導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇審計(jì)人員工作總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

參加審計(jì)工作已一年有余，專(zhuān)業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)水平等方面的能力都有了很大提升，由于審計(jì)工作的特殊性，我們會(huì)接觸到各行各業(yè)，增強(qiáng)了能力，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，入職以來(lái)，對(duì)于審計(jì)工作有幾點(diǎn)思考?，F(xiàn)總結(jié)如下:

一、必須加強(qiáng)自己使用計(jì)算機(jī)開(kāi)展審計(jì)的能力。因?yàn)楸粚徲?jì)單位普遍使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的處理。為了更好的適應(yīng)社會(huì)新形勢(shì)，審計(jì)人員，應(yīng)該主動(dòng)學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)以及大數(shù)據(jù)處理、財(cái)務(wù)軟件的使用的相關(guān)知識(shí)，提升自身計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。為以后不斷提升審計(jì)效率提前儲(chǔ)備好知識(shí)。

二、建立以會(huì)計(jì)知識(shí)為基礎(chǔ)，其他多類(lèi)型知識(shí)為上層建筑的自身知識(shí)體系，會(huì)計(jì)知識(shí)是審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，應(yīng)不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，在平時(shí)的工作中，還要不斷學(xué)習(xí)被審計(jì)單位的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。在學(xué)習(xí)新知識(shí)時(shí)，應(yīng)該戒驕戒躁，虛心學(xué)習(xí)，做到觸類(lèi)旁通。

三、不斷創(chuàng)新工作思路，新的工作思路就像水源，不斷滋養(yǎng)自身的知識(shí)體系，使自己在工作時(shí)更加游刃有余。新的工作思路的出現(xiàn)離不開(kāi)大量的工作實(shí)踐和對(duì)工作細(xì)節(jié)深入的思考，我認(rèn)為這也是審計(jì)人員應(yīng)該努力的方向。 

篇2

轉(zhuǎn)眼間，入司已經(jīng)3年多了，2011年對(duì)我來(lái)說(shuō)雖然得失均有，但總體來(lái)說(shuō)還是頗有收獲的，感悟最深的就是財(cái)務(wù)工作一定要認(rèn)真仔細(xì)，而且財(cái)務(wù)工作是學(xué)無(wú)止境，要在工作中不斷向他人學(xué)習(xí)，且不可循規(guī)蹈矩，好的工作方法會(huì)得到事半功倍的效果。

2011年個(gè)人工作總結(jié)如下：

1、               結(jié)帳工作：每月及時(shí)準(zhǔn)確結(jié)帳，并在工作中不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的工作方法，從而提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、 稅務(wù)事宜：a:準(zhǔn)確核算并及時(shí)繳納應(yīng)交稅金，在2011年度未發(fā)生任何稅務(wù)罰款。

b:積極、謹(jǐn)慎配合國(guó)地稅查帳， 保證所提供數(shù)據(jù)的合理、合法性。

3、 內(nèi)外審計(jì)：積極配合公司的內(nèi)、外部審計(jì)，保證提供數(shù)字的準(zhǔn)確性。

4、                  往來(lái)帳務(wù)：a:一般供應(yīng)商帳務(wù)核對(duì)：小供應(yīng)商的核對(duì)方法基本無(wú)問(wèn)題，但大供應(yīng)商的核對(duì)方法卻很被動(dòng)，不能很好的保護(hù)公司的利益。

              b:關(guān)聯(lián)企業(yè)帳務(wù)核對(duì)：雖然關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)多而雜，但我每月都能認(rèn)真準(zhǔn)確地對(duì)清帳務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商品未達(dá)及差異原因，并總結(jié)出比較高效準(zhǔn)確的對(duì)帳方法。

5、               庫(kù)管工作：對(duì)庫(kù)管商品(低值易耗品、營(yíng)業(yè)用品、印刷品、服裝、促銷(xiāo)用品)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，完成庫(kù)管帳務(wù)的初始化工作，并對(duì)庫(kù)管工作進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)，保證帳務(wù)記載的準(zhǔn)確、連續(xù)性。

6、               固定資產(chǎn)：2011年7月末對(duì)固定資產(chǎn)帳實(shí)進(jìn)行核對(duì)，出具固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，并提出將 DTU、路由器、打印機(jī)進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，保證財(cái)務(wù)計(jì)算口徑的統(tǒng)一性。

2011年工作不足：

1、 應(yīng)付帳款出現(xiàn)負(fù)值的帳務(wù)未及時(shí)核對(duì)，這樣不能確保公司的利益。

2、 對(duì)公司業(yè)務(wù)了解不夠透徹，不能保證每月及時(shí)審核憑證。

2011年工作計(jì)劃：

1、 克服困難，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的一切任務(wù)。

2、 在工作中要有所突破，尋找好的業(yè)務(wù)處理及工作方法。

篇3

年終歲末，又到一年總結(jié)時(shí)?；仡橷X年，我主要負(fù)責(zé)物資公司的財(cái)務(wù)工作，現(xiàn)總結(jié)如下：

一、日常工作

完成物資公司單戶(hù)報(bào)表及合并報(bào)表的編制；完成物資公司各稅種的納稅申報(bào)及繳納，編制國(guó)、地稅報(bào)表以及納稅人自查報(bào)告，進(jìn)行國(guó)、地稅上門(mén)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、 ic卡申報(bào)，填制《電子繳庫(kù)專(zhuān)用繳款書(shū)》進(jìn)行稅款交納工作；完成物資公司汽車(chē)貿(mào)易、棉紗貿(mào)易的匯款單和購(gòu)銷(xiāo)合同的審核，并根據(jù)收到的進(jìn)貨發(fā)票及合同，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，開(kāi)具銷(xiāo)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票；編制物資公司銀行余額調(diào)節(jié)表，以及銀行業(yè)務(wù)憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行月末結(jié)賬工作。

二、重點(diǎn)工作及取得的成績(jī)

1、完成年終決算及稅審，配合事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，XX年由天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物資公司進(jìn)行年終審計(jì)工作。為了促使會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范、質(zhì)量不斷提高，我們自己先組織自查，整理出審計(jì)年度1-12月份的憑證、賬本、報(bào)表及各類(lèi)輔助賬表，找出有關(guān)文件，然后逐一按照審計(jì)要求，填表匯總，詳寫(xiě)說(shuō)明，并隨時(shí)提供審計(jì)所需的相關(guān)資料。

篇4

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)質(zhì)量；質(zhì)量控制

一、目前大部分企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作方面存在的問(wèn)題現(xiàn)狀

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。審計(jì)工作的內(nèi)容較為復(fù)雜煩瑣，且企業(yè)在實(shí)際的工作過(guò)程中還存在一些問(wèn)題需要解決。

（一）審計(jì)方法有待創(chuàng)新

新時(shí)期，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了一定的變化，相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)管理制度和財(cái)務(wù)工作上的項(xiàng)目分類(lèi)也都有了新的規(guī)劃。同時(shí)，基于科技信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，各個(gè)企業(yè)都在積極建設(shè)信息化工作平臺(tái)。這就對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有了新的要求，尤其是對(duì)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量統(tǒng)計(jì)和質(zhì)量檢查問(wèn)題上，傳統(tǒng)的審計(jì)工作不僅會(huì)耗費(fèi)大量的人力資源，工作效率慢，而且容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤的問(wèn)題，而影響審計(jì)工作的質(zhì)量。此外，許多審計(jì)人員所使用的方法還存在不科學(xué)的問(wèn)題。比如，目前仍然有審計(jì)人員在工作過(guò)程中根據(jù)自身長(zhǎng)期的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)做出分析和判斷，在專(zhuān)業(yè)技術(shù)的使用方面只對(duì)統(tǒng)計(jì)抽樣的方法有一定的應(yīng)用，其他審計(jì)技術(shù)都沒(méi)有發(fā)揮作用。而且，內(nèi)審人員的審計(jì)理念和意識(shí)仍停留在賬項(xiàng)及制度基礎(chǔ)審計(jì)方面，片面地認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是查問(wèn)題、找毛病。過(guò)于注重企業(yè)資產(chǎn)核對(duì)的工作，而忽視了內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、服務(wù)、管理等方面的職能。對(duì)審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，還容易出現(xiàn)工作馬虎的情況，無(wú)法全面地展示出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。這些問(wèn)題都是由于審計(jì)工作人員自身審計(jì)能力不夠完善引起的，也與企業(yè)沒(méi)有重視起對(duì)員工定期進(jìn)行培訓(xùn)教育工作有一定的關(guān)系。這是目前企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，需要解決的主要問(wèn)題。

