導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購管理風(fēng)險(xiǎn)及防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

新年伊始，運(yùn)營商集團(tuán)公司“力量大廈”戰(zhàn)略對(duì)終端業(yè)務(wù)提出新要求：充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮終端產(chǎn)品對(duì)CHBN（移動(dòng)、家庭、政企、新興市場(chǎng)）業(yè)務(wù)的大力支撐，提升終端價(jià)值貢獻(xiàn)，推動(dòng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展。據(jù)此，集團(tuán)公司在終端領(lǐng)域推進(jìn)組織運(yùn)營體系改革，要求其專業(yè)子公司（該企業(yè)承接終端統(tǒng)籌采銷的任務(wù)）擴(kuò)大終端銷量和行業(yè)銷售份額、有效提升該運(yùn)營商在終端行業(yè)內(nèi)引領(lǐng)作用，增強(qiáng)對(duì)上游供應(yīng)商談判能力，保證質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的終端供應(yīng)，強(qiáng)化對(duì)下游渠道掌控，在供應(yīng)鏈中創(chuàng)造更大價(jià)值。在本文中，筆者基于當(dāng)前采購管理的文獻(xiàn)，從企業(yè)運(yùn)營中的痛點(diǎn)出發(fā)，賦能新型采購模式，助力終端采銷產(chǎn)業(yè)鏈健康發(fā)展，結(jié)合現(xiàn)階段改國企的采購管理實(shí)踐進(jìn)行以下研究。

二、國有通信企業(yè)采銷模式下的采購管理問題及對(duì)策

背負(fù)集團(tuán)公司期望，在實(shí)際運(yùn)營過程中，該專業(yè)子公司的供應(yīng)鏈采購環(huán)節(jié)中舉步維艱，面臨著諸多困境。

（一）采銷模式下的采購管理痛點(diǎn)

痛點(diǎn)一：經(jīng)營環(huán)境快速變化（芯片價(jià)格上漲、新興品牌迭代、智能技術(shù)發(fā)展）、終端品類不斷擴(kuò)充（從手機(jī)拓展到多形態(tài)終端，從硬件拓展到服務(wù)軟件或集成模式的ICT產(chǎn)品），傳統(tǒng)采購制度（即原有的終端采購手冊(cè)僅局限于手機(jī)和非手機(jī)類的硬件、不包括軟件服務(wù)等）已不能滿足業(yè)務(wù)需求。痛點(diǎn)二：隨著電子信息化發(fā)展，運(yùn)營商YD公司開發(fā)了自身采購與招標(biāo)系統(tǒng)（ES系統(tǒng)），而該系統(tǒng)操作要求高，如投標(biāo)前供應(yīng)商需支付相應(yīng)費(fèi)用辦理CA證書、投標(biāo)時(shí)需加密上傳應(yīng)答文件，一次性全部操作正確難度大。而該系統(tǒng)僅是YD公司獨(dú)家系統(tǒng)、不能與其他運(yùn)營商及其他國企兼容，導(dǎo)致供應(yīng)商配合度不高。

（二）采銷模式下的采購管理對(duì)策

工欲善其事,必先利其器。該企業(yè)對(duì)癥下藥，采取如下對(duì)策：對(duì)策一：明確貿(mào)易型采購的定義。復(fù)盤全流程、全面穿越，大膽提出“貿(mào)易型采購”定義，它與傳統(tǒng)采購3個(gè)顯著區(qū)別在于：①買來直接對(duì)外銷售，②需滿足毛利率管控，③擴(kuò)充產(chǎn)品品類（硬件含泛智能終端、家電、日用品，服務(wù)包括權(quán)益、安裝、售后服務(wù)，軟件含app軟件包、軟件服務(wù)等）。對(duì)策二：簡(jiǎn)化ES系統(tǒng)操作流程。針對(duì)ES系統(tǒng)操作復(fù)雜的痛點(diǎn)，該專業(yè)子公司申請(qǐng)?jiān)贓S系統(tǒng)中增加貿(mào)易型采購報(bào)備場(chǎng)景，報(bào)備項(xiàng)目由采購操作，無須供應(yīng)商介入。

三、創(chuàng)新型貿(mào)易型采購體系建設(shè)的實(shí)施舉措

在集團(tuán)公司批復(fù)后，創(chuàng)新型采購的“賦能行動(dòng)”——貿(mào)易型采購體系建設(shè)，在該采銷一體化的專業(yè)子公司內(nèi)部，系統(tǒng)性的全面推進(jìn)和展開。

（一）明確貿(mào)易型采購定義并為其量身打造嵌入式廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

創(chuàng)新采購的前提是合法合規(guī)，根基牢固。若定義不明，那實(shí)施中會(huì)出現(xiàn)各種偏差，若沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理，則面臨漏洞百出的異常或瑕疵。國有企業(yè)的采購改革，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，雖然在摸石頭過河不斷探索，但需要的是安全的、有措施保障、有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和探索，而不應(yīng)該是渾水摸魚的盲目前行。對(duì)此，該專業(yè)子公司做了以下3點(diǎn)行動(dòng)。1.《貿(mào)易型采購管理操作手冊(cè)》的。在手冊(cè)中：（1）明確貿(mào)易型集中采購管理體系的架構(gòu)，如下圖1。（2）明確采購結(jié)果達(dá)成審核層級(jí)，如針對(duì)9000萬元以上采購項(xiàng)目，由總部審批，在（9000萬，1000萬）一、二類公司的項(xiàng)目，由總部采購分管領(lǐng)導(dǎo)專題會(huì)審批，在1000萬以下的項(xiàng)目，分公司相應(yīng)層級(jí)等。2.《采購嵌入式廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制手冊(cè)》的。風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)采購管理的重要環(huán)節(jié)，在創(chuàng)新型貿(mào)易型采購模式產(chǎn)生后，合規(guī)地圖需要重新梳理，據(jù)此企業(yè)適時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制分冊(cè)，并在手冊(cè)中梳理出全階段的貿(mào)易型采購工作流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如下魚骨圖（圖2）所示；針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)在手冊(cè)中明確了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、責(zé)任部門、具體場(chǎng)景、防控措施等（如下具體合規(guī)地圖樣本，樣本1），并將手冊(cè)宣貫、公文下發(fā)至各分公司采購部門，以得到更有力的落實(shí)和執(zhí)行。

（二）執(zhí)行毛利率管理及采購比價(jià)管理

毛利率管控和采購價(jià)比價(jià)是采購管理中的重要一環(huán)，它們是企業(yè)節(jié)約成本最為有效的方式。1.企業(yè)構(gòu)建毛利率管理體系。貿(mào)易型采購的特點(diǎn)之一則是要求產(chǎn)品采購需滿足毛利率管控，毛利率是產(chǎn)品的靈魂，企業(yè)不會(huì)做虧本的生意，利潤是企業(yè)常青樹的源泉。如何良性執(zhí)行貿(mào)易型采購的根本之一是對(duì)毛利率做出要求、同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)情況由總公司動(dòng)態(tài)（如月度）給出毛利率參考值，分公司/總公司業(yè)務(wù)部門/采購部門據(jù)此與供應(yīng)商進(jìn)行談判，用合理的采購價(jià)/出貨價(jià)操盤整個(gè)的產(chǎn)品生命周期，以此保證企業(yè)的合理利潤水位。2.建立健全采購價(jià)格比價(jià)體系。為在采購引入中獲取合理的采購價(jià)格，公開采購項(xiàng)目，通過市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)以確保價(jià)格合理性。單一來源，首次采購應(yīng)通過搜集公開市場(chǎng)上產(chǎn)品成本信息，選擇合適對(duì)標(biāo)產(chǎn)品的價(jià)格全面評(píng)估，后期采購需持續(xù)關(guān)注并對(duì)標(biāo)公開市場(chǎng)同期價(jià)格。3.多元化采購方式的建立。在采銷模式下的終端產(chǎn)品采購，若合作方能取得自廠家/上游供應(yīng)商出具的唯一授權(quán)，企業(yè)可據(jù)此與其進(jìn)行單一來源采購，此方式的采購流程更簡(jiǎn)單、時(shí)效更快速。在無唯一授權(quán)的情況下，企業(yè)可做公開采購。但公開采購中，因市場(chǎng)上產(chǎn)品品牌/型號(hào)不斷迭代、商層級(jí)不斷動(dòng)態(tài)變化，為更快速支撐市場(chǎng)，該企業(yè)集思廣益，衍生出創(chuàng)新的供應(yīng)商引入動(dòng)態(tài)短名單的靈活機(jī)制。首先，該機(jī)制包括立項(xiàng)—方案—采購結(jié)果3個(gè)流程，其中若一家供應(yīng)商對(duì)其合作的產(chǎn)品的商務(wù)條款均一致、僅是各款產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量上限、采購價(jià)格不確定，此情況下可先做框架供應(yīng)商引入模式，即通過公開方式引入多家框架供應(yīng)商，形成供應(yīng)商短名單。后期有產(chǎn)品引入時(shí)，針對(duì)產(chǎn)品，邀請(qǐng)短名單內(nèi)所有供應(yīng)商報(bào)價(jià)，遵循價(jià)低者得的原則確定訂單執(zhí)行供應(yīng)商。以此保證產(chǎn)品價(jià)格的合理性和產(chǎn)品引入的高時(shí)效。

四、創(chuàng)新型貿(mào)易型采購實(shí)施后的效果分析

創(chuàng)新型貿(mào)易型采購實(shí)施后，該采銷一體化專業(yè)子公司積極落實(shí)Y集團(tuán)要求部門在執(zhí)行貿(mào)易型采購過程中，遵循“能公開必須公開”的原則，通過合并決策、提前儲(chǔ)備提升采購效率，通過價(jià)低者得的量化標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)化決策流程，制定出短名單公開方式的特色流程，通過合并決策，提前儲(chǔ)備資源池，具體產(chǎn)品全流程從原有的12天加速至3-5天。

五、創(chuàng)新型貿(mào)易型采購的智能系統(tǒng)建設(shè)

該采銷一體化企業(yè)需為運(yùn)營商YD集團(tuán)提供終端產(chǎn)品銷售渠道，具有快消品分銷和零售企業(yè)的特點(diǎn)，且上下游擁有眾多合作伙伴。對(duì)供應(yīng)鏈的成本降低，庫存降低，資金利用率提升、需求預(yù)測(cè)的精準(zhǔn)度均具有較高要求。企業(yè)依托云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)化等技術(shù)，建設(shè)了獨(dú)具特色的DPS（數(shù)字化采購管理）系統(tǒng)，通過采購需求數(shù)字化、采購流程自動(dòng)化、業(yè)務(wù)過程可視化，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商、產(chǎn)品、合同、價(jià)格、物料等采購關(guān)鍵要素集中化管理，支撐終端采購全流程在線運(yùn)作，保證采購實(shí)施、采購管理全流程管控到位，且簡(jiǎn)化了采購操作環(huán)節(jié)，提升了集中采購效率、且成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管控能力均得以加強(qiáng)。綜上，本文以采銷模式下采購創(chuàng)新在國有通信企業(yè)的應(yīng)用為研究對(duì)象，在對(duì)采購流程優(yōu)化、采購成本控制、風(fēng)險(xiǎn)管理分析的基礎(chǔ)上，對(duì)基于國有企業(yè)采購環(huán)節(jié)創(chuàng)新采購模式運(yùn)作進(jìn)行了詳細(xì)研究，通過實(shí)施對(duì)策，最終推動(dòng)項(xiàng)目達(dá)到了提升采購效率、屏蔽采購風(fēng)險(xiǎn)的良好效果，本文可為國有通信企業(yè)、終端行業(yè)、運(yùn)營商體系的采購環(huán)節(jié)采購創(chuàng)新管理提供參考和借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1]婁志俊.基于數(shù)據(jù)挖掘高校圖書采購管理創(chuàng)新研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2017(10):53.

