導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇銀行盡職調(diào)查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。

什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。

二、律師盡職調(diào)查報(bào)怎么寫(xiě)

1、封面

盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。

2、前言

主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：

委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；

調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；

出具報(bào)告的前提；

報(bào)告使用方法和用途；

導(dǎo)入語(yǔ)。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：

根據(jù)**銀行**支行（下稱(chēng)“**銀行”）與**律師事務(wù)所（下稱(chēng)“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受**銀行的委托，作為整體處置**公司（下稱(chēng)“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱(chēng)“本項(xiàng)目”）的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱(chēng)“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了**銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪(fǎng)了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向**銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。

本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。

在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。對(duì)于沒(méi)有完整書(shū)面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門(mén)提供的文件、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。

本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀(guān)陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。

本所在此同意，**銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。

本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：

三、正文

以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成：

并購(gòu)主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制性因素等等。

組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等。對(duì)在有關(guān)部門(mén)備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門(mén)去核查驗(yàn)證。

關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購(gòu)主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國(guó)目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。

主要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。

經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托、以及獨(dú)立銷(xiāo)售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來(lái)的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中常見(jiàn)的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。

環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)。

產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。

財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類(lèi)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。

人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。

保險(xiǎn)調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。

訴訟或處罰針對(duì)企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪(fǎng)相關(guān)部門(mén)的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。

優(yōu)惠政策由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏(yíng)利的關(guān)鍵。

地方政策鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內(nèi)容，一是地方政府、部門(mén)針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。:

上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人未來(lái)的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調(diào)查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購(gòu)的基礎(chǔ)。

四、尾部

格式如下：

本報(bào)告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。

**律師事務(wù)所

篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 資本運(yùn)作 報(bào)告

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，我國(guó)企業(yè)之間的投資、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購(gòu)活動(dòng)，無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)內(nèi)資本運(yùn)作的案例來(lái)看，運(yùn)作的成功率卻不高。這背后的原因當(dāng)然有很多，但在資本運(yùn)作時(shí)，缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個(gè)不容忽視的原因。美國(guó)學(xué)者布瑞德福特•康納爾就曾在《公司價(jià)值評(píng)估》中指出，如果對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的變動(dòng)并不清楚就實(shí)施并購(gòu)，就是一種瀆職。

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述

盡職調(diào)查(due diligence investigation)又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等，也正因此，調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專(zhuān)家，有目標(biāo)企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專(zhuān)家、特定業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)專(zhuān)家、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售專(zhuān)家、財(cái)務(wù)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家等。透過(guò)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立第三者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”的財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問(wèn)題做出評(píng)析，在投資者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”做出投資決策之前，盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標(biāo)企業(yè)”的情況，對(duì)投資項(xiàng)目的取舍做出判斷，確定交易的方式，及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

在整個(gè)盡職調(diào)查體系中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過(guò)程中，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員一般會(huì)用到以下一些基本方法：審閱，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素；分析性程序，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題；訪(fǎng)談，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同，因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法，而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容

(一)對(duì)目標(biāo)企業(yè)總體財(cái)務(wù)信息的調(diào)查

在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，首先需要了解的是目標(biāo)企業(yè)的一些基本財(cái)務(wù)情況。通過(guò)取得目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖，財(cái)務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)全稱(chēng)、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的詳細(xì)了解還應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。另外，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料。

在獲得上述信息之后，還應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解：目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍；及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和近3年審計(jì)報(bào)告的披露情況。目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策包括：現(xiàn)行稅費(fèi)種類(lèi)、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門(mén)；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負(fù)擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策；稅收匯算清繳情況。

(二)對(duì)目標(biāo)企業(yè)具體財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查

目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性會(huì)影響到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過(guò)訪(fǎng)談、畫(huà)流程圖等方法對(duì)目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體把握。在了解目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對(duì)其的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

在對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，對(duì)貨幣資金除了核實(shí)它的真實(shí)性之外，還應(yīng)該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢(shì)及原因分析，要關(guān)注其是否被高估，另外對(duì)大額應(yīng)收賬款還應(yīng)調(diào)閱銷(xiāo)售合同。一般國(guó)內(nèi)企業(yè)會(huì)將投資、開(kāi)辦費(fèi)、前期虧損或待攤費(fèi)用支出暫列其他應(yīng)收款，因此在對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)具體查詢(xún)有關(guān)內(nèi)容，評(píng)析會(huì)計(jì)處理是否合適，并做出合適的建議會(huì)計(jì)調(diào)整。對(duì)存貨的調(diào)查，應(yīng)查閱最近一次盤(pán)點(diǎn)記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，找出積壓、毀損、滯銷(xiāo)、過(guò)時(shí)以及有變現(xiàn)問(wèn)題的存貨，確定提取的準(zhǔn)備是否足夠，查詢(xún)存貨的計(jì)算方法，確定計(jì)算方法是否合適。進(jìn)行長(zhǎng)期投資調(diào)查時(shí)，對(duì)控股企業(yè)要驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益，對(duì)參股企業(yè)了解其投資資料。對(duì)在建工程則要了解工程項(xiàng)目預(yù)算、完工程度、工程項(xiàng)目的用途，是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查，土地房屋則通過(guò)包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件，如土地證、房產(chǎn)證等來(lái)調(diào)查，對(duì)機(jī)器、設(shè)備則要查詢(xún)有否應(yīng)報(bào)廢或需要提取減值準(zhǔn)備的機(jī)器設(shè)備，另外調(diào)查人員還應(yīng)關(guān)注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設(shè)定的折舊提取方法和折舊率計(jì)算已入賬。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)查，則要分析無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)及取得途徑、無(wú)形資產(chǎn)的壽命、計(jì)價(jià)依據(jù)。而對(duì)于銀行貸款的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)取得和查閱明細(xì)表，明細(xì)表應(yīng)注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應(yīng)查閱貸款合同，了解有否資產(chǎn)抵押和擔(dān)保等情況，還應(yīng)測(cè)算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對(duì)應(yīng)付賬款，調(diào)查人員應(yīng)取得明細(xì)表，并應(yīng)分析應(yīng)付賬款周期、供應(yīng)商分布情況。為了防止目標(biāo)企業(yè)存在有未入賬的負(fù)債，調(diào)查人員還應(yīng)查閱期后付款憑證，查閱董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議記錄，與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合，分析對(duì)應(yīng)付稅金的調(diào)查，應(yīng)取得各項(xiàng)應(yīng)付稅金變動(dòng)明細(xì)表，并詢(xún)問(wèn)各項(xiàng)稅種是否均已如期申報(bào)、完稅，詢(xún)問(wèn)是否漏報(bào)、虛報(bào)、少報(bào)的情況，查閱與稅務(wù)機(jī)關(guān)的往來(lái)書(shū)信文件，分析所交稅金是否合理。

對(duì)反映目標(biāo)企業(yè)盈利能力的銷(xiāo)售收入及成本進(jìn)行調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)計(jì)算近幾年銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì)，近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)，目標(biāo)企業(yè)大客戶(hù)的變化及銷(xiāo)售收入集中度，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響，成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響做分析，對(duì)以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的銷(xiāo)售收入分析，可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)。結(jié)合上述的各項(xiàng)分析，可以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的過(guò)去和將來(lái)的盈利前景有所啟示。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的三項(xiàng)費(fèi)用分析，應(yīng)按照費(fèi)用明細(xì)表分析三項(xiàng)費(fèi)用處理的合理性和未來(lái)走勢(shì)與變化。對(duì)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，調(diào)查人員應(yīng)該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來(lái)源，以及近幾年數(shù)據(jù)。對(duì)投資收益的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注近年對(duì)外投資情況，及各項(xiàng)投資的報(bào)酬率。對(duì)營(yíng)業(yè)外收支的調(diào)查應(yīng)關(guān)注是否有異常情況的存在。

對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，并通過(guò)一些比率的計(jì)算來(lái)檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿(mǎn)足融資活動(dòng)的利息支出凈額，并應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，尋找除銷(xiāo)售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何。

篇3

 

1 環(huán)境盡職調(diào)查

 

1.1 環(huán)境盡職調(diào)查的背景和概念

 

環(huán)境盡職調(diào)查是一種評(píng)估環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和潛在責(zé)任的技術(shù)手段，屬于宏觀(guān)盡職調(diào)查的分支內(nèi)容，主要用于在企業(yè)投資、收購(gòu)、并購(gòu)、剝離或新建擴(kuò)建廠(chǎng)區(qū)時(shí)，依據(jù)相關(guān)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)地確認(rèn)其可能存在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和污染責(zé)任，幫助投資者對(duì)于現(xiàn)在和未來(lái)企業(yè)運(yùn)行中的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，從而降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。

 

狹義的環(huán)境盡職調(diào)查起源于美國(guó)。在美國(guó)政府頒布的30余部環(huán)保法律法規(guī)中，《環(huán)境應(yīng)對(duì)、賠償和責(zé)任綜合法》(CERCLA， Comprehensive Environmental Response， Compensation， and Liability Act)尤為嚴(yán)格，同時(shí)也是企業(yè)在環(huán)境管理方面涉及最為頻繁的一部法律，被企業(yè)稱(chēng)為“黑洞”或“虛擬的怪獸”[1]。為減輕CERCLA規(guī)定的環(huán)境方面的責(zé)任問(wèn)題，投資者在購(gòu)買(mǎi)之前如果進(jìn)行了全面的環(huán)境問(wèn)詢(xún)，并且采取了相應(yīng)的環(huán)保措施，那么就可以對(duì)投資前已經(jīng)存在的環(huán)境問(wèn)題不再負(fù)擔(dān)法律(主要是指 CERCLA)責(zé)任。在實(shí)踐中，由環(huán)境專(zhuān)家所做出的環(huán)境盡職調(diào)查報(bào)告，可以被視為“進(jìn)行了全面的環(huán)境問(wèn)詢(xún)”的證明，通常包括Phase I和Phase II兩部分(至少應(yīng)包括Phase I)，所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是由美國(guó)試驗(yàn)和材料協(xié)會(huì)(ASTM， American Society for Testing and Material)基于CERCLA所制定的，分別為：Phase I環(huán)境現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)(Standard Practice for Environmental Site Assessments： Phase I Environmental Site Assessment Process，標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)E1527-05)和Phase II環(huán)境現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)(Standard Practice for Environmental Site Assessment： Phase II Environmental Site Assessment Process，標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)E1903-11)。簡(jiǎn)單來(lái)講，Phase I和Phase II的主要區(qū)別是前者側(cè)重于進(jìn)行書(shū)面材料和現(xiàn)場(chǎng)的確認(rèn)，問(wèn)詢(xún)相關(guān)的當(dāng)事人，識(shí)別和評(píng)估出各項(xiàng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);后者則是側(cè)重于前者無(wú)法量化的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行取樣、分析和化驗(yàn)，進(jìn)一步確定污染的量化情況。

