導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇行政處罰法實(shí)施細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1999年海關(guān)緝私警察組建以來(lái)，依法對(duì)14955名走私犯罪嫌疑人采取了強(qiáng)制措施，其中移送檢察機(jī)關(guān)7791人，打擊走私取得了經(jīng)濟(jì)和政治上的顯著成效。在辦理刑事案件的長(zhǎng)期實(shí)踐中，緝私警察形成了一整套行之有效的做法，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。刑罰制裁比行政處罰更為嚴(yán)厲，但并不能據(jù)此認(rèn)為“刑事執(zhí)法中對(duì)證據(jù)要求嚴(yán)于行政執(zhí)法，行政執(zhí)法沒(méi)有必要象刑事執(zhí)法那樣嚴(yán)謹(jǐn)”。對(duì)于刑事執(zhí)法來(lái)說(shuō)，刑事案件辦理的是否成功首先要經(jīng)檢察機(jī)關(guān)的審查，海關(guān)緝私警察認(rèn)為已構(gòu)成走私罪嫌疑，即可把案件移送檢察機(jī)關(guān)。在職能調(diào)整前，即使檢察院作出不決定，緝私警察可以將案件移交海關(guān)調(diào)查部門處理。而行政處罰由海關(guān)調(diào)查部門作出，緝私警察不再和當(dāng)事人直接接觸，從而避免了行政復(fù)議和行政訴訟的發(fā)生。在一定意義上講，檢察機(jī)關(guān)是緝私警察的最后一道屏障，或者說(shuō)是一層過(guò)濾器。

職能調(diào)整后，緝私警察可以獨(dú)立行使立案調(diào)查、審理，然后根據(jù)案件具體情況作出是否予以處罰的決定等行政執(zhí)法權(quán)，因此，缺乏刑事執(zhí)法程序中檢察機(jī)關(guān)審查的一環(huán)。這種一條龍式的行政處罰作業(yè)模式的最終結(jié)果是：如果當(dāng)事人對(duì)處罰決定書(shū)有異議，申請(qǐng)復(fù)議或提訟，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)直接面對(duì)的將是上級(jí)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)。如果出現(xiàn)適用法律錯(cuò)誤、違反法定程序等情事，則行政處罰決定將被復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)變更、撤銷，甚至引發(fā)行政賠償?shù)姆珊蠊?，因此其法律?zé)任和社會(huì)影響之重大絲毫不亞于刑事執(zhí)法。因此，行政執(zhí)法和刑事執(zhí)法兩者在辦案要求上雖有所差異，不能等同視之，但絕不能有所偏廢，厚此薄彼，而應(yīng)該樹(shù)立高度重視行政執(zhí)法的意識(shí)。

二、重海關(guān)內(nèi)部文件輕法律法規(guī)的觀念

我們常說(shuō)行政處罰要以法律為準(zhǔn)繩，要有法律依據(jù)，這里的依據(jù)應(yīng)該指嚴(yán)格意義的法律和行政法規(guī)，而不是海關(guān)總署或者總署司局的有關(guān)文件。因?yàn)楦鶕?jù)《行政訴訟法》第五十二條、五十三條的規(guī)定，人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)，而部門規(guī)章僅僅是參考。因此，海關(guān)行政處罰的法律依據(jù)只能是《海關(guān)法》和《海關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則》（下稱：《實(shí)施細(xì)則》）。《海關(guān)法》和《實(shí)施細(xì)則》具有相對(duì)穩(wěn)定性，《海關(guān)法》雖經(jīng)修訂，但畢竟是較為原則性的規(guī)定，對(duì)違法行為及其處罰未做詳盡的規(guī)定，而《實(shí)施細(xì)則》又不能與修訂后的《海關(guān)法》相配套，致使其缺乏操作性。

海關(guān)業(yè)務(wù)有其特殊性，隨著國(guó)家政策的變動(dòng)和對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，海關(guān)監(jiān)管經(jīng)常要面臨新問(wèn)題。為了及時(shí)應(yīng)對(duì)新問(wèn)題，確保海關(guān)既嚴(yán)密監(jiān)管、又高效運(yùn)作，海關(guān)總署制定了大量的部門規(guī)章和內(nèi)部規(guī)范性文件來(lái)指導(dǎo)，雖然在領(lǐng)會(huì)法律條文、解決疑難等方面起到了指導(dǎo)作用，但也部分出現(xiàn)了與《行政處罰法》等有關(guān)法律的原則甚至是某些具體法律規(guī)定不一致的地方，而有些規(guī)范性文件在新的法律出臺(tái)生效后，沒(méi)有做相應(yīng)的修改。加入WTO后，行政執(zhí)法應(yīng)該公開(kāi)，增加透明度，對(duì)行政管理相對(duì)人規(guī)定權(quán)利義務(wù)的所有規(guī)范性文件應(yīng)該公開(kāi)。對(duì)此，應(yīng)該堅(jiān)持兩個(gè)原則：一是海關(guān)行政法規(guī)、部門規(guī)章、內(nèi)部規(guī)范性文件不能與《海關(guān)法》、《行政處罰法》等法律相抵觸；二是在行政處罰中不能引用部門規(guī)章作為定性量罰的依據(jù)。

例如：《實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定：“走私行為在三年以后發(fā)現(xiàn)的，可以從輕或者免除處罰?！倍缎姓幜P法》第二十九條規(guī)定：“違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外?！币话銓?duì)“法律另有規(guī)定的除外”的理解是指《治安管理處罰條例》中的六個(gè)月的處罰時(shí)效。由于《實(shí)施細(xì)則》是1993年修訂實(shí)施的，而《行政處罰法》是1996年頒布施行的，《實(shí)施細(xì)則》沒(méi)有做相應(yīng)的修改。按照《立法法》第八十七條關(guān)于“下位法不能違反上位法”的規(guī)定，《實(shí)施細(xì)則》的關(guān)于“三年”的處罰時(shí)效是無(wú)效的，在實(shí)踐中應(yīng)以《行政處罰法》規(guī)定的“二年”為執(zhí)法依據(jù)。

再如，《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于違法內(nèi)銷或者轉(zhuǎn)讓加工貿(mào)易保稅貨物處罰辦法》（下稱《辦法》）以總署令第76號(hào)規(guī)定下發(fā)，署法[1999]636號(hào)文規(guī)定：“各海關(guān)在依據(jù)《辦法》實(shí)施處罰，制發(fā)《處罰決定書(shū)》時(shí)，應(yīng)同時(shí)引用《海關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則》和《辦法》或《意見(jiàn)》和《辦法》的相關(guān)條款?！薄逗ｊP(guān)總署關(guān)于執(zhí)行〈關(guān)于違法內(nèi)銷或者轉(zhuǎn)讓加工貿(mào)易保稅貨物處罰辦法〉有關(guān)問(wèn)題的通知》（署法[20__]11號(hào)）也規(guī)定：“《辦法》是為了進(jìn)一步明確對(duì)加工貿(mào)易是違法內(nèi)銷或轉(zhuǎn)讓加工貿(mào)易保稅貨物行為的行政處罰而制定的，其中有關(guān)行政處罰的主要規(guī)定（《處罰辦法》第六條的規(guī)定除外），均屬于對(duì)《實(shí)施細(xì)則》有關(guān)條文具體適用的規(guī) 定和立法解釋，不是新設(shè)立的處罰，其適用的時(shí)間效力與《實(shí)施細(xì)則》相同?！睆纳鲜鲆?guī)定看，部門規(guī)章可以直接在處罰決定書(shū)中引用。但隨著時(shí)間的推移和認(rèn)識(shí)的深化，這種立場(chǎng)已發(fā)生了轉(zhuǎn)變?！逗ｊP(guān)總署關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)廣東省高級(jí)人民法院《司法建議書(shū)》的通知（署法發(fā)[20__]167號(hào)）第四條規(guī)定：總署的各類規(guī)章和規(guī)范性文件（如《海關(guān)總署關(guān)于明確“合法證明”的含義的通知》，[89]署調(diào)字第500號(hào)）是為了便于各關(guān)進(jìn)一步統(tǒng)一理解法律、行政法規(guī)的規(guī)定，統(tǒng)一處罰尺度，原則上不宜作為海關(guān)行政處罰的依據(jù)，不得在行政處罰決定書(shū)中引用。因此，我們?cè)谛姓幜P過(guò)程中的執(zhí)法依據(jù)還只能是《海關(guān)法》和《實(shí)施細(xì)則》，不能因?yàn)橛袀€(gè)內(nèi)部規(guī)定就以為簡(jiǎn)單地照搬規(guī)定處理案件。

三、重實(shí)體輕程序的觀念

中國(guó)立法的一個(gè)顯著特點(diǎn)是側(cè)重于實(shí)體，忽視程序，法律法規(guī)對(duì)實(shí)體方面的規(guī)定遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于對(duì)程序的規(guī)定，這種不均衡的表現(xiàn)直接導(dǎo)致了不少執(zhí)法人員的頭腦中形成了一種根深蒂固的觀念，即只要實(shí)體正確、適用法律依據(jù)準(zhǔn)確即可，行政機(jī)關(guān)作出的行政行為必須要有充分的、確鑿的事實(shí)根據(jù)和法律依據(jù)，不論程序是否符合法律規(guī)定，實(shí)則不然。《行政復(fù)議法》第二十八條第一款（三）項(xiàng)第3目規(guī)定：違反法定程序的具體行政行為，應(yīng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法；《行政訴訟法》第五十四條（二）項(xiàng)第3目也規(guī)定：違反法定程序的具體行政行為，人民法院判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體行政行為。

對(duì)行政機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，落實(shí)依法治國(guó)方略，最根本的是要依法行政。依法行政指行政機(jī)關(guān)不僅嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定進(jìn)行行政管理，而且行政機(jī)關(guān)自身也受制于法律規(guī)定，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行活動(dòng)。對(duì)行政機(jī)關(guān)的要求之一是：行政機(jī)關(guān)行使法定的行政職權(quán)時(shí)，必須嚴(yán)格依據(jù)法定程序。因此行政執(zhí)法應(yīng)既要重視實(shí)體又要重視程序。從另一層面上講，程序合法的重要性更甚于實(shí)體的合法。因?yàn)槌绦蚝戏ㄊ菍?shí)體合法的保障，也即實(shí)體上權(quán)利義務(wù)得以依法實(shí)現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。因?yàn)樾姓袨橐坏┏绦虿缓戏ǎ瑒t無(wú)論其實(shí)體內(nèi)容如何合法，都將因?yàn)槭チ撕戏ǔ绦虻谋Ｕ隙灰暈檫`法。《行政處罰法》第三十七條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí)，執(zhí)法人員不少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件?！边@是對(duì)行政執(zhí)法作業(yè)制度、公開(kāi)身份等方面的法律規(guī)定?！缎姓幜P法》第三十一條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。第四十二條規(guī)定：作出行政處罰決定之前，符合條件的當(dāng)事人可以要求聽(tīng)證。如果沒(méi)有在告知單上明確當(dāng)事人的申辯、陳述或要求聽(tīng)證的權(quán)利，則屬程序違法。如田某、某公司訴海關(guān)一案中，海關(guān)在送達(dá)法律文書(shū)時(shí)將行政處罰告知單與行政處罰決定書(shū)在同一日送達(dá)給兩個(gè)當(dāng)事人，影響了某公司的陳述和申辯權(quán)利的行使，剝奪了田某要求聽(tīng)證的權(quán)利，違反了行政執(zhí)法程序，最終必然導(dǎo)致行政處罰決定被撤銷的結(jié)果。

四、重筆錄說(shuō)明輕其他證據(jù)的觀念

證據(jù)經(jīng)審查屬實(shí)，才能作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù)。證據(jù)要客觀、真實(shí)、充分，要審查調(diào)查取證程序是否合法。調(diào)查取證必須遵循全面、客觀、公正、合法的原則。但“證據(jù)如不夠，筆錄來(lái)相湊”的觀念在不少人頭腦中存在，辦理案件主要依賴于筆錄，辦案重點(diǎn)放在要當(dāng)事人承認(rèn)違法行為上的做法也有一定市場(chǎng)。這種認(rèn)識(shí)是極其危險(xiǎn)的。

在案件調(diào)查取證過(guò)程中，對(duì)當(dāng)事人做筆錄是必要的，通過(guò)筆錄等材料可以尋找案件的突破口，了解案件的來(lái)龍去脈，確定辦案的思路方向。但僅僅依靠筆錄而無(wú)相關(guān)證據(jù)印證是不能作出行政處罰的。刑事證據(jù)上有個(gè)“米蘭達(dá)規(guī)則”，規(guī)則的含義是“只有其承認(rèn)不能證其罪”。我國(guó)也確立了該項(xiàng)證據(jù)原則，《刑事訴訟法》第四十七條規(guī)定：“只有被告人供述，沒(méi)有其他證據(jù)的，不能認(rèn)定被告人有罪和處以刑罰；沒(méi)有被告人供述，證據(jù)充分確實(shí)的，可以認(rèn)定被告人有罪和處以刑罰。”行政執(zhí)法也應(yīng)遵守這一原則，筆錄要做，但不能對(duì)筆錄有嚴(yán)重依賴性，關(guān)鍵是獲取相關(guān)證據(jù)，相互印證，形成完整穩(wěn)固的證據(jù)鏈條。

如，某公司以加工貿(mào)易方式出口皮包，實(shí)際藏匿許可證管理商品。在案件調(diào)查過(guò)程中，該公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員均稱，此前，該公司以同樣手法出口過(guò)許可證管理商品，并提供了報(bào)關(guān)單、提單號(hào)，但兩人交代的貨物數(shù)量不一。由于該票貨物海關(guān)沒(méi)有驗(yàn)貨，貨物順利出口，因此，僅有兩個(gè)當(dāng)事人并不一致的查問(wèn)筆錄，無(wú)法認(rèn)定第一票是否確已構(gòu)成走私行為。

辦理行政案件，當(dāng)事人不承認(rèn)，只要證據(jù)確鑿，既可定性處理，不一定非要求當(dāng)事人“親口承認(rèn)故意違法”不可。但只有當(dāng)事人的筆錄承認(rèn)，而無(wú)其他證據(jù)相互印證，應(yīng)當(dāng)按照《行政處罰法》第三十八條第一款（三）項(xiàng)的規(guī)定不得給予行政處罰。

