收入和隱瞞銷售成本提高產(chǎn)品成本等方法，虛增利潤(rùn)的事實(shí)，存在這一問(wèn)題的主要原因是一些下屬企業(yè)濫開銀行帳戶，同客戶虛轉(zhuǎn)交易款項(xiàng)，虛列銷售收入。為從根本上杜絕此類問(wèn)題的發(fā)生，總公司建立了內(nèi)部結(jié)算中心，規(guī)定各下屬單位所有往來(lái)款項(xiàng)都要通過(guò)結(jié)算中心來(lái)實(shí)現(xiàn)，不僅使下屬單位的分散資金得到了集中管理使用，緩解了公司因建設(shè)投資緊張的矛盾，而且增加了下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的透明度，避免了違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。據(jù)測(cè)算，結(jié)算中心成立后，下屬單位的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題減少80余萬(wàn)元，資金集中管理使用減少財(cái)務(wù)費(fèi)用30余萬(wàn)元。

二是加強(qiáng)工程決算審計(jì)，對(duì)基建投資嚴(yán)格把關(guān)。近年來(lái)，我公司建設(shè)項(xiàng)目多，涉及的單位多，工程量大，工程決算審計(jì)任務(wù)非常繁重。但由于人員不足，加上有的領(lǐng)導(dǎo)因工作繁忙和對(duì)有些工程缺乏足夠的知識(shí)，對(duì)施工單位編制的決算書草草簽批，導(dǎo)致不少工程重復(fù)結(jié)算和高估冒算，工程量嚴(yán)重失真。對(duì)此，我們專門增設(shè)工程結(jié)算審計(jì)人員，對(duì)基建工程決算實(shí)行一審二簽三結(jié)算制度，即所有工程決算都必須先由審計(jì)辦審核、蓋章后，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行結(jié)算付款。僅2012年，工程審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)理大小工程100多項(xiàng)，審計(jì)工程決算568份，審減工程額963.4萬(wàn)元。

三是嚴(yán)格材料采購(gòu)合同審核，對(duì)招投標(biāo)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。總公司成立了由審計(jì)辦和企劃部組成的材料設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)小組，負(fù)責(zé)審核下屬單位材料和設(shè)備的采購(gòu)工作，由電業(yè)物資公司和裝飾材料公司具體負(fù)責(zé)材料采購(gòu)合同的實(shí)施工作。規(guī)定，對(duì)于超過(guò)5萬(wàn)元的物資采購(gòu)由總公司對(duì)外招投標(biāo)，哪家單位的材料和設(shè)備質(zhì)量好、價(jià)格適中就選擇哪家單位簽訂采購(gòu)合同；對(duì)采購(gòu)數(shù)額在5萬(wàn)元以下的由用料單位自行招標(biāo)預(yù)簽采購(gòu)合同，然后報(bào)審計(jì)辦審計(jì)簽字蓋章后方可實(shí)施采購(gòu)，從而避免了下屬單位材料、設(shè)備采購(gòu)管理不嚴(yán)，部分采購(gòu)員弄虛作假，致使采購(gòu)材料和設(shè)備出現(xiàn)高價(jià)位、低質(zhì)量等不良現(xiàn)象，規(guī)范了物資采購(gòu)行為。2012年，共審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同174份，修改合同款10條，審減合同款472.8萬(wàn)元。