 

廣義的環(huán)境盡職調(diào)查通常還會(huì)借鑒ASTM在Phase I和Phase II標(biāo)準(zhǔn)中提出的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估方法，但依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)已超出了CERCLA的內(nèi)容范圍。例如，項(xiàng)目融資期間EDD依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)就分別包括赤道原則(Equator Principle)、世界銀行下屬的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)(IFC， International Financial Corporation)所制定的通用和各專(zhuān)業(yè)EHS指南、經(jīng)合組織(OECD， Organization for Economic Co-operation and Development)等地區(qū)性國(guó)際組織簽署的公約要求，以及資源國(guó)政府及地方政府頒布的各類(lèi)環(huán)保法律法規(guī)。

 

1.2 開(kāi)展環(huán)境盡職調(diào)查的意義

 

在企業(yè)拓展新項(xiàng)目時(shí)，最大的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)在于土壤和地下水污染，以及各類(lèi)環(huán)保不合規(guī)行為。通過(guò)環(huán)境盡職調(diào)查，全面了解已有的土壤和地下水等污染，可以盡早厘清買(mǎi)方和賣(mài)方的責(zé)任，并就環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的解決方案和賠償金額進(jìn)行談判，避免將來(lái)的損失或后續(xù)產(chǎn)生不必要的費(fèi)用。同時(shí)，環(huán)境盡職調(diào)查報(bào)告有關(guān)土壤和地下水的本底值可參考寫(xiě)入項(xiàng)目環(huán)評(píng)，并能夠作為新業(yè)主在運(yùn)營(yíng)時(shí)的本底數(shù)據(jù)，形成良性的銜接和循環(huán)。此外，各資源國(guó)的環(huán)保法律法規(guī)日趨嚴(yán)格和完善，環(huán)境監(jiān)管力度不斷提升，且地方政府有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況對(duì)國(guó)家政策中未涉及的部分建立地方性規(guī)定或建立比國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)更為嚴(yán)格的地方性規(guī)定，大大提升了企業(yè)確保合規(guī)的難度。因此，在交易框架中的環(huán)境盡職調(diào)查，不但可以幫助企業(yè)量化“環(huán)境價(jià)值”，而且能夠指導(dǎo)企業(yè)認(rèn)清環(huán)保合規(guī)的挑戰(zhàn)和方法，從而在整個(gè)交易周期中控制實(shí)際和預(yù)期的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

 

從相關(guān)方的角度考慮，開(kāi)展環(huán)境盡職調(diào)查可以滿(mǎn)足投資銀行和(或)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的要求，與國(guó)際并購(gòu)流程接軌，同時(shí)調(diào)查期間積累的數(shù)據(jù)也可以進(jìn)入項(xiàng)目資料室成為買(mǎi)賣(mài)雙方提供環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，環(huán)境盡職調(diào)查報(bào)告相當(dāng)于為新業(yè)主提供了一份“環(huán)境保險(xiǎn)”(視具體條款而定)。從成本分析的角度考慮，環(huán)境盡職調(diào)查的費(fèi)用跟項(xiàng)目并購(gòu)金額和可能引發(fā)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相比，幾乎可以忽略，而且買(mǎi)方可以通過(guò)主動(dòng)尋求環(huán)境保險(xiǎn)等方式實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的共擔(dān)和成本的攤薄。

 

1.3 環(huán)境盡職調(diào)查的特點(diǎn)

 

環(huán)境盡職調(diào)查的范圍非常廣泛，除去不涉及環(huán)境環(huán)節(jié)的并購(gòu)或剝離(如銀行、IT公司、娛樂(lè)業(yè)等)，諸如油氣行業(yè)、化工、電子、輕工、重工等行業(yè)都是環(huán)境盡職調(diào)查的客戶(hù)。從專(zhuān)業(yè)覆蓋上而言，環(huán)境盡職調(diào)查往往會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求，延展到健康、安全、社會(huì)等領(lǐng)域，形成HSSE(Health， Safety， Social， Environment)盡職調(diào)查。相對(duì)于主要依據(jù)文件評(píng)價(jià)開(kāi)展的一般盡職調(diào)查而言，環(huán)境盡職調(diào)查需要特別突出現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估和確認(rèn)的過(guò)程，重點(diǎn)關(guān)注過(guò)去和現(xiàn)在產(chǎn)生的土壤和地下水污染、從場(chǎng)外流入場(chǎng)內(nèi)的污染物、危險(xiǎn)化學(xué)品和危險(xiǎn)廢棄物的管理、飲用水安全，環(huán)保費(fèi)用、環(huán)保法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境許可等環(huán)保合規(guī)性問(wèn)題，以及記錄保存情況。開(kāi)展環(huán)境盡職調(diào)查的方式和HSE審核(Audit)有很多相似之處，主要區(qū)別在于前者突出具體問(wèn)題和責(zé)任歸屬，通常以ASTM、 IFC等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，偏向于技術(shù)層面;而后者突出管理原因和改進(jìn)措施，通常以HSE管理體系為主要依據(jù)，偏向于管理層面。

 

2 如何開(kāi)展環(huán)境盡職調(diào)查

 

2.1 環(huán)境盡職調(diào)查的職責(zé)分工

 

環(huán)境盡職調(diào)查的管理團(tuán)隊(duì)可以由買(mǎi)方組建，也可以由賣(mài)方組建，或同時(shí)組建，有些情況下也可能委托投資銀行或律所管理。具體承擔(dān)環(huán)境盡職調(diào)查的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)通常是由內(nèi)部HSE資源和外部HSE資源(獨(dú)立第三方)共同組成。

 

EDD管理團(tuán)隊(duì)的主要職責(zé)包括：從戰(zhàn)略高度識(shí)別并購(gòu)項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，收集并購(gòu)對(duì)象的環(huán)境資料、建立環(huán)境信息庫(kù)，確定盡職調(diào)查的目的、范圍、時(shí)間和技術(shù)等方面的要求，選定第三方EDD咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)EDD活動(dòng)(信息庫(kù)和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查)，審閱外部顧問(wèn)的EDD報(bào)告，最終基于EDD報(bào)告向項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組(或投資決策委員會(huì))提出EDD結(jié)論和建議，此外還可能參與商務(wù)談判的準(zhǔn)備工作、協(xié)調(diào)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)為商務(wù)談判提供技術(shù)支持。

 

第三方咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等執(zhí)行團(tuán)隊(duì)的主要職責(zé)包括：保證評(píng)估的專(zhuān)業(yè)性、獨(dú)立性與公正性，嚴(yán)格按照ASTM、IFC等標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展環(huán)境盡職調(diào)查，編制符合項(xiàng)目實(shí)際的環(huán)境盡職調(diào)查清單，擴(kuò)大信息收集的渠道，負(fù)責(zé)文件評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)踏勘等工作，編寫(xiě)EDD報(bào)告并征求相關(guān)方意見(jiàn)、最終提交給EDD管理團(tuán)隊(duì)，降低被收購(gòu)方的抵觸情緒、維系和諧的調(diào)查與談判氛圍，為商務(wù)談判等環(huán)節(jié)提供技術(shù)支持。

 

2.2 環(huán)境盡職調(diào)查的資料清單

 

一般的環(huán)境盡職調(diào)查的資料清單或目錄都會(huì)包含以下內(nèi)容：

 

2.2.1 公司環(huán)?；拘畔?/p>

 

環(huán)評(píng)報(bào)批稿、后評(píng)價(jià)報(bào)告、批復(fù)、竣工驗(yàn)收意見(jiàn);污染防治設(shè)施歷史變化情況;歷史處罰情況;安全環(huán)保相關(guān)負(fù)責(zé)人名單，提供樹(shù)形圖(注明專(zhuān)兼職)。

 

2.2.2 環(huán)保資產(chǎn)

 

環(huán)保設(shè)施清單;現(xiàn)有的污染治理協(xié)議，如接管協(xié)議，危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移協(xié)議;當(dāng)前污染物總量情況;環(huán)保設(shè)施新建或改建的成本;環(huán)保處罰的欠款。

 

2.2.3 環(huán)保合規(guī)性分析

 

環(huán)保許可;批建相符性分析;日常監(jiān)察要求相符性分析;上市核查要求相符性分析(如果有上市要求)。

 

2.2.4 環(huán)境、社會(huì)潛在風(fēng)險(xiǎn)

 

周邊的居民是否已經(jīng)拆遷;是否存在投訴、環(huán)境訴訟歷史，是否被NGO舉報(bào);現(xiàn)有場(chǎng)地污染情況;現(xiàn)有污染治理設(shè)施運(yùn)行情況，危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移情況;調(diào)研政策、規(guī)劃情況，分析潛在的政策風(fēng)險(xiǎn)。

 

2.3 環(huán)境盡職調(diào)查的主要步驟

 

環(huán)境盡職調(diào)查的核心環(huán)節(jié)是兩個(gè)階段的環(huán)境現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，分別依據(jù)ASTM E1527-05和ASTM E1903-11的要求開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作。除此之外，環(huán)境盡職調(diào)查還可能在上述兩個(gè)階段的前期或后期增加一個(gè)初期評(píng)估或環(huán)境修復(fù)環(huán)節(jié)，最終形成三個(gè)階段的環(huán)境盡職調(diào)查。

 

2.3.1 初期評(píng)估環(huán)節(jié)

 

