導語：如何才能寫好一篇銀行合規(guī)培訓效果，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)風險管理

中圖分類號：F830.33

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198(2009)13-0113-01

1　合規(guī)與合規(guī)風險

1.1　合規(guī)

“合規(guī)”一詞來源于英文“compliance”，其本義是遵從、服從。依據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2006年頒布生效的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》(以下簡稱《指引》)，所謂“合規(guī)”是指，使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。同時，銀監(jiān)會在《指引》第三條將“法律、規(guī)則和準則”界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準則、行為守則和職業(yè)操守”。

1.2　合規(guī)風險

《指引》所稱的合規(guī)風險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在其《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》咨詢文件中認為，銀行的合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給銀行信譽帶來的損失。

2　我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理現(xiàn)狀

盡管我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理起步較晚，但隨著銀行業(yè)對外開放力度不斷加大，國內(nèi)銀行特別是國有銀行股改上市取得初步成功并逐漸與國際接軌，加強合規(guī)風險管理成為國內(nèi)銀行的自主要求，加之監(jiān)管部門高度重視合規(guī)風險管理，下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，為合規(guī)管理工作提供了指導。近幾年，我國銀行業(yè)合規(guī)風險管理取得了比較大的進展，中國銀行總行于2002年將其原來的法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，并增加了合規(guī)職能，并設(shè)立了首席合規(guī)官；中國建設(shè)銀行于2003年在其法律事務(wù)部增設(shè)了合規(guī)處，專門負責反洗錢和內(nèi)部規(guī)章制度的合法合規(guī)性審查等。2005年8月又新設(shè)立了獨立的合規(guī)部，2008年建設(shè)銀行又將法律事務(wù)部和合規(guī)部合并，組建法律與合規(guī)部，各省分行也相應(yīng)的成立了法律合規(guī)部；工商銀行于2004年財務(wù)重組之前設(shè)立了“內(nèi)控合規(guī)部”，負責內(nèi)部控制、常規(guī)審計及合規(guī)管理職能；2004年12月，交通銀行為推動全行法律事務(wù)工作進一步并展，建立健全合規(guī)管理體系，法律事務(wù)部更名為法律合規(guī)部，并增設(shè)合規(guī)管理處；而光大銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、中信銀行、興業(yè)銀行等股份制銀行也先后成立了合規(guī)部門，開始履行全行的合規(guī)管理職能。

雖然我國銀行業(yè)于2002年開始設(shè)立合規(guī)部門，但是并不意味著合規(guī)工作已經(jīng)開始拓展了，因為其工作思路與原來的法律事務(wù)部門差別不大，只是名稱不同而已。我國商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理工作目前還沒有真正開展，其真正興起任重而道遠。原因是存在如下制約因素：(1)合規(guī)尚未真正“從高層做起”；(2)尚未建立成熟有效的合規(guī)文化；(3)外部監(jiān)管機構(gòu)沒有建立正向激勵機制；(4)專業(yè)合規(guī)人才匱乏；(5)合規(guī)工作遠未實現(xiàn)獨立性。因此，如何借鑒國際先進銀行的合規(guī)風險管理及監(jiān)管經(jīng)驗，加強我國商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，成為各家銀行及監(jiān)管的墾待研究和解決的課題。

3　加強我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的對策

(1)加強合規(guī)文化建設(shè)，塑造深厚的合規(guī)文化。銀行應(yīng)按照全員合規(guī)、全員參與的原則，組織開展針對業(yè)務(wù)人員、各級管理人員以及合規(guī)風險管理人員的不同層次的宣傳、教育和培訓。對業(yè)務(wù)人員負責提供操作執(zhí)行中相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行內(nèi)規(guī)章制度的教育培訓，為內(nèi)外部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行創(chuàng)造條件；對各級管理人員提供外部監(jiān)管要求、先進管理經(jīng)驗、行內(nèi)戰(zhàn)略目標和內(nèi)控管理規(guī)定等的教育培訓，為其做好內(nèi)部管理工作提供必要的智力支持；為合規(guī)風險管理人員提供法律法規(guī)新知識的培訓，確保合規(guī)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，以能勝任合規(guī)風險管理工作。要通過合規(guī)宣傳、教育和培訓，尤其是對違規(guī)行為的嚴厲懲處，逐步將規(guī)章制度的要求內(nèi)轉(zhuǎn)化為員工自覺的行為規(guī)范。使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習慣和合規(guī)行為模式，從而建立和堅持良好的合規(guī)文化，形成良好的合規(guī)文化氛圍。

(2)建立有效的合規(guī)風險管理組織體系。如果沒有一個強有力的組織系統(tǒng)，合規(guī)風險管理就只是停留在嘴巴上的一個口號而難以有效落實。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門原則”的合規(guī)部門，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風險。中國銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導意見。因此，商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨立性、權(quán)威性和全面性的原則建立構(gòu)建合規(guī)管理組織架構(gòu)，設(shè)置獨立的合規(guī)部，明確合規(guī)工作體系內(nèi)各部門的職責定位，以及有效的分工合作機制，完善以合規(guī)部門、風險管理部門和內(nèi)部審計部門為核心的合規(guī)風險管理框架。同時，合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風險管理的咨詢、指導和培訓，通過提供合規(guī)性提示、評價和報告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門管理合規(guī)風險。

(3)采取有效措施推動合規(guī)風險管理的有效開展。監(jiān)管部門要督促銀行加強合規(guī)風險管理。通過合規(guī)工作指引、提供技術(shù)支持、加強合規(guī)檢查等手段。保持一定的外部壓力，使合規(guī)風險管理由外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨砗弦?guī)經(jīng)營的需要。構(gòu)建科學的合規(guī)工作機制做保障，合規(guī)工作機制可在合規(guī)政策等文件中做出書面規(guī)定，良好的工作機制是合規(guī)工作高效開展并取得預期效果的關(guān)鍵性前提并將是否滿足合規(guī)要求作為對分支機構(gòu)的重要考核指標，從考核導向上引導其重視合規(guī)工作。培養(yǎng)專業(yè)的復合型人才，從事合規(guī)工作的人員既要掌握足夠的法律法規(guī)知識，更要懂得銀行的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理。通過外部指導、內(nèi)部機制保障、考核導向和人才儲備等各項有利條件的實施，探索最佳的合規(guī)工作方式和方法，從而真正實現(xiàn)良好的控制效果。

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【關(guān)鍵詞】合規(guī)風險 商業(yè)銀行

據(jù)巴塞爾銀監(jiān)會2005年04月29日的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》高級文件，合規(guī)風險指因未遵循適用于銀行活動的法律、法規(guī)、條例、相關(guān)的自律組織標準和行為準則而導致銀行受到法律和監(jiān)管條例制裁、重大財務(wù)或聲譽損失的風險。合規(guī)的“規(guī)”內(nèi)涵豐富，分四個層面：（1）合大規(guī)，國家和外部監(jiān)管機構(gòu)頒布的基本法律、條例和標準；（2）合中規(guī)，市場管理和行業(yè)協(xié)會倡導的執(zhí)業(yè)規(guī)則；（3）合小規(guī)，銀行內(nèi)部的規(guī)章制度、操作規(guī)程和行為規(guī)范；（4）合社會道德規(guī)范。

2007年，我國商業(yè)銀行開始建立規(guī)范的合規(guī)風險管理機制，但推行合規(guī)風險管理的內(nèi)外環(huán)境非常復雜，銀行必須清楚地認識到環(huán)境的苛責性和推進合規(guī)管理工作的嚴峻形勢，認識到合規(guī)風險管理是我國商業(yè)銀行操作風險管理處于初級階段的必然選擇。

一、合規(guī)管理環(huán)境分析

第一，宏觀環(huán)境。我國將在十一五期間穩(wěn)步推進金融業(yè)綜合化經(jīng)營試點，銀行業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變將對合規(guī)風險管理形成極大挑戰(zhàn)；銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會尚未建立起協(xié)調(diào)一致的監(jiān)管機制，監(jiān)管標準不一，監(jiān)管法規(guī)缺位。第二，中觀環(huán)境。法律法規(guī)環(huán)境不斷變化；金融改革的深化和商業(yè)銀行上市使公眾提高了對銀行信息披露的透明度和充分性的要求，法律風險和聲譽風險對金融機構(gòu)的影響日甚。第三，微觀環(huán)境。銀行的組織模式仍然是部門銀行；金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，原有的合規(guī)管理不能對風險進行有效識別、監(jiān)控、測試、計量，跟不上風險管理的新形勢；銀行綜合化經(jīng)營后可能還面臨部門間業(yè)務(wù)交叉重疊、責任不清的情況，阻滯合規(guī)管理的有效性?？傊虡I(yè)銀行須認識到，引入合規(guī)管理并不能立竿見影地改變長期以來的粗放式管理模式，建立起科學的風險管理機制，極大地降低風險；但建立合規(guī)風險管理機制為銀行實施流程管理和操作風險管理提供了良好的變革契機，故商業(yè)銀行應(yīng)持積極的態(tài)度穩(wěn)健推進合規(guī)管理工作。

二、合規(guī)管理工作存在的問題及原因

除合規(guī)管理環(huán)境制約因素外，銀行內(nèi)部對合規(guī)管理的認知歧誤、合規(guī)管理建立基礎(chǔ)錯位、合規(guī)部職責定位的不準確等諸多問題也阻滯了合規(guī)管理工作的順利推進和合規(guī)管理的有效性。

第一，對合規(guī)風險和合規(guī)管理存在認識誤區(qū)。將合規(guī)風險簡單等同于操作風險――操作風險與合規(guī)風險在內(nèi)容上有交集但并不等同，且事實證明，把合規(guī)風險等同于操作風險，在操作環(huán)節(jié)和人員上設(shè)卡，效果也微茫，合規(guī)風險仍然在銀行內(nèi)部大量存在并不斷變換手法；合規(guī)風險具有全局性特征，是三大風險尤其是操作風險的主要誘因。認為合規(guī)管理僅僅是合規(guī)部的職責――事實上，銀行聲譽來源于全體員工在工作中具備正確的判斷力、恪守最高的職業(yè)操守和嚴格遵從法律規(guī)定，任何員工不合規(guī)的行為都可能給銀行帶來巨大災難；分身乏術(shù)的合規(guī)官不可能沒有監(jiān)控盲點；因此，合規(guī)管理是上至董事會和高級管理層、下至每位普通員工的職責，銀行上下均必須主動合規(guī)。

第二，合規(guī)管理工作的建立基礎(chǔ)錯位。長期以來，商業(yè)銀行對客戶需求的服務(wù)響應(yīng)質(zhì)量不高，不嚴格執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章制度和操作流程甚至有章不循的現(xiàn)象大量存在，出了紕漏時部門間相互推諉，難以追究責任。其原因在于合規(guī)管理仍然建立在“部門銀行”的基礎(chǔ)上，銀行公司治理結(jié)構(gòu)中存在著合規(guī)風險控制的缺陷。銀行必須通過完善公司治理，實現(xiàn)自上而下和自下而上的雙向風險管理，實現(xiàn)合規(guī)風險管理與銀行政策程序的評估與持續(xù)改進的良性循環(huán)。

第三，合規(guī)部門職責定位不準確。我國銀行的合規(guī)管理工作更多地局限于合規(guī)教育和培訓、實施監(jiān)督檢查、管理反洗錢工作、組織責任認定等職能，與巴塞爾銀監(jiān)會高級文件中提出的“合規(guī)風險的識別、監(jiān)測、測試、量化、評估和報告”等職責相比，尚存較大差距。原因在于合規(guī)管理起步較晚，合規(guī)官大多是由內(nèi)控、監(jiān)察、稽核和法律等部門平移而來，沒有接受過專門的合規(guī)風險管理培訓，對合規(guī)管理還缺乏深入的認識和準確的定位，合規(guī)管理經(jīng)驗欠缺。

