導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購對賬管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè) 內(nèi)控制度 思考

一、存在的問題

我市某會計師事務(wù)所在給一家擬上市民營制藥企業(yè)進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部控制的診斷后，發(fā)現(xiàn)該制藥企業(yè)在管理層面和業(yè)務(wù)流程方面存在以下問題：在管理層面上：第一，董事會議事規(guī)則明確了內(nèi)控制度的建立和實(shí)施情況由董事會監(jiān)督，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，管理層從未對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查，董事會也未起到監(jiān)督作用。第二，未設(shè)置風(fēng)險管理部門，也未制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策和程序。第三，在人力資源政策中，未明確關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行輪崗制度，也未定期對各部門職責(zé)和崗位設(shè)置的適應(yīng)性進(jìn)行評估。第四，未制定信息管理辦法和預(yù)算管理制度。第五，法務(wù)部未見有法務(wù)工作人員上崗，也未正式開展與法律事務(wù)相關(guān)的工作。第六，審計部未見有審計人員上崗，也未正式開展內(nèi)審工作，同時，按該制藥企業(yè)《內(nèi)部審計制度》的規(guī)定，審計部由財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，而不是直接向?qū)徲嬑瘑T會和董事會匯報工作。

在業(yè)務(wù)流程方面：第一，未明確財務(wù)管賬工作責(zé)任人，管理層也不監(jiān)督財務(wù)管賬工作的完整性和及時性。第二，未建立貼現(xiàn)審批制度，而是由領(lǐng)導(dǎo)口頭審批后執(zhí)行；對于已貼現(xiàn)或已背書的票據(jù)未進(jìn)行備查登記，建有支票登記薄，但領(lǐng)用人簽字記錄不完整。第三，采購部經(jīng)理任期長達(dá)6年之久，未實(shí)行輪崗；應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等往來科目的對賬工作，如果供應(yīng)商不主動發(fā)起，企業(yè)則不主動對賬，且未留檔。第四，固定資產(chǎn)實(shí)物管理崗位頻繁換人，且資產(chǎn)管理員離職時未進(jìn)行任何交接工作。第五，存貨的成本核算不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確劃分在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的成本；貨物收發(fā)管理不到位，如貨物簽收單或第三方（物流公司）憑據(jù)的留存不完整。第六，費(fèi)用核算口徑不規(guī)范，未嚴(yán)格區(qū)分各子公司、各部門的所屬費(fèi)用，且對研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用未按項(xiàng)目號進(jìn)行歸集。第七，針對投資等風(fēng)險較高的交易未制定系統(tǒng)化的管理制度和流程，也未建立相關(guān)的授權(quán)體系。

二、加強(qiáng)擬上市民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的思考

上述會計師事務(wù)所的診斷所反映的問題在民營企業(yè)中普遍存在，因此，對于有上市計劃的民營企業(yè)，為了有效解決上述問題，在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)時應(yīng)著重關(guān)注以下幾個方面。

1、建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制制度

健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個部門的職責(zé)權(quán)限；完整的財務(wù)管理制度，包括貨幣資金、結(jié)算資金、存貨、固定資產(chǎn)、費(fèi)用、財務(wù)報告編制等方面的管理制度；明確的業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定；健全的信息披露制度；完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理制度、單證收付管理規(guī)定和檔案管理規(guī)定。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立，應(yīng)集中體現(xiàn)“四個明確”，即：職責(zé)權(quán)限明確；重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序明確；財產(chǎn)管理的范圍、期限明確；組織形式明確。

2、設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)并有效運(yùn)作

在組織機(jī)構(gòu)的建立中應(yīng)特別引起注意的是，不能使某一部門擁有過分集中的權(quán)力，應(yīng)當(dāng)使權(quán)力適當(dāng)分散，形成互相聯(lián)系、互相監(jiān)督、互相制約的格局。職能不相容的部門應(yīng)分立，如企業(yè)采購部門、倉庫部門、財務(wù)部門、生產(chǎn)部門共同對采購業(yè)務(wù)分環(huán)節(jié)把關(guān)，比由采購部門獨(dú)立辦理業(yè)務(wù)發(fā)生差錯的可能性小得多。因此，組織機(jī)構(gòu)控制機(jī)制中的執(zhí)行系統(tǒng)與監(jiān)督系統(tǒng)、決策系統(tǒng)與實(shí)施系統(tǒng)等必須實(shí)行分離，使之各盡其職，各負(fù)其責(zé)，形成合理的組織結(jié)構(gòu)。

3、建立內(nèi)部審計控制機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要分支，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容；同時，內(nèi)部審計還能為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性的建議。為此，要合理定位內(nèi)審機(jī)構(gòu)，按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》的要求，在股東大會、董事會和總經(jīng)理之下分別設(shè)立監(jiān)事會、審計委員會和審計部，審計部的地位應(yīng)高于其他職能部門，在業(yè)務(wù)上對審計委員會負(fù)責(zé)并向其報告工作，在行政上對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并向其報告工作。

篇2

一、 每月跟蹤管理重點(diǎn)客戶和新開發(fā)客戶的銷售進(jìn)展及售后服務(wù)的維護(hù)。

二、 每月組織、參與專業(yè)產(chǎn)品知識及銷售技巧培訓(xùn)。

三、 簽回聯(lián)：銷售人員應(yīng)當(dāng)及時將簽回聯(lián)交給部門內(nèi)勤，由內(nèi)勤在每月月底進(jìn)行整理，于次月12日交到財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行保管。

四、 各銷售員應(yīng)按公司規(guī)定的格式建立自己的銷售臺賬，每月10號前與財務(wù)部相應(yīng)分管人員對賬。

五、 銷售員對客戶與公司間的往來帳要做到每月對帳，醫(yī)院部，快批部每半年收回經(jīng)雙方確認(rèn)的對賬函，器械部每一年收回經(jīng)雙方確認(rèn)的對賬函，賬賬不符時配合財務(wù)人員和客戶直接對帳。

六、 分析銷售員的月報表并做出指導(dǎo)性批示，在月銷售分析會的兩天前做出部門分析表上報主管上級。

七、 每月跟蹤分析轄區(qū)銷售員和自己的任務(wù)完成進(jìn)展并討論制定下一步措施方案。

八、 每天填寫銷售日志，明確年、季度、月、周的工作計劃、銷售任務(wù)、銷售回款任務(wù)等。

九、 內(nèi)勤建立客戶檔案，并報部門負(fù)責(zé)人。

十、 分析銷售員的月報表并做出指導(dǎo)性批示，在月銷售分析會的兩天前做出部門分析表上報主管上級。

十一、 每月跟蹤分析轄區(qū)銷售員和自己的任務(wù)完成進(jìn)展并討論制定下一步措施方案。

采購部流程文件

一、 對實(shí)行庫存上下限管理的品種，品種負(fù)責(zé)人不僅保證所負(fù)責(zé)的品種上下限滿足需要，還要考核在庫時間。采購部必須與銷售部門密切配合，按《滯銷商品管理辦法》控制品種在庫庫存。

二、 對系統(tǒng)內(nèi)無資料的新品按《新品采購申請表》報送，必須按表上要求注明標(biāo)準(zhǔn)通用名、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量等;缺項(xiàng)的，采購負(fù)責(zé)人可退回。申請通過后質(zhì)管部留檔，并將基礎(chǔ)資料錄入到業(yè)務(wù)軟件中。

三、 除常用品種日常備貨范圍內(nèi)，銷售部門一次性大宗采購計劃，即大輸液在100件以上、小針劑(含水針及粉針)與外用口服制劑在10件以上、或一次性采購貨物價值在10萬元以上，必須填寫《大宗商品采購計劃》，經(jīng)需貨部門經(jīng)理在采購計劃上簽字確認(rèn)并承諾銷售時間，由運(yùn)營管理部、常務(wù)副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理后續(xù)手續(xù)。

四、 對常用品種需要采購的，由銷售內(nèi)勤在兩個小時內(nèi)通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)將采購計劃登記報送給品種負(fù)責(zé)人，品種負(fù)責(zé)人在四個小時內(nèi)提取采購計劃登記并下采購訂單。

五、 虧損采購及未能采購到的品種，品種負(fù)責(zé)人必須事先向需貨部門內(nèi)勤說明，由需貨部門決定是否采購，上述工作完成以一個工作日為限。

六、 采購數(shù)量超過上月銷售數(shù)量的及現(xiàn)金采購的計劃，需銷售部負(fù)責(zé)人、運(yùn)營部負(fù)責(zé)人通過業(yè)務(wù)軟件審核后，品種負(fù)責(zé)人方可下采購訂單。

七、 采購計劃經(jīng)確認(rèn)后，在本地采購的，必須在48小時內(nèi)到位，需要省外采購的，要求9天內(nèi)到貨，采購部全程負(fù)責(zé)，需要預(yù)付款的，從付款之日起計算。預(yù)付款采購，如果到貨數(shù)量不足付款數(shù)量的，視為采購不到位。

八、 急需商品請計劃報送人特別說明，在本地有貨情況下，在24小時內(nèi)完成采購和配送。

九、 與供應(yīng)商交易達(dá)成后，品種負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)軟件中做采購訂單。到貨后一個月內(nèi)增值稅專用發(fā)票必須到位。

十、 各品種負(fù)責(zé)人應(yīng)按公司規(guī)定的格式建立自己的采購臺賬。

十一、 供應(yīng)商提出對賬時，由品種負(fù)責(zé)人向財務(wù)人員預(yù)約，除每月前后五天，三天內(nèi)財務(wù)人員應(yīng)安排對賬，對賬周期不得超過三天，對賬后雙方確認(rèn)對賬函。

十二、 庫存商品中同品種不能超過三個生產(chǎn)企業(yè)，特殊情況必須由需貨部門按新品采購流程執(zhí)行。

十三、 配合質(zhì)量管理部門，按照GSP要求索取合格的供貨商資料。

十四、 向供應(yīng)商辦理付款時需符合《合同管理制度》之規(guī)定。

十五、 簽訂采購合同，包括以下最有利的條件(質(zhì)量、包裝、品牌、折扣、價格、進(jìn)貨獎勵、廣告贊助、促銷辦法、訂貨辦法、訂貨數(shù)量、交貨期限、付款方式及送貨地點(diǎn)等)。經(jīng)運(yùn)營部審核后方可簽訂。

開票組一般程序文件

一、 開票員開票后，出票員復(fù)核并打印出庫單，開票員開票的最小單位可以為最小包裝的1/2，除近效期催銷產(chǎn)品，按先產(chǎn)先出原則開單，否則倉管員有權(quán)不發(fā)貨，并在半小時內(nèi)通知開票員。出庫單開出后次日前必須提貨，系統(tǒng)以開票為準(zhǔn)掛應(yīng)收賬。

二、 關(guān)于零貨的開票規(guī)定：不足一件的拼箱允許兩個批號開單。

三、 商品資料內(nèi)的銷售價由銷售內(nèi)勤及時維護(hù)，維護(hù)時在價格調(diào)整單內(nèi)調(diào)整。開票價格不能低于含稅進(jìn)價，如遇特殊情況，銷售部門可與采購部、運(yùn)營部溝通解決。

四、 開票員惡意拆單與銷售員惡意開整件貨后拆零退回的，視為情節(jié)惡劣的三級錯誤，按三級錯誤規(guī)定處理。

倉儲操作處理程序

一、對于本地采購，貨物采購?fù)戤吅?，由司機(jī)配合采購員安排送到倉庫，驗(yàn)收員在半個工作日內(nèi)按GSP規(guī)范完成驗(yàn)收。對于外地采購，貨物到達(dá)本地后，由采購內(nèi)勤電話通知司機(jī)在半個工作日內(nèi)提貨并檢查包裝是否完整，送至倉庫進(jìn)行驗(yàn)收入庫，驗(yàn)收員在接到貨物后半個工作日內(nèi)按GSP規(guī)范完成驗(yàn)收。五十個品規(guī)以上的復(fù)雜來貨按上述流程，但驗(yàn)收入庫與系統(tǒng)錄入工作時間可以視品規(guī)數(shù)計算延長。

二、驗(yàn)收員根據(jù)預(yù)到貨日期從業(yè)務(wù)軟件中提取采購到貨通知單，照單驗(yàn)收實(shí)物，驗(yàn)收完畢后做系統(tǒng)入庫。出現(xiàn)以下情況驗(yàn)收員必須在到貨后一個小時內(nèi)通知采購品種負(fù)責(zé)人，驗(yàn)收員根據(jù)采購品種負(fù)責(zé)人反饋的信息決定是否繼續(xù)驗(yàn)收：

1、到貨數(shù)量超出采購到貨通知單的數(shù)量;

2、缺少隨貨同行、質(zhì)檢報告等其它資料;

3、業(yè)務(wù)軟件中沒有相應(yīng)的采購到貨通知單。

三、質(zhì)量管理員在一個工作日內(nèi)打印入庫單，所有入庫相關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部記賬，不能跨月。

