導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇嵌入式風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)管理

1二者的主要區(qū)別方面

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理主要在于目的、作用和發(fā)揮作用的環(huán)境差異。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估、評(píng)價(jià)及防范風(fēng)險(xiǎn)，并控制不利影響的可接受程度，來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)；內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的程序化規(guī)范，通過(guò)履行管理職能，通過(guò)事前參與、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)達(dá)到目標(biāo)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)注識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)可能影響的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和價(jià)值最大化；內(nèi)部控制通過(guò)專業(yè)的過(guò)程管理規(guī)范和有效的控制活動(dòng)，難以防范決策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)者非理性風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)緊密結(jié)合各項(xiàng)管理工作，統(tǒng)籌內(nèi)外部環(huán)境，在企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理觀念；內(nèi)部控制是在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境下，根據(jù)公司法構(gòu)建的法人治理結(jié)構(gòu)和決策規(guī)則。風(fēng)險(xiǎn)管理以應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理；內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)遵守的流程規(guī)范。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)任務(wù)，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施和方法，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及提供合理保證的過(guò)程、方法。內(nèi)部控制的目的是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保值增值、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，經(jīng)營(yíng)效率和效果提升，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

2二者相互聯(lián)系方面

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)組成要素完全相同，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部審計(jì)，彼此密不可分。（1）防范風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制最明確、最主要的目標(biāo)，離開(kāi)這一目標(biāo)，內(nèi)部控制就失去存在意義，也很難有發(fā)揮作用的時(shí)空。（2）風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，涉及內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，如何識(shí)別、分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案和采取應(yīng)對(duì)措施，收集潛在風(fēng)險(xiǎn)信息是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提；內(nèi)部控制是構(gòu)建控制體系、關(guān)注控制關(guān)鍵點(diǎn)，用業(yè)務(wù)流程直接描繪生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制嵌入式工作方法，方便收集潛在風(fēng)險(xiǎn)信息，可見(jiàn)內(nèi)部控制是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，通過(guò)對(duì)潛在各類風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、分析、評(píng)估，用最低投入換取最大的安全保障。有效識(shí)別、防范、控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最終目標(biāo)，也正是內(nèi)部控制的最主要作用，毫無(wú)疑問(wèn)，內(nèi)部控制是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理最有效的重要工具。（4）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、過(guò)程、目標(biāo)都是相同的，都是必須企業(yè)全員全程參與。在實(shí)施企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也是在實(shí)施內(nèi)部控制程序，模式過(guò)程完全協(xié)調(diào)一致。

3通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）營(yíng)造有序的內(nèi)部環(huán)境。打造具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的企業(yè)生態(tài)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，全員都要形成“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在”的理念，把握工作崗位職責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，作用、責(zé)任與其他崗位的連帶關(guān)系，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要構(gòu)成，也是實(shí)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控的重要前提。（2）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和明確內(nèi)控責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵前提。識(shí)別潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)并加以區(qū)分，查找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響因素。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)下，不斷收集與各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的內(nèi)外部初始信息，發(fā)現(xiàn)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要目標(biāo)。（3）不斷優(yōu)化和有效利用內(nèi)控規(guī)范。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范是根據(jù)管理制度和操作流程，結(jié)合崗位職責(zé)制定的，崗位職責(zé)就是嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范，正確處理工作內(nèi)容，提高工作效率，保證完成目標(biāo)任務(wù)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是規(guī)范與理念的關(guān)系，僅有內(nèi)部控制規(guī)范，而無(wú)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，則內(nèi)部控制就成為空中樓閣、無(wú)本之末。僅有風(fēng)險(xiǎn)管理理念，而無(wú)內(nèi)部控制規(guī)范，則風(fēng)險(xiǎn)管理就喪失了最有效的工具，造成無(wú)的放矢。

參考文獻(xiàn)

[1]朱榮恩.企業(yè)內(nèi)部案例[M].復(fù)旦大學(xué)出版社，2006.

[2]高存忠.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì)，2011.

篇2

在商業(yè)銀行中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理的應(yīng)用研究分析

近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒(méi)有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。

一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義

篇3

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，人們的生產(chǎn)安全與健康意識(shí)不斷提高，伴隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也由宿命思想到可控思想，從單一關(guān)注傷亡到將健康與安全統(tǒng)一考慮，這都是不斷進(jìn)步的表現(xiàn)。建筑施工企業(yè)緊跟社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大潮，積極與國(guó)際管理接軌，紛紛開(kāi)展ISO體系認(rèn)證，其環(huán)環(huán)量化的特點(diǎn)更加明確了施工中標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行力，提高了項(xiàng)目技術(shù)的管理效果。但在實(shí)際生產(chǎn)中無(wú)論管理人員還是作業(yè)人員普遍主觀不清楚崗位工作內(nèi)容，雖然學(xué)會(huì)了安全評(píng)價(jià)法，但實(shí)際工作中常因基礎(chǔ)素質(zhì)普遍偏低，施工工期緊沒(méi)有專題學(xué)時(shí)等多因素影響，真正運(yùn)用到生產(chǎn)時(shí)無(wú)法達(dá)到融會(huì)貫通。全員參與、全員控制的管理演變成了定部門定崗定人的專職工作，所以在體系運(yùn)行中宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法仍需努力，而且深入淺出指導(dǎo)項(xiàng)目搞好貫標(biāo)，淺顯易懂使作業(yè)人員明確自己工作職責(zé)內(nèi)容的工作仍需探討。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)，社會(huì)對(duì)安全生產(chǎn)工作提出了更高更嚴(yán)格的要求，學(xué)習(xí)和采用新模式新體系是尋求發(fā)展的必要舉措。職業(yè)健康安全管理體系是一種新穎的國(guó)際安全管理體系方法，其認(rèn)證的目的和意義是為了考察整個(gè)施工全過(guò)程危險(xiǎn)因素的影響及可控情況，制定相應(yīng)預(yù)防控制措施，評(píng)價(jià)其能達(dá)到可控后方準(zhǔn)施工。這和我國(guó)“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”安全管理方針一致吻合。那么，如何搞好職業(yè)健康安全管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理呢？

1 選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法非常重要

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)安全為目的，運(yùn)用安全系統(tǒng)工程原理和方法，對(duì)系統(tǒng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)和分析，判斷系統(tǒng)發(fā)生事故和職業(yè)危害的可能性及其嚴(yán)重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供科學(xué)依據(jù)。因此，通過(guò)安全評(píng)價(jià)，可調(diào)動(dòng)企業(yè)所有相關(guān)部門、相關(guān)人員統(tǒng)一步調(diào)，各司其職，查找生產(chǎn)過(guò)程中潛在的危險(xiǎn)和有害因素，識(shí)別系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)性定對(duì)策出措施，防范各類事故發(fā)生。很顯然，通過(guò)職業(yè)健康安全體系這個(gè)載體，體現(xiàn)了全員、全方位、全過(guò)程、全天候的安全控制和系統(tǒng)化管理，藉此一定要糾正貫標(biāo)是專職的誤區(qū)。而從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序流程：風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制，也隱涵著安全管理重在預(yù)防的根本理念和管理目標(biāo)，這充分說(shuō)明貫標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理和我國(guó)安全生產(chǎn)方針國(guó)策目的高度一致。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作開(kāi)展的第一步是：根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇科學(xué)、合理、實(shí)用的定性定量評(píng)價(jià)法?，F(xiàn)有常用的評(píng)價(jià)法有：安全檢查表法、預(yù)先危險(xiǎn)性分析法、故障類型和影響分析法等定性分析法和LEC法、道化學(xué)指數(shù)法、蒙德法等定量分析法。各種評(píng)價(jià)法都有各自的特點(diǎn)和適用范圍。建筑施工項(xiàng)目選擇評(píng)價(jià)法時(shí)必須考慮由于生產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)、作業(yè)環(huán)境多變、勞動(dòng)量大并且作業(yè)交叉密集，施工中職業(yè)需求因工程性質(zhì)、進(jìn)度等進(jìn)行配置變化，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員流動(dòng)頻繁、綜合素質(zhì)普遍偏低等諸多因素，所以既要選擇科學(xué)、合理的，又要簡(jiǎn)單、易行方可全面有效推行的評(píng)價(jià)法，實(shí)踐證明沿用多年的安全檢查表法仍然優(yōu)勢(shì)明顯。LEC評(píng)價(jià)法因其簡(jiǎn)便實(shí)用、易于掌握、半定量的特性在目前條件也非常適用建筑施工生產(chǎn)評(píng)價(jià)。

2 細(xì)致縝密的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)相當(dāng)關(guān)鍵

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有辨識(shí)出危險(xiǎn)源方能有的放矢評(píng)價(jià)、控制和管理。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)既是一項(xiàng)量大繁雜的工作，又是一項(xiàng)要求細(xì)致縝密的工作。而危險(xiǎn)源在沒(méi)有觸發(fā)前通常是潛在的、隱含的，這就使風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作更加困難。如何將風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)化繁為簡(jiǎn)，從龐雜攏出頭緒？只要循著“兩條途徑五個(gè)環(huán)節(jié)八種方法”入手即可囊括提煉。

“兩條途徑”：一是根據(jù)已有事故，追朔查找其觸發(fā)因素（既事故隱患），再通過(guò)觸發(fā)因素查找歸納其現(xiàn)實(shí)的危險(xiǎn)源。例如：已發(fā)生的高處墜落事故■臨邊防護(hù)不牢■臨邊與“四口”防護(hù)措施存在缺陷；二是模擬隱患未遂事故，追究可能的原因，通過(guò)這些原因找出觸發(fā)因素，再通過(guò)觸發(fā)因素辨識(shí)出潛在的危險(xiǎn)源。例如：未發(fā)生的高處墜落事故■踏板踩空■操作面未鋪滿腳手板，有探頭板。

“五個(gè)環(huán)節(jié)”：即要素4M+1E

①M(fèi)anpower人力：安全意識(shí)、操作技能、工作經(jīng)驗(yàn)；②Machine機(jī)器：設(shè)備完好率、防護(hù)設(shè)施配備、安全標(biāo)識(shí)、運(yùn)行效能；③Material材料：材料、成品、半成品的保管、儲(chǔ)存、發(fā)放、使用；④Method方法：施工方案、技術(shù)措施、操作規(guī)程、規(guī)章制度、管理辦法、規(guī)定要求；⑤Environments環(huán)境：施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)環(huán)境與條件、辦公區(qū)環(huán)境與條件。