第四，法律法規(guī)和規(guī)章制度等紛繁蕪雜缺乏系統(tǒng)化梳理，風險管理經(jīng)驗的傳承機制缺失。由于對法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作規(guī)程缺乏及時修訂和系統(tǒng)化的梳理，制度體系不夠系統(tǒng)化和清晰簡潔，制度上存在真空地帶，制度可執(zhí)行性較差。在具體風險管理經(jīng)驗的積累和延續(xù)上，仍主要依靠言傳身教而非依托于具體的政策和程序，風險管理缺乏規(guī)范化和標準化，風險管理經(jīng)驗的傳承機制缺失。

第五，缺少先進的合規(guī)管理工具。國際先進銀行均建立了一套比較完善的合規(guī)管理工具，主要包括授權(quán)控制、受關(guān)注者名單、吸收新客戶操作程序、可疑交易監(jiān)控等。但我國銀行業(yè)對合規(guī)風險管理技術(shù)的認識和應(yīng)用尚處于起步階段，沒有專門的風險監(jiān)測和預警系統(tǒng)，沒有整合銀行內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營信息。

第六，員工風險管理意識滯后，合規(guī)文化缺失。銀行比較重視風險和經(jīng)營理念的教育培訓，但重發(fā)展速度而忽視風險防范、重市場拓展而輕內(nèi)部管理的問題仍然比較突出，風險意識和經(jīng)營觀念尚未發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變。合規(guī)文化缺失的主要原因：（1）員工誠信正直的道德觀念和合規(guī)意識不強；（2）薪酬激勵機制扭曲；（3）銀行內(nèi)部相互博弈，制約了政策和程序的制定與執(zhí)行效力；（4）“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的不良文化仍然是銀行內(nèi)的鬼魅幽靈。

三、有效推進我國商業(yè)銀行合規(guī)管理工作的對策及建議

為了建立規(guī)范的合規(guī)風險管理機制，完成以業(yè)務(wù)流程和管理流程為基礎(chǔ)的包括合規(guī)風險管理政策程序、合規(guī)績效考核制度和問責制度等基本制度在內(nèi)的可持續(xù)改進的合規(guī)風險管理體系，商業(yè)銀行必須針對前述問題構(gòu)建風險管理長效機制，有效推進合規(guī)管理工作的進行。

第一，轉(zhuǎn)“部門銀行”為“流程銀行”。以核心業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將產(chǎn)品創(chuàng)新與業(yè)務(wù)流程再造、崗位管理、績效考核和激勵約束機制等進行映射銜接，建立以客戶需求為中心的統(tǒng)一封閉流程，推廣流程管理理念，實現(xiàn)業(yè)務(wù)條線的垂直化管理，提高對合規(guī)風險的監(jiān)控能力。通過完善公司治理，將合規(guī)管理從“以任務(wù)為中心”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙粤鞒虨橹行摹保瑢⒑弦?guī)建立在持續(xù)測試和驗證的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對合規(guī)管理與業(yè)務(wù)流程的評估與持續(xù)改進的良性循環(huán)。

第二，準確定位合規(guī)部職責，制定并落實合規(guī)工作計劃。合規(guī)部要積極主動地調(diào)查識別合規(guī)風險，及時提供合規(guī)支持和咨詢服務(wù)；監(jiān)測轄內(nèi)機構(gòu)合規(guī)事項，分析報告合規(guī)風險的變化情況及成因，提出評估意見和整改措施，并確保薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。合規(guī)工作計劃內(nèi)容主要包括：強化合規(guī)培訓以提升員工合規(guī)意識；將績效考核、薪酬獎懲與合規(guī)職責的履行情況掛鉤；用文件記錄各運營單位的合規(guī)表現(xiàn)并定期向利益相關(guān)者出具報告，確保公司合規(guī)管理目標的實現(xiàn)并能適應(yīng)不斷變化的運營環(huán)境。

第三，加快“規(guī)”及風險點的梳理工作。對現(xiàn)有法律法規(guī)、規(guī)章制度和準則等進行統(tǒng)一梳理，避免制度產(chǎn)生相干性或真空地帶，將規(guī)章制度轉(zhuǎn)換為具有執(zhí)行力的政策和程序；清理合規(guī)風險點并構(gòu)建動態(tài)的合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫，其內(nèi)容涵蓋監(jiān)管部門的合規(guī)風險提示、合規(guī)風險案例、合規(guī)風險隱患；充分發(fā)揮合規(guī)部在對接外部監(jiān)管中的樞紐地位，由合規(guī)部門對監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)則、風險提示和監(jiān)管意見進行消化吸收后，分解給各業(yè)務(wù)部門或其它后臺部門，并從合規(guī)角度提出執(zhí)行外部監(jiān)管要求的意見和建議。

第四，確保合規(guī)部的獨立性和權(quán)威性，理順合規(guī)部與相關(guān)部門的協(xié)作關(guān)系。為保證合規(guī)部的獨立性和權(quán)威性――（1）將合規(guī)部門的預算管理與其工作目標保持一致，而不取決于業(yè)務(wù)部門的盈利狀況；增添合規(guī)風險管理履職情況對業(yè)務(wù)部管理人員進行績效考核，摒棄以業(yè)務(wù)量或利潤為單一考核指標的做法；（2）避免合規(guī)部與業(yè)務(wù)部存在利益沖突，避免合規(guī)官兼任的非合規(guī)任務(wù)與其合規(guī)職責存在利益沖突；確保合規(guī)官獨立自主地開展工作而不用顧慮受到報復或冷遇；（3）以制度化形式明確合規(guī)風險報告路線中每位人員的職責，規(guī)范報告方式、要素、格式和報告頻率等，以及被報告人臨機處理的規(guī)范要求。建立良好的信息溝通和協(xié)作機制，標準化評價標準和工作方法，理順合規(guī)部與相關(guān)部門的協(xié)作關(guān)系，實現(xiàn)合規(guī)管理的有效互動；充分協(xié)調(diào)工作計劃，確保檢查范圍充分，最大限度地減少重復勞動，并共享檢查成果和信息。

第五，實現(xiàn)合規(guī)管理工作的電子化。盡快將IT技術(shù)應(yīng)用于合規(guī)管理，建立電子化管理系統(tǒng)和完整的工作程序，設(shè)計合規(guī)風險的監(jiān)測指標和評價指標，對合規(guī)風險進行量化評估，并根據(jù)法律環(huán)境和業(yè)務(wù)需求的變化及時維護更新系統(tǒng)，實現(xiàn)信息采集、信息共享、風險控制和合規(guī)管理的全面優(yōu)化。

第六，嚴格實施問責制，完善誠信舉報制度，建立合規(guī)官再監(jiān)督制度。

第七，引進3K型（3K――Know your authority，Know your business，Know your customer )復合人才，全面普及合規(guī)教育和培訓，培育良好的合規(guī)文化。

作者單位：張開春，江南大學；吳園一，江南大學金融研究所；周偉榮，中國銀行無錫分行

參考文獻：

【1】Basel Committee on Banking Supervision, compliance and the compliance function in banks,省略, Apr 2005.

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【關(guān)鍵詞】股份制商業(yè)銀行 合規(guī)文化建設(shè) 思考

近年來，云南省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行異軍突起，各股份制商業(yè)銀行昆明分行的合規(guī)機制建設(shè)已初步完成，合規(guī)風險管理正在逐步推進與實施，各行在探索和建設(shè)合規(guī)文化方面已經(jīng)做了大量工作。就各分行而言，具體的合規(guī)管理模式、推進進程因各自總行的管理模式、分行業(yè)務(wù)規(guī)模與發(fā)展階段不同而各有異同，也因各分行對合規(guī)風險管理的重視程度等主觀原因而參差不齊，合規(guī)風險管理工作推進的深度與廣度存在差異。但同時也暴露出一定問題，如部分分行在合規(guī)文化建設(shè)上存在種種缺失，約束了股份制商業(yè)銀行的管理和發(fā)展，影響了股份制商業(yè)銀行的形象，值得管理者思考和解決。

一、股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)

（一）銀行的合規(guī)文化

合規(guī)指銀行遵循法律、條例、準則、相關(guān)的自律組織標準和行為守則的活動。合規(guī)風險是指銀行因未能合規(guī)而可能遭法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風險。

銀行的合規(guī)文化是根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風險衍生出來的關(guān)于銀行如何規(guī)避此類風險的管理方式的一種界定。

金融企業(yè)自身工作性質(zhì)、經(jīng)營產(chǎn)品以及金融服務(wù)的特殊性，決定了它的風險性大、規(guī)范性強，對合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)管理的要求比較高。人們對金融企業(yè)的合規(guī)問題越來越關(guān)注、越來越重視。

(二)股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀

1.構(gòu)建了有效的合規(guī)風險管理體系。第一，根據(jù)自身發(fā)展情況適時在分行設(shè)立了獨立的合規(guī)管理部門，明確工作職責，理順工作流程。第二，搭建了合規(guī)管理框架，通過《銀行合規(guī)管理政策》、《內(nèi)部控制制度管理辦法》等逐步明確了各級組織機構(gòu)的合規(guī)管理責任和符合該行自身特點的合規(guī)管理模式。第三，以“科學合規(guī)”、“主動合規(guī)”、“全面合規(guī)”為合規(guī)管理總體思路，啟動合規(guī)手冊項目，積極探索信息科技對合規(guī)管理的支撐。第四，建立和完善相關(guān)制度，及時改進和完善與國家法律法規(guī)、上級行規(guī)章制度不一致的規(guī)章制度、管理辦法；對梳理、歸納的各個合規(guī)風險點，屬于制度不完善、空缺或制度老化而產(chǎn)生的風險，制定或完善相關(guān)制度；對因制度執(zhí)行不到位而產(chǎn)生的風險，強化執(zhí)行力建設(shè)和精細化管理。

2.形成了有力的合規(guī)文化氛圍。一是各分行編制和印發(fā)了《合規(guī)宣傳手冊》，以通俗易懂的形式傳播合規(guī)知識和合規(guī)管理體系，倡導全行上下“做合規(guī)之人，行合規(guī)之事”；二是各分行在全轄范圍內(nèi)組織開展形式多樣的合規(guī)知識競賽、上崗培訓、業(yè)務(wù)培訓、演講比賽等活動，在對全轄員工的培訓課程中增加合規(guī)內(nèi)容，增強了員工的合規(guī)意識和風險防控能力。

3.逐步建立合規(guī)風險識別與管理流程?；驹O(shè)立了以條線式報告為主的合規(guī)風險報告路線，履行業(yè)務(wù)合規(guī)性審查職能。目前，合規(guī)風險管理系統(tǒng)已上線運行，在授信和會計業(yè)務(wù)條線率先建立起合規(guī)指南、操作指南以及合規(guī)風險評估體系，實現(xiàn)了崗位職責、崗位合規(guī)、風險控制措施的“三個結(jié)合”，合規(guī)管理工作邁上新臺階。

4.強化三大機制建設(shè)，把合規(guī)文化建設(shè)落到實處。一是建立有效的合規(guī)評價制度。把合規(guī)經(jīng)營、案件防控與領(lǐng)導干部履職考核掛鉤，通過績效考核的導向作用正向引導各級管理者加強合規(guī)管理，降低違規(guī)機率；二是建立履職監(jiān)督檢查機制。通過整體移位檢查、合規(guī)巡查等方式，加大檢查力度和頻率；三是建立嚴格的責任追究機制，樹立“零容忍”理念。如在OA辦公網(wǎng)中建立“啄木鳥信箱”，面向所有員工，征集對合規(guī)文化建設(shè)的建議，對于提出的重要建議被總、分行采納的員工還給予一定獎勵。

