導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇銀行業(yè)自查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一． 加強(qiáng)組織，深入學(xué)習(xí)。

1. 認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)公約和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

近年來，信貸部依據(jù)聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)的中國(guó)銀行業(yè)公約、工作指導(dǎo)和服務(wù)規(guī)范，認(rèn)真組織員工進(jìn)行了深入研討和學(xué)習(xí)，并依據(jù)這些行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公約，積極開展工作，從而保證了本部門服務(wù)管理職能的層次性和人員配備的合理性，并使服務(wù)管理工作延伸到基層社各管理機(jī)構(gòu)。

信貸部制定了詳細(xì)的信貸管理制度體系，力求為客戶提供全方位的服務(wù)，不斷提高服務(wù)層次，提高服務(wù)效率，并對(duì)相關(guān)部門和人員實(shí)行了服務(wù)評(píng)價(jià)制度，建立了投訴受理工作機(jī)制。我部結(jié)合省聯(lián)社企業(yè)文化落地活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的職業(yè)道德行為規(guī)范教育和培訓(xùn)，注重樹立本部門的良好作風(fēng)和文明形象，力求向客戶提供文明規(guī)范的服務(wù)。

2. 信貸部以公約和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為自己的行為和服務(wù)準(zhǔn)則，以學(xué)習(xí)公約和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)促服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)發(fā)展，倡導(dǎo)文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)第一，倡導(dǎo)工作質(zhì)量第一和客戶第一，在工作中突出信貸對(duì)三農(nóng)、對(duì)中小企業(yè)和對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持力度，贏得社會(huì)輿論的普遍贊揚(yáng)和好評(píng)。

二． 檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

1. 優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)工作還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，思想認(rèn)識(shí)有待進(jìn)一步提高；

2. 業(yè)務(wù)流程整合及工作效率應(yīng)進(jìn)一步提高；

3. 大服務(wù)的理念還要進(jìn)一步加強(qiáng)。為客戶服務(wù)的格局及理念上，還有很多需要改進(jìn)、加強(qiáng)與提高的地方。

4. 依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)還很繁重。

三． 下一步打算及措施

1. 進(jìn)一步鞏固服務(wù)基礎(chǔ)，突出服務(wù)規(guī)范，提高服務(wù)水平，進(jìn)一步樹立農(nóng)信社服務(wù)形象；

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關(guān)鍵詞：市場(chǎng)機(jī)制；發(fā)行體制；堰塞湖現(xiàn)象；市場(chǎng)化改革

一、IPO暫停影響

我們可以從IPO暫停后的影響方面分析。

首先，IPO暫停只是暫時(shí)之計(jì)，歷史上7次暫停IPO都是為了緩解股市持續(xù)下跌壓力。IPO重啟是必然的事，何時(shí)重啟只是時(shí)間的問題，IPO是資本市場(chǎng)的源頭，遲遲沒有新股發(fā)行就不能將證券市場(chǎng)發(fā)展壯大，二級(jí)市場(chǎng)長(zhǎng)期沒有新鮮血液的加入就只能對(duì)那些已經(jīng)上市的企業(yè)炒來炒去。長(zhǎng)期暫停IPO不僅與政府將A股建設(shè)成一個(gè)更加成熟更強(qiáng)大的資本市場(chǎng)的總目標(biāo)相悖，而且也表明整個(gè)市場(chǎng)機(jī)制不完備、不健康。第二，IPO長(zhǎng)期暫停使得導(dǎo)致振興經(jīng)濟(jì)所需的資金大多來自銀行信貸，我們遲遲看不到股市通過IPO來支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，一條路走路的結(jié)果將造成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)過分集中在銀行系統(tǒng)，不僅不利于經(jīng)濟(jì)合理健康發(fā)展，還會(huì)拖垮銀行業(yè)。從今年3月份開始，銀行類股票一直陷入熊市遲遲出不來，尤其在3月28日，在大盤暴跌開盤暴跌收盤的情況下，銀行股全線崩潰，整體爆挫5.99%創(chuàng)出2008年9月中旬雷曼危機(jī)以來的單日最大跌幅。高負(fù)重的銀行業(yè)信貸板塊已接近飽和，市場(chǎng)急需另開辟籌集資本的途徑，立即IPO重啟顯得十分必要。第三，企業(yè)融資成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的短板。在PMI指數(shù)持續(xù)疲軟的今天，融資難融資貴一直是困擾企業(yè)的心病，IPO可以暫停，企業(yè)特別是中小企業(yè)的融資需求卻無法暫停，想要完成經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)7%的目標(biāo)，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)熱情就必須解決企業(yè)融資問題。從數(shù)據(jù)中我們也能看出，在專項(xiàng)檢查之前近800家企業(yè)等待排隊(duì)上市，企業(yè)對(duì)IPO重啟的熱切可見一斑。

二、IPO重啟現(xiàn)狀

今年1月份開始，證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了800多家IPO在審企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查，要求各保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師應(yīng)在2013年3月31日之前將自查工作報(bào)告報(bào)送證監(jiān)會(huì)，沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交自查報(bào)告的應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提出中止審查的申請(qǐng)。在規(guī)定期限內(nèi)不提交自查報(bào)告，又未及時(shí)提出中止申請(qǐng)的，將按照《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序的規(guī)定》，對(duì)有關(guān)申請(qǐng)給予終止審查。

此次審查的重點(diǎn)不再片面著重上市公司盈利能力的判斷，而是強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假及上市后業(yè)績(jī)變臉的現(xiàn)象，充分排出信息披露不真實(shí)不充分的風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保護(hù)投資者利益，完善和維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

就在財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查自查階段落下帷幕時(shí)，在證監(jiān)會(huì)最新公布的擬IPO企業(yè)名單中顯示，諸多排隊(duì)企業(yè)在臨近截止時(shí)間撤單或選擇延遲遞交自查報(bào)告。對(duì)比4月3日前后擬IPO企業(yè)數(shù)據(jù)，主板中有41家企業(yè)最后時(shí)刻中止審查，使2013年撤單總數(shù)達(dá)到61家；創(chuàng)業(yè)板新增2家，總數(shù)達(dá)到106家。與2012年12月數(shù)據(jù)相比，近25%的企業(yè)退出或中止了審核進(jìn)程，顯然此輪自查的效果相當(dāng)明顯。

三、股市震動(dòng)的原因

1.現(xiàn)行發(fā)行體制的缺陷。當(dāng)前實(shí)行的新股發(fā)行體制在實(shí)質(zhì)上仍然是以行政審批制為主的核準(zhǔn)制，這就很難從根本上解決新股上市后業(yè)績(jī)變臉和資源的有效配置，市場(chǎng)害怕的并不是IPO重啟本身，而是重啟之后的“泥沙俱下”，如果重啟后依然和以前一樣，粉飾報(bào)表欺詐上市的情況頻發(fā)，投資者自然就會(huì)因上市企業(yè)質(zhì)量不高而遭受損失。

2.IPO堰塞湖現(xiàn)象嚴(yán)重。投資者擔(dān)心IPO開閘之后資金分流股價(jià)下跌。雖然此次證監(jiān)會(huì)開啟了歷史上最嚴(yán)格的審查工作，自查效果也十分明顯，市場(chǎng)仍對(duì)融資額度十分擔(dān)心。另外，堰塞湖問題不僅在于待審企業(yè)數(shù)量的大小，而且更需要關(guān)注A股市場(chǎng)定位的調(diào)整，長(zhǎng)期以來市場(chǎng)“重融資、輕回報(bào)”的問題得不到根本解決，待專項(xiàng)財(cái)務(wù)審查檢查過后，IPO排隊(duì)企業(yè)數(shù)量很可能反彈。

3.股市多空雙方借題發(fā)揮。2010年4月滬深300股指期貨推出，機(jī)構(gòu)投資者也順勢(shì)進(jìn)入，憑借自身的資金實(shí)力和信息優(yōu)勢(shì)進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)，必將對(duì)股指期貨產(chǎn)生劇烈影響，放大其助漲助跌效應(yīng)。股指期貨的波動(dòng)反作用于股票市場(chǎng)，增加了股票市場(chǎng)的不確定性，也使其價(jià)格波動(dòng)更加劇烈。

4.歷史上幾次IPO產(chǎn)生問題的影響。

四、結(jié)語(yǔ)

想要發(fā)展中國(guó)經(jīng)濟(jì)，資本市場(chǎng)的壯大是很有必要的。顯然沒有融資的市場(chǎng)是殘缺的，一個(gè)正常的市場(chǎng)不能長(zhǎng)期沒有新股上市。想要消除投資者對(duì)IPO的恐懼，重建投資者對(duì)證券市場(chǎng)的信心，當(dāng)務(wù)之急是進(jìn)一步推行市場(chǎng)化改革，特別是加快新股發(fā)行、監(jiān)管、退市、分紅等方面的制度改革，逐步形成于國(guó)際社會(huì)接軌的長(zhǎng)效機(jī)制。當(dāng)然，真正的市場(chǎng)化改革是一項(xiàng)龐大的工程，牽扯著發(fā)行人、投行、中介以及政府部門等很多方面的利益，推行起來難度很大，但這是縮減與西方發(fā)達(dá)國(guó)家差距的唯一路徑，使中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

[1]張 煒：IPO重啟傳聞為何帶來沖擊.中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào) 2013年1月28日.