辨識(shí)常用八種方法有：

①現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法：對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工作業(yè)環(huán)境進(jìn)行觀察、詢問(wèn)、交談，發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)源；②工作任務(wù)分析：分析施工作業(yè)時(shí)涉及的危害，發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)源；③安全檢查表：依據(jù)施工項(xiàng)目原有的安全檢查表，發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)源；④查閱有關(guān)安全記錄：查閱事故、職業(yè)病的記錄，發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)源；⑤危險(xiǎn)與可操作性研究：新設(shè)備或新工藝采用前，預(yù)先對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)；⑥獲取外部信息：從同行業(yè)、文獻(xiàn)資料、專家咨詢獲取有關(guān)危險(xiǎn)源信息；⑦事件樹(shù)、故障樹(shù)分析：查找事故潛在的影響因素和危險(xiǎn)源；⑧頭腦風(fēng)暴：開(kāi)闊思路，集思廣益。

辨識(shí)中可選擇一種或幾種方法，但需要注意的是對(duì)作業(yè)過(guò)程中的危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)時(shí)要考慮過(guò)去、現(xiàn)在、將來(lái)三種時(shí)態(tài)和正常、異常、緊急三種狀態(tài)情況下危險(xiǎn)源，辨識(shí)繁瑣量大，必須充分全面，寧多防勿少辨。

3 開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)該具備一定的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)不容忽視

開(kāi)展安全評(píng)價(jià)無(wú)論采用定性法還是定量法都有一定的主觀性。例如：安全檢查表法主要是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的工藝、設(shè)備、環(huán)境、人員、管理等方面的狀況進(jìn)行定性評(píng)價(jià)?，F(xiàn)在使用的安全檢查表法大多改進(jìn)成“分值檢查表法”，評(píng)價(jià)結(jié)果改為分值，在檢查項(xiàng)目欄已給出標(biāo)準(zhǔn)的滿分值，根據(jù)實(shí)際情況由評(píng)價(jià)人員判斷打出具體分值，然后利用檢查表的權(quán)重累計(jì)求和，得出實(shí)際評(píng)價(jià)值，相應(yīng)值分別劃為：優(yōu)、良、合格、差等級(jí)。LEC評(píng)價(jià)法是半定量評(píng)價(jià)方法：是用與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的三種因素指標(biāo)值之積來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)大小的，運(yùn)用公式D=LEC來(lái)推斷結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)公式就可以計(jì)算作業(yè)的危險(xiǎn)程度。但安全檢查表和LEC法的關(guān)鍵都是如何確定各個(gè)因素分值，分值的評(píng)價(jià)仍要憑經(jīng)驗(yàn)判斷。所以，為確保評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確和可靠，保證體系決策的正確性，開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員必須要熟悉系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程，具備一定的系統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)和掌握必要的安全專業(yè)知識(shí)、技能方法。

4 確定重大危險(xiǎn)源并加強(qiáng)監(jiān)控，貴在持續(xù)、不容懈怠

經(jīng)過(guò)縝密辨識(shí)、科學(xué)評(píng)價(jià)，排查、確定項(xiàng)目施工過(guò)程中可能存在的危險(xiǎn)源，對(duì)經(jīng)過(guò)分析的某些不確定風(fēng)險(xiǎn)可以在計(jì)劃過(guò)程中忽略，以更多的精力控制那些確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的控制措施。對(duì)危險(xiǎn)源實(shí)行分級(jí)管理，制定出重大危險(xiǎn)源控制目標(biāo)和管理方案。在危險(xiǎn)源日常管理中，特別要加強(qiáng)對(duì)重大危險(xiǎn)源的監(jiān)控和管理。

危險(xiǎn)源控制方法有：技術(shù)控制、行為控制和管理控制。

①技術(shù)控制：高空“三安”、用火用電、專項(xiàng)施工方案、技術(shù)措施等；②行為控制：教育培訓(xùn)、操作安全標(biāo)準(zhǔn)化、監(jiān)督檢查、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等；③管理控制：建立健全的各項(xiàng)規(guī)章制度、危險(xiǎn)源動(dòng)態(tài)公示、應(yīng)急預(yù)案演練、定期考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲等。

風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)該是一種動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)、適時(shí)的安全管理工作，當(dāng)工程施工過(guò)程采用“四新”：新工藝、新材料、新設(shè)備、新產(chǎn)品時(shí)，以及國(guó)家、地方的法律法規(guī)有調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行補(bǔ)充辨識(shí)和評(píng)價(jià)，并更新危險(xiǎn)源的相關(guān)信息。充分保證辨識(shí)的全面性和評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，以及控制的時(shí)效性，項(xiàng)目過(guò)程中要隨時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)情況，避免風(fēng)險(xiǎn)因素變成問(wèn)題。施工各方相互溝通，共同了解風(fēng)險(xiǎn)因素，齊心協(xié)力控制風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)施工生產(chǎn)安全作業(yè)和安全生產(chǎn)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫華山.安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：化學(xué)工業(yè)出版社，2006.

[2]劉鐵民，張興凱，劉功智.安全評(píng)價(jià)方法應(yīng)用指南[M].北京：化學(xué)工業(yè)出版社，2005.

篇4

關(guān)鍵詞:流程銀行;銀行業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)控制

如何推進(jìn)和實(shí)施流程銀行建設(shè),克服部門銀行的弊端和缺陷,進(jìn)一步全面提升經(jīng)營(yíng)效率,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控能力,是當(dāng)前中資銀行共同面臨的重要戰(zhàn)略課題之一｡為此,應(yīng)著力做好經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)化､合規(guī)管理的流程嵌入,以及銀行業(yè)務(wù)與現(xiàn)代IT技術(shù)有效融合三個(gè)基本問(wèn)題｡

1 運(yùn)作基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)化

流程銀行的效率取向､安全取向和運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)化,要求流程銀行的業(yè)務(wù)操作與決策管理,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化､標(biāo)準(zhǔn)化､模塊化､高效化和風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控｡其運(yùn)作基礎(chǔ),是實(shí)現(xiàn)和不斷推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平,使商業(yè)銀行的基本營(yíng)銷元素和決策管理元素經(jīng)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化改造后,能夠根據(jù)市場(chǎng)需要,及時(shí)進(jìn)行模塊化重組和運(yùn)作,促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)高效､安全運(yùn)營(yíng)｡

所謂經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)化,是指商業(yè)銀行在遵循法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,參照服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的一般原則､方法､理念,通過(guò)制定體系化的標(biāo)準(zhǔn)文件,使其一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),均有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可供遵循,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作與管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化､制度化､程序化,從而達(dá)到提高服務(wù)效率､控制差錯(cuò)發(fā)生,防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的目的｡

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)化不是一個(gè)新命題,其在不同的歷史發(fā)展時(shí)期具有不同的內(nèi)涵和使命｡當(dāng)前,適應(yīng)流程銀行建設(shè)需要,以業(yè)務(wù)流程走向和風(fēng)險(xiǎn)制約關(guān)系為指導(dǎo),豐富和完善標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)“事事有標(biāo)準(zhǔn)､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設(shè)目標(biāo)并行不悖,而且兩者之間有相互促進(jìn)和互動(dòng)作用｡

一是結(jié)合流程銀行的程序性分工特點(diǎn)開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使商業(yè)銀行員工牢固樹(shù)立工作標(biāo)準(zhǔn)觀念和協(xié)作觀念,為流程銀行的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)奠定思想認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)｡二是通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使銀行現(xiàn)有基本業(yè)務(wù)條塊清晰明確,從而為界定和優(yōu)化流程,推動(dòng)業(yè)務(wù)流程再造,實(shí)現(xiàn)部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變提供良好基礎(chǔ)和切入點(diǎn)｡三是通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化工作,促進(jìn)營(yíng)銷與決策管理要素的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化,可以適時(shí)應(yīng)客戶和市場(chǎng)需求,組成適宜的營(yíng)銷模塊和管理決策模塊,較好地以產(chǎn)品的豐富性和服務(wù)的周到性,應(yīng)對(duì)客戶需求和挑戰(zhàn),滿足流程銀行建設(shè)的效率取向需要和運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)化需要｡四是通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化工作,以業(yè)務(wù)流程走向和法律規(guī)范為指導(dǎo),制定相應(yīng)的控制程序､操作標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范,明晰和固化各層級(jí)的崗位職責(zé)和制衡關(guān)系,可以滿足流程銀行建設(shè)的安全取向需要｡五是通過(guò)不斷提升標(biāo)準(zhǔn)化水平,乃至最終通過(guò)ISO9001國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證,構(gòu)建起“策劃-實(shí)施檢查處置”循環(huán)往復(fù)的規(guī)范服務(wù)､防范風(fēng)險(xiǎn)､提高效率和增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的質(zhì)量管理模式,可以發(fā)現(xiàn)已有業(yè)務(wù)流程的不適宜､不完善之處,有針對(duì)性地加以改進(jìn)和完善,滿足流程銀行建設(shè)持續(xù)優(yōu)化的需要｡

2 風(fēng)控基石:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的嵌入式管理

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確指出,“合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”｡可見(jiàn),合規(guī)管理在商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中具有風(fēng)險(xiǎn)控制基石的地位和作用｡聯(lián)系當(dāng)前實(shí)際,要求流程銀行建設(shè)必須隨流程落實(shí)內(nèi)控,對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力等導(dǎo)致的合規(guī)失效問(wèn)題,促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)､形成與有效｡

所謂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,是指以流程和崗責(zé)為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)法律､法規(guī)､準(zhǔn)則､職業(yè)道德和職業(yè)操守的有關(guān)要求與規(guī)定,著力提高過(guò)程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,使內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與其發(fā)展戰(zhàn)略相匹配｡

(1)嵌入式合規(guī)管理的建設(shè)路徑是流程程序性嵌入,即在流程構(gòu)造工作中,同步將法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的相關(guān)要求,解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),強(qiáng)化崗位約束,樹(shù)立崗位權(quán)威,約束､引導(dǎo)和激勵(lì)銀行各層級(jí)員工不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力,做善于風(fēng)險(xiǎn)自律的理性“銀行人”,實(shí)現(xiàn)合規(guī)對(duì)具體業(yè)務(wù)的全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理,保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力｡