篇2

關(guān)鍵詞：銅原料 采購 風(fēng)險(xiǎn) 防范

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平等性、競(jìng)爭(zhēng)性和開放性，決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在一種競(jìng)爭(zhēng)的、開放的、平等的條件下實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。這種資源的有效配置，給了企業(yè)最大限度的自由性，同時(shí)，也給了企業(yè)更大的風(fēng)險(xiǎn)。特別是銅原料的采購工作，外部環(huán)境對(duì)其影響巨大。同時(shí)，它又服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部加工和銷售，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營，給企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和經(jīng)營管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，進(jìn)行外購原料風(fēng)險(xiǎn)分析并制定風(fēng)險(xiǎn)防控體系，勢(shì)在必行，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的一個(gè)總要組成部分。

一、銅原料采購風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）來自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、資源風(fēng)險(xiǎn)：原料采購首先要有資源、有提供原料的渠道。但是，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給了生產(chǎn)企業(yè)最大的自由、自，何時(shí)生產(chǎn)、生產(chǎn)多少、何時(shí)銷售、銷售多少，都由生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)情況自由決定。尤其是在我國銅資源嚴(yán)重不足，大量需要進(jìn)口的情況下，國內(nèi)銅原料生產(chǎn)企業(yè)決定著國內(nèi)資源的供給量，這就給下游加工企業(yè)帶來很大的不確定性。這種不確定性，就是加工企業(yè)的資源供給量的風(fēng)險(xiǎn)。

2、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：銅原料采購價(jià)格對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響至關(guān)重要，甚至起著決定性作用。原料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)頻繁，是否能夠抓住機(jī)遇，適時(shí)適當(dāng)調(diào)整原料采購價(jià)格，決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3、欺詐風(fēng)險(xiǎn)：欺詐是伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有生具來的產(chǎn)物，只要有買賣就存在著欺詐，就存在著被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。我礦在這方面同樣有著經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

4、原料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：外購原料的質(zhì)量，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)加工、產(chǎn)品質(zhì)量起著決定性的作用。作為原料采購部門，必須嚴(yán)格按照企業(yè)提供的原料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)采購原料。但是，在原料嚴(yán)重緊張的形勢(shì)下，在可以滿足加工需要的前提下，適當(dāng)降低原料采購標(biāo)準(zhǔn)，是增加原料供應(yīng)的有效途徑，這就將給企業(yè)加工生產(chǎn)以及產(chǎn)品質(zhì)量帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、庫存原料風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)要想維持正常生產(chǎn)，就必須由一定的原料庫存儲(chǔ)備。然而，銅原料價(jià)格波動(dòng)非常大，同時(shí)庫存占用資金也非常大。合理安排原料庫存，是有效防范庫存原料價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和資金占用風(fēng)險(xiǎn)的必然手段。

2、銷售風(fēng)險(xiǎn)：原料采購與產(chǎn)品銷售是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的有機(jī)組成部分。原料采購是為了加工后銷售，產(chǎn)品銷售是為了實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的使用價(jià)值并使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益。但是，在原料及其產(chǎn)品價(jià)格變化非常大時(shí)，如果原料采購不能與產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的整體，就會(huì)有高價(jià)買低價(jià)售的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)給企業(yè)帶來負(fù)面效益，甚至使企業(yè)虧損。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理措施

風(fēng)險(xiǎn)管理就是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的一個(gè)管理過程。根據(jù)原料采購所面臨的企業(yè)外部、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，我們必須建立一整套風(fēng)險(xiǎn)防控體系和有效地防控手段，才會(huì)把原料采購風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。

1、建立資源防控體系，擴(kuò)大原料供給資源。

建立資源防控風(fēng)險(xiǎn)體系和風(fēng)險(xiǎn)控制手段，就是要充分的分析市場(chǎng)供給能力和自身采購能力，確定好目標(biāo)，然后根據(jù)不同的采購區(qū)域、采購地點(diǎn)和供給渠道建立不同的采購策略，實(shí)施不同的采購方法，在確?，F(xiàn)有供貨渠道的同時(shí)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和渠道開發(fā)工作，盡可能地?cái)U(kuò)大資源，爭(zhēng)取更多地供給渠道，以便保證原料供應(yīng)，降低原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為選擇渠道、選擇質(zhì)量、選擇價(jià)格和選擇供貨時(shí)間打下堅(jiān)實(shí)地基礎(chǔ)。

2、將原料采購與產(chǎn)品銷售融合為一個(gè)有機(jī)的整體，建立價(jià)格防控體系。

首先是要分別建立原料采購與產(chǎn)品銷售價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)防控體系，同時(shí)還要建立必要的、嚴(yán)格的審核審批程序，以保證采購價(jià)格和銷售價(jià)格完全在企業(yè)監(jiān)督控制之內(nèi)。其次是要建立采購與銷售有機(jī)結(jié)合的管理體制。批準(zhǔn)原料采購的同時(shí)，就要制定產(chǎn)品銷售時(shí)間、銷售數(shù)量、銷售辦法，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，取得企業(yè)效益最大化。

3、建立原料庫存風(fēng)險(xiǎn)防控體系，規(guī)避價(jià)格浮動(dòng)帶來的庫存風(fēng)險(xiǎn)，取得資金效益最大化。

建立原料庫存風(fēng)險(xiǎn)防控體系，就是要科學(xué)合理地確定庫存數(shù)量和庫存資金，在保證生產(chǎn)的前提下，盡可能降低庫存，以規(guī)避原料庫存所帶來的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。其重要環(huán)節(jié)就是科學(xué)合理地核定庫存儲(chǔ)備。由于銅原料有其資源短缺、季節(jié)性強(qiáng)的特點(diǎn)，采購周期要適合資源狀況，最低庫存和最高庫存還要分季節(jié)分別制定。這樣才能有效調(diào)整庫存儲(chǔ)備，保證原料供應(yīng)的同時(shí)，使資金占用最少。

4、建立質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控體系，堅(jiān)持原料質(zhì)量“適用”的原則。

要在企業(yè)內(nèi)部建立反映快速的質(zhì)量管理體系，就要在市場(chǎng)原料質(zhì)量和企業(yè)原料質(zhì)量需求之間找到平衡點(diǎn)，也就是重點(diǎn)突出原料質(zhì)量“適用”的原則，既要滿足企業(yè)冶煉工藝、冶煉水平、環(huán)保要求等等對(duì)原料質(zhì)量的要求，同時(shí)又要適應(yīng)市場(chǎng)原料質(zhì)量的變化。既不能因?yàn)橘|(zhì)量要求過高而買不到原料致使原料供應(yīng)不足，又不能由于原料質(zhì)量的降低而影響生產(chǎn)、降低產(chǎn)品質(zhì)量、造成環(huán)境污染以致影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

5、建立反欺詐防控體系，全面提升原料采購管理。

原料市場(chǎng)欺詐行為不勝枚舉，我礦也有著這方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。所以我們要根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，根據(jù)原料采購業(yè)務(wù)的特性及重要環(huán)節(jié)，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，在避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，全面提升原料采購管理水平。

三、我礦目前原料采購風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討

我礦目前已經(jīng)初步建立了原料采購風(fēng)險(xiǎn)防控體系，基本上能夠應(yīng)對(duì)原料采購存在的風(fēng)險(xiǎn)。但是，我們還必須充分地認(rèn)識(shí)到，原料采購所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的，是隨著社會(huì)的進(jìn)步而變化的。我們?nèi)匀惶幱谝粋€(gè)相對(duì)封閉的區(qū)域，對(duì)面的發(fā)展變化不能夠及時(shí)掌握，我們的防控意識(shí)和防控手段，還不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。這就要求我們必須時(shí)時(shí)刻刻提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范常抓不懈，才能做到防患于未然，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)創(chuàng)造更大地經(jīng)濟(jì)效益。

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高所有管理人員和業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

無論是企業(yè)行為還是個(gè)人行為，思想意識(shí)總是第一位的，是人的思想意識(shí)支配著人的行為。如果我們沒有充分認(rèn)識(shí)到原料采購中的風(fēng)險(xiǎn)，沒有對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)具備足夠的警惕性，那么就談不上風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制，所以，我們必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。要使我們的各級(jí)管理人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員具備這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)警惕性。

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 醫(yī)院 藥品采購管理 應(yīng)用

一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用概述

在社會(huì)發(fā)展、科技進(jìn)步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時(shí)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產(chǎn)高的特點(diǎn)，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證。考慮到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強(qiáng)管理。內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個(gè)部門進(jìn)行審查，通過查缺補(bǔ)漏降低管理風(fēng)險(xiǎn)。具體到藥品的采購上，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠保證采購活動(dòng)科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點(diǎn)。

第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第二，能夠?qū)Σ少?、管理等部門進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)管理工作的有效性、合理性，同時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)的作用，而且在多個(gè)方面均有明顯改進(jìn)。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨(dú)立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題

在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機(jī)構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場(chǎng)?；谶@種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場(chǎng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，因此藥品的采購存在較多的安全風(fēng)險(xiǎn)，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

（一）采購金額大、折扣高

醫(yī)院對(duì)于藥品的需求量大，因此在購買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關(guān)重點(diǎn)。針對(duì)藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場(chǎng)等渠道。供應(yīng)商為了占據(jù)更大的市場(chǎng)，從而獲得經(jīng)濟(jì)利益，就會(huì)采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)師、采購經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)藥品安全性產(chǎn)生影響。

（二）采購計(jì)劃不科學(xué)

不科學(xué)的采購計(jì)劃，會(huì)增加患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。部分醫(yī)院在藥品采購上，缺乏完善的計(jì)劃方案，或者藥品的購備和臨床應(yīng)用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫存量大，特殊藥品供不應(yīng)求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購種類和數(shù)量時(shí)，往往以差價(jià)大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認(rèn)知下，個(gè)別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價(jià)藥，提高了患者的治療費(fèi)用，也不利于藥品合理使用和科學(xué)采購。

（三）采購操作不規(guī)范

藥品在采購環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當(dāng)受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢驗(yàn)，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購合同不完善

采購合同自身不完善，或者沒有嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購損失。例如一些醫(yī)院對(duì)于采購合同的重視程度低，將采購工作交給某個(gè)部門甚至某個(gè)人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購只提供類型、數(shù)量、價(jià)格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對(duì)于雙方的責(zé)任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責(zé)任賠償?shù)臍w屬成為一個(gè)難點(diǎn)。

三、藥品采購管理中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體應(yīng)用

（一）完善管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)各個(gè)崗位職責(zé)。在具體操作上，應(yīng)該組建風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學(xué)科專家；對(duì)于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護(hù)士長(zhǎng)等組成風(fēng)險(xiǎn)管理小組，工作任務(wù)如下：一是指導(dǎo)臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應(yīng)的監(jiān)測(cè)；四是針對(duì)用藥差錯(cuò)現(xiàn)象及時(shí)有效處理；五是定期藥品風(fēng)險(xiǎn)信息；六是評(píng)估新型藥品的臨床安全性，對(duì)高危藥品進(jìn)行替換等。而崗位職責(zé)的落實(shí)，能夠保證醫(yī)護(hù)人員日常工作的規(guī)范化，對(duì)于藥品的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高用藥安全性。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

對(duì)于內(nèi)審人員而言，應(yīng)該采用規(guī)范的審計(jì)程序，采用有效的方法判斷潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如決策分析法、可行性分析法等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的目標(biāo)。具體來說，在采購計(jì)劃編制環(huán)節(jié)，分析計(jì)劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進(jìn)行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購資金和預(yù)算規(guī)定是否相符等。在申請(qǐng)審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購計(jì)劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。在驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行藥品檢驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)驗(yàn)收制度，保證采購人員、驗(yàn)收人員崗位相分離，并且對(duì)入庫單準(zhǔn)確填寫、存檔。在藥品領(lǐng)用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領(lǐng)用過程要有相應(yīng)的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點(diǎn)處置環(huán)節(jié)，要求對(duì)藥品定期清查盤點(diǎn)，檢查核對(duì)制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)表明，準(zhǔn)確R別風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該得到管理人員的重視，以風(fēng)險(xiǎn)因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是針對(duì)已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)影響嚴(yán)重性進(jìn)行等級(jí)劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對(duì)于審計(jì)人員而言，必須采用規(guī)范的審計(jì)程序，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人主觀因素導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果盲目、隨意，和實(shí)際情況不相符合。而且，經(jīng)驗(yàn)表明藥品采購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的關(guān)鍵點(diǎn)，在于采用合理的評(píng)估方法，具有充分的評(píng)估依據(jù)，保證風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度相一致。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，都是在為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定打基礎(chǔ)，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗(yàn)收小組，制定責(zé)任追究制度，減少驗(yàn)收異常、驗(yàn)收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對(duì)藥品的采購、入庫、出庫、使用進(jìn)行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴(yán)重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進(jìn)管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應(yīng)該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購的實(shí)際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營管理特點(diǎn)入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機(jī)融入藥品的采購環(huán)節(jié)；二是防范措施的應(yīng)用，應(yīng)該具有可行性，確保采購管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財(cái)力配置保證合理；三是防范措施的應(yīng)用，可以對(duì)采購風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)規(guī)避、分擔(dān)、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告

對(duì)于藥品采購的風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告是最終結(jié)果，在報(bào)告內(nèi)容中，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性、防范措施的有效性進(jìn)行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進(jìn)管理提供依據(jù)。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題，集中在采購金額大折扣高、采購計(jì)劃不科學(xué)、采購操作不規(guī)范、采購合同不完善等方面。文中分析了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要作用，以及在藥品采購中的具體應(yīng)用。要求首先完善管理制度，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，繼而制定有效的防范措施，并完成風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強(qiáng)藥品采購管理質(zhì)量的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：工程服務(wù)類 招標(biāo)采購 體系建設(shè)

中圖分類號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）10（a）-0112-02

工程服務(wù)類包括工程的咨詢、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等工程服務(wù)以及信息技術(shù)、電網(wǎng)技術(shù)、金融、法律、后勤、財(cái)會(huì)、管理咨詢、軟件開發(fā)、運(yùn)維修理、物流等綜合服務(wù)。近年來，省級(jí)電力公司工程服務(wù)類招標(biāo)采購規(guī)模逐年遞增，如何在有限的人力物力資源下，高效高質(zhì)量地完成招標(biāo)采購任務(wù)，不斷提升工程服務(wù)類招標(biāo)采購管理精益化水平，成為公司亟需思考的問題。

1 工程服務(wù)類招標(biāo)現(xiàn)狀及問題分析

1.1 工程服務(wù)類招標(biāo)現(xiàn)狀

目前，工程服務(wù)類招標(biāo)采購全流程包括5個(gè)環(huán)節(jié)：需求計(jì)劃申報(bào)及審核、開標(biāo)前、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔。其中，需求計(jì)劃申報(bào)及審核環(huán)節(jié)主要完成需求計(jì)劃申報(bào)、劃分標(biāo)段、劃分標(biāo)包、需求計(jì)劃審核定稿等工作；開標(biāo)前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標(biāo)準(zhǔn)備、公告、標(biāo)前澄清、開標(biāo)準(zhǔn)備等工作；開標(biāo)階段主要完成開標(biāo)準(zhǔn)備、開標(biāo)以及評(píng)標(biāo)準(zhǔn)備等工作；評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成評(píng)標(biāo)準(zhǔn)備、初評(píng)、詳評(píng)工作；定標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成定標(biāo)、中標(biāo)通知以及歸檔等工作。