篇3

這份題為《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的通知》直指商業(yè)銀行“貸款利息為實(shí)、中間業(yè)務(wù)收入為虛”的“水分”問題，對(duì)貸款定價(jià)提出了七項(xiàng)禁止性規(guī)定：不準(zhǔn)以貸轉(zhuǎn)存、不準(zhǔn)以貸收費(fèi)、不準(zhǔn)存貸掛鉤、不準(zhǔn)浮利分費(fèi)、不準(zhǔn)一浮到頂、不準(zhǔn)借貸搭售、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)嫁成本。

“銀監(jiān)會(huì)這次是聯(lián)合多個(gè)政府部門一起查銀行的，3月份讓銀行交自查報(bào)告，整個(gè)檢查過程要持續(xù)一年。大家都說銀行利潤(rùn)太高，政府就查一查高利潤(rùn)從哪里來的?！便y行高管王某表示，“不能說這次檢查就是為了中小企業(yè)，但客觀上肯定會(huì)給企業(yè)帶來很大的好處，因?yàn)檫@個(gè)檢查是要追溯的，如果在此前一兩年對(duì)企業(yè)發(fā)放了高利息的貸款，超標(biāo)部分需要‘吐’出來，返還給企業(yè)?！?/p>

中小企業(yè)和小微企業(yè)融資難、融資貴，不是新問題，但目前這一問題正受到前所未有的重視。

總理在《政府工作報(bào)告》別提到：“加強(qiáng)對(duì)符合產(chǎn)業(yè)政策、有市場(chǎng)需求的企業(yè)特別是小型微型企業(yè)的信貸支持，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本?！睋?jù)了解，在2012年“兩會(huì)”期間，全國(guó)政協(xié)收到的6000多件提案中，關(guān)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的提案有2000余件，其中與扶持中小企業(yè)相關(guān)的提案占到相當(dāng)一部分。全國(guó)政協(xié)委員、北京民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王小蘭就在提案中寫到：“要在加快金融體系改革、構(gòu)建多層次金融體系上做文章，而不只是在銀行貸款一個(gè)體系、在發(fā)展多品種上做文章。積極推進(jìn)多層次資本市場(chǎng)建設(shè)、積極推進(jìn)民間資本作為機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入金融領(lǐng)域，這些都將有利于金融市場(chǎng)供給的繁榮⋯⋯如果覺得中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)高，完全可以采取對(duì)銀行給予補(bǔ)貼的方法。當(dāng)年政府可以花巨資為國(guó)有企業(yè)改革埋單，今天用一部分錢為中小企業(yè)埋單也是值得的?！?/p>

從現(xiàn)狀來看，政府把解決中小企業(yè)和小微企業(yè)資金問題的重要責(zé)任放在了銀行身上。但正如王某所說：“給中小企業(yè)貸款是一件高成本、高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的事情，而銀行是逐利的，我們要為股東負(fù)責(zé)，不能做違背商業(yè)規(guī)律的事情。最好由政府出資辦一家政策性銀行，對(duì)商業(yè)銀行或壟斷性企業(yè)的高盈利征收懲罰性稅款，把稅款投入這家政策性銀行，再由這家銀行以扶持性的利息貸給中小企業(yè)。”

也有銀行高層對(duì)記者表示，可以充分發(fā)揮現(xiàn)有城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的作用，并對(duì)這些承擔(dān)額外社會(huì)責(zé)任的銀行給予一定的補(bǔ)貼政策。

更多的銀行人士則認(rèn)為，在國(guó)家政策和中小企業(yè)特性無法改變的情況下，如果各家銀行可以從自身產(chǎn)品和服務(wù)上動(dòng)腦筋，中小企業(yè)和小微企業(yè)客戶，其實(shí)應(yīng)該是一片新的“藍(lán)?！?。

無論各方如何爭(zhēng)議與動(dòng)作，至少政府和銀行都已經(jīng)開始真正重視并著手解決中小企業(yè)和小微企業(yè)的融資問題。

篇4

這種被監(jiān)管層定義為“私售”的行為是指：在該行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銷售未經(jīng)總行批準(zhǔn)的各類金融產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司產(chǎn)品、信托公司產(chǎn)品、保險(xiǎn)公司產(chǎn)品、外匯產(chǎn)品、貴金屬產(chǎn)品、各類金融投資公司產(chǎn)品，或未經(jīng)總行批準(zhǔn)，將非銀行理財(cái)產(chǎn)品的各類金融產(chǎn)品包裝成銀行理財(cái)產(chǎn)品對(duì)外銷售。不合規(guī)銷售行為是指銷售經(jīng)總行批準(zhǔn)的各類金融產(chǎn)品，未嚴(yán)格按照總、分行制定的各項(xiàng)管理辦法和操作規(guī)范要求執(zhí)行。

這些“私售”事件無疑反映出當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在第三方產(chǎn)品代銷上的混亂局面，凸顯出商業(yè)銀行在銷售管理和執(zhí)行上的缺失。

銀行代銷制度形同虛 執(zhí)行不力

近年來，越來越多的包括保險(xiǎn)、基金在內(nèi)的第三方金融產(chǎn)品通過銀行渠道銷售給銀行的普通客戶，同時(shí)，也有越來越多的包括信托、私募股權(quán)等在內(nèi)的高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品通過私人銀行的渠道銷售給銀行的VIP客戶。

目前監(jiān)管層并未出臺(tái)統(tǒng)一的有關(guān)銀行代銷其他金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的政策法規(guī)，而銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》中第五條明確指出，“本辦法所稱商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售是指商業(yè)銀行將本行開發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品向個(gè)人客戶和機(jī)構(gòu)客戶宣傳推介、銷售、辦理申購(gòu)、贖回等行為?！币虼?，對(duì)于代銷包括保險(xiǎn)、基金、信托等在內(nèi)的第三方產(chǎn)品，各家銀行一般會(huì)經(jīng)過“分行批準(zhǔn)和總行報(bào)備”等流程，銀行對(duì)于所代銷的產(chǎn)品通常都會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的被機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查、內(nèi)部審批、產(chǎn)品甄選、風(fēng)險(xiǎn)控制等制度和流程。

但是，部分銀行支行的代銷產(chǎn)品并未經(jīng)過“分行審批、總行報(bào)備”的流程就直接從支行層面開始推銷，內(nèi)部審批和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失無疑大大增加了投資者理財(cái)本金的風(fēng)險(xiǎn)。在已發(fā)生的案例中，產(chǎn)品最終不僅無法到期兌付而且產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)涉嫌欺詐使得投資者蒙受的巨大損失，受害者中除了銀行客戶外，甚至還出現(xiàn)了銀行理財(cái)經(jīng)理和支行行長(zhǎng)。

銀行客戶經(jīng)理之所以會(huì)“鋌而走險(xiǎn)”無視銀行內(nèi)部制度，主要是受“私售”產(chǎn)品帶來的高額傭金的誘惑。通常銀行客戶經(jīng)理在銷售本行自由的理財(cái)產(chǎn)品、代銷基金等產(chǎn)品時(shí)的提成僅為1‰-2‰，保險(xiǎn)銷售提成稍高，但是這些和“私售”產(chǎn)品的傭金相比就是“小巫見大巫”了，再加上“私售”產(chǎn)品門檻通常很高，被代銷機(jī)構(gòu)給與銀行客戶經(jīng)理的激勵(lì)也很高，再加上產(chǎn)品預(yù)期收益率非常誘人，使得銀行理財(cái)經(jīng)理“義無反顧”加入推銷“私售”產(chǎn)品的大軍。

針對(duì)銀行代銷第三方產(chǎn)品的亂象，銀監(jiān)會(huì)在2012年12月14日發(fā)文要求自查，并在30日內(nèi)向?qū)诒O(jiān)管部門報(bào)送自查報(bào)告和代銷產(chǎn)品清單明細(xì)。銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)將在此基礎(chǔ)上通過明察暗訪的形式抽查轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。同時(shí)，還要求各商業(yè)銀行對(duì)是否建立對(duì)被機(jī)構(gòu)的審慎盡職調(diào)查和全行統(tǒng)一的內(nèi)部審批制度及流程、是否建立持續(xù)性跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制、是否對(duì)違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)的被機(jī)構(gòu)建立退出機(jī)制等內(nèi)部制度建設(shè)方面的問題進(jìn)行排查。

銀監(jiān)會(huì)這種類似于“亡羊補(bǔ)牢”的行為雖然在短期上有助于肅清當(dāng)前銀行理財(cái)產(chǎn)品代銷方面的混亂狀況，有助于敦促銀行建立健全代銷審批以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是，從長(zhǎng)期來看，仍然缺乏針對(duì)銀行代銷第三方產(chǎn)品行為的法規(guī)，如果從監(jiān)管層方面不能從“頂層”對(duì)銀行的代銷行為進(jìn)行約束，而單靠銀行自身“各自為戰(zhàn)”不免可能再度出現(xiàn)由于制度建設(shè)不健全、監(jiān)管不得力而出現(xiàn)類似的道德風(fēng)險(xiǎn)。

從業(yè)人員缺乏職業(yè)操守 暴露銀行管理短板

除了“私售”第三方產(chǎn)品以外，在近期的案例中還有銀行理財(cái)經(jīng)理以向客戶銷售銀行理財(cái)產(chǎn)品為幌子，理財(cái)資金最后卻進(jìn)了理財(cái)經(jīng)理的私人賬戶，投資者找到銀行卻被告知銀行根本沒有發(fā)行所謂的理財(cái)產(chǎn)品。這種類似欺詐的事件和前面談到的“私售”第三方產(chǎn)品暴露出商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的另一個(gè)問題，那就就是對(duì)銀行從業(yè)人員的職業(yè)操守教育和嚴(yán)格管理的缺失。

《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》中明確要求：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將從業(yè)人員遵循本指引的情況納入合規(guī)管理和人力資源管理范圍，定期評(píng)估，建立可持續(xù)的評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制?！蓖瑫r(shí)，還規(guī)定“從業(yè)人員應(yīng)自覺抵制欺詐、非法集資及商業(yè)賄賂，拒絕黃、賭、毒。在社會(huì)交往和商業(yè)活動(dòng)中，廉潔從業(yè)，不得接受或給予客戶任何形式的非法利益?！?/p>