(2)嵌入式合規(guī)管理的實(shí)現(xiàn)手段,首先是構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制度､崗位責(zé)任制度和守規(guī)監(jiān)督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示､準(zhǔn)入條件､限制條件､禁入條件､預(yù)警信號(hào)､問(wèn)題與危機(jī)處理要求､退出條件與退出方案,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條､運(yùn)作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與管理實(shí)現(xiàn)“操作循制度､過(guò)程可控制､結(jié)果有考核”,為建立長(zhǎng)效的遵章守制機(jī)制奠定基礎(chǔ)｡其次是充分運(yùn)用電子化工具,對(duì)規(guī)范､成熟和重復(fù)特點(diǎn)的作業(yè)要求,盡可能以電子化手段固化于相關(guān)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理決策系統(tǒng)程序之中,強(qiáng)化客觀性,提高效率｡

(3)嵌入式合規(guī)管理的效能維護(hù)｡要求商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對(duì)法律､規(guī)則和準(zhǔn)則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時(shí)對(duì)現(xiàn)有之“規(guī)”加以充實(shí)和更新,特別是明晰新出臺(tái)法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的要領(lǐng)和尺度,并及時(shí)將其“翻譯”成為具有可操作性的作業(yè)要領(lǐng)､規(guī)程和建議,供業(yè)務(wù)部門操作遵守和參考,保證合規(guī)之“規(guī)”的時(shí)效｡

(4)嵌入式合規(guī)管理的價(jià)值發(fā)揮｡一是表現(xiàn)為通過(guò)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和全員的工作,確保法律､規(guī)則和準(zhǔn)則得到遵守,使商業(yè)銀行避免遭受法律制裁､監(jiān)管處罰和聲譽(yù)損失;二是表現(xiàn)為合規(guī)管理部門在具體工作中,不僅以防險(xiǎn)､查險(xiǎn)為要?jiǎng)?wù),而且要發(fā)揮專業(yè)所長(zhǎng),從排險(xiǎn)角度,對(duì)雖存在隱患或瑕疵但具有較高價(jià)值潛力的具體業(yè)務(wù),提出和給予正面的建議､顧問(wèn)和協(xié)助,幫助業(yè)務(wù)部門防范風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化方案,在整合流程和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展方面,發(fā)揮作用體現(xiàn)價(jià)值｡

3 效率之源:銀行業(yè)務(wù)與IT技術(shù)的有效融合

流程銀行的運(yùn)營(yíng),需要商業(yè)銀行IT服務(wù)管理部門從系統(tǒng)運(yùn)行效率､可靠性和應(yīng)變能力3方面,給予有效支撐｡從發(fā)展趨勢(shì)看,當(dāng)前銀行業(yè)的IT技術(shù)應(yīng)用,已經(jīng)從簡(jiǎn)單的軟硬件投入,向ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)層級(jí)發(fā)展,對(duì)管理類軟件的需求將成為重點(diǎn),迫切需要商業(yè)銀行增強(qiáng)IT應(yīng)用技術(shù)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)含量,對(duì)中資銀行而言,也是戰(zhàn)略發(fā)展方向｡在目前階段,適應(yīng)流程銀行建設(shè)需要,首先應(yīng)著解決銀行業(yè)務(wù)與IT技術(shù)的有效融合問(wèn)題｡具體措施,可以從以下方面著手:

(1)在人力資源規(guī)劃上,加強(qiáng)專業(yè)IT研發(fā)隊(duì)伍建設(shè),重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)具有IT專業(yè)知識(shí)與銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合性人才的培養(yǎng)｡一是引進(jìn)IT專業(yè)人才;二是推行IT專業(yè)人員和業(yè)務(wù)人員崗位交流;三是建立開(kāi)發(fā)基金,對(duì)有功人員進(jìn)行重獎(jiǎng);四是對(duì)科研隊(duì)伍實(shí)行上崗競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,優(yōu)勝劣汰,保持新鮮血液｡

篇5

三年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|25歲（1991年2月8日）

居住地：廣州

電　話：158******（手機(jī)）

E-mail：

最近工作[1年8個(gè)月]

公　司：XX計(jì)算機(jī)有限公司

行　業(yè)：計(jì)算機(jī)軟件

職　位：嵌入式軟件開(kāi)發(fā)

最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

?！I(yè)：軟件工程

學(xué)　校：上海工程技術(shù)大學(xué)

自我評(píng)價(jià)

本人多年嵌入式軟件領(lǐng)域開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)，英語(yǔ)流利。很強(qiáng)的軟件架構(gòu)設(shè)計(jì)能力、嚴(yán)密的邏輯思維能力、快速分析解決問(wèn)題的能力。熟悉多種軟件技術(shù)和業(yè)務(wù)，有項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，有強(qiáng)的分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，勇于面對(duì)壓力和挑戰(zhàn)，并善于溝通。自信而樂(lè)觀，敢于迎接挑戰(zhàn)，具有團(tuán)隊(duì)精神。

求職意向

到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：計(jì)算機(jī)軟件

目標(biāo)地點(diǎn)：廣州

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能：嵌入式軟件開(kāi)發(fā)

工作經(jīng)驗(yàn)

2013/7—至今：XX計(jì)算機(jī)有限公司[1年8個(gè)月]

所屬行業(yè)： 計(jì)算機(jī)軟件

開(kāi)發(fā)部 嵌入式軟件開(kāi)發(fā)

1、 負(fù)責(zé)基于嵌入式Linux 系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安防產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和管理;

2、 負(fù)責(zé)項(xiàng)目初期開(kāi)發(fā)計(jì)劃的制定，風(fēng)險(xiǎn)管理和開(kāi)發(fā)人員的分配;

3、 負(fù)責(zé)根據(jù)開(kāi)發(fā)式樣編寫代碼，修正QA提出的問(wèn)題點(diǎn);

4、 負(fù)責(zé)項(xiàng)目后期開(kāi)發(fā)完成報(bào)告總結(jié);

5、 負(fù)責(zé)量產(chǎn)用程序變更履歷管理，生產(chǎn)和市場(chǎng)問(wèn)題分析和解決。

2012/6—2013/6：XX網(wǎng)絡(luò)有限公司[1年]

所屬行業(yè)： 通信/電信/網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

開(kāi)發(fā)部 嵌入式軟件開(kāi)發(fā)

1、 負(fù)責(zé)無(wú)線通訊產(chǎn)品嵌入式軟件開(kāi)發(fā)工作;

2、 負(fù)責(zé)產(chǎn)品測(cè)試性能需求分析和產(chǎn)品定義;

3、 負(fù)責(zé)分析產(chǎn)品設(shè)計(jì)文檔和各種硬體接口文檔;

4、 負(fù)責(zé)模塊接口定義和接口應(yīng)用文檔編寫;

5、 負(fù)責(zé)代碼編寫和單元測(cè)試，使用頻譜進(jìn)行指標(biāo)測(cè)試;

6、 負(fù)責(zé)代碼集成測(cè)試和代碼除錯(cuò);

7、 負(fù)責(zé)代碼管理和代碼。

教育經(jīng)歷

2008/9—2012/6 上海工程技術(shù)大學(xué) 軟件工程本科

證書(shū)

2010/6 大學(xué)英語(yǔ)六級(jí)

2009/12 大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)

篇6

【關(guān)鍵詞】軟件；策劃；風(fēng)險(xiǎn)分析

【中圖分類號(hào)】TP399

【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1672—5158（2012）10-0416-01

引言

嵌入式軟件已經(jīng)在我國(guó)航天導(dǎo)彈武器系統(tǒng)等尖端產(chǎn)品中得到廣泛的應(yīng)用。目前，《GJB5000A-2008軍用軟件研制能力成熟度模型》已經(jīng)并實(shí)施，航天嵌入式軟件項(xiàng)目的研制過(guò)程逐漸要依據(jù)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。軟件作為航天控制系統(tǒng)的關(guān)鍵部分，其地位顯得越來(lái)越突出，分系統(tǒng)級(jí)軟件規(guī)模已經(jīng)超過(guò)數(shù)萬(wàn)行。同時(shí)從事軟件研制人員已經(jīng)形成一個(gè)組織分工明確、相互配合緊密的團(tuán)隊(duì)，從任務(wù)書(shū)、需求分析、概要設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)、代碼實(shí)現(xiàn)、軟件測(cè)試、交付和維護(hù)等環(huán)節(jié)，每個(gè)崗位可能涉及到多個(gè)人員。如何通過(guò)軟件項(xiàng)目策劃，保證軟件研制流程明晰、可控、軟件產(chǎn)品質(zhì)量可靠，成為型號(hào)研制工作的一個(gè)不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

1　項(xiàng)目策劃的目的

隨著管理要求日益嚴(yán)謹(jǐn)，軟件管理由粗放式向精細(xì)化和準(zhǔn)確化轉(zhuǎn)型成為大勢(shì)所趨，利用軟件策劃幫助研制方提高研制進(jìn)度管理的有效性，保證產(chǎn)品質(zhì)量、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)成為共識(shí)。策劃的目的是為執(zhí)行軟件工程和管理軟件項(xiàng)目制定合理的計(jì)劃，旨在使軟件開(kāi)發(fā)人員及管理人員充分了解軟件項(xiàng)目策劃過(guò)程，使項(xiàng)目管理人員遵照過(guò)程實(shí)施項(xiàng)目策劃活動(dòng)、制定項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃及執(zhí)行相關(guān)策劃活動(dòng)。

2　軟件策劃前提和輸入

項(xiàng)目策劃的前期，軟件項(xiàng)目組成員要積極參加整個(gè)系統(tǒng)項(xiàng)目的早期策劃活動(dòng)，并在系統(tǒng)方案的制定和評(píng)審過(guò)程中，共同討論方案報(bào)告，協(xié)商有關(guān)軟件項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、進(jìn)度、資源等，從而逐步了解軟件在系統(tǒng)中的作用、進(jìn)度、功能等。同時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)輸入的任務(wù)書(shū)要進(jìn)行認(rèn)真評(píng)審，對(duì)其每項(xiàng)內(nèi)容了如指掌，并納入配置管理。參加項(xiàng)目策劃活動(dòng)的人員還要接受相關(guān)培訓(xùn)。