四、倉管員憑出庫單按商品品名、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量準(zhǔn)確發(fā)出貨物，倉管員發(fā)出貨物的同時由復(fù)核員照單復(fù)核，按銷售單位或區(qū)域分類打包封箱，按復(fù)核員備貨庫庫管儲運(yùn)員的順序點(diǎn)清交接。所有的發(fā)貨手續(xù)必須清楚，倉管、復(fù)核員、儲運(yùn)員與收貨人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)。

五、17：00以前開的出庫單，倉庫必須在當(dāng)天下班前將貨物備好，放在發(fā)貨區(qū)。17：00以后開的出庫單，在次日12：00以前備好發(fā)貨。備貨時新開的單據(jù)放在下一輪備貨，不得插隊(duì)。

六、客戶或業(yè)務(wù)員收到貨后，如有疑問須在三個工作日內(nèi)向部門反饋。

七、新增供應(yīng)商信息、產(chǎn)品信息和客戶信息必須由質(zhì)量管理員處理。

八、質(zhì)管倉儲部必須每周實(shí)行動態(tài)盤點(diǎn)，每個月進(jìn)行一次盲盤，必須做到賬實(shí)相符，賬賬相符。發(fā)生貨物短少的，庫管員承擔(dān)相應(yīng)損失，必要時承擔(dān)法律責(zé)任。

退貨處理規(guī)定

一、因商品質(zhì)量問題及其它政策性原因銷售退貨，由公司承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用，其中因破損退貨不得超過總銷售額的0.2，超出部分參照失效商品管理規(guī)定。

二、因銷售部門轉(zhuǎn)銷售、采購錯誤、客戶報錯計劃(無證據(jù)證明的)等情況下退貨，

由申請人或責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)10元/件的費(fèi)用并在績效考核中體現(xiàn)。

三、所有銷售退貨，須由退貨人填寫《銷后退回申請表》并按表上程序?qū)徟筠k理退貨手續(xù)，退貨三個工作日內(nèi)完成，以退貨送到倉庫為起始。若不按手續(xù)在規(guī)定時間內(nèi)處理，公司有權(quán)收取50元/天的保管費(fèi)并按50%比例留給倉管員分配。審批程序如下：

銷售退回通知單(開票組必須提取原銷售單據(jù))采購部審核質(zhì)管部審核運(yùn)營部審核驗(yàn)收員對銷售退回品種確認(rèn)記賬并將實(shí)物交與庫管

四、采購?fù)素浻刹少彶颗c供應(yīng)商聯(lián)系后開具打印《購進(jìn)退出通知單》，并提供退貨相關(guān)單據(jù)給財務(wù)，由供應(yīng)商或儲運(yùn)員持票據(jù)到倉庫辦理退貨，采購部對此全程負(fù)責(zé)。

五、上述退貨流程單據(jù)辦理程序與采購入庫、銷售出庫相同。退貨手續(xù)辦理完畢后，所有退貨單據(jù)由內(nèi)勤和倉儲部門按財務(wù)要求交予財務(wù)會計。

員工獎懲處理規(guī)定

錯誤的劃分標(biāo)準(zhǔn)：

一、 違反本職工作范圍內(nèi)的流程執(zhí)行或操作程序，或造成損失在200元以下的，視為一級錯誤。

二、 違反本職工作范圍內(nèi)的流程執(zhí)行或操作程序本年累計三次以上，或出現(xiàn)錯誤且損失在1000元以下的，視為二級錯誤。

三、 違反本職工作范圍內(nèi)的流程執(zhí)行或操作程序本年累計五次以上，或出現(xiàn)錯誤且損失在3000元以下的，視為三級錯誤。

四、 出現(xiàn)錯誤且損失在3000元以上(含3000元)的，視為重大錯誤。

處理辦法：

一、 一級錯誤未造成經(jīng)濟(jì)損失的，予以批評警告;造成經(jīng)濟(jì)損失的，除彌補(bǔ)全部損失外，另上交520元到快樂基金。

二、 二級錯誤未造成經(jīng)濟(jì)損失的，上交20--50元到快樂基金;造成經(jīng)濟(jì)損失的，除彌補(bǔ)全部損失外，另上交50100元到快樂基金。

三、 三級錯誤未造成經(jīng)濟(jì)損失的，上交50--100元到快樂基金;造成經(jīng)濟(jì)損失的，除彌補(bǔ)全部損失外，另上交100200元到快樂基金。

四、 重大錯誤除彌補(bǔ)全部損失外，必要時公司追究法律責(zé)任。

獎勵：見員工手冊。

關(guān)于發(fā)展基金的規(guī)定

發(fā)展基金標(biāo)準(zhǔn)：

一、銷售部門經(jīng)理：5萬元，銷售部門主管：2.5萬，銷售部門銷售員：1.5萬;

二、行政部門經(jīng)理：5000元，后勤主管及員工：2019元;

三、副總：1萬元;

篇3

本年是疫情防控年，也是公司全面推動各項(xiàng)改革舉措、促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的開局之年。集采中心為貫徹落實(shí)“精細(xì)管理，降本增效”精神，圍繞公司發(fā)展集采業(yè)務(wù)、市場化拓展的戰(zhàn)略目標(biāo)，在疫情期間真抓實(shí)干，積極開展了以下工作：

1.以制度體系建設(shè)為抓手，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，形成了規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的工作機(jī)制；

2.通過規(guī)?；杉?，取得了階段性降本成果；

3.嚴(yán)抓考察審核，優(yōu)選供方資源，為集采業(yè)務(wù)夯實(shí)市場資源基礎(chǔ)；

4.重視應(yīng)用科創(chuàng)手段，建設(shè)并上線運(yùn)行集采信息化平臺。

現(xiàn)將各項(xiàng)工作以及來年計劃具體報告如下：

一、2020年工作總結(jié)

(一)建設(shè)制度體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)

為夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的管理基礎(chǔ)，集采中心制定了業(yè)務(wù)推進(jìn)計劃，在工作實(shí)踐中梳理總結(jié)工作業(yè)務(wù)鏈條，建設(shè)和完善了管理制度。

序號

制度、規(guī)范名稱

1

《集采管理手冊》

2

《集采供方管理辦法》

3

《集采招標(biāo)管理辦法及細(xì)則》

4

《集采材料采購與配送工作指引》

5

各項(xiàng)材料集采招標(biāo)文件、合同模板

制度體系的建設(shè)和完善，為集采業(yè)務(wù)提供了工作綱領(lǐng)，為后續(xù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化奠定了管理基礎(chǔ)。

(二)嚴(yán)抓考察審核，優(yōu)選供方資源，提升自身市場吸引力

遵照廣泛公開的原則，積極拓展、募集優(yōu)秀供方資源，集采中心對包含鋼筋、木模木枋、加氣塊、鋁模、爬架、混凝土在內(nèi)的數(shù)百廠家和供應(yīng)商進(jìn)行了實(shí)地考察，做實(shí)做細(xì)供方考察工作。

考察審核過程中，宣傳公司集采戰(zhàn)略，展示集采業(yè)績，運(yùn)用保利集團(tuán)的品牌，打造公司的市場影響力。

拓展集采供方數(shù)量

供方種類

鋼材

混凝土

砂漿

加氣塊

木方

木模

鋁模

爬架

數(shù)量

136

132

34

81

12

14

15

13

(三)發(fā)揮集采規(guī)?；瘍?yōu)勢，凸顯中標(biāo)價格優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)降本增效

截至目前，集采中心已完成全國多個區(qū)域和城市的鋼材集采招標(biāo)，以及其他材料在廣東地區(qū)、廣佛區(qū)域的集采招標(biāo)，通過規(guī)?；烧袠?biāo)，供方進(jìn)行了充分競爭，中標(biāo)價格優(yōu)勢凸顯：

序號

材料種類

已招標(biāo)地區(qū)

集采價格對比市場價格平均降幅

1

鋼材

廣東、陜西、浙江、福建、安徽、山西、重慶、河南、江西、湖北

2%

2

加氣塊

廣佛

5%

3

木模

廣東

4%

4

木枋

廣東

4%

5

鋁模

廣東

3%

6

爬架

廣東

3%

7

商混

廣州

2%

通過規(guī)模化集采、集供以及價格優(yōu)勢，本年度降本增效取得了較大成果。新簽材料供應(yīng)項(xiàng)目33個，總金額11.42億元；累計完成產(chǎn)值5.36億元，累計落實(shí)回款4.23億元，約實(shí)現(xiàn)降本2668.22萬元。

業(yè)績一覽表

鋼筋

商混

加氣塊

爬架

木模

簽約項(xiàng)目(個)

33

2

4

1

2

簽約額(萬元)

101500.00

10000.00

1552.95

740.20

472.70

總簽約額(萬元)

114200.00

累計回款額(萬元)

42300.00

累計降本額(萬元)

2668.22

(四)重視應(yīng)用科創(chuàng)手段，建設(shè)運(yùn)行集采信息平臺

集采中心通過精細(xì)調(diào)研各大頭部建筑電商平臺，如云南建投、上海建工、中建云筑、陜西建工等平臺案例，階段性完成了集采信息化平臺建設(shè)。

經(jīng)過前期需求收集、系統(tǒng)開發(fā)、上線測試等工作環(huán)節(jié)，目前集采信息平臺已具備在線招投標(biāo)、在線履約管理等功能，順利進(jìn)入試運(yùn)行階段，具體運(yùn)行情況如下：

運(yùn)行功能

在線招投標(biāo)：招標(biāo)公告、供方報名、資格審查、合格供方呈批、投標(biāo)報價、開標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)、發(fā)出中標(biāo)通知書

在線履約管理（分為采購管理和供應(yīng)管理兩條線）：采購方面實(shí)現(xiàn)了需求呈批、訂單下單、收貨退貨以及對賬核算；供應(yīng)方面實(shí)現(xiàn)了對賬核算、請款以及票據(jù)登記功能。

供應(yīng)商管理：在線注冊、資料上傳及維護(hù)、供方評價、資源池管理

數(shù)據(jù)統(tǒng)計中心：關(guān)鍵核心數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與展示

已上線項(xiàng)目數(shù)量

在供33個項(xiàng)目均已上線運(yùn)行

已上線材料類別

鋼筋、商混、加氣塊、木模、木枋、爬架、鋁模

總簽約額

13.62億元

二、2021年工作計劃

(一)梳理物貿(mào)公司運(yùn)作思路，做好公司化運(yùn)作部署

1.以物貿(mào)業(yè)務(wù)需求、市場化拓展為導(dǎo)向，構(gòu)建實(shí)施性強(qiáng)、適應(yīng)市場的物貿(mào)公司管理制度體系。為后續(xù)物貿(mào)、市場工作的開展夯實(shí)管理基礎(chǔ)。

2.繼續(xù)優(yōu)選供方，拓展資源，提升自身市場吸引力

積極組織全國各區(qū)域、各項(xiàng)材料的供方尋源、考察入庫工作，考察工作仍以實(shí)地考察為主，深入生產(chǎn)現(xiàn)場，切實(shí)掌握供方能力和合作意愿。同時在考察中以業(yè)績展現(xiàn)企業(yè)實(shí)力，逆向輸出市場吸引力，積累增加優(yōu)秀供方資源。

3.大力拓展內(nèi)外部市場化業(yè)務(wù)，建立市場化激勵約束機(jī)制

以建立市場化的薪酬機(jī)制為抓手，建立戰(zhàn)斗力、執(zhí)行力強(qiáng)的市場拓展隊(duì)伍。通過完善的、適應(yīng)市場的報酬機(jī)制，激勵市場隊(duì)伍的工作積極性，打開物貿(mào)公司的銷售市場局面。

(二)繼續(xù)完善集采信息化平臺，規(guī)劃建設(shè)綜合性電商平臺

篇4

實(shí)行“省直管縣”財政改革后，財政收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)會發(fā)生變化，并會促進(jìn)地方財政加快改革進(jìn)程，進(jìn)而會影響縣域社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，如財政綜合部門預(yù)算、非稅收入收支兩條線管理、推廣財政集中支付改革、全面實(shí)施政府采購改革，都對國庫工作提出了更高的要求，以使國庫服務(wù)水平跟上改革的步伐。

（一）收入方面所有預(yù)算內(nèi)收入的收繳要求都能夠通過TIPS實(shí)現(xiàn)電子繳庫處理，實(shí)現(xiàn)由繳款人賬戶直接繳入國庫，減少入庫環(huán)節(jié)，加快入庫速度。各項(xiàng)預(yù)算外收入實(shí)行全轄統(tǒng)籌管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。該入庫的能夠及時通過TIPS實(shí)現(xiàn)電子繳庫處理，該繳入預(yù)算外資金專戶管理的及時繳入專戶，最終實(shí)現(xiàn)收入無紙化。

（二）支出方面改革使得縣級財力增強(qiáng)，資金充足，在收入大幅增長的同時財政支出也更加頻繁，需要縣支庫在保證收入及時入庫的同時，各項(xiàng)支出包括財政資金、社會保險資金、工會經(jīng)費(fèi)和其他資金的支出特別是專項(xiàng)資金和補(bǔ)助資金的及時到位。各項(xiàng)預(yù)算資金最好直接由國庫集中支付，由國庫單一賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶。