（二）管理制度有待完善

內(nèi)部審計(jì)工作人員雖然是在企業(yè)內(nèi)部完成各項(xiàng)工作，但是其相應(yīng)的技術(shù)操作及運(yùn)行方法都是經(jīng)過(guò)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的。而實(shí)際上，許多企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，所使用的工作方式和發(fā)展目標(biāo)都不相同，就使得各個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制也各不相同。這就要求內(nèi)部審計(jì)工作在運(yùn)行機(jī)制方面應(yīng)當(dāng)具有一定的適應(yīng)性，并且，工作人員應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的審計(jì)工作方案，規(guī)范工作流程才能保證審計(jì)工作的質(zhì)量。而基于目前個(gè)別企業(yè)的管理機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)到位的問(wèn)題，審計(jì)工作經(jīng)常出現(xiàn)同一項(xiàng)目重復(fù)審計(jì)或者審計(jì)疏漏的情況，導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)量下降，這也與信息溝通交流渠道不暢通有一定的關(guān)系。因此，目前我國(guó)大部分企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題上存在的主要問(wèn)題就是制度有待進(jìn)一步完善，尤其是針對(duì)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性問(wèn)題上還存在許多不足，制約著內(nèi)部審計(jì)工作效力的充分發(fā)揮。

（三）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)問(wèn)題

不論在哪個(gè)工作崗位上，在具體進(jìn)行工作時(shí)，都需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行工作。而這體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)工作上就是對(duì)質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定問(wèn)題。國(guó)際上有很多的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，說(shuō)法不一。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展中不可缺少因素，更應(yīng)該結(jié)合自身情況制定一套科學(xué)的合理的評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。主要應(yīng)當(dāng)將評(píng)價(jià)目標(biāo)放在員工的工作行為上，而在目前的審計(jì)工作中，有部分企業(yè)就缺乏質(zhì)量控制評(píng)價(jià)體系，主要是以業(yè)務(wù)量的多少或者查處問(wèn)題的多少來(lái)衡量其審計(jì)能力。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，使得審計(jì)人員執(zhí)業(yè)目標(biāo)不清晰，執(zhí)業(yè)能力低下，沒(méi)有積極的執(zhí)業(yè)意愿，只關(guān)注于如何提升審計(jì)工作量，而忽視了質(zhì)量方面的問(wèn)題。

二、有效控制和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的可行方法

基于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量方面在目前存在的主要問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)對(duì)控制和優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量的有效方式進(jìn)行分析和研究。

（一）提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作能力和素質(zhì)

要想充分提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，就必須要對(duì)相關(guān)的工作人員開(kāi)展培訓(xùn)教育工作。工作的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以思想教育和知識(shí)技能教育為主，結(jié)合新時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展變化情況以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的具體需求，安排專(zhuān)家授課。企業(yè)必須要意識(shí)到設(shè)置審計(jì)工作部門(mén)的重要作用，認(rèn)可審計(jì)工作人員在企業(yè)當(dāng)中的地位，并幫助審計(jì)人員明確意識(shí)到自身的工作職責(zé)。為了能夠提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體的工作能力和素質(zhì)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)置人才引進(jìn)機(jī)制，面向社會(huì)開(kāi)展招聘會(huì)議，招收一些高技術(shù)、高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)工作人員，為內(nèi)部審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)注入新鮮血液，從而確保各項(xiàng)審計(jì)工作的有序開(kāi)展。

（二）應(yīng)用信息技術(shù)建立全面的審計(jì)結(jié)構(gòu)體系

在信息時(shí)展進(jìn)步的環(huán)境背景下，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視起信息技術(shù)能夠?yàn)閷徲?jì)工作帶來(lái)的便利性，增加資金投入，引進(jìn)相應(yīng)的工作設(shè)備，然后創(chuàng)建內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)工作平臺(tái)。審計(jì)工作人員需要明確一點(diǎn)，就是審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)和核心便是審計(jì)證據(jù)是否充分和適當(dāng)，不同的審計(jì)證據(jù)可以實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目標(biāo)。這就要求審計(jì)人員必須要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作的具體流程，設(shè)置完善的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)運(yùn)行體系，保證審計(jì)工作的全面性。比如，審計(jì)工作主要包括事前監(jiān)督、事中管理以及事后審核，審計(jì)人員需要根據(jù)不同階段的不同側(cè)重點(diǎn)來(lái)明確工作的重點(diǎn)方向，細(xì)化網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系的分類(lèi)情況。利用信息技術(shù)收集并整理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)收支信息，在這里尤其要注重網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，建立安全防護(hù)體系，并設(shè)置平臺(tái)的身份驗(yàn)證系統(tǒng)，其他工作人員可以查看審計(jì)信息，監(jiān)督審計(jì)工作的公平性和合理性，但是不能對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)隨意進(jìn)行修改。

（三）內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制的健全和完善

健全的監(jiān)督管理機(jī)制是保障內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的決定性因素，基于傳統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制沒(méi)有結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，因而無(wú)法有效落到實(shí)處，也就無(wú)法發(fā)揮監(jiān)管工作的真正價(jià)值。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)必須要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理機(jī)制、審計(jì)工作的范圍以及國(guó)家相關(guān)的管理規(guī)定進(jìn)行綜合分析，從而制定出科學(xué)合理內(nèi)部管理制度。企業(yè)需要設(shè)置一個(gè)監(jiān)管工作部門(mén)，保證其各項(xiàng)工作的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)權(quán)責(zé)問(wèn)題劃分不清而導(dǎo)致影響工作效率和質(zhì)量的情況。但是，獨(dú)立不代表不與其他部門(mén)建立聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門(mén)的工作數(shù)據(jù)變化都會(huì)對(duì)審計(jì)工作的最終數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響。這就要求監(jiān)管部門(mén)與內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間建立起緊密的聯(lián)系，在這方面也可以利用信息技術(shù)手段來(lái)保證工作數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

（四）建立審計(jì)質(zhì)量的綜合考評(píng)制度

考核和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作的效果是完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要內(nèi)容，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作效果的評(píng)價(jià)和考核，可以從總體上了解內(nèi)部審計(jì)工作，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，解決問(wèn)題，提高審計(jì)工作的整體實(shí)力。這就要求企業(yè)建立一個(gè)科學(xué)的審計(jì)質(zhì)量綜合考評(píng)制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的每日工作情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄。并定期針對(duì)記錄的內(nèi)容進(jìn)行工作總結(jié)，在總結(jié)會(huì)議上，對(duì)嚴(yán)格按照管理規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工作的員工給予表?yè)P(yáng)，并對(duì)出現(xiàn)審計(jì)馬虎情況的人員進(jìn)行批評(píng)。同時(shí)，企業(yè)要設(shè)置一些獎(jiǎng)懲結(jié)合的考評(píng)機(jī)制。根據(jù)每位員工的實(shí)際績(jī)效情況合理進(jìn)行職位和薪酬的調(diào)整，以提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作熱情。在這個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)還要根據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)構(gòu)體系當(dāng)中對(duì)審計(jì)內(nèi)容的分類(lèi)來(lái)為每位審計(jì)人員安排具體的工作任務(wù)，這是保證員工工作效率的關(guān)鍵所在。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)必須要意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)自身發(fā)展以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的重要作用，積極結(jié)合國(guó)家的相關(guān)管理規(guī)定，以及新時(shí)期審計(jì)工作的具體內(nèi)容和形式變化，對(duì)相關(guān)工作人員展開(kāi)培訓(xùn)教育工作。在這個(gè)環(huán)節(jié)要注重對(duì)員工個(gè)人工作素質(zhì)的提升，然后可以應(yīng)用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)建設(shè)工作平臺(tái)，根據(jù)審計(jì)工作流程來(lái)完善審結(jié)構(gòu)體系。并將審計(jì)工作的相關(guān)基本要求與企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行管理機(jī)制結(jié)合起來(lái)，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供基礎(chǔ)保障。最后，建立審計(jì)工作質(zhì)量的考評(píng)機(jī)制，提高員工的工作熱情，進(jìn)而達(dá)到控制和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的最終目的。

參考文獻(xiàn)

［1］陳潤(rùn)閣.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略研究［J］.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2017（10）.