3　軟件策劃的規(guī)程

軟件策劃需經(jīng)多個(gè)步驟，從而對(duì)整個(gè)項(xiàng)目階段工作進(jìn)行全面梳理。根據(jù)輸入的任務(wù)書(shū)和標(biāo)準(zhǔn)等，首先依據(jù)策劃的主要內(nèi)容，制定軟件策劃的工作計(jì)劃，然后選擇軟件生命周期模型，確定軟件開(kāi)發(fā)階段，其次就要進(jìn)行工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）分解，這是策劃中非常重要的步驟。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行規(guī)模、工作量、成本和進(jìn)度估計(jì)，最后形成軟件開(kāi)發(fā)計(jì)劃。其中有多個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，直接影響策劃的真實(shí)性和可執(zhí)行性，因此需要重點(diǎn)關(guān)注。

3.1　工作分解結(jié)構(gòu)

工作分解結(jié)構(gòu)（Work　Breakdown　Structure，簡(jiǎn)稱WBS）是歸納和定義整個(gè)軟件項(xiàng)目范圍的一種最常用方法，它將一個(gè)項(xiàng)目分解成易于管理的幾個(gè)部分或子項(xiàng)，以確保找出完成項(xiàng)目工作范圍需要的所有工作元素。

工作分解結(jié)構(gòu)是對(duì)軟件工作產(chǎn)品和軟件過(guò)程進(jìn)行分解，以層次結(jié)構(gòu)來(lái)組織軟件項(xiàng)目的產(chǎn)品元素和活動(dòng)元素，將項(xiàng)目的軟件工作產(chǎn)品和軟件過(guò)程分解為較小的、更易于管理的元素。

WBS分解時(shí)，通常按照樹(shù)型結(jié)構(gòu)，不斷將項(xiàng)目的最終目標(biāo)分解到一些較小工作單元，直到這些工作單元可以被很容易地“控制”住為止。在劃分任務(wù)時(shí)，任務(wù)的顆粒度不能太大，也不能太小。顆粒度太大，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；顆粒度太小，就會(huì)增加管理成木。任務(wù)的顆粒度最小可以到半天，最大到周，一般以小于3天為宜，也就是說(shuō)項(xiàng)目經(jīng)理能夠在1周中至少檢查2次成員的工作進(jìn)展情況。適當(dāng)?shù)娜蝿?wù)顆粒度便于監(jiān)控，另一方而也有利于調(diào)整任務(wù)。當(dāng)出現(xiàn)任務(wù)拖期時(shí)，可以比較靈活地重新安排人員接手其他人員的任務(wù)。

3.2　項(xiàng)目估計(jì)

根據(jù)WBS分解的項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行項(xiàng)目估計(jì)，項(xiàng)目估計(jì)包括項(xiàng)目規(guī)模、工作量和成本的估計(jì)，這是整個(gè)策劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有項(xiàng)目估計(jì)盡量準(zhǔn)確，才能保證項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量能夠受控。為了保證項(xiàng)目估計(jì)合理性，可采用下面措施：

1）借助歷史數(shù)據(jù)。歷史數(shù)據(jù)是“經(jīng)驗(yàn)”的量化，通過(guò)和歷史項(xiàng)目的數(shù)據(jù)對(duì)比，可降低估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒歷史數(shù)據(jù)時(shí)，要注意數(shù)據(jù)的可比性，要考察項(xiàng)目類型是否類似、生命周期模型是否類似等。

2）采用多種估計(jì)方法互相驗(yàn)證。在估計(jì)時(shí)可以采用多種估計(jì)方法，然后對(duì)多種方法的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，通過(guò)分析其差異以判斷合理性。

3）細(xì)分任務(wù)。任務(wù)拆分的越詳細(xì)，就越容易估計(jì)，越容易和歷史數(shù)據(jù)對(duì)比。內(nèi)容任務(wù)要完備。估計(jì)時(shí)要識(shí)別出所有工作，不要有遺漏。

4）有估計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人參與估計(jì)。一方面要對(duì)參與估計(jì)的人員進(jìn)行培訓(xùn)，另一方面需要在實(shí)踐中積累估計(jì)經(jīng)驗(yàn)。每次估計(jì)完成后，都要和實(shí)際的情況進(jìn)行對(duì)比，經(jīng)過(guò)3-5次反復(fù)，則可積累估計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提高估計(jì)準(zhǔn)確性。

多人分別估計(jì)并形成估計(jì)表，然后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯總形成軟件估計(jì)報(bào)告。

3.3　資源和管理計(jì)劃

人力資源策劃方面要包含完成軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目必需的人員數(shù)量，姓名，指明項(xiàng)目管理、軟件工程、正式軟件測(cè)試、軟件產(chǎn)品評(píng)價(jià)、軟件配置管理等分別所需的人員數(shù)目及總數(shù)。相應(yīng)崗位若需通過(guò)相應(yīng)崗位的培訓(xùn)考核，則還要制定培訓(xùn)計(jì)劃。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要確定軟件項(xiàng)目相關(guān)的利益相關(guān)方，包含硬件設(shè)計(jì)人員、任務(wù)提出方、測(cè)試設(shè)備負(fù)責(zé)人、用戶代表、評(píng)測(cè)機(jī)構(gòu)等。從而協(xié)調(diào)制定相關(guān)的計(jì)劃或關(guān)鍵點(diǎn)，描述利益相關(guān)方的權(quán)限和責(zé)任，以及與其它組織的關(guān)系。

基礎(chǔ)設(shè)施資源的策劃要同步進(jìn)行，估計(jì)時(shí)參考類似項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目需求、工作產(chǎn)品的規(guī)模，考慮開(kāi)發(fā)環(huán)境、測(cè)試環(huán)境、目標(biāo)環(huán)境或者這些環(huán)境的任何適當(dāng)組合情況下所需的基礎(chǔ)設(shè)施資源。同時(shí)制定測(cè)試計(jì)劃、配置管理計(jì)劃、質(zhì)量保證計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、數(shù)據(jù)管理計(jì)劃、里程碑評(píng)審計(jì)劃和溝通計(jì)劃等。對(duì)上述計(jì)劃確認(rèn)后進(jìn)行配置管理。

4　風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

標(biāo)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)源為項(xiàng)目研制過(guò)程中檢查隨時(shí)間而更改的狀態(tài)提供了基礎(chǔ)，直接顯示出影響項(xiàng)目研制目標(biāo)的各個(gè)因素。風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)自項(xiàng)目的內(nèi)部和外部。隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)更多的風(fēng)險(xiǎn)源。項(xiàng)目策劃階段就要識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)，并制訂風(fēng)險(xiǎn)減緩計(jì)劃，才能進(jìn)一步跟蹤項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)消除各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源帶來(lái)的影響。

5　形成軟件開(kāi)發(fā)計(jì)劃

策劃輸出的果就是軟件開(kāi)發(fā)計(jì)劃，根據(jù)WBS分解的結(jié)果，根據(jù)軟件任務(wù)、任務(wù)的工作量、項(xiàng)目成本、任務(wù)之間的銜接關(guān)系、系統(tǒng)的約束條件和人員分配表等，得出項(xiàng)目的進(jìn)度和關(guān)鍵路徑，并得出軟件項(xiàng)目預(yù)算，連同項(xiàng)目進(jìn)度及網(wǎng)絡(luò)圖寫入階段軟件開(kāi)發(fā)計(jì)劃，在形成項(xiàng)目計(jì)劃過(guò)程中，如出現(xiàn)各項(xiàng)約束條件與任務(wù)進(jìn)度沖突情況，需重新估計(jì)。軟件開(kāi)發(fā)計(jì)劃應(yīng)通過(guò)正式評(píng)審，從而保證具有相應(yīng)約束力，并納入管理和控制。

篇7

1軟件測(cè)試過(guò)程中的質(zhì)量管理

軟件測(cè)試貫穿于軟件開(kāi)發(fā)流程的各個(gè)角落，能夠讓工作人員及時(shí)在軟件工程階段中發(fā)現(xiàn)漏洞所在，確保最終交付的產(chǎn)品無(wú)論是功能還是性能，都能得到客戶對(duì)品質(zhì)的需求，軟件測(cè)試需要在軟件開(kāi)發(fā)各個(gè)階段進(jìn)行，工作人員在進(jìn)行軟件測(cè)試的時(shí)候需要作出相應(yīng)的軟件測(cè)試文檔。軟件測(cè)試中質(zhì)量管理尤為重要，產(chǎn)品需要滿足驗(yàn)收交付要求，需要根據(jù)軟件開(kāi)發(fā)實(shí)際情況，從不同的角度進(jìn)行度量，軟件測(cè)試最主要的問(wèn)題是軟件質(zhì)量問(wèn)題，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上從不同角度度量產(chǎn)品最終質(zhì)量。有的人在軟件測(cè)試時(shí)可以意識(shí)到重要性，但是卻沒(méi)有辦法清晰地找到提升質(zhì)量的有效方式，隨著軟件測(cè)試研究的深入，人們開(kāi)始建立起軟件質(zhì)量度量模型。通過(guò)對(duì)模型的分析，得知軟件質(zhì)量從以下幾方面衡量：（1）開(kāi)發(fā)出來(lái)的軟件是否符合用戶的需求，軟件整體結(jié)構(gòu)是否良好，軟件是否容易讀取，修改是否容易；（2）軟件系統(tǒng)有沒(méi)有友好用戶界面，用戶在使用該軟件的時(shí)候是否方便，需不需要進(jìn)行其他操作；（3）軟件生存周期內(nèi)各個(gè)階段文檔是否齊全，存儲(chǔ)是否得當(dāng)，所有文檔是否被規(guī)范配置管理，工作人員進(jìn)行軟件測(cè)試需要根據(jù)客戶需求，以此作為參考，從對(duì)方的角度去看待產(chǎn)品，想象客戶會(huì)如何使用產(chǎn)品，使用的時(shí)候可能會(huì)遇到什么問(wèn)題。軟件測(cè)試質(zhì)量管理方面還需要進(jìn)行軟件質(zhì)量保證，分階段的對(duì)開(kāi)發(fā)的軟件進(jìn)行科學(xué)評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果制定相應(yīng)計(jì)劃，將軟件分成幾個(gè)階段，根據(jù)不同階段呈現(xiàn)出來(lái)的特點(diǎn)制定評(píng)審要求。隨后，工作人員在審查軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程時(shí)，需要為每一個(gè)過(guò)程制定規(guī)范，不管是文檔還是編程都要達(dá)到相應(yīng)的規(guī)范需求，要求軟件測(cè)試人員做好質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，內(nèi)容豐富詳細(xì)，評(píng)估軟件測(cè)試的整個(gè)過(guò)程，對(duì)存在不足的地方提出有效改進(jìn)建議。某測(cè)試工作人員在進(jìn)行軟件測(cè)試的時(shí)候，為了確保質(zhì)量管理工作到位，特別完成了軟件測(cè)試環(huán)境的科學(xué)搭建，由于不同的軟件對(duì)測(cè)試環(huán)境有著不同角度的需求，如C/S及B/S架構(gòu)相關(guān)的軟件產(chǎn)品，測(cè)試人員會(huì)有不同操作系統(tǒng)，如Windows系列、Unix、Iinux甚至蘋果OS等，這些測(cè)試環(huán)境都是必須的。對(duì)于一些嵌入式軟件，如手機(jī)軟件，如果測(cè)試人員想測(cè)試一下有關(guān)功能模塊的耗電情況，手機(jī)待機(jī)時(shí)間等，可能需要搭建相應(yīng)的電流測(cè)試環(huán)境。