五、重處罰輕教育的觀念

《行政處罰法》第五條規(guī)定：“實(shí)施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺(jué)守法?！保@里明確了行政處罰必須遵循的處罰與教育相結(jié)合的基本原則。該法第二十三條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。”行政處罰通過(guò)申誡罰、財(cái)產(chǎn)罰、資格罰、自由罰等方式使當(dāng)事人對(duì)自己的違法行為承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任，從而達(dá)到教育當(dāng)事人的目的。如果過(guò)份強(qiáng)調(diào)罰沒(méi)收入的數(shù)量，勢(shì)必造成行政處罰的教育目的和處罰手段的錯(cuò)位，從而弱化了行政處罰教育目的的實(shí)現(xiàn)。

行政處罰不是重在增加罰沒(méi)收入，而是通過(guò)對(duì)違反行政法律規(guī)范所規(guī)定義務(wù)的行政管理相對(duì)人進(jìn)行懲罰，造成違法者精神、自由和經(jīng)濟(jì)利益受到限制或損害的后果，達(dá)到吸取教訓(xùn)、杜絕重犯的直接目的（即特殊教育意義）；同時(shí)還可對(duì)其他行政管理相對(duì)人產(chǎn)生威懾作用，使他們同樣不敢違反法定的行政法義務(wù)（即普遍教育意義）。但懲罰與威懾是否收到成效，是否能實(shí)現(xiàn)行政管理的目標(biāo)，關(guān)鍵是要看行政管理相對(duì)人是否配合、協(xié)助。如果行政管理者、行政管理相對(duì)人均以對(duì)立的態(tài)度、抵觸的情緒來(lái)處理行政法律關(guān)系，則會(huì)引起關(guān)系緊張，案件多發(fā)，從而又增加執(zhí)法成本。而教育行政管理相對(duì)人守法，調(diào)動(dòng)其積極性，引導(dǎo)自覺(jué)守法是行政管理秩序恢復(fù)和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效方法和途徑，在教育中灌輸海關(guān)法律知識(shí)，還可以將誤會(huì)消除、矛盾消化。因此，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)該從思想上高度重視處罰與教育的有機(jī)結(jié)合，避免出現(xiàn)行政機(jī)關(guān)與行政管理相對(duì)人之間的對(duì)立的局面。

六、抵觸復(fù)議應(yīng)訴的觀念

具體行政行為直接影響公民、法人或其他組織的權(quán)利，一旦出現(xiàn)偏差，即會(huì)給公民、法人或其他組織的合法權(quán)益帶來(lái)?yè)p害。隨著《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》等一系列法律的出臺(tái)實(shí)施，我國(guó)法律對(duì)于行政管理相對(duì)人合法權(quán)利的保護(hù)達(dá)到了一個(gè)前所未有的高度。對(duì)于案件被申請(qǐng)復(fù)議或被提訟，有人敬而遠(yuǎn)之，有人視為洪水猛獸，認(rèn)為這是工作的失誤或者是丟臉的事。

案件下達(dá)《行政處罰決定書(shū)》后，對(duì)于當(dāng)事人申請(qǐng) 復(fù)議或提訟應(yīng)該做正確理解。法律向公民、法人或其他組織提供了聽(tīng)證、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)扔行У木葷?jì)制度，正是法律公正、公開(kāi)原則的最大體現(xiàn)，其立法主旨就是防止和糾正違法的或不當(dāng)?shù)男姓袨?，保護(hù)公民、法人或其他組織的合法權(quán)益，同時(shí)保障和監(jiān)督行政執(zhí)法機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)、履行職責(zé)，完善行政機(jī)關(guān)的執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制。隨著依法治國(guó)方針的貫徹和落實(shí)，公民、法人和其他組織的經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)從萌發(fā)到扎根發(fā)芽，已有了顯著的進(jìn)步，且他們的法律素質(zhì)在不斷提高，已懂得利用法律來(lái)維護(hù)自己的權(quán)益，敢于對(duì)包括海關(guān)在內(nèi)的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的具體行政行為提出質(zhì)疑，甚至敢于說(shuō)“不”。

篇2

關(guān)鍵詞：地震、行政處罰、效力

一、準(zhǔn)確理解行政外罰的概念和掌握基本原則

行政處罰是最容易影響行政相對(duì)人的行政執(zhí)法行為之一。為規(guī)范行政處罰行為，國(guó)家于1996年出臺(tái)了《行政處罰法》，這是我國(guó)第一部關(guān)于行政執(zhí)法行為的立法，它所確立的原則和制度為一方面對(duì)推動(dòng)行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變行政思維方式發(fā)揮極大的作用，同時(shí)于其他行政執(zhí)法行為的立法也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。因此，熟練掌握行政處罰制度對(duì)做好行政處罰工作起著至關(guān)重要的作用。

熟練掌握行政處罰制度，首先要正確理解行政處罰的概念，行政處罰是會(huì)么？

行政處罰是特定的行政主體依法對(duì)違反行政管理秩序但尚未構(gòu)成犯罪的行政相對(duì)人適用一種懲戒措施。

這里主要把握以下幾點(diǎn)：

一是實(shí)施行政處罰的主體必須是特定的行政機(jī)關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織。由于行政處罰是一種公權(quán)力，有權(quán)作出行政處罰的只能是法律、法規(guī)明文規(guī)定的擁有行政處罰權(quán)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織，其他任何主體均無(wú)權(quán)作出行政處罰；二是行政處罰的對(duì)象是違反行政管理秩序的行政管理相對(duì)人。所謂行政管理相對(duì)人是指行政管理相對(duì)一方當(dāng)事人，他們是行政權(quán)力作用的對(duì)象，包括各種社會(huì)組織和個(gè)人。行政管理相對(duì)人與行政機(jī)關(guān)之間存在著管理和被管理的關(guān)系，有義務(wù)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章，如果違反，有處罰權(quán)的機(jī)關(guān)就可以給予處罰，以示懲戒；三是行政處罰的客體是違反行政管理法規(guī)的行為。行政管理相對(duì)人有違反行政管理法律、法規(guī)的行為存在是行政處罰的前提，只有違法行為，才能給予行政處罰。因此，只有法律、法規(guī)規(guī)定必須處罰的行為才可以處罰，法律、法規(guī)沒(méi)有規(guī)定就不能處罰；四是行政處罰是行政制裁，而不是刑事制裁或民事制裁，也就是說(shuō)行政處罰是指對(duì)違反法律、法規(guī)但尚未構(gòu)成犯罪的處罰。一旦違法行為超出行政制裁的范圍，構(gòu)成刑事犯罪，就要給予刑事制裁。

在行政處罰工作中還必須掌握行政處罰的基本原則，行政處罰共有五個(gè)基本原則：

（一）處罰法定原則

（二）公正、公開(kāi)原則

（三）教育與處罰相結(jié)合的原則

（四）保障當(dāng)事人權(quán)利的原則

（五）監(jiān)督制約原則

其中最基本的最重要的原則就是；處罰法定原則，處罰法定原則內(nèi)容包括：

一是主體法定。行政處罰是一種特定的行政權(quán)力，能夠?qū)嵤┬姓幜P的主體只能是法律、法規(guī)規(guī)定的擁有的行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)和法定的組織。此外，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)可以委托有關(guān)事業(yè)組織實(shí)施處罰。除以上幾種情況外，其他機(jī)關(guān)或組織不得作出行政處罰。

二是依據(jù)法定。行政處罰涉及行政的合法行使，關(guān)系到翁、不夫和其他組織合法權(quán)益的保護(hù)，因此處罰的依據(jù)必須法定。根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，法律、法規(guī)、規(guī)章可以設(shè)定行政處罰，因而它們都是行政處罰的依據(jù)。而要指出的是法規(guī)、規(guī)章在設(shè)定行政處罰時(shí)，必須按照行政處罰法的規(guī)定依法設(shè)定，否則不能作為行政處罰的依據(jù)。比如，地方性法規(guī)設(shè)定了吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，規(guī)章設(shè)定了高額罰款，這都是違法的，都不能作為處罰的依據(jù)。另外，無(wú)規(guī)章制定權(quán)的行政機(jī)關(guān)，在其依法制定的具有普遍約束力的行政決定和命令中，可以在行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行政處罰行為的種類、幅度內(nèi)作出具體運(yùn)用的規(guī)定，我們通常把這種行政處罰作出具體規(guī)定的權(quán)力稱為行政處罰規(guī)定權(quán)。所以從廣義上講，作為行政處罰依據(jù)的，不僅包括法律、法規(guī)、規(guī)章，還包括行政機(jī)關(guān)依法的有關(guān)行政處罰運(yùn)用的具體規(guī)定。

三是行政處罰的程序必須合法。在行政處罰過(guò)程中不僅要求實(shí)體合法，而且要求程序合法。行政機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，如果不嚴(yán)格履行法定程序，就會(huì)損害受處罰人的合法權(quán)益，這樣做出的行政處罰決定是無(wú)效的、違法的。

二、地震行政處罰合法性要件分析

地震行政處罰是地震行政執(zhí)法的重要內(nèi)容，也是地震主管部門行使行政管理職能的具體體現(xiàn)。它是指國(guó)務(wù)院地震行政主管部門或者縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機(jī)構(gòu)，對(duì)違反地震管理法律、法規(guī)或者規(guī)章的各種行為給予制裁的具體行政行為。地震行政處罰必須遵循行政處罰法所規(guī)定的原則。又因?yàn)榈卣鹦姓芾硎且粋€(gè)特殊的行業(yè)管理，地震行政執(zhí)法隊(duì)伍是一個(gè)年輕的執(zhí)法隊(duì)伍，地震行政處罰是地震行政執(zhí)法中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，因此，有必要對(duì)地震行政處罰合法性，有一個(gè)深入系統(tǒng)的了解和認(rèn)識(shí)。通過(guò)歸納分析，我認(rèn)為地震行政處罰具備以下四個(gè)合法性要件：

1、地震行政處罰依據(jù)合法

《中華人民共和國(guó)行政處罰法》明確規(guī)定：沒(méi)有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無(wú)效。地震行政處罰的依據(jù)是進(jìn)行地震行政處罰的根本，沒(méi)有依據(jù)或者依據(jù)本身不具備法律效力，地震行政處罰就象無(wú)源之水，無(wú)本之木，失去了應(yīng)有盡有的賴以存在的基礎(chǔ)，地震行政處罰必然無(wú)效。地震行政處罰依據(jù)合法是地震行政處罰有效的前提。

1）規(guī)范地震行政管理的法定依據(jù)

《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第4條規(guī)定：對(duì)違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布；未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)。地震行政處罰也不例外，必須依據(jù)已經(jīng)公布、正在發(fā)生法律效力的規(guī)定進(jìn)行處罰。截止目前，規(guī)范地震行政管理的法定依據(jù)有：

（1）法律：《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》

（2）行政法規(guī)：《地震安全性評(píng)價(jià)管理?xiàng)l例》、《地震監(jiān)測(cè)設(shè)施和地震觀測(cè)環(huán)境保護(hù)條例》《破壞性地震應(yīng)急條例》《地震預(yù)報(bào)管理?xiàng)l例》。

（3）部門規(guī)章：《地震行政執(zhí)法規(guī)定》。

另外，地方性法規(guī)和政府規(guī)章也是地震行政處罰的法定依據(jù)，如：《防震減災(zāi)條例》、《安全性評(píng)價(jià)管理辦法》等，但其受法律階位和適用范圍的限制，不具備在全國(guó)適用的條件，只在各自的行政區(qū)劃范圍內(nèi)具備法律效力。

除此之外的規(guī)范性文件或政策規(guī)定都不能作為地震行政處罰的法定依據(jù)。

2）法定依據(jù)中地震行政處罰的相關(guān)規(guī)定

《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》作為我國(guó)第一部規(guī)范全社會(huì)防御與減輕地震災(zāi)害活動(dòng)的基本法律，是《地震安全性評(píng)價(jià)管理?xiàng)l例》等行政法規(guī)及法律位階更低的地方性法規(guī)和規(guī)章的立法依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，有關(guān)地震行政處罰的規(guī)定必須在《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》規(guī)定的行為、種類、幅度的范圍內(nèi)，否則，不能成為地震行政處罰的法定依據(jù)。由此可見(jiàn)，《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》關(guān)于地震行政處罰的規(guī)定是地震行政處罰的基本依據(jù)，也是具有最高法律效力的執(zhí)行依據(jù)，任何超越基本依據(jù)范圍的地震行政處罰當(dāng)屬無(wú)效?！吨腥A人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》第43、44條具體設(shè)定了地震行政處罰：

第43條規(guī)定，違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由國(guó)務(wù)院地震行政主管部門或者縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機(jī)構(gòu)，責(zé)令停止違法行為，恢復(fù)原狀或者采取其他補(bǔ)救措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處五千元以上十萬(wàn)以下的罰款；造成損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）新建、擴(kuò)建、改建建設(shè)工程，對(duì)地震監(jiān)測(cè)設(shè)施或者地震觀測(cè)環(huán)境造成危害，又未依法事先征得同意并采取相應(yīng)措施的；

（二）破壞典型地震遺址、遺跡的。

第44條規(guī)定，違反本法第17條第三款規(guī)定，有關(guān)建設(shè)單位不進(jìn)行地震安全性評(píng)價(jià)的或者不按照根據(jù)地震安全性評(píng)價(jià)結(jié)果確定的抗震設(shè)防要求進(jìn)行抗震設(shè)防的，由國(guó)務(wù)院地震行政主管部門或者縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機(jī)構(gòu)，責(zé)令改正，處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)以下的罰款。

上述兩條的規(guī)定明確了地震行政處罰的主體、行為、種類、幅度，是賦權(quán)條款，也是限權(quán)條款，即：賦予地震主管部門地震行政處罰權(quán)，同時(shí)也限制了地震行政處罰的行為、種類、幅度。

2、地震行政處罰主體合法

行政處罰權(quán)是行政職權(quán)的一個(gè)類型，既是行政處罰主體的權(quán)利，又是行政處罰主體的義務(wù)。行政處罰的主體是我國(guó)行政管理職能分工決定的，也是由法律明確規(guī)定的，地震行政處罰的主體行使地震行政處罰權(quán)是地震主管部門依法行政、依法執(zhí)法的必然要求。