5.跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實，保持與監(jiān)管機構(gòu)的日常有效溝通。

（三）股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)中面臨的問題

1.合規(guī)文化建設(shè)地位邊緣化。在有些股份制銀行中，認為合規(guī)文化建設(shè)與存、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展相比，不能直接創(chuàng)造效益和價值，因此往往處于邊緣化的地位，重視程度不夠。

2.合規(guī)文化建設(shè)深度與廣度不夠。主要表現(xiàn)在形式上而不是在內(nèi)涵上下功夫，對合規(guī)文化建設(shè)的關(guān)鍵、基礎(chǔ)、載體和主要手段研究不夠，目標不明，措施不力，效果粗淺。

3.缺乏鮮明的個性特色。股份制銀行的合規(guī)文化建設(shè)往往是模仿、復制、移植其他行業(yè)或銀行的合規(guī)文化，形式和內(nèi)容大同小異，沒有行業(yè)特色，更沒有個性創(chuàng)意，難以形成適合自身可持續(xù)發(fā)展的合規(guī)文化。

（四）股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)不到位的原因分析

1.對合規(guī)文化建設(shè)作用認識不到位。由于股份制商業(yè)銀行成立時間較短，創(chuàng)業(yè)初期工作重心主要放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，對合規(guī)文化建設(shè)問題沒有引起足夠重視，更沒有從理論高度上去認識和研究它，沒有成立專門的組織和策劃機構(gòu)，將其職能隨意掛靠在其他部室中，致使合規(guī)文化建設(shè)缺乏完整性和系統(tǒng)性。

2.經(jīng)營管理者目標不到位。股份制商業(yè)銀行多以業(yè)務(wù)經(jīng)營指標作為主要考核內(nèi)容，造成分支機構(gòu)領(lǐng)導均將主要精力集中在抓業(yè)務(wù)指標的完成上，圖眼前現(xiàn)實利益的多，很少考慮工作的計劃性和長遠發(fā)展規(guī)劃。有的認為合規(guī)文化建設(shè)是一個短期見不到實效、屬于未來遠景的事，因此不愿意花過多的精力、物力和財力去研究和落實。

3.員工風險管理意識不到位。一是員工誠信正直的道德觀念和合規(guī)意識不強；二是銀行內(nèi)部相互博弈，制約了政策和程序的制定與執(zhí)行效力；三是“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的不良文化仍然是銀行內(nèi)的鬼魅幽靈。

4.機制與文化建設(shè)匹配不到位。股份制商業(yè)銀行的機制建設(shè)主要集中在業(yè)務(wù)發(fā)展和風險控制上，很少在合規(guī)文化的人力、物力、財力配套建設(shè)上給予激勵，從制度上給予保障，因而很難落到實處、見到成效。

二、對股份制商業(yè)銀行加強合規(guī)文化建設(shè)的建議

針對股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理中存在的問題，筆者認為，加強和改進股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）領(lǐng)導重視是加強合規(guī)文化建設(shè)的前提

股份制商業(yè)銀行在云南轄內(nèi)經(jīng)過前段時間的發(fā)展與積累，正向“二次轉(zhuǎn)型”、“更有內(nèi)涵的發(fā)展”等精品銀行目標邁進。各行應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標定位，設(shè)計、完善銀行企業(yè)文化模式框架，大力推進合規(guī)文化建設(shè)。各級領(lǐng)導班子應(yīng)親自抓、帶頭建，努力營造合規(guī)文化氛圍，使廣大干部員工搞清合規(guī)文化建設(shè)對提升企業(yè)品質(zhì)和形象的作用，從而自覺參與銀行合規(guī)文化建設(shè)。與此同時，可成立專業(yè)機構(gòu)，配備專門人員，明確工作職責和任務(wù)，將合規(guī)文化建設(shè)不斷推向深入。合規(guī)文化建設(shè)要求領(lǐng)導和下屬一起發(fā)揮集體效應(yīng)，真正做到從高層發(fā)動，從高層落實，上級管下級，下級對上級負責。在機制建設(shè)中，既要有定性指標，又要有定量指標；既要有短期目標，又要有長遠規(guī)劃，充分體現(xiàn)正向激勵和負面約束的作用。應(yīng)建立對合規(guī)文化建設(shè)定期檢查考核和評比制度，對在合規(guī)文化建設(shè)中做得好、工作扎實到位、有特色的單位和個人及時表彰鼓勵，對做得差的適時指出，限期整改，讓合規(guī)文化建設(shè)沿著預定軌道良好運行。

（二）組建合規(guī)部門（崗位）是加強合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》（2005年5月29日）指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門原則”的合規(guī)部門，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風險。中國銀監(jiān)會2011年4月23日頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導意見。因此，商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨立性、權(quán)威性和全面性的原則，建立符合自身實際情況的合規(guī)風險管理組織，并配備充分和適當?shù)馁Y源。股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的核心是合規(guī)機制建設(shè)，銀行合規(guī)部門的宗旨就是推動銀行管理其合規(guī)風險。組建合規(guī)部門（崗位）應(yīng)該遵循兩大原則：一是合規(guī)部門（崗位）的功能和職責應(yīng)該明確界定；二是合規(guī)部門（崗位）應(yīng)該獨立于銀行的經(jīng)營活動，制定并落實合規(guī)工作計劃，強化合規(guī)培訓以提升員工合規(guī)意識；將績效考核、薪酬獎懲與合規(guī)職責的履行情況掛鉤；用文件記錄各運營單位的合規(guī)表現(xiàn)并定期向利益相關(guān)者出具報告，確保公司合規(guī)管理目標的實現(xiàn)并能適應(yīng)不斷變化的運營環(huán)境。

（三）塑造深厚的合規(guī)文化是加強合規(guī)文化建設(shè)的保障

股份制商業(yè)銀行應(yīng)努力培養(yǎng)員工形成以誠實正直為基礎(chǔ)的職業(yè)操守，大力營造蓬勃向上且富有活力的合規(guī)文化，將合規(guī)文化提升凝練成為銀行文化的核心構(gòu)成要素，把合規(guī)文化的理念融入到銀行的日常經(jīng)營管理和決策中。應(yīng)進一步倡導“合規(guī)從高層做起”、“合規(guī)人人有責”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“主動合規(guī)”、“合規(guī)與監(jiān)管有效互動”等合規(guī)文化理念、意識和行為準則。通過加強宣傳教育，讓員工了解和掌握合規(guī)知識，提高對合規(guī)風險管理重要性的認識和理解，以確保合規(guī)風險管理切實有效。

（四）以全員合規(guī)為目標，構(gòu)建合規(guī)管理長效機制

一是合規(guī)要從領(lǐng)導做起?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》指出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起。當企業(yè)文化強調(diào)誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時，合規(guī)才最為有效”。凡要求員工做到的，高管人員首先要做到，身體力行，率先垂范，做誠信、正直、守法、合規(guī)的表率，做合規(guī)管理的堅定組織者和踐行者，充分發(fā)揮領(lǐng)導干部的導向、帶動作用。二是合規(guī)要從管理部門做起。股份制商業(yè)銀行各級管理部門作為合規(guī)政策的傳導者和合規(guī)管理的執(zhí)行者，應(yīng)模范遵守規(guī)章制度，確保各項管理活動合規(guī)、有效，形成正向傳導效應(yīng)；應(yīng)加強合作，良性互動，相互協(xié)調(diào)，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。三是合規(guī)要從每個員工做起。合規(guī)貫穿于股份制商業(yè)銀行的各個流程、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，每個股份制商業(yè)銀行員工都應(yīng)將“合規(guī)保安全，安全促效益，合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念滲透到自己的工作中，正確處理好六個關(guān)系：一要處理好業(yè)績與合規(guī)的關(guān)系。業(yè)績的創(chuàng)造必須建立在合規(guī)的基礎(chǔ)之上，合規(guī)的業(yè)績努力去創(chuàng)造，不合規(guī)的業(yè)績堅決不要。二要處理好服從與合規(guī)的關(guān)系。在合規(guī)的框架內(nèi)，沒有任何借口，必須堅決執(zhí)行；不合規(guī)的應(yīng)予以堅決抵制，若抵制無果，應(yīng)敢于及時越級反映，規(guī)避風險，自我保護。三要處理好效率與合規(guī)的關(guān)系。工作效率的提高決不能拋棄合規(guī)約束，應(yīng)在保證合規(guī)的基礎(chǔ)上提高工作效率，違規(guī)的效率堅決不要。四要正確處理好信任與合規(guī)的關(guān)系。信任是合作共事的基礎(chǔ)，是為人處世的基本準則，但信任不等于不要監(jiān)督，不等于不要制約，不等于為所欲為。五要處理好情感與合規(guī)的關(guān)系。情感是人與人相處交往的紐帶，相互支持幫助是一種美德，但幫助的底線是必須合規(guī)，決不能以情感代替合規(guī)。六要處理好習慣與合規(guī)的關(guān)系。習慣性違規(guī)害己害人，必須讓合規(guī)改變習慣，讓習慣順應(yīng)合規(guī)；只有人人合規(guī)，才能形成合力，才能實現(xiàn)和諧發(fā)展、穩(wěn)健發(fā)展、科學發(fā)展的目標。

（五）選準載體，是加強合規(guī)文化建設(shè)的支撐

股份制商業(yè)銀行的合規(guī)文化載體主要應(yīng)與日常業(yè)務(wù)工作、政治思想教育、合規(guī)管理活動結(jié)合起來一并進行，水融，不搞“兩張皮”。應(yīng)與員工貫徹落實《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》結(jié)合起來，與培育員工對銀行忠誠度教育結(jié)合起來，與創(chuàng)先爭優(yōu)活動結(jié)合起來，與客戶滿意度建設(shè)、千佳示范、優(yōu)秀窗口和優(yōu)秀個人評比表彰結(jié)合起來，與學習先進典型人物和反腐倡廉依法合規(guī)警示教育結(jié)合起來等，寓無形于有形，寓教于樂，潤物無聲，由習慣形成自然，由自然變成美德，構(gòu)成企業(yè)文化的精髓。

篇4

一、合規(guī)風險正成為銀行主要風險

巴塞爾委員會會計工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實施合規(guī)風險管理的挑戰(zhàn)不亞于實施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。20__年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；20__年，該機構(gòu)公布了對21個國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實施狀況的調(diào)查報告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風險管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風險管控部門，強調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認可。調(diào)查報告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識和培訓不足，不能有效識別或確認已發(fā)生的合規(guī)風險。報告指出，合規(guī)建設(shè)是一個長期持續(xù)的過程，必須從各個方面得到加強。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項需要持續(xù)進行的重要工作。早在20__年，中國銀監(jiān)會主席劉明康就從中國銀行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展角度強調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內(nèi)外銀行業(yè)金融機構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財務(wù)損失數(shù)量驚人，機構(gòu)聲譽嚴重受損，危及公眾對銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風險正成為銀行業(yè)主要風險之一，銀行業(yè)金融機構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實施合規(guī)風險管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費的成本也就越高?！?/p>

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對本行現(xiàn)有的管理制度進行梳理，并報當?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進行簡單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據(jù)本行具體流程和特點進行細化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對細化，具有較強的可行性，但各個分支行依然盲目進行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時效性較強的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長期性和持續(xù)性。三是個別未列入銀監(jiān)會重點監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運營環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個較長的周期。也就是說，在銀行首先進行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因為制度建設(shè)脫離具體運營環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會層面設(shè)置專門委員會和首席信息官職位，導致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當由董事會審批”。但在具體執(zhí)行過程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營管理層通過之后即進入執(zhí)行階段，并未提交董事會決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會審議批準”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問題，深刻反映了我國銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說，商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機構(gòu)的特殊角度，強化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺部門、各分支機構(gòu)，更要涵蓋全體工作人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機構(gòu)及崗位職責、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺支