（三）信息資源方面“省直管縣”財政改革，省級財政管理幅度擴(kuò)大，需要省級國庫擴(kuò)大管理幅度，才能滿足省級財政加強(qiáng)管理的需求。全省縣級財政具有相同的普遍性，但更具有紛繁復(fù)雜的特殊性，需要省級財政全面了解縣級經(jīng)濟(jì)、財政狀況的基本情況，還需要對每個縣級財政出現(xiàn)的困難和問題，及時、準(zhǔn)確掌握并迅速做出反應(yīng)。省級國庫需要提供各縣級財政預(yù)算執(zhí)行的具體信息，要能夠?qū)崿F(xiàn)財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫間聯(lián)網(wǎng)，能夠隨時查詢預(yù)算收支等各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，為相關(guān)部門進(jìn)行統(tǒng)計分析和研究制定地方經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策提供支持，并防止政策的盲目性和全省一刀切現(xiàn)象。需要盡快開發(fā)財、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)電子對賬系統(tǒng)，建立國庫資金對賬平臺，實(shí)現(xiàn)國庫資金實(shí)時對賬，同時完善對賬程序，確保對賬信息及時、暢通。通過建立和完善國庫收支統(tǒng)計分析體系，充分借助目前系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，深入開展國庫收支統(tǒng)計分析，加強(qiáng)庫款預(yù)測和管理，不斷提高國庫統(tǒng)計分析質(zhì)量和水平，為地方政府決策提供參考依據(jù)，協(xié)助和服務(wù)政府理財，有力支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）制度管理方面《國家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》,僅籠統(tǒng)規(guī)定了各級國庫對預(yù)算收入入庫、庫款支撥、退庫等有監(jiān)督權(quán)，但對于入庫過程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規(guī)情況,沒有明確相應(yīng)的處罰規(guī)定及制裁措施。國庫監(jiān)督法律依據(jù)需要細(xì)化。國庫與同級財政部門、稅務(wù)部門共同協(xié)商，需要研究制定因改革產(chǎn)生的新的業(yè)務(wù)種類的具體管理辦法，明確國庫會計核算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程及管理辦法，以促進(jìn)國庫業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。

二、“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”財政改革后國庫作用發(fā)揮情況

（一）“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”給國庫全面履職帶來的影響

實(shí)施“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”財政體制改革在激發(fā)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也使預(yù)算收入、資金匯劃、上下級國庫之間對賬等業(yè)務(wù)量增加，伴隨產(chǎn)生的是風(fēng)險的增加和監(jiān)管難度的加大。

1.縣支庫業(yè)務(wù)量大幅增加（1）“省直管縣”后，稅務(wù)部門征收時要按最細(xì)化科目填列稅收繳款書，國庫部門在進(jìn)行收入入庫時要按明細(xì)預(yù)算科目核算，并分別與省分庫和中心支庫對賬，縣支庫業(yè)務(wù)量大幅增加。同時，推行“鄉(xiāng)財縣管”,國庫集中支付向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸,大量的資金從國庫單一賬戶中撥付,既有直接支付和授權(quán)支付,還有異地?fù)芸?涉及單位多、預(yù)算支出科目多、會計要素多,大大增加了國庫部門的業(yè)務(wù)量。（2）“省直管縣”后，省對直管縣的轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)補(bǔ)助等資金，實(shí)行了“項(xiàng)目直過，資金直達(dá)”，減少了資金調(diào)撥環(huán)節(jié)，同時直接導(dǎo)致上下級國庫之間資金調(diào)撥量增加。

2.基層國庫監(jiān)管難度增加（1）“省直管縣”后，各級稅收分成比例與資金留用比例發(fā)生變化，縣支庫要調(diào)整各系統(tǒng)參數(shù)以及相關(guān)報表數(shù)據(jù)，并需要分別與省分庫和中心支庫對賬，同時“省直管縣”縣支庫使用預(yù)算科目、國庫業(yè)務(wù)涉及單位等都較未實(shí)行“省直管縣”縣支庫多，相應(yīng)增加了縣支庫國庫監(jiān)管難度。（2）“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”財政體制改革要求縣級國庫有效發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督作用，堵住不合理開支。隨著“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”改革不斷深入，縣級能夠獲取更多的項(xiàng)目資金支持、財力支持，項(xiàng)目資金逐年增多，國庫對于資金使用的監(jiān)督責(zé)任加大，而國庫部門又缺少對財政資金使用的監(jiān)測跟蹤制度，難以對財政資金走向進(jìn)行有效的監(jiān)測、監(jiān)督。（3）“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均需在縣級財政開立財政專戶分賬核算,鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出均需縣財政直接撥付,勢必造成縣級國庫柜面監(jiān)督和現(xiàn)場監(jiān)管的任務(wù)更重、情況更復(fù)雜。尤其是實(shí)行國庫集中支付制度以后,情況更復(fù)雜，國庫資金風(fēng)險有較大提升，而國庫對資金的走向則更難于掌控。以縣級國庫現(xiàn)有的人力資源，很難主動積極的完成監(jiān)管任務(wù)，可能造成監(jiān)而難管、監(jiān)而未管局面。

3.國庫資金風(fēng)險加大以往縣級國庫主要直接面對同級財政、稅務(wù)、海關(guān)以及上級國庫主管部門，業(yè)務(wù)面窄，國庫資金運(yùn)轉(zhuǎn)范圍小，級別低，資金載體原始化，基層國庫人員對于資金風(fēng)險點(diǎn)能夠控制?！笆≈惫芸h”財政體制改革后，縣級財政可用資金增加且流動性加快?？h支庫不但要與同級財政、稅務(wù)、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬務(wù)核對外，還要同省級、地市級財政等部門進(jìn)行對賬，而目前國庫資金外部電子對賬問題尚不能通過TIPS等聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實(shí)時進(jìn)行，致使國庫資金風(fēng)險點(diǎn)擴(kuò)散，縣級國庫面臨更加復(fù)雜的風(fēng)險防范形勢和任務(wù)。

（二）積極采取措施不斷優(yōu)化國庫服務(wù)

1.全面推進(jìn)電子化繳稅進(jìn)程河北省分庫積極組織財政、稅務(wù)和銀行等部門采取多項(xiàng)措施，大力推廣通過TIPS進(jìn)行電子繳稅、使用POS機(jī)刷卡繳稅，加快縣域稅收繳庫無紙化辦公進(jìn)程。一是采取“四融入”的方式即融入稅務(wù)部門、金融機(jī)構(gòu)、人民銀行其他部門、地方政府，組織開展多渠道、多層次的宣傳活動，提高納稅人對TIPS系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)繳稅的認(rèn)識程度。二是增設(shè)備優(yōu)布局，積極引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境，多布放POS機(jī)、轉(zhuǎn)賬電話等自動轉(zhuǎn)賬機(jī)具，豐富納稅人的電子繳稅手段。三是重協(xié)調(diào)、優(yōu)服務(wù)，解決納稅人的后顧之憂。以廊坊市中支為例，經(jīng)研究，制定了《中國人民銀行廊坊市中心支行電子信息退庫處理規(guī)程》，為因系統(tǒng)故障引發(fā)多刷、錯刷及POS機(jī)不穩(wěn)定發(fā)生的繳稅差錯辦理退庫提供了處理依據(jù)，解決了納稅人的后顧之憂，提高了小額納稅人刷卡繳稅的積極性和主動性。2012年第一季度，廊坊全轄共辦理業(yè)務(wù)收入829909筆，其中電子繳款書794658筆，占全部業(yè)務(wù)的95.75%。

2.建立健全對賬機(jī)制為進(jìn)一步加強(qiáng)國庫資金管理，增強(qiáng)防范風(fēng)險的能力，有必要建立國庫資金對賬平臺，實(shí)現(xiàn)國庫資金實(shí)時對賬。同時完善對賬程序，保障對賬效果。廊坊市中支開發(fā)運(yùn)行了《國庫業(yè)務(wù)賬務(wù)核對系統(tǒng)》（以下簡稱《系統(tǒng)》），該系統(tǒng)充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)（廊坊市金融網(wǎng)絡(luò)平臺）和設(shè)備條件，在人行國庫部門建立余額查詢、核對系統(tǒng)網(wǎng)站。人行負(fù)責(zé)將財政部門賬戶余額、發(fā)生額導(dǎo)入系統(tǒng)，各對賬單位登陸該網(wǎng)站進(jìn)行查詢與核對，將人行國庫資金與地方財政庫款的賬務(wù)核對頻率，由每月核對提高為每日核對，有效提高了國庫資金的安全性。

3.建立財稅庫行聯(lián)席會制度早在2005年年初，為支持、配合省政府、省財政做好河北省“擴(kuò)權(quán)縣”（省直管縣）工作，我省分庫就積極與財政溝通、協(xié)商，在支持、滿足“擴(kuò)權(quán)縣”財政體制改革要求的前提下，共同制定下發(fā)了《關(guān)于擴(kuò)大部分縣（市）管理權(quán)限有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》，對人民銀行國庫系統(tǒng)辦理“擴(kuò)權(quán)縣”的業(yè)務(wù)做出了“人民銀行國庫部門按新核定的留用比例修改參數(shù)。省財政直接對擴(kuò)權(quán)縣（市）調(diào)度資金。人民銀行國庫系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理及資金匯劃仍按原規(guī)定辦理。自2009年以來，河北省分庫建立并實(shí)施了《河北省財稅庫行聯(lián)席會議制度》，建立健全了管理層面協(xié)調(diào)機(jī)制，與財政部門按季共同組織召開財政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行等單位主管領(lǐng)導(dǎo)參加的季度聯(lián)席會會議。解決預(yù)算收支環(huán)節(jié)、財政體制改革等出現(xiàn)的新問題，研究制定相應(yīng)的配套措施、管理辦法、操作規(guī)程。共同打造良好的預(yù)算收支環(huán)境。兩年多來組織召開12次聯(lián)席會，解決各類問題26個，處理納稅紛爭3次。

4.充分發(fā)揮連接紐帶作用自改革以來，為便于省財政部門及時掌握了解省直管縣預(yù)算收入、年終決算等情況，各直管縣決算除報當(dāng)?shù)厥兄行闹袊鴰焱?，還需單獨(dú)上報省國庫處。各市中心支庫上報省分庫本地區(qū)年終決算報表時分為兩種：一種是全轄涵蓋直管縣的決算，一種是不涵蓋直管縣的決算報表，省國庫處提交省財政。此種做法效果良好，財政部門很滿意。后在2009年又新增42個，2010年又新增28個省直管縣情況下，國庫業(yè)務(wù)也比照辦理。為充分發(fā)揮連接貨幣、財政政策的紐帶作用，以廊坊市中支為例，建設(shè)開發(fā)了“廊坊市金融綜合服務(wù)系統(tǒng)”，搭建國庫服務(wù)平臺，將全市所有納稅企業(yè)繳稅信息、財務(wù)信息等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，通過分析比較獲取企業(yè)稅收、貸款等信息，為企業(yè)獲得信貸支持提供一條信用、可靠的通道，從而優(yōu)化社會信用環(huán)境，實(shí)現(xiàn)“服務(wù)政府、輔助銀行、助推企業(yè)”的作用。

三、改進(jìn)國庫服務(wù)相關(guān)建議

為實(shí)現(xiàn)“十二五”國庫業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國庫的目標(biāo)，促進(jìn)“省直管縣”、“鄉(xiāng)財縣管”財政體制改革措施的貫徹落實(shí)，充分發(fā)揮國庫的服務(wù)作用，提出以下建議：

（一）進(jìn)一步拓展國庫服務(wù)范圍

1.基層國庫部門要參與本級“省直管縣”、“鄉(xiāng)財縣管”等財政改革的制度設(shè)計，制定政府資金收納、上劃、下?lián)艿牧鞒蹋垢母锞哂锌刹僮餍?。監(jiān)督財政資金的運(yùn)動過程，確保國家財政政策、財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。國庫要發(fā)揮在國家預(yù)算執(zhí)行中，是成本最低、效率最高、最及時的監(jiān)督優(yōu)勢。在“省直管縣”財政改革中，要按照改革的政策、方案，維護(hù)省、市、縣財政的合法權(quán)益，增加公共財政資金使用的透明度，保證財政資金的安全和財政政策的落實(shí)，推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展。“省直管縣”財政改革，基層財政資金的規(guī)模將增加，分配方式、支付渠道也會增加或變化，會引起商業(yè)銀行財政行為的變化，國庫要從規(guī)范政府非稅收入管理、清理稅收過渡賬戶入手，加強(qiáng)引導(dǎo)，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)的檢查，維護(hù)轄內(nèi)正常的金融秩序，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。

2.盡快實(shí)現(xiàn)財政部門負(fù)責(zé)征收的非稅收入、社會保險資金、醫(yī)保資金及其他預(yù)算外資金的收繳，通過TIPS由繳款人賬戶直接繳入國庫。減少收入入庫環(huán)節(jié)，提高入庫速度，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入直達(dá)目的地國庫。