《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第15條規(guī)定：行政處罰由具有的行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。第17條規(guī)定：法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以在法定授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施行政處罰。地震行政處罰是我國(guó)行政處罰是我國(guó)行政處罰在諸行政管理領(lǐng)域中的重要組成部分，行使行政處罰權(quán)的法定主體必然要符合《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的一般規(guī)定，即行政機(jī)關(guān)、受權(quán)組織；同時(shí)，地震行政處罰是地震行政管理領(lǐng)域中運(yùn)用的一種法律手段，必須符合規(guī)范地震行政管理的基本法即《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》的具體規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》第43條、第44條的規(guī)定，明確了地震行政處罰的主體，一是行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院地震行政主管部門；二是行政機(jī)關(guān)或受權(quán)組織即縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機(jī)構(gòu)（據(jù)目前我國(guó)的機(jī)構(gòu)設(shè)置現(xiàn)狀，縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者有行政編制，也有非行政編制）。在此要注意；受權(quán)組織的權(quán)利來(lái)源只限于法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)，《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》將地震行政處罰權(quán)只授予了縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機(jī)構(gòu)，縣級(jí)以下地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機(jī)構(gòu)沒(méi)有得到授權(quán)。

同時(shí)，《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第18條規(guī)定；行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，可以在其法定權(quán)限內(nèi)委托符合本法第19條規(guī)定條件的組織實(shí)施行政處罰。行政機(jī)關(guān)不得委托其他組織或者個(gè)人實(shí)施行政處罰?？梢?jiàn)，行政處罰的法定主體也可以符合法定條件受托組織。具體到地震行政處罰，地震行政主管部門可以根據(jù)實(shí)際需要，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)將地震行政處罰權(quán)委托給相關(guān)組織行使。在實(shí)踐中，受托組織也是地震行政處罰的合法主體之一。但，就委托本質(zhì)而言，委托機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督受委托的組織或者機(jī)構(gòu)實(shí)施的地震行政執(zhí)法行為，并對(duì)行為后果負(fù)責(zé)；受委托組織在委托范圍內(nèi)，以委托機(jī)關(guān)名義進(jìn)行地震行政執(zhí)法活動(dòng)，實(shí)際上，最終的名義地震行政處罰主體還是地震行政機(jī)關(guān)。

3、地震行政處罰程序合法

行政機(jī)關(guān)的行政行為無(wú)論在實(shí)質(zhì)上還是程序上都應(yīng)受法律制約，都應(yīng)法制化，這是現(xiàn)代法治的要求，也是依法行政的要求?！吨腥A人民共和國(guó)行政處罰法》第3條規(guī)定，沒(méi)有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無(wú)效。該條充分肯定了行政處罰程序的重要性。我國(guó)目前沒(méi)有專門的行政處罰程序法，但《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第五章、第六章共25條對(duì)行政處罰程序進(jìn)行了兩章規(guī)定，明確了行政處罰決定的三種程序（簡(jiǎn)易程序、一般程序、聽(tīng)證程序）及執(zhí)行程序。《地震行政執(zhí)法規(guī)定》作為專門規(guī)范地震行政執(zhí)法的部門規(guī)章，也專章〈第五章〉規(guī)定了地震行政執(zhí)法程序，其中第25條明確了地震行政處罰的一般程序：受理立案、調(diào)查取證、決定、執(zhí)行和結(jié)案。第26條到第49條分別對(duì)受理立案、調(diào)查取證、決定、執(zhí)行和結(jié)案的具體操作進(jìn)行了規(guī)范，從立法上保障了地震行政處罰程序有法可依，也從立法上強(qiáng)制要求地震行政執(zhí)法人員有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必糾。

地震行政處罰程序合法，可以監(jiān)督和控制行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)，防止執(zhí)法人員、濫施處罰，保護(hù)相對(duì)人的合權(quán)益，杜絕權(quán)大于法，人治凌駕于法治的現(xiàn)象。

4、地震行政處罰決定合法

行政處罰就其性質(zhì)而言是一種以懲違法為目的的具有制裁性的具體行政行為。勢(shì)必對(duì)違法相對(duì)人的權(quán)益予以限制、剝奪或?qū)ζ淇埔孕碌牧x務(wù)。地震行政處罰也不例外，地震行政處罰決定直接關(guān)系到相對(duì)人的利益，地震行政處罰決定合法可以懲戒違法行為，制裁違法相對(duì)人，維護(hù)社會(huì)公共利益；地震行政處罰決定不合法，非但不能懲罰應(yīng)受懲罰的行為，反而給相對(duì)人造成不應(yīng)有損害，有悖行政處罰的宗旨，有違依法行政的要求。

要做到地震行政處罰決定合法，必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。

以事實(shí)為依據(jù)即要求事實(shí)清楚，執(zhí)法人員必須查明違法事實(shí)是否存在，違法行為人是誰(shuí)，違法行為應(yīng)由誰(shuí)管轄、違法行為是否應(yīng)當(dāng)予處罰。事實(shí)清楚，是地震行政處罰決定合法的基本前提。

以法律為準(zhǔn)繩即要求處罰種類和幅度與違法事實(shí)相一致。我國(guó)法律賦予了行政執(zhí)法人員一定的自由裁量權(quán)，不是說(shuō)行政處罰可以聽(tīng)?wèi){執(zhí)法人員主觀臆斷，而是要求執(zhí)法人員必須綜合考慮相對(duì)人違法行為的動(dòng)機(jī)、目的、情節(jié)輕重、危害程度、補(bǔ)救措施等情況，在法定幅度內(nèi)確定具體罰款數(shù)額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》的規(guī)定，地震行政處罰的種類只有警告和罰款兩種，罰款的幅度有5千到10萬(wàn)、1萬(wàn)到10萬(wàn)兩種，可見(jiàn)地震行政處罰的種類十分有限，警告和罰款之外的處罰顯然是于法無(wú)據(jù)，但罰款的幅度卻很大，如何確定罰款的數(shù)額？必須遵循處罰種類和幅度與違法事實(shí)相一致。

離開(kāi)合法性，效力性也無(wú)從談起。地震行政處罰效力必須建立在地震行政處罰合法的基礎(chǔ)上。

以上所述，只是自己一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)，希望通過(guò)對(duì)地震行政處罰合法性的認(rèn)識(shí)，使之在地震行政執(zhí)法實(shí)踐過(guò)程中，認(rèn)真嚴(yán)格做好地震行政處罰工作有一定指導(dǎo)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]:《中華人民共和國(guó)行政處罰法》

[2]:《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》

[3]:《地震安全性評(píng)價(jià)管理?xiàng)l例》

[4]:《建設(shè)工程地震安全性評(píng)價(jià)結(jié)果審定及抗震設(shè)防要求確定行政許可實(shí)施細(xì)則（試行）》

[5]:《地震監(jiān)測(cè)設(shè)施和地震觀測(cè)環(huán)境保護(hù)條例》

篇3

關(guān)鍵詞：責(zé)令限期改正通知書(shū) 法律 適用

“責(zé)令限期改正通知書(shū)”是稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的法律文書(shū)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）第107條第（二）項(xiàng)即對(duì)其做出了規(guī)定。但在實(shí)踐中，稅務(wù)人員在如何正確使用“責(zé)令限期改正通知書(shū)”上卻存在不少問(wèn)題，有必要對(duì)其進(jìn)行探討。

一、“責(zé)令限期改正通知書(shū)”的獨(dú)立性

責(zé)令限期改正通知書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)給稅務(wù)違法行為人，并責(zé)令其在一定期限內(nèi)改正違法行為的法律文書(shū)。實(shí)踐中，行政處罰和限期改正常常是同時(shí)進(jìn)行的，因此有人認(rèn)為限期改正是行政處罰的附屬組成部分，但我們認(rèn)為這種認(rèn)識(shí)是很片面的。行政處罰是帶懲罰性的行政行為，是對(duì)違反稅收管理秩序的行為依法給予的法律制裁，但它在因果關(guān)系中并不具有終極意義。也就是說(shuō)，不能為處罰而處罰。處罰本身和違法行為的改正是兩回事，納稅人接受處罰并不必然意味著違法行為的改正。實(shí)施處罰和改正違法行為的主體也是不一樣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為實(shí)施處罰的主體能夠保證對(duì)行政處罰執(zhí)行到位，卻無(wú)法代替納稅人改正違法行為。而且對(duì)違法行為進(jìn)行懲罰的最終目的是消除違法行為的負(fù)面影響，維護(hù)正常的稅收管理秩序。因此，有必要單獨(dú)就違法行為的改正向納稅人做出限期改正這一具體行政行為，它是一種命令，要求違法行為人履行法定義務(wù)，停止違法行為，消除不良后果，恢復(fù)原狀。因此，期限改正雖然和實(shí)施行政處罰密切相關(guān)，但它在法律上有著自己獨(dú)立的價(jià)值。

二、“責(zé)令限期改正通知書(shū)”的法律適用

稅收?qǐng)?zhí)法人員在使用“責(zé)令限期改正通知書(shū)”的時(shí)候，存在著一種定勢(shì)思維：即根據(jù)《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》、《發(fā)票管理辦法》確定該文書(shū)的適用范圍。這其實(shí)是個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，誤導(dǎo)了稅收?qǐng)?zhí)法工作。

在與稅收相關(guān)的法律、法規(guī)中，限期改正主要在法律責(zé)任一章有具體的規(guī)定。如《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《發(fā)票管理辦法》）在“罰則”中第36條就規(guī)定對(duì)違反《發(fā)票管理辦法》的六種行為應(yīng)責(zé)令限期改正；《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）在“稅款征收”和“法律責(zé)任”中也有規(guī)定，“稅款征收”中第32條、第35條、第37條、第38條、第40條規(guī)定了未按規(guī)定繳納稅款適用限期改正的具體情形，“法律責(zé)任”中第60條、第61條、第62條、第64條、第68條、第70條規(guī)定其他違反稅收征管秩序的行為適用限期改正的具體情形，“法律責(zé)任”中第76、第83條規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員的違法行為適用限期改正的具體情形；《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）在“稅款征收”中的第73條和“法律責(zé)任”中第90條、第91條、第92條、第95條補(bǔ)充規(guī)定了五種違法行為適用限期改正。這些都是我們稅務(wù)機(jī)關(guān)適用責(zé)令限期改正的法律依據(jù)。但這并不是適用“責(zé)令期限改正通知書(shū)”的全部，而且這些法條在技術(shù)上進(jìn)行零散規(guī)定的處理，也不利于形成對(duì)責(zé)令限期改正這一具體行政行為本身全面正確的理解。

《中華人民共和國(guó)行政處罰法》（以下簡(jiǎn)稱《行政處罰法》）第23條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為?！边@意味著，限期改正是與應(yīng)予處罰的違法行為相伴相隨的執(zhí)法行為。只要存在行政處罰行為，就應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正違法行為?！抖愂照鞴芊ā芳啊秾?shí)施細(xì)則》、《發(fā)票管理辦法》對(duì)限期改正的規(guī)定并不是要限定其適用范圍，而是明確其法律效果。

但是稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)踐可能無(wú)法無(wú)原則地接受這個(gè)做法。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)做出的限期改正行為必須基于兩個(gè)最基本的條件：一是違法行為的存在，即改正的必要性；二是違法行為能夠改正，即改正的可行性。但違法行為的表現(xiàn)形式是多種多樣，第二個(gè)條件并不當(dāng)然具備，這樣的例子有很多。

如逾期申報(bào)行為，有的納稅人在申報(bào)期過(guò)后主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，此時(shí)已經(jīng)沒(méi)有改正的必要，強(qiáng)行根據(jù)法律的規(guī)定限期改正，會(huì)對(duì)行政效率造成不必要的減損；稅收?qǐng)?zhí)法人員在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在逾期申報(bào)的情形，就需要責(zé)令限期改正，并根據(jù)具體情況決定是否實(shí)施處罰。

上一例是指納稅人已經(jīng)改正違法行為的情形。實(shí)踐中還存在一種情況就是相對(duì)人缺乏改正的條件。以違法取得發(fā)票為例。如納稅人取得白條入賬，但白條的出具方已經(jīng)無(wú)法查找，納稅人已經(jīng)無(wú)法將白條換成正規(guī)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)該違法行為做出的期限改正決定已無(wú)實(shí)際意義。

所以在限期改正通知書(shū)的適用問(wèn)題上，思路可作如下調(diào)整：在實(shí)施處罰時(shí)，應(yīng)以限期改正為原則，再加以現(xiàn)實(shí)性的考慮，當(dāng)改正已無(wú)必要時(shí)，則可不予下達(dá)該文書(shū)。同時(shí)，對(duì)于《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的實(shí)施行政處罰應(yīng)責(zé)令限期改正的情形，考慮到行政處罰的合法性，應(yīng)下達(dá)該文書(shū)。

三、“責(zé)令限期改正通知書(shū)”的內(nèi)容要求

實(shí)踐中，限期改正通知書(shū)內(nèi)容不明確是普遍存在的問(wèn)題。執(zhí)法單位往往只是籠統(tǒng)地在“責(zé)令限期改正通知書(shū)”中載明對(duì)違法行為限期改正的要求，但改什么、如何改、何時(shí)該、改正的期限等并沒(méi)有明確。執(zhí)法人員很容易主觀地形成一種判斷，既然通過(guò)處罰決定告知了納稅人的違法事實(shí)，納稅人自然應(yīng)該知道如何改正。問(wèn)題在于違法行為的情況十分復(fù)雜，并不只是簡(jiǎn)單地通過(guò)對(duì)違法行為反向操作即可解決的，而且明確限期改正的內(nèi)容亦是法理上的需要。

（一）明確性原則的要求

從法治國(guó)家的法的確定性原則可以推導(dǎo)出執(zhí)法行為的明確性原則，這一點(diǎn)已經(jīng)被理論界和實(shí)務(wù)界所逐漸接受。它在要求法律規(guī)定的構(gòu)成要件與法律后果應(yīng)當(dāng)明確的同時(shí)，也要求具體的行政行為內(nèi)容明白確定。因?yàn)榫唧w行政行為本身是對(duì)法律規(guī)定的具體化，是對(duì)私人權(quán)利義務(wù)的官方的、正式的決定，與私人權(quán)益存在緊密的聯(lián)系，因此應(yīng)當(dāng)明確。