1.2 問題分析

1.2.1 新型采購對(duì)象大量涌入，采購規(guī)模逐年增大

從2013年起，大量的運(yùn)維修理、技術(shù)服務(wù)、綜合服務(wù)等服務(wù)類項(xiàng)目納入到省級(jí)電力公司招標(biāo)采購范圍，工程服務(wù)類招標(biāo)采購規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)。運(yùn)維修理、技術(shù)服務(wù)、綜合服務(wù)等新納入集中采購范圍的采購金額、數(shù)量增速均在50%以上。

1.2.2 工程服務(wù)類招標(biāo)采購全流程環(huán)節(jié)復(fù)雜，工作量大

一般工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)模式下，采購全流程包括需求計(jì)劃申報(bào)及審核、開標(biāo)前、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔五大環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)又各包括約20項(xiàng)子環(huán)節(jié)，涉及人員、表單較多，辦理流程復(fù)雜，耗時(shí)耗人，管理工作量大。

1.2.3 評(píng)標(biāo)專家數(shù)量不足，難以有效支撐評(píng)標(biāo)工作

工程服務(wù)類招標(biāo)采購對(duì)象范圍廣、差異大，對(duì)評(píng)標(biāo)專家的要求也相對(duì)較高，評(píng)標(biāo)過程中不免出現(xiàn)以下問題：專業(yè)專家資源不足，不能有效支撐評(píng)標(biāo)工作需要；部分專家跨專業(yè)評(píng)標(biāo)，專業(yè)知識(shí)欠缺，評(píng)標(biāo)技能不熟練，導(dǎo)致評(píng)標(biāo)質(zhì)量不夠穩(wěn)定，影響項(xiàng)目建設(shè)有序展開。

2 工程服務(wù)類招標(biāo)采購管理體系建設(shè)

該文從管理和技術(shù)兩個(gè)維度，通過完善采購組織機(jī)制、推廣應(yīng)用一表兩書三冊(cè)、調(diào)整評(píng)標(biāo)專家結(jié)構(gòu)、開發(fā)招標(biāo)采購輔助管理工具4項(xiàng)措施，形成系統(tǒng)化且具有可操作性的招標(biāo)采購管理體系。

2.1 完善采購組織機(jī)制

2.1.1 明確組織體系

工程服務(wù)類招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)防控體系下，仍全面推行集中招標(biāo)采購管理。在按照集約化、扁平化、專業(yè)化方向建立層級(jí)簡(jiǎn)化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，通過梳理服務(wù)類招標(biāo)采購全流程各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和工作重點(diǎn)，總結(jié)、明確各角色在招評(píng)標(biāo)活動(dòng)中的崗位職責(zé)，以達(dá)到規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)、提升規(guī)范化管理水平的目標(biāo)。

2.1.2 完善管理制度辦法

圍繞公司全面建成物力集約化管理體系的總體要求，管理制度以科學(xué)簡(jiǎn)約、全面覆蓋、實(shí)用管用為原則，全面建成統(tǒng)一規(guī)范、一貫到底、操作性強(qiáng)的通用制度體系?；诠こ谭?wù)類招標(biāo)采購工作特點(diǎn)和省級(jí)電力公司自身業(yè)務(wù)情況，提出招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)管控策略，編制具有針對(duì)性的一系列操作性制度，建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化工程服務(wù)類招標(biāo)采購流程。

2.2 推廣應(yīng)用一表兩書三手冊(cè)

“一表”，以業(yè)務(wù)流程為主線，對(duì)全流程各環(huán)節(jié)進(jìn)一步細(xì)分，明確各環(huán)節(jié)的主要工作內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和相關(guān)工作產(chǎn)物，同時(shí)將細(xì)分后的工作落實(shí)到具體的責(zé)任人?！叭齼?cè)”包括《審查會(huì)工作手冊(cè)》《開標(biāo)工作手冊(cè)》和《評(píng)標(biāo)工作手冊(cè)》，是針對(duì)工程服務(wù)類招標(biāo)采購相關(guān)環(huán)節(jié)編制的工作指導(dǎo)手冊(cè)。通過將計(jì)劃審查、開標(biāo)和評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容細(xì)化至具體操作流程，明確各項(xiàng)流程的基本操作要點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)行任務(wù)分配、確定并落實(shí)工作責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及工作規(guī)范等具體要素，為工程服務(wù)類招標(biāo)采購的實(shí)施提供科學(xué)的工作指導(dǎo)。為提高省級(jí)電力公司招標(biāo)采購質(zhì)量，公司結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)一表兩書三手冊(cè)進(jìn)行修訂和推廣，在有效進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，持續(xù)提升全流程管理水平。

2.3 調(diào)整評(píng)標(biāo)專家結(jié)構(gòu)

為完善評(píng)標(biāo)專家?guī)旖ㄔO(shè)，公司引入人才擴(kuò)充機(jī)制和強(qiáng)化培訓(xùn)機(jī)制，不斷補(bǔ)充新力量。省級(jí)電力公司在維護(hù)專家?guī)臁⑿略鰧＜視r(shí)充分考慮項(xiàng)目單位需求與評(píng)標(biāo)專家資質(zhì)能力之間的匹配度，最大程度實(shí)現(xiàn)一人多能，有針對(duì)性地增加個(gè)別人員儲(chǔ)備較少專業(yè)的評(píng)標(biāo)專家，避免部分評(píng)標(biāo)專家頻繁出席審核會(huì)，確保評(píng)標(biāo)專家的數(shù)量能夠支撐評(píng)標(biāo)工作需要。同時(shí)，定期組織專家集中進(jìn)行專業(yè)技能與招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，以提高專家業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而減少乃至消除專家跨專業(yè)評(píng)標(biāo)的現(xiàn)象，提升工程服務(wù)類采購評(píng)標(biāo)質(zhì)量。

2.4 開發(fā)招標(biāo)采購輔助管理工具

省級(jí)電力公司從創(chuàng)新管理手段、提升自身管理能力等方面入手，開發(fā)工程服務(wù)類招標(biāo)采購輔助管理工具，以期借助電子化手段來規(guī)范招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程，規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而大幅提升工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程的管控水平，提高招標(biāo)采購工作效率。工程服務(wù)類招標(biāo)采購輔助管理工具主要具備以下功能。

（1）任務(wù)集中管控與推送。從業(yè)務(wù)協(xié)同角度出發(fā)，將工程服務(wù)類招標(biāo)采購標(biāo)準(zhǔn)化流程結(jié)果及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行線上集中管控，具備工作任務(wù)創(chuàng)建、任務(wù)分配與推送、任務(wù)過程管控、結(jié)果管理等功能。

（2）過程及結(jié)果信息的歸檔?；诹鞒淌崂斫Y(jié)果，針對(duì)工程服務(wù)類招標(biāo)采購各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)內(nèi)容所輸出的過程及結(jié)果文檔進(jìn)行集中存儲(chǔ)、分類歸檔，為后期數(shù)據(jù)查詢及工作總結(jié)分析提供來源。

（3）招標(biāo)文件生成功能完善。完善招標(biāo)文件自動(dòng)生成功能，通過合理選擇招標(biāo)文件模板，同時(shí)對(duì)招標(biāo)文件模板中的各插入點(diǎn)與來源文件模板進(jìn)行手動(dòng)配置，從而線上配置各節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)來源，依托工具自動(dòng)生成招標(biāo)文件。

（4）數(shù)據(jù)查詢與輔助統(tǒng)計(jì)分析。利用多種組合條件查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，多維度對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析，從而通過專業(yè)化的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作為工程服務(wù)類招標(biāo)采購工作的高效和規(guī)范化開展提供支撐。

工程服務(wù)類招標(biāo)采購輔助管理工具的應(yīng)用對(duì)于規(guī)范招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程，規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)，提升工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程的管控水平，提高招標(biāo)采購工作效率具有重要意義。

3 結(jié)語

工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程中從計(jì)劃申報(bào)開始，經(jīng)過采購策略制定、招標(biāo)文件編制、審標(biāo)、發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，最終與中標(biāo)人簽訂合同，全流程資源管控分散、協(xié)同運(yùn)作不足、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)叢生。該文在對(duì)工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，充分考慮工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分別從管理、技術(shù)兩個(gè)維度重點(diǎn)研究，共同構(gòu)建了完整立體的工程服務(wù)類招標(biāo)采購管理體系，有效實(shí)現(xiàn)招標(biāo)工作全流程集中管控，提升招標(biāo)工作效率效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 黃文宏.電力工程招標(biāo)評(píng)標(biāo)方法的幾點(diǎn)思考[J].中國工程咨詢，2010（6）：55-56.

篇5

一、企業(yè)業(yè)財(cái)融合概述

1.業(yè)財(cái)融合體系框架

業(yè)財(cái)融合是指通過將財(cái)務(wù)管理深度融入業(yè)務(wù)運(yùn)營中，支撐企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營決策，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)精益協(xié)同，助力企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。如下圖所示，業(yè)財(cái)融合體系應(yīng)分為目標(biāo)層、內(nèi)容層、方法層和支撐層。其中，深化協(xié)同、支撐決策、助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的終極目標(biāo)，位于業(yè)財(cái)融合體系金字塔的頂端，為明確其他層級(jí)的邊界提供方向；內(nèi)容層是業(yè)財(cái)融合的重點(diǎn)領(lǐng)域，是企業(yè)的核心價(jià)值點(diǎn)；方法層為業(yè)財(cái)融合實(shí)施提供具體管理工具，并隨企業(yè)的管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)變化不斷更新；位于金字塔底端的支撐層是業(yè)財(cái)融合體系的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為業(yè)財(cái)融合的順利實(shí)施提供保障。上述四層相互影響，有條不紊地推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的管理閉環(huán)。

2.業(yè)財(cái)融合體系特點(diǎn)

全局性。業(yè)財(cái)融合涉及范圍廣、層次多，影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，因而獲取企業(yè)管理層的重視和支持尤為重要，業(yè)財(cái)融合體系的構(gòu)建和應(yīng)用需作為企業(yè)級(jí)項(xiàng)目來推動(dòng)，業(yè)財(cái)融合的管理機(jī)制也需上升至企業(yè)層面，在整個(gè)企業(yè)推動(dòng)貫穿執(zhí)行。

開放性。業(yè)財(cái)融合體系框架具有穩(wěn)定性，但同時(shí)也應(yīng)有開發(fā)性，業(yè)財(cái)協(xié)同模式、業(yè)財(cái)融合工具方法都將會(huì)隨企業(yè)的發(fā)展持續(xù)更新，動(dòng)態(tài)變化。

過程性。業(yè)財(cái)工作協(xié)同對(duì)企業(yè)影響廣且深，會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)存管理模式造成沖擊，如戰(zhàn)略規(guī)劃、信息系統(tǒng)、人員分工和數(shù)據(jù)管理等。企業(yè)的業(yè)財(cái)融合應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況綜合考慮、分步開展和穩(wěn)步推進(jìn)。

協(xié)同性。業(yè)財(cái)融合強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的深度交互融合，雙方需要解決語言不一致的難題，統(tǒng)一業(yè)財(cái)口徑，達(dá)成共振，實(shí)現(xiàn)深度的協(xié)同。

二、企業(yè)業(yè)財(cái)融合的意義

1.業(yè)財(cái)融合是企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要抓手

隨著轉(zhuǎn)型發(fā)展的不斷深化，面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，企業(yè)資源配置壓力日益增大，原有粗線條管理方式已不再適應(yīng)發(fā)展需要，企業(yè)需搭建精益化管理的運(yùn)營體系為轉(zhuǎn)型升級(jí)服務(wù)。業(yè)財(cái)融合要求財(cái)務(wù)將價(jià)值管理相關(guān)要求融入業(yè)務(wù)管理中，在資源配置、轉(zhuǎn)型提升等方面提供專業(yè)化、常態(tài)化的全流程支撐，業(yè)財(cái)協(xié)力幫助企業(yè)科學(xué)進(jìn)行資源配置、合理評(píng)價(jià)資源效能，實(shí)現(xiàn)精益化管理和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

2.業(yè)財(cái)融合助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效低成本

行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，對(duì)成本效益管理提出更高要求，加強(qiáng)成本管控、提高資源使用效益、踐行低成本高效運(yùn)營，已逐步成為許多企業(yè)工作的重中之重?；跇I(yè)財(cái)融合的降本增效管理，通過管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)確反映成本投向，清晰揭示成本動(dòng)因，客觀評(píng)價(jià)成本效能，引導(dǎo)全員樹立成本意識(shí)，形成閉環(huán)成本管理機(jī)制，為優(yōu)化成本管理模式提供支撐，在降低企業(yè)成本的同時(shí)助力企業(yè)管理效率的提升。

3.業(yè)財(cái)融合有助于打造高質(zhì)量的產(chǎn)品服務(wù)

打造高質(zhì)量產(chǎn)品、提供高水平服務(wù)能力是企業(yè)的核心訴求，業(yè)財(cái)融合作為財(cái)務(wù)傳統(tǒng)職能的延伸，與以往最大區(qū)別在于站在業(yè)務(wù)視角，用財(cái)務(wù)理念和方法助力業(yè)務(wù)活動(dòng)提升價(jià)值創(chuàng)造能力。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)站在同一視角，使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步向業(yè)務(wù)線條縱深延伸，全方位了解業(yè)務(wù)需求，在規(guī)劃設(shè)計(jì)、采購管理、投資運(yùn)維、產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)營銷和客戶服務(wù)等各環(huán)節(jié)，為業(yè)務(wù)運(yùn)營提供支撐，參與全流程閉環(huán)管理，有效提升內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈各環(huán)節(jié)的協(xié)同，促進(jìn)業(yè)務(wù)多樣化及商務(wù)模式創(chuàng)新，助力高質(zhì)量產(chǎn)品服務(wù)的打造。