通過(guò)初期收集的較為有限的環(huán)境資料，從戰(zhàn)略高度識(shí)別項(xiàng)目的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。此階段需要了解項(xiàng)目背景和評(píng)估需求，結(jié)合公開(kāi)信息資料或其它渠道獲得的項(xiàng)目信息，對(duì)于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，確定下一步的評(píng)估重點(diǎn)。

 

2.3.2 第一階段環(huán)境現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估

 

Phase I的目的是結(jié)合文件評(píng)估，開(kāi)展初步現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估以發(fā)現(xiàn)潛在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。Phase I通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查、資料審閱、業(yè)主與政府訪(fǎng)談等多種形式進(jìn)行資料與信息收集，獲得現(xiàn)場(chǎng)和周邊設(shè)施的記錄，發(fā)現(xiàn)可能的現(xiàn)場(chǎng)污染，發(fā)現(xiàn)潛在的污染受體(土壤、地下水、地表水等)，此階段通常不要求采集或分析土壤或地下水樣品。

 

2.3.3 第二階段環(huán)境現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估

 

Phase II的目的是根據(jù)Phase I的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)一步驗(yàn)證主要環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，此階段通常需要進(jìn)行取樣、分析和化驗(yàn)，是對(duì)于Phase I評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性的延續(xù)。Phase II是將全部主要的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)充量化的過(guò)程，必要時(shí)可以折算為貨幣化的環(huán)境責(zé)任。

 

2.3.4 環(huán)境修復(fù)環(huán)節(jié)

 

在通過(guò)Phase I和Phase II確定了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和潛在責(zé)任之后，可能需要進(jìn)一步采取某些必要的環(huán)境修復(fù)或治理措施，以避免風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大給買(mǎi)賣(mài)雙方造成更大的經(jīng)濟(jì)損失，一些第三方咨詢(xún)機(jī)構(gòu)將這一環(huán)境修復(fù)環(huán)節(jié)稱(chēng)之為“Phase III”。

 

2.4 環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果和應(yīng)用

 

環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果是提交一份完整的EDD報(bào)告，其主要內(nèi)容至少包括：基本情況介紹(項(xiàng)目背景、工作范圍、主要方法)、項(xiàng)目涉及的環(huán)保法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)(進(jìn)行差距分析)、環(huán)境現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果(Phase I和Phase II的主要發(fā)現(xiàn))、主要環(huán)境問(wèn)題(水源、水處理、大氣及氣候變化、固廢、土壤和地下水、噪聲、環(huán)境敏感區(qū)域、生物多樣性、植被情況等)、結(jié)論和建議 。

 

環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果，可以作為價(jià)格談判的籌碼，同時(shí)也可以通過(guò)調(diào)整交易結(jié)構(gòu)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如，將某些環(huán)境問(wèn)題突出的資產(chǎn)剝離出交易范疇。對(duì)于識(shí)別出的重大環(huán)境問(wèn)題，雙方可協(xié)商一個(gè)整改修復(fù)計(jì)劃，并將整改修復(fù)的完成情況作為完成交易的必要條件。此外，環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果也可以作為編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)(EIA)、環(huán)境管理計(jì)劃(EMP)等HSE相關(guān)方案、預(yù)算的重要參考資料，指導(dǎo)買(mǎi)方在交割后順利地開(kāi)展環(huán)境管理工作。

 

3 環(huán)境盡職調(diào)查的發(fā)展展望

 

環(huán)境盡職調(diào)查在發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)形成了成熟的產(chǎn)業(yè)鏈，而在國(guó)內(nèi)和欠發(fā)達(dá)國(guó)家的影響力當(dāng)前則十分有限。無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是海外，油氣行業(yè)面臨的環(huán)境問(wèn)題將日益尖銳，圍繞土壤和地下水出臺(tái)的新的環(huán)保法律法規(guī)將愈發(fā)嚴(yán)格苛刻，各相關(guān)方也不斷提出諸如赤道原則等新的環(huán)保要求，同時(shí)還面臨著碳排放、節(jié)能減排等國(guó)際壓力，加之復(fù)雜的社區(qū)關(guān)系影響，逐步提升新項(xiàng)目盡職調(diào)查中環(huán)境盡職調(diào)查的比重和投入將成為必然的趨勢(shì)。

 

此外，一些咨詢(xún)機(jī)構(gòu)過(guò)于倚重發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)境盡職調(diào)查方法，將重點(diǎn)過(guò)度側(cè)重于污染場(chǎng)地的調(diào)查分析及趨勢(shì)預(yù)測(cè)，而弱化了諸如污染物總量是否能夠滿(mǎn)足后續(xù)要求，是否存在潛在的政策和規(guī)劃約束，是否存在偷排、危險(xiǎn)廢物違法處置等情況的調(diào)查研究，這些問(wèn)題和比較明顯的原有場(chǎng)地污染問(wèn)題相比，往往更隱蔽，后續(xù)危害更嚴(yán)重。因此，有必要針對(duì)國(guó)內(nèi)日益嚴(yán)格的環(huán)境監(jiān)管需求，結(jié)合國(guó)家、地方各類(lèi)環(huán)保法規(guī)政策，將現(xiàn)狀調(diào)查及潛在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析作為環(huán)境盡職調(diào)查的主體，有助于讓買(mǎi)方在有限的時(shí)間內(nèi)了解到更重要的信息，有助于評(píng)估賣(mài)方的環(huán)境價(jià)值、潛在成本，進(jìn)而了解隱藏的環(huán)境陷阱。

 

最后，企業(yè)還應(yīng)注意確保前期調(diào)查的時(shí)間和質(zhì)量，組建專(zhuān)業(yè)能力突出、經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，保證充分識(shí)別項(xiàng)目潛在的各種環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，查清歷史遺留環(huán)保問(wèn)題，明晰接管后可能承擔(dān)的責(zé)任，避免因并購(gòu)或剝離帶來(lái)額外的環(huán)保負(fù)債。

 

4 結(jié)束語(yǔ)

篇4

1 銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：決策風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 決策風(fēng)險(xiǎn)

1.1.1 對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，通常是通過(guò)經(jīng)驗(yàn)對(duì)貸前風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行貸前風(fēng)險(xiǎn)度量的方法，包括專(zhuān)家法、信用評(píng)級(jí)法兩種。通常情況下，利用專(zhuān)家法對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策的依據(jù)是專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并且在實(shí)施專(zhuān)家法的過(guò)程中，涉及的程序比較復(fù)雜，需要將信息傳遞多個(gè)環(huán)節(jié)，在一定程度上信息失真率大大增加。因此，通過(guò)專(zhuān)家法對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)存在主觀(guān)性、隨意性，進(jìn)而降低了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。

1.1.2 缺乏健全、準(zhǔn)確的貸款質(zhì)量評(píng)估體系。①當(dāng)前我國(guó)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的貸款五級(jí)分類(lèi)系統(tǒng)還不完善，其技術(shù)支撐還是以四級(jí)評(píng)估結(jié)果為參考。②我國(guó)的現(xiàn)有商業(yè)銀行規(guī)章制度不健全，在主觀(guān)因素的影響和制約下，貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的沖擊導(dǎo)致貸款五級(jí)分類(lèi)難以進(jìn)行相應(yīng)的抵御。

1.1.3 風(fēng)險(xiǎn)信息不對(duì)稱(chēng)，信息口徑不一致。使得風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)在一定程度上出現(xiàn)了分割和孤立的局面，主要表現(xiàn)在：一方面，商業(yè)銀行對(duì)貸前風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和貸后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏同一性；另一方面，各商業(yè)銀行缺乏統(tǒng)一的系統(tǒng)對(duì)信貸決策信息進(jìn)行相應(yīng)的支持，并且宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)信息，以及行業(yè)信息在信息口徑方面也存在不一致的現(xiàn)象，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理功能方面，各部門(mén)在信貸業(yè)務(wù)前、中、后出現(xiàn)彼此分離和孤立。

1.1.4 人為因素。近年來(lái)，貸款調(diào)查、貸款過(guò)程中審查，以及放款后進(jìn)行檢查是銀行通用的做法，然而在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中，這些制度流于形式，形同虛設(shè)，在調(diào)查過(guò)程中走馬觀(guān)花，調(diào)查報(bào)告敷衍了事，貸時(shí)審查不嚴(yán)格，貸后檢查不到位，在一定程度上存在重貸輕管思想，銀行為了各自利益，彼此之間缺乏相應(yīng)的協(xié)作機(jī)制，確保銀行資產(chǎn)安全性的體系，根本沒(méi)有形成。

1.2 政策風(fēng)險(xiǎn) 受經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，政府和銀行的管理者在傳統(tǒng)觀(guān)念的影響下，始終將銀行視為政府的和國(guó)家的銀行，進(jìn)而出現(xiàn)政府干預(yù)銀行的現(xiàn)象，受自身能力的限制，銀行管理者對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行管理時(shí)，經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄，同時(shí)缺乏相應(yīng)的效益意識(shí)。在工作過(guò)程中，格局太小，一味地關(guān)注出于自身利益，進(jìn)而在政府命令的指導(dǎo)下，銀行開(kāi)始發(fā)放諸如救助貸款、開(kāi)發(fā)貸款、穩(wěn)定貸款等。

1.3 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn)受社會(huì)的影響和制約主要表現(xiàn)在：

1.3.1 社會(huì)信用意識(shí)比較淡薄。由于我國(guó)經(jīng)歷了長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，進(jìn)而在企業(yè)、個(gè)人的意識(shí)中，普遍認(rèn)為銀行的信貸資產(chǎn)是國(guó)家的錢(qián)，貸款后缺乏相應(yīng)的還款意識(shí)。近幾年，隨著企業(yè)的改制和重組，一些企業(yè)出于個(gè)人利益考慮，通過(guò)假破、零拍賣(mài)等方式，架空銀行貸款，使得難以追回銀行發(fā)放的貸款，在一定程度上給銀行帶來(lái)巨大損失。