但是，從目前情況來看，無論是銀行從業(yè)人員還是銀行管理者都做得非常不足。這凸顯出商業(yè)銀行在大力發(fā)展包括理財(cái)業(yè)務(wù)在內(nèi)的中間業(yè)務(wù)過程中缺乏對(duì)現(xiàn)有制度的遵守和履行，未能給與銀行從業(yè)人員足夠的職業(yè)操守教育，在業(yè)績(jī)考核過程中以單一的銷售額作為理財(cái)經(jīng)理的考核指標(biāo)，致使銀行的支行基層業(yè)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)處于一種疏于管理的松散狀態(tài)中，這使得銀行理財(cái)從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)快速上升，并且長(zhǎng)期的管理失職和放任自流無形中助漲了這些從業(yè)人員“鉆空子”甚至“違法亂紀(jì)”的心理。

另外，在近期出現(xiàn)的案例中，還出現(xiàn)了從業(yè)人員在理財(cái)產(chǎn)品的介紹過程中，夸大產(chǎn)品預(yù)期收益，隱瞞產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，甚至不提及產(chǎn)品是非保本產(chǎn)品，致使客戶忽視產(chǎn)品中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在理財(cái)產(chǎn)品推銷過程中還出現(xiàn)了隱瞞產(chǎn)品重要信息，誤導(dǎo)客戶的情況。

篇5

##年，我部認(rèn)真貫徹和落實(shí)黨和國(guó)家的“三農(nóng)”方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行金融法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，制定和完善了內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化成本意識(shí)，積極拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，壓縮費(fèi)用開支，提高了會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)效益。在聯(lián)社黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，努力完成聯(lián)社主任室下達(dá)的工作任務(wù)，密切配合其他部門的各項(xiàng)工作，把主要工作放在服務(wù)于基層上，較好地完成了本年度的各項(xiàng)工作，現(xiàn)將本年工作總結(jié)匯報(bào)如下： 一、合理制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成 年初，本著“效益優(yōu)先”的原則，根據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合我社上年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù)，并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí)，明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù)。二月份對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳，合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，修改和完善了經(jīng)營(yíng)管理綜合考核辦法，為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營(yíng)方向和責(zé)任目標(biāo)。十一月份，根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)際完成情況，結(jié)合本地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為今年利潤(rùn)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基礎(chǔ)。截止11月末，各項(xiàng)存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項(xiàng)貸款余額為******萬元（含貼現(xiàn)****萬元），比年初增加****萬元；不良貸款余額為****萬元（不含抵債資產(chǎn)），比年初下降****萬元，不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例為*%（含貼現(xiàn)），比年初的*％下降了*個(gè)百分點(diǎn)；全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余****萬元，比去年同期增盈****萬元。預(yù)計(jì)至12月末，各項(xiàng)存款余額達(dá)到******萬元，比年初增加******萬元；各項(xiàng)貸款余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良貸款余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良貸款占比為*，比年初下降*%；全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為****元，各項(xiàng)支出****萬元，賬面盈余****萬元。 二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，努力增收節(jié)支 1、根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合今年改革實(shí)際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)”為原則，控制水電費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額，業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支，其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時(shí)綜合考慮各方面情況，又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了****元費(fèi)用，從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支。 2、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，合理控制財(cái)務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》，在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下，詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等，不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度，對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。截止11月末，經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為******元，其中：各項(xiàng)墊支費(fèi)用*****，購(gòu)買的低值易耗品費(fèi)用為*****元，各種修理費(fèi)用為******元，營(yíng)業(yè)外支出為****元，其他各項(xiàng)費(fèi)用為*****元。 3、減少非生息資金的占比，加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理。截止11月末，我社應(yīng)收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線，我部根據(jù)實(shí)際情況，在主任室的要求下，堅(jiān)持“誰分片地區(qū)，誰負(fù)責(zé)清理”的原則，對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應(yīng)收利息余額為***萬元，預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。 三、及時(shí)清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為 根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式，及時(shí)清收了申銀萬國(guó)****萬元國(guó)債和保險(xiǎn)投資****萬元。目前仍有保險(xiǎn)投資**萬元未收回，正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付；密切關(guān)注南方證券托管工作，債權(quán)一經(jīng)確定，及時(shí)清收南方證券****萬元國(guó)債投資。為規(guī)范投資行為，確保資金安全、高效運(yùn)營(yíng)，我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借、債券買賣、債券回購(gòu)等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來，委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買債券*****萬元，同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù)，提高了資金使用效益。  

; 四、申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)**萬元 為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，切實(shí)用好國(guó)家資金支持政策，根據(jù)國(guó)庫(kù)院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)[2006]15號(hào)）和中國(guó)人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》（銀發(fā)[2006]181號(hào)）、《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》（銀發(fā)[##]4號(hào)）文件精神，一季度制定了《**市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良貸款計(jì)劃書》，在報(bào)經(jīng)**銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后，一邊請(qǐng)**會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資，同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本，采取措施清收和降低不良貸款，在二季度成功申請(qǐng)發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)**萬元，并在二季度末達(dá)到了提前申請(qǐng)贖回的條件。 五、充實(shí)資本金，增強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營(yíng)自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求，通過宣傳發(fā)動(dòng)，募集股金，完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序，共增擴(kuò)股金****萬元，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù)，同時(shí)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng)。 六、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生 1、為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補(bǔ)充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分、信息科技部分、資金營(yíng)運(yùn)部分、監(jiān)察審計(jì)部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分，詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范，防止違章違法行為的發(fā)生。 2、10月21日至25日，開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng)，我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了*****等五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，組織全轄**個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì)，分五組對(duì)這五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查?；徑M全面調(diào)閱了被檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、賬冊(cè)、報(bào)表、登記簿等會(huì)計(jì)檔案，結(jié)合日常業(yè)務(wù)，對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié)，并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿，就互審情況進(jìn)行了交流。活動(dòng)結(jié)束后，我部同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo)、檢查的重點(diǎn)和方法，此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求，規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為，而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度，杜絕了安全隱患。 七、加強(qiáng)賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn) 今年以來，為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要，分別進(jìn)行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行：第一階段，對(duì)照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，各基層網(wǎng)點(diǎn)首先展開自查，形成自查報(bào)告上報(bào)我部；第二階段，我部對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)自查報(bào)告進(jìn)行匯總分析，形成報(bào)告報(bào)銀監(jiān)部門和人民銀行；第三階段，配合銀監(jiān)部門和人民銀行對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行抽查。對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進(jìn)行通報(bào)，結(jié)合處罰辦法對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰，并要求限期整改。檢查通過現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、問題討論等方式，促進(jìn)了基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為，進(jìn)一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。7月份，結(jié)合全市開展“反假宣傳周”活動(dòng)，積極開展了反假幣宣傳活動(dòng)，在真州農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、新城鎮(zhèn)街道等地進(jìn)行宣傳，反假活動(dòng)的開展不僅增強(qiáng)了內(nèi)勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識(shí)和對(duì)假幣的識(shí)別能力，有效地預(yù)防了金融犯罪，防范了金融風(fēng)險(xiǎn)。 八、加強(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化輔導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)工作水平 1、利用會(huì)計(jì)例會(huì)之機(jī)，組織各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務(wù)上線后，對(duì)全轄各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)、記賬員、儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試，對(duì)考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》、《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《**市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說明及相關(guān)要求》，并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容，單獨(dú)對(duì)出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn)。通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力，確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。 2、會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)。每個(gè)

季度對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí)、工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)檢查中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正，并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào)，促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。 九、下一年度工作目標(biāo) 1、加強(qiáng)柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，組織技術(shù)練兵、技能評(píng)級(jí)等，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。 2、開展柜員制調(diào)研，爭(zhēng)取盡早實(shí)行柜員制。 3、健全內(nèi)部管理制度，做到依法核算、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。 4、強(qiáng)化會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度，杜絕安全隱患。

篇6

合理制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確保全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成年初,本著“效益優(yōu)先”的原則,根據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù),結(jié)合我社上年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上,科學(xué)、合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù),并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì),進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí),明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù)。二月份對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳,合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制,修改和完善了經(jīng)營(yíng)管理綜合考核辦法,為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營(yíng)方向和責(zé)任目標(biāo)。十一月份,根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)際完成情況,結(jié)合本地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn),及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),為今年利潤(rùn)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基矗截止11月末,各項(xiàng)存款余額為***萬元,比年初增加**萬元;各項(xiàng)貸款余額為**萬元(含貼現(xiàn)**萬元),比年初增加**萬元;不良貸款余額為**萬元(不含抵債資產(chǎn)),比年初下降**萬元,不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例為*%(含貼現(xiàn)),比年初的*%下降了*個(gè)百分點(diǎn);全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余**萬元,比去年同期增盈**萬元。預(yù)計(jì)至12月末,各項(xiàng)存款余額達(dá)到**萬元,比年初增加**萬元;各項(xiàng)貸款余額為**萬元,比年初增加**萬元;不良貸款余額為**萬元,比年初下降**萬元,不良貸款占比為*,比年初下降*%;全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為**元,各項(xiàng)支出**萬元,賬面盈余**萬元。