（二）執(zhí)法機(jī)關(guān)當(dāng)然知悉執(zhí)法內(nèi)容的要求

執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)法行為的內(nèi)容有知悉的義務(wù)，而且這種“知悉”應(yīng)當(dāng)在執(zhí)法文書(shū)中反映出來(lái)，否則就意味著執(zhí)法機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員缺乏基本的執(zhí)法素質(zhì)。那種認(rèn)為相對(duì)人應(yīng)當(dāng)自然知悉執(zhí)法內(nèi)容的想法是不負(fù)責(zé)任的。

（三）相對(duì)人正確履行改正義務(wù)的要求

相對(duì)人要正確的履行違法行為的改正義務(wù)，必須清楚地知道改正義務(wù)的內(nèi)容。限期改正作為一項(xiàng)具體的執(zhí)法行為，其內(nèi)容的確定性不能要求相對(duì)人來(lái)承擔(dān)。這不僅是行政職權(quán)的內(nèi)在要求，更是相對(duì)人的現(xiàn)實(shí)權(quán)利。

（四）對(duì)改正行為進(jìn)行法律評(píng)價(jià)的要求

限期改正是一種具體的行政行為，從法理上講，改正與否應(yīng)當(dāng)在法律上存在不同的評(píng)價(jià)和后果?？扇绻袨楸旧砣狈γ鞔_性就可能成為質(zhì)疑限期改正行為本身合法性或者合理性的抗辯理由。特別是對(duì)于一些違法行為的整改措施見(jiàn)仁見(jiàn)智、觀點(diǎn)不一時(shí)，就更應(yīng)當(dāng)有個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)，而這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)肯定不能由相對(duì)人給出。

但在明確限期改正的具體內(nèi)容時(shí)應(yīng)當(dāng)注意一個(gè)問(wèn)題：具體的改正方式往往不是唯一的，而且是需要一定條件的，這就要求執(zhí)法機(jī)關(guān)在進(jìn)行違法事實(shí)認(rèn)定時(shí)認(rèn)真深入的分析具體的改正措施是否切合相對(duì)人的實(shí)際情況。

以賬務(wù)調(diào)整為例，雖然我們有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，但在實(shí)踐中是不可能將制度層面的會(huì)計(jì)制度理解為一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)做法，此時(shí)應(yīng)結(jié)合會(huì)計(jì)制度本身和企業(yè)的具體情況綜合權(quán)衡。假設(shè)如果需要對(duì)某一企業(yè)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整，但該企業(yè)沒(méi)有設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”這一過(guò)渡科目，那么我們首先就需要分析該企業(yè)這樣的科目設(shè)置是否合法合理，如果既不合法也不合理，則必須要求該企業(yè)在調(diào)賬前設(shè)立該科目；如果反之則反之。

四、“責(zé)令限期改正通知書(shū)”的時(shí)間要求

限期改正的時(shí)間是一個(gè)很值得研究的問(wèn)題。對(duì)于“限期改正通知書(shū)”來(lái)說(shuō)，從名稱上就可以看出時(shí)間具有特殊的意義。事實(shí)也確實(shí)如此。這里和時(shí)間有關(guān)的問(wèn)題有兩個(gè)：改正行為到底應(yīng)限定多長(zhǎng)的時(shí)間，限期改正行為應(yīng)在什么時(shí)間做出。

一般來(lái)說(shuō)，改正違法行為的時(shí)間遵循合法、合理的原則即可。對(duì)于改正難度較大的，可以限定較長(zhǎng)的時(shí)間。而對(duì)于改正難度較小的，則應(yīng)限定相對(duì)短暫的時(shí)間。但這仍然是一種太過(guò)主觀的解釋，現(xiàn)實(shí)中可能淪為主觀擅斷的口實(shí)而過(guò)度扭曲執(zhí)法行為。

這里值得一提的是一類特殊的限期改正行為，即限期繳納稅款行為?！秾?shí)施細(xì)則》第73條對(duì)限期繳納稅款的行為規(guī)定了一個(gè)時(shí)間上的上限，即稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)限定納稅人或者扣繳義務(wù)人在15日之內(nèi)改正不繳納稅款的行為。該法條雖然針對(duì)的是限期繳納稅款的行為，但它為稅務(wù)違法行為的改正時(shí)間提供了很多有益的信息。我們可以就確定違法行為改正時(shí)間理出如下思路：首先，原則上根據(jù)具體情況確定違法行為的改正時(shí)間；在此基礎(chǔ)上，如無(wú)特殊情況，應(yīng)盡量將違法行為改正的最長(zhǎng)時(shí)間限定在15日之內(nèi)，但限期繳納稅款的行為則必須嚴(yán)格限定在15日之內(nèi)；對(duì)于違法行為改正的最短時(shí)間，由于法律沒(méi)有明文規(guī)定，只能根據(jù)具體情況確定合理的時(shí)間。根據(jù)實(shí)踐中的做法，一般不得短于三天，當(dāng)然也可以限其立即改正。

篇4

一、轉(zhuǎn)換法治思維，主動(dòng)服務(wù)企業(yè)

按照**法治政府建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組《**2021年度法治政府建設(shè)工作安排》的通知要求，**支隊(duì)持續(xù)優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境，貫徹實(shí)施《河南省社會(huì)信用條例》，加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)。今年上半年，我科室向“信用中國(guó)”“信用交通”“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”共上傳408條行政處罰信息，主動(dòng)協(xié)助9家失信企業(yè)修復(fù)了12條失信信息。提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，用“服務(wù)執(zhí)法”為企業(yè)保駕護(hù)航。3月18日我科室向省廳、省司法廳報(bào)送的《主動(dòng)服務(wù)企業(yè)助推信用修復(fù)》服務(wù)型執(zhí)法典型案例榮獲全省服務(wù)型執(zhí)法典型案例征集活動(dòng)二等獎(jiǎng)，并在“法治政府建設(shè)看河南”公眾號(hào)上進(jìn)行推廣。

二、完善法治規(guī)定，修定相關(guān)制度

1.根據(jù)市局工作安排，結(jié)合新修訂的《行政處罰法》和《河南省行政執(zhí)法條例》的規(guī)定，起草了《行政處罰案件主辦人制度》、《行政處罰案例指導(dǎo)制度》、《行政處罰裁量權(quán)告知制度》、《行政處罰裁量權(quán)適時(shí)評(píng)估修訂制度》、《行政處罰裁量權(quán)適用制度》共5項(xiàng)制度。

2.按照《關(guān)于提高行政處罰信用信息公示數(shù)據(jù)及時(shí)率和準(zhǔn)確率的通知》的要求，結(jié)合工作實(shí)際，重新修訂了《**交通運(yùn)輸綜合行政**支隊(duì)錯(cuò)案追究制度》。

3.為全面貫徹落實(shí)部、省交通運(yùn)輸執(zhí)法領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)整治行動(dòng)動(dòng)員部署會(huì)議精神，按照省交通運(yùn)輸廳安排，結(jié)合實(shí)際起草了《**交通運(yùn)輸執(zhí)法機(jī)構(gòu)突出問(wèn)題專項(xiàng)整治行動(dòng)實(shí)施細(xì)則》開(kāi)展交通運(yùn)輸執(zhí)法機(jī)構(gòu)突出問(wèn)題專項(xiàng)整治行動(dòng)。三、梳理權(quán)責(zé)清單，清理“土政策、土規(guī)定”

1.由于新修訂的法律、法規(guī)出臺(tái)，今年5月，按照市編辦工作要求，我科室重新梳理了《******支隊(duì)權(quán)責(zé)清單》并對(duì)檢查事項(xiàng)進(jìn)行了歸類梳理，共提出建議取消6項(xiàng)行政處罰事項(xiàng)，建議修改6項(xiàng)行政處罰事項(xiàng)（含高速罰款額度），建議增加26項(xiàng)行政處罰事項(xiàng)。

2.根據(jù)《**交通運(yùn)輸執(zhí)法領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)整治行動(dòng)實(shí)施方案》的要求，我科室針對(duì)成立以來(lái)的以本單位名義出臺(tái)的文件、制度、通知等進(jìn)行了認(rèn)真排查，對(duì)不符合法律法規(guī)和上級(jí)規(guī)范性文件要求的土政策土規(guī)定全面予以清理，共涉及五項(xiàng)內(nèi)容，并及時(shí)要求各縣（市）執(zhí)法大隊(duì)，支隊(duì)各超限檢測(cè)站、執(zhí)法大隊(duì)、違章處理室即日起停止執(zhí)行。此項(xiàng)工作結(jié)果被省廳點(diǎn)名表?yè)P(yáng)，并報(bào)送到交通部得到了好評(píng)。

四、按期報(bào)送“典型案例”

根據(jù)省廳《關(guān)于定期報(bào)關(guān)安全監(jiān)管執(zhí)法典型案例的通》要求，今年上半年共報(bào)送兩期典型案例，分別為“****公司使用衛(wèi)星定位裝置出現(xiàn)故障不能保持在線的運(yùn)輸車輛從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)案”和“****未取得經(jīng)營(yíng)許可，擅自從事網(wǎng)約車經(jīng)營(yíng)活動(dòng)案”

五、及時(shí)處理外省抄告的督辦案件

根據(jù)省廳轉(zhuǎn)發(fā)的外省抄告我市“道路運(yùn)輸重點(diǎn)營(yíng)運(yùn)車輛違法行為抄告信息”和“兩客一危重點(diǎn)車輛抄告信息”及時(shí)分析案件案情，查詢本市違法車輛信息，督辦處罰并將結(jié)果按要求及時(shí)反饋。

六、做好法治宣傳，開(kāi)展誠(chéng)信專項(xiàng)工作

利用“誠(chéng)信交通”專題宣傳活動(dòng)，通過(guò)制作展板、懸掛宣傳條幅、LED屏播放滾動(dòng)字幕、發(fā)放宣傳頁(yè)、微信轉(zhuǎn)發(fā)等多種形式開(kāi)展宣傳活動(dòng)，并制作宣傳展板2塊在火車站、高鐵站、超限場(chǎng)所、**廣場(chǎng)開(kāi)展展板宣傳活動(dòng)，共發(fā)放宣傳頁(yè)3000余份，利用超限站3塊LED屏進(jìn)行滾動(dòng)屏幕大力宣傳，深入貨運(yùn)源頭企業(yè)6家，宣傳法律法規(guī)。

七、制定培訓(xùn)計(jì)劃，提升執(zhí)法素質(zhì)

今年6月份我科室制定了2021年度*****培訓(xùn)計(jì)劃，并于7月5號(hào)、9號(hào)、13號(hào)分三批開(kāi)展執(zhí)法人員培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括新修訂的行政處罰法、民法典、道路危險(xiǎn)品運(yùn)輸及企業(yè)檢查、道路旅客運(yùn)輸及企業(yè)檢查、公文寫(xiě)作、信息宣傳、為民情懷與服務(wù)型執(zhí)法等相關(guān)內(nèi)容。

八、組織執(zhí)法案卷評(píng)比

按照工作計(jì)劃，今年上半年共進(jìn)行了兩次市**支隊(duì)執(zhí)法案卷評(píng)比工作，第一季度評(píng)比案卷來(lái)源為抽檢日常報(bào)批案卷，第二季度評(píng)比案卷來(lái)源為自行選報(bào)案卷。同時(shí)7月4-5日在******進(jìn)行了******的案卷評(píng)比工作，由各縣執(zhí)法大隊(duì)法制科科長(zhǎng)參與互評(píng)，評(píng)比結(jié)果在執(zhí)法監(jiān)督通報(bào)上進(jìn)行公布。

九、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，加大監(jiān)督頻次

執(zhí)法監(jiān)督實(shí)行常態(tài)化管理。在市處執(zhí)法監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組的帶領(lǐng)下，嚴(yán)格執(zhí)法監(jiān)督任務(wù)，突出執(zhí)法監(jiān)督重點(diǎn)，督促各被查單位積極整改，規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質(zhì)量。今年上半年共組織執(zhí)法監(jiān)督檢查3次，針對(duì)執(zhí)法過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，和省廳通報(bào)問(wèn)題及時(shí)下發(fā)執(zhí)法監(jiān)督通報(bào)3期，按時(shí)反饋省廳執(zhí)法監(jiān)督日?qǐng)?bào)、旬報(bào)5期。

篇5

近年來(lái)，我省各級(jí)環(huán)保部門不斷加大行政執(zhí)法力度，嚴(yán)肅查處違法行為，并采取各種有效措施，規(guī)范執(zhí)法行為，完善執(zhí)法程序，嚴(yán)格依法行政，有力地促進(jìn)了環(huán)保法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行和環(huán)保各項(xiàng)任務(wù)的完成。但是，在執(zhí)法工作中仍然存在一些問(wèn)題，一是執(zhí)法力度仍然有待進(jìn)一步加大，一些環(huán)保違法行為沒(méi)有得到及時(shí)有效的查處；二是執(zhí)法工作開(kāi)展不平衡，個(gè)別縣級(jí)環(huán)保部門多年來(lái)沒(méi)有正式立案查處違法案件；三是執(zhí)法行為還有待進(jìn)一步規(guī)范，執(zhí)法程序還不夠完善，執(zhí)法水平還有待進(jìn)一步提高，等等。為進(jìn)一步加強(qiáng)我省環(huán)保行政執(zhí)法工作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、進(jìn)一步加大行政執(zhí)法力度，嚴(yán)肅查處違法行為

環(huán)保法規(guī)定，各級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)行政主管部門，對(duì)本轄區(qū)的環(huán)境保護(hù)工作實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。環(huán)保部門是行政執(zhí)法部門，工作重點(diǎn)是嚴(yán)格執(zhí)法，依法行政。全省各級(jí)環(huán)保部門和所有環(huán)保行政執(zhí)法人員，要認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)做好環(huán)保行政執(zhí)法工作。對(duì)發(fā)生在轄區(qū)范圍內(nèi)的違法行為，環(huán)保部門必須及時(shí)立案查處，做好調(diào)查取證、采樣監(jiān)測(cè)工作，獲取足夠的證據(jù)，作為定案依據(jù)。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的違法行為，可能或者已經(jīng)造成嚴(yán)重后果的違法行為，以及發(fā)生在水源保護(hù)區(qū)、自然保護(hù)區(qū)等需要特殊保護(hù)區(qū)域內(nèi)的違法行為，應(yīng)依法迅速?gòu)膰?yán)查處。凡在執(zhí)法工作中因環(huán)保部門失職而使執(zhí)法工作不到位、不及時(shí)，造成嚴(yán)重后果或不良影響的，要依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