2軟件測(cè)試過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分析

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)量化

對(duì)軟件進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，可以在最短時(shí)間內(nèi)得到項(xiàng)目目標(biāo)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以潛在風(fēng)險(xiǎn)最小化作為目標(biāo)，軟件測(cè)試項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中包含軟件風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、軟件風(fēng)險(xiǎn)量化、軟件風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃制定以及軟件風(fēng)險(xiǎn)控制。其中，軟件風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要工作人員在軟件測(cè)試項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始之前進(jìn)行，并在整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行中不斷完成，軟件風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在項(xiàng)目整個(gè)生命周期以內(nèi)屬于連續(xù)過(guò)程。軟件風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包含了風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源確定、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生條件辨別，測(cè)試人員要詳細(xì)表述風(fēng)險(xiǎn)特征，確定這些風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)影響到軟件測(cè)試項(xiàng)目的正常運(yùn)行，對(duì)于軟件測(cè)試項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不是一次就能完成的，而是應(yīng)該在項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行。

2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果，為了降低軟件測(cè)試項(xiàng)目的負(fù)面效應(yīng)，測(cè)試人員會(huì)制定相應(yīng)的解決措施和技術(shù)手段，做好風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，完成風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供技術(shù)基礎(chǔ)。人們可以使用多種方式作為風(fēng)險(xiǎn)控制方法，利用核對(duì)表對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行定期評(píng)估與凈值分析，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的輸出包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤糾正和軟件測(cè)試項(xiàng)目管理計(jì)劃更新，軟件測(cè)試項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后對(duì)其加以分析，確定相對(duì)重要性與影響程度，為來(lái)自內(nèi)部與外部的風(fēng)險(xiǎn)提供標(biāo)識(shí)，對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與最終結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，為風(fēng)險(xiǎn)處理提供可操作信息。在經(jīng)典風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，主要會(huì)使用到Boehm、CRM、Leavitt、Boehm等多種模型，使用這種方式很有可能造成人員不足或者成本不夠的問(wèn)題，測(cè)試人員在開(kāi)始進(jìn)行軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的時(shí)候就要對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)，將所有的風(fēng)險(xiǎn)形成表格形式，并在軟件測(cè)試項(xiàng)目生命周期內(nèi)進(jìn)行會(huì)議討論，更新表格。應(yīng)當(dāng)對(duì)可能出現(xiàn)的惡劣后果因素進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，對(duì)于當(dāng)前最緊急的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決定和處理，制定控制風(fēng)險(xiǎn)的基本應(yīng)對(duì)措施，評(píng)測(cè)和保證風(fēng)險(xiǎn)策略開(kāi)展的有效性。

3總結(jié)

總而言之，人們從第三方軟件測(cè)試角度進(jìn)行軟件測(cè)試時(shí)，不僅要進(jìn)行完善的質(zhì)量管理，還會(huì)進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與排序，確定不同風(fēng)險(xiǎn)給軟件帶來(lái)的影響，探究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，進(jìn)一步保證軟件的質(zhì)量，降低產(chǎn)品維護(hù)費(fèi)用，提高用戶滿意程度，降低軟件責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]徐莉.基于項(xiàng)目管理角度的軟件測(cè)試流程及管理[J].網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)與應(yīng)用,2018(03):38-39.

篇8

［關(guān)鍵詞］嵌入式學(xué)習(xí)工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)模式

［作者簡(jiǎn)介］陳又星（1970-），男，湖北應(yīng)城人，廣東商學(xué)院工商管理學(xué)院，副教授，博士，研究方向?yàn)椴淮_定性及風(fēng)險(xiǎn)管理。（廣東廣州510320）

［中圖分類號(hào)］G642［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1004-3985（2012）09-0165-03

隨著我國(guó)高等教育從精英化教育轉(zhuǎn)向大眾化教育，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，社會(huì)對(duì)工商管理類職業(yè)崗位的期望發(fā)生了變化，呈現(xiàn)出要求專業(yè)理論扎實(shí)、科學(xué)技術(shù)素養(yǎng)深厚、能力要求復(fù)合化的趨勢(shì)，但傳統(tǒng)的工商管理專業(yè)人才培養(yǎng)不能適應(yīng)市場(chǎng)需求。因此，全面探索培養(yǎng)應(yīng)用型工商管理人才的培養(yǎng)路徑和學(xué)習(xí)方法，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的教育觀念和解決教學(xué)體制中存在弊端和問(wèn)題，是我國(guó)工商管理專業(yè)教育中面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。本文結(jié)合部分高校的具體實(shí)踐和企業(yè)實(shí)例對(duì)工商管理應(yīng)用型人才 的學(xué)習(xí)培養(yǎng)模式進(jìn)行了研究和總結(jié)，旨在為我國(guó)工商管理應(yīng)用型人才培養(yǎng)提供借鑒。

一、嵌入式學(xué)習(xí)的類型

嵌入式一詞來(lái)源于IT行業(yè)的嵌入式系統(tǒng)概念，根據(jù)IEEE（國(guó)際電氣和電子工程師協(xié)會(huì)）對(duì)嵌入式系統(tǒng)的定義“用于控制、監(jiān)視或者輔助操作機(jī)器和設(shè)備的裝置”①，在教育領(lǐng)域引入嵌入式一詞的意義在于解決學(xué)生的一個(gè)困惑，每天有很多學(xué)生都在進(jìn)行無(wú)意義的學(xué)習(xí)，有的學(xué)生每天都在用功學(xué)習(xí)，卻是為了學(xué)習(xí)而學(xué)習(xí)，對(duì)學(xué)習(xí)的動(dòng)機(jī)和目的不甚明了，無(wú)法做到學(xué)以致用或者是動(dòng)手能力差，不能將知識(shí)轉(zhuǎn)化為真正可用的管理技能。

嵌入式學(xué)習(xí)（Embedded learning）指的是學(xué)習(xí)者在其日常生活和工作中，通過(guò)手持嵌入式系統(tǒng)和無(wú)線網(wǎng)絡(luò)，以人機(jī)互動(dòng)方式或網(wǎng)絡(luò)主體虛擬交往方式進(jìn)行的數(shù)字化學(xué)習(xí)②。嵌入式學(xué)習(xí)中的“嵌入式”有兩層含義：（1）嵌入式學(xué)習(xí)是基于現(xiàn)代信息技術(shù)和通信技術(shù)的數(shù)字化學(xué)習(xí)；（2）嵌入式學(xué)習(xí)是“嵌入”在學(xué)習(xí)者的生活世界的數(shù)字化學(xué)習(xí)。嵌入式學(xué)習(xí)的核心思想強(qiáng)調(diào)為學(xué)生提供即時(shí)的學(xué)習(xí)支持、強(qiáng)調(diào)合作性、引入非學(xué)習(xí)技術(shù)和將學(xué)習(xí)與學(xué)生自我的知識(shí)管理相結(jié)合的四大特點(diǎn)。從現(xiàn)有的研究資料來(lái)看，嵌入式學(xué)習(xí)的類型主要有四種③：

1.即時(shí)性的嵌入式學(xué)習(xí)模式。從企業(yè)的角度來(lái)看，即時(shí)性的嵌入式學(xué)習(xí)模式強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)與工作無(wú)須分離，企業(yè)建設(shè)一個(gè)永久可持續(xù)的即時(shí)網(wǎng)絡(luò)支持平臺(tái)，員工如果在工作中遇到問(wèn)題，可以采取在網(wǎng)絡(luò)支持平臺(tái)上即時(shí)向企業(yè)組織內(nèi)部的相關(guān)專家求助的方式來(lái)學(xué)習(xí)解決問(wèn)題，這種學(xué)習(xí)方式由于基于組織內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支持平臺(tái)的特點(diǎn)，使得學(xué)習(xí)非常敏捷。從高校教育的角度來(lái)看，即時(shí)性的嵌入式學(xué)習(xí)模式強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)與生活或者是活動(dòng)無(wú)須分離，高校依托于教育網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，學(xué)生如果在工作中遇到問(wèn)題，可以采取在網(wǎng)絡(luò)支持平臺(tái)上即時(shí)向高校組織內(nèi)部的相關(guān)教授求助的方式來(lái)學(xué)習(xí)解決問(wèn)題，因此嵌入式學(xué)習(xí)相較于正式課題及E-learning等學(xué)習(xí)方式更節(jié)省時(shí)間，學(xué)習(xí)的便捷性和效率效果大大增強(qiáng)。這種嵌入式學(xué)習(xí)模式特別強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的即時(shí)性。

2.合作性的嵌入式學(xué)習(xí)模式。合作性嵌入式學(xué)習(xí)模式強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)支持平臺(tái)的專家教授之間的合作性和員工或者是學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中的合作性，共同為解決相應(yīng)的學(xué)習(xí)或者是工作中的問(wèn)題出謀劃策。這種方法提供了一種有效獲取組織知識(shí)的渠道，使得組織知識(shí)能夠通過(guò)合作性的嵌入式學(xué)習(xí)模式在組織內(nèi)部沉淀相傳。這種嵌入式學(xué)習(xí)模式特別強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的合作性。