二、年度工作總結(jié)-財(cái)務(wù)分析

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,努力增收節(jié)支1、根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),結(jié)合今年改革實(shí)際情況,以“總量控制,效益優(yōu)先,以收定支,超額審批,超限停支,財(cái)務(wù)公開,民主理財(cái)”為原則,控制水電費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額,業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支,其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批,并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時(shí)綜合考慮各方面情況,又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了**元費(fèi)用,從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支。2、規(guī)范財(cái)務(wù)行為,合理控制財(cái)務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》,在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下,詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等,不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度,對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支,一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。截止11月末,經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為**元,其中:各項(xiàng)墊支費(fèi)用**,購(gòu)買的低值易耗品費(fèi)用為**元,各種修理費(fèi)用為**元,營(yíng)業(yè)外支出為**元,其他各項(xiàng)費(fèi)用為**元。3、減少非生息資金的占比,加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理。截止11月末,我社應(yīng)收利息帳面余額為***萬元,已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線,我部根據(jù)實(shí)際情況,在主任室的要求下,堅(jiān)持“誰分片地區(qū),誰負(fù)責(zé)清理”的原則,對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促,限期清理。截止11月末,應(yīng)收利息余額為***萬元,預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。

三、年度工作總結(jié)-投資行為

及時(shí)清收違規(guī)投資,規(guī)范投資行為根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求,加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度,通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式,及時(shí)清收了****萬元國(guó)債和保險(xiǎn)投資**萬元。目前仍有保險(xiǎn)投資**萬元未收回,正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付;密切關(guān)注南方證券托管工作,債權(quán)一經(jīng)確定,及時(shí)清收南方證券**萬元國(guó)債投資。為規(guī)范投資行為,確保資金安全、高效運(yùn)營(yíng),我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》,規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借、債券買賣、債券回購(gòu)等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來,委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買債券**萬元,同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù),提高了資金使用效益。

四、年度工作總結(jié)-深化改革

申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)**萬元為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革,切實(shí)用好國(guó)家資金支持政策,根據(jù)國(guó)庫(kù)院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2003]15號(hào))和中國(guó)人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》(銀發(fā)[2003]181號(hào))、《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》(銀發(fā)[##]4號(hào))文件精神,一季度制定了《**市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良貸款計(jì)劃書》,在報(bào)經(jīng)**銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后,一邊請(qǐng)**會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資,同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本,采取措施清收和降低不良貸款,在二季度成功申請(qǐng)發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)**萬元,并在二季度末達(dá)到了提前申請(qǐng)贖回的條件。

五、年度工作總結(jié)-抗風(fēng)險(xiǎn)能力

充實(shí)資本金,增強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營(yíng)自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求,通過宣傳發(fā)動(dòng),募集股金,完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序,共增擴(kuò)股金**萬元,有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù),同時(shí)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng)。

六、年度工作總結(jié)-加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生1、為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度,強(qiáng)化內(nèi)部管理,促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),防止各類案件的發(fā)生,我們修改和補(bǔ)充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》,把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分、信息科技部分、資金營(yíng)運(yùn)部分、監(jiān)察審計(jì)部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分,詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法,以處罰為手段,有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范,提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范,防止違章違法行為的發(fā)生。2、10月21日至25日,開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng),我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了**等五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),組織全轄**個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì),分五組對(duì)這五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查。互審組全面調(diào)閱了被檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、賬冊(cè)、報(bào)表、登記簿等會(huì)計(jì)檔案,結(jié)合日常業(yè)務(wù),對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié),并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿,就互審情況進(jìn)行了交流?；顒?dòng)結(jié)束后,我部同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定,并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo)、檢查的重點(diǎn)和方法,此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求,規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為,而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度,杜絕了安全隱患。

七、年度工作總結(jié)-賬戶管理

加強(qiáng)賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理,防范金融風(fēng)險(xiǎn)今年以來,為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理,配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要,分別進(jìn)行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行:第一階段,對(duì)照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,各基層網(wǎng)點(diǎn)首先展開自查,形成自查報(bào)告上報(bào)我部;第二階段,我部對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)自查報(bào)告進(jìn)行匯總分析,形成報(bào)告報(bào)銀監(jiān)部門和人民銀行;第三階段,配合銀監(jiān)部門和人民銀行對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行抽查。對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進(jìn)行通報(bào),結(jié)合處罰辦法對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰,并要求限期整改。檢查通過現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、問題討論等方式,促進(jìn)了基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力,規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為,進(jìn)一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。7月份,結(jié)合全市開展“反假宣傳周”活動(dòng),積極開展了反假幣宣傳活動(dòng),在真州農(nóng)貿(mào)市嘗新城鎮(zhèn)街道等地進(jìn)行宣傳,反假活動(dòng)的開展不僅增強(qiáng)了內(nèi)勤員工防假、反假的能力,而且也提高市民防假意識(shí)和對(duì)假幣的識(shí)別能力,有效地預(yù)防了金融犯罪,防范了金融風(fēng)險(xiǎn)。

八、年度工作總結(jié)-加強(qiáng)培訓(xùn)

加強(qiáng)培訓(xùn),強(qiáng)化輔導(dǎo),提高會(huì)計(jì)工作水平1、利用會(huì)計(jì)例會(huì)之機(jī),組織各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務(wù)上線后,對(duì)全轄各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)、記賬員、儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn),并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試,對(duì)考試合格者方允許上崗。今年以來,我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料,分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》、《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《**市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說明及相關(guān)要求》,并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容,單獨(dú)對(duì)出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn)。通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力,確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。2、會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)。每個(gè)季度對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí)、工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查,對(duì)檢查中存在的問題,及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正,并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào),促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。

九、年度工作總結(jié)-下一年度工作目標(biāo)

篇7

  交通運(yùn)輸部新聞發(fā)言人何建中22日透露，全國(guó)的收費(fèi)公路債務(wù)總余額是2.32萬億元，累計(jì)投資的總額是3.65萬億元，總體資產(chǎn)的負(fù)債率為64%，低于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)控制放貸的警戒線80%。

各地區(qū)償債能力并不完全均衡，但債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控

去年6月份開始，國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、監(jiān)察部、交通運(yùn)輸部、國(guó)務(wù)院糾風(fēng)辦，聯(lián)合組織開展了收費(fèi)公路專項(xiàng)清理工作。據(jù)何建中透露，全國(guó)各地在專項(xiàng)清理工作當(dāng)中，共排查發(fā)現(xiàn)有711個(gè)項(xiàng)目和問題。截止到目前，已經(jīng)完成和即將完成的整改項(xiàng)目有522個(gè)，占總量的68%。五部門專門成立了聯(lián)合工作組，正在分類研究各地在自查報(bào)告中所提出的一些問題和整改落實(shí)的情況，并且將逐一對(duì)這些問題和整改落實(shí)的情況提出指導(dǎo)意見和措施。

關(guān)于收費(fèi)公路負(fù)債的問題，何建中表示：“雖然我國(guó)收費(fèi)公路的負(fù)債率較高，但是總體資產(chǎn)的負(fù)債率為64%，收費(fèi)公路的債務(wù)總量與建設(shè)情況還是基本適應(yīng)的。雖然各地區(qū)償債能力并不是完全均衡，但是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從總體上看還是可控的。即便有一些地區(qū)償債能力差一些，但是也還是處在一個(gè)還息的水平。”

何建中還表示，公路基礎(chǔ)設(shè)施所形成的資產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)是長(zhǎng)期的。在財(cái)政資金相對(duì)比較困難的情況下，用貸款修路的政策來建設(shè)公路基礎(chǔ)設(shè)施，它能夠比較快地來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，滿足人民群眾對(duì)交通的需求。有目前這樣的負(fù)債規(guī)模也是合理的。

國(guó)家高速公路網(wǎng)還有近40%沒有建成，至少還需集中建設(shè)10年左右

從去年下半年開始，我國(guó)交通固定資產(chǎn)投資規(guī)模開始下降。今年1至2月份，交通固定資產(chǎn)投資完成1000.7億元，同比下降7%，其中公路建設(shè)投資降幅較大，達(dá)到12.2%。在投資繼續(xù)減少的同時(shí)，社會(huì)上產(chǎn)生了“高速公路建設(shè)是否規(guī)模過大”的疑問。

對(duì)此，何建中回應(yīng)，我國(guó)高速公路仍然處在一個(gè)大建設(shè)和大發(fā)展的時(shí)期。尤其高速公路建設(shè)還正處在一個(gè)聯(lián)網(wǎng)、成網(wǎng)的關(guān)鍵時(shí)期。“國(guó)家‘十二五’規(guī)劃明確提出來交通運(yùn)輸要適度超前發(fā)展。盡管我國(guó)交通運(yùn)輸?shù)木o張狀況總體上緩解了，瓶頸制約因素基本消除，但是與當(dāng)前擴(kuò)大內(nèi)需、發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)以及改善民生的需求相比，總量規(guī)模仍然還是不足的。”

何建中分析，國(guó)家高速公路網(wǎng)目前還有將近40%的路段沒有建成。國(guó)家批準(zhǔn)的86000公里的國(guó)家高速公路網(wǎng)，目前只完成了5.87萬公里；規(guī)劃的34條主線，目前僅僅只有京哈、京港澳等七條線實(shí)現(xiàn)了全線貫通，省際之間的斷頭路還有6000多公里。從發(fā)展需求來看，至少還需要10年左右的集中建設(shè)的時(shí)期，才能

轉(zhuǎn)貼于

夠比較好地適應(yīng)適度超前的原則和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需求。

篇8

2012年11月15日公布的是年三季度財(cái)報(bào)顯示，該季度營(yíng)收2580萬美元，同比增長(zhǎng)33.7%；凈利潤(rùn)750萬美元，同比增長(zhǎng)31.7%。這個(gè)數(shù)據(jù)終于扭轉(zhuǎn)了去年上半年接連兩個(gè)季度業(yè)績(jī)急速下滑的態(tài)勢(shì)，上半年兩個(gè)季度諾亞凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分別是-52.6%和-31%。

“今年以來，管理層在業(yè)績(jī)上花了很大的功夫，在策略、內(nèi)部管理和激勵(lì)上都有一些調(diào)整?！币晃恢Z亞財(cái)富內(nèi)部人士表示。