二、繼續(xù)規(guī)范執(zhí)法行為，完善執(zhí)法程序

在進(jìn)一步加大行政執(zhí)法力度，查處違法行為的同時(shí)，要采取各種有效手段和措施，規(guī)范執(zhí)法行為，完善執(zhí)法程序，嚴(yán)格依法行政。

（一）要組織執(zhí)法人員，繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《環(huán)境保護(hù)法》等法律法規(guī)，以及國(guó)家近期新修訂、出臺(tái)的《海洋環(huán)境保護(hù)法》、《大氣污染防治法》和《水污染防治法實(shí)施細(xì)則》，熟練掌握法律條文，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)，運(yùn)用到實(shí)際工作中。

（二）要嚴(yán)格遵守《行政處罰法》、《環(huán)境保護(hù)行政處罰辦法》、《福建省行政執(zhí)法程序規(guī)定》的有關(guān)要求，依照法定程序辦案。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于2人，并應(yīng)主動(dòng)出示執(zhí)法檢查證或環(huán)境監(jiān)理證。詢問(wèn)或檢查應(yīng)當(dāng)制作筆錄。在作出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。符合聽(tīng)證程序適用范圍的，應(yīng)當(dāng)告知聽(tīng)證權(quán)利。當(dāng)事人要求組織聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)組織行政處罰聽(tīng)證會(huì)。對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重行政處罰的，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)集體討論決定。

（三）要認(rèn)真執(zhí)行處罰案件統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，按時(shí)通過(guò)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)處罰案件統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。自本通知下發(fā)之日起，如仍未按時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，將予以通報(bào)，并在責(zé)任制考核時(shí)予以扣分。同時(shí)，各地要認(rèn)真執(zhí)行重大環(huán)境行政處罰決定備案制度，凡作出責(zé)令停產(chǎn)或停止使用、吊銷許可證或處以5萬(wàn)元以上罰款等重大處罰決定的，在依據(jù)法定程序報(bào)同級(jí)人民政府備案的同時(shí)，應(yīng)報(bào)上一級(jí)環(huán)保部門備案。

篇6

1.城市管理行政執(zhí)法環(huán)境差。

（1）流動(dòng)人員多，人口綜合素質(zhì)較低。近年來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、城市的擴(kuò)大、招商引資的力度加大，也帶來(lái)了人財(cái)物的大流動(dòng)。大量涌入的外來(lái)工為浙江現(xiàn)代化都市的繁榮作出了巨大的貢獻(xiàn)，但是同時(shí)外來(lái)工的素質(zhì)良莠不齊，都市生活意識(shí)淡漠，個(gè)別的利欲熏心，只要有錢賺什么都干，開(kāi)辦無(wú)牌無(wú)證服務(wù)場(chǎng)所、任意擺攤設(shè)點(diǎn)、隨意收購(gòu)廢品、擅自占道經(jīng)營(yíng)等違反城市管理規(guī)定的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，給城市管理實(shí)行綜合行政執(zhí)法帶來(lái)很大的難度。

（2）政府各職能部門銜接溝通不夠。沒(méi)有明確協(xié)調(diào)機(jī)制，城市管理行政執(zhí)法部門有時(shí)只能“單打一”。相關(guān)部門大都從本部門的利益出發(fā)，協(xié)助義務(wù)不明確，執(zhí)法職責(zé)不清，配合不力。行政執(zhí)法部門就目前政府授予的權(quán)利而言只是處罰權(quán)，法律賦予的強(qiáng)制權(quán)過(guò)少，扣押物品時(shí)亦只能采取先行證據(jù)保全。在行政執(zhí)法過(guò)程中，既無(wú)人身限制權(quán)，又無(wú)物質(zhì)保障權(quán)，行政執(zhí)法工作缺乏強(qiáng)制力作保障，一旦遇有阻礙和暴力抗法事件發(fā)生時(shí)，也只能報(bào)警求助，依靠公安機(jī)關(guān)協(xié)助來(lái)完成行政執(zhí)法行為。

2.城市管理行政執(zhí)法依據(jù)的法律法規(guī)有待完善。

目前，國(guó)家沒(méi)有一部有關(guān)城市管理行政執(zhí)法的法律，各城市也沒(méi)有統(tǒng)一城市管理行政執(zhí)法的實(shí)施細(xì)則，依據(jù)的是《城市規(guī)劃法》、《環(huán)境噪聲污染防治法》、《道路交通安全法》等單行法，及《城市道路管理?xiàng)l例》、《城市綠化管理?xiàng)l例》、《浙江省城市市容和環(huán)境衛(wèi)生管理實(shí)施辦法》等規(guī)章。城市管理行政執(zhí)法工作依據(jù)的法規(guī)不統(tǒng)一，給群眾造成錯(cuò)覺(jué)：法律依據(jù)不統(tǒng)一，執(zhí)法太隨意。

3.城市管理行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的隨意性。

提倡文明執(zhí)法，放不開(kāi)手腳，有時(shí)畸輕，處罰力度不夠。自由裁量權(quán)是法律賦予行政執(zhí)法人員的一項(xiàng)行政權(quán)力，是指行政執(zhí)法主體在法律規(guī)定的范圍和幅度內(nèi)，基于法律規(guī)定的目的和宗旨，自主尋求判斷事實(shí)和法律的最佳結(jié)合點(diǎn)，據(jù)此作出或不作出具體行政行為的權(quán)力。在行政處罰時(shí)，要根據(jù)違法事實(shí)的輕重、影響范圍的大小、行政相對(duì)人的態(tài)度來(lái)斟酌使用，不能濫用。相同情況不同對(duì)待，不同情況相同對(duì)待，長(zhǎng)此以往，引起群眾懷疑、產(chǎn)生對(duì)立情緒，在社會(huì)造成的不良影響，就會(huì)直接影響到行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的整體形象。

4.城市管理行政執(zhí)法工作水平有待提高。

（1）、執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊?，F(xiàn)有的城管執(zhí)法人員以復(fù)轉(zhuǎn)軍人和原城管人員為主，這些同志有熱情、有社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，但是缺少法律知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)，更主要的缺少行政執(zhí)法的工作經(jīng)驗(yàn)。在現(xiàn)實(shí)工作中表現(xiàn)為對(duì)法律的理解和適用上存在偏差，在執(zhí)法的程序上不完備。

（2）、政令難以通暢，制度欠落實(shí)。行政執(zhí)法部門組建時(shí)間短，不象軍隊(duì)、警察等部門紀(jì)律嚴(yán)明，令行禁止，但行政執(zhí)法部門同樣肩負(fù)著維護(hù)法律尊嚴(yán)的重任，同樣屬于有組織有紀(jì)律的部隊(duì)。言必行，行必果。而目前的行政執(zhí)法部門仍存在對(duì)上級(jí)要求的工作推托，制定的規(guī)章制度難以落實(shí)，行政案件不及時(shí)上交移送，執(zhí)法程序不規(guī)范，行政罰款、暫扣物品、先行保管物品法律手續(xù)不齊等問(wèn)題。

二、城市管理行政執(zhí)法工作的幾點(diǎn)建議

1.要制定統(tǒng)一的綜合行政執(zhí)法實(shí)施細(xì)則。

要對(duì)行政處罰的依據(jù)、行政辦案的程序、管轄范圍加以明確規(guī)定現(xiàn)行。現(xiàn)行的行政處罰法規(guī)定的不完善，且無(wú)具體的實(shí)施辦法。要加快行政立法工作，建立完善的規(guī)章制度，定期檢查、考核、評(píng)比，使行政執(zhí)法人員有章可循，有法可依，盡量減少訴案的發(fā)生。

2.要注意行政執(zhí)法的“三性”。

首先，行政執(zhí)法要講究合法性。合法性要求是社會(huì)主義法制原則在行政執(zhí)法活動(dòng)中的體現(xiàn)和具體化，要求行政執(zhí)法人員在執(zhí)法活動(dòng)中必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行，做到有法可依、有法必依。依照法律規(guī)定行使職權(quán)，履行職責(zé)，要遵守權(quán)限不越權(quán)，履行職務(wù)不失職，符合法律目的而不，遵守程序而不違反，行政合理而避免失當(dāng)，這是行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)遵守的法律義務(wù)。堅(jiān)持合法性體現(xiàn)的是依法行政。其次，行政執(zhí)法要講究合理性。合理性要求講究的是公正、公平，體現(xiàn)的是執(zhí)法為民，要以人為本，從人民的根本利益出發(fā)，處處為人民著想，要做到“權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀”，切實(shí)把立黨為公、執(zhí)政為民的要求，落實(shí)到我們行政執(zhí)法的行動(dòng)中，這也是貫徹“三個(gè)代表”重要思想，代表最廣大人民的根本利益。再次，行政執(zhí)法要講究效率性。堅(jiān)持效率是行政執(zhí)法的價(jià)值準(zhǔn)則，是行政執(zhí)法的特點(diǎn)所決定的。行政執(zhí)法的職能具體管理的是社會(huì)公共事務(wù)，經(jīng)常需要及時(shí)處理一些應(yīng)急事件，應(yīng)當(dāng)遵守高效率的要求。只有堅(jiān)持高效率原則，及時(shí)排除各種干擾，保護(hù)公民的合法權(quán)益，才能實(shí)現(xiàn)法律賦予行政執(zhí)法主體的各項(xiàng)法定職責(zé)。

3.要完善各項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制。

（1）、要加強(qiáng)案件審查制度，實(shí)行執(zhí)罰分離。在行政執(zhí)法工作中要嚴(yán)格按照行政處罰法的規(guī)定，違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)，對(duì)公民處以五十元以下，對(duì)法人或者其他組織處以一千元以下罰款或警告的行政處罰，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，但必須報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)備案。除此之外的行政處罰案件，應(yīng)由執(zhí)法人員提出處罰意見(jiàn)后，由案件審理部門對(duì)案件的定性、案件的適用法律、案件的調(diào)查取證、案件的處罰幅度審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（較重的或復(fù)雜疑難案件，由局領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定）。將行政案件的執(zhí)法權(quán)和處罰權(quán)分離，可以避免執(zhí)法人員辦人情案和亂罰款的現(xiàn)象。

（2）、案件的處罰嚴(yán)格實(shí)行罰繳分離。依據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，除依法給予20元以下的罰款、不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的和邊遠(yuǎn)水上交通不便地區(qū)當(dāng)事人到指定銀行繳納罰款有困難的情況，適用當(dāng)場(chǎng)收繳。行政處罰案件的當(dāng)事人要到指定的銀行繳納罰款，實(shí)行罰繳分離。適用當(dāng)場(chǎng)收繳的案件，要按規(guī)定二日內(nèi)將罰款交至行政機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。這樣有利于提高辦案質(zhì)量，防止辦案中出現(xiàn)偏差。

（3）加強(qiáng)行政執(zhí)法工作的監(jiān)督檢查。行政執(zhí)法監(jiān)督工作必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循有錯(cuò)必糾，監(jiān)督與指導(dǎo)相結(jié)合，教育與懲處相結(jié)合的原則，對(duì)行政執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查范圍首先是行政立法的管轄、立案、結(jié)案、調(diào)查取證、行政決定等行政執(zhí)法活動(dòng)是否合法和適當(dāng)。其次在行政執(zhí)法工作中適用和執(zhí)行暫扣、查封、沒(méi)收財(cái)物、罰款、拆除違法設(shè)施等是否合法和適當(dāng)。再次各級(jí)人民政府賦予行政執(zhí)法機(jī)關(guān)承擔(dān)的其他的執(zhí)法職責(zé)的履行情況。監(jiān)督檢查可采取閱卷審查方式進(jìn)行，就案件的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿、充分，定性是否準(zhǔn)確，處理意見(jiàn)是否適當(dāng)，適用法律是否正確，程序是否合法，法律文書(shū)是否規(guī)范、完備等內(nèi)容進(jìn)行審核。也可以適時(shí)組織開(kāi)展執(zhí)法檢查，對(duì)一段時(shí)間的執(zhí)法工作進(jìn)行考核評(píng)議，同時(shí)要及時(shí)妥善處理政府相關(guān)部門移送的案件和群眾投訴的案件，并予以及時(shí)回復(fù)。

（4）、行政執(zhí)法工作要實(shí)行公示制度。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)將自己的執(zhí)法范圍、職責(zé)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦案程序等內(nèi)容向社會(huì)公開(kāi)，防止行政執(zhí)法工作的暗箱操作。以明確的執(zhí)法規(guī)則公之于眾，便于社會(huì)及公民監(jiān)督，便于權(quán)力機(jī)關(guān)監(jiān)督，也便于行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的執(zhí)法監(jiān)督檢查、考核、評(píng)議。

4.行政執(zhí)法工作要堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合。

處罰與教育相結(jié)合是我國(guó)法律法規(guī)的重要特征。處罰是手段而不是目的，對(duì)于行政相對(duì)人認(rèn)識(shí)到自己行為的違法性，主動(dòng)糾正違法的，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。在日常的行政執(zhí)法工作中，要加強(qiáng)教育引導(dǎo)，同時(shí)還要協(xié)助政府及相關(guān)部門做好疏導(dǎo)工作。因此在查處有關(guān)行政違法案件時(shí)，應(yīng)始終貫徹教育與處罰相結(jié)合的原則。

5.加強(qiáng)行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)。

行政執(zhí)法隊(duì)伍剛剛組建，因此要加強(qiáng)管理，盡快提高行政執(zhí)法人員的法律知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外塑形象，開(kāi)展淡化權(quán)力、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)的宗旨教育。將思想政治工作定期化、制度化，將行政執(zhí)法工作文明化、人性化、藝術(shù)化，從而建設(shè)一支新型的有戰(zhàn)斗力的城市管理行政執(zhí)法隊(duì)伍。

6.行政執(zhí)法工作要加大宣傳力度。

篇7

關(guān)鍵詞：自由裁量權(quán)；行政執(zhí)法；措施建議

文章編號(hào)：1003-4625(2012)02-0072-03　中圖分類號(hào)：F830.45　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

自由裁量權(quán)是現(xiàn)行法制狀況下之必然，也是提高行政效率之必需。中國(guó)人民銀行在行政執(zhí)法活動(dòng)中擁有大量的自由裁量權(quán)，合理行使自由裁量權(quán)對(duì)有效提高行政管理效率，加強(qiáng)金融行政監(jiān)督管理發(fā)揮了積極作用。但是，自由裁量權(quán)賦予了執(zhí)法部門和工作人員較大的自由選擇空間，規(guī)范和監(jiān)督不力，將會(huì)給腐敗以可乘之，導(dǎo)致執(zhí)法不公，直接影響到中國(guó)人民銀行的形象。因此，必須加強(qiáng)規(guī)范和監(jiān)督，保證自由裁量權(quán)的合理行使。