3.多渠道數(shù)字技術(shù)的嵌入式學(xué)習(xí)模式。在信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的今天，嵌入式系統(tǒng)已經(jīng)滲透到人們?nèi)粘９ぷ骱蜕畹姆椒矫婷?。多渠道技術(shù)的嵌入式學(xué)習(xí)模式強(qiáng)調(diào)要充分利用多種信息技術(shù)設(shè)備，例如手持信息設(shè)備、無(wú)線互聯(lián)網(wǎng)燈，利用即時(shí)消息、智能搜索、互動(dòng)平臺(tái)等，通過(guò)多渠道、多空間、全天候的嵌入式學(xué)習(xí)模式實(shí)現(xiàn)人才的培養(yǎng)和知識(shí)的積累。這種嵌入式學(xué)習(xí)模式特別強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的多渠道性。

4.知識(shí)管理的嵌入式學(xué)習(xí)模式。知識(shí)管理學(xué)的嵌入式學(xué)習(xí)模式將員工或是學(xué)生的學(xué)習(xí)與知識(shí)管理結(jié)合起來(lái)，為員工或?qū)W生的學(xué)習(xí)提供一個(gè)綜合性的獲取相關(guān)隱性和顯性知識(shí)的通道。例如，在很多公司的內(nèi)部網(wǎng)站或高校的學(xué)習(xí)網(wǎng)站，可以看到知識(shí)呈現(xiàn)多種多樣的特點(diǎn),例如，專業(yè)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)庫(kù)、資料庫(kù)、網(wǎng)站、視頻、音頻等。知識(shí)管理學(xué)的嵌入式學(xué)習(xí)模式強(qiáng)調(diào)知識(shí)的分類展示，便于員工或?qū)W生根據(jù)其自身的需求進(jìn)行學(xué)習(xí)。

二、嵌入式學(xué)習(xí)提出的理論背景

1.終身教育思想?，F(xiàn)代科技革命使知識(shí)更新速度加快。1965年，法國(guó)教育家保羅郎格朗（Paul Lengrand）首次提出“終身教育”的概念。他認(rèn)為：“我們通常把一生劃分為幾個(gè)不同時(shí)期（接受學(xué)校教育的兒童和青年時(shí)期，成年職業(yè)活動(dòng)時(shí)期和退休時(shí)期）的做法不再符合現(xiàn)代生活的實(shí)際情況，更不符合未來(lái)的要求?！雹軅鹘y(tǒng)的非嵌入式學(xué)習(xí)方式將學(xué)習(xí)者固定在學(xué)校教室及公司辦公室，在一定程度上限制了學(xué)習(xí)的自由多樣性。嵌入式學(xué)習(xí)則強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的終身性和學(xué)習(xí)隨時(shí)隨地的可獲取性，即學(xué)即用，這種學(xué)習(xí)模式將會(huì)給學(xué)習(xí)者帶來(lái)全新的學(xué)習(xí)體驗(yàn)。

2.建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論。根據(jù)認(rèn)知建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論的觀點(diǎn)（以皮亞杰為代表），學(xué)習(xí)是個(gè)體自身進(jìn)行探索、發(fā)現(xiàn)和建構(gòu)的過(guò)程，學(xué)習(xí)者總結(jié)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)而不斷重構(gòu)個(gè)人的理解和知識(shí)，即“學(xué)習(xí)者在認(rèn)知、解釋、理解世界的過(guò)程中建構(gòu)自己的知識(shí)”。⑤在這一過(guò)程中，嵌入式學(xué)習(xí)可以超越書(shū)本式靜態(tài)的、線性的學(xué)習(xí)方式，為學(xué)習(xí)者提供交互的、非線性的學(xué)習(xí)環(huán)境，為自身的知識(shí)建構(gòu)提供支撐。根據(jù)社會(huì)建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論的觀點(diǎn)（以維果斯基為代表），“學(xué)習(xí)者在人際互動(dòng)中通過(guò)社會(huì)性的協(xié)商進(jìn)行知識(shí)的社會(huì)建構(gòu)”，“這種社會(huì)性的建構(gòu)是通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人從事持續(xù)的談話的社會(huì)環(huán)境中進(jìn)行的，在與其他人討論過(guò)程中幫助學(xué)習(xí)者學(xué)到新東西，擴(kuò)大其認(rèn)知結(jié)構(gòu)，更清楚地表達(dá)他們已有的概念，并檢驗(yàn)?zāi)切┡c別人相左的概念，加以重新建構(gòu)”。⑥數(shù)字化學(xué)習(xí)有助于學(xué)習(xí)者通過(guò)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)、校園網(wǎng)等形成虛擬學(xué)習(xí)共同體，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)主體的虛擬交往進(jìn)行知識(shí)的社會(huì)建構(gòu)。

3.信息和通信技術(shù)的飛速發(fā)展。極速發(fā)展著的信息和通信技術(shù)（ICTs）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速發(fā)展，也改變著人們的學(xué)習(xí)方式。有兩個(gè)主要的信息與通信技術(shù)正在影響嵌入式學(xué)習(xí)環(huán)境。一是包括掌上電腦、手持電腦、智能手機(jī)等在內(nèi)的手持嵌入式系統(tǒng)（Embedded Systems）的發(fā)展。這類手持嵌入式系統(tǒng)體積小巧，有較強(qiáng)的運(yùn)算、存儲(chǔ)、擴(kuò)展、網(wǎng)絡(luò)通信能力，其軟件系統(tǒng)一般存儲(chǔ)在ROM芯片或電子存儲(chǔ)設(shè)備中，可即開(kāi)即用。二是無(wú)限網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，借助于無(wú)線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，各種高度靈活、連接簡(jiǎn)便的短程、中程、遠(yuǎn)程等各種教學(xué)網(wǎng)絡(luò)可便捷地組建起來(lái)。

三、工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)現(xiàn)狀

從教學(xué)的角度來(lái)看，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)高校通行的工商管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃把工商管理分割為若干相互獨(dú)立的課程，以課堂講授理論為主，即使增加了案例教學(xué)，也僅僅限于介紹文字材料，無(wú)法給予學(xué)生感性認(rèn)識(shí)；同時(shí)教師也因?yàn)橐婚T課程的局限，很難把公司管理的全流程、全過(guò)程控制告訴學(xué)生，使學(xué)生頭腦中形成一個(gè)整體和系統(tǒng)的公司操作實(shí)務(wù)。從學(xué)生學(xué)的方面分析，由于缺乏相應(yīng)理解，學(xué)生對(duì)工商管理的專業(yè)課程往往注重理論學(xué)習(xí)，無(wú)法真正了解企業(yè)運(yùn)作實(shí)際，缺乏對(duì)所學(xué)理論知識(shí)融會(huì)貫通的訓(xùn)練，也不知道理論知識(shí)如何同企業(yè)實(shí)際結(jié)合，因此最直接的結(jié)果就是畢業(yè)生的系統(tǒng)性知識(shí)應(yīng)用差，進(jìn)入企業(yè)后適應(yīng)期太長(zhǎng)。工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.系統(tǒng)性有待完善。目前，工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容主要體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：一是第二、三課堂特色教學(xué)；二是 ERP實(shí)驗(yàn)教學(xué)；三是實(shí)習(xí)基地教學(xué)。主要做法有：其一，與企業(yè)建立實(shí)踐教學(xué)基地，隨時(shí)接納學(xué)生參觀和實(shí)習(xí)；其二，組織學(xué)生參觀由一些教師擔(dān)任獨(dú)立董事和顧問(wèn)的大型企業(yè)集團(tuán)；其三，組織學(xué)生在教師指導(dǎo)下參加有關(guān)創(chuàng)業(yè)大賽、挑戰(zhàn)杯活動(dòng)和各種學(xué)術(shù)研究等；其四，借助ERP實(shí)驗(yàn)教學(xué)，例如，企業(yè)沙盤推演與企業(yè)行為模擬，這些實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)其問(wèn)題缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)性，在整個(gè)大學(xué)四年里，每個(gè)階段的實(shí)踐教學(xué)缺乏關(guān)聯(lián)性，無(wú)法在知識(shí)的引導(dǎo)、活動(dòng)的參與、知識(shí)運(yùn)用的主體及更高知識(shí)運(yùn)用能力的提高上呈現(xiàn)一個(gè)階梯狀的上升狀態(tài)。

2.忽視職業(yè)能力為主導(dǎo)的培養(yǎng)?，F(xiàn)有的工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容僅局限在理論知識(shí)的運(yùn)用層面，忽視了學(xué)生在實(shí)踐過(guò)程中系統(tǒng)的職業(yè)能力提升，未在調(diào)查和分析工商企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線管理崗位群主要職能的基礎(chǔ)上，沒(méi)有按其要求應(yīng)具備的知識(shí)和技能，整合學(xué)科理論課程教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系，導(dǎo)致學(xué)生不太知道自己學(xué)了什么，企業(yè)需要的又是什么。

四、基于嵌入式學(xué)習(xí)的工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)設(shè)計(jì)

在教學(xué)內(nèi)容組織與安排上，嵌入式學(xué)習(xí)應(yīng)該特別重視理論與實(shí)踐的結(jié)合,在教學(xué)的過(guò)程中融知識(shí)傳授、能力培養(yǎng)和素質(zhì)教育于一體。在本專業(yè)的教學(xué)過(guò)程中，主要包括兩個(gè)內(nèi)容：一是嵌入式實(shí)踐教學(xué)體系的建設(shè)，二是嵌入式實(shí)踐教學(xué)課程的設(shè)置。嵌入式實(shí)踐教學(xué)體系建設(shè)的思想是將現(xiàn)實(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐連續(xù)嵌入到學(xué)生整個(gè)大學(xué)期間的學(xué)習(xí)生活中，保證每學(xué)期學(xué)生接觸到的不同行業(yè)的企業(yè)不少于五家，具體如圖1所示：