為了應(yīng)對(duì)諾亞財(cái)富最大的現(xiàn)金流來源PE產(chǎn)品的萎縮，諾亞財(cái)富采取了幾大動(dòng)作。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)端，其在布局FOF領(lǐng)域的努力一直在不斷繼續(xù)。在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上，以信托為代表的類固定收益產(chǎn)品成為PE產(chǎn)品之后的替?代。

調(diào)整布局在三季度終于顯現(xiàn)出一定的成效。不過，亦有來自同業(yè)者的不少質(zhì)疑，包括諾亞三季度的業(yè)績(jī)是靠加大與銀行的合作讓利力度，以及大幅度調(diào)降信托產(chǎn)品上游傭金以加大信托產(chǎn)品發(fā)行比例等一系列短期措施達(dá)成。

“這些措施能夠起到一時(shí)的效果，但是無法改變第三方理財(cái)整體態(tài)勢(shì)的向下?！币晃槐本┑谌嚼碡?cái)公司總經(jīng)理表示，“今年以來，第三方理財(cái)被產(chǎn)品方壓榨、被用戶方質(zhì)疑的聲音越來越大。在加強(qiáng)產(chǎn)品制造能力和更貼近客戶的財(cái)富規(guī)劃管理上，第三方理財(cái)必須做一個(gè)抉擇。妄想兩邊都沾，基本不可能。”

作為國(guó)內(nèi)最大的第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)，諾亞財(cái)富最有可能接近財(cái)富管理。其與超過1000家金融機(jī)構(gòu)的合作，豐富的產(chǎn)品庫(kù)，使得財(cái)富規(guī)劃成為可能。不過，從爆出的廣發(fā)基金等事件亦顯示，在現(xiàn)實(shí)環(huán)境中諾亞財(cái)富對(duì)上游的產(chǎn)品沒有掌控力，但是對(duì)客戶卻負(fù)有責(zé)?任。

“我們都知道金融產(chǎn)品不可能完全沒風(fēng)險(xiǎn)，不過一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，信托可以不管，第三方理財(cái)沒法不管，因?yàn)檫@是我們自己的客戶?！币晃患稳A理財(cái)人士表?示。

為了加強(qiáng)風(fēng)控，諾亞財(cái)富以及其它第三方理財(cái)公司都在加強(qiáng)產(chǎn)品篩選能力，乃至自己介入產(chǎn)品發(fā)行。不過，這卻可能陷入左右互搏的境地?！白再I自賣總歸不是一個(gè)合適的方式?！鼻笆龅谌嚼碡?cái)公司總經(jīng)理說，“諾亞要在業(yè)績(jī)進(jìn)一步下降之前，趕緊培育其核心的投資管理能力。”

配置萎縮

對(duì)于大部分第三方理財(cái)公司來說，展恒賣基金、恒天賣信托、諾亞賣PE是固有的標(biāo)簽。

從創(chuàng)立至今，諾亞財(cái)富陸續(xù)經(jīng)歷了賣基金、賣私募、賣信托以及賣PE基金幾個(gè)階段，每種產(chǎn)品均熱銷兩年左右。

在信托產(chǎn)品上，諾亞財(cái)富于2009年開始布局，不過從2011年起，諾亞的工作重心已經(jīng)轉(zhuǎn)移到發(fā)售PE產(chǎn)品上。正是因?yàn)镻E產(chǎn)品較高的門檻，使得諾亞財(cái)富籠絡(luò)了一大批高凈值的個(gè)人客戶。2011年底，諾亞財(cái)富總裁汪靜波接受《環(huán)球企業(yè)家》記者采訪時(shí)表示，要進(jìn)一步提升PE基金的比例。

發(fā)售PE對(duì)于諾亞財(cái)富的意義還不止于此。事實(shí)上，PE帶給諾亞的，還有豐厚的代銷費(fèi)用收入。

諾亞財(cái)富一直宣稱，對(duì)外所有產(chǎn)品統(tǒng)一收取2%的代銷傭金。不過，一個(gè)其沒有披露的事實(shí)是，對(duì)于長(zhǎng)周期的PE基金，循環(huán)服務(wù)費(fèi)用也是一個(gè)重要的利潤(rùn)來?源。

一位曾經(jīng)在諾亞財(cái)富發(fā)行產(chǎn)品的PE基金人士表示，諾亞財(cái)富對(duì)PE基金收取一次性的2%的首年傭金后，在基金存續(xù)期間每年收取約1%的LP維護(hù)費(fèi)用?！斑@個(gè)非?？量?，也就是說PE基金以后大部分管理費(fèi)都被諾亞收走?！彼硎?。

對(duì)于一些小型的PE基金，諾亞財(cái)富甚至開出首年3%及未來預(yù)期投資收益的50%等苛刻條件。

一個(gè)數(shù)據(jù)或可顯示PE業(yè)務(wù)對(duì)諾亞的重要性所在，在2012年三個(gè)季度的財(cái)報(bào)中，循環(huán)服務(wù)費(fèi)用分別增長(zhǎng)97.8%、65.2%、57.8%，業(yè)務(wù)費(fèi)用收入分別為760萬美元、870萬美元、1020萬美元。

相比之下，一次性傭金收入增長(zhǎng)率則是-19.0%、 -43.2%、18.7%。在總體的收入中，來自循環(huán)服務(wù)收費(fèi)業(yè)務(wù)的收入也已經(jīng)接近“半壁江山”。某種意義上，是循環(huán)服務(wù)收入支撐諾亞的業(yè)績(jī)沒有更加慘烈。

而循環(huán)服務(wù)收入，大部分來自于PE基金的后期維護(hù)費(fèi)用。事實(shí)上，這是因?yàn)榍皫啄關(guān)E基金發(fā)行熱潮，諾亞布局PE基金的“后續(xù)效應(yīng)”。不過，這種后續(xù)效應(yīng)可能并沒有辦法持續(xù)下去。

在前幾年，諾亞PE基金發(fā)行募集最高位達(dá)到客戶總體資產(chǎn)配置的50%至60%，這也是循環(huán)服務(wù)費(fèi)保持高速增長(zhǎng)的原因所在。

不過2012年以來PE基金發(fā)行募集占諾亞客戶總配置量已經(jīng)下降至28%左右。如果簡(jiǎn)化以按年收費(fèi)來算，去年循環(huán)服務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)來自于前年同期的產(chǎn)品發(fā)行。隨著去年P(guān)E基金募集發(fā)行比例的大幅度下降，后續(xù)的循環(huán)服務(wù)費(fèi)用必定不能再保持高速增長(zhǎng)，甚至有可能在今明兩年出現(xiàn)下降。

失去了利潤(rùn)豐厚的PE基金募集業(yè)務(wù)，若諾亞能夠收取長(zhǎng)期管理服務(wù)費(fèi)用的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不能轉(zhuǎn)型成功，那么今年諾亞財(cái)富的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)都將面臨很大的下降壓力。

好信托難拿

正是由于利潤(rùn)豐厚的PE基金發(fā)行出現(xiàn)問題，諾亞財(cái)富在2011年四季度及2012年上半年以來，其業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)速度不斷下滑，活躍客戶數(shù)停滯不前，單客戶配置資產(chǎn)額甚至進(jìn)入下行通道。

為了挽救頹勢(shì)，諾亞財(cái)富也在不斷探索新路，其中最重要的一點(diǎn)，在于2012年三季度回到了“老路”信托?上。

在去年一季度，汪靜波即對(duì)外界宣布，“諾亞財(cái)富在類固定收益產(chǎn)品的投放遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠”。作為對(duì)這番話的回應(yīng)，諾亞財(cái)富在信托產(chǎn)品的配置比例上迅速由一季度的53%上升至三季度的71.9%。

這切入了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)極其激烈的市場(chǎng)。在目前的第三方理財(cái)市場(chǎng)上，類固定收益的信托產(chǎn)品雖然屢屢爆出風(fēng)險(xiǎn)事件，但依然是市場(chǎng)上最受歡迎的產(chǎn)品。大部分第三方理財(cái)公司均以銷售信托為最主要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

“今年以來，我們拿信托產(chǎn)品的難度確實(shí)有增加?！鼻笆龅谌嚼碡?cái)公司總經(jīng)理表示，“我們沒有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說明信托產(chǎn)品的代銷費(fèi)率是不是有整體的下降，但是直接的感覺是產(chǎn)品不好拿。”

為了逆市中拿到更多的信托產(chǎn)品，諾亞財(cái)富開始大幅度降低信托的代銷費(fèi)率。一位跟諾亞財(cái)富有過合作的信托公司業(yè)務(wù)總監(jiān)證實(shí)，2012年以來，諾亞財(cái)富降低了和信托公司的合作成本，普遍由原來的一個(gè)半點(diǎn)左右降至1個(gè)點(diǎn)以下。而根據(jù)諾亞財(cái)富2012年三季度報(bào)表，公司總體的一次性傭金率已經(jīng)降至1.153%。

備受市場(chǎng)認(rèn)可的固定收益類信托產(chǎn)品傭金率的不斷下降，表明諾亞財(cái)富為了獲得更多的產(chǎn)品已經(jīng)開始不斷調(diào)降產(chǎn)品代銷費(fèi)率，壓縮自身利潤(rùn)空間，亦展現(xiàn)了理財(cái)產(chǎn)品銷售這一模式的不穩(wěn)定性。

“固定收益產(chǎn)品一下子要求太多了，我們自己找項(xiàng)目也忙不過來，所以二三季度還是增加了和不少信托公司合作的力度?！币晃恢Z亞財(cái)富產(chǎn)品部門人士表示。