1.3.2 法制不健全。銀行在對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，隨著信用危機(jī)惡化，為了確保銀行資產(chǎn)的安全性，銀行需要建立和完善擔(dān)保抵押機(jī)制。受產(chǎn)權(quán)的影響和制約，處置抵押拍賣(mài)過(guò)程中，銀行缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，進(jìn)而難以操作相應(yīng)的抵押物，另外，法律人才奇缺也是制約銀行處理抵押物的一個(gè)重要因素，進(jìn)而在一定程度上使抵押、擔(dān)保流于形式，在法律法規(guī)方面銀行缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，使銀行受到不公平的待遇。

2 銀行信貸準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

2.1 健全機(jī)制

2.1.1 為了不斷推進(jìn)商業(yè)銀行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程，需要加大銀行業(yè)改革的步伐。進(jìn)而為確保銀行信貸資產(chǎn)的安全性提供保障，通常情況下，通過(guò)加快產(chǎn)權(quán)改革的步伐，需要推動(dòng)股份制改革，進(jìn)而在一定程度上有利于國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展。當(dāng)前，在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行企業(yè)化改革的過(guò)程中，應(yīng)該加大產(chǎn)權(quán)改革的力度，同時(shí)對(duì)制度進(jìn)行創(chuàng)新。

2.1.2 對(duì)授信決策機(jī)制進(jìn)行逐步地完善，通過(guò)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)的吸收和借鑒，整合現(xiàn)有的授信決策機(jī)制，通過(guò)將審貸進(jìn)行分離處理，充分發(fā)揮盡職調(diào)查、問(wèn)責(zé)審批等決策機(jī)制的作用，在一定程度上對(duì)內(nèi)部制衡進(jìn)行鞏固和強(qiáng)化。①建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)，徹底改變傳統(tǒng)的三級(jí)簽字的工作模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行民主評(píng)審。另外，在評(píng)審項(xiàng)目的過(guò)程中根據(jù)評(píng)審需要，可以邀請(qǐng)行業(yè)專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。②成立調(diào)查小組，對(duì)一般性調(diào)查方法進(jìn)行創(chuàng)新，在調(diào)查過(guò)程中，通過(guò)獨(dú)立的、明確的調(diào)查，進(jìn)而確保盡職調(diào)查結(jié)果的價(jià)值性，在一定程度為調(diào)查的嚴(yán)格性和真實(shí)性提供參考依據(jù)，通常情況下由專(zhuān)業(yè)人員組成盡職調(diào)查小組，對(duì)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)四眼原則，為了形成獨(dú)立的調(diào)查報(bào)告，需要從不同的角度對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查和研究。③為了徹底解決問(wèn)責(zé)不清的問(wèn)題，需要建立和完善問(wèn)題審批制，通過(guò)采取措施確保授信項(xiàng)目同時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題審批人，進(jìn)而對(duì)授信項(xiàng)目進(jìn)行負(fù)責(zé)，同時(shí)，在調(diào)查、評(píng)審過(guò)程中，各個(gè)組織或部門(mén)都要承擔(dān)責(zé)任。

2.1.3 為了最大限度地保證授信質(zhì)量，對(duì)新增授信進(jìn)行投向管理，對(duì)不同的行業(yè)、不同的客戶(hù)分別進(jìn)行分類(lèi)指導(dǎo)，進(jìn)而對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，提升資源的利用率，積極開(kāi)展行業(yè)待查工作，分別對(duì)行業(yè)的特點(diǎn)、政策、風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查，進(jìn)而在一定程度上摸清企業(yè)的實(shí)際情況。

2.1.4 提高授權(quán)管理水平。在對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，授權(quán)管理是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，通過(guò)靈活、動(dòng)態(tài)、差別的授權(quán)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，在一定程度上鞏固和強(qiáng)化駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而為授信資產(chǎn)質(zhì)量奠定基礎(chǔ)和提供保證。

2.1.5 對(duì)企業(yè)關(guān)鍵性人物加強(qiáng)考察，考察內(nèi)容組要包括：①知識(shí)水平和管理能力。②信用程度和道德品質(zhì)。③經(jīng)營(yíng)作風(fēng)是否穩(wěn)健。④身體是否健康。⑤是否存在情感危機(jī)。⑥是否存在訴訟糾葛。

2.1.6 高度的關(guān)注集團(tuán)性客戶(hù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)情況。由于集團(tuán)性客戶(hù)在品牌、駕馭市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力等方面都具有優(yōu)勢(shì)。但是，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)法則適用于任何企業(yè)，因此市場(chǎng)會(huì)對(duì)集團(tuán)性客戶(hù)做出相應(yīng)的選擇。為了確保自身健康發(fā)展，需要銀行創(chuàng)新觀(guān)念，提高對(duì)集團(tuán)性客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確掌握集團(tuán)性客戶(hù)及申請(qǐng)銀行的信用情況，在一定程度上為確保資產(chǎn)的安全性和效益性提供保證。

2.2 多方參與

2.2.1 健全社會(huì)信用監(jiān)督體系，一是健全面向全社會(huì)的、公開(kāi)的企業(yè)信用信息庫(kù)系統(tǒng)。二是對(duì)客戶(hù)與各家銀行的信貸往來(lái)情況，通過(guò)人民銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)的掌握。三是工商、稅務(wù)等部門(mén)通過(guò)聯(lián)合行動(dòng)，對(duì)失信客戶(hù)建立制裁體系。

2.2.2 健全法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為、集團(tuán)內(nèi)成員間資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等行為，通過(guò)利用司法途徑進(jìn)行規(guī)范化管理，建立和完善法人股流通市場(chǎng)，不斷提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2.3 健全企業(yè)破產(chǎn)法律制度。目前，在呆壞準(zhǔn)備金相對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量方面，我國(guó)各國(guó)有商業(yè)銀行是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的。所以，應(yīng)該將提取呆壞賬準(zhǔn)備金與貸款分類(lèi)制進(jìn)行掛鉤。根據(jù)各類(lèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況確定準(zhǔn)備金提取額度。

篇5

關(guān)鍵詞：貸款三查；存在問(wèn)題；對(duì)策思考

貸款“三查”即指貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查，這不僅是信貸管理的基礎(chǔ)，而且是信貸資產(chǎn)質(zhì)量的根本保證，也是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)之源。但由于受內(nèi)部機(jī)制和外部環(huán)境等因素的影響，農(nóng)村合作銀行在貸款“三查”工作中仍存在一些問(wèn)題和不足，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失或形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，因而貸款“三查”的具體操作規(guī)程和管理方面有待進(jìn)一步規(guī)范和提高。

一、農(nóng)村合作銀行貸款“三查”存在的問(wèn)題和不足

1.貸前調(diào)查未盡職開(kāi)展

一是調(diào)查缺乏完整性，未對(duì)借款人或擔(dān)保人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,沒(méi)有遵循通行的“5C”調(diào)查法，只注重調(diào)查、考慮借款人表面上不易變現(xiàn)的固定財(cái)產(chǎn)，輕對(duì)借款人的人品、誠(chéng)信度、交際圈、信用記錄、家庭和諧及其對(duì)外負(fù)債或有負(fù)債、經(jīng)營(yíng)能力、道德水準(zhǔn)等情況的調(diào)查和衡量，借款人或保證人有不良信用記錄在貸款調(diào)查報(bào)告中未對(duì)逾期情況進(jìn)行說(shuō)明。向有不良信用記錄（借款人或擔(dān)保人）的客戶(hù)發(fā)放貸款；向有已核銷(xiāo)貸款記錄的客戶(hù)發(fā)放貸款；向已納入黑名單的人發(fā)放貸款；向國(guó)家公務(wù)員發(fā)放經(jīng)營(yíng)性貸款等。二是信貸人員在貸前未深入調(diào)查，未逐筆認(rèn)真核實(shí)有關(guān)申請(qǐng)材料的真實(shí)性，如對(duì)借款企業(yè)和保證企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，未對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審查、分析、比對(duì)，核實(shí)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，而只是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)文字材料，對(duì)于企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)輕易采信和運(yùn)用，按照銀行信貸管理的要求進(jìn)行摘錄、整合，做出表面文章。有些信貸人員甚至未認(rèn)真審查借款企業(yè)、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的連續(xù)期間數(shù)據(jù)是否銜接，如提供的資產(chǎn)負(fù)債表本期年初數(shù)與上年期未數(shù)是否相同，有時(shí)會(huì)有不一致現(xiàn)象發(fā)生；資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上實(shí)收資本是否一致。三是信貸人員未按規(guī)定進(jìn)行人行征信系統(tǒng)查詢(xún)，如存在對(duì)借款人或保證人漏查人行征信系統(tǒng)現(xiàn)象，在未取得擔(dān)保人或借款人配偶的書(shū)面授權(quán)而查詢(xún)其信用報(bào)告，對(duì)借款人個(gè)人信用報(bào)告查詢(xún)?nèi)掌谶t于貸款發(fā)放日期現(xiàn)象等。四是信貸資料收集不完整，如借款人及擔(dān)保人提交的章程未經(jīng)工商部門(mén)核對(duì)蓋章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照無(wú)年檢記錄、企業(yè)代碼證已失效，借款人及擔(dān)保人未提供財(cái)務(wù)報(bào)表等。五是只注重第二還款來(lái)源，輕第一還款來(lái)源分析，如對(duì)自然人保證貸款有時(shí)僅靠保證人有實(shí)力還款，而忽略了第一還款來(lái)源。六是未對(duì)貸款用途真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查、分析，使部分貸款資金被挪用，如貸款資金合同用途是購(gòu)材料，而被轉(zhuǎn)出用做企業(yè)驗(yàn)資、承兌匯票保證金、轉(zhuǎn)入股市炒股等。