持部門的合規(guī)運作、勞動用工管理、知識產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識、合規(guī)意識建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對較弱；側(cè)重預先的風險防范，但對于合規(guī)績效考核、合規(guī)問責制度、誠信舉報制度等需持續(xù)改進的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長效機制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事在履行決策、監(jiān)督職能時的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計等不同部門需要重點負責的相關(guān)合規(guī)要求，從而實現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風險的合規(guī)意識，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點，即法律知識和銀行專業(yè)知識并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負責訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風險控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識強，而法律常識相對欠缺的特點。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導致銀行實務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機制，實現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風險的管控能力。要達到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細化，實現(xiàn)責任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負責人，普遍被賦予了對其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營活動的首要合規(guī)監(jiān)管職責。但在實際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報告職責而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機制角度，合規(guī)部門是負責合規(guī)性審查的最終機構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負責者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機會而從某種程度上忽略了合規(guī)責任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競爭，進行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導致其對合規(guī)風險的判斷難以把握：一方面因忽略風險而埋下風控隱患，另一方面又可能因過分夸大風險而影響本行的發(fā)展。從這一實務(wù)角度，對銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識以外，還要求其具有很好的學習和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時、正確把握法律、規(guī)則和準則的最新發(fā)展動態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對銀行業(yè)經(jīng)營的影響，并及時提出規(guī)避風險的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

篇5

關(guān)鍵詞:金融機構(gòu)高管人員問責文化

問責是指一級政府追究現(xiàn)任該級政府負責人及其所屬各工作部門和下級政府負責人，故意或者過失不履行或者不正確履行法定職責、影響行政秩序和行政效率、貽誤行政工作、損害行政管理相對人的合法權(quán)益并給行政機關(guān)造成不良影響和后果的行為。問責是一種現(xiàn)代行政部門和經(jīng)濟行業(yè)的先進管理文化，對于提高各級行政部門和各種企業(yè)單位管理水平、工作效率，樹立良好的社會形象以及防止職務(wù)腐敗都有重要的實踐價值?，F(xiàn)在我國金融業(yè)監(jiān)管工作也引進了問責管理制度，各級銀監(jiān)部門對本級金融業(yè)高級管理人員(指董事、監(jiān)事、高級管理人員等，以下簡稱“金融高管人員”)采取問責監(jiān)管制度。為了使問責制度在我國金融監(jiān)管中發(fā)揮實際作用，本文就金融監(jiān)管部門如何營造高管人員問責文化作些探討。

一、確立新的問責觀念

要使問責制在金融監(jiān)管實踐中收到實際效果，首先在金融部門確立如下新的問責觀念。

1.問責不是株連。在一些高管人員觀念中，部下出事，領(lǐng)導受追究是代人受過，是搞封建社會的株連制，這樣做不合情理。然而，高管人員集金融機構(gòu)黨政職務(wù)于一身，擁有“用人”權(quán)，有權(quán)考核、任命、管理部下，其部下出了“事故”，理當承擔行政責任。追究負責人的責任并不等于封建社會的株連制度，是加強高管人員考核、任命、管理部下責任感的措施。

2.效果重于動機。在許多金融高管人員的行政觀念中，重行政管理的動機、輕行政管理的效果，把管理動機與管理效果分開，更有甚者只強調(diào)行管動機，完全忽視行管效果，強調(diào)自己沒有功勞有苦勞，沒有苦勞有疲勞。這為“良好動機產(chǎn)生不良后果”大開方便之門。事實上，問責制強調(diào)的是工作效果而非動機，只要結(jié)果出了問題，高管人員就應(yīng)當承擔責任。如果高管人員不樹立“效果重于動機”、“責任重于泰山”的觀念，金融問責制度也難以發(fā)揮監(jiān)管效果。

3.內(nèi)控失職責同腐敗。許多高管人員認為只要自己遵紀守法、慎用權(quán)力、作風正派、杜絕腐敗，本單位的人出了“事故”，就與己無關(guān)。實際土二，我國一些金融機構(gòu)發(fā)生的許多案件是因為銀行領(lǐng)導的管理不善、內(nèi)控管理失職造成的，其后果與腐敗一樣，也需要高管人員承擔相應(yīng)責任，也要接受相應(yīng)處罰。

4.不負責就付代價。風險問責的關(guān)鍵，是要真正建立高管人員權(quán)責對等的機制。問責制強調(diào)的是效果，追究的是責任。一個企業(yè)搞垮了其惡果只限于企業(yè)本身，而一家銀行搞垮了百身莫贖，對社會經(jīng)濟的連鎖反應(yīng)和危害難以估量。所以，對銀行業(yè)的失職、讀職和違法犯罪行為應(yīng)該給予更嚴厲的追究和制裁。一家銀行高管人員工作不負責，就要讓他付出沉重代價，用更嚴厲的措施進行必要處罰。筆者認為鑒于金融風險特殊的巨大危害性，在問責時，要推行行業(yè)特別追究制度，制定《銀行業(yè)風險事故責任特別追究條例》，用它追究每個重大問題、事故、惡性風險事件，使高管人員時刻保持警惕，高度負起責任。

二、持續(xù)開展問責文化教育

要使問責制在金融監(jiān)管過程中發(fā)揮實效，不僅要使高管人員樹立新的問責觀念，還需要通過教育在金融業(yè)建立問責文化，再通過職業(yè)社會化途徑內(nèi)化為每個金融_r作者尤其是高管人員的職業(yè)操守。問責文化教育的主要內(nèi)容如下。

1.承責精神教育。對銀行官員進行合理利用公共資源、正確履行公共權(quán)力、敢于承擔工作責任的思想教育;進行社會主義法制、民主監(jiān)督、高效廉潔的行政意識教育。從思想上為金融高管人員樹起一堵自覺履行職責、出色完成任務(wù)的承擔單位責任的心理之墻。

2.道德操守教育。還要以信義、謙遜等價值觀影響董事，創(chuàng)建“學習型”、有責任心的董事會。而金融機構(gòu)必須不斷地尋求在整個企業(yè)文化中灌輸、交流和鞏固問責制的方式，明確誠信、責任的理念，樹立全心全意為人民服務(wù)，實事求是，公正履職，清正廉潔，勤奮敬業(yè)的高管人員道德。

3責任意識教育。銀行許多案件的發(fā)生與高管人員缺乏責任意識有關(guān)，有必要對金融高管人員進行責任意識教育。其內(nèi)容包括:第一，社會責任意識。銀行是給社會提供金融服務(wù)的實體，要使高管人員樹立以民為本的思想，要有對存款人和金融消費者負責的責任意識。第二，內(nèi)控責任意識。使金融業(yè)董事會、監(jiān)事會和高管人員充分認識到自身對內(nèi)部控制所承擔的責任，積極作為，把履行責任和追究責任結(jié)合起來，用內(nèi)控責任意識指導自己的工作。第三，法紀意識教育。使金融高管人員懂得法大于天的道理，明自違紀的嚴重后果。時刻用金融管理法紀提醒自己，檢查自己的行為，避免越權(quán)、失職等違法行為的發(fā)生。

三、嚴格執(zhí)行問責法規(guī)

金融問責制旨在加強對金融高管人員的行政監(jiān)督，提高金融機構(gòu)內(nèi)控管理能力，因此，金融監(jiān)督管理部門必須制訂和執(zhí)行金融問責管理規(guī)范，才能真正使問責文化在金融行業(yè)發(fā)展起來。

1.制定并執(zhí)行監(jiān)管法規(guī)。金融監(jiān)督管理部門特別是銀監(jiān)會已經(jīng)提出“管法人、管風險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管思想。但需要以此為據(jù)，制訂一系列可行的監(jiān)管法規(guī)，出臺法規(guī)文件，著力引領(lǐng)銀行業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，杜絕責任事故發(fā)生，提高風險管理能力。當前要嚴格按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，檢查金融高管人員的行為表現(xiàn)，落實合規(guī)風險管理，防止信用風險、市場風險和操作風險發(fā)生。

2.制訂并執(zhí)行高薪與責任掛鉤制度。商業(yè)銀行對高管人員實行高薪制，但有專家認為這必須與其承擔的責任掛鉤才合理，否則危害不淺。曹文撰文指出:“缺少問責的高薪體制既不理性，也容易包藏禍害”，主張建立高薪與責任掛鉤制度。筆者認為可從如下二個方面考慮金融高管的薪酬。第一，身份。高管人員身份不同，薪酬不同。我國商業(yè)銀行的高管人員身份不一樣，有的是通過市場聘請的，有的是各級政府任命的。商是商薪，官是官棒，其薪酬不同。第二，業(yè)績。高管人員薪酬獎勵應(yīng)與業(yè)績掛鉤，業(yè)績越高，貢獻越大，薪酬越高;反之越低。第三，負責程度。高管人員必須對道德風險、決策風險、經(jīng)莆風險、經(jīng)營結(jié)果負全責，不能出現(xiàn)一點失誤，出現(xiàn)失誤，就要減薪;出現(xiàn)的事故大，不僅要停薪，而且要接受相應(yīng)處罰。只有這樣才能將高管地位、收人、責任連為一體，使高管問責在監(jiān)管機制中發(fā)揮最具威懾力的作用。

3.推行法人治理制度。改善商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行建立法人治理結(jié)構(gòu)是銀行建立問責機制的根本途徑。目前，加強銀行法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)，主要是加強董事會建設(shè)。防止董事會權(quán)力董事長化;使高管人員任免公開化、透明化;強化董事會的責任意識，使高級管理團隊的報酬水平與業(yè)績相應(yīng)掛鉤，同時加強獨立董事的建設(shè)，使獨立董事真正獨立于管理者。在法人治理基礎(chǔ)上，實行循道與貴德統(tǒng)一，推行董事道德操守法定化，為問責制變成金融高管人員的自我約束機制創(chuàng)造良好的文化氛圍和行政基礎(chǔ)。

篇6

商業(yè)銀行內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部獨立于各業(yè)務(wù)部門，專司監(jiān)督制約職能的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。它是以國家的財經(jīng)、金融方針、政策、法令和銀行各項規(guī)章制度為準繩，以會計業(yè)務(wù)資料為依據(jù)，采用系統(tǒng)嚴謹?shù)姆椒?，獨立、客觀的對銀行業(yè)務(wù)活動的真實性、遵循性、合規(guī)性、效率性進行客觀評價的一種防護性與建設(shè)性相結(jié)合的經(jīng)濟監(jiān)督和鑒證活動，是銀行現(xiàn)代管理不可缺少的重要監(jiān)督系統(tǒng)。

一、內(nèi)部審計環(huán)境

（一）不斷健全的公司治理結(jié)構(gòu)

完善公司治理是增強企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)工程，卓越的公司治理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石。按照中國《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的基本要求，國有商業(yè)銀行建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，初步形成了權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和管理層之間決策科學、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的運行機制。

目前，董事長和行長分設(shè)，董事會和監(jiān)事會及高級管理層均設(shè)立有專門委員會，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責權(quán)限劃分明確。董事會、監(jiān)事會和高級管理層依據(jù)公司章程和議事規(guī)則等規(guī)章制度，各司其職、有效制衡、互相協(xié)調(diào)，不斷完善企業(yè)管治、加強風險管理和內(nèi)部控制，不斷提高公司的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，以為股東創(chuàng)造持續(xù)卓越的投資回報為根本目標。