一、關(guān)于行政執(zhí)法自由裁量權(quán)

行政自由裁量權(quán)是指法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)某一具體行政行為的內(nèi)容或?qū)嵤┮鬀](méi)有明確的規(guī)定，或雖有明確規(guī)定，但留有一定自由行使職權(quán)的幅度，由行政主體依照立法目的和公正合理的原則，結(jié)合具體情形自行判斷并做出處理的權(quán)力，是行政關(guān)的一種自行決定權(quán)，是對(duì)其行為的方式、范圍、種類、幅度等的選擇權(quán)。中國(guó)人民銀行在履行行政管理職責(zé)中，在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)或者在法律法規(guī)沒(méi)有明文規(guī)定的情況下，根據(jù)立法目的和公正合理原則，結(jié)合情勢(shì)所需，就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行權(quán)衡、裁量并做出決定的權(quán)力也就是人民銀行的行政執(zhí)法自由裁量權(quán)。從法律設(shè)立自由裁量權(quán)的初衷來(lái)講，行使自由裁量權(quán)必須堅(jiān)持兩個(gè)原則。一是合理性原則。行政關(guān)必須在法定限度內(nèi)，盡可能適當(dāng)、合理地自由裁量。不適當(dāng)、不合理的裁量行為是不當(dāng)行政行為，包括明顯不當(dāng)、受不相關(guān)因素的影響、不符合慣例、不符合傳統(tǒng)或違背公眾意志等行為，嚴(yán)重違反合理性的行政行為則是。二是合法性原則。合法性原則要求行政關(guān)行使自由裁量權(quán)必須在法律授權(quán)之內(nèi)。

二、中國(guó)人民銀行行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的體現(xiàn)

中國(guó)人民銀行在實(shí)施行政許可、行政處罰等行政活動(dòng)中，擁有大量的自由裁量權(quán)，主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

(一)事實(shí)認(rèn)定中的自由裁量權(quán)

中國(guó)人民銀行對(duì)所管理事項(xiàng)的狀況和當(dāng)事人的行為性質(zhì)認(rèn)定酌情裁量，確認(rèn)有關(guān)行為是否違反金融管理秩序，是否需要按程序做出相應(yīng)處理。如根據(jù)《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》，金融構(gòu)統(tǒng)計(jì)及相關(guān)部門和人員，有虛報(bào)、瞞報(bào)金融統(tǒng)計(jì)資料的，由中國(guó)人民銀行地(市)級(jí)(含地、市)以上構(gòu)和有關(guān)部門對(duì)該金融構(gòu)給予警告并處以3萬(wàn)元以下罰款。金融構(gòu)是否有虛報(bào)、瞞報(bào)金融統(tǒng)計(jì)資料行為的認(rèn)定，規(guī)定并不太明確。金融構(gòu)報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)不一致，可能是由于工作人員的疏忽造成的差錯(cuò)或管理不規(guī)范的問(wèn)題，也可能是故意提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的統(tǒng)計(jì)資料。對(duì)其行為認(rèn)定的自由度很大，也就體現(xiàn)了自由裁量的問(wèn)題。

(二)判定情節(jié)輕重的自由裁量權(quán)

違法行為的情節(jié)可以分為主觀和客觀兩個(gè)方面。主觀方面包括目的、動(dòng)、心理狀態(tài)和態(tài)度表現(xiàn)等，客觀方面包括時(shí)空、對(duì)象、方式手段和危害后果等。中國(guó)人民銀行在對(duì)金融違法行為實(shí)施行政處罰時(shí)，必須認(rèn)真考慮違法情節(jié)。對(duì)情節(jié)輕重認(rèn)定的自由裁量權(quán)，許多法律、法規(guī)都有“情節(jié)較輕的”、“情節(jié)較重的”“情節(jié)嚴(yán)重的”這樣語(yǔ)義模糊的詞，但是又沒(méi)有規(guī)定認(rèn)定情節(jié)輕重的法定條件，這樣中國(guó)人民銀行對(duì)情節(jié)輕重的認(rèn)定就有自由裁量權(quán)。在中國(guó)人民銀行執(zhí)法工作實(shí)踐中也制定了一些關(guān)于對(duì)情節(jié)輕重認(rèn)定的參考標(biāo)準(zhǔn)，如根據(jù)違法行為涉及的金額、筆數(shù)等認(rèn)定違法行為情節(jié)輕重。但這并非法律法規(guī)規(guī)定，也正是體現(xiàn)了實(shí)際執(zhí)法中的自由裁量權(quán)。

(三)選擇處罰的種類和幅度的自由裁量權(quán)

依據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，人民銀行有權(quán)實(shí)施的行政處罰種類主要有警告、責(zé)令改正、罰款、沒(méi)收違法所得，此外還可以通過(guò)建議處罰權(quán)，建議銀行業(yè)監(jiān)督管理部門實(shí)施責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證等。如根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第46條規(guī)定，人民銀行對(duì)金融構(gòu)的違法行為在區(qū)別不同情形的基礎(chǔ)上，可選擇實(shí)施不同的處罰種類，警告、罰款、沒(méi)收違法所得等均可選擇。罰款處罰幅度也有很大的選擇余地，分為處違法所得一倍以上五倍以下罰款和50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下罰款兩種情況。在現(xiàn)有金融法律法規(guī)規(guī)定中，罰款是用得最多、最廣的一種行政處罰種類，也是運(yùn)用自由裁量權(quán)最頻繁的一種。關(guān)鍵要把握兩點(diǎn)：一是不要超出法定的范圍和幅度；二是在法定的范圍和幅度內(nèi)不要畸輕畸重，顯失公正。

(四)選擇行為時(shí)限的自由裁量權(quán)

在人民銀行行政許可、行政處罰和行政復(fù)議中均存在對(duì)時(shí)限選擇自由裁量的情況。如根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第29條規(guī)定，中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開(kāi)戶條件的，應(yīng)在開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)上簽署意見(jiàn)，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。人民銀行可以于當(dāng)日對(duì)銀行報(bào)送的材料進(jìn)行審核，也可于第二日審核批準(zhǔn)，只要在2個(gè)工作日內(nèi)審核是否符合條件決定核準(zhǔn)或退回即可。這就體現(xiàn)了行政許可中行為時(shí)限的自由裁量權(quán)。在行政處罰、行政復(fù)議程序中存在大量的時(shí)限要求，也都為中國(guó)人民銀行提供了選擇行為時(shí)限的自由裁量空間。

(五)決定是否采取某種行為的自由裁量權(quán)

法律授予人民銀行某種權(quán)力，人民銀行可以在作為與不作為之間做出選擇。例如，根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第32條規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的九種行為進(jìn)行檢查。具體的檢查方式、要求等，有些法規(guī)、規(guī)章作了具體規(guī)定，但有些規(guī)定并不明確。同時(shí)，對(duì)特定金融構(gòu)的檢查頻率、在什么情況下對(duì)哪些構(gòu)進(jìn)行檢查也沒(méi)有明確規(guī)定，也不便具體規(guī)定。這樣，在工作實(shí)踐中人民銀行就擁有了很大的選擇自，在開(kāi)展具體檢查時(shí)也就體現(xiàn)了自由裁量權(quán)。再如，《反洗錢法》第26條規(guī)定省級(jí)以上反洗錢部門在符合法律規(guī)定的前提下可以對(duì)“是否采取臨時(shí)性凍結(jié)措施”做出選擇，這就體現(xiàn)了中國(guó)人民銀行在采取強(qiáng)制措施的自由裁量權(quán)。根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，在當(dāng)事人不履行行政處罰決定時(shí)，中國(guó)人民銀行可以決定每日按罰款數(shù)額百分之三加處罰款或申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，這也是自由裁量權(quán)的體現(xiàn)。

三、中國(guó)人民銀行不當(dāng)行使自由裁量權(quán)的表現(xiàn)

在實(shí)際執(zhí)法實(shí)踐中，不當(dāng)行使自由裁量權(quán)往往會(huì)與關(guān)系案、人情案聯(lián)系在一起，自由裁量權(quán)會(huì)成為腐敗的突破口。中國(guó)人民銀行不當(dāng)行使自由裁量權(quán)的情況主要有以下表現(xiàn)。

(一)濫用自由裁量權(quán)

由于執(zhí)法人員對(duì)法律法規(guī)的立法目的存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，或者為達(dá)到某種不當(dāng)目的故意濫用自由裁量

權(quán)，從而使自由裁量權(quán)的行使不符合立法初衷。它是不正確地行使自由裁量權(quán)的最典型表現(xiàn)，主要表現(xiàn)為行政執(zhí)法人員利用自由裁量權(quán)假公濟(jì)私、等。

(二)行政處罰顯失公正

對(duì)某一違法行為法律、法規(guī)規(guī)定了多種處罰種類，同一處罰種類又規(guī)定了處罰的上限和下限，或只規(guī)定了下限。在實(shí)施具體處罰時(shí)，出于多種原因，對(duì)同類違法行為處罰出現(xiàn)畸輕畸重，顯失公正。如中國(guó)人民銀行對(duì)違反反洗錢規(guī)定的行為可以根據(jù)《反洗錢法》第32條區(qū)分不同情形對(duì)金融構(gòu)處以20萬(wàn)－50萬(wàn)元的罰款，對(duì)致洗錢后果發(fā)生的，可處以50萬(wàn)－500萬(wàn)元的罰款。這個(gè)裁量彈性都很大，如果反洗錢執(zhí)法部門不根據(jù)具體案情慎重考慮、綜合權(quán)衡，隨意行使自由裁量權(quán)，雖然并沒(méi)違反法律規(guī)定，但違背了法律的公正精神，違反了行政合理性原則要求。

(三)拖延履行法定職責(zé)

有的法律對(duì)履行法定職責(zé)的期限規(guī)定不明確或未規(guī)定，因而何時(shí)履行法定職責(zé)，執(zhí)法人員便可以自由裁量。對(duì)于有明確期限要求的，可能出于不正當(dāng)?shù)脑?，行政關(guān)有時(shí)會(huì)選擇在期限到期前履行。這都會(huì)有拖延履行法定職責(zé)的嫌疑，也是不正確地行使自由裁量權(quán)，違反了行政管理中的效率原則，也不符合打造服務(wù)型關(guān)的要求。

(四)錯(cuò)誤行使自由裁量權(quán)

有時(shí)法律法規(guī)并沒(méi)有授予執(zhí)法者自由裁量的權(quán)力，而執(zhí)法者誤以為授予了并按他的理解進(jìn)行了自由裁斷，這就是錯(cuò)誤行使自由裁量權(quán)。還有的因?qū)π惺棺杂刹昧繖?quán)的條件理解不正確而錯(cuò)誤地行使自由裁量權(quán)。如《行政處罰法》第27條規(guī)定了依法從輕、減輕行政處罰和不予行政處罰的條件，但有的執(zhí)法人員可能出于錯(cuò)誤的理解，以認(rèn)錯(cuò)態(tài)度較好、積極配合檢查、整改措施較到位等為理由，行使自由裁量權(quán)，做出從輕、減輕行政處罰或不予行政處罰的決定。

四、有效控制自由裁量權(quán)的措施

要保證自由裁量權(quán)的正確行使，保障人民銀行公正執(zhí)法、廉潔履職，須從以下幾個(gè)方面著手加強(qiáng)內(nèi)部控制。

(一)縮小自由裁量權(quán)的選擇彈性，從源頭控制

新的法律法規(guī)出臺(tái)后，需要由人民銀行制定實(shí)施細(xì)則的，應(yīng)盡快制定實(shí)施細(xì)則，以保證新法律、法規(guī)的操作性。中國(guó)人民銀行制定的規(guī)章及有關(guān)實(shí)施細(xì)則要處理好條文的“彈性”和執(zhí)法的“可操作性”的關(guān)系，盡量做到明確、具體，減少“彈性”，從源頭上對(duì)自由裁量權(quán)的行使做出限制。通過(guò)加大立法解釋力度，及時(shí)彌補(bǔ)立法缺陷，避免出現(xiàn)太大的自由裁量空間。中國(guó)人民銀行分行和省會(huì)中心支行可結(jié)合地域?qū)嶋H對(duì)轄區(qū)的行政執(zhí)法工作制定指導(dǎo)意見(jiàn)，可對(duì)罰款類行政處罰自由裁量權(quán)推行階次制度，將違法行為分為不同等次，確定對(duì)應(yīng)的罰款幅度，盡量縮小自由裁量的選擇空間。

(二)提升工作人員的整體素質(zhì)，從主體控制

中國(guó)人民銀行實(shí)施自由裁量權(quán)的行政行為在很大程度上依賴于執(zhí)法人員本身對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章的理解，依賴于主觀能動(dòng)性的發(fā)揮，具有較大的靈活性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)法律的重視程度和依法行政的意識(shí)對(duì)單位的執(zhí)法水平起著重要的影響。要健全學(xué)法制度、加強(qiáng)法制教育，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭學(xué)法，增強(qiáng)依法行政意識(shí)。大力提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律水平，使執(zhí)法人員能夠準(zhǔn)確把握法律法規(guī)條文，善于把具體案件實(shí)踐與法律原則融會(huì)貫通，準(zhǔn)確定性，忠實(shí)于立法本意。要努力提高執(zhí)法人員的政治素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，促使執(zhí)法人員以公共利益為執(zhí)法的最高利益和最終目的，堅(jiān)持對(duì)法律負(fù)責(zé)、對(duì)管理相對(duì)人負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，秉公盡責(zé)，不謀私利，正確運(yùn)用自由裁量權(quán)。

(三)嚴(yán)格行政執(zhí)法程序，從過(guò)程控制

設(shè)定嚴(yán)格的行政執(zhí)法程序可以預(yù)防行政人員無(wú)故拖延行政行為，避免執(zhí)法人員選擇不適當(dāng)?shù)氖侄巍⒎秶?、幅度?lái)加重行政權(quán)力客體的義務(wù)，可以防止憑借手中職權(quán)濫用行政自由裁量權(quán)，減少行使自由裁量權(quán)的主觀隨意性。在行政活動(dòng)中，執(zhí)法人員要嚴(yán)格執(zhí)行程序要求，保證行政相對(duì)人的陳述權(quán)、申辯權(quán)、請(qǐng)求舉行聽(tīng)證權(quán)、行政救濟(jì)權(quán)等權(quán)利，通過(guò)行政相對(duì)人行使權(quán)利，防止行政自由裁量權(quán)的濫用。