篇5

人事職員試用期工作總結(jié)范文一 20xx年12月3日，我有幸來(lái)到公司人力資源部從事人力資源相關(guān)工作，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，在同事們的熱情幫助下，較快熟悉了公司環(huán)境，適應(yīng)了新的工作崗位，現(xiàn)將我試用期的工作情況簡(jiǎn)要小結(jié)如下：

一、期間主要學(xué)習(xí)

1、積極學(xué)習(xí)公司規(guī)章制度，企業(yè)文化，企業(yè)架構(gòu)，以及通過(guò)花名冊(cè)盡快熟悉公司各主要部門(mén)及人員情況，這樣有利于自己盡快進(jìn)入角色，為以后開(kāi)展人力部門(mén)相關(guān)工作打下基礎(chǔ)。

2、平時(shí)多瀏覽公司網(wǎng)頁(yè)和公司產(chǎn)品，有助于為以后找到合適人選做準(zhǔn)備，由于剛來(lái)公司就面臨著審計(jì)人員的招聘緊急工作，在用人部門(mén)及自己上司面試人員時(shí)，自己積極主動(dòng)記筆記，留意審計(jì)人員招聘時(shí)所需要工作內(nèi)容以及崗位職責(zé)。

3、公司的各個(gè)方面的流程比較完善，專(zhuān)業(yè)程度較高，這也使得自己嚴(yán)格要求自己，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)人力資源方面知識(shí)，如經(jīng)常研讀《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等。

4、來(lái)到公司，由于年齡較小，跟著上級(jí)及公司其他同事學(xué)到了很多自己以前未曾接觸過(guò)的知識(shí)和經(jīng)歷，這讓自己受益匪淺，由于自己與他們相差甚遠(yuǎn)，這更使得自己要加倍努力提高自己，爭(zhēng)取做一名適合公司需要的人力資源者。

二、開(kāi)展工作

由于剛來(lái)公司時(shí)間不太長(zhǎng)，又恰逢年底，一個(gè)多月不長(zhǎng)的時(shí)間里，做的工作也比較瑣碎，現(xiàn)將這一個(gè)多月開(kāi)展的工作做一下梳理：

1、招聘工作：剛來(lái)第二天便開(kāi)始了緊張的審計(jì)招聘工作，于是開(kāi)始了一邊學(xué)習(xí)一邊招聘審計(jì)，一周的時(shí)間里集中打電話(huà)安排面試，由于我公司行業(yè)的特殊性，審計(jì)需要長(zhǎng)期出差，這對(duì)招聘來(lái)說(shuō)壓力不小，但是還是通過(guò)努力無(wú)色了些人選，最后的審計(jì)到崗人員均以公司熟人介紹截止。為人力部門(mén)招聘工作減少了不少壓力。通過(guò)這次審計(jì)的招聘，自己從中也學(xué)到了不少網(wǎng)招的技巧。

2、員工關(guān)系管理：一方面由于公司成立時(shí)間比較長(zhǎng)，各個(gè)規(guī)章制度流程還比較完善，另一方面由于公司出了勞動(dòng)合同糾紛，所以公司在這方面的管理還是比較認(rèn)真謹(jǐn)慎的。入職以來(lái)辦理總經(jīng)理辦公室人員**的辭退工作，以及新員工***、**勞動(dòng)合同的簽訂辦理。

3、其它瑣碎工作：為公司員工辦理異地就醫(yī)審批、行政文員崗位職責(zé)制定梳理、培訓(xùn)簽到表制作、員工勞動(dòng)合同到期提醒臺(tái)賬的建立等。

三、即將工作

1、由于剛來(lái)面試時(shí)候上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就說(shuō)14年想要開(kāi)展培訓(xùn)工作，所以這也將是自己14年開(kāi)展工作的重點(diǎn)，爭(zhēng)取把機(jī)關(guān)這邊人員培訓(xùn)工作搞起來(lái)，培訓(xùn)體系的建立是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，希望能在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的幫助下把這項(xiàng)工作開(kāi)展好。

2、過(guò)了農(nóng)歷年之后3月份是招聘高峰期，公司有些部門(mén)也提出了用人需求，明年來(lái)了緊急工作是招聘行政文員、會(huì)計(jì)、企業(yè)文化，這對(duì)自己來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的挑戰(zhàn)，有壓力才有動(dòng)力，希望通過(guò)自己的努力加上用人部門(mén)的配合爭(zhēng)取早日找到合適人選。

三、總結(jié)

由于自己以前所待規(guī)模、行業(yè)與現(xiàn)在公司均有區(qū)別，自己做事風(fēng)格還處在原有公司單位里的固有思維，這多少影響著自己，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的指正，在慢慢改正學(xué)習(xí)中，希望通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的幫助及自己的努力，能盡快轉(zhuǎn)正，爭(zhēng)取為公司人力資源方面發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

人事職員試用期工作總結(jié)范文二 一年之季在于春，在一個(gè)初春的季節(jié)我踏入了新景祥成為公司一員，轉(zhuǎn)眼間加入新景祥已近兩個(gè)月了，在這段時(shí)間里對(duì)新景祥從陌生到熟悉的轉(zhuǎn)變對(duì)于我來(lái)說(shuō)有很深遠(yuǎn)的意義?；叵朐谶^(guò)去的二個(gè)月里，讓我歡喜讓我憂(yōu)，有成功喜悅也有緊張過(guò)程，但工作卻是循序漸進(jìn)的。在這三個(gè)月的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過(guò)自身的不懈努力，我已經(jīng)逐漸適應(yīng)了周?chē)纳钆c工作環(huán)境，對(duì)工作也逐漸進(jìn)入了狀態(tài)。在這段期里我負(fù)責(zé)的是招聘工作，工作總結(jié)如下：

1、招聘崗位入職1人，另有4人待入職(總裁辦秘書(shū)、招商、新媒體編輯);

2、《人才庫(kù)管理辦法》(初稿)的制訂、修改、定稿、實(shí)施和日常管理;

3、股份公司人才庫(kù)的建立和管理;

4、《招聘管理辦法》和管理工具的初步制訂;

5、筆試試題(專(zhuān)業(yè)類(lèi))的標(biāo)準(zhǔn)化建立(職能類(lèi)4個(gè)，業(yè)務(wù)類(lèi)2個(gè));

6、招聘網(wǎng)站的續(xù)訂(包括洽談價(jià)格、產(chǎn)品等);

7、招聘網(wǎng)站的日常維護(hù)和管理;

8、子公司招聘支持工作等;

9、其它。

其中以招聘崗位、人才庫(kù)、招聘網(wǎng)站續(xù)訂等為主要工作。第1項(xiàng)工作因剛加入公司對(duì)用人部門(mén)崗位需求點(diǎn)把握不準(zhǔn)，所以推進(jìn)比較緩慢，但經(jīng)與用人部門(mén)反復(fù)溝通和磨合，對(duì)于崗位需求點(diǎn)把握有很大提升，這項(xiàng)工作也是今后工作中的重點(diǎn)。第2、3項(xiàng)工作為人才庫(kù)工作，是今后招聘工作中人才儲(chǔ)備的基礎(chǔ)性工作也是重點(diǎn)工作。第6項(xiàng)招聘網(wǎng)站的續(xù)訂與以往相比簽署了原價(jià)格的4.5折扣，為公司節(jié)省了1萬(wàn)多招聘成本。

以上為我這兩個(gè)月的工作內(nèi)容及業(yè)績(jī)，關(guān)于今年年度計(jì)劃中，除了上述工作，今后還有以下工作為招聘工作的重點(diǎn)：

1.《招聘管理辦法》和管理工具的運(yùn)用;

2.筆試題庫(kù)、面試題庫(kù)的建立(包括通用類(lèi)、專(zhuān)業(yè)類(lèi)、管理類(lèi));

3.完成股份公司直屬部門(mén)的能力素質(zhì)模型前期調(diào)研工作;

4.完成《校園招聘實(shí)施的指導(dǎo)方法》并下發(fā)至各子公司;

5.各子公司簡(jiǎn)歷庫(kù)和核心崗位人才庫(kù)的日常管理和維護(hù)。

當(dāng)然，我還有很多不足的地方，感謝那些曾經(jīng)給予我?guī)椭娜嘶锇閭?，在這段時(shí)間里大家給予了我足夠的支持和幫助，讓我充分感受到了誠(chéng)信務(wù)實(shí)、伙伴分享、客戶(hù)至上、追求卓越的企業(yè)文化，也體會(huì)到了新景祥人的執(zhí)著和堅(jiān)定，尤其是在上級(jí)汪莉?qū)ξ夜ぷ鞯囊龑?dǎo)和參加職業(yè)化精英特訓(xùn)營(yíng)后，對(duì)新景祥有了全新的認(rèn)識(shí)，為此我會(huì)繼續(xù)努力，通過(guò)各種渠道加深對(duì)新景祥的了解與認(rèn)同，且在業(yè)余時(shí)間提升自己的專(zhuān)業(yè)能力，為新景祥的建設(shè)做出一份努力。

人事職員試用期工作總結(jié)范文三 到公司已有近4個(gè)月時(shí)間，作為人力資源文員，擔(dān)任的工作職責(zé)有：檔案管理、通知的發(fā)放、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的事項(xiàng)，除此之外，還協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作。當(dāng)然，我本身的經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)人事工作的了解也不深入，所以，在今后的工作中還必須繼續(xù)向前輩們學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教，總結(jié)如下：