嵌入式實(shí)踐教學(xué)體系主要體現(xiàn)在：（1）大一期間，組織學(xué)生參觀團(tuán)隊(duì)教師擔(dān)任獨(dú)立董事和顧問(wèn)的大型企業(yè)集團(tuán)并與其高層管理者進(jìn)行面對(duì)面的互動(dòng)交流。（2）大二期間，利用教師的橫向項(xiàng)目吸收學(xué)生參與研究，提高學(xué)生對(duì)管理學(xué)理論的理解和實(shí)踐能力。（3）大三期間，與企業(yè)建立互惠互利的實(shí)踐教學(xué)基地，吸收學(xué)生實(shí)習(xí)，讓學(xué)生帶著問(wèn)題來(lái)解決企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題，指導(dǎo)學(xué)生參加有關(guān)創(chuàng)業(yè)大賽、挑戰(zhàn)杯競(jìng)賽和各種學(xué)術(shù)研究等。（4）大四期間，借助實(shí)習(xí)基地，讓學(xué)生在實(shí)習(xí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)更高層次的問(wèn)題并提出相應(yīng)的綜合解決方案，進(jìn)而提高學(xué)生的綜合能力。

嵌入式實(shí)踐網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)則是建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的學(xué)習(xí)網(wǎng)站，其設(shè)置的主要模塊有：第一，個(gè)人檔案庫(kù)，記錄每個(gè)學(xué)生整個(gè)大學(xué)期間的實(shí)踐學(xué)習(xí)情況。第二，管理能力跟蹤測(cè)試系統(tǒng)，測(cè)試并記錄每個(gè)學(xué)期結(jié)束后學(xué)生的管理能力提升情況。第三，教師、企業(yè)家及學(xué)生互動(dòng)模塊，主要記錄每個(gè)學(xué)期教師、企業(yè)家及學(xué)生就某些管理難題進(jìn)行的互動(dòng)式討論。第四，學(xué)生創(chuàng)業(yè)模塊，主要記錄所有工商管理專業(yè)學(xué)生的創(chuàng)業(yè)情況及創(chuàng)業(yè)必需的數(shù)據(jù)庫(kù)。

通過(guò)嵌入式實(shí)踐網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)，學(xué)生可隨時(shí)隨地借助計(jì)算機(jī)或者是手持終端設(shè)備登錄網(wǎng)站查找資料、進(jìn)行自身管理能力的測(cè)試、提出學(xué)習(xí)困惑等，教師團(tuán)隊(duì)、企業(yè)家甚至其他學(xué)生也可以隨時(shí)隨地給出相應(yīng)的回答，通過(guò)這一平臺(tái)真正將實(shí)踐教學(xué)嵌入到學(xué)生整個(gè)大學(xué)期間，能夠給予學(xué)生系統(tǒng)性、即時(shí)性的指導(dǎo)。

在課程體系中增設(shè)企事業(yè)單位管理問(wèn)題咨詢課程，以合作培養(yǎng)單位的實(shí)際管理難題為出發(fā)點(diǎn)，師生共同在理論與實(shí)踐相結(jié)合的基礎(chǔ)上進(jìn)行解決方案設(shè)計(jì)，并提交合作培養(yǎng)單位參考，最后與企事業(yè)單位的實(shí)際方案對(duì)比，找出成績(jī)與不足點(diǎn)，達(dá)到理論聯(lián)系實(shí)際的目的。實(shí)踐性課程設(shè)計(jì)思路如圖2所示：

五、結(jié)束語(yǔ)

近年來(lái)，我國(guó)高等院校在工商管理專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)工作中始終堅(jiān)持以改革和創(chuàng)新為導(dǎo)向，全面探索培養(yǎng)應(yīng)用型工商管理人才的科學(xué)路徑和前進(jìn)方向。為了解決教育觀念和教學(xué)體制中的弊端和問(wèn)題，適時(shí)加強(qiáng)人才培養(yǎng)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的創(chuàng)新，本文提出了嵌入式學(xué)習(xí)的工商管理應(yīng)用型人才實(shí)踐教學(xué)模式，希望能拋磚引玉，對(duì)我國(guó)高等院校工商管理專業(yè)的發(fā)展有所裨益。

注釋］

①何立民.嵌入式系統(tǒng)定義和發(fā)展歷史［J］.單片機(jī)與嵌入式系統(tǒng)應(yīng)用，20041）：7.

②馬德四.嵌入式學(xué)習(xí)：后PC時(shí)代的數(shù)字化學(xué)習(xí)［J］.現(xiàn)代教育技術(shù)，2004（4）：22.

③汪千里.嵌入式學(xué)習(xí)：嵌入式學(xué)習(xí)――讓學(xué)習(xí)與工作完美結(jié)合［J］.企業(yè)管理，2008（11）：72.

④聯(lián)合國(guó)教科文組織.學(xué)會(huì)生存――教育世界的今天和明天［M］.北京：教育科學(xué)出版社，1996：162.

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；計(jì)算機(jī)；輔助審計(jì)；應(yīng)用

作為審計(jì)管理中的重要環(huán)節(jié)，提高審計(jì)質(zhì)量對(duì)提高審計(jì)結(jié)論質(zhì)量具有極大的影響。在傳統(tǒng)的手工記賬中，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)只能通過(guò)對(duì)紙質(zhì)資料進(jìn)行審計(jì)，成千上萬(wàn)的紙質(zhì)憑證、報(bào)表、賬簿等過(guò)大地加大了財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員的工作量，并嚴(yán)重影響著工作的進(jìn)度和質(zhì)量。隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)始嘗試應(yīng)用和發(fā)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)用，通過(guò)現(xiàn)代化的審計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的有效監(jiān)控，讓繁重的審計(jì)工作變得更加簡(jiǎn)單高效，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)融合了會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等，隨著企業(yè)財(cái)務(wù)理論的發(fā)展和實(shí)踐，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的作用越來(lái)越明顯和突出[1]。

1企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的主要內(nèi)容

相對(duì)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)因其審計(jì)內(nèi)容的不同而具有自身的特點(diǎn)。一方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)要對(duì)計(jì)算機(jī)本身進(jìn)行，包括計(jì)算機(jī)的工作系統(tǒng)、硬件、軟件、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息等，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的問(wèn)題。另一方面，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)要針對(duì)會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)、會(huì)計(jì)原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)，通過(guò)將這些資料轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)設(shè)備上，審查出一份真實(shí)和公正的結(jié)果[2]。

2計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件高效、簡(jiǎn)便的操作系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性和真實(shí)性都得到了極大的提升，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)作用的有效發(fā)揮對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作具有重要的意義。

2.1評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)采用會(huì)計(jì)電算化的方式提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。在正式應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化軟件之前，企業(yè)審計(jì)人員要及時(shí)對(duì)軟件的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地評(píng)估，并把握好審計(jì)工作人員對(duì)電算化軟件的依賴性，在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，可以應(yīng)用三種方式：一是詳細(xì)分析測(cè)試系統(tǒng)；二是選樣測(cè)試系統(tǒng)；三是評(píng)估審計(jì)資料中數(shù)據(jù)的安全性[3]。

2.2保障會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的安全

要確保企業(yè)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的安全性，審計(jì)人員要全面了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的管理模式和方法，以此判斷被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)使用情況是否可以滿足審計(jì)方案實(shí)行的要求，進(jìn)而有序開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作[4]。在這一過(guò)程中，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題，并提供修正的建議及方案，從而加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的安全性。另外，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)可以幫助企業(yè)盡快制定出較為嚴(yán)密和完善的計(jì)算機(jī)內(nèi)部審計(jì)制度，提高計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保證電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

2.3輔助企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)還可以用于企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)工作，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)時(shí)，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行選擇性的收集、轉(zhuǎn)換和分析，這是企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中的重要環(huán)節(jié)，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估之后，審計(jì)人員要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息中的控制風(fēng)險(xiǎn)和弱點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集，再將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)移，依據(jù)審計(jì)方案進(jìn)行整理和分析，提高企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的質(zhì)量和效率[5]。

2.3.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集也被稱為導(dǎo)出，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理數(shù)導(dǎo)出方式有三種：一是通過(guò)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄓ脭?shù)據(jù)庫(kù)的格式，這種導(dǎo)出方式應(yīng)用的較為普遍。二是不需轉(zhuǎn)變，直接使用被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份，這種操作方式能夠在最大程度上保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性。三是從被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)軟件的原始數(shù)據(jù)庫(kù)表中導(dǎo)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)[6]。

2.3.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換指的是遷移導(dǎo)出的數(shù)據(jù)。目前，審計(jì)人員常用的遷移方式是網(wǎng)絡(luò)下載，用自備的電腦連入被審計(jì)單位的網(wǎng)絡(luò)，再獲取一個(gè)合法的網(wǎng)絡(luò)賬戶，直接從被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)庫(kù)中導(dǎo)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)[7]。還有一種方式可以用來(lái)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這種方式需要一條網(wǎng)絡(luò)線在兩臺(tái)電腦之間形成對(duì)等網(wǎng)，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)目錄進(jìn)行共享，才可以拷貝到另一臺(tái)電腦。

2.3.3財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這一過(guò)程是通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的二次數(shù)據(jù)加工作用，逐次過(guò)濾和統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)金額、摘要、科目等項(xiàng)目，再進(jìn)行快速的數(shù)據(jù)運(yùn)算和整合，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)變化的規(guī)律和趨勢(shì)，得出財(cái)務(wù)信息變化的實(shí)質(zhì)性原因。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)用通過(guò)客觀、快速的計(jì)算和分析工作，能夠在極大程度上提高審計(jì)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。

3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的應(yīng)用模式分析

在了解了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的操作方式之后，可以進(jìn)一步分析企業(yè)內(nèi)部對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的應(yīng)用模式，這對(duì)充分加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有重要的促進(jìn)作用。

3.1通用型計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

通用型審計(jì)軟件，簡(jiǎn)稱GAS，這種模式的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能夠充分發(fā)揮審計(jì)的作用。GAS可以幫助審計(jì)工作人員合法高效地訪問(wèn)和獲取企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的平面數(shù)據(jù)和資料，這是開(kāi)展審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)[8]。GAS在測(cè)繪上的作用較為突出，通過(guò)測(cè)繪計(jì)算機(jī)中海量的數(shù)據(jù)和信息，獲取其中具有較高價(jià)值的資料數(shù)據(jù)，幫助審計(jì)人員調(diào)查分析出更加合理清晰的審計(jì)結(jié)果。GAS對(duì)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平要求不高，是目前較為流行的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)模式。