“我們也在發(fā)展自己的渠道，好的產(chǎn)品肯定先留給自己，這是沒有疑問的。”一位于去年建立直銷渠道的信托公司財(cái)富中心總監(jiān)表示，“一流的產(chǎn)品在信托直銷和銀行，二流在第三方，三流在飛單，已經(jīng)是現(xiàn)?實(shí)?！?/p>

體系化“飛單”

從2012年以來，諾亞財(cái)富注冊(cè)客戶數(shù)和活躍客戶數(shù)均保持增長(zhǎng)，不過活躍客戶數(shù)增幅明顯低于注冊(cè)客戶數(shù)增幅。根據(jù)季報(bào)數(shù)據(jù)，2012年一季度、二季度、三季度諾亞財(cái)富注冊(cè)客戶數(shù)分別獲得了50%以上的增長(zhǎng)，但單季活躍客戶僅獲得了20%左右的增長(zhǎng)。

這一數(shù)據(jù)是從2012年開始反轉(zhuǎn)，2011年諾亞客戶轉(zhuǎn)化率為11.4%，而截至目前，諾亞財(cái)富2012年的活躍客戶轉(zhuǎn)化率已經(jīng)降到歷史最低值。

“活躍客戶轉(zhuǎn)化率下降是市況變化的必然?！鼻笆鲋Z亞財(cái)富內(nèi)部人士表示，“當(dāng)然也是公司用力營(yíng)銷的結(jié)果。一些分公司對(duì)于注冊(cè)客戶數(shù)開始考核，老客戶不愿買，銷售人員只好各顯神通，找了一些質(zhì)量不是太好的客戶湊數(shù)。”

從2012年以來，諾亞財(cái)富的理財(cái)師不斷流失，從年初的580名降至三季度末的501名。不過2012年三季度的一個(gè)反常數(shù)據(jù)也十分有趣，諾亞財(cái)富的理財(cái)師數(shù)量及分支機(jī)構(gòu)雙降，活躍客戶數(shù)增幅及單客戶資產(chǎn)配置額卻均有大幅度提高。

諾亞財(cái)富CFO武韜對(duì)此的解釋是，諾亞財(cái)富正在著力提高單個(gè)理財(cái)師的產(chǎn)能，其中20%的理財(cái)師帶來80%的業(yè)績(jī)。諾亞財(cái)富總裁汪靜波亦在年初的訪談中提出，一位合格的理財(cái)師管理的總資產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)達(dá)到6000萬。

但流傳于業(yè)界的一個(gè)說法卻是，三季度以來，諾亞財(cái)富加大了與銀行分支行的讓利力度，驟然增大的活躍客戶數(shù)來自于銀行體系的“漏水”。

從2010年起，諾亞財(cái)富進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)張時(shí)，其各地分公司總經(jīng)理大多有銀行背景，轉(zhuǎn)化一部分銀行體系客戶。隨后，各地分公司也多有與各地銀行分支行簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議。

不過，隨著第三方理財(cái)行業(yè)的興起，以恒天財(cái)富為代表的一系列風(fēng)格生猛的第三方理財(cái)公司開始后來者居上，以更為優(yōu)厚的條件動(dòng)搖了諾亞財(cái)富與這些機(jī)構(gòu)的關(guān)系。一份恒天財(cái)富內(nèi)部材料顯示，其分公司直銷率最高也僅僅達(dá)到66%，而大部分公司在40%以下，即60%以上的客戶來自銀行體系。

借助銀行體系的強(qiáng)大助力，恒天財(cái)富在2012年全年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)300億的銷售總額度，已經(jīng)后來居上超過諾亞財(cái)富。而面對(duì)強(qiáng)大的業(yè)績(jī)壓力，諾亞財(cái)富亦開始加大了對(duì)銀行的讓利力度，通過提高合作費(fèi)率等方式“激活”銀行客戶。

諾亞財(cái)富首席營(yíng)銷官陳懇稱，諾亞財(cái)富一直保持著直銷渠道。但他沒有就諾亞采用了何種措施控制飛單做出回應(yīng)。

一位恒天財(cái)富銷售部人士表示，去年下半年以來，諾亞及其它一些第三方理財(cái)紛紛搶奪銀行理財(cái)客戶，已經(jīng)讓銀行理財(cái)師“胃口越來越大”?！拔覀冇型轮盀榱藳_業(yè)績(jī)都準(zhǔn)備把大額的1.2%傭金全部給銀行理財(cái)師，但是銀行反饋還有別的產(chǎn)品能直接給理財(cái)師個(gè)人接近2%”。

相比其它機(jī)構(gòu)的“個(gè)人飛單”，諾亞財(cái)富針對(duì)銀行支行層面的“體系化飛單”已算正規(guī)，不過仍然僅屬于“短期措施”。

隨著華夏銀行支行員工私自代銷有限合伙產(chǎn)品被詐騙案件爆發(fā)后，銀行體系對(duì)支行私自代銷產(chǎn)品等行為加大了排查力度。

銀監(jiān)會(huì)辦公廳2012年12月14日簽發(fā)的《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》要求，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面排查銷售第三方產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，并在30日內(nèi)向?qū)诒O(jiān)管部門報(bào)送自查報(bào)告和代銷產(chǎn)品清單明細(xì)。

而諾亞財(cái)富與各家銀行的地區(qū)支行網(wǎng)點(diǎn)開展的合作，或?qū)⒚媾R嚴(yán)重壓力。事實(shí)上，這種“體系化”的飛單，更容易受到政策的影響。

向上走的艱難

從2010年起，諾亞財(cái)富在第三方理財(cái)行業(yè)內(nèi)即以強(qiáng)勢(shì)聞名。在坐擁數(shù)萬名高凈值客戶的基礎(chǔ)上，諾亞財(cái)富開始強(qiáng)勢(shì)介入產(chǎn)品設(shè)計(jì)，包括自找項(xiàng)目以及利用小信托公司為“過道’等一系列措施。

在與信托公司合作時(shí)，諾亞財(cái)富開出了2%至4%的代銷高價(jià)等一系列苛刻條件，并參與信托的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，同時(shí)要求產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)費(fèi)用。不過，這也遭致?lián)碛蟹€(wěn)定銀行渠道的大型信托公司的反對(duì)，聯(lián)合“封殺”之說甚囂塵上。

作為反制措施的一部分，外貿(mào)信托、方正信托等一部分活躍的信托公司開始自建渠道，謀求獨(dú)立掌握自己的客戶。

一個(gè)標(biāo)志性事件是，長(zhǎng)久以來以為企業(yè)融資為特色的業(yè)內(nèi)最大的信托公司中信信托于去年11月26日了自己的財(cái)富管理品牌，開始側(cè)重為客戶理財(cái)。

同時(shí)，即使是非金融持牌行業(yè)的地產(chǎn)基金及PE基金也開始自建渠道，包括鼎暉、九鼎等著名PE基金及其它一些地產(chǎn)基金都在謀求建立自己的募資渠道，這進(jìn)一步降低了諾亞財(cái)富作為渠道的價(jià)值。

盡管遇到了重重阻擊，但諾亞財(cái)富依然堅(jiān)持往上走的策略。

一個(gè)案例或可凸顯諾亞財(cái)富往上走的動(dòng)力所在。2012年11月，諾亞財(cái)富與陜國(guó)投信托及廣發(fā)基金合作的一只基金被爆基金私自更改投資策略。

根據(jù)相關(guān)材料，這只產(chǎn)品初始規(guī)定，基金產(chǎn)品一半投向大宗交易，一半投向定向增發(fā)。然而在產(chǎn)品運(yùn)行半年多以后，客戶卻發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品一直未進(jìn)行大宗交易投資，大部分資金在空賬運(yùn)行。

而在與廣發(fā)基金進(jìn)行協(xié)商召開全體持有人大會(huì)以變更投資范圍后，陜國(guó)投信托沒有投資范圍變更信息公告，使得一部分投資人不明就里，進(jìn)而引發(fā)不?滿。

“代銷的產(chǎn)品，我們雖然參與設(shè)計(jì)但是對(duì)后續(xù)的過程沒有掌控力，但是客戶是我們的，我們不得不負(fù)責(zé)。”前述諾亞財(cái)富產(chǎn)品部人士表示。

轉(zhuǎn)型資管？

正是前述對(duì)產(chǎn)品操作和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)不能控制的諸多案例，使得諾亞財(cái)富選擇了一條不同的道路，即自己全部參與所有產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。

前述諾亞財(cái)富產(chǎn)品部門人士即表示，諾亞財(cái)富參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)的好處是將項(xiàng)目運(yùn)行的全過程風(fēng)險(xiǎn)掌握在自己手上?！安少?gòu)產(chǎn)品本質(zhì)上是采購(gòu)諾亞本身不具備的投資能力，在沒有牌照的行業(yè)，諾亞可以光明正大地做自己的品牌”。

但一位第三方理財(cái)同業(yè)人士分析，諾亞財(cái)富的資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)型并不像他們所宣稱的那樣是為了加強(qiáng)風(fēng)控，對(duì)用戶負(fù)責(zé)，其真正的意義在于資產(chǎn)管理能提供更為穩(wěn)定的現(xiàn)金流入。

“歌斐資產(chǎn)和TOP50地產(chǎn)基金與代銷其它家產(chǎn)品最大的不同是，在基金存續(xù)期間每年可以收固定的費(fèi)用?！彼硎?，“至于真正的投資能力，諾亞的產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)才做了幾年，真的能跟市場(chǎng)上那些做了十幾年的團(tuán)隊(duì)相比嗎？”

從2011年起，諾亞財(cái)富即開始力推其TOP50地產(chǎn)母基金，聯(lián)合萬科、華遠(yuǎn)等多家國(guó)內(nèi)大型房地產(chǎn)企業(yè)籌建地產(chǎn)母基金，目標(biāo)募集規(guī)模達(dá)到百億，并由諾亞財(cái)富進(jìn)行主導(dǎo)和管理。