1、人事檔案管理

負(fù)責(zé)將員工簡(jiǎn)歷表、身份證復(fù)印件、健康證明等資料建立個(gè)人檔案，再以電子檔形式(一般是制作表格)存放于計(jì)算機(jī)中，便于日后對(duì)員工信息的查詢(xún)，離職人員在離職之后，將其檔案及時(shí)調(diào)出并做相應(yīng)的離職記錄(尤其是被公司辭退的人員)

不隨便把員工信息透露給任何人。到現(xiàn)在我已經(jīng)形成了一種習(xí)慣，除了人事的同事，任何人一靠近我的座位我就關(guān)掉任何與檔案有關(guān)的文件。當(dāng)然，有時(shí)候也會(huì)疏忽，不謹(jǐn)慎，但我希望自己在未來(lái)能夠做得更好。

2、通知的發(fā)放

人員的晉升、獎(jiǎng)懲事件均以通知的形式，上級(jí)簽字確認(rèn)后發(fā)放于各部門(mén)，以張貼于公告欄的方式告知于員工。剛來(lái)公司的時(shí)候，對(duì)整個(gè)環(huán)境都不熟悉，第一次發(fā)放通知的時(shí)候經(jīng)常會(huì)手忙腳亂。

3、其他工作

篇6

工作總結(jié)最好是要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思來(lái)展開(kāi)，把日常工作敘述一下，好的工作方法分享一下，不好的工作方法寫(xiě)出改進(jìn)措施。親愛(ài)的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文，請(qǐng)笑納!

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文1一年來(lái)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開(kāi)展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?，本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開(kāi)展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷(xiāo)售總企業(yè)的肥料，2020年銷(xiāo)售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車(chē)間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶(hù)溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪(fǎng)，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶(hù)、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文2經(jīng)過(guò)了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫(xiě)作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開(kāi)闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)

自覺(jué)遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來(lái)規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺(jué)地與市委、政府保持高度一致，不說(shuō)不該說(shuō)的話(huà)，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺(jué)地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)

在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀(guān)公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線(xiàn)，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問(wèn)題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來(lái)很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審

作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線(xiàn)，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來(lái)，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺(jué)抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類(lèi)有史以來(lái)以來(lái)最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開(kāi)發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。

因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀(guān)層面分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問(wèn)題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿(mǎn)完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來(lái)，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠(chǎng)的物資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分企業(yè)所屬電廠(chǎng)的資本性支出專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、__電廠(chǎng)的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠(chǎng)熱值差專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、__電廠(chǎng)的廠(chǎng)內(nèi)費(fèi)用及損耗專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見(jiàn)40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。

除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿(mǎn)地完成了__電廠(chǎng)的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠(chǎng)績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份企業(yè)去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過(guò)審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文42020年度在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責(zé)任書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)一定便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、今后打算

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)應(yīng)用能力。

針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專(zhuān)業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

2、2020年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類(lèi)審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

3、協(xié)助相關(guān)部門(mén)厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文52020年公司在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強(qiáng)化大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開(kāi)展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：

一、狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí)，項(xiàng)目工作有序推進(jìn)

2020年，公司能過(guò)各種途徑，運(yùn)用多種方式，積極支持、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級(jí)部門(mén)、單位內(nèi)審人員積極努力下，2020年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目__個(gè)，查出損失浪費(fèi)__萬(wàn)元，增加效益__萬(wàn)元，提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績(jī)，同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目，取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

二、充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域，到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測(cè)，公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來(lái)越明顯的作用。

公司還針對(duì)全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長(zhǎng)處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開(kāi)研討會(huì)互動(dòng)交流形式，針對(duì)本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀(guān)條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，通過(guò)成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對(duì)策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式內(nèi)審信息平臺(tái)，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評(píng)。

三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類(lèi)培訓(xùn)和考試

今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求，對(duì)已取得內(nèi)審資格證書(shū)的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對(duì)未取得崗位資料證書(shū)的人員，則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類(lèi)內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對(duì)CIA資格考試有了深入地了解，及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名，五人參加CIA報(bào)名。

四、注重內(nèi)審理論交流，能過(guò)開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)比考核，論文課題撰寫(xiě)促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高

為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評(píng)選，同時(shí)還組織了各單位撰寫(xiě)內(nèi)審課題論文，通過(guò)上述活動(dòng)，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中，積極采集各種素材，撰寫(xiě)內(nèi)審信息。

篇7

關(guān)鍵詞：依法治企 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì)

一、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為投資者和經(jīng)營(yíng)者高度關(guān)注的重大問(wèn)題。在電力企業(yè)體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程中，由于外部環(huán)境復(fù)雜多變以及經(jīng)營(yíng)管理中的主客觀(guān)原因，電力企業(yè)面臨著眾多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。為有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，2012年浙江省電力公司全面推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，要求圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)識(shí)別影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，從電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐看，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)既是保障依法從嚴(yán)治企、實(shí)現(xiàn)管理提升的重要舉措，也是深化“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”、推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的內(nèi)在要求。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)，要求在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)流程中，建立起三道“防線(xiàn)”：第一道防線(xiàn)是各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)；第二道防線(xiàn)是各級(jí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)及辦公室；第三道防線(xiàn)是各級(jí)審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線(xiàn)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施的有效性進(jìn)行監(jiān)督。如何更好地發(fā)揮這一風(fēng)險(xiǎn)管理職能，是電力企業(yè)審計(jì)部門(mén)當(dāng)前不可回避的一個(gè)重要課題。

二、審計(jì)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的策略

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的一個(gè)重要挑戰(zhàn)就是要變事后反饋風(fēng)險(xiǎn)為事中主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門(mén)要實(shí)現(xiàn)從事后監(jiān)督向過(guò)程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，首先要做好對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于電力企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，且隨經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而不斷改變。應(yīng)注意的是，審計(jì)部門(mén)受有限審計(jì)資源的限制，難以獨(dú)立全面的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)要求突出關(guān)鍵業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。如何充分利用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的各種成果，以確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)工作重點(diǎn)，成為審計(jì)部門(mén)有效履行職責(zé)的前提。

2012年以來(lái)國(guó)家電網(wǎng)公司加大了依法治企綜合檢查力度，綜合檢查由審計(jì)部門(mén)牽頭，工程、財(cái)務(wù)、人資等相關(guān)職能部門(mén)的業(yè)務(wù)骨干共同參與，在國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)采用“交叉檢查”的方式同步展開(kāi)。依法治企綜合檢查以現(xiàn)有的管理制度為準(zhǔn)繩，重點(diǎn)檢查控制活動(dòng)的遵循性，較全面的揭示了電力企業(yè)在重大事項(xiàng)、營(yíng)銷(xiāo)、工程、財(cái)務(wù)、人力資源、集體企業(yè)管理、職務(wù)消費(fèi)等主要管理環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)。依法治企綜合檢查成果的綜合性和全面性，為審計(jì)部門(mén)進(jìn)一步參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)提供了較明確的方向和切入點(diǎn)，體現(xiàn)了審計(jì)工作“集約化”管理的要求。

但也要注意到，依法治企綜合檢查以現(xiàn)有的管理制度為準(zhǔn)繩，側(cè)重于檢查控制活動(dòng)的遵循性。審計(jì)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，重點(diǎn)在于揭示風(fēng)險(xiǎn)是否得到適當(dāng)管理和控制，不僅要關(guān)注控制遵循性，更要關(guān)注控制的充分性、適宜性和有效性。因此，在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)審計(jì)診斷在管理導(dǎo)向中的作用。電力企業(yè)審計(jì)部門(mén)有必要進(jìn)一步開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的分析、測(cè)試、評(píng)價(jià)，從制度和機(jī)制層面分析問(wèn)題形成的原因并提出審計(jì)建議，以揭示進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和提升。

根據(jù)上述審計(jì)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的思路，我們可以構(gòu)建起審計(jì)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的“執(zhí)行、評(píng)價(jià)、完善、提升”的閉環(huán)管理模式。

圖示：審計(jì)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的閉環(huán)管理模式

三、開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的主要做法

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

首先，審計(jì)人員結(jié)合依法治企綜合檢查成果，確定本次內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。實(shí)際操作中，根據(jù)依法治企檢查評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)確定審計(jì)范圍，應(yīng)包括：

認(rèn)定的缺乏控制或控制薄弱的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)系統(tǒng)；

特定時(shí)間段內(nèi)未得到有效執(zhí)行的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)；

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

其次，充分吸收和分析依法治企綜合檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)根據(jù)各部門(mén)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況制作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查操作表，明確所審業(yè)務(wù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