2.貸時(shí)審查不嚴(yán)格

一是未認(rèn)真審查保證企業(yè)是否按章程或公司法出具股東會(huì)或董事會(huì)同意保證（抵押）意見(jiàn)書(shū)。如保證企業(yè)章程中規(guī)定不設(shè)董事會(huì)而出具董事會(huì)同意擔(dān)保意見(jiàn)書(shū)、合伙合業(yè)出具股東會(huì)同意保證意見(jiàn)書(shū)未經(jīng)全體合伙人簽字或檔案中無(wú)保證企業(yè)股東會(huì)同意保證決議書(shū)等。二是未認(rèn)真審查合同要素，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同要素不齊全。如貸款借據(jù)合同號(hào)不完整、同一筆貸款貸前調(diào)查報(bào)告建議支持貸款金額與發(fā)放貸款金額不一致、借款合同到期日與借據(jù)到期日不一致、申請(qǐng)書(shū)借款用途與審批書(shū)、借款合同貸款用途不一致、合同上漏寫(xiě)利率、其它約定事項(xiàng)空白未用橫線(xiàn)劃去、房產(chǎn)抵押貸款合同未經(jīng)抵押人夫妻雙方簽字或全部共有人簽字。三是是對(duì)貸款的合法性、合規(guī)性和完整性沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)。如審查人員對(duì)借款人和保證人在合同上簽字時(shí)未認(rèn)真審查核對(duì)身份證，只形式看一下面前的人和身份證，而未對(duì)提供的身份證通過(guò)人民銀行“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”進(jìn)行查詢(xún)，或?qū)⑸矸葑C通過(guò)“身份證識(shí)別儀”進(jìn)行檢測(cè)，防止客戶(hù)身份證號(hào)碼與姓名一致的，但身份證上的照片與聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)不一致的情況發(fā)生，難以有效防止個(gè)別客戶(hù)利用假身份證騙貸。四是未認(rèn)真審查程序，貸款發(fā)放逆程序操作。如審批日在前，申請(qǐng)日在后；合同簽訂日在前，申請(qǐng)日、審批日在后；貸款發(fā)放日期早于貸款申請(qǐng)日期。五是臨柜柜員未嚴(yán)格監(jiān)督貸款資金入賬，貸款發(fā)放時(shí)未見(jiàn)借款人或其授權(quán)人來(lái)柜臺(tái)當(dāng)面書(shū)面確認(rèn)而給予入賬，容易滋生借冒名貸款。六是未嚴(yán)格執(zhí)行貸時(shí)審查制度。如未出具貸款審查報(bào)告書(shū)、信貸審查報(bào)告無(wú)審查人簽章、貸款風(fēng)險(xiǎn)審查報(bào)告書(shū)未簽署審查意見(jiàn)等。

3.貸后監(jiān)控管理不到位

一是對(duì)貸后檢查管理重要性缺乏認(rèn)識(shí)，重放輕管的思想根深蒂固，信貸人員由于到企業(yè)了解情況的時(shí)間少，無(wú)法隨時(shí)把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況，貸后管理主要是為了應(yīng)付日常制度檢查的需要，因而對(duì)不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理則放松了，因而會(huì)出現(xiàn)貸款貸后檢查表無(wú)檢查人簽字、貸后檢查報(bào)告簡(jiǎn)單雷同等現(xiàn)象。二是未開(kāi)展貸后檢查，有些貸款從發(fā)放到貸款到期收回信貸人員均未對(duì)其進(jìn)行貸后檢查。三是缺乏一整套完整規(guī)范的貸后檢查管理考核評(píng)價(jià)制度，導(dǎo)致信貸人員責(zé)任意識(shí)談薄。四是未按季對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類(lèi)管理。未收集借款人信息資料，如借款人每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅單等，未及時(shí)對(duì)保證人的信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)情況，抵押（質(zhì)）物的現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)價(jià)值和變現(xiàn)率進(jìn)行分析、評(píng)估，確定分類(lèi)結(jié)果。五是貸后管理較為松懈，信貸人員對(duì)貸款資金的監(jiān)控往往流于形式，監(jiān)而不控，存在貸款資金被挪（移）用，大多數(shù)信貸員在貸后檢查中撰寫(xiě)該借款人已按借款用途使用貸款資金，而未認(rèn)真審查該客戶(hù)貸款后賬戶(hù)發(fā)生的明細(xì)及資金的去向，結(jié)果有貸款資金被轉(zhuǎn)入股市、貸款資金被挪（移）用于投資、貸款資金被挪（移）用于承兌保證金、貸款資金被挪（移）用于歸還其他債權(quán)人借款或自身貸款（發(fā)放用途明確以貸還貸的除外）以及虛增存款應(yīng)付考核、信貸資金流入保證人賬戶(hù)、員工賬戶(hù)等還渾然不覺(jué)。

二、加強(qiáng)貸款“三查” 工作的對(duì)策思考

由于放松了貸前調(diào)查、貸時(shí)審查及貸后檢查監(jiān)督的貸款“三查”制度，可能導(dǎo)致借冒名貸款現(xiàn)象，如多個(gè)借款人還貸還息資金來(lái)自同一人，多筆貸款資金轉(zhuǎn)入同一人賬戶(hù)、多筆貸款由同一個(gè)保證人擔(dān)保、貸款資金轉(zhuǎn)入保證人賬戶(hù)，以及貸款資金流入房地產(chǎn)、股市、企業(yè)利用貸款資金驗(yàn)資、以貸還貸、壘大戶(hù)貸款等現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)隱患巨大，風(fēng)險(xiǎn)存在著不可控性。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村合作銀行貸款“三查”制度執(zhí)行中存在薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策措施，切實(shí)提高貸款管理水平。

1.貸前調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

防范信貸風(fēng)險(xiǎn)首先要從源頭上抓起，信貸調(diào)（審）查人員要認(rèn)真做好調(diào)（審）查核實(shí)工作，對(duì)借款人的主體資格、資信等級(jí)、償債能力、經(jīng)營(yíng)效益以及貸款的安全性、流動(dòng)性、效益性等情況進(jìn)行調(diào)查分析，信貸人員要深入企業(yè)查閱賬薄、憑證，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，如企業(yè)每月的納稅、用電、用水情況等，了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理等各種情況，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行綜合的分析研究，形成客觀(guān)、公正的結(jié)論；其次，信貸人員在受理貸款前要做到“了解你的客戶(hù)，了解你客戶(hù)的業(yè)務(wù)”，信貸人員要進(jìn)行多渠道、多層面、背靠背的調(diào)查，通過(guò)對(duì)借款人及其老婆和擔(dān)保人及其老婆的電話(huà)交流詢(xún)查，了解借款的真實(shí)性和實(shí)際用途，了解借款人或創(chuàng)業(yè)者的道德品德、經(jīng)營(yíng)狀況和社會(huì)負(fù)債情況；第三，充分利用人行征信系統(tǒng)查詢(xún)，并要充分利用各種資源，對(duì)借款人所提供的材料進(jìn)行審查、分析、比對(duì)，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.要加強(qiáng)完善貸時(shí)審查

首先，嚴(yán)格按照審批程序辦理信貸業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁貸款逆程序操作；其次，加強(qiáng)貸款發(fā)放臨柜監(jiān)督工作，認(rèn)真把好貸款‘入賬關(guān)’，防范借冒名貸款發(fā)生；第三，完善信貸檔案的管理，確保信貸資料的規(guī)范、完整，依照公司法、公司章程的規(guī)定提供抵（質(zhì)）押或擔(dān)保物品，包括提交有效的股東大會(huì)或董事會(huì)同意抵（質(zhì)）押、保證意見(jiàn)書(shū)，對(duì)不按用途使用的貸款，柜面有權(quán)拒絕辦理，否則，要追究相關(guān)人員責(zé)任；第四，在貸款發(fā)放過(guò)程中必須嚴(yán)格遵循“受益人原則”的要求進(jìn)行支付管理；第五，各審查崗必須嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)流程中審核、監(jiān)督與控制職責(zé)，確保信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)問(wèn)題在事前得到有效控制。

3.要加強(qiáng)對(duì)貸后檢查的重視，要嚴(yán)格遵照銀監(jiān)部門(mén) “三辦法一指引”

首先，要加強(qiáng)信貸管理，及時(shí)跟蹤資金流向，信貸資金流向監(jiān)控不嚴(yán)是農(nóng)村金融的老大難問(wèn)題，很有可能喪失及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，為資產(chǎn)安全埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患，最終導(dǎo)致貸款損失，通過(guò)建立機(jī)制，對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行關(guān)注、檢查，嚴(yán)格審查和監(jiān)督貸款資金的使用，防范貸款移用帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，在貸后要持續(xù)跟蹤貸款資金去向，嚴(yán)防任何信貸資產(chǎn)流入股市或違規(guī)使用。信貸管理人員要嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金，防止借款人改變資金用途，一旦發(fā)現(xiàn)信貸資金被違規(guī)使用的情況,應(yīng)采取有效的防范措施,保證貸款資金的安全；其次，信貸人員要深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金流向、認(rèn)真分析其貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況；第三，要高度重視貸款用途的檢查管理，既重“放”也重“管”，不斷加強(qiáng)對(duì)信貸操作人員和管理人員的培訓(xùn)與教育，嚴(yán)格落實(shí)“三查”制度。

4.要完善貸款三查制度及貸款操作管理辦法

篇6

【關(guān)鍵詞】銀行信貸 操作流程 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

從某種程度上說(shuō)，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不再是單純的對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和博弈對(duì)沖技術(shù)，而是演化為了利用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行保值增值的戰(zhàn)略手段。金融危機(jī)下我國(guó)銀行信貸業(yè)務(wù)之所以收到的沖擊較小，主要是因?yàn)槲覈?guó)金融市場(chǎng)的有限開(kāi)放狀態(tài)和匯率管制措施等。但從我國(guó)銀行金融市場(chǎng)體制改革的方向和趨勢(shì)來(lái)看，越來(lái)越開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)態(tài)勢(shì)必將給銀行的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)越來(lái)越大的沖擊和影響，所以其信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力將關(guān)系到其效益和損失情況的變化。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程存在的問(wèn)題

目前銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的組織狀況呈現(xiàn)十分嚴(yán)重的條塊分割現(xiàn)象，整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)、流程得不到有機(jī)的銜接和梳理，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的框架和流程不完善，使得銀行很難從整體上對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行測(cè)量和把握，同時(shí)在制度上缺乏將信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析、計(jì)量、操作等納入日常管理的范疇。這方面的主要表現(xiàn)有，缺乏獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，使得銀行的經(jīng)營(yíng)管理層不能對(duì)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確全面的把握，對(duì)于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析方法和手段還停留在傳統(tǒng)的比例參數(shù)分析階段，以統(tǒng)計(jì)分析和計(jì)算機(jī)職能挖掘?yàn)榛A(chǔ)的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和測(cè)量方法沒(méi)有得到有效應(yīng)用，這使得銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析中很難對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效、及時(shí)、準(zhǔn)確的處理，不能有效地面對(duì)信貸市場(chǎng)環(huán)境的變化。另外我國(guó)銀行的信息化管理起步比較晚，一般缺乏進(jìn)行業(yè)務(wù)智能分析的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，成熟的專(zhuān)家信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)也比較缺乏。