（二）逐步重視對審計人員的管理

內(nèi)部審計人員的管理是保證審計效率和提升審計質(zhì)量的前提，沒有對審計人員的重視與培養(yǎng)，審計也就失去了發(fā)展的土壤。為了加強審計隊伍的建設(shè)，提高審計人員的綜合素質(zhì)，商業(yè)銀行都建立起了專業(yè)知識與技能內(nèi)部培訓制度。組織所有審計人員系統(tǒng)學習了柜面、資金、財務(wù)、授信、資產(chǎn)負債比例管理、財務(wù)分析等業(yè)務(wù)知識，積極參加業(yè)務(wù)部門組織的各項業(yè)務(wù)培訓，參加了內(nèi)部審計有效性與能力提升等培訓，使全體審計人員從審計理論知識到審計業(yè)務(wù)實踐都有了較大的提高。

在做好審計人員培訓的同時，建設(shè)銀行要求審計人員充分利用業(yè)余時間，不斷加強審計知識和業(yè)務(wù)技能的學習，及時更新業(yè)務(wù)知識，積極鼓勵內(nèi)部審計人員參加注冊會計師、審計師、國際注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格的考試。

二、內(nèi)部審計實施

（一）現(xiàn)場審計的主要工作

幾年來，國有商業(yè)銀行現(xiàn)場審計中心以防范案件風險為重點，持續(xù)開展案件風險排查，持續(xù)抓好案件風險排查長效機制建設(shè)，完善經(jīng)營機構(gòu)自查、管理部門檢查、審計部門專項檢查“三點聯(lián)動、合力推進”的排查案件風險工作機制。在審計方式上采取就地審計和交叉審計相結(jié)合，現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合，加大審計力度和頻次，拓寬審計范圍，先后組織開展票據(jù)融資業(yè)務(wù)、抵質(zhì)押品與空白重要憑證、賬戶管理及大額支付環(huán)節(jié)控制、中間業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)的專項審計；對個人貸款、公司貸款及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資金流向和實施貸款新規(guī)后貸款全程管理進行專項審計；對營業(yè)網(wǎng)點開展風險評估專項審計；對貸款公司、村鎮(zhèn)銀行貸款管理情況進行專項審計；對新設(shè)分行成立以來各項業(yè)務(wù)管理情況進行專項審計；對總行金融市場部理財產(chǎn)品、債券投融資、票據(jù)融資等資金運營業(yè)務(wù)進行審計；按照《商業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信息科技風險管理指引》的要求，對總行數(shù)據(jù)中心、電子銀行業(yè)務(wù)進行全面審計；按照總、分行人力資源部的要求對輪崗交流和強制休假的中高級管理人員進行任期經(jīng)濟責任審計。

（二）非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的建設(shè)

內(nèi)部風險控制是商業(yè)銀行在提高競爭力的同時需要加強的重要部分，其中非現(xiàn)場審計系統(tǒng)是風險控制的重要環(huán)節(jié)之一。非現(xiàn)場審計是指審計人員通過連續(xù)地收集、整理被審計對象業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的數(shù)據(jù)和資料，運用適當?shù)姆椒ê土鞒踢M行分析的遠程審計程序。它是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計監(jiān)督方式，與現(xiàn)場審計相比具有全面性、時效性以及審計成本低、效率高和規(guī)范性強等方面的優(yōu)勢。它通過采用系統(tǒng)嚴謹?shù)姆椒?，獨立客觀公正地對銀行內(nèi)部活動進行監(jiān)測和檢查，以達到防范和化解經(jīng)營風險、維護資金安全、提高管理水平和運作能力，保障銀行的運營符合國家法律法規(guī)、從而提高經(jīng)營效益的目的。

三、運行效果評價

（一）跟蹤與評價審計建議

為了防止商業(yè)銀行管理當局只是表面認可審計結(jié)果，卻沒有采取措施進行改進，或是采取的措施并沒有達到審計人員所預期的效果，內(nèi)部審計人員需加強后續(xù)審計力度，保證審計結(jié)果的有效執(zhí)行，強化內(nèi)部審計在組織中地位和價值。后續(xù)審計中重要的內(nèi)容之一就是跟蹤與評價審計建議的執(zhí)行情況，主要有：收集和評價管理層對審計結(jié)果的反應(yīng)，詢問是否采取相應(yīng)的糾正措施，糾正措施的具體執(zhí)行情況等；對重大的審計發(fā)現(xiàn)要實施現(xiàn)場跟蹤審計，現(xiàn)場跟蹤審計的方法，包括面談、直接觀察、測試、檢查糾正措施的記錄文件等，以此來評價管理當局采取的糾正措施的及時性、有效性，說明問題是否解決，或者問題尚未解決的原因，及其對組織的影響。

（二）評估與確認剩余風險

剩余風險是指在商業(yè)銀行管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對某項風險的控制活動降低負面影響和可能性之后仍然存在的風險。因此銀行風險管理的目標是把風險控制在銀行的承受范圍之內(nèi)，對采取控制措施后的剩余風險，內(nèi)部審計人員要進行合理的評估和確認，以確定該風險是否限制在可接受的水平上。關(guān)于剩余風險的評估一般采用剩余風險評分法，識別出各風險因素的水平等級，據(jù)此來增加相關(guān)的控制措施。關(guān)于剩余風險的處理，如果審計人員認為已經(jīng)超出銀行的承受能力，就要與關(guān)于當局進行討論，找出相應(yīng)的解決措施；如果無法確定剩余風險的性質(zhì)或水平，則審計人員應(yīng)該報告董事會加以解決。另外，對剩余風險的評估一定要遵循成本效益原則。

參考文獻：

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（一）合規(guī)風險管理框架與要素

合規(guī)風險管理框架需要強調(diào)合規(guī)程序，即明確制定內(nèi)外部風險驅(qū)動因素下的工作程序，主要包括監(jiān)管規(guī)則庫及其變動管理、政策管理、風險評估、合規(guī)監(jiān)控、合規(guī)風險測試、關(guān)鍵風險測量、風險與問題管理以及管制與報告等內(nèi)容，突出合規(guī)風險防范的第一責任在業(yè)務(wù)條線；同時，明確合規(guī)文化、合規(guī)責任、外部監(jiān)管規(guī)則及其變更管理、合規(guī)政策、合規(guī)程序、管制及組織、監(jiān)控與測試、問題與整改、升級與報告等要素，并建立適當?shù)臉I(yè)務(wù)控制和業(yè)務(wù)流程，防范合規(guī)風險。國際先進銀行均設(shè)置合規(guī)官負責合規(guī)管理工作，管理合規(guī)風險及相關(guān)事務(wù)。在一些國際性銀行，就合規(guī)管理工作設(shè)置了總部合規(guī)（GlobalCom－pliance）、業(yè)務(wù)合規(guī)（BusinessCompliance）、企業(yè)合規(guī)（EnterpriseCompliance）等部門，在全球范圍，負責識別和緩釋合規(guī)風險，升級報告風險問題，并提供持續(xù)客觀的合規(guī)性監(jiān)管。其中，總部合規(guī)負責制定境內(nèi)外標準政策，對境內(nèi)外合規(guī)標準執(zhí)行情況進行監(jiān)督；業(yè)務(wù)合規(guī)負責各業(yè)務(wù)條線的合規(guī)標準制定與執(zhí)行監(jiān)督；企業(yè)合規(guī)負責跨條線、跨產(chǎn)品、跨服務(wù)、跨司法管轄權(quán)的合規(guī)監(jiān)督管理，如反洗錢、營業(yè)執(zhí)照登記等。

（二）合規(guī)風險監(jiān)控、測試與報告

在合規(guī)監(jiān)控和測試方面，業(yè)務(wù)合規(guī)和企業(yè)（跨條線）合規(guī)部門的職責主要包括：制定和維護合規(guī)監(jiān)控和測試計劃；依據(jù)風險評估結(jié)果決定合規(guī)監(jiān)控和測試的范圍和頻率；獨立進行合規(guī)監(jiān)控和測試；根據(jù)合規(guī)監(jiān)控和測試的結(jié)果，判斷控制合規(guī)風險措施的有效性，識別風險和存在的問題；將結(jié)果信息傳遞給銀行的股東；修改合規(guī)監(jiān)控和測試計劃；監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改等?？偛亢弦?guī)的主要職責包括：建立健全合規(guī)監(jiān)控和測試的相關(guān)規(guī)章，并監(jiān)督執(zhí)行；指導條線和跨條線合規(guī)部門的合規(guī)監(jiān)控和測試；統(tǒng)籌所有的監(jiān)控和測試工作；明確報告路線，并定期集中報告結(jié)果等。銀行的合規(guī)監(jiān)控和測試是符合性測試，判斷是否符合制度規(guī)定，對事項本身的風險并不作評估。同時，銀行應(yīng)在董事會層面設(shè)置審計委員會、風險委員會等管理合規(guī)事項；在管理層層面設(shè)置合規(guī)委員會，管理合規(guī)事項；同時，建立合規(guī)管理報告路線，由部門通過委員會進行部際交流溝通，并視事件的性質(zhì)與殘余風險情況，逐級報告。

（三）合規(guī)管理系統(tǒng)支持

銀行應(yīng)注重科技手段的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在：一是建立全球監(jiān)管規(guī)則管理系統(tǒng)，收集和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，對監(jiān)管規(guī)則變動進行及時跟蹤，并建立應(yīng)對機制。二是建立規(guī)章制度合規(guī)性審查機制，并通過系統(tǒng)進行、維護和管理。三是對規(guī)章制度進行分類管理和重檢機制。四是開發(fā)合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)，進行自動化的合規(guī)監(jiān)測等。

（四）風險與合規(guī)文化

銀行應(yīng)強調(diào)日常經(jīng)營要管理好風險，倡導全員對風險的識別、升級上報和充分討論，逐步形成識別風險、管理風險和報告風險是每一位員工的自覺行為。同時，銀行應(yīng)注重日常培訓工作，開發(fā)培訓教程，并對員工接受培訓提出明確要求，通過持續(xù)的培訓，提升員工的風險意識和風險管理能力。

二、關(guān)聯(lián)交易管理模式思考

關(guān)聯(lián)交易管理受到多個監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管，其監(jiān)管規(guī)則由于監(jiān)管目標的不同而存在較大差異，是一項復雜的、專業(yè)的合規(guī)管理事項，屬于跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)管理事務(wù)。因此，銀行應(yīng)堅持專業(yè)和專注的基本原則，借鑒國際先進銀行的合規(guī)風險管理實踐經(jīng)驗，從監(jiān)管規(guī)則庫建立、監(jiān)管變動管理、風險評估、控制措施、信息收集處理、信息披露與報告以及專家隊伍建設(shè)等方面開展工作。

（一）完善關(guān)聯(lián)交易制度體系

監(jiān)管規(guī)則的理解是合規(guī)風險管理的起點和基礎(chǔ)前提，內(nèi)部制度建設(shè)是管理的依據(jù)，是落實外部監(jiān)管要求的有形標準。主要工作內(nèi)容包括：一是建立外部監(jiān)管規(guī)則信息庫。對監(jiān)管機構(gòu)在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管方面的各項管理要求逐項分類歸集，建立可滿足多維度檢索的、分條款和具體要求的外部監(jiān)管規(guī)則信息庫。同時，在建立健全內(nèi)部規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建內(nèi)部制度與外部監(jiān)管規(guī)則的一一對應(yīng)關(guān)系。二是建立外部監(jiān)管規(guī)則變動管理工作機制。在已建立的外部監(jiān)管規(guī)則信息庫的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注外部監(jiān)管規(guī)則變化情況，并通過內(nèi)部制度與外部監(jiān)管規(guī)則的映射，及時更新關(guān)聯(lián)交易管理的有關(guān)規(guī)章制度，并進行相應(yīng)的風險評估，做到及時響應(yīng)，避免滯后執(zhí)行可能帶來的不良影響。