4.業(yè)財(cái)融合為管理決策提供重要支撐

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的價(jià)值信息中樞，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，因而財(cái)務(wù)信息本身即為企業(yè)決策的重要依據(jù)。業(yè)財(cái)融合則進(jìn)一步深化了對(duì)企業(yè)管理決策的支撐，通過將財(cái)務(wù)觸角深入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營活動(dòng)中，促進(jìn)業(yè)財(cái)信息實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合，專業(yè)性、全面性和綜合性集于一體，為企業(yè)規(guī)劃、決策、控制、評(píng)價(jià)提供重要信息支撐，對(duì)有效提升企業(yè)運(yùn)營效益、實(shí)現(xiàn)價(jià)值化發(fā)展具有重要意義。

三、企業(yè)業(yè)財(cái)融合內(nèi)容

1.目標(biāo)層

盡管企業(yè)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，但在實(shí)際工作中，企業(yè)業(yè)財(cái)部門的目標(biāo)并不一致，業(yè)務(wù)部門主要關(guān)注業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成，而財(cái)務(wù)部門則更重視企業(yè)經(jīng)營狀況的反映和監(jiān)督，二者皆對(duì)企業(yè)價(jià)值效益創(chuàng)造的關(guān)注不夠。推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合，是要從根本上打通業(yè)財(cái)部門的目標(biāo)壁壘，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、關(guān)注效益、密切合作，積聚雙方力量共同提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。一方面，通過深化業(yè)務(wù)運(yùn)營和財(cái)務(wù)管理的融合協(xié)同，將價(jià)值創(chuàng)造及風(fēng)險(xiǎn)防控等理念，深置于企業(yè)的價(jià)值鏈（戰(zhàn)略規(guī)劃、采購管理、產(chǎn)品管理、市場(chǎng)營銷、客戶服務(wù)和業(yè)績(jī)管理），提升業(yè)務(wù)經(jīng)營重要階段對(duì)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，有力支撐改善企業(yè)經(jīng)營決策和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型；另一方面，通過優(yōu)化企業(yè)原有流程，將財(cái)務(wù)管理貫穿到整個(gè)業(yè)務(wù)流程中，利用財(cái)務(wù)信息協(xié)助業(yè)務(wù)部門，開展事前總體規(guī)劃、事中實(shí)時(shí)調(diào)整、事后評(píng)估分析，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)、推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)，打通管理壁壘和溝通障礙，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.內(nèi)容層

業(yè)財(cái)融合強(qiáng)調(diào)以企業(yè)全局為出發(fā)點(diǎn)，以企業(yè)價(jià)值鏈中的關(guān)鍵價(jià)值創(chuàng)造領(lǐng)域?yàn)榍腥朦c(diǎn)，業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)協(xié)同合作。通過梳理企業(yè)價(jià)值鏈，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)屬性，明確業(yè)財(cái)融合切入的價(jià)值鏈環(huán)節(jié)，從戰(zhàn)略規(guī)劃、采購管理、產(chǎn)品管理、市場(chǎng)營銷、客戶服務(wù)和業(yè)績(jī)管理等維度貫穿企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。這些維度是企業(yè)價(jià)值鏈條上的主要價(jià)值點(diǎn)，戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的起點(diǎn)和方向指引，在制定戰(zhàn)略之初就輔以充分的財(cái)務(wù)信息支撐決策，有助于企業(yè)將資源運(yùn)用到關(guān)鍵處；采購管理是生產(chǎn)經(jīng)營的前端環(huán)節(jié)，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)分析對(duì)實(shí)現(xiàn)采購高效低成本大有裨益，幫助企業(yè)節(jié)省成本、創(chuàng)造利潤；產(chǎn)品管理是企業(yè)經(jīng)營的核心，基于業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)挖掘協(xié)助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品需求預(yù)測(cè)、盈分析等，打造真正具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品；市場(chǎng)營銷的重要性不言而喻，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部信息，綜合分析市場(chǎng)占有率、營銷費(fèi)用等業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，有利于提升營銷的精準(zhǔn)度和效益值；客戶服務(wù)是企業(yè)聯(lián)系客戶的重要抓手，跟蹤客戶數(shù)據(jù)，在客戶服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)成本間取得平衡，可在不減損企業(yè)利潤的同時(shí)有效提升客戶滿意度；業(yè)績(jī)管理直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的工作積極性，量化分析各部門創(chuàng)造的價(jià)值效益并據(jù)此進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，集公平性和合理性于一體，引導(dǎo)員工切實(shí)致力于企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。

3.方法層

企業(yè)業(yè)財(cái)融合體系具有全局性、過程性、協(xié)同性和開放性的特點(diǎn)，在推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的過程中，高效優(yōu)質(zhì)的方法工具必不可少。依托于現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，基于大數(shù)據(jù)的管理會(huì)計(jì)分析工具，成為業(yè)財(cái)融合的有力幫手。針對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃到業(yè)績(jī)管理這一關(guān)鍵價(jià)值鏈，開展全面預(yù)算、運(yùn)營支撐、風(fēng)險(xiǎn)防控和管理分析工作，利用貫穿始終的企業(yè)運(yùn)營大數(shù)據(jù)，輔以搭建的融合信息系統(tǒng)，事前、事中和事后實(shí)時(shí)業(yè)財(cái)協(xié)同，并因此形成閉環(huán)，以管理分析的結(jié)果作為下一期全面預(yù)算的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息交互流動(dòng)的良性循環(huán)。工具方法的運(yùn)用是開放性的，因企業(yè)而異、因管理而異，并隨企業(yè)經(jīng)營變化而調(diào)整。

首先，以全面預(yù)算管理提升業(yè)財(cái)資源配置效益。全面預(yù)算管理是業(yè)財(cái)融合推進(jìn)的重要一環(huán)。對(duì)企業(yè)而言，預(yù)算管理本身就是業(yè)財(cái)互動(dòng)的重要節(jié)點(diǎn)，但目前企業(yè)實(shí)踐中，預(yù)算管理的資源引導(dǎo)有限、全員意識(shí)不足、管控集中前端，資源配置效率和效益都亟待加強(qiáng)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為預(yù)算管理提供了新的思路，以信息技術(shù)為抓手，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)集中處理、實(shí)時(shí)融合，從戰(zhàn)略規(guī)劃到業(yè)績(jī)管理鏈條全方位進(jìn)行預(yù)算管控。依托于大數(shù)據(jù)的全面預(yù)算管理內(nèi)涵豐富，首先是全面資源管理，基于資源掃描大數(shù)據(jù)將預(yù)算管理范圍覆蓋公司所有可規(guī)劃資源，通過資源數(shù)據(jù)挖掘分析，發(fā)揮資源引導(dǎo)作用，為戰(zhàn)略規(guī)劃的制定也提供了有力支撐；其次是全員預(yù)算管理，將預(yù)算數(shù)據(jù)顆粒度精細(xì)化，建立從上而下的全員預(yù)算關(guān)聯(lián)機(jī)制，把預(yù)算管控嵌入業(yè)績(jī)考核，致力于實(shí)現(xiàn)“人人都是預(yù)算員”；最后是全生命周期管理，根據(jù)整個(gè)預(yù)算周期數(shù)據(jù)分析結(jié)果找到預(yù)算管控的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)立項(xiàng)、執(zhí)行、調(diào)整、考核全周期管理，推進(jìn)資源閉環(huán)管理，助力采購管理、產(chǎn)品管理等關(guān)鍵價(jià)值環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)降本增效?！叭鳖A(yù)算使得企業(yè)能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理深度貫穿于業(yè)務(wù)運(yùn)營中，全過程對(duì)成本執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)響應(yīng)業(yè)務(wù)變化需要，提高資源配置效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。

其次，以運(yùn)營管理支撐助力經(jīng)營決策制定。為企業(yè)運(yùn)營管理提供實(shí)時(shí)高效的支撐，是推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的核心。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中，僅依靠業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)難以獨(dú)立完成決策制定，簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)決策支撐作用也十分有限。盡管部分企業(yè)在業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)支撐運(yùn)營管理方面已有一定實(shí)踐，業(yè)財(cái)管理壁壘的存在、業(yè)財(cái)融合程度的不足，依然大大減損了支撐力度。因此，需發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，緊密結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)流程，實(shí)時(shí)、持續(xù)地將財(cái)務(wù)管理植入到企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營中，針對(duì)各類業(yè)務(wù)需要建立業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)分析模型，以分析結(jié)果為企業(yè)經(jīng)營管理提供有力決策支持。企業(yè)關(guān)鍵價(jià)值鏈中，采購管理、產(chǎn)品管理和市場(chǎng)營銷這三個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營決策，尤其需要基于業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)分析的運(yùn)營管理支撐。如企業(yè)營銷模式的確定，企業(yè)可建立營銷模式分析模型，用模型對(duì)不同營銷模式下的營銷成本和營銷效果進(jìn)行整合分析，判斷不同模式給企業(yè)帶來的盈利能力和產(chǎn)品、企業(yè)形象的綜合影響，支撐企業(yè)選擇最有利的模式?；跇I(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)的模型分析和管理支撐，企業(yè)在制定經(jīng)營決策時(shí)，不僅可考慮到對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的助益，也同時(shí)兼顧了企業(yè)的效益最大化。

再次，以運(yùn)營異動(dòng)防控降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。將財(cái)務(wù)信息融入運(yùn)營異動(dòng)的實(shí)時(shí)掃描和防控中，是業(yè)財(cái)融合推進(jìn)的深化。目前的現(xiàn)狀是企業(yè)監(jiān)控運(yùn)營指標(biāo)時(shí)未結(jié)合業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)，導(dǎo)致分析視角局限于具體業(yè)務(wù)本身，部分風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，極大影響企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的效率效果。為此，首先需構(gòu)建嵌入式風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深度融入財(cái)務(wù)元素，基于業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)的歷史分析及未來預(yù)測(cè)，設(shè)立指標(biāo)的異動(dòng)臨界值。實(shí)際運(yùn)營中，利用風(fēng)險(xiǎn)地圖全方位實(shí)時(shí)掃描重要指標(biāo)，深入挖掘指標(biāo)異動(dòng)中存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)運(yùn)營異動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)警，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)重要性和發(fā)生頻率，實(shí)時(shí)響應(yīng)并制定針對(duì)性的解決辦法，切實(shí)降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。以企業(yè)安全漏洞風(fēng)險(xiǎn)為例，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)營中，通常僅考慮安全漏洞發(fā)生頻率和漏洞大小，是否低于安全管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)的綜合分析，還將涉及漏洞發(fā)生后檢查和修補(bǔ)的成本、用戶體驗(yàn)下降的損失等，從而有助于企業(yè)將資源運(yùn)用于關(guān)鍵漏洞的掃描和異動(dòng)分析，切實(shí)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)價(jià)值減損。

最后，以管理會(huì)計(jì)分析提供深度管理建議。運(yùn)用管理會(huì)計(jì)分析方法復(fù)盤企業(yè)經(jīng)營全過程，提供深度管理建議并進(jìn)一步影響下階段戰(zhàn)略決策，是業(yè)財(cái)高度協(xié)同的關(guān)鍵步驟。企業(yè)在構(gòu)建業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，反觀企業(yè)各個(gè)階段的經(jīng)營過程和成果，深入挖掘客戶維度、產(chǎn)品維度、營銷維度、重點(diǎn)成本維度等多維度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息的聯(lián)系，深度揭示存在的問題和可能的機(jī)會(huì)，從業(yè)財(cái)雙方角度提供深度分析報(bào)告及管理建議。以建立客戶維度效益評(píng)估模型分析為例，效益評(píng)估模型深入結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，采用客戶直接成本和間接分?jǐn)偝杀鞠嘟Y(jié)合的模式，計(jì)算單一客戶效益，生成客戶效益分析報(bào)表和報(bào)告，為營銷資源重點(diǎn)投入分析、核心客戶群效益監(jiān)控和經(jīng)營效果分析等提供精細(xì)化支撐。與此同時(shí)，積極開展管理分析應(yīng)用實(shí)踐并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取企業(yè)內(nèi)部乃至行業(yè)標(biāo)桿的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，積累一系列管理分析應(yīng)用案例，不斷推動(dòng)價(jià)值管理向公司運(yùn)營縱深滲透。

篇6

關(guān)鍵詞：公安機(jī)關(guān) 內(nèi)部控制建設(shè) 問題

近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和財(cái)政收支矛盾日益凸顯，內(nèi)部控制越來越引起公安機(jī)關(guān)重視。內(nèi)部控制作為公安機(jī)關(guān)一項(xiàng)重要的制度安排，是公安機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的基石，公安機(jī)關(guān)作為武裝性質(zhì)的國家機(jī)器，肩負(fù)著維護(hù)國家安全、維護(hù)社會(huì)治安秩序、保護(hù)公民的人身安全和人身自由、保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)和公民合法財(cái)產(chǎn)、預(yù)防、制止和懲治違法犯罪活動(dòng)重要的使命，實(shí)施好內(nèi)部控制規(guī)范有利于加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高公安經(jīng)費(fèi)的使用效益。

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指單位在一定環(huán)境下，為了實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)，通過制定內(nèi)部管理制度、執(zhí)行工作程序和實(shí)施控制措施，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和管控。公安機(jī)關(guān)進(jìn)行內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)管控目標(biāo)而實(shí)施自我約束自我規(guī)范的過程，是一個(gè)對(duì)公安機(jī)關(guān)內(nèi)部相關(guān)制度、工作流程不斷優(yōu)化、完善、監(jiān)督的過程。執(zhí)行內(nèi)部控制就是實(shí)現(xiàn)用制度來管權(quán)、管人、管錢。

二、公安機(jī)關(guān)實(shí)施內(nèi)部控制的意義

1.有利于加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理。通過開展內(nèi)部控制建設(shè)，可以使公安機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化，具體來說就是使財(cái)務(wù)制度更合理、清晰、可操作，各項(xiàng)工作流程規(guī)范，崗位設(shè)置科學(xué)、職責(zé)分工明晰，制衡恰當(dāng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。通過開展公安機(jī)關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)找出制度在制定、執(zhí)行中存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)整改，從而不斷完善內(nèi)部制度，堵塞漏洞、消除隱患。