三、流程操作的改進(jìn)

（一）加強(qiáng)貸前調(diào)查

根據(jù)商業(yè)銀行貸前調(diào)查存在的不足，建議從以下五點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)：①開(kāi)展實(shí)地調(diào)査，關(guān)注實(shí)際還款能力，確保企業(yè)具備雄厚的資金和相對(duì)合理可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。②重視并收集客戶(hù)的非財(cái)務(wù)信息，改變以前過(guò)分依靠財(cái)務(wù)信息的思維方式。③合理配置信貸管理隊(duì)伍的人員，融合不同專(zhuān)業(yè)的人才，如法律、財(cái)務(wù)、金融等。④推行信貸管理人員責(zé)任制，具體內(nèi)容是：主管客戶(hù)經(jīng)理具有獨(dú)立的盡職調(diào)查職責(zé)，認(rèn)清貸款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并認(rèn)真分析可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督和防范任何人主觀(guān)地改動(dòng)調(diào)查結(jié)論，并保證調(diào)查報(bào)告中信息的真實(shí)性及調(diào)查結(jié)論的客觀(guān)性。堅(jiān)決嚴(yán)懲信貸人員和企業(yè)合謀提供虛假資料和信息、隱瞞重要事實(shí)的現(xiàn)象。建立“雙人調(diào)查”制度，即獨(dú)立、直接地對(duì)審核部門(mén)負(fù)責(zé)的貸前調(diào)查由兩位客戶(hù)經(jīng)理完成，必要時(shí)甚至可以采取輪崗搭配的方式避免發(fā)展雙方串通的行為。⑤完善信貸管理人員的培養(yǎng)機(jī)制。銀行要建立相關(guān)政策和措施，鼓勵(lì)經(jīng)驗(yàn)豐富的信貸管理人員專(zhuān)業(yè)化地、系統(tǒng)地培訓(xùn)新職員，提高信貸管理團(tuán)隊(duì)對(duì)貸款抵押物的評(píng)估能力和虛假財(cái)務(wù)信息的識(shí)別能力。

（二）建立動(dòng)態(tài)信用跟蹤機(jī)制

評(píng)估完貸款客戶(hù)的信用等級(jí)后，開(kāi)戶(hù)行還會(huì)持續(xù)監(jiān)測(cè)客戶(hù)信用等級(jí)的變化情況，根據(jù)現(xiàn)狀調(diào)整客戶(hù)的信用等級(jí)。商業(yè)銀行并不動(dòng)態(tài)地跟蹤其信用級(jí)別的變化，而是貸款客戶(hù)出現(xiàn)較大的違約可能性時(shí)，才會(huì)采取直接催收等補(bǔ)救措施。商業(yè)銀行如果想要大幅度占領(lǐng)中小企業(yè)信貸市場(chǎng)，就必須要改變這種落后的信用評(píng)級(jí)管理方式。為此，商業(yè)銀行可參照國(guó)際上流行的企業(yè)信用評(píng)級(jí)跟蹤檢測(cè)方法，開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，特別是對(duì)于那些開(kāi)展下年度信用評(píng)級(jí)工作前期發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如人事調(diào)整、法律訴訟、債務(wù)賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)調(diào)整企業(yè)的信用等級(jí)。

（三）嚴(yán)格審查與審批程序

商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守銀監(jiān)會(huì)的要求，采用統(tǒng)一的授信制度和貸審分離的風(fēng)險(xiǎn)控制方法進(jìn)行中小企業(yè)的信貸管理工作。一要嚴(yán)格審查借款人的主體資格、合法性、融資背景以及該申請(qǐng)材料的真實(shí)性和合同的完備性，并仔細(xì)審核和確定擔(dān)保的合法性和有效性，依法履行必要的手續(xù)。二要嚴(yán)格執(zhí)行貸款的發(fā)放條件，借助科學(xué)技術(shù)和信貸系統(tǒng)，控制和監(jiān)督客戶(hù)經(jīng)理的放款流程。

（四）落實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控

目前，商業(yè)銀行已經(jīng)成功轉(zhuǎn)向使用現(xiàn)代化的管理方法來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的處理。由于銀行需要辦理的業(yè)務(wù)很多，且各項(xiàng)業(yè)務(wù)又比較繁瑣，變化的速度又很快，因此在這種情況下，商業(yè)銀行有必要完善其管理系統(tǒng)，有針對(duì)性的去控制和規(guī)避在運(yùn)行中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失，保障客戶(hù)的利益?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)快速發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)也不斷的增加，所涉及信貸金額很大，如果在這種狀況下，銀行不積極的去改變管理模式以適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展環(huán)境，其在運(yùn)行過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)概率就很大。這樣看來(lái)，完善銀行管理模式，并且有針對(duì)性的將工作具體進(jìn)行落實(shí)迫在眉睫。

（五）強(qiáng)化貸后管理

提高貸后服務(wù)管理，要建立在不斷的完善和改正貸前、貸后的系統(tǒng)管理制度。首先，應(yīng)由一級(jí)支行直接管理客戶(hù)經(jīng)理的活動(dòng)，確?？蛻?hù)經(jīng)理能夠認(rèn)真從事中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)，同時(shí)辦理和追要貸款業(yè)務(wù)涉及的各類(lèi)證明資料等。小貸部下級(jí)設(shè)置業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)部，它的主要職能在于信貸政策的規(guī)劃和制定，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的分析等等。而涉及到項(xiàng)目審批和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等職能，應(yīng)由小貸部直接負(fù)責(zé)。同時(shí)，要預(yù)防一些二級(jí)支行客戶(hù)經(jīng)理的違規(guī)行為，比如同時(shí)負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)與管理兩項(xiàng)不相容的業(yè)務(wù)。其次，要建立職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)中小企業(yè)貸款后全部的善后工作。主要包括平時(shí)的數(shù)據(jù)維護(hù)、貸后檢查和預(yù)防、催收逾期款項(xiàng)、貸后重組等，同時(shí)將重要信息和資料回報(bào)給上級(jí)管理人員。根據(jù)需要可在總部設(shè)立貸后事務(wù)處理中心，幫助小貸部更好的利用技術(shù)和信息，同時(shí)監(jiān)控他們的日常事務(wù)。

四、總結(jié)

后金融危機(jī)的時(shí)代背景下，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的難度和壓力在不斷增加，影響銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素呈現(xiàn)出錯(cuò)綜交叉的現(xiàn)象，這使得我國(guó)銀行系統(tǒng)本來(lái)就相對(duì)薄弱的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理狀況受到了更大的挑戰(zhàn)。本文認(rèn)為在這種新形勢(shì)下，商業(yè)銀行對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和領(lǐng)域必須拓寬，加強(qiáng)貸前調(diào)查，建立動(dòng)態(tài)信用跟蹤機(jī)制，嚴(yán)格審查與審批程序，落實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控，強(qiáng)化貸后管理。從而確保銀行信貸業(yè)務(wù)乃至整體業(yè)務(wù)保持一個(gè)健康持續(xù)的發(fā)展。

篇7

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁：

大家好，我現(xiàn)在分行公司部工作，今天競(jìng)聘分行副經(jīng)理職位，非常感謝分行黨委利用最寬松的用人政策給我們搭建這個(gè)平臺(tái)，讓我能有一個(gè)展示自我、參與競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。我十分珍惜這樣一個(gè)難得的機(jī)會(huì)。我將客觀(guān)地說(shuō)明我自己所具備的應(yīng)聘能力，并且將心悅誠(chéng)服地接受各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁的挑選。

我xx年畢業(yè)于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，xx年1月分至銀行工作，自進(jìn)行以來(lái)，分別在城郊營(yíng)業(yè)所、縣支行營(yíng)業(yè)部、縣支行信貸部、分行信貸部、分行公司部工作，分別從事過(guò)信貸員、信貸會(huì)計(jì)、客戶(hù)經(jīng)理、信貸業(yè)務(wù)審查工作。本人全日制大學(xué)學(xué)歷，96年11月、06年5月先后通過(guò)經(jīng)濟(jì)類(lèi)、會(huì)計(jì)類(lèi)中級(jí)職稱(chēng)考試并取得資格，我的工作曾得到了在座的各位領(lǐng)導(dǎo)、同仁的親切關(guān)懷和悉心幫助，我不敢辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)們的殷切期望，多年來(lái)勤勤懇懇，不斷進(jìn)取，在思想上和工作能力上都有了不少的進(jìn)步。因此，我今天充滿(mǎn)信心走上這競(jìng)聘講臺(tái)。

我覺(jué)得我競(jìng)聘副經(jīng)理一職有如下六點(diǎn)優(yōu)勢(shì)：

一、有較豐富的工作經(jīng)歷。我有近7年的時(shí)間一直在基層營(yíng)業(yè)所工作，艱苦的基層環(huán)境既是磨練人毅力和耐力的地方，也是積累基礎(chǔ)工作經(jīng)驗(yàn)的地方，我珍惜工作的每一個(gè)地方，每一個(gè)崗位，勤于學(xué)習(xí)，善始善終，較好地鍛煉了自己。在進(jìn)行21年里，我有近12年的時(shí)間從事信貸員（客戶(hù)經(jīng)理）工作、近4年的時(shí)間從事信貸會(huì)計(jì)工作、5年半的時(shí)間從事信貸業(yè)務(wù)的審查工作，不同的工作地方、不同的工作環(huán)境、不同的工作要求，使我有了較豐富的工作經(jīng)歷，為現(xiàn)在從事的工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作能力。