篇8

關(guān)鍵詞:稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度;改革;重構(gòu)

中圖分類號(hào):F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3198(2010)06-0061-02

1 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度的基本情況

為規(guī)范送達(dá)程序,保障當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)利,我國(guó)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等法律都從送達(dá)主體、送達(dá)方式、送達(dá)時(shí)限等方面對(duì)稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)程序作了明確規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第101條至107條規(guī)定了送達(dá)的五種方式,即直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、和公告送達(dá)。在以上幾種送達(dá)方式中,直接送達(dá)是將訴訟文書(shū)直接送達(dá)給受送達(dá)人,是稅務(wù)文書(shū)送達(dá)中最主要的送達(dá)方式,而留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)方式只有在直接送達(dá)確有困難時(shí)才使用,是對(duì)直接送達(dá)方式的補(bǔ)充。

1.1 直接送達(dá)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第101條的規(guī)定,采取直接送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí),應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人。受送達(dá)人是公民的,本人不在時(shí)交由其同住的成年家屬簽收。受送達(dá)人是法人或其他組織的,應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收。受送達(dá)人有人的,可以送交其人簽收。

1.2 留置送達(dá)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第103條規(guī)定,留置送達(dá),是指受送達(dá)人或者本細(xì)則規(guī)定的其他簽收人拒絕簽收稅務(wù)文書(shū)的,送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期,并由送達(dá)人和見(jiàn)證人簽名或者蓋章,將稅務(wù)文書(shū)留在受送達(dá)人處,即視為送達(dá)。

1.3 委托送達(dá)和郵寄送達(dá)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第104條規(guī)定直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)有困難的,可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送達(dá)或者郵寄送達(dá)。郵寄送達(dá)的,以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。委托送達(dá)是直接送達(dá)方式的補(bǔ)充,從嚴(yán)格意義上來(lái)講,它己經(jīng)不是一種獨(dú)立的送達(dá)方式,而是國(guó)家機(jī)關(guān)之間相互協(xié)作、相互配合的行為。郵寄送達(dá),是稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)人員將需要送達(dá)的稅務(wù)文書(shū)通過(guò)郵局用信件的方式交付給受送達(dá)人的送達(dá)方式。

1.4 公告送達(dá)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第106條的規(guī)定,公告送達(dá),是指同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多或用本章規(guī)定的其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)采取公告的形式向受送達(dá)人送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)方式。自公告之日起滿30日,即視為送達(dá)。

2 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度的運(yùn)作現(xiàn)狀及問(wèn)題

為了考察稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度在實(shí)踐中的運(yùn)作情況,確保數(shù)據(jù)和信息來(lái)源的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,筆者在一個(gè)月的時(shí)間里,分別對(duì)我局征收、管理、稽查三個(gè)系列進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研,通過(guò)調(diào)研分析,發(fā)現(xiàn)目前在稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證執(zhí)行過(guò)程中仍存在著一些問(wèn)題,現(xiàn)歸納如下:

2.1 資源配置比較有限

以筆者所調(diào)研的征收系列的稅務(wù)所為例,該所全程受理崗人員僅有四名,他們既要負(fù)責(zé)全區(qū)納稅戶的涉稅事項(xiàng)受理工作,又要負(fù)責(zé)送達(dá)回證簽收工作,以2007年的簡(jiǎn)易程序稅務(wù)行政處罰案件925件、全程受理稅務(wù)案件2617件稅務(wù)文書(shū)送達(dá)任務(wù)來(lái)計(jì)算,除去法定節(jié)假日和休息日,平均每人每月應(yīng)送達(dá)文書(shū)約74件,由此可見(jiàn),在如此巨大的工作量下,送達(dá)回證工作的有效完成很難得到保證。

2.2 人員理念相對(duì)滯后

根據(jù)筆者在調(diào)研工作中的切身體驗(yàn),由于長(zhǎng)期“重實(shí)體、輕程序,重過(guò)程、輕收尾”觀念的影響,在大部分稅務(wù)干部的意識(shí)中,仍把送達(dá)認(rèn)為是簡(jiǎn)單體力勞動(dòng)而予以忽視,這就導(dǎo)致其成為嚴(yán)重阻礙稅務(wù)案件處理的瓶頸。法規(guī)部門在對(duì)該管理系列2007年發(fā)票審批情況進(jìn)行執(zhí)法檢查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn),送達(dá)回證缺失、送達(dá)文書(shū)名稱填寫(xiě)有誤、送達(dá)文書(shū)字軌號(hào)填寫(xiě)不規(guī)范,送達(dá)日期超過(guò)法定時(shí)限等問(wèn)題出現(xiàn)的幾率在80%以上。

2.3 送達(dá)程序不夠規(guī)范

根據(jù)法規(guī)部門對(duì)2007年我局所有涉稅事項(xiàng)進(jìn)行的執(zhí)法檢查結(jié)果顯示,目前符合法律規(guī)定的送達(dá)僅占60%,還有將近一半的涉稅文書(shū)送達(dá)存在著各種各樣的程序隱患,但如果完全按照規(guī)定進(jìn)行送達(dá),工作量則會(huì)將呈幾何級(jí)數(shù)放大,影響到送達(dá)工作的效率。

(1)直接送達(dá)中,征收系列的稅務(wù)所普遍將“電話通知”受送達(dá)人前來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)文書(shū)作為送達(dá)的首選方式,由于法律沒(méi)有明確賦予“電話通知”以法律效力,并且也沒(méi)有任何彈性條款授予送達(dá)人員自由選擇送達(dá)方式的裁量權(quán),故此種做法很難真正得到法律的保障。

(2)按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定,《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》應(yīng)早于《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》交由受送達(dá)人簽收,但在實(shí)際執(zhí)行中,常有稅務(wù)工作人員忽視送達(dá)回證的重大意義,將其晚于處罰決定書(shū)交給受送達(dá)人簽收或事后補(bǔ)簽,嚴(yán)重違反法定程序,為以后可能發(fā)生的糾紛埋下隱患。

(3)在由代收人簽收訴訟文書(shū)時(shí),送達(dá)人員未要求其注明代收人與受送達(dá)人的關(guān)系,或者對(duì)當(dāng)事人的身份不進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的核實(shí)就結(jié)束程序的情形也時(shí)有發(fā)生。這些都直接影響到送達(dá)的效力,給執(zhí)法工作帶來(lái)被動(dòng)局面。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前我局送達(dá)訴訟文書(shū)有近80%是通過(guò)會(huì)計(jì)或朋友轉(zhuǎn)交的,這一做法顯然也是不符合程序規(guī)定的。

3 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度中出現(xiàn)問(wèn)題的成因分析

程序從一定意義上講,就是一種操作規(guī)程,操作性應(yīng)當(dāng)是其自身應(yīng)有和必備的屬性。由于在立法層面上對(duì)送達(dá)制度的規(guī)定比較籠統(tǒng),既沒(méi)有具體的法條規(guī)定,也沒(méi)有相關(guān)配套的司法解釋,現(xiàn)實(shí)針對(duì)性不足,在實(shí)際操作中遇到的阻力較大。例如在此次調(diào)研中,筆者就發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)工作中被送達(dá)人拒絕送達(dá)、逃避送達(dá)甚至抗拒送達(dá)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,而針對(duì)這些現(xiàn)象,稅務(wù)機(jī)關(guān)卻無(wú)法可依,也缺乏強(qiáng)制性的手段進(jìn)行有效處理。可以說(shuō),立法上的缺失是導(dǎo)致稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度多種問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因。具體分析,主要包括以下兩個(gè)方面:

3.1 條文規(guī)定略顯籠統(tǒng)和粗糙

現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》對(duì)稅務(wù)文書(shū)送達(dá)程序的規(guī)定僅有7個(gè)條文,它們對(duì)送達(dá)方式只是作了簡(jiǎn)單的羅列或者是一般的原則性規(guī)定,較為籠統(tǒng)和粗糙。就比例而言,該7個(gè)條文只占了整個(gè)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》條文總量的6%。盡管《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《北京市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政許可實(shí)施程序》等對(duì)我國(guó)稅務(wù)文書(shū)送達(dá)程序立法規(guī)定的不足進(jìn)行了進(jìn)一步的細(xì)化,但相對(duì)于涉稅案件數(shù)量增加的幅度來(lái)講,這些法律規(guī)定的成效有限,實(shí)踐中很難滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的需要。雖然法律條文的數(shù)量多寡不能成為我們?cè)u(píng)價(jià)一項(xiàng)法律制度優(yōu)劣的標(biāo)尺,但每條法律條文所涵蓋的內(nèi)容是有限的,如果數(shù)量過(guò)少,其對(duì)某個(gè)方面的涵蓋面必然不會(huì)太寬,具體到實(shí)踐操作中,就容易出現(xiàn)法律漏洞或者法律沖突,難以有效地規(guī)范有關(guān)主體的稅收行為,同時(shí)也會(huì)給一些不法者規(guī)避法律,達(dá)到不法目的提供可乘之機(jī)。因此,我們熱切期盼上級(jí)機(jī)關(guān)能考慮我們的建議,進(jìn)一步制定相應(yīng)政策完善現(xiàn)行立法的不足。

3.2 送達(dá)主體單一,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任較重

由于現(xiàn)行稅收征管法送達(dá)程序的設(shè)置有著較為明顯的職權(quán)主義色彩,在這種模式的指導(dǎo)下,稅務(wù)機(jī)關(guān)包攬執(zhí)法活動(dòng)的所有事項(xiàng),繁重的送達(dá)任務(wù)也一直由稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)承擔(dān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)是我國(guó)唯一合法的稅務(wù)文書(shū)送達(dá)主體,當(dāng)事人對(duì)于文書(shū)送達(dá)并無(wú)推進(jìn)義務(wù)。然而,涉稅案件中的當(dāng)事人盡管選擇了運(yùn)用公力救濟(jì)的方式解決私權(quán)方面的問(wèn)題,但并不等于將所有的責(zé)任和義務(wù)都一并轉(zhuǎn)移給了稅務(wù)機(jī)關(guān),這顯然對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)是不公平的,當(dāng)然也不符合權(quán)利與義務(wù)一致性的原則。綜上所述,我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定送達(dá)主體為稅務(wù)機(jī)關(guān),由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)所有的送達(dá)事務(wù),而當(dāng)事人卻沒(méi)有任何法定的協(xié)助或推進(jìn)義務(wù),這樣的規(guī)定是不科學(xué)的。

4 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度的健全與完善

通過(guò)前面對(duì)送達(dá)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的成因分析,我們可以看到,要健全和完善稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度,最主要也是最首要的就是要在立法層面上盡快出臺(tái)詳細(xì)、明確的規(guī)定,針對(duì)我們稅務(wù)部門送達(dá)程序中存在的主要問(wèn)題對(duì)癥下藥,以公平和效率為基本原則,創(chuàng)制出一套有效的稅務(wù)文書(shū)送達(dá)制度;并且應(yīng)切實(shí)提高送達(dá)人員的素質(zhì),有效規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。在此,筆者提出幾點(diǎn)建議,僅供參考。

4.1 規(guī)范送達(dá)程序,明確各方的權(quán)利和義務(wù)

從上述調(diào)研分析可以得知,在稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)程序中,稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行不規(guī)范,被送達(dá)人員抗拒執(zhí)行、逃避執(zhí)行的現(xiàn)象出現(xiàn),就是由于程序規(guī)定不明確、不嚴(yán)密、不合理導(dǎo)致的。在制度執(zhí)行過(guò)程中,法律要細(xì)化程序的各個(gè)階段,考慮到各種可能出現(xiàn)的情況,對(duì)回證的簽收,送回,保存等作出全面的規(guī)定。其中,最重要的就是要明確在此過(guò)程中稅務(wù)機(jī)關(guān)、被送達(dá)人及其他當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù),一方面要避免各個(gè)部門因?yàn)槔鏇_突出現(xiàn)的相互爭(zhēng)取或推諉的現(xiàn)象出現(xiàn),另一方面也要切實(shí)保護(hù)好當(dāng)事人特別是受送達(dá)人的權(quán)利,保證制度公正合理的執(zhí)行。

4.2 結(jié)合時(shí)展?fàn)顩r,創(chuàng)新文書(shū)送達(dá)方式

隨著通訊技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的成熟和普及,電話通知、電報(bào)通知、傳真送達(dá)、電子郵件送達(dá)等方式,因其快捷、簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉且不受時(shí)空限制等優(yōu)點(diǎn),在實(shí)踐中被送達(dá)人員廣泛運(yùn)用。因此,筆者建議在現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中增加以上幾種送達(dá)方式的規(guī)定,不斷吸收和應(yīng)用現(xiàn)代科技發(fā)展的成果,運(yùn)用現(xiàn)代通訊技術(shù),使稅務(wù)工作實(shí)現(xiàn)高效率。當(dāng)然,由于電話、傳真、電子郵件等傳遞的只是語(yǔ)音或數(shù)字信息,為了確保送達(dá)的安全性,應(yīng)當(dāng)對(duì)其適用的法律文書(shū)范圍進(jìn)行嚴(yán)格控制,即僅限于告知、領(lǐng)取有關(guān)許可文書(shū)、證明等,而不適用于稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、處理決定書(shū)的送達(dá)。同時(shí),法律應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定以上幾種送達(dá)方式的法律效力以及嚴(yán)格的操作程序。比如,電話通知時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行錄音,送達(dá)人員要詢問(wèn)被通知人的姓名、年齡、職務(wù)等基本情況,以便確認(rèn)其身份,然后再告知其送達(dá)文書(shū)的內(nèi)容,并說(shuō)明送達(dá)的法律效力以及該電話的通話內(nèi)容已作了錄音的情況。而關(guān)于采用傳真、電郵等方式進(jìn)行送達(dá),送達(dá)人員也需要提供確切的證據(jù)證明實(shí)施了合法有效的送達(dá)。

4.3 完善制度建設(shè),加強(qiáng)人員培訓(xùn)