3.結(jié)合目前國庫集中支付管理模式，將縣級財政支出包括財政資金、社會保險資金、工會經(jīng)費(fèi)和其他資金的支出等納入國庫集中支付。減少資金處理環(huán)節(jié)，加快資金到賬速度，在確保國庫資金安全完整的基礎(chǔ)上，為政府、企業(yè)和社會公眾提供方便快捷的國庫服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展。

4.在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，嘗試建立國庫部門直接辦理資金支付的管理模式，減少銀行和財政專戶等中間環(huán)節(jié)。借助銀行卡等非現(xiàn)金支付工具，不斷擴(kuò)大國庫直接辦理資金支付業(yè)務(wù)范圍，如直接辦理政府補(bǔ)資金發(fā)放等，以便更好地服務(wù)于社會。

（二）深入挖掘國庫分析職能

充分利用TCBS、TIPS、TIMS相關(guān)國庫收支、資金存量等數(shù)據(jù)資源，深入開展國庫收支統(tǒng)計分析，加強(qiáng)庫款預(yù)測和管理，及時提供信息，當(dāng)好政府、財政部門的參謀，配合政府做好債權(quán)債務(wù)的清理，防范財政風(fēng)險和銀行信貸風(fēng)險，確保金融和社會穩(wěn)定，發(fā)揮國庫在財政制度改革中的作用。及時、準(zhǔn)確核算各級政府收支，滿足編制綜合部門預(yù)算、開展地方國庫現(xiàn)金管理、政府采購等改革的需要。進(jìn)一步建立和完善國庫收支統(tǒng)計分析體系，創(chuàng)新國庫統(tǒng)計分析手段，將現(xiàn)有國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)與政府財政信息系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng)，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)構(gòu)成等信息進(jìn)行綜合分析，不斷提高統(tǒng)計分析質(zhì)量和水平，為地方政府決策提供參考依據(jù)，有力支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）不斷完善國庫管理制度

1.盡快建立和完善與“省直管縣”、“鄉(xiāng)財縣管”財政體制改革相適應(yīng)國庫內(nèi)部管理制度，有效防止工作出現(xiàn)真空管理和風(fēng)險隱患。

篇5

一、往來款項(xiàng)管理中存在的問題

（一）沒有建立清晰的往來款臺賬

往來款臺賬是財務(wù)部門按照往來款類別、客戶或供應(yīng)商名稱等分類定期編制的往來款項(xiàng)明細(xì)賬，往來款項(xiàng)的增減變動以及余額賬齡等財務(wù)信息都可以清晰地展示出來。往來款臺賬應(yīng)包括企業(yè)賬目中所有的往來信息，既包括已經(jīng)開具發(fā)票的應(yīng)收應(yīng)付信息，也包括未開具發(fā)票的暫收暫付信息。建立清晰的往來款臺賬是一個企業(yè)財務(wù)管理中非常基礎(chǔ)也是非常重要的工作。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，由于會計人員對賬務(wù)核算系統(tǒng)不熟悉、往來款核算不規(guī)范、往來款管理崗位職責(zé)分工不明確等原因，使得企業(yè)往來款賬目混亂，往來款臺賬不清晰，使往來款的管理失去了基石。

（二）往來款詢證制度及對賬制度不健全

在往來款的收付中，詢證和對賬制度非常重要，但是目前很多企業(yè)詢證對賬制度并不健全，這對往來業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)風(fēng)險非常大。詢證制度是明確企業(yè)之間的債務(wù)債權(quán)關(guān)系的重要途徑和基本保障，是對往來款項(xiàng)進(jìn)行管理和維護(hù)的重要手段。往來賬款實(shí)際操作中，如果不進(jìn)行詢證及定期對賬，應(yīng)收賬款很容易變?yōu)橛馄谫~款，喪失對賬務(wù)的追償權(quán)，使應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~；應(yīng)付賬款還會涉及未及時支付被債權(quán)人起訴，給企業(yè)造成損失問題。另外，涉及有代收代扣款、債權(quán)債務(wù)三方相抵問題，如果不及時對賬，后期再對賬工作量增大，會耗費(fèi)人力、物力、財力。

（三）管理往來款的責(zé)任人不明確

目前，很多企業(yè)對于往來賬款管理沒有指定專門的部門、崗位進(jìn)行操作和監(jiān)督，而且往來款管理也沒有制定完整的懲罰及獎勵制度，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的人員發(fā)生變動時，工作交接不正確、不規(guī)范，會進(jìn)一步加大往來款項(xiàng)管理的難度。

（四）往來款管理的審批程序不完善

很多企業(yè)往來款的管理沒有嚴(yán)格的審批程序，大額支付款項(xiàng)未實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，收付隨意性大，收款或付款表現(xiàn)不嚴(yán)謹(jǐn)，操作不當(dāng)，賬目不清晰，為后續(xù)的往來款清理工作埋下隱患。

（五）大量支付預(yù)付款，風(fēng)險增加

為了促進(jìn)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的快速開展，部分企業(yè)會選擇向業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)支付大額預(yù)付賬款，但是很多業(yè)務(wù)相關(guān)單位由于自身經(jīng)營不善或者其他原因，無法按期按質(zhì)提供貨物，債務(wù)無力償還，難以追回預(yù)付的款項(xiàng)，給企業(yè)造成損失。

（六）往來賬款清理不及時

不及時收回應(yīng)收資金會造成后續(xù)的回收難度增大，降低的資金使用效率，增加產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險。應(yīng)付款項(xiàng)不及時支付不僅會帶來企業(yè)誠信問題，還會造成納稅風(fēng)險，時間越長納稅風(fēng)險越高。所以，往來賬款清理不及時也會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險。

二、往來款項(xiàng)管理的對策研究

（一）建立并完善往來款項(xiàng)管理制度

在基本建設(shè)、日常管理、銷售、采購等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)轉(zhuǎn)過程中都會產(chǎn)生往來賬款，影響往來款項(xiàng)的因素眾多，因此應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要建立符合內(nèi)部管理需要的往來款項(xiàng)管理制度。在建立往來款管理制度中，第一，要清晰制定往來款管理工作制度，確定負(fù)責(zé)管理往來款的部門和責(zé)任人，制定記賬、審核、對賬等往來工作的各個工作流程和操作辦法。第二，制定往來款管理崗位的崗位職責(zé)，財務(wù)人員需要認(rèn)真審核會計科目及原始票據(jù)，做到賬簿登記準(zhǔn)確和往來賬款及時核對。第三，建立往來款項(xiàng)定期分析報告制度，定期分析往來款項(xiàng)余額、賬齡及發(fā)生回收清償情況，對逾期往來款項(xiàng)提出預(yù)警并制訂逾期款項(xiàng)方案，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，便于領(lǐng)導(dǎo)做出決策，防止呆賬和壞賬發(fā)生。第四，建立健全往來賬務(wù)管理的追責(zé)制度，建立各個環(huán)節(jié)的審查制度，對往來賬目管理清晰及時的工作人員給予表揚(yáng)和鼓勵，對違反規(guī)定、出現(xiàn)紕漏、不及時不清晰的人員給予處罰和批評。只有健全往來賬務(wù)管理的工作制度，制定完善的工作流程、確定清晰的崗位職責(zé)、有效的分析及追責(zé)制度，才能夠有效地開展工作。

（二）充分重視往來賬務(wù)管理，做好監(jiān)督工作

往來賬務(wù)管理涉及企業(yè)的資金安全和使用效率，往來賬務(wù)管理做得好，收付及時，可以減少出現(xiàn)壞賬的可能，提高資金的利用效率，維護(hù)資金的安全。

第一，企業(yè)相關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行往來款的管理制度，企業(yè)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門主任要嚴(yán)格審批，按制度開展工作，以確保往來賬款順利核算，及時收付。第二，往來賬款財務(wù)人員要遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格按照資金支付流程進(jìn)行付款單據(jù)審核，收付款后及時入賬，準(zhǔn)確核算，維護(hù)企業(yè)的資金安全。第三，相關(guān)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員要監(jiān)督往來賬款各項(xiàng)環(huán)節(jié)，督促大家按照規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，出現(xiàn)矛盾要盡力協(xié)調(diào)處理，在不利因素出現(xiàn)苗頭時就將其掐滅。

（三）利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)助力往來賬款管理

目前，大多數(shù)單位都引進(jìn)了財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)管理。例如，ORACLE ERP財務(wù)系統(tǒng)，具有應(yīng)收（AR）和應(yīng)付（AP）核算子模塊，客戶、供應(yīng)商等數(shù)據(jù)能夠采集相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付憑證，而且還能把應(yīng)收應(yīng)付的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡等信息清晰地反映出來，避免了會計人員手工錄入數(shù)據(jù)的風(fēng)險，減輕了財務(wù)人員的工作量。在享受財務(wù)管理信息系統(tǒng)給我們帶來快捷高效的同時，根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，在使用中還需要注意下面四個問題：第一，在實(shí)際操作中一定要注意核對財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付模塊的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，檢查接口數(shù)據(jù)一致以及數(shù)據(jù)的合理性后才能將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)下與往來相關(guān)的任何一個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，都可能導(dǎo)致財務(wù)往來款數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題。第二，對于從業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞到財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)問題一定要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)源頭進(jìn)行修改，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。第三，往來款核算人員要熟練操作相關(guān)核算模塊，掌握往來款處理流程，發(fā)現(xiàn)差錯及時聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門及系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行解決，避免因虛入應(yīng)付賬款給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險及虛入應(yīng)收賬款帶來納稅損失。第四，ERP系統(tǒng)核算方式下，企業(yè)要對往來憑證所附紙質(zhì)單據(jù)作出相應(yīng)的規(guī)定，針對采購業(yè)務(wù)規(guī)定需要附上采購協(xié)議或者合同、驗(yàn)貨單、發(fā)票、入庫單等各項(xiàng)票據(jù)，這些票據(jù)也要有相關(guān)規(guī)范，如入庫單上需要有各環(huán)節(jié)的人員簽字等。只有各種單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備，在對賬時出現(xiàn)金額不一致等問題，才便于查找有關(guān)責(zé)任人。

另外，對于備用金、暫收暫付這些直接在總賬（GL）模塊核算的往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以利用彈性域功能，在往來款憑證中輸入對應(yīng)的項(xiàng)目名稱，從而使每筆往來業(yè)務(wù)都可以對應(yīng)到具體的單位員工、供應(yīng)商及客戶，便于往來賬務(wù)管理。如果某類往來業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生，還可以建立經(jīng)常性憑證，在經(jīng)常性憑證中確定會計科目及包含的憑證摘要，減少往來款人為核算失誤的幾率。

（四）加強(qiáng)預(yù)付賬款管理。

在企業(yè)中，對預(yù)付賬款管理上可能存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)制定預(yù)付款管理辦法，完善預(yù)付款管理職責(zé)及預(yù)付款審批流程，對各種業(yè)務(wù)預(yù)付款的付款范圍、預(yù)付款支付時間、進(jìn)度款支付等都應(yīng)作出具體的規(guī)定。預(yù)付賬款的管理要嚴(yán)把審批關(guān)、會計人員嚴(yán)把審核關(guān)，定期對賬，建立監(jiān)督考核機(jī)制，使預(yù)付賬款達(dá)到可控。

（五）注重往來款項(xiàng)的對賬管理

第一，往來款項(xiàng)務(wù)必定期核對，對賬完畢后一定要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注明雙方應(yīng)調(diào)增或調(diào)減的項(xiàng)目及金額，雙方確認(rèn)后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并保留好對賬底稿。第二，企業(yè)應(yīng)定期對所有往來單位進(jìn)行考核，避免因往來款核算失誤給企業(yè)帶來損失。筆者關(guān)注到，有的單位往來業(yè)務(wù)涉及代收代付問題，僅與其中一方對賬，發(fā)現(xiàn)往來款記賬錯誤向另一方追討時，對方單位已注銷，從而未能追回應(yīng)收款項(xiàng)，給企業(yè)帶來了損失。第三，業(yè)務(wù)量大、往來款頻繁的單位，單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行固定周期的對賬，這就需要財務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的溝通，可以每周或每月或更短周期進(jìn)行。業(yè)務(wù)人員應(yīng)把收款付款計劃提前與財務(wù)人員溝通，財務(wù)人員收付款項(xiàng)后也應(yīng)及時告知業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)人員及時地催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款項(xiàng)，業(yè)財雙方共同做好往來款管理工作。

三、結(jié)語

篇6

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為油田內(nèi)部的油田建設(shè)企業(yè)，逐步實(shí)施“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，承攬施工外部工程項(xiàng)目越來越多，但由于社會工程項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，遠(yuǎn)離基地，且工程項(xiàng)目部是臨時性的經(jīng)濟(jì)組織，人員隨項(xiàng)目結(jié)束而解體，使得原來按照油區(qū)作業(yè)設(shè)計的審計程序和方法不相適應(yīng)，帶來了不能同步對社會工程項(xiàng)目實(shí)施財務(wù)常規(guī)審計、經(jīng)濟(jì)合同審計和對分包工程實(shí)施全過程監(jiān)督比較困難等諸多問題。在這種情況下，強(qiáng)化對外部工程項(xiàng)目審計顯得更加突出和重要。