作為具體業(yè)務(wù)的辦事人員,我始終堅(jiān)持“做個(gè)銀行的有心人”這個(gè)想法,自增工作壓力,主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)和新精神,努力掌握最新的經(jīng)濟(jì)、金融政策和法律法規(guī)知識(shí)，多次參加行內(nèi)、行外的金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)較全面地掌握了金融管理的理論知識(shí)。

多年的銀行信貸、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，讓我積累了較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。無(wú)論是客戶(hù)的準(zhǔn)入、信用等級(jí)評(píng)定、企業(yè)綜合授信、信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查、新業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)等工作，我都能較熟練掌握，并能獨(dú)擋一面，高質(zhì)高效完成較復(fù)雜的工作。近年來(lái)，我主要在公司部從事機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)客戶(hù)管理、小企業(yè)業(yè)務(wù)、自律監(jiān)管、報(bào)表統(tǒng)計(jì)及收發(fā)文等工作。由于機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)服務(wù)對(duì)象的特殊性，機(jī)構(gòu)客戶(hù)成了各家金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，為了能在這激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎出來(lái)，我總能積極主動(dòng)地將獲得的最新信息以最快的速度傳遞到各支行，并時(shí)時(shí)與上下級(jí)行保持聯(lián)系，全身心投入到新工作的前期宣傳、營(yíng)銷(xiāo)工作的進(jìn)一步推動(dòng)、業(yè)務(wù)操作疑難解答、報(bào)表及相關(guān)調(diào)查調(diào)研等工作。工作中及時(shí)向上級(jí)行和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)營(yíng)銷(xiāo)工作進(jìn)展情況，提出合理的營(yíng)銷(xiāo)方案，督促和推動(dòng)全行上下機(jī)構(gòu)營(yíng)銷(xiāo)工作的順利開(kāi)展。近年來(lái)，主要進(jìn)行了第三方存管業(yè)務(wù)、銀期轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、市縣級(jí)非稅代收代繳業(yè)務(wù)、擔(dān)保公司、小額貸款公司、礦山保證金帳戶(hù)、企業(yè)年金等業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)工作。

三、有較強(qiáng)的文字綜合能力。

我能在工作中撰寫(xiě)相關(guān)信息報(bào)道，并盡責(zé)做好金融知識(shí)的宣傳。能積極參加業(yè)務(wù)相關(guān)方面的調(diào)研，并撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告。近年來(lái)先后參加教育類(lèi)客戶(hù)、同業(yè)客戶(hù)、公積金業(yè)務(wù)、第三方存管、部隊(duì)客戶(hù)、財(cái)政客戶(hù)等多種調(diào)查。

四、有較突出的工作業(yè)績(jī)。

在從事信貸員（客戶(hù)經(jīng)理）工作的9年里，我能深入企業(yè)進(jìn)行貸前調(diào)查和貸后檢查工作，及時(shí)形成調(diào)查材料供領(lǐng)導(dǎo)參考，由于工作較細(xì)致，多次得到領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。1999年被支行評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。

2000年-2005年，我在分行信貸部從事信貸審查工作， 5年半以來(lái)共召開(kāi)貸審會(huì)xx次，整理信貸檔案400多本。默默的工作得到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，2000年被評(píng)為分行部室先進(jìn)個(gè)人，2002年被分行評(píng)為先進(jìn)工作者，2004年被評(píng)為分行優(yōu)秀員工。

自06年在分行公司部工作以來(lái)，我努力做到工作上兢兢業(yè)業(yè)，態(tài)度上服務(wù)熱情，能力上不斷提高。所做的工作獲得一定的認(rèn)可，08年被省分行評(píng)為2007年度第三方存管工作先進(jìn)個(gè)人。

五、有較強(qiáng)的自律能力。在日常信貸工作中，能?chē)?yán)格執(zhí)行總、分行的相關(guān)規(guī)定，廉潔公正、自警自律。

六、有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和工作熱情。

以上所述情況是我競(jìng)聘分行副經(jīng)理的優(yōu)勢(shì)條件，假如我有幸競(jìng)聘上崗，將積極協(xié)助經(jīng)理做好各項(xiàng)工作，并全力以赴、理清思路、找準(zhǔn)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)、與時(shí)俱進(jìn)。在突出公司業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)方面，將以市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)為中心，提高營(yíng)銷(xiāo)質(zhì)量，提升經(jīng)營(yíng)層次；以資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)為一體，調(diào)整客戶(hù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)，提高銀行的綜合效益；以自律監(jiān)管為基點(diǎn)，落實(shí)貸后管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，努力提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在勤奮盡職方面，我將會(huì)一如既往地服從和支持行領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)理的工作安排，做到盡職不越權(quán)，到位不越位，團(tuán)結(jié)同志，并勇于承擔(dān)責(zé)任，努力當(dāng)好一名合格的助手。

篇8

【關(guān)鍵詞】 經(jīng)濟(jì)危機(jī)；中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

在經(jīng)濟(jì)全球化和一體化趨勢(shì)影響下，包括中小企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)積極開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)是一種必然選擇。據(jù)中國(guó)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2008年中國(guó)出口總值達(dá)到14285.5億美元，同比增長(zhǎng)17.28%。然而，國(guó)際拓展具有復(fù)雜性、曲折性和不確定性，這致使中小企業(yè)在國(guó)際拓展過(guò)程中經(jīng)常面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，經(jīng)濟(jì)下滑趨勢(shì)尚未見(jiàn)底，多數(shù)國(guó)家面臨的國(guó)內(nèi)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)壓力不斷增大，紛紛采取相應(yīng)的貿(mào)易保護(hù)主義。比如某國(guó)在政府政策中限定必須購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨，此外，技術(shù)壁壘、綠色壁壘也是發(fā)達(dá)國(guó)家采用的主要貿(mào)易保護(hù)主義手段，這一切致使我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際拓展政治風(fēng)險(xiǎn)更加突出。2009年4月23日，印度財(cái)政部海關(guān)總局聲明，對(duì)來(lái)自中國(guó)的以冷軋不銹鋼為主的若干不銹鋼產(chǎn)品征收反傾銷(xiāo)稅。因此，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)形勢(shì)下，如何清晰認(rèn)識(shí)、防范和化解國(guó)際拓展中所面臨風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為中小企業(yè)亟待解決的重要問(wèn)題。

一、中小企業(yè)國(guó)際拓展風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）壞賬風(fēng)險(xiǎn)

2008年中國(guó)人民幣升值，國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格上升，勞動(dòng)力成本上升，使得中小企業(yè)出口產(chǎn)品的低價(jià)優(yōu)勢(shì)逐漸變?nèi)酰?jìng)爭(zhēng)更加激烈。國(guó)內(nèi)激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面導(dǎo)致外商擁有交易話(huà)語(yǔ)權(quán)，外商為了減輕資金負(fù)擔(dān)，加速資金周轉(zhuǎn)，便要求在交易過(guò)程中少占用資金。在這種情況下，為了贏(yíng)取客戶(hù)，賒銷(xiāo)成為中小企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中采用的普遍競(jìng)爭(zhēng)手段。賒銷(xiāo)直接導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。2008年，廣東省出口額4041億美元，其中壞賬額200億美元，出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，是世界平均水平的20倍，這使我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)際化發(fā)展過(guò)程中遭受巨大損失。

（二）國(guó)際詐騙風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)國(guó)際詐騙風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為由于雙方信息不對(duì)稱(chēng)等因素，中小企業(yè)被外商企業(yè)編造的虛假信息所蒙騙，從而遭受巨大財(cái)物損失。產(chǎn)生國(guó)際詐騙風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是，中小企業(yè)在沒(méi)有完全了解外商企業(yè)商業(yè)信用信息、資金財(cái)務(wù)信息、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的要求和慣例的情況下，輕易聽(tīng)信外商企業(yè)的虛假言論，又經(jīng)不起巨額訂單和巨額利潤(rùn)的誘惑，貿(mào)然與外商企業(yè)簽訂貿(mào)易合同，導(dǎo)致上當(dāng)受騙，遭受巨大財(cái)物損失。中小企業(yè)遭遇的國(guó)際詐騙事件呈現(xiàn)逐年增加趨勢(shì)，涉及范圍廣泛、數(shù)量眾多、危害極大。

（三）政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)集中表現(xiàn)在以下各方面，由于貿(mào)易保護(hù)主義、政局動(dòng)亂、政策變化、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)與中國(guó)廠(chǎng)商產(chǎn)生矛盾等因素，致使中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際拓展時(shí)遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失。由于俄羅斯“灰色清關(guān)”政策變化，2008年中國(guó)商人價(jià)值20億美元的貨物被俄羅斯扣押，俄羅斯政府宣稱(chēng)將銷(xiāo)毀這批貨物，此舉將給相關(guān)中國(guó)企業(yè)造成致命打擊。至今，貨物已經(jīng)被扣押長(zhǎng)達(dá)一年，據(jù)初步估計(jì)，如果貨物最終被銷(xiāo)毀，至少有100個(gè)生產(chǎn)企業(yè)會(huì)破產(chǎn)，約10萬(wàn)工人面臨失業(yè)的威脅。全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，貿(mào)易保護(hù)主義不斷加劇，貿(mào)易壁壘不斷增加，這明顯增加了包括中小企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)國(guó)際拓展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)外貿(mào)環(huán)境進(jìn)一步惡化。美國(guó)在經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃中增加了購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨條款，實(shí)施貿(mào)易保護(hù)主義，一度引起爭(zhēng)議。

在美國(guó)和歐盟對(duì)中國(guó)產(chǎn)品不斷設(shè)置貿(mào)易壁壘同時(shí)，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和中國(guó)廠(chǎng)商的矛盾也不斷加劇，“砸店”、“燒貨”事件時(shí)有發(fā)生。2004年9月，共有16個(gè)集裝箱溫州鞋在西班牙埃爾切市被當(dāng)?shù)厥I(yè)鞋廠(chǎng)工人燒毀，造成直接經(jīng)濟(jì)損失800多萬(wàn)元，西班牙事件從側(cè)面反映出中國(guó)企業(yè)不善于妥善處理當(dāng)?shù)毓碴P(guān)系。

二、中小企業(yè)國(guó)際拓展風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

（一）出口信用保險(xiǎn)