（二）建立風險評估和控制體系

逐步建立關(guān)聯(lián)交易風險評估和風險控制體系，逐步形成風險識別、升級上報和充分討論的工作機制，并依據(jù)風險評估結(jié)果，權(quán)衡成本和風險承受度，采取適宜的控制措施。主要內(nèi)容包括：一是制定關(guān)聯(lián)交易風險評估辦法，細化評估關(guān)聯(lián)交易風險的方法，按照重大風險、重要風險和一般風險劃分關(guān)聯(lián)交易風險類別，明確對不同風險等級的關(guān)聯(lián)交易事項的控制手段。二是制定關(guān)聯(lián)交易風險報告制度，及時監(jiān)控風險變化情況，明確風險升級標準、報告路徑及風險應(yīng)急預案。三是建立關(guān)聯(lián)交易風險識別和風險響應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建關(guān)聯(lián)交易風險識別和風險討論的氛圍。四是建立與風險控制相匹配的內(nèi)部控制措施，實施控制活動，并進行及時的評價，針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。

（三）創(chuàng)新關(guān)聯(lián)交易管理工作模式

關(guān)聯(lián)交易的管理重點需要借助信息技術(shù)的應(yīng)用，從滿足信息披露的要求逐步發(fā)展為日常的控制和管理。主要的工作內(nèi)容包括：一是借助科技手段提高預警閾值的有效性和提示信息的及時性，在易發(fā)生關(guān)聯(lián)交易風險事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的流程中，嵌入實時測算和信息提示功能，逐步實現(xiàn)對關(guān)聯(lián)交易的事前控制。二是根據(jù)關(guān)聯(lián)交易公允性規(guī)定，逐步積累關(guān)聯(lián)交易非公允性案例，分析非公允性的特征，例如交易周期、交易對手資質(zhì)、交易額度等方面特征，梳理各種產(chǎn)品的非公允性判斷規(guī)則。在建立判定規(guī)則的基礎(chǔ)上，建立針對不同交易種類的關(guān)聯(lián)交易公允性提示信息庫，嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三是采取多元化的檢查方法，進一步提升現(xiàn)場檢查精細化程度，組建專業(yè)、穩(wěn)定的專家檢查團隊，確保檢查效果；組織分支機構(gòu)之間、分支機構(gòu)和附屬公司之間的現(xiàn)場交叉檢查，加強對附屬公司和海外分支機構(gòu)的現(xiàn)場檢查，并進一步加大“回頭看”的力度；增加非現(xiàn)場檢查。

（四）夯實關(guān)聯(lián)交易信息管理基礎(chǔ)

做好關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)建設(shè)工作，一方面著重解決數(shù)據(jù)集中收集、使用和管理中的難題，實施關(guān)聯(lián)交易集中管理；另一方面有針對性地提出事前控制方案，通過嵌入業(yè)務(wù)流程的模式落實關(guān)聯(lián)交易的事前控制，確保監(jiān)測預警的有效執(zhí)行，前移關(guān)聯(lián)交易風險控制，有效防范關(guān)聯(lián)交易風險事件發(fā)生。

（五）完善關(guān)聯(lián)交易信息披露流程

在關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易信息的真實性和完整性基礎(chǔ)上，按照信息披露要求，制定相應(yīng)的管理辦法，將關(guān)聯(lián)交易信息的披露處理過程流程化、規(guī)范化。同時，充分利用外部審計師的工作調(diào)查表、關(guān)聯(lián)交易信息管理系統(tǒng)等相關(guān)信息編制披露信息，滿足披露要求。

（六）建設(shè)專業(yè)化業(yè)務(wù)管理團隊

篇8

關(guān)鍵詞：基層人民銀行；依法履職；思考

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）33-0054-03

基層人民銀行是人民銀行總行的派出機構(gòu)，是人民銀行履職的前沿，承擔著執(zhí)行和傳導貨幣政策、支持區(qū)域經(jīng)濟金融發(fā)展、維護轄區(qū)金融穩(wěn)定、提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的重任，有效地履行好基層央行職責，發(fā)揮好基層央行作用，責任重大。人民銀行監(jiān)管職能分離后，基層人民銀行積極應(yīng)對改革及職能轉(zhuǎn)換，及時調(diào)整工作思路，在突出金融調(diào)控重點、強化內(nèi)部管理、提升服務(wù)層次等方面取得了顯著成績，但同時在履職過程中遇到一些與履職要求不相適應(yīng)的困難和問題，如何適應(yīng)新形勢，有效提高履職效能，既是當務(wù)之急，也是長遠戰(zhàn)略。

一、強化依法履職能力建設(shè)在基層人民銀行履職中的作用

《中國人民銀行法》對中國中央銀行的職能進行了重大調(diào)整，使央行的新職責既突出了宏觀性，也更具有了專業(yè)性。這對人民銀行行政行為提出了更高的要求，不僅要遵循責任行政原則、行政合法性原則、行政合理性原則依法行政，而且具體在貨幣政策的貫徹，金融服務(wù)的實施，金融穩(wěn)定的保障都需要合法高效的行政行為予以保證。

（一）強化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是增強基層行履行職責效能的必然要求

《中國人民銀行法》及《行政許可法》，構(gòu)成了人民銀行履行職責的法律基礎(chǔ)。然而，法律只是對人民銀行的行政行為作出了法律規(guī)范、提供了有法可依的前提條件，尤其是隨著央行職能重新定位，金融系統(tǒng)風險的不確定性，金融管理與服務(wù)并重等對基層人民銀行履行職責提出了更高的要求，而要真正維護金融穩(wěn)定、發(fā)揮好人民銀行職能作用，就必須不斷加強依法履職能力建設(shè)，嚴格依法行政。為此，自覺規(guī)范行政行為，努力提升依法履職能力，全面提高依法行政水平，是現(xiàn)階段增強基層人民銀行履行職責效能的必然要求。

（二）強化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是規(guī)范和提高基層行行政執(zhí)法水平的現(xiàn)實需要

在基層人民銀行依法行政過程中，央行的依法行政和行政相對人守法，是作為管理者和被管理者之間的一對法律關(guān)系體現(xiàn)出來的，基層人民銀行只有自身依法行政，才能要求行政相對人遵守法律，才能保證在行使檢查權(quán)和處罰權(quán)時，做到執(zhí)法適用標準統(tǒng)一、尺度一致，做到公平執(zhí)法。而有效開展依法行政的前提，就需要有良好的依法履職能力作為開展工作的基礎(chǔ)。同時，加強依法履職能力建設(shè)，還可以促使基層央行行政執(zhí)法人員做出行政行為時及時關(guān)注自身行為的合法性和合理性，進一步規(guī)范和提高基層央行行政執(zhí)法水平。

（三）強化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是增強基層行工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

作為基層人民銀行，在金融工作中不依法辦事，在行政處罰上不依法行政，產(chǎn)生程序和實體運用中的不到位，造成實際工作中各種糾紛、復議甚至訴訟問題的發(fā)生，將直接降低央行行政行為效率。因此，基層人民銀行通過不斷提升依法行政能力、規(guī)范和約束其自身的行政權(quán)利，不僅是維護行政相對人合法利益的需要，而且還有利于行政相對人對人民銀行工作的監(jiān)督，對提高人民銀行高效履行工作職責的主動性和積極性，具有現(xiàn)實意義。

（四）強化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是基層人民銀行樹立良好外部形象的重要途徑

行政主體在法律規(guī)定范圍內(nèi)決策，依照法律規(guī)定執(zhí)法，是一個行政機關(guān)整體素質(zhì)的具體體現(xiàn)。對基層央行來說，促使央行員工的法律意識和履職能力的不斷提高，增強做好央行工作的使命感和責任感，依法貫徹貨幣政策，認真開展監(jiān)督管理，嚴格履行執(zhí)法檢查程序，確保金融穩(wěn)定，才能贏得地方政府及其相關(guān)部門的理解和支持，行政相對人的尊重和同行的認可，從而樹立基層人民銀行的良好形象，提升社會各界對人民銀行工作的認知度。

二、依法履職中存在的制約因素和問題

（一）法律制度不健全，依法履職缺乏有力支持

基層人民銀行依法行政所依據(jù)的法律法規(guī)中，還存在一些空白、模糊、相互矛盾、與實際不符等情況，使依法履職出現(xiàn)弱化現(xiàn)象。2008年，國務(wù)院印發(fā)了中國人民銀行新“三定”方案，對中國人民銀行的職責進行了一定調(diào)整，但作為中國人民銀行履職的主要法律依據(jù)《中國人民銀行法》并沒有及時跟進修訂，一定程度上影響了基層央行職責的有效履行；人民銀行法賦予人民銀行的九項檢查監(jiān)督權(quán)，由于相關(guān)條款不夠細化，基層行在具體操作中真正能實現(xiàn)監(jiān)管效果的手段不多；有的法規(guī)未及時修訂、廢止，不適應(yīng)改革發(fā)展的需要，如《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣管理條例》、《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》、《金融違法行為處罰辦法》等規(guī)章制度，因時間較長、條款籠統(tǒng)，已明顯滯后于金融工作形勢的需要；配套性規(guī)定未能跟上立法進程，導致基層人民銀行操作困難，維護金融穩(wěn)定是人民銀行的重要職責，但并沒有明確人民銀行在維護金融穩(wěn)定中的定位問題及具體管理措施等，征信管理工作也遲遲未出臺一部法規(guī)，導致職責與權(quán)限失衡，對金融機構(gòu)的一些行為難以準確定性；部分管理行為缺乏法律支持，對于現(xiàn)行“兩管理、兩綜合”工作要求，也僅是根據(jù)《中國人民銀行法》的相關(guān)條款引申出的意義作為依據(jù)，并沒有明確的法律條款支持。由于金融法律、法規(guī)和金融規(guī)章制度的缺失，使基層央行難以有效地履行職能。

（二）依法履職手段缺乏，影響基層行履職效果

根據(jù)人民銀行法，人民銀行分支機構(gòu)負責“執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定”。但從實踐來看，一是當前基層央行執(zhí)行和傳導貨幣政策的手段十分缺乏，執(zhí)行存款準備金政策和中央銀行基準利率時缺乏彈性，無法結(jié)合本地實際情況進行差別調(diào)整、因勢利導；缺少懲罰性強制手段，對金融機構(gòu)單靠道義勸告、“窗口指導”、誡免談話等進行“軟約束”，效果不理想。二是金融穩(wěn)定職能定位不清，長期處于“摸著石頭過河”的狀態(tài)，履職的手段、工具不多，工作方法、經(jīng)驗欠缺，而且面臨與各方關(guān)系難協(xié)調(diào)的尷尬局面，影響了基層央行維護地方金融穩(wěn)定職能的發(fā)揮。三是各項日常業(yè)務(wù)中，對于金融機構(gòu)遲報、漏報或不報報表報告等資料的行為缺乏剛性約束，導致人民銀行分支機構(gòu)對轄區(qū)金融運行情況缺乏全局性、完整性的判斷，影響了履職效果。四是根據(jù)執(zhí)法權(quán)限，人民銀行對支付清算、反洗錢等業(yè)務(wù)有執(zhí)法檢查和處罰權(quán)限，對金融科技能檢查而不能處罰，對利率、金融風險監(jiān)測評估等宏觀調(diào)控和維護金融穩(wěn)定的業(yè)務(wù)只能進行非現(xiàn)場管理，現(xiàn)場檢查的制度依據(jù)不足，制約了第一手資料的收集和風險的分析判斷；對違反調(diào)查統(tǒng)計、征信管理、反假貨幣等規(guī)定的行為，處罰限額明顯偏低。這些都在一定程度上影響了人民銀行分支機構(gòu)的履職效果。