3.2內(nèi)部嵌入式計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)用

內(nèi)部嵌入式計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是通過(guò)集合計(jì)算機(jī)各個(gè)系統(tǒng)的代碼，將程序遷入到審計(jì)系統(tǒng)中，內(nèi)部嵌入式計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)能夠及時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)交易，記錄和檢查交易過(guò)程中的細(xì)節(jié)，還可以代替審計(jì)人員定期地瀏覽和檢查設(shè)計(jì)性文件，具有較強(qiáng)的適用性，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮較為廣泛的作用[9]。在應(yīng)用內(nèi)部嵌入式計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，需要注意時(shí)間上的適用性，否則會(huì)降低系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量，這需要進(jìn)一步的測(cè)試和優(yōu)化，才能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)全面的高效性能。

3.3通過(guò)電子表格系統(tǒng)進(jìn)行輔助審計(jì)

EXCEL、LOTUS等軟件都屬于計(jì)算機(jī)電子表格系統(tǒng)，這些常用的電子表格工具對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也能發(fā)揮巨大的作用，是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的另一種應(yīng)用模式。電子表格系統(tǒng)通過(guò)宏的編程結(jié)果實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)的存檔、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和圖表生成與統(tǒng)計(jì)，并通過(guò)與計(jì)算機(jī)其他系統(tǒng)軟件的連接，生成系列性的數(shù)據(jù)函數(shù)，有助于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步分析和篩選等[10]。財(cái)務(wù)審計(jì)人員利用電子表格系統(tǒng)形成的存檔數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)庫(kù)和圖表、函數(shù)等，進(jìn)行隨時(shí)的數(shù)據(jù)更定，過(guò)程簡(jiǎn)單快捷，結(jié)果清晰準(zhǔn)確，可以說(shuō)，計(jì)算機(jī)電子表格系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

3.4完成數(shù)據(jù)的自動(dòng)保存和瞬時(shí)數(shù)據(jù)的自動(dòng)提取

企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從數(shù)據(jù)服務(wù)器或者大型的計(jì)算機(jī)服務(wù)器中提取出來(lái)，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)提取和保存過(guò)程較為復(fù)雜，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)則可以幫助審計(jì)人員更快捷、更全面、更準(zhǔn)確地進(jìn)行數(shù)據(jù)的提取和保存，通過(guò)定位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行數(shù)據(jù)的復(fù)制和傳輸，在瞬時(shí)提取大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，與此同時(shí)，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)具有自動(dòng)保存原稿的作用，原始數(shù)據(jù)的安全性得到保證，不會(huì)丟失。這種模式的應(yīng)用能夠在極大程度上減少人力和物力的消耗，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

4結(jié)語(yǔ)

隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)用的加深，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和審計(jì)流程也在不斷地突破和發(fā)展，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的輔助作用，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。具體來(lái)說(shuō)，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)會(huì)進(jìn)一步融合審計(jì)工具和現(xiàn)代計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)，并重視加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的規(guī)范性、合理性、便捷性，企業(yè)通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠逐漸建立起企業(yè)自身的審計(jì)資料庫(kù)。數(shù)據(jù)的查找和分析更為方便、準(zhǔn)確和快捷，這對(duì)落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)

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篇10

關(guān)鍵詞：稅源管理 廉政風(fēng)險(xiǎn)控制

筆者認(rèn)為，基層稅源管理風(fēng)險(xiǎn)防控有其特定的文化根脈，是廉政文化的重要一環(huán)。它完全不同于文學(xué)藝術(shù)，顯現(xiàn)了要式、剛性、專業(yè)化等獨(dú)特文化特征，從風(fēng)險(xiǎn)文化特征入手，把握它、運(yùn)用它，能起到對(duì)基層稅源風(fēng)險(xiǎn)防控的固本治根之效。

一、基層稅源管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)分析

（一）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

廉政風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)稅源管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)，比如在一般納稅人認(rèn)定事項(xiàng)中，要求稅管員實(shí)地核查企業(yè)是否有符合規(guī)定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，在源頭環(huán)節(jié)防范虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)地核查環(huán)節(jié)不在信息化監(jiān)控范圍之內(nèi)，存在監(jiān)控漏洞;又比如在納稅評(píng)估事項(xiàng)中，企業(yè)可能存在多方面的偷漏稅行為，評(píng)估從選案、質(zhì)詢、約談到實(shí)地調(diào)查等環(huán)節(jié)操作彈性大、尋租空間大，涉及查補(bǔ)稅款甚至存在“討價(jià)還價(jià)”的情況，容易產(chǎn)生權(quán)錢交易;再如減免稅優(yōu)惠審批，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)資料的把關(guān)不細(xì)、對(duì)優(yōu)惠政策把握不當(dāng)，都可能導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以此熟識(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是防控的首要。

（二）分析風(fēng)險(xiǎn)

廉政風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)一般在納稅評(píng)估、發(fā)票審批、稅額核定、退稅審核、享受減免稅等涉稅事宜，這類事項(xiàng)共同的特點(diǎn)是專業(yè)度高、監(jiān)控度較低、可操作性強(qiáng)、尋租空間大，稅管員身上集中了很多審批事項(xiàng)的權(quán)力，若稅管員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、崗責(zé)體系不夠完善、違法成本不高，則容易在和納稅人打交道的過(guò)程中被利益誘惑，利用政策空子、監(jiān)管漏洞謀取私利，導(dǎo)致國(guó)家稅款的流失。

（三）防控風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，專業(yè)化、科學(xué)化、精細(xì)化的稅源管理模式是筑牢廉政風(fēng)險(xiǎn)防線的核心手段，當(dāng)前，橫琴新區(qū)國(guó)稅局探索改革稅源專業(yè)化管理模式，因事設(shè)崗、分類監(jiān)控、突出風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化了內(nèi)部全力的制衡和稅管員的專業(yè)化程度，大大提升了風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。按照新的管理模式，需要根據(jù)崗位職責(zé)，認(rèn)真梳理權(quán)力運(yùn)行中存在的或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保在內(nèi)部防控中能有的放矢。風(fēng)險(xiǎn)的防控既要通過(guò)教育感化提高稅源管理人員的廉政意識(shí)，更要從提高業(yè)務(wù)能力、優(yōu)化流程設(shè)置、完善崗責(zé)體系、強(qiáng)化信息化手段等實(shí)處落手，夯實(shí)基礎(chǔ)、扎實(shí)本領(lǐng)。只有熟練日常稅收管理工作，個(gè)體才有抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力;只有科學(xué)化的流程機(jī)制，集體才有抵御風(fēng)險(xiǎn)的防線。

二、各環(huán)節(jié)共有的文化特征提煉

從以上三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控看，日常稅源管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)體現(xiàn)如下文化特征：

（一）關(guān)懷文化

稅源管理廉政文化是“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的關(guān)懷文化，一切以納稅人的需求為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，在服務(wù)理念、服務(wù)能力、服務(wù)手段和服務(wù)效果等發(fā)面不斷提升，站在納稅人的角度處理問(wèn)題，將心比心，用心服務(wù)，而不是擺官樣、打官腔，切實(shí)為納稅人辦實(shí)事、辦好事，保護(hù)納稅人權(quán)益，營(yíng)造公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。

（二）要式文化

日常稅源管理工作具有極高的流程性和規(guī)范性，這是稅源管理廉政文化的剛性特征。每個(gè)崗位都有明晰的職權(quán)、每個(gè)環(huán)節(jié)都有痕跡的記載、每項(xiàng)審批都有嚴(yán)格的把關(guān)，有一個(gè)相互制約、相互銜接、相互監(jiān)督的管理鏈條，權(quán)利的牽制力大、透明度高，廉政風(fēng)險(xiǎn)可追查性強(qiáng)、威懾力強(qiáng)，降低稅務(wù)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源頭防范。

（三）專業(yè)化文化

稅源管理工作中廉政風(fēng)險(xiǎn)具有專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，不同于一般的廉政文化，除了對(duì)稅務(wù)人員的思想、紀(jì)律、作風(fēng)等進(jìn)行文化感染和行為約束外，特別還對(duì)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)具有較高的專業(yè)性要求，需要其在日常管理工作中深刻把握政策、熟悉法規(guī)條例，依職權(quán)辦理各項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)的調(diào)查、審核、評(píng)估等工作中，這樣人人都能在實(shí)際工作中獨(dú)當(dāng)一面，不因業(yè)務(wù)不熟、能力不足造成廉政風(fēng)險(xiǎn)事故。

（四）嵌入式文化

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是滲透到稅源管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的，信息化監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)流程進(jìn)行全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控，非常務(wù)實(shí)，講究可操作性，而不是宣傳廉政與業(yè)務(wù)執(zhí)行兩張皮。例如RED系統(tǒng)，是嵌入到CTAIS等日管系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)人員的文書(shū)錄入、稅種鑒定、退稅審核等事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控及預(yù)警，警示可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，禁止會(huì)造成錯(cuò)誤的動(dòng)作，起到源頭防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

三、從三個(gè)層面看基層稅源風(fēng)險(xiǎn)防控文化特征的運(yùn)用與發(fā)揮

基于以上廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制文化特征，發(fā)揮廉政文化的效力可以從三個(gè)層面把握：

（一）個(gè)體層面，提高自控能力和業(yè)務(wù)能力

教育警廉，通過(guò)文化熏陶?qǐng)?jiān)定稅務(wù)人員的為民服務(wù)的理想信念和道德標(biāo)準(zhǔn)，使得稅務(wù)人員對(duì)于廉政風(fēng)險(xiǎn)“不想碰”;同時(shí)大力開(kāi)展崗位大練兵，錘煉業(yè)務(wù)能手，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，知法規(guī)、懂政策，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)“不會(huì)碰”。

（二）制度層面，完善流程機(jī)制和懲治體系

一方面，以稅源專業(yè)化改革為契機(jī)，建立健全崗責(zé)體系，進(jìn)一步規(guī)范機(jī)構(gòu)，明確崗位、優(yōu)化流程、明晰責(zé)任、制定標(biāo)準(zhǔn)，讓廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系覆蓋到稅收管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)角落，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)為主要內(nèi)容的“兩權(quán)”監(jiān)督，使得廉政風(fēng)險(xiǎn)“不能碰”;另一方面，建立“以防為主，防治結(jié)合，廉政為本，業(yè)務(wù)為先”的特色廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保觸碰廉政風(fēng)險(xiǎn)的行為都受到公平嚴(yán)肅的懲治，讓稅務(wù)人員“不敢碰”。