隨著國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，出口信用保險(xiǎn)服務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司是我國(guó)惟一承辦政策性信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，其提供的產(chǎn)品和服務(wù)旨在幫助企業(yè)化解國(guó)際拓展過(guò)程中的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)嵸|(zhì)性地解決貿(mào)易賒銷(xiāo)中國(guó)內(nèi)出口商資金占?jí)汉蛧?guó)外進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，實(shí)質(zhì)性地解決中小企業(yè)國(guó)際拓展中可能面臨的潛在政治風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。通過(guò)購(gòu)買(mǎi)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品和服務(wù)，中小企業(yè)能夠進(jìn)一步強(qiáng)化信用管理，減少呆壞賬款。把握貿(mào)易機(jī)會(huì)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，確保持續(xù)發(fā)展。

（二）企業(yè)盡職調(diào)查

中小企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，態(tài)度一定要嚴(yán)謹(jǐn)慎重，不能輕易信任進(jìn)口商陳述的信息，應(yīng)當(dāng)在條件允許情況下，針對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行企業(yè)盡職調(diào)查，利用盡職調(diào)查報(bào)告，全面了解進(jìn)口商的資信情況，包括企業(yè)工商登記資料、股本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)者情況、經(jīng)營(yíng)情況、銀行往來(lái)情況、財(cái)務(wù)情況等信息，從而正確判斷對(duì)方的實(shí)力、信用額度以及潛在問(wèn)題，最終確定相應(yīng)的合作方式和結(jié)算方式，從根源上防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際詐騙風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查有以下渠道和手段：通過(guò)國(guó)內(nèi)的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)調(diào)查，該類(lèi)型咨詢(xún)機(jī)構(gòu)有中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司資信評(píng)估中心、浙江對(duì)外服務(wù)有限公司等；通過(guò)國(guó)內(nèi)往來(lái)銀行進(jìn)行調(diào)查；利用工商名錄進(jìn)行調(diào)查；通過(guò)我國(guó)駐外使館的商務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)查；通過(guò)國(guó)外咨詢(xún)機(jī)構(gòu)或資信調(diào)查公司進(jìn)行調(diào)查；委托律師參與資信調(diào)查。

（三）樹(shù)立自主品牌

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新，提升產(chǎn)品檔次，增加產(chǎn)品技術(shù)含量，逐步實(shí)施品牌戰(zhàn)略。我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)際拓展中，絕大多數(shù)依賴(lài)的是低價(jià)優(yōu)勢(shì)，為了爭(zhēng)奪國(guó)際市場(chǎng)，低價(jià)策略經(jīng)常導(dǎo)致國(guó)內(nèi)產(chǎn)家互相壓價(jià)，參與競(jìng)爭(zhēng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。另外，低價(jià)策略經(jīng)常引起外國(guó)政府對(duì)中國(guó)產(chǎn)品采取反傾銷(xiāo)措施和技術(shù)貿(mào)易壁壘，導(dǎo)致中小企業(yè)遭受巨大財(cái)務(wù)損失和國(guó)際拓展受阻，嚴(yán)重威脅中小企業(yè)生存和發(fā)展。因此，中小企業(yè)要積極依靠技術(shù)創(chuàng)新，將科技成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)產(chǎn)品，努力提升產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，塑造企業(yè)品牌，擴(kuò)大企業(yè)和產(chǎn)品在國(guó)際上的影響力。經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期，國(guó)際需求下降，各類(lèi)成本降低，正是企業(yè)研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的最佳階段。樹(shù)立自主品牌既能提高產(chǎn)品利潤(rùn)，又能規(guī)避?chē)?guó)際反傾銷(xiāo)措施和技術(shù)貿(mào)易壁壘等政策性風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、2010年上半年工作成績(jī)

（一）進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

根據(jù)我區(qū)《關(guān)于對(duì)區(qū)直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理的決定》，我們公司對(duì)全區(qū)區(qū)直行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行了統(tǒng)一管理。自2011上半年至今，我公司正在辦理原無(wú)房產(chǎn)證的區(qū)農(nóng)業(yè)局、糧食局法院等七家單位辦公用房的房產(chǎn)證。經(jīng)評(píng)估之后，將提升國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)我公司融資能力。

（二）繼續(xù)挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)，擔(dān)保總量及質(zhì)量大大提高。

一是深度挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)項(xiàng)目。2011年初，為做大擔(dān)?？偭?，服務(wù)我區(qū)經(jīng)濟(jì)，我公司對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行梳理，篩選出了一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)，并整理登記入企業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)于有續(xù)保要求的企業(yè)，優(yōu)先為其擔(dān)保。二是加大項(xiàng)目保前考察力度。我公司審慎挑選符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)前景好的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)程序，對(duì)企業(yè)提交的基本材料進(jìn)行仔細(xì)審查，指派項(xiàng)目經(jīng)理到企業(yè)進(jìn)行深入調(diào)查，并對(duì)該項(xiàng)目做《盡職調(diào)查報(bào)告》。三是嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保程序，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。為降低代償風(fēng)險(xiǎn)，我公司針對(duì)不同企業(yè)采取的不同反擔(dān)保措施都辦理了相關(guān)的抵押登記手續(xù)，真正有效的防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)保后監(jiān)管，降低代償風(fēng)險(xiǎn)。健全建立保后檢查制度以及，對(duì)在保項(xiàng)目實(shí)施后7日進(jìn)行首次保后檢查，內(nèi)容主要包括對(duì)被保企業(yè)基本情況檢查、貸款用途檢查、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)裝以及反擔(dān)保情況等，并積極走訪(fǎng)項(xiàng)目合作銀行，保持與銀行的經(jīng)常性信息溝通，及時(shí)從不同渠道獲取客戶(hù)經(jīng)營(yíng)信息。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年1—6月份,新增被保企業(yè)23戶(hù)，擔(dān)保金額12830萬(wàn)元。迄今為止，我公司累計(jì)為84戶(hù)企業(yè)擔(dān)保98筆，擔(dān)保金額為92167萬(wàn)元，在保金額52698萬(wàn)元。

（三）投資項(xiàng)目管理，投資效益得到提升

1、靈活改變投資方式。2009年7月，我城司投資218.4萬(wàn)與市仁和蒙峰投資開(kāi)發(fā)有限公司以及廖春華共同組建市仁和順安礦業(yè)有限公司，隨后按各自出資比例追加投資200萬(wàn)。為了增強(qiáng)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，提高經(jīng)濟(jì)效益，我公司決定經(jīng)營(yíng)管理權(quán)發(fā)包給廖春華承包經(jīng)營(yíng)，期限五年，即追溯自2009年7月1日起至2014年6月30日止，廖春華每年按照我公司投資金額的20%交納承包金。

2、加快推動(dòng)投資項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)。對(duì)已經(jīng)投資入股的渝北礦業(yè)、工貿(mào)以及工貿(mào)等企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，加大了跟蹤力度，全力協(xié)調(diào)解決建設(shè)中的困難和問(wèn)題。目前，幾大公司均在積極辦理有關(guān)證件，爭(zhēng)取年內(nèi)開(kāi)工生產(chǎn)。安監(jiān)大樓的施工許可證等相關(guān)手續(xù)已辦理齊全，目前，大樓已開(kāi)工，預(yù)計(jì)明年6月將竣工。大樓的開(kāi)發(fā)與運(yùn)用將增強(qiáng)公司自身造血功能。

二、存在的困難、問(wèn)題及原因

（一）、企業(yè)缺乏反擔(dān)保物。由于我國(guó)眾多的廣大中小企業(yè)以家族式企業(yè)居多，法人治理結(jié)構(gòu)不盡完善，財(cái)務(wù)制度不健全，缺少有效的可資擔(dān)保的自有資產(chǎn)，因此，在業(yè)務(wù)開(kāi)展中，絕大多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有有效的抵押物進(jìn)行反擔(dān)保。

（二）、擔(dān)保能力受限。一是注冊(cè)資本的補(bǔ)充機(jī)制不盡完善。多數(shù)情況下系政府財(cái)政或企業(yè)法人的一次性注入，然后多年維持不變，擔(dān)保能力難以滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的融資擔(dān)保需求。二是信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不健全。由于我擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自有資金不足，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

（三）、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式不合理。目前，我擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)大部分擔(dān)保項(xiàng)目承擔(dān)了100%的擔(dān)保責(zé)任。這與國(guó)際慣例不符。由于起草《擔(dān)保法》時(shí)，立法部門(mén)主要考慮了如何保障銀行利益，對(duì)保證人的法律地位和作用未能給予恰當(dāng)?shù)亩ㄎ?，致使保證人的責(zé)任余額地位基本與債務(wù)人處于同一地位。部分銀行利用其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的強(qiáng)勢(shì)地位，強(qiáng)制要求保證人接受其制定的不平等《保證合同》。事實(shí)上，在一個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目中，借款人、貸款人和擔(dān)保人三方都獲得了各自的利益：借款人獲得了經(jīng)營(yíng)資金，貸款人獲得了利息收入并有擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證資金的回收，擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得了單保費(fèi)收入。因此，擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的三方理所應(yīng)當(dāng)分擔(dān)項(xiàng)目可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）、復(fù)合型人才缺乏。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢(shì)必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)于從事?lián)ｍ?xiàng)目的人員，既要掌握本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，又精通法律、財(cái)務(wù)和項(xiàng)目評(píng)審工作的復(fù)合型人才。由于組建時(shí)間不長(zhǎng)，這一人才儲(chǔ)備不足。

三、2011下半年工作安排

一是加大擔(dān)保支持力度。下半年，我公司力爭(zhēng)完成年初制定的為企業(yè)提供2億元的新增擔(dān)保額的任務(wù)。主要從以下幾方面實(shí)施：一要充實(shí)企業(yè)項(xiàng)目庫(kù)；二要加強(qiáng)政銀企對(duì)接；三要嚴(yán)格項(xiàng)目調(diào)查；四要加強(qiáng)保后監(jiān)管。

篇10

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線(xiàn)營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主;有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門(mén)建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

(一)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀(guān)察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

(二)積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)XX年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)XX年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況;并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審在各部門(mén)自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促,制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。