關(guān)鍵詞：

油田；施工企業(yè)；工程項(xiàng)目；審計

遼河油田油建工程公司在實(shí)踐中對外部工程項(xiàng)目審計進(jìn)行了認(rèn)真的分析研究和積極的探索，依據(jù)外部工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)律，突出項(xiàng)目收入、工程成本、對外支出性經(jīng)濟(jì)合同審計和管理審計等四個重點(diǎn)，在審計的內(nèi)容和方法上進(jìn)行了一些嘗試，較好地規(guī)范避和防范了項(xiàng)目風(fēng)險。

1外部工程項(xiàng)目收入審計

在外部工程項(xiàng)目收入結(jié)算審計中突出跨年工程年中收入的確認(rèn)是否執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則，主要依據(jù)工程項(xiàng)目收入的確認(rèn)金額是否經(jīng)監(jiān)理和業(yè)主的認(rèn)證、項(xiàng)目收入與年度產(chǎn)值報表數(shù)據(jù)是否一致兩條標(biāo)準(zhǔn)。在外部工程項(xiàng)目收入過程審計中，強(qiáng)化項(xiàng)目收入是否全部入賬，重點(diǎn)從5個方面確認(rèn)：

1.1業(yè)主支付的零星收入審計

業(yè)主除正常支付工程價款外，往往還向我方支付征地協(xié)調(diào)費(fèi)、趕工獎金等，這些收入依靠業(yè)主提供的對賬單可以一目了然，特別是業(yè)主提供的現(xiàn)金獎勵不入賬時要依靠對賬單確認(rèn)。

1.2勞務(wù)和設(shè)備租賃收入審計

由于甲供材料供應(yīng)不及時以及征地滯后等原因造成工程項(xiàng)目誤工，項(xiàng)目誤工期間暫時閑置勞動力和設(shè)備可能形成勞務(wù)收入及設(shè)備租賃收入。通過對比社會工程項(xiàng)目部向業(yè)主申報的施工日報和項(xiàng)目人員考勤記錄以及設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)記錄、設(shè)備加油記錄等可以發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)是否入賬收入。

1.3特殊設(shè)備加工收入審計

比如對外加工彎管取得的收入等，通過查看設(shè)備現(xiàn)場加工記錄和職工考勤記錄及設(shè)備加油記錄等確認(rèn)此類收入是否入賬。

1.4材料變價收入審計

特別是甲供材料的邊角余料變價收入數(shù)額較大，一般施工費(fèi)上億元的管道工程，損耗率之內(nèi)剩余物資可變價達(dá)數(shù)十萬元。凡是安裝工程，業(yè)主一般對甲供材料給定一個損耗率，在此損耗率內(nèi)消耗材料屬于正常消耗，超出此損耗率業(yè)主要從施工單位施工費(fèi)中扣除。這類物資是不能自行蒸發(fā)的，凡無此類物資入賬或入賬資金額度較小的社會工程項(xiàng)目部要么設(shè)小金庫、搞資金體外循環(huán)，要么在物資管理方面存在嚴(yán)重漏洞。

1.5其他收入審計

由于項(xiàng)目各有特點(diǎn)，通過實(shí)地觀察與賬務(wù)對比還可能發(fā)現(xiàn)其它未計收入。對于以上各項(xiàng)收入通過深入審計銀行存款日記賬中空進(jìn)空出款項(xiàng)也可發(fā)現(xiàn)確認(rèn)。

2外部工程項(xiàng)目成本審計

注重事前、過程及事后審計相結(jié)合。項(xiàng)目開工前要進(jìn)行工程目標(biāo)成本審計，審計其目標(biāo)成本預(yù)測準(zhǔn)確程度，為公司制定社會工程項(xiàng)目考核指標(biāo)提供依據(jù)；過程審計重點(diǎn)控制直接費(fèi)開支項(xiàng)目的數(shù)量和單價；項(xiàng)目完工成本審計主要是將成本項(xiàng)目分別與目標(biāo)成本和結(jié)算收入對比，找出差異，分析原因。根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，下列成本項(xiàng)目審計需重點(diǎn)關(guān)注和把握：

2.1跨年工程年終成本的確認(rèn)審計

主要是審查是否嚴(yán)格執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則，較適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ菍⒐こ添?xiàng)目目標(biāo)成本依據(jù)當(dāng)期確認(rèn)收入的比例進(jìn)行配比。如果跨年工程成本明顯大于或小于當(dāng)期收入，致使項(xiàng)目毛利不正常低于或高于平均水平，須重點(diǎn)關(guān)注。

2.2材料、油料審計

對于未執(zhí)行招標(biāo)的材料采購項(xiàng)目其價格控制要執(zhí)行價格審批單制度，項(xiàng)目在采購前將詢價情況報審計部門審查，審計部門在核實(shí)比價資料的同時通過互聯(lián)網(wǎng)、橫向?qū)Ρ鹊仁侄芜M(jìn)一步核實(shí)，核實(shí)后對項(xiàng)目反饋審計結(jié)果。中期現(xiàn)場審計時，要對此價格做進(jìn)一步市場調(diào)研。數(shù)量審計主要是對比材料限額。

2.3機(jī)械費(fèi)及運(yùn)費(fèi)審計

對于未執(zhí)行招標(biāo)的臨時外雇機(jī)械費(fèi)和運(yùn)費(fèi)要執(zhí)行審批單制度。在對項(xiàng)目上報的尋價資料結(jié)合公司指導(dǎo)價格核實(shí)后，將審計結(jié)果反饋項(xiàng)目。中期現(xiàn)場審計時要對實(shí)際價格進(jìn)行市場跟蹤，對實(shí)際使用時間進(jìn)行核實(shí)。

2.4外雇人工審計

監(jiān)督外雇技工是否由公司勞資部門統(tǒng)一調(diào)配，外雇配合工的數(shù)量是否經(jīng)勞資部門審批，外雇工的價格是否控制在公司指導(dǎo)價格范圍之內(nèi)。

2.5外包工程審計

一是標(biāo)底審計，分包工程標(biāo)底的確定首先要保證項(xiàng)目部留有足夠利潤空間，同時也要考慮標(biāo)底的可行性，審計過程要結(jié)合中標(biāo)價格、現(xiàn)場施工條件以及市場價格，保證雙贏；監(jiān)督外部工程項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于對管道土石方分包工程簽訂單價合同的規(guī)定；針對分包工程招標(biāo)標(biāo)底易泄露問題，建議制定攔標(biāo)價，實(shí)行公開標(biāo)底招標(biāo)。二是過程監(jiān)督，針對外部工程項(xiàng)目分包工程簽證不及時、結(jié)算滯后等問題，以公司文件形式規(guī)定工程項(xiàng)目部對于分包隊(duì)伍完成的工程量按月進(jìn)行聯(lián)合會簽確認(rèn)，每月將會簽結(jié)果以電子郵件形式上報審計部門備案，對于以后補(bǔ)簽的工作量審計部門不予承認(rèn)。三是結(jié)算審計，嚴(yán)格監(jiān)督不經(jīng)審計不得結(jié)算，堅持審計覆蓋率100%，按照合同嚴(yán)格控制外包工程付款進(jìn)度。在審計內(nèi)容上重點(diǎn)從“數(shù)量、價格、簽證、費(fèi)率”等四方面把握。在審計方法上，采取依據(jù)圖紙，對照定額，查對簽證，核實(shí)數(shù)據(jù)等方式。

3外部工程項(xiàng)目對外支出性經(jīng)濟(jì)合同審計

3.1對外支出性經(jīng)濟(jì)合同審計的目的和內(nèi)容

目的是要在保證質(zhì)量的情況下，以最經(jīng)濟(jì)的價格取得工程物資以及所需勞務(wù)。主要包括物資采購、油料采購、設(shè)備配件采購、租賃（外雇）設(shè)備、外雇勞務(wù)等。

3.2對外支出性經(jīng)濟(jì)合同審計的重點(diǎn)

價格審計是對外支出性經(jīng)濟(jì)合同審計的重點(diǎn)。對于大宗物資、配件采購、運(yùn)費(fèi)及設(shè)備租賃等，審計部門必須嚴(yán)格監(jiān)督，堅定要求首選招標(biāo)采購，通過市場調(diào)研及網(wǎng)上尋價等方法嚴(yán)格審定標(biāo)底。對于零星物資采購業(yè)務(wù)和臨時設(shè)備租賃業(yè)務(wù)要執(zhí)行價格審批單制度。在價格審批過程中，要收集各項(xiàng)目部的采購價格，以便進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，以此確定最經(jīng)濟(jì)的采購價格。在項(xiàng)目中期審計或現(xiàn)場過程中要實(shí)地核實(shí)價格并檢驗(yàn)到貨物資的數(shù)量和質(zhì)量。

3.3外部工程項(xiàng)目管理審計

外部工程項(xiàng)目管理審計，要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控、制度執(zhí)行和制度完善。

3.4內(nèi)控審計

外部工程項(xiàng)目的內(nèi)控審計適合與財務(wù)常規(guī)審計結(jié)合進(jìn)行，內(nèi)控制度審計工作主要有：不相容崗位設(shè)置；物資采購程序、材料采購是否執(zhí)行招標(biāo)或比價采購、限額領(lǐng)料及材料核銷執(zhí)行情況、庫存盤點(diǎn)程序、廢舊物資回收和變價處理情況；工程量分包程序、分包工程簽證程序、對分包工程量簽證是否執(zhí)行聯(lián)合會簽、分包工程簽證結(jié)果是否及時報審計部門備案等；外雇人工管理程序、外雇設(shè)備管理程序等，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他管理程序。

3.5制度執(zhí)行情況審計

內(nèi)控制度融合在企業(yè)管理制度之中，外部工程項(xiàng)目部一般根據(jù)企業(yè)這些管理制度制定易操作和理解的項(xiàng)目管理辦法。對項(xiàng)目管理辦法要進(jìn)行事前審計，確定可行性。在項(xiàng)目運(yùn)行過程中通過實(shí)施現(xiàn)場跟蹤審計來監(jiān)督公司管理制度和項(xiàng)目管理辦法的落實(shí)情況。

3.6制度完善審計

篇7

國庫集中支付年終結(jié)余資金=當(dāng)年部門預(yù)算指標(biāo)+上年結(jié)余數(shù)—當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)—應(yīng)繳回財政數(shù)

下面對這部分國庫集中支付年終結(jié)余資金，針對07年政府收支分類改革和聊城財政的實(shí)際情況，結(jié)合北京方正春元公司提供的年終對帳結(jié)轉(zhuǎn)方案，提出以下處理方法，供各地參考：

一、不進(jìn)行系統(tǒng)年結(jié)方式：針對國庫集中支付系統(tǒng)，年結(jié)可分為業(yè)務(wù)年結(jié)和系統(tǒng)年結(jié)，業(yè)務(wù)年結(jié)（即不進(jìn)行系統(tǒng)年結(jié)）是指在實(shí)行了國庫集中支付管理方式下，本年度結(jié)余資金的相關(guān)處理方式和方法。具體操作如下：

1、首先，將本年度沒有完成支付的計劃進(jìn)行批量調(diào)減（通過程序一次性調(diào)減）

2、其次，在系統(tǒng)中，進(jìn)行指標(biāo)額度注銷，注銷后，可以通過程序?qū)⒈蛔N的額度進(jìn)行導(dǎo)出（XLS格式文本），備查

操作流程圖如下：

指標(biāo)額度統(tǒng)銷（凍結(jié)）

批量計劃調(diào)資

統(tǒng)計指標(biāo)余額

導(dǎo)出表格備查

3、新年度手工錄入指標(biāo)。經(jīng)過年底對帳后，確定預(yù)算單位的剩余指標(biāo)，新年度手工錄入指標(biāo)。

這種處理方法有以下幾方面的優(yōu)點(diǎn)：

（1）有利于下年度資金結(jié)轉(zhuǎn)工作。由于07年實(shí)行政府收支分類改革后，新科目與舊科目之間不存在一一對應(yīng)關(guān)系：下年資金結(jié)轉(zhuǎn)時，手工錄入指標(biāo)，避免了導(dǎo)出文本的修改所引起的錯誤的危險性，降低了出錯概率。

（2）有利于預(yù)算執(zhí)行工作。年終結(jié)余資金轉(zhuǎn)換成新指標(biāo)后，預(yù)算執(zhí)行部門可以對此重新進(jìn)行核批計劃，確定支付方式，控制用款計劃進(jìn)度。

（3）有利于減輕年終對賬工作量，采用這種處理方法，預(yù)算單位只需與預(yù)算科核對全年預(yù)算數(shù)，與國庫部門核對上年結(jié)余數(shù)和國庫支付數(shù)，就能計算當(dāng)年國庫集中支付年終結(jié)余資金，大大減少一些中間環(huán)節(jié)，提高了速度，保證了質(zhì)量。

（4）有利于財政和預(yù)算單位的會計核算工作。

這種處理方法的缺點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：

1、不體現(xiàn)系統(tǒng)連續(xù)性。不進(jìn)行系統(tǒng)年結(jié)，通過凍結(jié)剩余指標(biāo)的方式，系統(tǒng)留有往年數(shù)據(jù)，不具有系統(tǒng)的連續(xù)性。