2.有利于加強(qiáng)資金使用效益。公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障涉及資金量越來越大，隨著我國經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)，財(cái)政收入增長(zhǎng)緩慢，通過公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)提高公安財(cái)務(wù)工作的效率和效益。通過內(nèi)部控制建設(shè)減少可能出現(xiàn)的腐敗和浪費(fèi)，花好錢辦好事。

3.有利于加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督。通過內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管控，建立全面的監(jiān)督機(jī)制，用制度來約束權(quán)利，用流程來規(guī)范行動(dòng)，同時(shí)將信息化建設(shè)納入監(jiān)控機(jī)制，用信息化手段，將公安內(nèi)部控制內(nèi)容、過程、方法全面覆蓋，有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后的全面監(jiān)管。

4.有利于更好的履行職責(zé)。加強(qiáng)公安內(nèi)部控制建設(shè)，將內(nèi)部控制建設(shè)納入公安中心工作，深入公安執(zhí)法辦案、隊(duì)伍建設(shè)和服務(wù)工作中去，加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障，使公安機(jī)關(guān)能更好的履行職責(zé)，更好地服務(wù)人民群眾。

三、公安機(jī)關(guān)實(shí)施內(nèi)部控制的原則

1.全面性原則。全面性原則是指對(duì)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，包括預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)、合同等業(yè)務(wù)。內(nèi)部控制涵蓋人、財(cái)、物，貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程。

2.重要性原則。重要性原則是指在公安機(jī)關(guān)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，在兼顧全面性的同行要突出重點(diǎn)，針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，采取嚴(yán)格措施，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷。

3.制衡性原則。制衡性原則是指公安機(jī)關(guān)在崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程設(shè)置時(shí)形成相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。通過將制衡機(jī)制嵌入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使內(nèi)部控制制度更具有針對(duì)性，以達(dá)到堵塞漏洞、防患于未然的目的。

4.適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則是指公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度要適合公安工作的特殊性，并隨著外部環(huán)境的變化、財(cái)政改革的進(jìn)行和公安業(yè)務(wù)的變化，進(jìn)行不斷調(diào)整和完善，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更有效率和效益。

四、公安機(jī)關(guān)實(shí)施內(nèi)部控制的步驟

1.梳理業(yè)務(wù)流程。對(duì)公安機(jī)關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的梳理，包括預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行流程梳理，明確各項(xiàng)活動(dòng)目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。

2.分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理，對(duì)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。針對(duì)確定的公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，運(yùn)用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法來分析風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承諾的范圍內(nèi)，以杜絕舞弊、腐敗，減少浪費(fèi)。

五、公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

公安機(jī)關(guān)的內(nèi)部控制建設(shè)還處于起步階段，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，結(jié)合外部政策要求及公安業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。目前公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)還存在一定問題。

1.內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。公安機(jī)關(guān)內(nèi)部還沒有營造良好的內(nèi)部控制氛圍，內(nèi)部控制需要全員參與，特別是單位領(lǐng)導(dǎo)重視，目前公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制意識(shí)比較薄弱，領(lǐng)導(dǎo)層面沒有對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)引起足夠重視，沒有樹立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)往往流于形式。

2.內(nèi)部控制制度不健全。公安機(jī)關(guān)一般以財(cái)務(wù)制度代替內(nèi)部控制制度制度，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程控制不具體不明確內(nèi)容不完善，如財(cái)務(wù)管理辦法明確了預(yù)算編制程序、預(yù)算調(diào)整程序、決算內(nèi)容，但未明_預(yù)算分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作程序內(nèi)容。合同管理制度不健全，未明確合同糾紛處理的程序，自行采購簽訂的合同（協(xié)議）未明確審核流程、保管事項(xiàng)。采購管理辦法中對(duì)政府集中采購目錄以外、采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下由部門自行組織采購的項(xiàng)目，未規(guī)定部門自行采購工作程序。固定資產(chǎn)管理辦法明確定期盤點(diǎn)的規(guī)定，但清查程序不具體。基建項(xiàng)目建設(shè)管理制度未建立健全，未明確工程項(xiàng)目立項(xiàng)、概算、招標(biāo)、工程變更、資金控制、項(xiàng)目驗(yàn)收與審計(jì)決算內(nèi)容等。

3.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制有待完善。公安機(jī)關(guān)在開展廉政建設(shè)時(shí)已開展廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成各個(gè)部門風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任清單，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出措施，但未建立日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

4.信息化建設(shè)有待加強(qiáng)。省市一級(jí)公安機(jī)關(guān)有些已初步建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程信息化管理，功能覆蓋預(yù)算管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理等主要業(yè)務(wù)控制及流程。但信息化建設(shè)未實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全覆蓋，如工程建設(shè)類項(xiàng)目未納入信息化管理，信息化系統(tǒng)未能反映審批流程等?；鶎庸矙C(jī)關(guān)很多未進(jìn)行信息化建設(shè)，人為操縱風(fēng)險(xiǎn)大。

5.監(jiān)督力度不夠。省市一級(jí)公安機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)審計(jì)部門，配有審計(jì)人員，大部分縣級(jí)公安沒有專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，由紀(jì)檢部門和兼職審計(jì)員進(jìn)行內(nèi)審，提出審計(jì)意見后對(duì)于后期整改情況未能跟蹤落實(shí)，缺乏權(quán)威性。而財(cái)政、審計(jì)部門，更偏重于對(duì)公安機(jī)關(guān)財(cái)政資金使用的否合法合規(guī)性監(jiān)督，忽視了公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)情況的檢查和監(jiān)督。

六、加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

1.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。公安機(jī)關(guān)要做好內(nèi)部控制，首先要營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)全體人員的內(nèi)部控制意識(shí)，特別是公安機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，要充分重視并主動(dòng)開展單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要各盡其職、相互協(xié)調(diào)、積極聯(lián)動(dòng)、相互制約。同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部控制宣傳和政策水平、專業(yè)能力、職業(yè)道德規(guī)范等方面培訓(xùn)，提高公安機(jī)關(guān)整體素質(zhì)，加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度貫徹落實(shí)的水平。

2.完善內(nèi)部控制制度建設(shè)。結(jié)合《預(yù)算法》、各項(xiàng)財(cái)政制度和公安機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，如在制定《公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法》的基礎(chǔ)上，制訂出臺(tái)《公安機(jī)關(guān)預(yù)算管理辦法》，明確預(yù)算編制、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作程序；制訂出臺(tái)《公安機(jī)關(guān)合同管理辦法》，進(jìn)一步明確合同簽訂、履行、保管、糾紛處理程序，對(duì)合同履行過程進(jìn)行跟蹤，關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展情況，形成監(jiān)督記錄；提供貨物、服務(wù)類采購常用標(biāo)準(zhǔn)合同（協(xié)議）模板，部門自行采購簽訂合同（協(xié)議）參照標(biāo)準(zhǔn)模板，明確審核流程。制訂出臺(tái)《公安機(jī)關(guān)基建項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》，明確工程項(xiàng)目立項(xiàng)、概算、招標(biāo)、工程變更、資金控制、項(xiàng)目驗(yàn)收與審計(jì)決算等內(nèi)容。

3. 建立健全內(nèi)部控制日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣也是復(fù)雜多變的，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與內(nèi)部審計(jì)工作相結(jié)合，開展日常內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，定期對(duì)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出應(yīng)對(duì)措施，以達(dá)到提前防范，消除隱患的目的。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。為適應(yīng)《預(yù)算法》和政府會(huì)計(jì)制度改革需要，建立公安機(jī)關(guān)警務(wù)保障信息平臺(tái)，將預(yù)算管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等納入該平臺(tái)管理，通過事前分析、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)的方式，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全流程信息化的建設(shè)目標(biāo)。開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置預(yù)警，自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能萌l的風(fēng)險(xiǎn)并予以化解。通過內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

5.加強(qiáng)監(jiān)督和決策執(zhí)行跟蹤和問責(zé)機(jī)制。公安機(jī)關(guān)要建立信息披露制度，定期將預(yù)算執(zhí)行、政府采購和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)等情況在一定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，獲取反饋，落實(shí)整改，提高資金使用效率。同時(shí)建立決策執(zhí)行跟蹤問責(zé)制度，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)重大決策失誤、決策執(zhí)行違法違規(guī)或不執(zhí)行決策的人員追究相應(yīng)責(zé)任。

內(nèi)部控制建設(shè)是公安機(jī)關(guān)的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，隨著公安工作的新形勢(shì)、新變化、新挑戰(zhàn)，公安機(jī)關(guān)要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷完善符合公安工作實(shí)際科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]遲淑玲，公安機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2014（8）：102-103

[2]梁東，淺析如何加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)[J].經(jīng)濟(jì)管理，2015（9）：188

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關(guān)鍵詞:物資采購;合同管理;風(fēng)險(xiǎn)

合同管理指的是合同的審批、簽訂、履行、變更和終止。企業(yè)在合同管理的過程中存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)物資采購中的合同管理是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要工作，是企業(yè)與企業(yè)之間的契約關(guān)系。它不是簡(jiǎn)單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，所以必須做好合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。下面我們分析一下如何對(duì)石化企業(yè)物資采購中的合同管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。

一、物資采購過程中合同管理存在法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)合同簽訂過程中有多種情況導(dǎo)致合同無效。雙方訂立合同無法履約，會(huì)造成人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，讓企業(yè)走入困境。違背法律法規(guī)合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規(guī)、在招投標(biāo)過程中有違規(guī)現(xiàn)象簽訂的合同均會(huì)導(dǎo)致合同無效，所以合同條款中必須明確規(guī)定解決爭(zhēng)議的條款，這對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力。

(二)在采購合同履行過程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能是外部也可能是內(nèi)部，合同雙方因?yàn)橹Ц赌芰蜕钅芰Φ慕档突蛘吆贤?dāng)事人金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系惡化都會(huì)給企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。合同相對(duì)方也會(huì)受到影響。(三)合同履約過程中還可能因?yàn)楹贤墼p導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)商如果依靠虛假證件參與投標(biāo)，必須利用合同法關(guān)于合同無效的相關(guān)法律條文來保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。對(duì)虛假投標(biāo)要求其返還財(cái)產(chǎn)。對(duì)于合同標(biāo)的金額重大、影響惡劣的事件應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，請(qǐng)求追究欺詐者的刑事責(zé)任。

二、如何防范合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)物資采購標(biāo)前控制

1．做好物資采購標(biāo)前審批是防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)的制度保障，物資采購需求計(jì)劃提報(bào)后，采購管理人員一定要按照標(biāo)的做好招標(biāo)前的立項(xiàng)審批工作。按項(xiàng)目金額大小報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)采購方式、使用單位、供應(yīng)商選取等情況逐級(jí)提報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)必須有簽署意見。

2．在招標(biāo)委托單提報(bào)時(shí)一定要附上法律合同文本，標(biāo)書中中要明確物資采購合同管理法律條文、明確技術(shù)要求，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格篩選。要求供應(yīng)商報(bào)價(jià)注明成本構(gòu)成。報(bào)價(jià)單中報(bào)價(jià)必須注明是否含稅、含運(yùn)費(fèi)、是否包括備件，包含多少備件等各種費(fèi)用。

3．一定要嚴(yán)格審核供應(yīng)商響應(yīng)標(biāo)書的情況。

4．防止最低價(jià)中標(biāo)造成惡性競(jìng)爭(zhēng)，物資采購正常的價(jià)格是買賣雙方的相互尊重，如果忽視企業(yè)的合理利益訴求，無視招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的后續(xù)服務(wù)保修，勢(shì)必造成企業(yè)購入低成本，低質(zhì)量的產(chǎn)品，由于使用時(shí)間，后續(xù)服務(wù)無法保證，造成合同履約的拖拉、停止等現(xiàn)象的發(fā)生。

5．招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生后，物資采購人員根據(jù)招標(biāo)結(jié)果擬定采購合同后按照過程過程控制規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同管理人員擬制、審批。同時(shí)注意提升物資采購人員的法律水平，進(jìn)行有合同管理人員培訓(xùn)，防范合同履行過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)一定要建立建全物資采購合同管理體系

1．成立專門合同管理部門。合同管理理不同于其它企業(yè)管理工作，職能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律專業(yè)問題，物資采購涉及大量財(cái)、物關(guān)系，如果合同定立過程中不嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可估量的損失。所以我們必須謹(jǐn)慎對(duì)等合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)物資企業(yè)在進(jìn)行采購過程時(shí)也要聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問。選用一批懂法律、懂管理并且有很強(qiáng)的自律性的才做為合同管理人員，隨時(shí)防控企業(yè)業(yè)經(jīng)營過程中遇到的法律問題，化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2．在石化企業(yè)內(nèi)部建立建全法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，形成完善的合同管理體系。嚴(yán)細(xì)認(rèn)真的斟酌各條款的用詞是否精準(zhǔn)。成立合同管理部門來審核管理合同的簽訂和管理合同的履行，用規(guī)范的法律合同條款來保證物資采購的有續(xù)進(jìn)行。保護(hù)采購過程中不可預(yù)見性，防止給企業(yè)造成重大損失。企業(yè)重大的合同一定要有企業(yè)法人或者法人委托人及法律部門參加談判和起草、簽定，并且對(duì)合同的改造進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