第三，根據(jù)依法治企綜合檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員依托依法治企綜合檢查成果，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的健全性、有效性和合理性。具體可設(shè)置如下評(píng)價(jià)指標(biāo)：

[風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別率=1-未識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量被審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總數(shù)]

[內(nèi)控措施恰當(dāng)率=1-已識(shí)別，但控制措施無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量被審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總數(shù)]

[內(nèi)控有效執(zhí)行率=1-未按要求執(zhí)行定期檢查的次數(shù)審計(jì)期內(nèi)按規(guī)定必須執(zhí)行定期檢查的次數(shù)]

[內(nèi)控完善率=1-上期依法治企檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改數(shù)上期依法治企檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題總數(shù)]

（二）審計(jì)實(shí)施階段

首先，要評(píng)估內(nèi)部控制措施的健全性。通過(guò)收集被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、工作總結(jié)、應(yīng)急預(yù)案等資料，區(qū)分不同業(yè)務(wù)范圍將資料分發(fā)送給各審計(jì)小組，對(duì)被審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行檢查，確定被審計(jì)單位該業(yè)務(wù)控制措施的覆蓋情況，并進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)人力資源、時(shí)間資源，確定重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)。在對(duì)內(nèi)部控制健全性評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下兩個(gè)方面：

內(nèi)部控制業(yè)務(wù)程序是否體現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理控制關(guān)鍵點(diǎn)。如在基建業(yè)務(wù)審計(jì)程序中，應(yīng)關(guān)注電力系統(tǒng)基建工程建設(shè)管理流程是否標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，是否實(shí)行合同管理制度、招投標(biāo)管理制度、項(xiàng)目法人管理制等重要環(huán)節(jié)。

所有內(nèi)部控制業(yè)務(wù)程序是否依據(jù)授權(quán)、分工和責(zé)權(quán)一致的原則制定；是否建立了崗位責(zé)任制，明確分工負(fù)責(zé)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（定質(zhì)、定量、定期）處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)；是否明確規(guī)定了各部門(mén)和崗位間的銜接、協(xié)調(diào)等。這個(gè)階段可以采用的審計(jì)方法一般有審閱法、比較法、分析法等

其次，要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、合理性。以“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查操作表”為依據(jù)，進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)流程所涉及的部門(mén)及其職責(zé)，明確應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、合理性。

內(nèi)部控制有效性的檢查評(píng)價(jià)，重點(diǎn)是檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄、制約職能分工、操作狀況等，這些有助于確定內(nèi)部控制執(zhí)行情況及有效程度。

內(nèi)部控制合理性的檢查評(píng)價(jià)，重點(diǎn)在于分析內(nèi)部控制制度規(guī)定是否符合現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；是否具有較強(qiáng)的可操作性；制度與制度之間的銜接是否緊密協(xié)調(diào)，是否存在相互矛盾、相悖的條款，是否存在相互制約的程序；是否對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離；內(nèi)部控制制度是否及時(shí)自行檢查并進(jìn)行修訂完善。這個(gè)階段采用的審計(jì)方法一般有問(wèn)卷調(diào)查、詢(xún)問(wèn)、憑證檢查和穿行測(cè)試等。

最后，審計(jì)人員通過(guò)檢查若認(rèn)為控制活動(dòng)未能得到有效執(zhí)行，應(yīng)進(jìn)一步檢查被審計(jì)單位是否采取了補(bǔ)償性控制活動(dòng)，如崗位輪換、不定期盤(pán)點(diǎn)、突擊檢查等，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制做出審計(jì)評(píng)價(jià)。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

重點(diǎn)在于依據(jù)實(shí)施階段的各種測(cè)試結(jié)果，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)如前所述。該階段根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果形成的內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，一般包含兩方面內(nèi)容：一是評(píng)價(jià)報(bào)告，二是審計(jì)報(bào)告。

評(píng)價(jià)報(bào)告是對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程定性和定量分析的總結(jié)。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該指出被評(píng)價(jià)對(duì)象各業(yè)務(wù)模塊的內(nèi)部控制制度和執(zhí)行狀況的薄弱環(huán)節(jié)或者薄弱關(guān)鍵控制點(diǎn)，并從總體分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效程度。

審計(jì)報(bào)告根據(jù)評(píng)價(jià)類(lèi)型不同，分為管理建議書(shū)和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。前者主要是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，指出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并分析其產(chǎn)生的原因及提出改進(jìn)措施；后者主要是根據(jù)后續(xù)審計(jì)工作的需要和審前評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)提出整改的意見(jiàn)。

四、內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量控制

內(nèi)部控制審計(jì)，作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)全新領(lǐng)域，其工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)既要符合一般審計(jì)程序的要求，又要符合自身審計(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)。

（一）審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

當(dāng)前，審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)研究較為完善和全面。嘉興供電公司根據(jù)審計(jì)程序質(zhì)量控制要求，采用等級(jí)評(píng)分法設(shè)計(jì)了指標(biāo)體系來(lái)確保內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量。該指標(biāo)體系總分100分，從審計(jì)工作記錄、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)成果運(yùn)用和審計(jì)成果檔案四個(gè)方面設(shè)置相應(yīng)指標(biāo)，并根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)確定各內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)的分值。

（二）內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量的側(cè)重點(diǎn)

內(nèi)部控制審計(jì)作為一個(gè)新的審計(jì)領(lǐng)域，其質(zhì)量控制應(yīng)有其自身的特點(diǎn)。當(dāng)前，內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制缺乏公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，需要在實(shí)踐中不斷探索和完善。國(guó)網(wǎng)嘉興供電公司通過(guò)總結(jié)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐成果，提出三個(gè)方面的質(zhì)量控制側(cè)重點(diǎn)。

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)可以使審計(jì)人員充分掌握潛在事件對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響程度。在內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施之前，審計(jì)人員應(yīng)注意分析并研究其他風(fēng)險(xiǎn)管理成果，尋找各種可能或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生的原因，有針對(duì)性地制訂切實(shí)可行的審計(jì)方案并根據(jù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的具體問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)不能僅僅簡(jiǎn)單地檢查和評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)操作流程中是否制定了配套制度，審計(jì)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則制訂注重實(shí)效的審計(jì)方案，采取恰當(dāng)?shù)拇胧?duì)各業(yè)務(wù)操作流程的實(shí)際實(shí)施效果進(jìn)行重點(diǎn)的檢查和評(píng)價(jià)，防止內(nèi)部控制制度虛設(shè)或弱化的現(xiàn)象。

3、重視人的因素

在評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)程中，要充分重視人的因素。企業(yè)的管理者和員工既是內(nèi)部控制的執(zhí)行者又是相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的受控對(duì)象，其工作責(zé)任心、能力和風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念等都將直接影響到內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。因此應(yīng)充分考慮到關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)考核和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知等方面的內(nèi)容。

五、內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)估與改進(jìn)

（一）評(píng)估方法

內(nèi)部控制審計(jì)相對(duì)于其他審計(jì)類(lèi)型而言有著明顯的不同，尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，其工作方法、流程仍有待進(jìn)一步的評(píng)價(jià)、開(kāi)發(fā)和完善。

（二）存在的問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的建立，特別是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在不足，主要采用定性指標(biāo)，審計(jì)人員在判斷上存在較大的主觀(guān)因素，結(jié)果缺乏可比性。

在審計(jì)的計(jì)劃階段，受到時(shí)間和專(zhuān)業(yè)能力的限制，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作存在不足，難以全面評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，審計(jì)人員對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的測(cè)試，較難按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行科學(xué)抽樣。

對(duì)被審計(jì)對(duì)象各種系統(tǒng)記錄進(jìn)行分析和篩選仍主要依賴(lài)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀(guān)判斷，工作強(qiáng)度大，容易出現(xiàn)疏忽。

（三）今后的改進(jìn)方向

1、拓寬內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

在內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素綜合分析的基礎(chǔ)上，依托綜合性的依法治企檢查和體系化的內(nèi)部控制制度，全面開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。當(dāng)前，電力企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐中，較為注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)因驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等外因驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度較低。

2、提升審計(jì)高度

目前，很多企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的揭示和評(píng)估僅限于局部環(huán)節(jié)，未能從企業(yè)戰(zhàn)略的高度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)從企業(yè)整體上看待企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而為組織提供審計(jì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)為組織增加價(jià)值的目的。

3、建設(shè)專(zhuān)家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)