2、增加了預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)工作量。采用此種辦法，將所有已核批計劃數(shù)予以批量調(diào)減，待下年資金結(jié)轉(zhuǎn)后，再重新進(jìn)行核批計劃，增加了工作量。

權(quán)衡這種處理方法利弊，針對07年政府收支改革和聊城的實(shí)際情況，我們宜采用此種處理方法。

二、系統(tǒng)年結(jié)的處理方式，系統(tǒng)年結(jié)僅指采用了國庫集中支付系統(tǒng)的各地用戶如何通過國庫集中支付系統(tǒng)完成資金的結(jié)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)年結(jié)的方式依賴于業(yè)務(wù)年結(jié)的相應(yīng)規(guī)范，具體操作如下：

系統(tǒng)處理流程。1、通過國庫集中支付系統(tǒng)所提供的對應(yīng)功能，將本年未完成支付的集中支付指標(biāo)和計劃余額進(jìn)行匯總，生成本年度資金的結(jié)余情況表。結(jié)余情況包含單位、科目、處室（科室）指標(biāo)類型（項(xiàng)目分類）等信息。

2、將該信息進(jìn)行匯總后，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行科目轉(zhuǎn)換工作，可以通過系統(tǒng)提供的功能，導(dǎo)出成為XLS文件。對該XLS文件進(jìn)行編輯，編輯的主要內(nèi)容為，將原2006年科目變更為2007年對應(yīng)的新科目。

3、在2007年，通過國庫集中支付系統(tǒng)的指標(biāo)導(dǎo)入接口（即原部門預(yù)算接口）導(dǎo)入該指標(biāo)，形成2007年度的新指標(biāo)，通過計劃導(dǎo)入接口，導(dǎo)入該計劃，形成2007年度的新計劃。系統(tǒng)流程圖如下：

這種處理方法的優(yōu)點(diǎn)有以下幾方面：

1、有利于體現(xiàn)系統(tǒng)的連續(xù)性、一致性。充分利用系統(tǒng)年結(jié)，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)直接過渡到網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)環(huán)節(jié)，減少了手工錄入憑證發(fā)生錯誤的概率，達(dá)到了系統(tǒng)的銜接統(tǒng)一，體現(xiàn)了系統(tǒng)的連續(xù)性。

2、有利于預(yù)算執(zhí)行工作。對剩余指標(biāo)，待下年資金結(jié)轉(zhuǎn)后，仍可以對其進(jìn)行確認(rèn)支付方式，增強(qiáng)預(yù)算了預(yù)算執(zhí)行工作的嚴(yán)密性。

3、有利于下年資金結(jié)轉(zhuǎn)工作。在不存在新舊科目變更的情況下，此種方法有利于資金結(jié)轉(zhuǎn)工作，待下年資金結(jié)轉(zhuǎn)時，先將已批復(fù)的計劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不僅方便了急需使用資金的預(yù)算單位，也有效地促進(jìn)單位及時報送結(jié)余資金核定表。

此種方法的缺點(diǎn)如下：

1、在新舊科目變更情況下，對導(dǎo)入導(dǎo)出的EXECL文件進(jìn)行手工修改操作，容易產(chǎn)生人為錯誤。

2、不利于年底對賬工作，采用此種方法，預(yù)算單位與財政部門除核對預(yù)算指標(biāo)數(shù)，上年結(jié)余數(shù)、國庫支付數(shù)外，還需要增加計劃環(huán)節(jié)對賬的環(huán)節(jié)，增加了對賬環(huán)節(jié)的復(fù)雜性。

針對上述處理方法的利與弊，根據(jù)07年新舊科目交替的具體情況，我們06年不宜采用此方法進(jìn)行年結(jié)，但在07年度以后，我們應(yīng)提倡此種處理方法。

隨著國庫集中支付改革的深入進(jìn)行，年終結(jié)余數(shù)會越來越大，年終結(jié)余資金的處理會變的越來越復(fù)雜，業(yè)務(wù)年結(jié)的規(guī)范性也需要加強(qiáng)，針對我們聊城的實(shí)際情況，特提出以下建議：

1、積極組織，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。國庫集中支付后的年終結(jié)轉(zhuǎn)工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又嚴(yán)密的系統(tǒng)工程，它需要各方面的協(xié)調(diào)配合，它不僅需要財政部門內(nèi)部各科室的配合，還需要預(yù)算單位、各銀行和清算銀行的配合，而且時間相當(dāng)緊迫。因此，各財政部門成立專門的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，設(shè)定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一部署，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。

2、加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快制定和完善相應(yīng)的國庫集中支付年終結(jié)余資金管理辦法。

隨著國庫集中支付改革的不斷深入進(jìn)行，國庫集中支付年終結(jié)余資金會越來越大，處理方法會越來越復(fù)雜，比如確定何種資金需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，何種資金不需要結(jié)轉(zhuǎn)，被收回。因此，應(yīng)加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快制定和完善相應(yīng)的國庫集中支付年終結(jié)余資金管理辦法。

篇8

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)；績效管理；改進(jìn)措施

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.07.073

1 醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

醫(yī)院的科研經(jīng)費(fèi)包括縱向經(jīng)費(fèi)、橫向經(jīng)費(fèi)及醫(yī)院配套經(jīng)費(fèi)，科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)做出科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)分管院長審批后，分別報醫(yī)院科教科、財務(wù)科備案。按有關(guān)規(guī)定及時辦理項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)。經(jīng)費(fèi)使用時嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算計劃以及上級和醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)報銷程序辦理，按有關(guān)規(guī)定及時辦理項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)，審計科對結(jié)題項(xiàng)目進(jìn)行審計。

科研經(jīng)費(fèi)收入包括：科研經(jīng)費(fèi)撥款和科研事業(yè)收入，及上級要求和課題需要的配套經(jīng)費(fèi)。凡是以醫(yī)院名義取得的各類科研經(jīng)費(fèi)，不論其資金來源屬何渠道，均應(yīng)列為醫(yī)院收入，必須全部納入醫(yī)院財務(wù)科統(tǒng)一管理、集中核算、單獨(dú)設(shè)賬，并確?？蒲薪?jīng)費(fèi)專款專用，任何單位和個人無權(quán)截留、挪用。科研經(jīng)費(fèi)支出包括：設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化工加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)等?？蒲薪?jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“一支筆”審批開支制度，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)預(yù)算合理安排經(jīng)費(fèi)支出，保證專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩Ｓ糜谡n題研究的日常開支按醫(yī)院報銷管理規(guī)定報銷，科研材料、試劑、儀器設(shè)備等的購置，由課題負(fù)責(zé)人提出申請，分管院長批準(zhǔn)報院采購，納入醫(yī)院統(tǒng)一物資采購管理流程進(jìn)行采購，領(lǐng)用時沖減其經(jīng)費(fèi)。設(shè)備納入固定資產(chǎn)管理，由科教科設(shè)賬單獨(dú)管理，嚴(yán)禁私自購買設(shè)備物資。

2 醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

（1）個別試劑未經(jīng)醫(yī)院采購入庫驗(yàn)收，自行采購直接報銷，不符合醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。

（2）科研經(jīng)費(fèi)發(fā)票戶頭均開具單位，但是分別轉(zhuǎn)賬給個人或現(xiàn)金支付，不符合會計工作基礎(chǔ)規(guī)范和現(xiàn)金管理辦法。

（3）發(fā)票上出現(xiàn)禮品費(fèi)、日用品等字樣，超出科研經(jīng)費(fèi)開支范圍。

（4）個別的科研項(xiàng)目，未到科教科登記進(jìn)行管理。

（5）已結(jié)題的科研項(xiàng)目剩余的科研資金掛賬未處理。

（6）有的項(xiàng)目只開一張實(shí)驗(yàn)室的發(fā)票，沒有明細(xì)支出。

3 醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理的改進(jìn)措施

3.1 規(guī)范管理，制定明確的《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》

醫(yī)院發(fā)展靠管理，管理靠規(guī)范，規(guī)范依據(jù)有效的規(guī)章制度。為了保證醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)使用合理，按照國家有關(guān)科研管理規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，應(yīng)制定《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，明確科研課題經(jīng)費(fèi)管理方式、經(jīng)費(fèi)的分配、經(jīng)費(fèi)開支范圍、經(jīng)費(fèi)的使用及審批權(quán)限、結(jié)題經(jīng)費(fèi)的分配等具體操作辦法，使此類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行都有法可查，有據(jù)可依。

3.2 利用信息化手段加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理

隨著科研規(guī)模的不斷擴(kuò)大及現(xiàn)代化科研管理工作的需要，為提高工作效率，利用計算機(jī)信息技術(shù)，建立一個良好的信息溝通平臺，實(shí)現(xiàn)信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理顯得尤為重要?？蒲泄芾硇畔⑾到y(tǒng)集成項(xiàng)目申報業(yè)務(wù)、項(xiàng)目立項(xiàng)業(yè)務(wù)、人員專家資料庫、經(jīng)費(fèi)管理業(yè)務(wù)、項(xiàng)目實(shí)施管理和成果管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資源上的人、財、物的全面管理和項(xiàng)目滾動管理的全程跟蹤?？蒲泄芾聿块T及課題負(fù)責(zé)人均可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時查看科研經(jīng)費(fèi)使用情況和結(jié)余情況?？蒲泄芾硇畔⑾到y(tǒng)的建立，能滿足管理層的需求，有效實(shí)現(xiàn)醫(yī)院科研管理信息的傳遞與溝通，提高工作效率和保證科研信息完整性。

3.3 相關(guān)部門加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的事前、事中、事后管理

醫(yī)院科研部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批及合同、檔案管理，并配合財務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)工作；財務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財務(wù)管理和會計核算，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審查項(xiàng)目決算，監(jiān)督、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目預(yù)算以及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)合理使用科研經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，并按規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)，按合同約定如期完成科研項(xiàng)目。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按有關(guān)規(guī)定及時辦理科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)，并對科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任?？蒲胁块T、財務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)各負(fù)其責(zé)，密切配合，做好科研經(jīng)費(fèi)管理工作。

3.4 做好科研經(jīng)費(fèi)實(shí)物資產(chǎn)的管理工作

醫(yī)院為開展科研項(xiàng)目而以科研經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)及試劑等消耗材料應(yīng)歸醫(yī)院所有。課題組提出購買科研用的儀器設(shè)備前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性論證，科研管理部門要對整個醫(yī)院的科研用儀器設(shè)備資源調(diào)配考慮后確定是否必須購買。并按照醫(yī)院正常采購流程執(zhí)行預(yù)算、審批、購置、驗(yàn)收及入庫等手續(xù)。2012年實(shí)施的新《醫(yī)院會計制度》已將科教項(xiàng)目收支單獨(dú)核算，其形成的資產(chǎn)及產(chǎn)生的消耗都將與醫(yī)院醫(yī)療收支項(xiàng)目分開核算。故筆者建議科研管理部門應(yīng)建立科研儀器設(shè)備及庫存物資臺賬，指定專人保管，并定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。當(dāng)科研項(xiàng)目結(jié)題后，如所購資產(chǎn)不再為科研項(xiàng)目所用，轉(zhuǎn)為醫(yī)療項(xiàng)目使用，科研管理部門要及時進(jìn)行資產(chǎn)清理，辦理資產(chǎn)變更登記手續(xù)。

3.5 建立課題及時清理制度，防止結(jié)題不結(jié)賬，賬面長期掛賬情況

醫(yī)院科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理方面存在的普遍問題是結(jié)題不結(jié)賬。針對這一問題，筆者認(rèn)為應(yīng)制定具體的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，明確科研項(xiàng)目結(jié)賬時間和節(jié)余經(jīng)費(fèi)的分配辦法，以提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。各類科研項(xiàng)目必須按合同或協(xié)議的要求按時結(jié)題驗(yàn)收或鑒定，特殊情況需推遲結(jié)題的，須按合同約定時間提前向科研管理部門提出申請，并經(jīng)提供資金方同意后方可執(zhí)行。對無正當(dāng)理由逾期不辦結(jié)賬手續(xù)的科研項(xiàng)目，醫(yī)院有權(quán)按照院內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定進(jìn)行處理。

3.6 加強(qiáng)科研項(xiàng)目成果的審核登記工作

現(xiàn)行醫(yī)院許多科研項(xiàng)目只注重科研資金的收支管理，疏忽了科研成果的登記管理工作。科研項(xiàng)目結(jié)束后經(jīng)驗(yàn)收形成科研成果，應(yīng)及時向科研管理部門提交結(jié)題申請、科研成果、驗(yàn)收報告、結(jié)題報告等資料進(jìn)行歸檔?？蒲泄芾聿块T需對科研成果進(jìn)行審核登記，可申請專利的及時申請專利，并提請財務(wù)部門納入無形資產(chǎn)科目核算；不宜申請專利的采取措施保護(hù)。醫(yī)院科研管理部門還應(yīng)建立科研項(xiàng)目績效評價機(jī)制，提高科研項(xiàng)目的效果。并制定相關(guān)制度，防懲醫(yī)院相關(guān)人員侵害他人科研成果、私自轉(zhuǎn)讓或許可使用醫(yī)院的技術(shù)產(chǎn)權(quán)。