3．合同管理部門應(yīng)該對(duì)合同進(jìn)行有效控制。健全企業(yè)制度，使合同管理工作有法可依、有章可循。對(duì)合同文本、專用章進(jìn)行歸口管理，物資采購合同必須做好登記統(tǒng)計(jì)工作。物資使用單位也要設(shè)置兼職合同管理人員，把合同管理與效效考核掛鉤。合同履行中的糾紛也由合同管理部門負(fù)責(zé)。做到管理層次清楚、職責(zé)明確，使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。

篇8

關(guān)鍵詞:采購項(xiàng)目;績(jī)效案例;審計(jì)評(píng)價(jià);啟示

一、審計(jì)背景

采購管理工作一直是人民銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理，服務(wù)于央行業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要工作，特別是集中采購項(xiàng)目，是單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，是崗位廉政和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要部位，是確保央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利運(yùn)行的一個(gè)基本保障，也是容易引發(fā)腐敗事件發(fā)生的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。為規(guī)范采購行為，提高采購資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，營造規(guī)范、嚴(yán)密、風(fēng)清氣正的采購管理環(huán)境，更好地服務(wù)于央行治理，提高項(xiàng)目資金績(jī)效管理水平，我們將采購管理納入重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)內(nèi)容，同時(shí)對(duì)運(yùn)行的過程和績(jī)效進(jìn)行了深入研究和探索。為提高采購管理績(jī)效水平，需要盡快形成一個(gè)完整的評(píng)估框架體系。盡管我們?cè)趯徲?jì)實(shí)踐中可以獲取集中采購管理應(yīng)具備的完整、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)特征，但還不具備可擴(kuò)展的功能特征，我們本著先易后難、循序漸進(jìn)的方式制定原則和標(biāo)準(zhǔn)，一是合理選取目標(biāo)值，既考慮當(dāng)前利益和局部利益，又要兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益;二是處理好播種與收獲的關(guān)系，同時(shí)還要通俗易懂。為實(shí)現(xiàn)上述目的，我們選取個(gè)別地市級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解剖麻雀式的績(jī)效審計(jì)實(shí)踐。

二、審計(jì)指標(biāo)的確定及嘗試

按照采購邏輯我們對(duì)采購環(huán)節(jié)進(jìn)行了逐項(xiàng)梳理，結(jié)合各個(gè)環(huán)節(jié)的工作狀況篩選出最合理、最適用的績(jī)效指標(biāo)，運(yùn)用多目標(biāo)決策，建立全方位、多層次的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，在具體指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)采購過程中所反映的業(yè)績(jī)和效果進(jìn)行評(píng)定，評(píng)價(jià)指標(biāo)重點(diǎn)遵循如下原則:一是系統(tǒng)性。設(shè)計(jì)采購管理內(nèi)部控制、采購管理2個(gè)一級(jí)指標(biāo)，項(xiàng)目管理等12個(gè)指標(biāo)，45個(gè)三級(jí)指標(biāo)。二是可操作性。設(shè)計(jì)指標(biāo)盡可能滿足人民銀行采購工作實(shí)際，通用易懂，可以衡量，借鑒了澳大利亞國家審計(jì)署官方發(fā)表的單一來源采購審計(jì)報(bào)告中的一些思路，在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，將績(jī)效和合規(guī)審計(jì)相結(jié)合，指導(dǎo)審計(jì)人員對(duì)具體指標(biāo)評(píng)價(jià)具有可操作性。我們針對(duì)三級(jí)指標(biāo)編制了解釋。三是定量分析和定性分析相結(jié)合。其中定量指標(biāo)按照量化成度劃分評(píng)分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。采購績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)是依采購項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各單位在采購過程中所反映的業(yè)績(jī)和效果進(jìn)行評(píng)定。

(一)技術(shù)指標(biāo)

暫定為采購資金節(jié)約率、項(xiàng)目完成率和合規(guī)率三項(xiàng)指標(biāo)，這是經(jīng)過調(diào)研后確立，對(duì)審計(jì)對(duì)象具有一定指導(dǎo)作用。

1.經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)。一是固定原則，這個(gè)指標(biāo)具有持續(xù)性和連續(xù)性;二是可實(shí)現(xiàn)性原則，目標(biāo)值制定要合理，在現(xiàn)有的采購內(nèi)外環(huán)境和條件下，必須經(jīng)過努力完成。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo):審計(jì)期采購資金節(jié)約率=(采購計(jì)劃額－實(shí)際支付額)/采購計(jì)劃額。

2.效率性指標(biāo)。一是完整、精確性原則，指標(biāo)值可操作，并得到確認(rèn)。主要是人員效率和成本指標(biāo)。二是可行性原則，杜絕虛假數(shù)據(jù)和信息，使其具有權(quán)威性。效率性指標(biāo):集中采購項(xiàng)目合規(guī)率=(集中采購各類項(xiàng)目數(shù)量－不合規(guī)各類項(xiàng)目數(shù)量)/集中采購項(xiàng)目數(shù)量。

3.效果性指標(biāo)。低成本原則，確保各單位以最低成本機(jī)會(huì)取得最佳的評(píng)估效果，全面和普遍體現(xiàn)管理的具體定義。效果性指標(biāo):集中采購項(xiàng)目完成率=(集中采購項(xiàng)目數(shù)量－未完成項(xiàng)目數(shù)量)/集中采購項(xiàng)目數(shù)量。

(二)績(jī)效審計(jì)的嘗試

采購是收集、評(píng)估、選擇、確認(rèn)、等價(jià)交換的過程，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)工作規(guī)范化，提高采購績(jī)效管理效能，已成為央行內(nèi)部管理工作的重中之重。

1.經(jīng)濟(jì)性。從遵循的原則性看，經(jīng)選取的計(jì)劃采購數(shù)據(jù)是部分本審計(jì)單位經(jīng)過層層上報(bào)，有據(jù)可查，具有合理性。從相關(guān)性來看，編制的的集中采購計(jì)劃，既著眼于資金當(dāng)前和未來的工作需要，也滿足了集中采購管理辦法規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn);從可行性看，制定的方案，達(dá)到采購?fù)瓿陕实臉?biāo)準(zhǔn);節(jié)約資金總額數(shù)字較為可觀，節(jié)約率普遍較高;確定的各項(xiàng)采購方案選取的資源分配較為合理。經(jīng)審計(jì)某機(jī)構(gòu)計(jì)劃集中采購資金與實(shí)際采購相比較節(jié)約資金數(shù)額較大，占比12%，實(shí)現(xiàn)了少花錢，多辦事，提高了績(jī)效管理水平。

2.效率性。被審計(jì)單位從可實(shí)現(xiàn)性上保證了最低成本獲得最佳評(píng)估收益。從審計(jì)過程看，某機(jī)構(gòu)27個(gè)集中采購項(xiàng)目，審計(jì)過程中提取的數(shù)據(jù)真實(shí)，獲取合理，集中采購項(xiàng)目完成率100%。但3個(gè)項(xiàng)目在采購文件及合同編制基本完整存在不同缺陷，占項(xiàng)目的11.11%。應(yīng)引起相關(guān)部門重視，特別是事權(quán)和法律部門應(yīng)維護(hù)央行權(quán)益，完善相關(guān)條款。經(jīng)測(cè)算某機(jī)構(gòu)集中采購項(xiàng)目合規(guī)率89.99%

3.效果性。從審計(jì)結(jié)果看，審計(jì)期內(nèi)集中采購項(xiàng)目全部完成，被審計(jì)單位在實(shí)施采購過程中能夠合理使用資金，滿足單位正常工作需要。從利用效果看，被審計(jì)單位在審計(jì)貨物、服務(wù)、工程不同采購種類或不同采購方式的節(jié)支情況，集中采購資金基本保證了正常辦公、維護(hù)和服務(wù)需要，某機(jī)構(gòu)節(jié)約率為6.06%。

4.實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審增值作用，積累了績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?？?jī)效審計(jì)為我們提供了全新的審計(jì)方式方法，通過建立科學(xué)、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，將傳統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行定性、定量分析，使問題的提出更具有科學(xué)性和針對(duì)性，易于被管理層所認(rèn)同和接受，審計(jì)突破了傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)束縛，充分體現(xiàn)了績(jī)效審計(jì)理念，從具體指標(biāo)值審計(jì)來看，采購工作的內(nèi)部控制管理、操作程序、合同管理、資金使用過程監(jiān)督、檔案歸集整理等方面存在一定不足，其中大多屬于沿用歷史操作習(xí)慣出現(xiàn)的問題，有的屬于管理不善或不規(guī)范，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及系列分析，得出被審計(jì)單位存在采購程序不盡合理，采購物品購置周期過長(zhǎng)，評(píng)審人才庫使用結(jié)構(gòu)不夠均衡等不足的結(jié)論，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審的增加價(jià)值，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。提示了被審計(jì)單位如何“做得更好”。

三、關(guān)注績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不足及原因分析

(一)目前基層單位供應(yīng)商信息庫建立的普遍不好或未建立。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)借用政府供應(yīng)商信息庫收集供應(yīng)商信息共58個(gè)，全年27個(gè)集中采購項(xiàng)目中標(biāo)的供應(yīng)商均在供應(yīng)商信息庫之中，登陸該系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)是采購1個(gè)項(xiàng)目之后，再入庫1個(gè)項(xiàng)目。而基層單位這個(gè)信息庫系統(tǒng)各采購單位建立的不完備，自行選取電子信息樣本也各有不同，座談中被審計(jì)單位反映，基層行人員少，資源和信息有限，應(yīng)由上級(jí)行自上而下統(tǒng)一編制信息庫并能與政府網(wǎng)結(jié)合，這樣能解決基層人員少，減少咨詢成本高的問題，如果能夠在央行頂層框架上建立采購供應(yīng)商信息庫，會(huì)節(jié)約基層行經(jīng)濟(jì)成本，降低人、財(cái)、物的消耗。

(二)評(píng)審人員的選取不夠科學(xué)。依據(jù)《中國人民銀行集中采購管理辦法》(銀發(fā)〔2010〕21號(hào))第十九條“總行和地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立集中采購項(xiàng)目評(píng)審人員庫。評(píng)審人員可適當(dāng)吸收當(dāng)?shù)卦盒?、金融機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)等部門技術(shù)專家、單位內(nèi)部中級(jí)以上技術(shù)職稱人員”規(guī)定，對(duì)人力資源的利用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，審計(jì)人員分別對(duì)其人力資源配置和使用情況進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)列表，其次對(duì)采購項(xiàng)目逐一列表統(tǒng)計(jì)篩選分析，并與人才庫使用情況進(jìn)行比對(duì)。已經(jīng)全部使用這個(gè)系統(tǒng)，并隨機(jī)抽取了相關(guān)人員，我們根據(jù)采購立項(xiàng)、審批、評(píng)審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對(duì)集中采購人才庫的抽取使用情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)行了較為深入細(xì)致的梳理，該機(jī)構(gòu)2014年完成集中采購項(xiàng)目27個(gè)，投入人力219人次，2014年抽調(diào)評(píng)審人員重復(fù)率為58.33%。有4人未被抽取，6人僅抽取1次，1人重復(fù)抽取9次，說明該庫人員使用結(jié)構(gòu)不夠均衡，人力資源利用和隨機(jī)抽取不夠科學(xué)。

(三)采購的項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)間和設(shè)備到貨驗(yàn)收時(shí)間間隔過大，周期過長(zhǎng)，一定程度上削弱了業(yè)務(wù)部門對(duì)物資需求的保障能力。經(jīng)統(tǒng)計(jì)測(cè)算某機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目周期，檢查完成任務(wù)時(shí)限，對(duì)各類物資的采購周期進(jìn)行測(cè)算，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)集中采購各類物資的周期性長(zhǎng)短不一，總行統(tǒng)一采購的最長(zhǎng)周期為160個(gè)工作日，最短周期為143個(gè)工作日，平均周期為151.5個(gè)工作日;機(jī)構(gòu)詢價(jià)方式采購的最長(zhǎng)周期為181個(gè)工作日，最短周期為10個(gè)工作日，抽查19個(gè)項(xiàng)目，采購周期為58.74個(gè)工作日，貨物類周期最長(zhǎng)周期為84個(gè)工作日，最短周期為10個(gè)工作日，平均周期為44.4個(gè)工作日;工程類最長(zhǎng)周期為181個(gè)工作日，最短周期為35個(gè)工作日，平均周期為112.5個(gè)工作日。

(四)采購公示內(nèi)容不夠完整，有的流于形式，不能很好的接受群眾監(jiān)督，未能真正做到嚴(yán)格自律。我們對(duì)采購信息流程進(jìn)行了細(xì)致梳理，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)在一個(gè)完整年度完成27項(xiàng)采購項(xiàng)目，信息公示是由實(shí)施部門負(fù)責(zé)，所承辦的項(xiàng)目直接在人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行公示或以打印的紙質(zhì)公告在行內(nèi)進(jìn)行張貼。2014年度除2項(xiàng)公示不及時(shí)外，其它25項(xiàng)公示均能夠在詢價(jià)評(píng)議結(jié)束后當(dāng)日在人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)或張貼公告的形式進(jìn)行了公示，公示的內(nèi)容具有不完整性，不完整率為7.41%。究其產(chǎn)生的原因，主要是思想認(rèn)識(shí)不到位和業(yè)務(wù)水平不強(qiáng)。一部分采購工作人員對(duì)采購內(nèi)部控制、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)隱患等認(rèn)識(shí)不到位影響了單位采購工作水平的提高。其次內(nèi)控制度缺失或缺乏指導(dǎo)效力，不利于明確集中采購領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門和崗位人員之間的權(quán)利和義務(wù)，不利于明確各項(xiàng)采購活動(dòng)的操作流程，不利于形成“按制度流程辦事”的集中采購內(nèi)控環(huán)境。未能充分發(fā)揮內(nèi)控制度的指導(dǎo)規(guī)范功能。一些業(yè)務(wù)人員對(duì)制度學(xué)習(xí)不到位，以慣例代替制度，影響了集中采購的操作水平。集中采購具有較強(qiáng)的專業(yè)性，部分單位受組織集中采購業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)較少、部分人員在不同崗位兼職等因素影響，對(duì)一些操作流程的理解存在偏差，導(dǎo)致在實(shí)施采購、采購評(píng)審、合同簽訂、組織驗(yàn)收、檔案管理等環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種違規(guī)操作。