篇9

20xx年無(wú)證經(jīng)營(yíng)處罰條例

第一條　為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《注冊(cè)資本登記制度改革方案》，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變市場(chǎng)監(jiān)管方式，強(qiáng)化市場(chǎng)主體信用監(jiān)管，促進(jìn)社會(huì)共治，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《企業(yè)信息公示暫行條例》、《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》等法律法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條　工商行政管理部門適用一般程序作出行政處罰決定的相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公示。公示的信息主要包括行政處罰決定書(shū)和行政處罰信息摘要。

第三條　工商行政管理部門公示行政處罰信息，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、及時(shí)、規(guī)范的原則。

第四條　工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰程序規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定制作行政處罰決定書(shū)，并制作行政處罰信息摘要附于行政處罰決定書(shū)之前。行政處罰信息摘要的內(nèi)容包括：行政處罰決定書(shū)文號(hào)、行政處罰當(dāng)事人基本情況、違法行為類型、行政處罰內(nèi)容、作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)名稱和日期。

第五條　工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》及其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，建立健全行政處罰信息保密審查機(jī)制。公示的行政處罰信息不得泄露國(guó)家秘密，不得危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。

第六條　工商行政管理部門公示行政處罰信息，應(yīng)當(dāng)刪除涉及商業(yè)秘密的內(nèi)容以及自然人住所(與經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所一致的除外)、通訊方式、身份證號(hào)碼、銀行賬號(hào)等個(gè)人信息。工商行政管理部門認(rèn)為需要予以公示的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)工商行政管理部門批準(zhǔn)。

第七條　工商行政管理部門公示的行政處罰決定書(shū)，除依照本規(guī)定第六條的要求進(jìn)行刪除處理的以外，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與送達(dá)行政處罰當(dāng)事人的行政處罰決定書(shū)一致。

第八條　在送達(dá)行政處罰決定書(shū)時(shí)，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知行政處罰當(dāng)事人行政處罰信息將向社會(huì)進(jìn)行公示。

第九條　工商行政管理部門對(duì)依法注冊(cè)登記的各類企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等適用一般程序作出行政處罰決定的相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。

第十條　作出行政處罰決定的工商行政管理部門和行政處罰當(dāng)事人登記機(jī)關(guān)在同一省、自治區(qū)、直轄市的，作出行政處罰決定的工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)自作出行政處罰決定或者行政處罰決定改變之日起20個(gè)工作日內(nèi)將行政處罰信息通過(guò)本省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理部門企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示。

第十一條　作出行政處罰決定的工商行政管理部門和行政處罰當(dāng)事人登記機(jī)關(guān)不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，作出行政處罰決定的工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)自作出行政處罰決定或者行政處罰決定改變之日起10個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)本省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理部門將行政處罰信息發(fā)送至當(dāng)事人登記機(jī)關(guān)所在的省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理部門，由其協(xié)助在收到行政處罰信息之日起10個(gè)工作日內(nèi)將行政處罰信息通過(guò)其企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示。

第十二條　行政處罰決定出現(xiàn)因行政復(fù)議、行政訴訟或者其他原因被變更、被撤銷或者被確認(rèn)違法等被改變情形的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中以醒目方式進(jìn)行標(biāo)注。標(biāo)注內(nèi)容包括變更、撤銷或者確認(rèn)違法等決定的作出機(jī)關(guān)名稱、內(nèi)容、作出日期等相關(guān)信息。

第十三條　工商行政管理部門發(fā)現(xiàn)其公示的行政處罰信息不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正。公民、法人或者其他組織有證據(jù)證明工商行政管理部門公示的行政處罰信息不準(zhǔn)確的，有權(quán)要求該工商行政管理部門予以更正。

第十四條　行政處罰信息自公示之日起屆滿5年的，記錄于企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，但不再公示。

第十五條　各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定及時(shí)完善企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，提供操作便捷的檢索、查閱方式，方便公眾檢索、查閱行政處罰信息。

各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)加快完善執(zhí)法辦案管理系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。

第十六條　除依照本規(guī)定第九條的規(guī)定通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示的外，其他適用一般程序作出行政處罰決定的相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)通過(guò)門戶網(wǎng)站或者專門網(wǎng)站等予以公示。

工商行政管理部門可以通過(guò)門戶網(wǎng)站或者專門網(wǎng)站等公示本部門作出的各類行政處罰案件信息。

第十七條　工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行行政處罰信息公示職責(zé)，按照誰(shuí)辦案、誰(shuí)錄入、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則建立健全行政處罰信息公示內(nèi)部審核和管理制度。辦案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確錄入行政處罰信息。負(fù)責(zé)企業(yè)信用信息公示工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行政處罰信息公示的日常管理和協(xié)調(diào)工作。

第十八條　國(guó)家工商行政管理總局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督地方工商行政管理部門行政處罰信息公示工作，制定企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示行政處罰信息的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和技術(shù)要求。

各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督轄區(qū)內(nèi)各級(jí)工商行政管理部門行政處罰信息公示工作，并可以根據(jù)本規(guī)定結(jié)合工作實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。

第十九條　工商行政管理部門未依照本規(guī)定的有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)的，由上一級(jí)工商行政管理部門責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十條　公民、法人或者其他組織申請(qǐng)公開(kāi)行政處罰相關(guān)信息的，依照《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理。

篇10

-[案例1]九陽(yáng)通醫(yī)療技術(shù)開(kāi)發(fā)部制售假冒消毒液案

去年4月23日，豐臺(tái)工商分局在豐臺(tái)鎮(zhèn)陽(yáng)光四季小區(qū)2號(hào)樓1207室查獲九陽(yáng)通醫(yī)療技術(shù)開(kāi)發(fā)部銷售冒牌“海藍(lán)化工”消毒液。經(jīng)過(guò)調(diào)查，執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)該公司在當(dāng)日從天津市天大化學(xué)試劑廠以每斤14元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)了過(guò)氧乙酸溶液3.3噸，運(yùn)至北京后粘貼上冒用的“海藍(lán)化工”標(biāo)識(shí)后，以每斤22元至31元的價(jià)格出售，妄圖借“非典”時(shí)期牟取暴利。工商部門依據(jù)《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例》對(duì)當(dāng)事人處以了10萬(wàn)元罰款，并沒(méi)收了全部3.3噸冒牌消毒液。

-[案例2]京日日用化工廠制售假消毒液案

去年4月30日，房山工商分局查獲北京京日日用化工廠利用偽造的衛(wèi)準(zhǔn)批號(hào)，制售“強(qiáng)力新84消毒液”。工商部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》對(duì)當(dāng)事人予以處罰：沒(méi)收偽造消毒液136箱，共計(jì)2720瓶，全部予以銷毀。同時(shí)沒(méi)收當(dāng)事人違法所得2560元，罰款12000元，并吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

-[案例3]世尊制衣廠制售劣質(zhì)防護(hù)服案

去年5月29日，北京市工商局執(zhí)法大隊(duì)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，北京市世尊制衣廠在去年5月1日至7日期間，在未取得《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)許可證》的情況下，擅自生產(chǎn)醫(yī)用一次性隔離防護(hù)服和醫(yī)用鞋套。市工商局執(zhí)法大隊(duì)依據(jù)《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)當(dāng)事人處以罰款13490.54元，沒(méi)收一次性隔離防護(hù)服6878件，鞋套13雙，沒(méi)收銷貨款21187元。

-[案例4]盛東陽(yáng)商貿(mào)有限責(zé)任公司銷售劣質(zhì)口罩案

去年4月25日，密云工商分局查獲盛東陽(yáng)商貿(mào)有限責(zé)任公司將非醫(yī)用口罩冒充醫(yī)用口罩銷售案。執(zhí)法人員現(xiàn)場(chǎng)查扣紗布口罩4230個(gè)。同時(shí)該公司還銷售未經(jīng)衛(wèi)生部門批準(zhǔn)生產(chǎn)、未取得衛(wèi)生許可批件，且沒(méi)有標(biāo)明生產(chǎn)單位、生產(chǎn)地址、生產(chǎn)日期等應(yīng)有的說(shuō)明的0.3%過(guò)氧乙酸消毒液。執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)查扣1.5公斤裝的0.3%過(guò)氧乙酸97桶。工商部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》責(zé)令當(dāng)事人改正違法行為，沒(méi)收口罩4230個(gè)、0.3%過(guò)氧乙酸消毒液97桶，并處罰款12900元。

-[案例5]苑煥榮制售假醬油、醋案

苑煥榮自去年2月18日起，通過(guò)對(duì)購(gòu)進(jìn)的散裝醬油、醋加入白開(kāi)水、鹽、味精等，勾兌加工成假冒“金獅”醬油、“龍門”米醋。截至去年3月11日被查封時(shí)止，其共加工假冒“金獅”醬油、“龍門”米醋1950桶。房山工商分局依據(jù)《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》責(zé)令其立即停止違法行為，并沒(méi)收假冒成品醬油、醋1950桶及未加工的散裝醬油、醋2噸、塑料空桶1800個(gè)，罰款人民幣16000元。

-[案例6]亨益冷飲廠制售假冒“伊利”牌小布丁雪糕案

北京市亨益冷飲廠在去年6月18日至8月11日期間，在本市石景山區(qū)模式口地區(qū)，生產(chǎn)假冒“伊利”小布丁雪糕。截至被查獲時(shí)，該廠共生產(chǎn)假冒“伊利”牌小布丁雪糕2500箱，共計(jì)15萬(wàn)支，全部銷往了天津，獲利5000元。工商部門依據(jù)《投機(jī)倒把行政處罰暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》對(duì)當(dāng)事人作出處罰：沒(méi)收非法所得5000元；沒(méi)收假冒包裝箱2300個(gè)，罰款5000元。

-[案例7]東莞佐丹詩(shī)木器北京分公司以古夷蘇木冒充條紋烏木案

2002年5月16日，東莞佐丹詩(shī)木器制品有限公司北京銷售分公司賣給消費(fèi)者孫玉橋8套家具，其中一套8件套戰(zhàn)國(guó)沙發(fā)和一套218西式酒吧門電視柜都在合同中注明了材質(zhì)為條紋烏木，總價(jià)格152800元。消費(fèi)者對(duì)這兩套家具材質(zhì)有所懷疑，經(jīng)中國(guó)林業(yè)科學(xué)研究院木材工業(yè)研究所鑒定，其實(shí)際材質(zhì)為古夷蘇木，而非條紋烏木。此后，西城工商分局又會(huì)同經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者將家具再次送檢，檢驗(yàn)結(jié)果也非條紋烏木。經(jīng)調(diào)解，經(jīng)營(yíng)者賠償消費(fèi)者55000元。同時(shí)，工商部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》相關(guān)規(guī)定，責(zé)令當(dāng)事人停止銷售以假充真的家具，并處罰款10萬(wàn)元。

-[案例8]莊勝崇光百貨商場(chǎng)銷售手機(jī)以舊充新案

去年12月23日，北京莊勝崇光百貨商場(chǎng)賣給趙某一部西門子SL55手機(jī)，價(jià)格為3880元。這位消費(fèi)者隨后發(fā)現(xiàn)該手機(jī)內(nèi)存有三條在購(gòu)買時(shí)間以前不同時(shí)間、不同手機(jī)號(hào)碼的短信息，懷疑該手機(jī)為被人使用過(guò)的舊手機(jī)，購(gòu)買當(dāng)天即找到經(jīng)營(yíng)者要求退機(jī)，并要求賠償7760元。但經(jīng)營(yíng)者只同意退貨，不同意賠償。經(jīng)宣武工商分局調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，莊勝崇光百貨商場(chǎng)銷售給趙某的手機(jī)確屬使用過(guò)的商品。經(jīng)過(guò)調(diào)解，商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者最終同意為消費(fèi)者退貨，并賠償購(gòu)機(jī)價(jià)款的一倍，共計(jì)7760元。同時(shí)，工商部門還依據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》對(duì)當(dāng)事人罰款1000元。

-[案例9]李紀(jì)光銷售假冒“南孚”電池案

李紀(jì)光于今年1月5日從上門推銷人手中購(gòu)進(jìn)了840節(jié)標(biāo)有“南孚”字樣的電池，在自己經(jīng)營(yíng)的店內(nèi)銷售。截至1月8日接受檢查時(shí)，他共銷售出這種電池816節(jié)，經(jīng)營(yíng)額1254元。經(jīng)過(guò)南孚電池生產(chǎn)廠家鑒定，他所銷售的電池均系假冒產(chǎn)品。工商部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法實(shí)施管理?xiàng)l例》責(zé)令當(dāng)事人立即停止侵權(quán)行為，并沒(méi)收、銷毀銷售剩余的24節(jié)電池，罰款1500元。

-[案例10]奧順乳業(yè)有限公司商標(biāo)侵權(quán)案

北京市奧順乳業(yè)有限公司在未經(jīng)瑞士雀巢產(chǎn)品有限公司許可的情況下，從去年1月開(kāi)始擅自將與雀巢“力多精”近似的“力多健”商標(biāo)用在其奶產(chǎn)品上，且包裝裝潢也與雀巢“力多精”近似。截至去年7月5日被查獲時(shí)，該公司共生產(chǎn)這種奶粉555箱，已經(jīng)售出515箱。工商部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法實(shí)施管理?xiàng)l例》責(zé)令當(dāng)事人停止違法行為，銷毀印有“力多健”等字樣的剩余產(chǎn)品40箱，及剩余包裝箱50個(gè)，包裝袋6125個(gè)，罰款26000元。

-[案例11]梁玉發(fā)銷售糧食缺斤短兩案

去年9月20日，密云工商分局在檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)體戶梁玉發(fā)銷售的商品缺斤短兩，欺騙消費(fèi)者。經(jīng)調(diào)查，梁玉發(fā)在去年9月16日向河南省臺(tái)前縣天福食品有限公司訂購(gòu)每袋重量為24公斤的面粉1250袋，每袋價(jià)格31.68元，但這種面粉外包裝標(biāo)重為25公斤。同時(shí)，執(zhí)法人員還發(fā)現(xiàn)，其使用的臺(tái)秤的20公斤秤砣比標(biāo)準(zhǔn)值輕，系被打磨過(guò)。對(duì)于其這種在經(jīng)營(yíng)中故意缺斤短兩、侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為，工商部門依據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《城鄉(xiāng)集市貿(mào)易管理辦法》責(zé)令當(dāng)事人改正上述違法行為，收繳不合格計(jì)量器具并罰款1萬(wàn)元。