不過，根據(jù)諾亞財(cái)富總裁汪靜波11月接受的媒體采訪，目前歌斐資產(chǎn)管理的資產(chǎn)總額度僅達(dá)到52億元人民幣，顯示這支基金的募集規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)值。

一位業(yè)內(nèi)人士透露，實(shí)際上這支地產(chǎn)基金募集總額可能更低，“有大勢(shì)的因素，更重要的是大家信任諾亞作為銷售渠道，但投資能力還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，最大的瓶頸在于人才”。

第三方理財(cái)在客戶和資產(chǎn)管理兩端是一個(gè)永恒的矛盾。事實(shí)上，諾亞財(cái)富CFO武韜在接受媒體采訪時(shí)，對(duì)管理自己的產(chǎn)品是否會(huì)成為業(yè)績(jī)推動(dòng)的引擎一直避而不談，諾亞財(cái)富首席營(yíng)銷官陳懇亦不愿意承認(rèn)“轉(zhuǎn)型”一說。

篇9

上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用問題是我國(guó)證券市場(chǎng)長(zhǎng)期以來存在的一個(gè)突出問題。在過去的幾年里，盡管證監(jiān)會(huì)圍繞這一問題，采取了一系列的解決措施，如推動(dòng)上市公司完善法人治理結(jié)構(gòu)、在《上市公司檢查辦法》中有針對(duì)性地明確檢查上市公司“五分開”及資金安全性等，但2002年年底的調(diào)查顯示，上市公司的資金被占用總額度仍達(dá)到了近1000億元左右，相當(dāng)于滬深股市一年的籌資額，可謂觸目驚心。大量的資金占用，嚴(yán)重影響了上市公司質(zhì)量，造成上市公司因資金緊缺而經(jīng)營(yíng)困難甚至連續(xù)虧損而面臨退市，極大地侵害了廣大投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益，隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方的資金往來，切實(shí)提高上市公司的質(zhì)量，2003年8月28日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)家國(guó)資委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“通知”），對(duì)規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方的資金往來和違規(guī)占用資金的行為責(zé)任做了嚴(yán)格、具體規(guī)定，表明了中國(guó)證監(jiān)會(huì)及有關(guān)部門對(duì)這一問題的高度重視和解決問題的決心。這里，我們結(jié)合河南上市公司資金占用的實(shí)際情況，對(duì)幾家占用金額較大的公司進(jìn)行重點(diǎn)分析并提出幾點(diǎn)監(jiān)管對(duì)策，以期更好地貫徹“通知”精神，有效地解決轄區(qū)上市公司大股東和關(guān)聯(lián)方資金占用問題，推動(dòng)上市公司規(guī)范健康發(fā)展。

轄區(qū)上市公司大股東資金占用的概況

隨著上市公司及大股東規(guī)范意識(shí)的日益增強(qiáng)，證券監(jiān)管部門監(jiān)管力度的不斷加大，部分上市公司與大股東及關(guān)聯(lián)方積極協(xié)商，采取有效措施解決占用問題，使得大股東及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金數(shù)額有所減少。但少數(shù)上市公司資金占用問題不僅未得到解決，甚至還有所增加，導(dǎo)致轄區(qū)上市公司資金占用上市公司資金總額居高不下，問題較為突出。公司自查資料顯示，截至2003年8月31日，河南轄區(qū)30家A股上市公司（未包括10月上市的風(fēng)神股份）大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用總額為401342萬元，比2002年年報(bào)披露的372088萬元增加29254萬元，增加7.8%；比2003年中報(bào)披露的335405萬元增加65937萬元，增加19.6%，具體來說，從占用資金的結(jié)構(gòu)上看，30家上市公司中，存在資金占用的有19家，占上市公司總數(shù)的63%；占用額超過1億元的有9家，其中僅蓮花味精、洛陽(yáng)玻璃、神馬實(shí)業(yè)和鄭州煤電4家公司的大股東及關(guān)聯(lián)方占用數(shù)額就高達(dá)303651萬元，占轄區(qū)占用總額的75.6%.蓮花味精集團(tuán)公司及其下屬單位占用上市公司資金高達(dá)85835萬元，未經(jīng)股東大會(huì)討論通過，也未及時(shí)進(jìn)行披露，被上海證券交易所分別進(jìn)行內(nèi)部批評(píng)和公開譴責(zé)，并被中央電視臺(tái)曝光。字通客車、豫光金鉛等11家公司沒有資金我占用現(xiàn)象，ST春都、ST白鴿在2003年的重組過程中，分別通過大股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)和土地使用權(quán)等方式解決了原有的大股東占用資金問題。從占用資金的主體上看，主要是大股東直接占用；此外，還有大股東的附屬企業(yè)和其他關(guān)聯(lián)方占用等。如豫能控股的21340萬元占用資金中有21045萬元為公司二股東河南省電力公司占用。從公司自查和我們?nèi)粘１O(jiān)管中了解到的情況看，多數(shù)上市公司資金占用是在控股股東和其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來過程中形成的，即屬于有交易背景的經(jīng)營(yíng)性占用。在頻繁的資金往來中，由于結(jié)算時(shí)間差異、大股東銷售回款不暢等原因形成對(duì)上市公司的資金占用，比較典型的有神馬實(shí)業(yè)、鄭州煤電和豫能控股等。同時(shí)，也有部分上市公司的資金占用是由于大股東自身資金緊張而以要求上市公司為其開具承兌匯票、提供委托貸款、拆借資金或償還債務(wù)等沒有交易背景的方式有償甚至無償占用，屬于典型的違規(guī)占用。如我們?cè)谘矙z中發(fā)現(xiàn)，蓮花集團(tuán)（蓮花味精大股東）于2003年3月至6月以蓮花集團(tuán)下屬單位及有關(guān)客戶等名義累計(jì)收到蓮花味精簽發(fā)的承兌匯票43650萬元，形成集團(tuán)占用上市公司資金43650萬元；洛陽(yáng)玻璃分別為關(guān)聯(lián)方洛陽(yáng)晶鑫陶瓷有限公司和洛玻集團(tuán)礦產(chǎn)有限公司提供委托貸款3430萬元、1100萬元，共形成違規(guī)占用資金4530萬元。

資金占用的動(dòng)機(jī)及原因

分析上市公司大股東或關(guān)聯(lián)方資金占用的動(dòng)機(jī)，包括以下幾方面：

1.大股東自身出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)苦難，急需資金渡過難關(guān)，蓮花集團(tuán)在股份公司上市時(shí)將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司，而非優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和部分銀行負(fù)債留在集團(tuán)，導(dǎo)致集團(tuán)自身獨(dú)立生存能力不佳；加之市場(chǎng)變化等原因，集團(tuán)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難。銀行為保證資金安全，先后將蓮花集團(tuán)4.3億元到期貸款回收后轉(zhuǎn)貸到股份公司，再由股份公司開具承兌匯票供集團(tuán)使用，形成4.3億元資金占用。此外，由于集團(tuán)資金困難，銀行借款利息較多，集團(tuán)只能從股份公司借支償還利息，形成資金占用0.83億元。

2.大股東下屬公司經(jīng)營(yíng)困難。蓮花集團(tuán)下屬的與蓮花味精的味精生產(chǎn)配套的彩印公司、紙箱公司、液氨公司和進(jìn)出口公司等企業(yè)近年來都不同程度出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難，在與股份公司的業(yè)務(wù)往來（關(guān)聯(lián)交易）中累計(jì)占用股份公司的資金1.62億元。

3.大股東的多元化投資需求或者說投資沖動(dòng)。大股東出于自身發(fā)展的需要或?yàn)榱伺浜瞎煞莨镜漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，主觀和客觀上存在投資沖動(dòng)（也有部分大股東的投資是出于地方政府干預(yù)的無奈之舉），而大股東自身往往無法承擔(dān)多元化投資對(duì)資金的需要，只能占用上市公司的資金進(jìn)行投資活動(dòng)。如蓮花集團(tuán)自蓮花味精上市以來，為配合上市公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，在金融、生物工程等領(lǐng)域先后進(jìn)行配套投資1.83億元，分別為參股黃河證券（民生證券）8000萬元、光大銀行鄭州分行3000萬元，投資建立河南蓮花生物工程有限公司5773萬元，其他投資1535萬元，均是占用上市公司的資金。

4.在大股東為幫助股份公司扭轉(zhuǎn)虧損局面進(jìn)行的收購(gòu)過程中產(chǎn)生的占用。如1999年8月，洛玻集團(tuán)為幫助洛玻股份擺脫連續(xù)虧損的狀況，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，同意收購(gòu)洛玻股份持有的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、連續(xù)虧損的控股子公司——青島太陽(yáng)玻璃實(shí)業(yè)有限公司55%的股權(quán)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致上市公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)扭虧。但與此同時(shí)，原洛玻股份對(duì)青島太陽(yáng)的債權(quán)轉(zhuǎn)為洛玻股份對(duì)洛玻集團(tuán)的應(yīng)收款，由此形成的大股東資金占用截止2003年8月31日達(dá)35273萬元。

5.境內(nèi)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異。如洛陽(yáng)玻璃股份有限公司1995年為解決職工住房問題開發(fā)的開發(fā)區(qū)玻璃城安居工程，1996年竣工交付使用后，共投人成本6363萬元，收回售房款2151萬元，凈損失4212萬元。為保證符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并保護(hù)小股東利益，股份公司與洛玻集團(tuán)簽訂了安居工程資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將安居工程轉(zhuǎn)為洛玻集團(tuán)所有，售房虧損相應(yīng)轉(zhuǎn)為上市公司應(yīng)收母公司款項(xiàng)，形成大股東資金占用4212萬元，畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所也已在審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告中予以確認(rèn)。2001年財(cái)政部出臺(tái)了新的文件，按照該文件精神，該筆損失可以沖減股份公司未分配利潤(rùn)，但股份公司和香港聯(lián)交所溝通的結(jié)果是，鑒于該事項(xiàng)還需股東大會(huì)通過，且可能對(duì)公司誠(chéng)信造成不良影響，至今仍維持記為股份公司對(duì)大股東的應(yīng)收款。