創(chuàng)新審計(jì)工作組織模式，選聘公司人資、財(cái)務(wù)、物資、工程、營(yíng)銷(xiāo)、發(fā)策等專(zhuān)業(yè)管理骨干人員，構(gòu)建跨專(zhuān)業(yè)、跨部門(mén)、跨單位的專(zhuān)家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)。專(zhuān)家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)實(shí)行項(xiàng)目化管理，有審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，由公司審計(jì)部發(fā)出審計(jì)通知，按“審計(jì)方案”從專(zhuān)家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)中抽調(diào)人員成立審計(jì)組。通過(guò)專(zhuān)家型審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，打造問(wèn)題診斷協(xié)同監(jiān)督平臺(tái)，形成專(zhuān)業(yè)全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，推進(jìn)依法從嚴(yán)治企深化落地。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；存在問(wèn)題；對(duì)策

一、施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義

是依據(jù)國(guó)家規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

二、施工企業(yè)現(xiàn)階段存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面低，削弱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用

現(xiàn)階段國(guó)有施工企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋率低，嚴(yán)重削弱了其監(jiān)督、制約、促進(jìn)管理作用的發(fā)揮。

首先，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)僅限于離任審計(jì)，并且“先離后審”，對(duì)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開(kāi)展較少，也就是說(shuō)事后審計(jì)多、事中審計(jì)少，導(dǎo)致在離任經(jīng)濟(jì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的效益不佳、管理水平低、內(nèi)部控制存在漏洞等等問(wèn)題，不了了之。

其次，無(wú)論是任中還是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，都也無(wú)法覆蓋到每位經(jīng)濟(jì)責(zé)任人。在施工企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人除科級(jí)干部外，還包括非科級(jí)而負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營(yíng)成果的領(lǐng)導(dǎo)干部，即項(xiàng)目經(jīng)理。無(wú)法覆蓋每位經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，使施工企業(yè)最基礎(chǔ)的利潤(rùn)中心――施工項(xiàng)目無(wú)法得到監(jiān)督。

（二）確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)效益存在一定的風(fēng)險(xiǎn)

確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一項(xiàng)重要目標(biāo)，而由于施工行業(yè)的特殊性，施工企業(yè)在確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)效益存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益均來(lái)自承建的施工項(xiàng)目，這些施工項(xiàng)目收入，必須在完成實(shí)際工作量后，由業(yè)主的批復(fù)前任后，方可確認(rèn)收入。在實(shí)際工作中，業(yè)主批復(fù)收入往往是滯后的，在這種現(xiàn)實(shí)情況下，如果按照包括變更在內(nèi)的完成工作量確認(rèn)收入，可能只是僅僅依據(jù)被審計(jì)項(xiàng)目提供的完成工作量確認(rèn)收入，這樣可能會(huì)因?yàn)槿鄙儆辛ψC據(jù)，而高估收入。

還有，確認(rèn)任期成本也存在風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段施工企業(yè)審計(jì)人員確認(rèn)成本的主要證據(jù)仍是財(cái)務(wù)賬面成本數(shù)據(jù)，采用這種方法同樣存在三種風(fēng)險(xiǎn)，一是可能存在已發(fā)生而未進(jìn)行結(jié)算、未入賬的成本，導(dǎo)致任期成本被低估；二是在當(dāng)期已結(jié)算、入賬的成本中，可能包括前任應(yīng)承擔(dān)但未計(jì)入前任成本的成本，導(dǎo)致任期成本被高估。三是前任經(jīng)濟(jì)責(zé)任人可能承擔(dān)了應(yīng)由當(dāng)任責(zé)任人承擔(dān)的攤銷(xiāo)、折舊等成本，導(dǎo)致任期成本被低估。

（三）審計(jì)力量薄弱、缺乏指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，全面評(píng)價(jià)無(wú)法得以很好地實(shí)現(xiàn)

施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間決策能力、經(jīng)營(yíng)效果、管理水平、內(nèi)部控制、施工項(xiàng)目工程預(yù)算執(zhí)行情況以及執(zhí)行法律法規(guī)、企業(yè)制定的管理辦法情況作出全面、客觀(guān)的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)一定是定量與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合?，F(xiàn)階段，由于施工企業(yè)存在以下問(wèn)題，而無(wú)法較好的做到全面評(píng)價(jià)。

首先，施工企業(yè)配備審計(jì)人員少，制約了審計(jì)評(píng)價(jià)全面性。

施工企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人數(shù)量多，另外，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般是由人事部門(mén)委托進(jìn)行，具有臨時(shí)性且要求審計(jì)時(shí)間都較緊迫。因此內(nèi)審人員采集審計(jì)證據(jù)的范圍僅局限于賬簿、會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料，而較少地涉及工作計(jì)劃、會(huì)議記錄、工作總結(jié)等資料，因此無(wú)法對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的管理水平、決策能力等方面做出全面、客觀(guān)的評(píng)價(jià)。

其次，審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)單一，影響評(píng)價(jià)全面性。

施工企業(yè)審計(jì)部門(mén)配備的審計(jì)人員大部分來(lái)自會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，都較擅長(zhǎng)查賬看賬，而對(duì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)、工程施工專(zhuān)業(yè)、管理專(zhuān)業(yè)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)涉及較少。由于審計(jì)人員其他專(zhuān)業(yè)知識(shí)的缺乏，無(wú)法全面、客觀(guān)的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、管理水平做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

最后，缺乏量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，全面評(píng)價(jià)受到限制。

定量評(píng)價(jià)是依據(jù)審計(jì)過(guò)程中采集到的真實(shí)、準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，在分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)系及數(shù)據(jù)本身的變化后，而做出的評(píng)價(jià)，定量分析可以使定性分析更加科學(xué)、準(zhǔn)確、全面。在施工企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需要建立一定的量化指標(biāo)，比如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)增幅、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率，利潤(rùn)率等量化指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，以更加全面評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的工作業(yè)績(jī)。但是目前施工企業(yè)尚未建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)結(jié)果形式化

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)獨(dú)立性是進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)，但由于國(guó)有施工企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中離任審計(jì)占絕大多數(shù)，任中審計(jì)開(kāi)展的非常少。而開(kāi)展離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人要么是被內(nèi)部提拔、要么是外調(diào)。審計(jì)部門(mén)在身陷“先任后離、先離后審、提拔外調(diào)”的窘境下，獨(dú)立性嚴(yán)重受到了影響，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容往往遵循“好的方面多說(shuō)，差的方面能少說(shuō)則少說(shuō)”原則，審計(jì)評(píng)價(jià)往往避重就輕，使審計(jì)獨(dú)立性受到影響。

三、解決存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)作用

擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，進(jìn)一步積極推行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將任中審計(jì)納入施工企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃，使之制度化、經(jīng)常化、慣例化，以發(fā)揮事中審計(jì)作用，從而做到隨時(shí)監(jiān)督，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極促進(jìn)改進(jìn)問(wèn)題，督促領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)更好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的作用。

（二）充實(shí)審計(jì)力量，減少經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)一步充實(shí)審計(jì)力量，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，通過(guò)鼓勵(lì)審計(jì)人員積極通過(guò)多形式、多渠道學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，使內(nèi)審人員了解掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)營(yíng)、管理、法律、施工成本結(jié)算、計(jì)算機(jī)技術(shù)等方面知識(shí)，改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。如果企業(yè)條件允許，可在審計(jì)部配備各種相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，以便協(xié)同合作，從財(cái)務(wù)收支、決策制定、施工組織、成本核算、廉潔執(zhí)法等方面對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人進(jìn)行全面審計(jì)，以減少在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確保全面、客觀(guān)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人

結(jié)合施工企業(yè)所在行業(yè)特點(diǎn)，立足本企業(yè)以及承建施工項(xiàng)目的實(shí)際情況，本著企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與短期目標(biāo)相結(jié)合的原則，在企業(yè)內(nèi)部各職能管理部門(mén)的緊密配合下，在領(lǐng)導(dǎo)干部上任初期建立一套科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可包括施工項(xiàng)目施工預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債率水平，管理費(fèi)用的控制額度，利潤(rùn)率水平，員工工資增長(zhǎng)幅度以及獲得的社會(huì)聲譽(yù)、負(fù)擔(dān)的社會(huì)責(zé)任等等。另外，審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)此判斷經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在控制點(diǎn)的控制、管理上是否存在需要彌補(bǔ)的漏洞，在施工企業(yè)建立起科學(xué)、可行、切合實(shí)際的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

還應(yīng)說(shuō)明的一點(diǎn)就是，要做到全面、客觀(guān)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，就必須在定量分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行定性分析，而定性分析中很多是依靠?jī)?nèi)審人員大腦做出的主觀(guān)分析，因此施工企業(yè)審計(jì)部門(mén)不僅要認(rèn)真培養(yǎng)內(nèi)審人員“謹(jǐn)慎、客觀(guān)、公正”的職業(yè)操守，還要注重樹(shù)立內(nèi)審人員正確的人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)以及科學(xué)的思維方式。