四、思考和啟示

(一)績(jī)效審計(jì)改善了雙方關(guān)系，鍛煉了審計(jì)隊(duì)伍。我們以績(jī)效管理審計(jì)為切入點(diǎn)，采購管理績(jī)效審計(jì)達(dá)到了預(yù)期的效果，也堅(jiān)定了我們繼續(xù)開展績(jī)效審計(jì)的信心。其次鍛煉了隊(duì)伍，加強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，開拓了審計(jì)人員思維能力。采購管理績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，由于審計(jì)覆蓋面廣，涉及的人員多，使審計(jì)人員接受了一次全面的審計(jì)思維洗禮。大家從有畏難情緒，到認(rèn)真學(xué)習(xí)鉆研績(jī)效審計(jì)理論，再到具體審計(jì)實(shí)踐，嘗試了審計(jì)思路的轉(zhuǎn)變，突破了原有老舊的審計(jì)認(rèn)知，優(yōu)化了知識(shí)結(jié)構(gòu)，審計(jì)人員的潛力得到進(jìn)一步挖掘，綜合素質(zhì)得到了大幅度提高。結(jié)合工作實(shí)際，一方面在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上擴(kuò)大績(jī)效審計(jì)范圍;另一方面熟練掌握績(jī)效審計(jì)的方式方法，增強(qiáng)方案和評(píng)價(jià)指標(biāo)制定的科學(xué)性和合理性，使評(píng)價(jià)結(jié)果更趨客觀、公正，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)在審計(jì)過程中成為“審與被審”雙方的共同成果，達(dá)成共識(shí)，對(duì)提高被審計(jì)單位業(yè)務(wù)工作管理水平的發(fā)揮起到了促進(jìn)作用。

(二)建議總行內(nèi)審部門盡快制定一套集中采購管理績(jī)效審計(jì)評(píng)估體系。頂層框架應(yīng)有精確性，精確描述集中采購管理方面完整性、實(shí)時(shí)性、可信性、相關(guān)性、可用性、可調(diào)整性，預(yù)測(cè)性、低成本等等內(nèi)容，在業(yè)績(jī)指標(biāo)、人員指標(biāo)、管理指標(biāo)、效益指標(biāo)、時(shí)間指標(biāo)、服務(wù)指標(biāo)、信用指標(biāo)等方面進(jìn)行深入探求，達(dá)到一個(gè)共性的，共同認(rèn)知的范疇。這是提高人民銀行集中采購管理績(jī)效和改善央行形象的有效措施，可以減少或避免利益輸送造成的腐敗行為，提高依法行政執(zhí)政能力。

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)基層行集中采購的預(yù)算約束，嚴(yán)格考核，提高采購資金使用效率。建議總行將集中采購預(yù)算與計(jì)劃執(zhí)行詳細(xì)情況納入考核體系，加大對(duì)各省及下轄各機(jī)構(gòu)編制集中采購預(yù)算和集中采購計(jì)劃的審核力度，加強(qiáng)對(duì)年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督，要求基層單位提高集中采購預(yù)算和計(jì)劃的編制質(zhì)量，積極加強(qiáng)績(jī)效效能管理，促進(jìn)集中采購管理轉(zhuǎn)型，積極構(gòu)建合適的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，完善其持續(xù)發(fā)展的配套措施，為可持續(xù)全面開展集中采購管理評(píng)價(jià)奠定堅(jiān)實(shí)有力基礎(chǔ)。針對(duì)車輛保險(xiǎn)、維修、保養(yǎng)、加油以及電子耗材中的硒鼓、墨盒等服務(wù)和貨物項(xiàng)目，應(yīng)該對(duì)這類物品采購項(xiàng)目加大授權(quán)管理力度，既考慮到不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件，商品服務(wù)貿(mào)易的可選擇性，又進(jìn)一步細(xì)化采購實(shí)施程序，切實(shí)提高定向采購工作成效。針對(duì)采購供應(yīng)商信息庫，建議總行集采中心建立橫向到邊、縱向到底的采購供應(yīng)商信息庫管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將政府采購監(jiān)管機(jī)構(gòu)、采購人、政府采購商、供應(yīng)商計(jì)算機(jī)終端連接，形成全國性范圍內(nèi)共享信息資源的應(yīng)用信息平臺(tái)，并可附帶各種應(yīng)用模塊，便于今后開展的工作。

參考文獻(xiàn):

［1］采購績(jī)效埃森哲

［2］中國政府采購制度及運(yùn)行機(jī)制宗芳宇

篇9

一、高校內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)形式

（一）會(huì)計(jì)人員關(guān)鍵崗位定期輪崗制度等不能真正落實(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真

近年來，有些高校由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂，核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印章、票據(jù)分管制度，重要空白憑證保管使用制度，會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則，關(guān)鍵崗位定期輪崗制度等得不到真正的落實(shí)等等。印章和票據(jù)分管措施實(shí)施不到位，給學(xué)校資金安全帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)?？瞻字钡谋９芎豌y行預(yù)留印鑒的保管為不相容職責(zé)，如果由同一人承擔(dān)，可能出現(xiàn)付款金額或?qū)ο箦e(cuò)誤未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)而錯(cuò)付款項(xiàng)，甚至出現(xiàn)學(xué)校資金被盜用或挪用的風(fēng)險(xiǎn)，給學(xué)校帶來經(jīng)濟(jì)損失。有些高校規(guī)定了“不相容職務(wù)之間實(shí)行定期輪換”，但未建立關(guān)鍵崗位定期輪崗制度，沒有明確要求內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員需要進(jìn)行輪崗，輪崗操作缺乏明確的規(guī)范、指導(dǎo)和約束。校內(nèi)多數(shù)部處目前人力資源稀缺，同時(shí)處內(nèi)業(yè)務(wù)雜多而繁忙，具備相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)和崗位從業(yè)能力的關(guān)鍵崗位輪崗備選人員較少，給關(guān)鍵崗位輪崗帶來執(zhí)行上的困難。這樣可能導(dǎo)致學(xué)校未能及早發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的問題和隱患，不利于促進(jìn)相關(guān)崗位工作人員牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和拒腐防變的思想道德防線，不能充分發(fā)揮輪崗帶來的加強(qiáng)協(xié)作、預(yù)防舞弊、儲(chǔ)備人才等作用。也不利于克服人員長(zhǎng)期在同一崗位上工作的疲勞效應(yīng)。

（二）未建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第二十二條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性”。目前部分高校預(yù)算管理現(xiàn)狀與財(cái)政部提出的內(nèi)部控制預(yù)算監(jiān)督與控制的要求存在較大的差距，上述現(xiàn)象可能導(dǎo)致以下風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時(shí)反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用；預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時(shí)，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)不客觀、不公平；對(duì)預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析流于形式，難以發(fā)揮其對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管控作用。

（三）高校招標(biāo)工作缺乏統(tǒng)一規(guī)范

目前高校招標(biāo)工作較為分散，負(fù)責(zé)不同類型采購業(yè)務(wù)的多個(gè)部處均涉及招標(biāo)工作。例如，基建部門負(fù)責(zé)新建基建項(xiàng)目的招標(biāo)采購業(yè)務(wù)，后勤管理部門負(fù)責(zé)修繕、改造類基建項(xiàng)目的招標(biāo)采購業(yè)務(wù)，設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)儀器設(shè)備類資產(chǎn)的招標(biāo)采購業(yè)務(wù)，科技部門負(fù)責(zé)專利公司的招標(biāo)采購業(yè)務(wù)，學(xué)校其他部處或?qū)W院在采購?fù)獠糠?wù)時(shí)也涉及部分招標(biāo)采購業(yè)務(wù)。同時(shí)，關(guān)于各類招標(biāo)采購的制度規(guī)定也分布在不同的制度文件中，例如，《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理辦法》中對(duì)基建類項(xiàng)目的招標(biāo)采購程序進(jìn)行了規(guī)范，《儀器設(shè)備采購管理辦法》對(duì)儀器設(shè)備類資產(chǎn)的招標(biāo)采購程序進(jìn)行了規(guī)范。但其他類型的招標(biāo)采購業(yè)務(wù)缺乏制度規(guī)定，學(xué)校尚未制定相關(guān)的制度文件加以約束。上述招標(biāo)采購業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一規(guī)范，一方面可能導(dǎo)致部分部處由于缺乏相應(yīng)的制度規(guī)定指導(dǎo)，招標(biāo)采購業(yè)務(wù)存在控制缺失或薄弱環(huán)節(jié)，無法發(fā)揮招標(biāo)采購降低成本、防范舞弊的作用；另一方面，不同部處由于工作經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)水平的差異，也導(dǎo)致不同的招標(biāo)業(yè)務(wù)控制措施效果強(qiáng)弱不一，降低學(xué)校對(duì)于采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

二、完善高校內(nèi)部控制的治理措施

（一）完善并落實(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效

首先，明確銀行預(yù)留印鑒的保管和使用規(guī)則。高校內(nèi)部各單位要對(duì)銀行預(yù)留印鑒加強(qiáng)管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)有專人保管，個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁由一人保管支付款項(xiàng)的全部印章。學(xué)校應(yīng)進(jìn)一步明確并嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，銀行預(yù)留印鑒和空白的結(jié)算憑證應(yīng)由財(cái)務(wù)部門非出納人員和出納人員分別掌控，不得由同一人保管，不得向其他部門或個(gè)人借用，如因借用而造成的經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)由財(cái)務(wù)部門查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)部門人員辦理業(yè)務(wù)需要使用銀行預(yù)留印鑒時(shí)，需將相關(guān)資料交由保管人員復(fù)核，確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)、符合用印條件后方可加蓋銀行預(yù)留印鑒。

其次，建立完善關(guān)鍵崗位工作人員定期輪崗制度。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。一是對(duì)參與輪崗的“關(guān)鍵崗位”范圍進(jìn)行清晰的界定。關(guān)鍵崗位具體應(yīng)包括預(yù)算編制、決算編制、績(jī)效考評(píng)、資金管理、票據(jù)管理、賬戶管理、印章管理、采購和驗(yàn)收管理、資產(chǎn)保管、建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)施工管理、債務(wù)管理、合同管理、檔案管理、信息系統(tǒng)管理、會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部審計(jì)等崗位。學(xué)校及各部處可根據(jù)實(shí)際情況，通過制度或發(fā)文的方式，明確哪些關(guān)鍵崗位工作人員需進(jìn)行輪崗。二是開展關(guān)鍵崗位工作人員輪崗。進(jìn)行輪崗前，應(yīng)挑選、考察合適的員工，確保員工具備一定的崗位從業(yè)能力和專業(yè)技術(shù)技能，并與備選員工進(jìn)行崗前溝通，向備選員工闡述工作內(nèi)容、性質(zhì)，程序等，了解當(dāng)事人對(duì)輪崗的意愿或建議。輪崗工作開展前應(yīng)制定具體的計(jì)劃，明確輪崗的時(shí)間、輪崗目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、輪崗風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及協(xié)調(diào)機(jī)制，避免實(shí)際工作的隨意性。提前開展安排新崗位崗前培訓(xùn)。崗位調(diào)換后，工作內(nèi)容和工作方式方法都與以前有所不同，學(xué)校應(yīng)對(duì)接替工作崗位的人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)、補(bǔ)充新知識(shí)，從而幫助員工平穩(wěn)過渡至新崗位，保證業(yè)務(wù)正常開展，維持企業(yè)的正常運(yùn)營，避免工作混亂、效率降低。做好輪崗的工作交接，工作交接時(shí)確保工作文件、進(jìn)度工作、各項(xiàng)資源完全移交，方便接替工作崗位的員工能夠迅速接手工作。

（二）建立綜合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析體系

針對(duì)高校缺乏預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制的管理現(xiàn)狀，高校應(yīng)按照財(cái)政部的要求以及校內(nèi)管理需要，建立綜合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析體系。學(xué)校財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控，及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。一是定期對(duì)綜合預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)月報(bào)等基礎(chǔ)資料對(duì)綜合預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期（每季度）分析，分析內(nèi)容主要包括：綜合預(yù)算及主要指標(biāo)完成情況、差異分析及主要原因、對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響、調(diào)整對(duì)策及建議、趨勢(shì)預(yù)測(cè)及管理措施等。綜合預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)形成書面報(bào)告，并報(bào)送學(xué)校管理層審閱。學(xué)校財(cái)務(wù)部門可每半年召開綜合預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)各部處/學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況，研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，并提出改進(jìn)措施。二是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析流程和方法的控制，確保預(yù)算分析結(jié)果準(zhǔn)確、合理。預(yù)算分析流程一般包括確定分析對(duì)象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報(bào)告等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)處分析預(yù)算執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、科研支出、經(jīng)營支出、項(xiàng)目支出、基建支出等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行部處/學(xué)院的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。 三是采取恰當(dāng)措施處理綜合預(yù)算執(zhí)行偏差。學(xué)校應(yīng)針對(duì)造成綜合預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考評(píng)掛鉤，并將責(zé)任部處/學(xué)院或責(zé)任人的改進(jìn)措施的實(shí)際執(zhí)行效果納入績(jī)效考核；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長(zhǎng)期影響學(xué)校發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并作為下期預(yù)算編制的影響因素予以參考。