6，大股東和內(nèi)部控制人涉嫌轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。上市公司由于擁有較為良好的資產(chǎn)特別是具有良好的融資渠道，難免有些別有用心的人千方百計(jì)惡意侵吞上市公司資金。雖然這種行為截至目前在本轄區(qū)尚未發(fā)現(xiàn)，但由于其性質(zhì)惡劣，危害嚴(yán)重，需引起我們的高度警惕。

應(yīng)該說，盡管導(dǎo)致上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的動(dòng)機(jī)很多，但資金占用對(duì)上市公司的危害以及對(duì)廣大投資者利益的侵害也顯而易見。大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用之所以屢禁不止甚至愈演愈烈，有其深層次的原因。一是在原來的發(fā)行制度下，上市公司大都是在國(guó)有企業(yè)的基礎(chǔ)上改制形成的，上市公司的母公司（大股東）為了支持企業(yè)上市，將有盈利能力的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)剝離后注入到上市公司，而將大量不良資產(chǎn)甚至可以說是包袱留給了集團(tuán)公司。結(jié)果是，股份公司上市了，而母公司卻資金緊張，經(jīng)營(yíng)困難，基本喪失了獨(dú)立生存和持續(xù)發(fā)展的能力，無論從生存還是發(fā)展上都有著強(qiáng)烈的占用上市公司資金的動(dòng)機(jī)，往往以各種理由、通過各種途徑從上市公司抽血以維持生計(jì)。同時(shí)，部分上市公司改制設(shè)立時(shí)產(chǎn)供銷體系不完善，“三分開”、“兩獨(dú)立”不夠徹底，或是由于較為特殊的銷售體制（主要是電力公司），導(dǎo)致上市公司缺乏獨(dú)立性，不得不與大股東及關(guān)聯(lián)方發(fā)生大量的關(guān)聯(lián)交易。如鄭州煤電改制設(shè)立時(shí)，大股東鄭煤集團(tuán)未將煤炭鐵路運(yùn)銷計(jì)劃額度和煤炭銷售系統(tǒng)作為發(fā)起人資產(chǎn)投入股份公司，導(dǎo)致鐵路運(yùn)輸計(jì)劃不能單獨(dú)下達(dá)到股份公司時(shí)，公司所生產(chǎn)的煤炭80%需借用鄭煤集團(tuán)的鐵路運(yùn)輸計(jì)劃并通過其銷售系統(tǒng)對(duì)外銷售，對(duì)外銷售貨款也由鄭煤集團(tuán)代為結(jié)算。在頻繁的資金往來中，由于結(jié)算時(shí)間差異、大股東銷售回款不暢或出現(xiàn)資金困難等主觀、客觀原因，形成對(duì)上市公司的資金占用?？梢哉f，大量的關(guān)聯(lián)交易成為大股東及關(guān)聯(lián)方占用資金的主要途徑或載體（當(dāng)然，我們也應(yīng)該看到，由于市場(chǎng)秩序和誠(chéng)信意識(shí)等原因，不少上市公司與大股東及關(guān)聯(lián)方因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用即使是上市公司直接對(duì)外銷售也難免成為各種欠款）。二是雖然在證券監(jiān)管部門的積極推動(dòng)下絕大多數(shù)上市公司目前已經(jīng)初步建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但這種法人治理結(jié)構(gòu)更多的還是停留在形式上，其作用的發(fā)揮有著很大的局限性。這種情況在“一股獨(dú)大”的上市公司更為突出。河南轄區(qū)這4家資金占用問題突出的公司就是典型的例子。從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，4家公司國(guó)有股比例均超過50%，其中神馬實(shí)業(yè)和鄭州煤電甚至超過70%，處于絕對(duì)控股地位。這種不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)一方面導(dǎo)致其他中小股東參與公司管理、決策的積極性不高，另一方面中小股東的意見也無法真正影響公司最終決策，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)難以形成有效的約束制衡機(jī)制，大股東及關(guān)聯(lián)方具有不受約束的控制權(quán)，上市公司也就很自然地成為其隨手使用的提款機(jī)，一旦大股東有占用上市公司資金的需要，就可以輕而易舉地得以實(shí)現(xiàn)。

監(jiān)管對(duì)策

1.認(rèn)真貫徹落實(shí)“通知”精神，督促上市公司加大清理工作力度。一是要在公司自查的基礎(chǔ)上，通過審閱自查報(bào)告、約見談話、專項(xiàng)核查和巡檢等手段，對(duì)大股東和關(guān)聯(lián)方資金占用情況進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，防止上市公司以超正常結(jié)算期應(yīng)收款等手段掩蓋資金占用，督促公司根據(jù)自身情況制定切實(shí)可行的整改方案；二是加大監(jiān)管力度，督促公司落實(shí)整改計(jì)劃，限期整改。特別是對(duì)于4家占用金額較大的公司要實(shí)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，除要求公司每季度向我辦上報(bào)清欠工作進(jìn)度外，每半年對(duì)公司清欠進(jìn)展情況進(jìn)行一次核查，確保公司完成每個(gè)會(huì)計(jì)年度至少下降30%的清欠進(jìn)度。

2.加強(qiáng)與地方政府和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管等部門的溝通協(xié)作，督促國(guó)有大股東規(guī)范自身行為。在充分發(fā)揮與地方政府合作監(jiān)管的同時(shí)，與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)等部門共同建立規(guī)范國(guó)有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，引導(dǎo)有關(guān)國(guó)有控股股東維護(hù)上市公司的合法權(quán)益，通過定期溝通、聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研的形式，加大對(duì)違規(guī)占用資金行為的查處力度，并依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。對(duì)上市公司控股股東違反“通知”規(guī)定或不及時(shí)清償違規(guī)占用資金的，將其不良資信記錄及時(shí)向地方政府、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)等部門通報(bào)。

3.加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的合作。加強(qiáng)與中注協(xié)的聯(lián)系與合作，逐步建立中介機(jī)構(gòu)考核評(píng)價(jià)體系，督促具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不斷提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和工作質(zhì)量，充分發(fā)揮“經(jīng)濟(jì)警察”的作用，與監(jiān)管部門形成監(jiān)管合力。在繼續(xù)堅(jiān)持做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)中對(duì)轄區(qū)上市公司出具《管理建議書》工作的基礎(chǔ)上，要求事務(wù)所通過深入、細(xì)致的工作，高質(zhì)量地完成上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方占用資金專項(xiàng)報(bào)告，保證上市公司資金占用情況得以真實(shí)、全面地反映。

4.督促上市公司進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)。（1）圍繞規(guī)范大股東與關(guān)聯(lián)方的資金往來，要求上市公司進(jìn)一步完善《公司章程》，規(guī)范“三會(huì)”運(yùn)作，健全各項(xiàng)內(nèi)控制度；同時(shí)，采取有效措施確保制度的貫徹落實(shí)，杜絕出現(xiàn)新的違規(guī)占用。（2）加大監(jiān)管工作力度，通過巡檢回訪、半年報(bào)、年報(bào)分析等工作，推動(dòng)上市公司切實(shí)實(shí)現(xiàn)與控股股東的“五分開”，保證上市公司的獨(dú)立運(yùn)作。（3）加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。一方面督促上市公司按有關(guān)規(guī)定為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的條件，一方面要加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的監(jiān)管，加大對(duì)他們的培訓(xùn)力度，敦促其盡職盡責(zé)。（5）鼓勵(lì)上市公司股權(quán)向民營(yíng)和外資轉(zhuǎn)讓，引導(dǎo)上市公司引進(jìn)新的戰(zhàn)略投資者，通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓引入新的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)股權(quán)的相對(duì)分散。（6）鼓勵(lì)國(guó)有控股的上市公司之間相互持股，使一個(gè)上市公司同時(shí)擁有多個(gè)較大股東，形成相互制衡的局面。

5.推動(dòng)上市公司母公司根據(jù)自身情況進(jìn)行“一廠一制”的改制。如蓮花集團(tuán)目前已陸續(xù)賣掉了5家經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)，并將陸續(xù)對(duì)剩余企業(yè)進(jìn)行股份制改造，讓經(jīng)營(yíng)者和職工持股。在各個(gè)企業(yè)完成改制成為獨(dú)立的法人主體后，逐步撤銷集團(tuán)公司，從而從根本上改變上市公司“一股獨(dú)大”的局面，減少關(guān)聯(lián)交易，解決大股東占用問題。

6.支持上市公司在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，探索以金融創(chuàng)新的方式解決大股東占用上市公司資金的問題。如神馬實(shí)業(yè)根據(jù)控股股東財(cái)務(wù)狀況不佳，且無足夠的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)償還其所占用股份公司巨額資金的情況，提出了用應(yīng)收神馬集團(tuán)貨款及客戶貨款15億元回購(gòu)神馬集團(tuán)所持國(guó)有法人股的以債權(quán)回購(gòu)股權(quán)的方案，既可解決大股東占用問題，又可優(yōu)化股份公司的股本結(jié)構(gòu)，改善資產(chǎn)質(zhì)量。我辦已將該方案向證監(jiān)會(huì)上市部作了匯報(bào)。目前，該方案已獲河南省政府的原則同意，并已報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委審批。洛陽(yáng)玻璃在整改方案中也提出了以國(guó)有股回購(gòu)解決資金占用的初步意向。