（四）提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)獨(dú)立性，審計(jì)結(jié)果被嚴(yán)肅使用

施工企業(yè)要提高審計(jì)部門(mén)地位，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要盡量做到先審后離；任中審計(jì)要客觀(guān)、公正、實(shí)事求是。企業(yè)要嚴(yán)肅對(duì)待經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，要將其作為任用、選拔干部的依據(jù)，要將其作為追究責(zé)任的依據(jù)，以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的全面、高效管理，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

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篇9

關(guān)鍵詞：高職院校；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和教育體制改革的不斷深入，高職院校由原來(lái)單一的財(cái)政撥款發(fā)展為現(xiàn)在以財(cái)政撥款為主、多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的辦學(xué)模式。隨著高職院校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜，管理上的漏洞也逐漸顯現(xiàn)，這主要是因?yàn)楦呗氃盒５膬?nèi)部控制制度的不完善。2012年，財(cái)政部正式了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以規(guī)范內(nèi)部控制。高職院校作為行政事業(yè)單位的重要組成部分，全面實(shí)施有效的內(nèi)部控制尤其重要。

一、高職院校內(nèi)部控制現(xiàn)狀的問(wèn)題分析

（一）對(duì)內(nèi)部控制缺乏重視

當(dāng)前，很多高職院校在實(shí)際的管理過(guò)程中多是關(guān)注教科研、招生、畢業(yè)生就業(yè)等工作的開(kāi)展，而對(duì)內(nèi)部控制的問(wèn)題沒(méi)有引起足夠的重視，更有甚者對(duì)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生了抵觸情緒。只有各位參與者配合工作，才能創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境。

（二）對(duì)投資決策缺乏分析

高職院校在進(jìn)行諸如置辦固定資產(chǎn)、合作辦學(xué)、校辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等投資活動(dòng)時(shí)，有的尚未建立起科學(xué)理性的評(píng)估系統(tǒng)，缺乏對(duì)投資決策的可行性分析，這樣往往只看到了收益而低估了成本，從而忽略投資活動(dòng)給學(xué)校帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)期末績(jī)效缺乏評(píng)價(jià)

高職院校來(lái)資金的主要來(lái)源是財(cái)政資金，而財(cái)政資金最基本的管理方式就是預(yù)算。當(dāng)前學(xué)校能較好地執(zhí)行期初預(yù)算編制，但問(wèn)題在于在資金使用過(guò)程中，學(xué)校往往只關(guān)注預(yù)算金額是否用完，但是能否為學(xué)校經(jīng)營(yíng)帶來(lái)最大的效益，在期末工作總結(jié)中幾乎不會(huì)對(duì)此進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、高職院校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）行政權(quán)力與學(xué)術(shù)權(quán)力失衡

目前高職院校的內(nèi)部管理本質(zhì)上還是行政管理方式，行政權(quán)力過(guò)于強(qiáng)勢(shì)，學(xué)術(shù)權(quán)力必將受到擠壓，不利于教師工作積極性的提高和創(chuàng)造力的激發(fā)。再者，大部分教職員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)比較模糊，認(rèn)為內(nèi)部控制抑制人的積極性和創(chuàng)造性，降低了辦事效率。教職員工的目標(biāo)與高職院校的戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，從而導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度的失效。

（二）信息溝通機(jī)制不健全

按照控制論理論，有信息反饋的控制系統(tǒng)能夠逐漸地使控制系統(tǒng)處于動(dòng)態(tài)平衡的狀態(tài)。高職院校在不斷地發(fā)展壯大，管理工作逐漸加重，各部門(mén)為更好地為本部門(mén)服務(wù)而建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，但是沒(méi)有實(shí)現(xiàn)學(xué)院信息系統(tǒng)的整合，這使得信息在溝通傳遞過(guò)程中存在一定的障礙。當(dāng)管理者做出一項(xiàng)決策時(shí)，基層的員工由于信息傳播的限制而不能夠得到貫徹實(shí)施，信息的反饋更是難以實(shí)現(xiàn)，這使得工作效率大打折扣。

（三）全面管理及審計(jì)監(jiān)督缺位

在高職院校的發(fā)展過(guò)程中，其財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)中過(guò)分的看重了服務(wù)及教育，而高職院校的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能卻淡化不足。雖然在國(guó)家相關(guān)部門(mén)的管制下，財(cái)務(wù)監(jiān)督是《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定必需的，而且財(cái)務(wù)人員擁有這樣的權(quán)力。但在實(shí)際的高職院校運(yùn)轉(zhuǎn)中，高職院財(cái)務(wù)人員只是形式上進(jìn)行負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)卻沒(méi)有達(dá)到監(jiān)督合法性、合規(guī)性。審計(jì)監(jiān)管職能缺位和錯(cuò)位，都是在領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行形式上的監(jiān)管，沒(méi)有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，財(cái)務(wù)制度里監(jiān)管缺失。

三、高職院校內(nèi)部控制措施的優(yōu)化策略

（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

高職院校的管理層加大對(duì)教職員工的培訓(xùn)力度，定期派出員工學(xué)習(xí)外界的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)知識(shí)等，使每一個(gè)教職員工都意識(shí)到內(nèi)控的重要性和必要性，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。同時(shí)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范員工行為，提高學(xué)院的凝聚力，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)高職學(xué)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（二）建立健全的內(nèi)部控制制度

高職院校必須以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，充分領(lǐng)會(huì)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的精神，根據(jù)戰(zhàn)略管理的要求，把各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)納入到內(nèi)部控制范圍中來(lái)，不斷完善、健全管理制度，明確崗位責(zé)任制，貫徹稽核、審計(jì)制度，推行信息化管理制度，形成一個(gè)完整的內(nèi)部控制制度體系。高職院校在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)上要嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離，重要崗位人員定期輪換以形成內(nèi)部牽制。同時(shí)加強(qiáng)授權(quán)審批控制的執(zhí)行，必須建立健全審批制度、重大項(xiàng)目集體決策制度，規(guī)范各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按授權(quán)范圍進(jìn)行審批。有了完整的內(nèi)部控制制度體系，再把各業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的政策制度、流程體系等，明確成文，發(fā)放給教職員工，并加以宣傳與張貼。作用是使教職員工和學(xué)生知悉其工作、生活中相關(guān)的規(guī)章制度，進(jìn)而嚴(yán)格按規(guī)章制度去執(zhí)行，做到“有法可依、有據(jù)可查”。

（三）搭建有效的信息溝通平臺(tái)

高職院?？山Y(jié)合自身技術(shù)、設(shè)備方面的優(yōu)勢(shì)，集思廣益，搭建高校信息化建設(shè)的平臺(tái)，讓更多的師生參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)工作中來(lái)。在保證財(cái)務(wù)信息安全的前提下，將高職院校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的信息、數(shù)據(jù)，及時(shí)到該平臺(tái)上，供信息需求者使用。這種利用信息化手段進(jìn)行信息的溝通與交流，不僅省時(shí)省力，還可增加各部門(mén)之間的聯(lián)系及工作透明度，提高辦事效率。

（四）改善內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系

監(jiān)督評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的保障。審計(jì)部門(mén)是專(zhuān)業(yè)的監(jiān)督部門(mén)，面對(duì)高職院校內(nèi)部監(jiān)督薄弱的現(xiàn)狀，當(dāng)務(wù)之急是提升內(nèi)部審計(jì)的地位，保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)具有應(yīng)有的獨(dú)立性。首先，高職院校對(duì)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人要審慎任免，對(duì)其評(píng)價(jià)要以職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)素質(zhì)考核為重點(diǎn)；其次，要拓寬審計(jì)范圍，在做好日常的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上，做好內(nèi)部控制的審計(jì)；再次，日常審計(jì)應(yīng)突破以往的事后審計(jì)方式，拓展到事前審計(jì)、事中審計(jì)；最后，內(nèi)部的審計(jì)人員要長(zhǎng)期、持續(xù)的監(jiān)督經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的實(shí)時(shí)履行狀況、控制執(zhí)行情況，從而動(dòng)態(tài)評(píng)估責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過(guò)程。

參考文獻(xiàn)：

篇10

隨著審計(jì)報(bào)告的定稿，我們集團(tuán)審計(jì)部的第一次內(nèi)部審計(jì)工作已告一段落，從成都、北京、廣州一圈下來(lái)，實(shí)踐工作給了我勵(lì)煉的機(jī)會(huì)，在實(shí)務(wù)工作中我學(xué)到了很多知識(shí)，本來(lái)空洞的理論知識(shí)也得到了實(shí)踐的證實(shí)，但同時(shí)也遇到了新的問(wèn)題，相應(yīng)有了新的思考，現(xiàn)在靜下心來(lái)思索，對(duì)內(nèi)審工作有了一些認(rèn)識(shí)。