篇9

一、健全財務(wù)內(nèi)控制度，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)會計工作。

1、實(shí)施《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

根據(jù)省國資委、集團(tuán)公司、公司董事會的要求，我司于XX年全面施行新準(zhǔn)則。財務(wù)部按照新準(zhǔn)則的要求，對會計科目、輔助核算項(xiàng)目、成本費(fèi)用項(xiàng)目、預(yù)算項(xiàng)目、會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定和平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善，如規(guī)范應(yīng)付職工薪酬明細(xì)核算科目、現(xiàn)金流量增加了材料現(xiàn)金流的分船錄入。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部財務(wù)管理流程也進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，保證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算確實(shí)按照準(zhǔn)則要求。今年年初順利完成了用友財務(wù)會計模塊的初始化工作和新舊準(zhǔn)則賬務(wù)銜接，起草了新會計準(zhǔn)則下公司的《財務(wù)會計核算制度》，確保公司按時按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。

2、財務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本公司工作人員差旅費(fèi)開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定，細(xì)則中對開銷范圍、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等工作程序作了詳實(shí)的解釋。同時聯(lián)合總經(jīng)辦對招待用酒、茶葉的報銷手續(xù)進(jìn)行梳理和規(guī)范。

3、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

與信息室對u盤、電腦配件等的領(lǐng)用及領(lǐng)用后的管理進(jìn)行溝通、梳理、完善；協(xié)助行政室擬定藥品管理規(guī)定、對低值易耗品的管理進(jìn)行溝通、梳理和完善；督促規(guī)劃設(shè)備部加強(qiáng)對固定資產(chǎn)跨部門移交的手續(xù)管理。

4、加強(qiáng)成本管理、出臺成本管理辦法。

針對公司造船成本管理薄弱的情況，年底與相關(guān)部門配合，組織制定公司的《成本管理辦法》，明確了各部門的成本管理職責(zé)，從成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本報告成本分析以及成本監(jiān)督方面都進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，有利于進(jìn)一步完善公司的成本控制體系，加強(qiáng)造船成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

5、財務(wù)管理部績效薪酬考核。

針對公司出臺的績效考核制度，我部相應(yīng)地制定了績效薪酬考核量化指標(biāo)方案，從公司規(guī)章制度遵守情況、工作效率效果、6s等多個方面對本部門員工績效進(jìn)行考核，并擬定相應(yīng)的獎懲辦法。實(shí)踐表明，該項(xiàng)考核制度的實(shí)行有效地調(diào)動了大家的積極性，合理地利用了人力資源。

6、結(jié)合公司“6s”規(guī)定，重新完善部門“6s”管理規(guī)定、進(jìn)一步細(xì)化部門6s考核量化指標(biāo)

7、根據(jù)公司專題會議提出的編寫作業(yè)指導(dǎo)書的要求，我部明確分工，將本部門工作細(xì)化為出納業(yè)務(wù)、資金管理、外匯管理、銀行對賬作業(yè)、銀行詢證、執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則、物資采購業(yè)務(wù)、勞務(wù)結(jié)算、基建技改工程、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、成本核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)書、保險業(yè)務(wù)、財務(wù)報表編制、涉稅業(yè)務(wù)等十幾個模塊，組織部門骨干分工負(fù)責(zé)編寫本崗位的作業(yè)指導(dǎo)書，經(jīng)過層層審核，跨部門報送給相關(guān)的部門領(lǐng)導(dǎo)會簽，4個月的精心編制、修改和完善，整理出一套實(shí)用于財務(wù)管理作業(yè)的作業(yè)指導(dǎo)書。它規(guī)范了業(yè)務(wù)處理程序，固化了作業(yè)流程，為部門員工有序開展活動提供了支持。

二、資金管理方面。

資金運(yùn)營：本年度是公司有史以來在建船舶最多、交船最為集中的一年，由于多艘船舶同時建造，資金一度吃緊。財務(wù)部根據(jù)公司的資金管理辦法，結(jié)合生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)與物資納期計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。

通過與銀行的積極溝通，新爭取到7000萬元的貸，并降低了部分貸利率，延長了還款時間。同時獲得了更大的銀行承兌匯票的授信額度，截止11月31日，我司今年共開出銀行承兌匯票39742萬元比去年同期增加了xx%，大大緩解了我司資金壓力，降低了貸利息支出，保證了我司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

外匯運(yùn)作方面，財務(wù)部合理編制收付匯計劃，通過遠(yuǎn)期結(jié)匯等有效手段，獲得直接收益186萬元。并與外匯管理局進(jìn)行了大量卓有成效的溝通，為船舶交付掃清了政策障礙。為多艘船提供了質(zhì)量保函，保證我司能夠及時交船。

資金風(fēng)險管控：我司資金活動較為復(fù)雜，資金內(nèi)部控制不可能面面俱到。財務(wù)部對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理各種業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真梳理，根據(jù)不同的環(huán)境不同的風(fēng)險大小，明確關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵的程序，從而確定關(guān)鍵的風(fēng)險控制點(diǎn)，針對關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)制定有效的控制措施，集中精力管控住關(guān)鍵風(fēng)險：我部進(jìn)一步規(guī)范本公司工作人員差旅費(fèi)開支行為，頒布了《差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定》；聯(lián)合總經(jīng)辦對招待用酒、茶葉的報銷手續(xù)進(jìn)行梳理和規(guī)范；我部通過加強(qiáng)物資采購合同的審核、材料發(fā)票的審核、物資款項(xiàng)支付的審核等方面加強(qiáng)物資采購業(yè)務(wù)的財務(wù)控制；針對船東撤單的情況，我部集中關(guān)注了與撤銷船只關(guān)聯(lián)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于債權(quán)的（船東賠款、預(yù)付材料款）謹(jǐn)慎確認(rèn)收入和損失，定期督促業(yè)務(wù)員催收，屬于債務(wù)的（物資采購違約款）要求業(yè)務(wù)員盡快把相關(guān)的手續(xù)辦好，與此相關(guān)預(yù)付款保函、保函保證金也督促資金管理員跟銀行溝通撤銷和收回。通過識別并關(guān)注資金活動主要風(fēng)險來源和主要風(fēng)險控制點(diǎn)，財務(wù)部提高了內(nèi)部控制的效率、實(shí)現(xiàn)了公司資金的安全運(yùn)營。

三、圍繞公司生產(chǎn)大綱，制定和下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算，持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。

本年度財務(wù)預(yù)算的編制工作，秉承“自下而上，自上而下”的工作思路，總體協(xié)同各歸口管理部門的預(yù)算，預(yù)算表格根據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，對相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行了修正。

財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，xx年xx月份組織對公司上半年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。年中多次組織工程課、規(guī)劃部等部門召開預(yù)算溝通協(xié)調(diào)會，對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

四、成本管控。

船市進(jìn)入微利時代、造船的成本管理成為公司核心競爭力之一，為了加強(qiáng)成本監(jiān)管，財務(wù)部修訂出臺了《成本管理辦法》，按期召開由黃總、李副總親自主持、財務(wù)部具體負(fù)責(zé)議題、會議紀(jì)要、編制會議決議、落實(shí)會議決議的成本分析會。

除了加強(qiáng)造船成本控制外，財務(wù)部也加強(qiáng)了對基建技改工程的檢查工作，本年度對在建的拼焊平臺、浮碼頭工程、內(nèi)業(yè)二工段墻體工程實(shí)施進(jìn)行跟蹤檢查，相關(guān)工程決算實(shí)行剛性審核，對于超支的、不合理的部分堅決不予通過。

五、材料。

1、強(qiáng)化材料采購一般審核。

強(qiáng)化對物資采購審核，物資采購審核一定要要查驗(yàn)合同，以合同規(guī)定的條款為準(zhǔn)，并查驗(yàn)申報審批表或?qū)徟鷪蟾娴认嚓P(guān)資料是否齊全，領(lǐng)導(dǎo)簽批的若與國家相關(guān)法規(guī)、公司制度規(guī)定、合同等相左，必須提出來，不得審核通過。

2、認(rèn)真貫徹落實(shí)物資增補(bǔ)規(guī)定，規(guī)范材料出庫。

根據(jù)物資增補(bǔ)規(guī)定，紅單及技術(shù)修改單停止使用，1月份開始工具庫動力請購單已停止使用，用工具、配件、易耗品審批單取代，各作業(yè)課、職能部門申請領(lǐng)用工具、配件、易耗品時，先填寫申購單，經(jīng)規(guī)劃設(shè)備課批準(zhǔn)后，交由物質(zhì)部采購；所有科室在領(lǐng)用工具、配件、易耗品時需按工具、配件、易耗品的工程號進(jìn)行領(lǐng)用；設(shè)備大修改造單獨(dú)立項(xiàng)申報工程號的機(jī)器設(shè)備在領(lǐng)用工具、配件、易耗品時按修理工程號進(jìn)行領(lǐng)用，不再按工具、配件、易耗品的工程號進(jìn)行領(lǐng)用。我部聯(lián)合物資部加強(qiáng)了倉管組對物資增補(bǔ)規(guī)定執(zhí)行的力度。

3、加強(qiáng)進(jìn)口設(shè)備管理。

本年度我部對物料管理系統(tǒng)中進(jìn)口設(shè)備的初始設(shè)置進(jìn)行了修改、完善物料系統(tǒng)進(jìn)口設(shè)備出庫流程，并解決了物料管理系統(tǒng)無法根據(jù)入庫單的幣種直接帶出出庫的進(jìn)口設(shè)備的幣種導(dǎo)致在做出庫統(tǒng)計時無法按幣種統(tǒng)計的問題。

4、積極盤活積壓物資。

組織物資部對長期購入未用的鋼板的清理，聯(lián)合物資部、紀(jì)檢委就積壓的物資按省產(chǎn)權(quán)交易中心的要求的流程著手進(jìn)行處理，督促評估公司完成積壓物資的評估工作，提交評估結(jié)果。

六、加強(qiáng)稅務(wù)管理，有效避免公司的稅務(wù)風(fēng)險。

xx年財務(wù)部積極與市區(qū)有關(guān)稅務(wù)部門溝通與聯(lián)系，完成了xx企業(yè)所得稅納稅申報：相關(guān)的研發(fā)費(fèi)用所得稅加計扣除、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備所得稅抵免、殘疾人員工資所得稅加計扣除在規(guī)定的時間內(nèi)完成申報備案，積極發(fā)揮了稅收效益。國外設(shè)計費(fèi)代征代繳營業(yè)稅及其他附加稅也上繳到稅務(wù)局。

在規(guī)定的退（免）稅申報期收匯核銷，及時辦理出口退（免）稅，加快資金回收，截止11月31日總共取得出口退稅款xx億元。

七、小金庫專項(xiàng)治理工作。

認(rèn)真貫徹落實(shí)《通知》精神，全面摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源與存在形式，全面排查我司財務(wù)賬目，對照規(guī)定檢查帳務(wù)處理的合規(guī)性，對匯款掛帳進(jìn)行清理，對開出的收款收據(jù)進(jìn)行核銷，對開出的所有發(fā)票進(jìn)行核銷，對不正確的賬務(wù)處理及時進(jìn)行改正，并對所有帳務(wù)進(jìn)行清理，自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保了“小金庫”治理工作有效開展。

通過小金庫專項(xiàng)治理工作的開展，我部對內(nèi)部各管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了一次全面系統(tǒng)地梳理，尋找風(fēng)險點(diǎn)，加以改進(jìn)，及時堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)建章立制，完善內(nèi)部控制機(jī)制，著力構(gòu)建防治“小金庫”、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的長效機(jī)制。

八、與其他部門的協(xié)調(diào)。

財務(wù)管理部是服務(wù)部門，在做好基礎(chǔ)工作的前提下，主動發(fā)揮管理職能，加強(qiáng)與其他部門的溝通：材料采購對企業(yè)的資金流影響很大，財務(wù)部積極配合物資部做好審核、付款、對賬、催賬等工作；協(xié)助行政室擬定藥品管理規(guī)定；配合企管辦項(xiàng)稅務(wù)局辦理申報省名牌產(chǎn)品的納稅證明；配合企管辦向稅務(wù)局申請開立申報節(jié)能獎勵的納稅證明等等。

九、抓好財務(wù)部自身隊(duì)伍建設(shè)。

總體上看，本年度財務(wù)部工作負(fù)荷比較大，從實(shí)施新會計準(zhǔn)則、繼續(xù)推行全面預(yù)算管理、加強(qiáng)資金管理、積極盤活積壓物資、做好專項(xiàng)審計工作等，任務(wù)重時間緊，財務(wù)部充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量，做好部門內(nèi)責(zé)任分解，將工作任務(wù)落實(shí)到人，并為每個工作崗位設(shè)定相應(yīng)績效考核量化指標(biāo)，順利地完成本年度的財務(wù)管理工作