（三）履職環(huán)境存在干擾，依法履職權(quán)威性弱化

一是過于強調(diào)“服務(wù)者”、“調(diào)查員”的角色，也引起管理相對人對央行職責的誤解，對央行的調(diào)研活動則以各種理由推諉搪塞，拒絕提供或提供不真實的信息。目前，在法律上沒有賦予人民銀行對社會經(jīng)濟運行情況的調(diào)查權(quán)，基層央行對非金融機構(gòu)的調(diào)查處于一種無法可依的狀態(tài)，難以保證數(shù)據(jù)的真實、完整和有效。二是執(zhí)法處罰措施落實難?；鶎友胄虚_展執(zhí)法檢查過程中，依法作出行政處罰決定，被查行政相對人不是按法律法規(guī)陳述情況、申請復議或提起行政訴訟，而是向人民銀行討價還價，存在“嚴查輕罰”或者“只查不罰”的現(xiàn)象，弱化了依法行政的權(quán)威和效果，增大了金融風險隱患，不利于營造崇尚法治、遵守法規(guī)的執(zhí)法環(huán)境。

（四）人員結(jié)構(gòu)與素質(zhì)不合理，不能適應(yīng)新形勢下履職需要

目前，基層行人員年齡結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象比較突出，多年來，基層人民銀行進人渠道單一，退休、調(diào)離、辭職多，補充人員少，人員長期負增長造成了員工年齡結(jié)構(gòu)失衡；職工素質(zhì)參差不齊，大多屬于操作員，缺乏復合型人才，難以適應(yīng)當前的履職需要，監(jiān)管職能分離后，大部分監(jiān)管專業(yè)人才分流到銀監(jiān)部門，分流人員集中了一批業(yè)務(wù)骨干，削弱了基層央行的力量。以某中支為例，人員平均年齡43歲，大多集中在40～50歲年齡段，這部分人員達到提前內(nèi)退或國家退休條件的時間比較集中。職工年齡老化，雖工作經(jīng)驗豐富，但接受新業(yè)務(wù)、新技能緩慢，工作激情和熱情降溫，創(chuàng)新能力和動力減退。隊伍年輕化的后備梯次嚴重不足，缺乏后勁和活力。學識與素質(zhì)不相對稱，大多數(shù)人員屬于在職教育，缺乏系統(tǒng)、規(guī)范的金融專業(yè)理論學習，理論功底淺薄，難于適應(yīng)當前業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

三、加強基層行依法履職能力建設(shè)的對策及建議

（一）加快金融立法步伐，夯實法律保障

建立健全金融法律體系是促進人民銀行分支機構(gòu)依法履職的保障。應(yīng)對現(xiàn)行的金融法律法規(guī)規(guī)章進行全面的梳理，加快制定、修改、完善步伐，建立健全金融法律體系，使之更加符合形勢發(fā)展需要，為基層行依法行政提供有效、充分的法律依據(jù)。一是應(yīng)盡快推動履職核心法律依據(jù)《中國人民銀行法》的修改。重點關(guān)注將“三定”方案新增職責納入該法，豐富和完善人民銀行制定和執(zhí)行貨幣信貸政策的職責，細化人民銀行維護金融穩(wěn)定的法律途徑、手段和方式等，更好地促進履職。二是制定相關(guān)配套性規(guī)定，彌補立法空白，消除執(zhí)法真空地帶和相矛盾之處，以減少工作中無法可依的現(xiàn)象。盡快解決征信、存款保險、金融消費者權(quán)益保護等領(lǐng)域無法可依的局面，提高監(jiān)督管理水平。三是加快現(xiàn)行金融法律制度的修改完善。對不符合現(xiàn)行履職實際的進行相應(yīng)修改，細化相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章條款，增強可操作性。

（二）規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高依法履職的水平

規(guī)范行政執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平是分支機構(gòu)依法履職工作取得實效的關(guān)鍵。一要規(guī)范現(xiàn)場檢查和行政處罰行為。將現(xiàn)場檢查的立項、取證等行為納入規(guī)范化、制度化的軌道，積極執(zhí)行綜合執(zhí)法、查處分離等現(xiàn)場執(zhí)法制度，防止重復檢查、查而不罰等違法行政行為，提高執(zhí)法效率。嚴格按照《行政處罰法》和《中國人民銀行行政處罰程序規(guī)定》實施行政處罰，加大對金融機構(gòu)的執(zhí)法力度，糾正“重檢查、輕處罰”的不良傾向，樹立人民銀行的執(zhí)法權(quán)威。二要積極探索非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查有機結(jié)合的新途徑。適應(yīng)依法行政和調(diào)整后職能履行的實際需要，建立非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查相互補充、相互促進、相互制約的執(zhí)法機制。非現(xiàn)場監(jiān)管要為現(xiàn)場檢查指明方向，提供檢查對象、頻率和范圍等方面的（下轉(zhuǎn)84頁）（上接55頁）依據(jù)，努力實現(xiàn)精確監(jiān)管。要充分發(fā)揮現(xiàn)場檢查的直觀性、全面性等優(yōu)勢，印證非現(xiàn)場監(jiān)管的效果，充實非現(xiàn)場監(jiān)管信息，彌補非現(xiàn)場監(jiān)管的不足。

（三）創(chuàng)新履職手段，加強“兩管理、兩綜合”及金融消費者權(quán)益保護工作

“兩管理、兩綜合”工作是人民銀行履職方式的創(chuàng)新和重大轉(zhuǎn)折，其開展正確處理了金融管理和金融服務(wù)的關(guān)系，使人民銀行的監(jiān)管關(guān)口移至金融機構(gòu)籌建之前，貫穿于其籌建的全過程，延伸到其經(jīng)營管理，增強了人民銀行依法監(jiān)管的有效性和權(quán)威性。人民銀行分支機構(gòu)要繼續(xù)大力開展“兩管理、兩綜合”工作，進一步探索管理范圍，增加管理手段，完善管理方法，構(gòu)建完整的“兩管理、兩綜合”工作體系、工作模式和長效機制。

（四）提高人員素質(zhì)，促進基層央行履職能力提升

針對當前基層人民銀行執(zhí)法人員法律素質(zhì)較弱，法制意識不強，依法行政的觀念、依法行政工作水平和能力都亟待提高的現(xiàn)狀，緊密結(jié)合自身工作特點和履行職能的需要，科學合理設(shè)定綜合執(zhí)法檢查崗位，明確不同部門和崗位的綜合執(zhí)法檢查責任，強化基層人民銀行綜合執(zhí)法檢查人員的責任意識；加強業(yè)務(wù)培訓，建設(shè)適應(yīng)現(xiàn)代金融依法履職要求的復合型執(zhí)法隊伍，進行以法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識和操作技能等為主要內(nèi)容的培訓，有針對性地進行與履行職責密切相關(guān)的法律法規(guī)的學習，加強法律法規(guī)制度和綜合執(zhí)法檢查實務(wù)知識的培訓，著力提高執(zhí)法人員的操作技能，增強依法行政、程序公正、合理行政的意識，不斷提高基層人民銀行履行職責的水平和能力。

參考文獻：

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篇9

內(nèi)部審計是一個系統(tǒng),其生存和發(fā)展必須依賴和適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化,由于銀行經(jīng)營的高風險特性,決定了銀行業(yè)是一個受到高度監(jiān)管的行業(yè),銀行監(jiān)管政策的任何一點變化都會對銀行經(jīng)營管理行為產(chǎn)生重大影響,從而也深刻地影響著內(nèi)部審計的發(fā)展軌跡。銀監(jiān)會借鑒國際銀行業(yè)內(nèi)部審計的先進經(jīng)驗,結(jié)合我國銀行業(yè)公司治理和內(nèi)部審計實際,于2006年6月27日頒布了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》(下稱《內(nèi)審指引》),這是指導我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計活動的第一部“根本大法”,對于提高銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計獨立性、有效性和權(quán)威性具有重要作用。

一、銀行監(jiān)管政策對內(nèi)部審計的影響

影響之一:內(nèi)部審計職能需重新定位

《內(nèi)審指引》第三條和第四條明確指出,內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果,促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部審計的目標是,保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行;在銀行業(yè)金融機構(gòu)風險框架內(nèi),促使風險控制在可接受水平;改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營,增加價值。從國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)對內(nèi)部審計的定義看,內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓練的方法,來評價和改善風險管理、控制及治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標。由此可見,《內(nèi)審指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門在借鑒國際內(nèi)部審計先進理念的基礎(chǔ)上,對我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的科學界定,是國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計定義和目標在中國銀行業(yè)金融機構(gòu)的具體化。從中也可以看出,我國銀行監(jiān)管部門對內(nèi)部審計的職能定位已經(jīng)與國際標準趨于一致,內(nèi)部審計工作范圍已經(jīng)從監(jiān)督評價轉(zhuǎn)為監(jiān)督評價與咨詢活動并重,關(guān)注重點已經(jīng)從查錯糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性,服務(wù)目標已經(jīng)從單純?yōu)楣芾韺勇穆毞?wù)轉(zhuǎn)為致力于為組織增加價值。與國際先進銀行的做法和《內(nèi)審指引》要求相比,我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計職能的履行仍有較大的差距,需重新進行定位和審視。

影響之二:內(nèi)審組織體制需改革完善

《內(nèi)審指引》從內(nèi)部審計管理體系、組織架構(gòu)、審計權(quán)限、報告路線等方面對內(nèi)審組織體制建設(shè)作出了一系列的明確規(guī)定。關(guān)于內(nèi)審管理體系,《內(nèi)審指引》第九條指出,“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計管理體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定”?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條也規(guī)定,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性,實行全行系統(tǒng)垂直管理。下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應(yīng)當由上一級內(nèi)部審計部門負責,總行內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應(yīng)當由董事會負責。關(guān)于內(nèi)審組織架構(gòu),《內(nèi)審指引》規(guī)定“銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事會負責建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系。董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會。審計委員會成員不少于3人,多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計委員會主席應(yīng)由獨立董事?lián)巍?“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立審計全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計部門,可設(shè)立一名首席審計官負責全系統(tǒng)的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格核準范圍”。關(guān)于內(nèi)審權(quán)限,《內(nèi)審指引》規(guī)定,內(nèi)部審計部門“有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息,并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證,有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計部門職責有關(guān)的會議,有權(quán)向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn),有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)”?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條也規(guī)定,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息,并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。關(guān)于內(nèi)審報告路線,《內(nèi)審指引》明確要求,“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計報告制度和報告線路”,“首席審計官和內(nèi)部審計部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計工作報告”。

影響之三:內(nèi)部審計領(lǐng)域需拓展延伸

《內(nèi)審指引》規(guī)定了內(nèi)部審計事項主要包括:經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;內(nèi)部控制的健全性和有效性;風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性;與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。由此可以看出,內(nèi)部審計已經(jīng)開始向內(nèi)部控制、風險管理和公司治理等新領(lǐng)域拓展和延伸,為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造了“英雄用武之地”。

(一)內(nèi)部控制領(lǐng)域:內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部控制體系中的一支重要監(jiān)督力量,是COSO內(nèi)控框架的組成要素之一。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出,內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道,商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制的評價制度,對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討,并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》要求商業(yè)銀行建立并保持書面程序,對內(nèi)部控制體系實施評價,確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。