一、財(cái)務(wù)的系統(tǒng)觀(guān)（流程觀(guān)）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的反映與監(jiān)督的管理工作，其核心流程為確認(rèn)、記錄、計(jì)量、報(bào)告，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)性決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的系統(tǒng)性，審計(jì)工作是對(duì)會(huì)計(jì)工作的保證工作，基本審核流程是由報(bào)告、計(jì)量、記錄、確認(rèn)，那么也就要求審計(jì)人員具有系統(tǒng)，流程觀(guān)念

首先是對(duì)于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的整體把握，對(duì)于審計(jì)工作的具體單位，要了解該單位的業(yè)務(wù)模式及財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，毛利水平及與利潤(rùn)相關(guān)的指標(biāo)，企業(yè)章程。

①了解業(yè)務(wù)模式及財(cái)務(wù)內(nèi)控流程就把握了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的脈絡(luò)，首先，我們可以根據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控流程的合理性，避免一開(kāi)始就扎入賬本、賬冊(cè)，造成就賬審賬的盲目執(zhí)業(yè)；其次，在審計(jì)中可以保持清晰的思維，在合理保證流程設(shè)計(jì)合理、有效、可控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)流程操作有準(zhǔn)確的判斷

②了解毛利水平和與利潤(rùn)相關(guān)的情況就可以鎖定那些雖然按照流程操作，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容本身真實(shí)，但是反映不準(zhǔn)確的事項(xiàng)，比如了解不同公司的傭金率，不同地區(qū)的返傭金率，不同公司的結(jié)算周期及收入確認(rèn)政策這樣有助于判斷收入的真實(shí)性，成本的真實(shí)性和由于會(huì)計(jì)政策的使用帶來(lái)的可確認(rèn)異動(dòng)

③了解企業(yè)章程就可以全面了解企業(yè)全貌，在實(shí)質(zhì)性審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，有助于從一個(gè)疑點(diǎn)突破進(jìn)而追蹤審計(jì)軌跡，比如，在章程中出現(xiàn)若干罰則，包括考勤、績(jī)效等，但賬面卻無(wú)相應(yīng)會(huì)計(jì)記錄，或則即使有記錄，卻與罰則不符，再則雖然與罰則相符，但是不符合會(huì)計(jì)處理規(guī)定，應(yīng)該轉(zhuǎn)入損益卻長(zhǎng)期掛應(yīng)付等

其次是對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要以聯(lián)系，發(fā)展的觀(guān)點(diǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷

①?gòu)馁Y產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的聯(lián)系來(lái)看，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)注表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，

虛擬資產(chǎn)：列示在資產(chǎn)方，但實(shí)際上是不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，理應(yīng)轉(zhuǎn)入費(fèi)用或損失的資產(chǎn)。

1.已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收款項(xiàng)；

2.長(zhǎng)、短期待攤費(fèi)用；

3.待處理財(cái)產(chǎn)損失；

4.存貨跌價(jià)損失及投資跌價(jià)準(zhǔn)備和減值準(zhǔn)備等;上述費(fèi)用或損失攤銷(xiāo)與提取數(shù)額往往很難確定，伸縮性極強(qiáng)，為公司靈活調(diào)控利潤(rùn)提供了條件。比如待處理財(cái)產(chǎn)損失、三年以上帳齡的應(yīng)收帳款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，盡管這些帳項(xiàng)還列示在資產(chǎn)方，但實(shí)際上是不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，理應(yīng)轉(zhuǎn)入費(fèi)用或損失的虛擬資產(chǎn)。它們?nèi)砸再Y產(chǎn)形式掛帳，成為企業(yè)操縱利潤(rùn)的“蓄水池”。

5.另外，長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，提取減值損失的依據(jù)很不充分，尤其是無(wú)市價(jià)的長(zhǎng)期投資，往往憑估計(jì)確定減值損失，對(duì)發(fā)生的損失可以少提，甚至不提；長(zhǎng)期積壓的存貨，實(shí)際價(jià)值遠(yuǎn)低于帳面價(jià)值，由于存貨的跌價(jià)損失是根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值相比較來(lái)確定的，而可變現(xiàn)凈值的高低很難有準(zhǔn)確尺度，公司完全能夠?qū)Φ鴥r(jià)損失進(jìn)行粉飾，進(jìn)而調(diào)控利潤(rùn)。（根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，可以暫時(shí)不關(guān)注存貨和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備兩項(xiàng)，但隨著集團(tuán)的飛躍發(fā)展，我認(rèn)為還是應(yīng)該未雨綢繆）

截留性負(fù)債：列示在負(fù)債方，但實(shí)際上已經(jīng)未企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，理應(yīng)轉(zhuǎn)入收入或利得。

1。預(yù)收帳款（銷(xiāo)售的性質(zhì)）

2。其他應(yīng)付款（銷(xiāo)售性質(zhì)和往來(lái)性質(zhì)）

3。應(yīng)付帳款

②從發(fā)展角度看（即所謂會(huì)計(jì)軌跡）

1．一項(xiàng)資產(chǎn)的入帳后，必然有使用，攤銷(xiāo)（長(zhǎng)期資產(chǎn)），報(bào)廢，出售，那么要確定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合理，那么整個(gè)軌跡的沒(méi)一環(huán)都應(yīng)該合理，個(gè)人認(rèn)為入帳環(huán)節(jié)一定要嚴(yán)格審計(jì)，因?yàn)橥暾臅?huì)計(jì)造假是整個(gè)循環(huán)造假，那么我們就要追根溯源，這個(gè)源頭就是經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、入帳金額的準(zhǔn)確性、以及會(huì)計(jì)記錄的正確性，當(dāng)然以下環(huán)節(jié)也不容忽視，比如使用攤銷(xiāo)時(shí)會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用就可以調(diào)節(jié)利潤(rùn)，報(bào)廢，出售的不同處理也可以調(diào)節(jié)利潤(rùn)

2．同資產(chǎn)項(xiàng)目，負(fù)債入帳后也有一個(gè)軌跡，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展

3．在關(guān)注資產(chǎn)，負(fù)債的同時(shí)聯(lián)系利潤(rùn)，比如發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)的對(duì)應(yīng)方是否是收入，以后應(yīng)收帳款是否以貨幣資金的形式收回，如果回答都是否的話(huà)，就應(yīng)該詳細(xì)追查其原因

二、執(zhí)行力

對(duì)于一項(xiàng)優(yōu)秀的戰(zhàn)略，為什么不同的公司會(huì)有巨大的級(jí)效差異，這主要取決于一個(gè)公司的執(zhí)行力，這次審計(jì)工作下來(lái)，我對(duì)執(zhí)行力有了一定的認(rèn)識(shí)。

1．執(zhí)行力不僅是完成工作，而是把工作做好，記得行為學(xué)中有一句名言“責(zé)任讓我們把工作完成，而愛(ài)讓我們把工作做完美”，所以當(dāng)一項(xiàng)任務(wù)一經(jīng)決策后，我們就應(yīng)該思考用正確的途徑，用最高的效率去完成。

2．執(zhí)行力應(yīng)該融入企業(yè)文化，也就是說(shuō)只有企業(yè)的基本價(jià)值觀(guān)中含有執(zhí)行力，才能最大限度的激勵(lì)員工積極投入，高速運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和奉獻(xiàn)精神

1．在這次審計(jì)工作中，我明顯感到我們團(tuán)隊(duì)溝通了解太少，在工作中缺少溝通，我們就會(huì)在遇到問(wèn)題時(shí)滯留，不但影響自己的工作，還會(huì)拖曳他人，在生活中缺少溝通，可能會(huì)把生活中的郁悶帶到工作中，如此形成惡性循環(huán)，會(huì)嚴(yán)重影響工作效率，所以我個(gè)人建議：在往后的工作中，我們無(wú)論大事小事，都可以進(jìn)行交流，互相學(xué)習(xí)與幫助，況且我們這個(gè)年輕的團(tuán)隊(duì)不會(huì)有什么拘謹(jǐn)和牽畔，是可塑性很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)

2．在工作和生活中，我慢慢融入了企業(yè)的一種文化。我認(rèn)為這是我們企業(yè)的核心價(jià)值觀(guān)------奉獻(xiàn)精神，從我們審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)身上，從各機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)及部分員工身上，這種力量不斷地感染著我，我也開(kāi)始認(rèn)同和融入，我相信只有擁有奉獻(xiàn)精神，才能把公司的事業(yè)當(dāng)成自己的事業(yè)，不去斤斤計(jì)較個(gè)人得失，而積極去投入公司的事業(yè)，幫助他人，公正對(duì)待人與事。