同時通過定期進(jìn)行小組討論和一對一“傳、幫、帶”工作對部門人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膿Q崗，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流合作，提升科員綜合工作能力。

十、明年工作的展望：

除了日常財務(wù)管理活動外，xx年，我部將按照公司信息化建設(shè)五年規(guī)劃的要求，全面推進(jìn)推進(jìn)財務(wù)信息化進(jìn)程：

篇10

[關(guān)鍵詞] 品；隱患；管理辦法；操作流程

[中圖分類號]F272.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]B [文章編號]1673-7210（2008）04（a）-097-02

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國品的經(jīng)營體制發(fā)生了重大改變，打破了長期以來的計劃供應(yīng)模式，引入了市場競爭機(jī)制[1]。醫(yī)療機(jī)構(gòu)由原來的行政部門指定品供應(yīng)點(diǎn)變?yōu)榭梢栽谟邢薹秶鷥?nèi)自主選擇品供應(yīng)商，原來相對穩(wěn)定的供需關(guān)系變?yōu)椴环€(wěn)定的動態(tài)關(guān)系。這種變化的第一反應(yīng)便是引起同一區(qū)域內(nèi)品批發(fā)企業(yè)之間的競爭，繼而出現(xiàn)了一些不規(guī)范的經(jīng)營行為。如：某些醫(yī)療機(jī)構(gòu)在采購品和一類時，不愿親自來人，而是要求品批發(fā)企業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)銷售員代購，其手續(xù)待送貨時后補(bǔ)；結(jié)算方式存在賒銷及通過個人賬戶支付現(xiàn)金的現(xiàn)象；由于市場競爭，品也開始了價格戰(zhàn)，相互壓價的結(jié)果導(dǎo)致毛利過低，因而有的企業(yè)不給小客戶或路遠(yuǎn)客戶送貨；有的企業(yè)計劃儲備不足出現(xiàn)斷貨等。此類現(xiàn)象違反了國家品經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定，如不及時糾正，勢必造成品市場的混亂。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，一些小型民營企業(yè)加入了品的經(jīng)營行列，他們對品尚缺乏足夠的認(rèn)識和管理經(jīng)驗(yàn)，因此，強(qiáng)化區(qū)域性品批發(fā)企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范操作，保證供應(yīng)，嚴(yán)防流弊，已成為不可忽視的重要問題。筆者依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出一套具體的管理辦法及操作流程，供企業(yè)參考。

1機(jī)構(gòu)及人員管理

企業(yè)應(yīng)建立專門的特殊藥品經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本企業(yè)品和第一類的采購、銷售、儲運(yùn)、質(zhì)量和安全管理。該機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人由企業(yè)法人擔(dān)任，主要成員中至少有一人為藥學(xué)專業(yè)技術(shù)人員。其他各崗位應(yīng)選拔責(zé)任心強(qiáng)、政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精通的人員擔(dān)任并保持人員及崗位的相對固定。

2 培訓(xùn)管理

企業(yè)應(yīng)制訂品管理人員及直接業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)、操作規(guī)范及管理制度，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育（每年不少于10學(xué)時）[2]，加強(qiáng)管理人員和直接業(yè)務(wù)人員對品的認(rèn)識，增強(qiáng)法律意識，高度警惕，嚴(yán)防流弊，并應(yīng)建立培訓(xùn)檔案。

3采購管理

從國家指定的全國性批發(fā)企業(yè)采購品和第一類[2]。采購前應(yīng)進(jìn)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)品用藥調(diào)研，根據(jù)前期銷售、本期庫存、市場開發(fā)等綜合情況制訂合理的采購計劃，既要保證供應(yīng)又要防止積壓，計劃經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。購進(jìn)藥品應(yīng)開具合法票據(jù)并建立專門的品和一類采購記錄。

4 驗(yàn)收管理

操作流程見圖1。品和一類入庫驗(yàn)收時，由兩名專職驗(yàn)收員同時驗(yàn)收。逐個開箱檢查至最小包裝（瓶、盒、支、片）[3]，同時采集藥品監(jiān)管碼。建立專冊驗(yàn)收記錄，內(nèi)容包括日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、供貨單位、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)批號、注冊商標(biāo)、藥品批準(zhǔn)文號、有效期、出廠檢驗(yàn)報告單或合格證、藥品質(zhì)量情況及驗(yàn)收員雙人簽名。驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有短少、破損、產(chǎn)地和批號不符等異常情況應(yīng)詳細(xì)寫出驗(yàn)收報告，必要時向供方或生產(chǎn)企業(yè)查詢。

5儲存與養(yǎng)護(hù)管理

品和一類實(shí)行專庫儲存、專賬管理、雙人雙鎖保管制度[3]。專庫保管員調(diào)整時應(yīng)換鎖或變更密碼并建立交接記錄。建立在庫藥品貨位卡，實(shí)行動碰復(fù)核，每月與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門盤點(diǎn)對賬，保持賬貨卡及批號相符率為100%，發(fā)現(xiàn)問題及時逐級上報。保管員兼做養(yǎng)護(hù)員按照GSP要求保管和養(yǎng)護(hù)品，并建立品養(yǎng)護(hù)記錄。及時檢查和控制庫房的溫濕度，庫房配備除濕機(jī)和空調(diào)。出入專庫必須兩人同時在場，未經(jīng)批準(zhǔn)其他任何人不得進(jìn)入。

6銷售管理

操作流程見圖2。企業(yè)向醫(yī)療機(jī)構(gòu)銷售品和第一類，應(yīng)建立醫(yī)療機(jī)構(gòu)的供藥檔案，內(nèi)容包括：特殊藥品銷售客戶名單、特殊藥品銷售客戶審核表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證、品和第一類購用印鑒卡、單位介紹信、采購人員身份證明及法人委托書等。銷售藥品時必須查驗(yàn)《品和第一類購用印鑒卡》，并仔細(xì)核對購貨單位、購貨人資格和身份證明、單位介紹信或委托書、以及審查印章加蓋是否有效和規(guī)范，確認(rèn)無誤后才可開票[3]。開票后在雙方持有的《品和第一類購用印鑒卡》上記明購用情況并雙方簽字確認(rèn)。微機(jī)操作員設(shè)置個人密碼，開票前，由兩人同時輸入密碼方能進(jìn)行操作。銷售價格執(zhí)行國家規(guī)定價，建立專門的品銷售記錄。為防止資料丟失，微機(jī)員應(yīng)定期對微機(jī)內(nèi)存信息進(jìn)行備份復(fù)制。

7 出庫管理

操作流程見圖2。品和第一類出庫，實(shí)行雙人復(fù)核制度[3]。發(fā)貨員和復(fù)核員按照提貨單相關(guān)內(nèi)容認(rèn)真核對，當(dāng)面點(diǎn)清直至最小包裝(瓶、盒、支、片等)，并采集藥品監(jiān)管碼；交接完畢后，發(fā)貨員、復(fù)核員和提貨員均在提貨單上簽名。凡票面不清、涂改，以及有其他疑點(diǎn)的應(yīng)拒絕發(fā)貨。購貨方不得自行提貨。嚴(yán)禁借貨（極特殊情況由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批）。復(fù)核員應(yīng)認(rèn)真填寫品出庫復(fù)核記錄。

8 財務(wù)管理

操作流程見圖2。對品經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立專用賬戶，并告知品使用單位。為準(zhǔn)確界定購買者是“個人行為”還是“職務(wù)行為”，購買品實(shí)行預(yù)付款，一律以購方單位直接開出的轉(zhuǎn)賬支票、電匯單或匯票為準(zhǔn)，否則不予結(jié)算。嚴(yán)禁賒銷或以現(xiàn)金等其他形式付款。開具發(fā)票加蓋品發(fā)票專用章[3]。

9 運(yùn)輸管理

操作流程見圖2。銷售品實(shí)行送貨制[4]。企業(yè)向省藥監(jiān)局申領(lǐng)《品、第一類運(yùn)輸證明》，副本隨貨同行以備檢查。運(yùn)載品采用廂式封閉貨車并加鎖，配雙人押運(yùn)，途中人不離車，不準(zhǔn)中途過夜和長時間停歇。裝卸貨物時有專人看守，防止被盜、被搶。交貨時雙方當(dāng)場清點(diǎn)，查驗(yàn)至最小包裝，如發(fā)現(xiàn)丟失現(xiàn)象應(yīng)立即報告公安機(jī)關(guān)和藥監(jiān)部門。每次運(yùn)輸均認(rèn)真填寫運(yùn)輸記錄，內(nèi)容包括日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)批號、收貨單位（簽字）、押運(yùn)人（簽字）及途中情況等。鐵路托運(yùn)或郵寄按國家規(guī)定執(zhí)行。

10破損藥品管理

操作流程見圖3。過期失效、變質(zhì)殘損、包裝污染或因質(zhì)量問題被判為不合格的品和，應(yīng)填寫《麻精藥品破損報告單》，報質(zhì)量部門和業(yè)務(wù)部門，經(jīng)企業(yè)主管負(fù)責(zé)人審批后報廢，并將其移入不合格品區(qū)。同時向當(dāng)?shù)厮幈O(jiān)局報告?zhèn)浒浮⑸暾堜N毀并將銷毀藥品監(jiān)管碼導(dǎo)入《特殊藥品監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)》，并建立品銷毀記錄。其銷毀過程應(yīng)在藥品監(jiān)督管理部門監(jiān)督下完成[3]。

11 安全及事故管理

品專庫應(yīng)為磚混或鋼混結(jié)構(gòu)的無窗建筑[5]，裝有雙門雙鎖，并配備與當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的防盜、防火報警裝置。專庫實(shí)行24小時值班制度，定時巡邏并檢查報警和監(jiān)控裝置是否處于正常工作狀態(tài)。在品銷售、儲藏、運(yùn)輸各環(huán)節(jié)中發(fā)生丟失、被盜、被搶或流入非法渠道事故時，相關(guān)人員應(yīng)立即報告企業(yè)負(fù)責(zé)人，及時采取控制措施，同時報告公安機(jī)關(guān)并配合調(diào)查工作。對事故的相關(guān)責(zé)任人應(yīng)給予相應(yīng)處罰，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制訂防范措施，避免事故再發(fā)生。

12 信息管理

企業(yè)與國家藥監(jiān)局《特殊藥品監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)》連接入網(wǎng)，專職人員應(yīng)及時將庫房采集的藥品監(jiān)管碼導(dǎo)入監(jiān)控系統(tǒng)，準(zhǔn)確、真實(shí)輸入品和購進(jìn)、銷售及流向信息，保證國家實(shí)時監(jiān)控。并每月填寫《品、定點(diǎn)批發(fā)企業(yè)月報表》送交市藥品監(jiān)督管理局。

13 內(nèi)部評審管理

企業(yè)每半年對品經(jīng)營工作和制度執(zhí)行情況檢查評價一次，其重點(diǎn)是品賬貨是否相符、安全設(shè)施是否完善、運(yùn)行是否正常、各種原始記錄和臺賬是否齊全、操作是否規(guī)范等。對存在的問題制訂相應(yīng)的整改措施，落實(shí)責(zé)任人限期整改，之后再跟蹤檢查直至符合要求。對違規(guī)操作人員給予處罰，違規(guī)兩次者調(diào)離工作崗位。

14 市場開發(fā)與客戶管理

在新形勢下，企業(yè)應(yīng)注重品的市場開發(fā)與客戶管理，應(yīng)通過宣傳教育、學(xué)術(shù)交流、會議培訓(xùn)、專題知識講座等方式與醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的溝通，及時傳遞品相關(guān)信息，更新知識，轉(zhuǎn)變醫(yī)務(wù)人員的用藥觀念，積極推廣新品種，促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)合理使用品，提高品的應(yīng)用水平。建立客戶訪問制度，隨時掌握醫(yī)療機(jī)構(gòu)品需求動向，合理儲備，滿足供應(yīng)。提高服務(wù)質(zhì)量，以客戶滿意為目標(biāo)，建立良好、穩(wěn)定的客戶關(guān)系。

總之，競爭不能疏于管理，只有加強(qiáng)管理、改善服務(wù)、樹立良好的企業(yè)形象，才能具有競爭力。品的經(jīng)營管理關(guān)系到人民健康和社會穩(wěn)定，不僅企業(yè)要加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)營，還必須調(diào)動全社會各個層面，協(xié)調(diào)一致，齊抓共管。建議政府有關(guān)部門加強(qiáng)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)（特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)）的培訓(xùn)教育，增強(qiáng)其相關(guān)人員的法律意識，使其自覺遵守規(guī)章制度，避免品采購中的違規(guī)行為，以保證品正常供應(yīng)，防止流弊。

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[1]王耀. 積極穩(wěn)妥地做好品經(jīng)營體制改革工作[J].中國藥事,2002,16(10):617.

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[3]品和經(jīng)營管理辦法(試行)[S]. 國食藥監(jiān)安[2005]527號.

[4]品和運(yùn)輸管理辦法[S].國藥食監(jiān)字[2005]660號.

[5]金向東,錢葉青. 加強(qiáng)企業(yè)品流通管理的經(jīng)驗(yàn)與做法[J].中國藥事,2004,18(9):539.