(二)風險管理領(lǐng)域:商業(yè)銀行的核心活動是經(jīng)營和管理風險,風險管理是管理層的一項主要職責,是公司治理的核心工作,對公司的風險管理過程進行評估和報告是內(nèi)部審計工作的一項重要內(nèi)容?！秲?nèi)審指引》開宗明義就指出,內(nèi)部審計工作應(yīng)當“以風險為導向”,這就要求內(nèi)部審計工作要以風險為中心,關(guān)注、識別、評估、衡量和監(jiān)督控制銀行面臨的信用風險、市場風險、操作風險、合規(guī)風險等各類風險,通過檢查、測試、評價等各種方法,提出切實可行的緩釋風險的控制措施和稽核建議。對操作風險,監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行內(nèi)審部門定期檢查評估本行的操作風險管理體系運作情況,監(jiān)督操 作風險管理政策的執(zhí)行情況,對新出臺的操作風險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進行獨立評估,并向董事會報告操作風險管理體系運行效果的評估情況。對市場風險,監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門定期(至少每年一次)對市場風險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。內(nèi)部審計既要對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門,也要對負責市場風險管理的部門進行。

(三)公司治理領(lǐng)域:完善公司治理是國有銀行改革的核心和關(guān)鍵,建立獨立、有效的內(nèi)部審計是完善公司治理的重要一環(huán)?！秶猩虡I(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》明確規(guī)定,國有商業(yè)銀行董事會應(yīng)設(shè)立審計(稽核)委員會,國有商業(yè)銀行應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,包括獨立的風險管理部門、合規(guī)部門和審計部門等實施的監(jiān)督。影響之四:內(nèi)部審計技術(shù)需積極創(chuàng)新根據(jù)《內(nèi)審指引》對內(nèi)部審計的定義,內(nèi)部審計活動已不僅僅局限于傳統(tǒng)的稽核確認,還包括就公司治理、風險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供業(yè)務(wù)咨詢、反舞弊調(diào)查、內(nèi)控評價等各類增值服務(wù),與此相適應(yīng),內(nèi)部審計方法、技術(shù)、工具、手段也面臨著升級換代。從目前我國商業(yè)銀行使用的內(nèi)部審計方法看,主要側(cè)重于事后的靜態(tài)的合規(guī)性審計和單個項目、常規(guī)性片面審計,檢查被稽核單位的若干個產(chǎn)品線、控制環(huán)節(jié)是否嚴格遵守規(guī)章制度,以此來判斷被稽核單位的內(nèi)控管理是否有效,無法真正將稽核關(guān)口前移,在事前、事中揭示被稽核單位經(jīng)營管理中的各項風險,即使開始嘗試運用COSO五要素框架對被稽核單位的內(nèi)部控制進行評價,但由于測試檢查的重點在具體業(yè)務(wù)產(chǎn)品和控制環(huán)節(jié)上,作出的評價難免會以偏概全,無法全面、系統(tǒng)地反映被稽核單位的整體內(nèi)控管理狀況和水平。從審計技術(shù)角度看,稽核手段一般都為詢問、復算、觀察、瀏覽、實地盤存等等,而很少開展穿行測試、抽樣統(tǒng)計、函證、業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)控問卷調(diào)查、控制自我評估(CSA)等檢查技術(shù)和程序,即便在審計過程中使用調(diào)查問卷和抽樣技術(shù),也缺少一套比較科學、合理的對內(nèi)控五要素進行評價的調(diào)查問卷,抽樣一般也都是人為判斷,隨意性較大,而且雖然也開始借助于電腦技術(shù)開展非現(xiàn)場的輔助審計,但應(yīng)用覆蓋面不足,非現(xiàn)場稽核數(shù)據(jù)分析缺乏深度挖掘和再利用價值。因此,為適應(yīng)外部監(jiān)管環(huán)境的變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展的要求,內(nèi)部審計技術(shù)需積極進行創(chuàng)新。

影響之五:內(nèi)審人員素質(zhì)需著力提升

《內(nèi)審指引》對內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的專業(yè)水平、從業(yè)經(jīng)驗和道德準則作了詳細規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》也規(guī)定,“商業(yè)銀行應(yīng)當配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員,并建立專業(yè)培訓制度,每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間”。隨著內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制和風險管理方面作用的不斷加強,現(xiàn)代內(nèi)部審計的發(fā)展對內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求,更大的挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計應(yīng)采取的對策

對策之一:目前,在我國大型銀行中,工行、中行、建行和交行陸續(xù)成功實現(xiàn)了上市,上市后,隨著信息披露和透明度要求的提高,對商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)空前重視,管理層也更希望內(nèi)部審計在提升銀行價值、實現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標方面發(fā)揮獨特的建設(shè)作用,這為內(nèi)部審計提供了巨大的發(fā)展空間?？梢哉f,目前內(nèi)控合規(guī)的重要性和對內(nèi)部審計的重視程度都是史無前例的,對此各家商業(yè)銀行要有充分的認識,并按照《內(nèi)審指引》的要求對內(nèi)部審計的職能重新進行定位,對稽核章程重新進行修訂和完善,以樹立新的工作目標,體現(xiàn)內(nèi)部審計的價值所在。要組織內(nèi)部審計人員認真學習貫徹《內(nèi)審指引》,加大對審計職能定位的內(nèi)部宣傳力度,使本機構(gòu)全體員工人人知曉內(nèi)部審計的職責、作用;要以審計體制改革為契機,加快構(gòu)建職能管理、合規(guī)控制、內(nèi)部稽核三道防線內(nèi)控體系,將內(nèi)部審計作為完善公司治理、健全風險管理、加強內(nèi)部控制的重要手段和推動力,積極轉(zhuǎn)變理念,創(chuàng)新工作方式,不斷提升內(nèi)部審計的增值服務(wù)水平。

對策之二:要循序漸進地推進獨立垂直的內(nèi)部審計體制改革,探索出一條適合中國國情、具有中國特色的內(nèi)部審計之路。為此中行做了許多探索工作,積累了一定經(jīng)驗,初步形成了總行垂直管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計體制。首先是確立了內(nèi)部審計的重要地位。其次是構(gòu)建了新型的內(nèi)審組織架構(gòu),極大地提高了內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。最后是確立了全新的報告路線,稽核部門向董事會及其稽核委員會/上級稽核部門報告稽核中發(fā)現(xiàn)的重要問題,各級稽核工作人員還有權(quán)越級直接向董事會及其稽核委員會報告稽核發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題。這一報告路線的設(shè)計既保證了內(nèi)部審計的充分獨立性,又是解決信息不對稱,改進垂直化審計管理的有力措施。

篇10

緣 起

“我們有沒有一種在制度和法律以外的力量，讓員工自覺約束和規(guī)范自己的行為？有沒有一種不依靠經(jīng)濟刺激來激發(fā)員工內(nèi)在進取意識的方法?有沒有一種能讓員工與工作、員工與員工、員工與客戶和諧相處的價值取向？”這就是該行行長朱紅一直在思考的問題。

2009年6月，朱紅在農(nóng)業(yè)銀行總行舉辦的培訓班上，聽到介紹某企業(yè)通過學習《弟子規(guī)》來規(guī)范員工行為、和諧內(nèi)部關(guān)系的事例時，如醍醐灌頂，豁然開朗；持續(xù)的潛心學習和體會，更讓他深深體會到傳統(tǒng)文化智慧的深邃與厚重，于是將傳統(tǒng)文化教育與現(xiàn)代銀行管理相結(jié)合的思想悄然萌生。

2010年8月20日，他嘗試著邀請荊州德育論壇的老師為全行210名員工講解《弟子規(guī)》，拉開了傳統(tǒng)文化教育的序幕。在活動啟動大會上，通過一個個深入淺出、結(jié)合銀行工作實際的生動故事，引發(fā)了員工的思索和感悟。

講座獲得了意想不到的成功，很多員工都記住了這些朗朗上口、簡單易記的“三字經(jīng)”，并將聽到的哲理回家講給自己的孩子聽。

于是，該行將國學經(jīng)典學習納入了員工行為培訓規(guī)劃，每日早班會讀經(jīng)典、不定期交流座談等方式在轄內(nèi)各網(wǎng)點相繼開展。同時，該行結(jié)合合規(guī)文化建設(shè)等活動，開展了服務(wù)規(guī)范和營銷技能比賽、“合規(guī)操作從我做起”等競賽活動，極大地豐富了學習的形式和內(nèi)涵。

“每周的經(jīng)典學習、心得交流，就是員工們開展批評和自我批評的最好場所，可以互相幫助提高。這種員工之間的自我教育，不需要管理者介入?yún)s獲得了更好的效果?！痹撔斜本┞分行虚L王慶田深有感觸。

變 化

學習的過程就是一個逐步認同的過程，它慢慢滲入員工的內(nèi)心，變化在不知不覺中發(fā)生。

北京路支行每天早上7：30，每一個員工都會用心地擦凈自己面前的玻璃窗，隨時保持室內(nèi)的整潔與衛(wèi)生，比以前請清潔工做得還干凈。

營業(yè)部的樓梯上，再也看不到客戶隨手扔下的廢紙團，因為每一個路過的員工都會隨手拾起，扔進旁邊的垃圾桶。

隨著學習活動的深入開展，改變的不僅僅是員工的行為，更多的是一種價值觀念。

大堂經(jīng)理陳江妹，從機關(guān)到基層，服務(wù)客戶如親人，無限耐心；體弱多病的黃蓉，從后臺到一線，業(yè)務(wù)量每天遞增，不甘人后；青年柜員徐繼東，扎根鄉(xiāng)鎮(zhèn)，規(guī)范操作嚴要求，無一差錯；理財師吳金甌，精心理財為客戶，不為收益賣產(chǎn)品，廣受贊譽；會計主管周升，業(yè)務(wù)管理勤琢磨，規(guī)范五種業(yè)務(wù)文本，不斷創(chuàng)新；新進員工徐華梅，學習業(yè)務(wù)不放松，業(yè)務(wù)考試得滿分，求知上進……

“《弟子規(guī)》所倡導的和諧理念，就是要讓員工與工作和諧、員工與員工和諧、員工與客戶和諧。我們在學習《弟子規(guī)》時，要求員工改變行為、改變心態(tài)、改變思想，陽光生活、快樂工作?，F(xiàn)在，這些效果在初步顯現(xiàn)。但如何將這些理念更好地與制度、與管理相融合，保持其效力的持久性，讓員工持之以恒、常學常新，將是我們后續(xù)工作的重點?！敝旒t深沉的語調(diào)下有掩蓋不住的興奮和自信。

現(xiàn)在，該行正在開展一項“走近你的客戶，認識你的客戶”的營銷活動，而該行的管理者在設(shè)計活動方案時，并沒有將關(guān)注的重點放在營銷成效上，而是對各單位活動步驟的分解落實、具體措施的執(zhí)行推進進行督導，對干部輔導和幫助員工走近客戶、員工參與營銷活動的感受更為關(guān)注。

活動中，每個網(wǎng)點的主任（行長）、副主任（副行長）、客戶經(jīng)理各帶一名至兩名員工，以小組為單位對每天走訪的情況進行記錄和總結(jié)，每周進行一次交流、互評。最后，以網(wǎng)點為單位，評出走訪記錄最全、走訪客戶最多、客戶資料最全、走訪感悟最多、最真切的小組為先進小組。

“我們這個活動不以營銷多少存款或貸款為標準，而以參與程度和努力程度為標準。讓員工在參與中感受團隊的力量、營銷的樂趣，感受工作帶來的成就感。”

啟 示

國學經(jīng)典凝結(jié)了中國人的千年智慧，對歷史產(chǎn)生過重大的影響。歷代經(jīng)典不乏“己所不欲，勿施于人”的品質(zhì)思想、“和而不同”的共處思維、“厚德載物”的和諧觀點，以及“溫良恭儉讓、仁義禮智信”的為人處世之道……在今天看來，依然有著積極的社會意義。