篇10

關(guān)鍵詞：電力多經(jīng)企業(yè)；管理現(xiàn)狀；內(nèi)外部環(huán)境；對(duì)策

電力多經(jīng)企業(yè)也即電力多種經(jīng)營企業(yè)，在我國電力事業(yè)如火如荼發(fā)展的進(jìn)程中，電力多經(jīng)企業(yè)發(fā)揮了舉重若輕的作用。在國家政府政策的大力扶持下，電力多經(jīng)企業(yè)的職能已經(jīng)不僅僅是解決職工子女就業(yè)和勞動(dòng)服務(wù)公司等，而是逐漸向公司化和集團(tuán)化發(fā)展。近些年來，越來越多的電力多經(jīng)企業(yè)逐漸開始涉足通信投資以及管理咨詢等新興產(chǎn)業(yè)，逐漸趨向多元化發(fā)展?；诖耍疚膶膬?nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的兩個(gè)維度，對(duì)當(dāng)今電力多經(jīng)企業(yè)存在的管理問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，集中闡述推動(dòng)電力多經(jīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策。

一、電力多經(jīng)企業(yè)管理現(xiàn)狀

在我國電力事業(yè)蓬勃發(fā)展的大背景下，電力行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸趨于白熱化，而與之相對(duì)應(yīng)的電力多經(jīng)企業(yè)也在電力體制的改革以及國家政策扶持下呈現(xiàn)百花齊放局面，在新時(shí)期的電力建設(shè)規(guī)劃中展現(xiàn)出了旺盛的生命力。但是，由于我國的電力多經(jīng)企業(yè)大多興起于20世紀(jì)80年代中期，發(fā)展根基相對(duì)較淺，大多數(shù)企業(yè)仍舊無法擺脫電力主業(yè)企業(yè)的扶持而獨(dú)立生存，所以在現(xiàn)代化企業(yè)管理中暴露出了一系列短板問題。

（一）內(nèi)部環(huán)境分析

1.市場(chǎng)機(jī)制不健全

在過去的很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，電力多經(jīng)企業(yè)的發(fā)展存在嚴(yán)重依賴主業(yè)的現(xiàn)象，其對(duì)于外部市場(chǎng)的敏感性以及市場(chǎng)開拓能力相對(duì)比較薄弱。而且，電力多經(jīng)企業(yè)方面不重視，對(duì)專業(yè)化市場(chǎng)運(yùn)營人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，所以以市場(chǎng)化為導(dǎo)向的、科學(xué)合理的市場(chǎng)運(yùn)營機(jī)制始終難以得到健全。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，這一問題將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)與外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力，難以打造具有特色或優(yōu)勢(shì)的服務(wù)品牌。

2.內(nèi)部管理水平不高

電力多經(jīng)企業(yè)若想在趨于白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須具有核心資源的整合能力?？陀^來說，現(xiàn)階段市場(chǎng)上的一部分多經(jīng)企業(yè)在多個(gè)領(lǐng)域開發(fā)新項(xiàng)目，具有相對(duì)優(yōu)良的項(xiàng)目拓展和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，并且積累了大量的優(yōu)質(zhì)客戶基礎(chǔ)，這對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量無疑提供了一道重要保障。但是，企業(yè)方面內(nèi)部管理水平不高的問題也確實(shí)存在。在人力資源管理方面，多元化人才計(jì)劃和考核激勵(lì)機(jī)制尚未形成規(guī)模，導(dǎo)致信息化技術(shù)無法在人力資源管理方面發(fā)揮突出價(jià)值優(yōu)勢(shì)，在一定期間內(nèi)會(huì)降低企業(yè)智能化業(yè)務(wù)的拓展速度。而在財(cái)務(wù)資源管理方面，電力多經(jīng)企業(yè)難以按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)閑置資金進(jìn)行妥善利用，所以在成本控制以及全面預(yù)算管理等諸多維度方面還有待補(bǔ)齊漏洞。

3.業(yè)務(wù)協(xié)同不嫻熟

近些年來，越來越多的電力多經(jīng)企業(yè)逐漸向施工領(lǐng)域、設(shè)計(jì)領(lǐng)域、信息通信領(lǐng)域，甚至是教育培訓(xùn)領(lǐng)域開拓，并在諸多領(lǐng)域取得了全面的業(yè)務(wù)資質(zhì)。但客觀來說，電力多經(jīng)企業(yè)各部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)同情況不盡如人意。事實(shí)上，現(xiàn)階段的電力多經(jīng)企業(yè)習(xí)慣劃分經(jīng)營和管理區(qū)域，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部組織層級(jí)過多，容易出現(xiàn)人浮于事的發(fā)展問題，不僅沒能提高企業(yè)業(yè)務(wù)的完成效率反而提升了各環(huán)節(jié)的管理成本，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展壯大顯然具有明顯的制約作用。而且，由于電力多經(jīng)企業(yè)各部門之間的協(xié)同意識(shí)上不完備，所以很難真正和產(chǎn)業(yè)鏈上下游公司甚至是其他業(yè)務(wù)往來公司建立起長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作關(guān)系。

（二）外部環(huán)境

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐漸優(yōu)化完善，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)已經(jīng)逐漸呈現(xiàn)出來，速度變化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及動(dòng)力轉(zhuǎn)換將會(huì)成為新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的主要方向，越來越多的新動(dòng)力和新業(yè)態(tài)將會(huì)逐漸為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)注入新鮮血液。但與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響將會(huì)由供不應(yīng)求轉(zhuǎn)向供應(yīng)過剩，而粗放的發(fā)展模式將會(huì)促使國內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)矛盾逐漸放大。由此，電力多經(jīng)企業(yè)必須盡快推動(dòng)經(jīng)營體制的改革，按照國家戰(zhàn)略部署來推動(dòng)能源革命和低碳經(jīng)濟(jì)改革，盡一切可能拓寬公司業(yè)務(wù)以及其產(chǎn)業(yè)鏈，為社會(huì)提供更加優(yōu)質(zhì)的新能源服務(wù)和需求側(cè)管理，例如，拓展電動(dòng)汽車充電業(yè)務(wù)等，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好資源基礎(chǔ)。

2.技術(shù)環(huán)境

傳統(tǒng)意義上的電力多經(jīng)業(yè)務(wù)正在逐漸退出歷史舞臺(tái)，新型電網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展以及新興業(yè)務(wù)的布局將會(huì)是電力多經(jīng)企業(yè)在未來很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展方向。就現(xiàn)階段來說，電力多經(jīng)企業(yè)的技術(shù)環(huán)境已經(jīng)取得了歷史性突破。比如說，在內(nèi)部運(yùn)營方面，多傳感器大型無人機(jī)已經(jīng)成為線路巡檢、數(shù)據(jù)分析的主力軍，大幅度提高了線路的巡檢效率和巡檢質(zhì)量。與此同時(shí)，通過對(duì)物聯(lián)網(wǎng)及智能穿戴設(shè)備的持續(xù)升級(jí)，現(xiàn)階段的相關(guān)設(shè)備已經(jīng)能夠?qū)ΜF(xiàn)場(chǎng)員工的狀態(tài)進(jìn)行自動(dòng)定位和識(shí)別，從而保障電網(wǎng)現(xiàn)場(chǎng)施工的流暢性和精準(zhǔn)性，推動(dòng)各項(xiàng)工作趨于數(shù)字化和智能化發(fā)展。

二、現(xiàn)代化電力多經(jīng)企業(yè)管理問題解決措施

電力多經(jīng)企業(yè)只有在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中重新確定企業(yè)定位，逐漸擺脫對(duì)電力主業(yè)的依賴，才有可能在優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中拔得頭籌，爭(zhēng)取更加廣闊的生存空間。因此，電力多經(jīng)企業(yè)必須以積極主動(dòng)的姿態(tài)融入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，通過同質(zhì)業(yè)務(wù)的整合、現(xiàn)代化企業(yè)制度的確立以及風(fēng)險(xiǎn)防控舉措的開展來確保資產(chǎn)保值增值，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（一）整合同質(zhì)業(yè)務(wù)

在電力多經(jīng)企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型的過程中，為從根源上避免對(duì)于主業(yè)的依賴性，企業(yè)負(fù)責(zé)人員方面必須盡快推動(dòng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的整合重組工作，對(duì)性質(zhì)相類似的企業(yè)進(jìn)行合并處理，逐漸放棄低端和非核心業(yè)務(wù)，確保企業(yè)能夠憑借和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相區(qū)別的新興產(chǎn)業(yè)而取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。其次，現(xiàn)階段越來越多的電力多經(jīng)企業(yè)逐漸將發(fā)展目光放在綜合能源供應(yīng)業(yè)務(wù)、電動(dòng)汽車及充電樁運(yùn)營業(yè)務(wù)以及電網(wǎng)增值服務(wù)等業(yè)務(wù)方面，這一思路大體上是對(duì)的。所以，電力多經(jīng)企業(yè)方面必須持續(xù)致力于商業(yè)模式的創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際規(guī)劃需求打造綜合能源服務(wù)平臺(tái)、引入社會(huì)合作資本，爭(zhēng)取在和其他企業(yè)的協(xié)同合作中樹立良好的企業(yè)品牌，為綜合性的能源服務(wù)布局做好鋪墊作用。最后，電力多經(jīng)企業(yè)必須保證自身的獨(dú)立性，不能將全部希望寄托在主業(yè)，而應(yīng)該逐漸適應(yīng)自主發(fā)展的過程，循序漸進(jìn)地打造特色品牌，積累經(jīng)驗(yàn)，從而為外部市場(chǎng)的開拓奠定經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)和品牌優(yōu)勢(shì)。

（二）制定現(xiàn)代化企業(yè)制度

在電力多經(jīng)企業(yè)克服內(nèi)外部環(huán)境影響的過程中，其首先要認(rèn)識(shí)到人力資源是展開一切業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提基礎(chǔ)，只有對(duì)人力資源的管理被早日提上日程，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升才真正指日可期。因此，電力多經(jīng)企業(yè)首先要明確法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行精準(zhǔn)分析，確保企業(yè)方面能夠真正成為自負(fù)盈虧的法人實(shí)體，保證電力多經(jīng)企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的自主性，減輕企業(yè)在發(fā)展轉(zhuǎn)型過程中來自各方面的壓力。其次，企業(yè)方面應(yīng)注重企業(yè)經(jīng)營收益和員工薪資待遇的同向聯(lián)動(dòng)，制定適當(dāng)?shù)募?lì)政策來激發(fā)員工的進(jìn)取心和向心力，加強(qiáng)薪酬管理機(jī)制，全面健全市場(chǎng)化用工體系，進(jìn)而發(fā)揮市場(chǎng)在人力資源管理工作中的調(diào)節(jié)作用。再次，考慮到企業(yè)現(xiàn)階段的內(nèi)部管理環(huán)境不容樂觀，所以企業(yè)方面應(yīng)該快馬加鞭制定內(nèi)部管理制度和基礎(chǔ)管理制度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度和企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展需求以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展相一致，進(jìn)而對(duì)企業(yè)員工以及管理人員的各項(xiàng)行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。最后在拓展電力多經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)的過程中，不可避免地要涉及到采購管理和財(cái)務(wù)管理等問題，為全面提升，各項(xiàng)工作管理效率規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)方面不妨結(jié)合具體項(xiàng)目要求，建立統(tǒng)一的招標(biāo)中心和財(cái)務(wù)中心，在招標(biāo)合同簽訂以及計(jì)劃管理等方面實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營成本的嚴(yán)格把控，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的提升。

（三）制定風(fēng)險(xiǎn)防控舉措

電力多經(jīng)企業(yè)在發(fā)展轉(zhuǎn)型的過程中可能會(huì)由于內(nèi)外部環(huán)境的影響而面臨風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。因此，企業(yè)方面必須正確審視安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，并有組織地針對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)工作完善安全機(jī)構(gòu)、簽訂安全責(zé)任書、成立安全專項(xiàng)行動(dòng)、展開定期安全巡查，確保各項(xiàng)工作均能實(shí)現(xiàn)可視化管控，對(duì)安全生產(chǎn)局面進(jìn)行宏觀控制。其次，電力多經(jīng)企業(yè)的人員應(yīng)著重注意招標(biāo)采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，要在開展系列工作前期明確招標(biāo)范圍并制定招標(biāo)采購管理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)推薦使用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，從而保障合同的審批流程萬無一失。除此以外，電力多經(jīng)企業(yè)的招標(biāo)管理人員還應(yīng)該對(duì)分包單位的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，在一眾分包單位中擇優(yōu)選擇，確保各單位部門能夠完全按照合同履行相應(yīng)職責(zé)，確保過程管控的高效性與合理性。再次，企業(yè)方面應(yīng)注重防范資金風(fēng)險(xiǎn)，既要在落實(shí)各項(xiàng)項(xiàng)目之前精準(zhǔn)確定各環(huán)節(jié)資金預(yù)算，也要專門開發(fā)與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致的企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)觀測(cè)平臺(tái)，確保相應(yīng)管理人員能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的動(dòng)態(tài)走向，確保企業(yè)資金鏈的完整性，全面強(qiáng)化資金內(nèi)控管理。最后，電力多經(jīng)企業(yè)方面應(yīng)該對(duì)現(xiàn)行法律進(jìn)行徹底剖析，通過制定法律案件管理制度、明確人員法律職責(zé)的舉措來規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，并制定案件論證與協(xié)調(diào)機(jī)制、問責(zé)機(jī)制以及案件過程防控機(jī)制、預(yù)警機(jī)制等輔助各項(xiàng)工作的合法推進(jìn)。

結(jié)束語：

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全新背景下，電力多經(jīng)企業(yè)必須直面內(nèi)外部因素帶來的新挑戰(zhàn)。既要整合同質(zhì)化業(yè)務(wù)，也要結(jié)合企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展制定現(xiàn)代化管理制度、展開風(fēng)險(xiǎn)防控舉措，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展攻堅(jiān)克難。

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