導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部監(jiān)督管理方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

企業(yè)管理解決方案（Systems Applications and Products in Data Processing，簡稱SAP）是由德國SAP公司開發(fā)并在全球廣泛應(yīng)用的企業(yè)管理實施方案軟件,是比較優(yōu)秀企業(yè)資源管理系統(tǒng)之一。

企業(yè)管理解決方案是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代企業(yè)的先進管理思想， 其設(shè)計理念和管理模塊主要表現(xiàn)在：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點，實施流程再造，設(shè)計管理“工廠”，按級別授予權(quán)限。按部門實施流程管理。對物資采購、利潤及成本分析、資產(chǎn)控制，銷售及訂單管理、庫存狀況、產(chǎn)品質(zhì)量控制等實施全方面綜合監(jiān)控。

目前，SAP管理方案理念已經(jīng)被國內(nèi)很多知名企業(yè)接受并廣泛使用。鋼鐵行業(yè)的首鋼、沙鋼、河北鋼鐵、安鋼等大中型鋼鐵企業(yè)也陸續(xù)采用這一先進管理方案，組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

如何充分利用SAP系統(tǒng)所提供的信息，開展更加深入的內(nèi)部審計，提高審計效率和效果，成為內(nèi)審人員重點關(guān)注的一個課題。

1. 內(nèi)部審計對系統(tǒng)軟要求與SAP系統(tǒng)設(shè)計“短板”

而企業(yè)內(nèi)部審計的主要職能是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供服務(wù)，并對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價與監(jiān)督。內(nèi)部審計需要通過共享SAP系統(tǒng)資源，能夠?qū)崿F(xiàn)由傳統(tǒng)的“事后”審計向事前參預(yù)、事中監(jiān)督，事后評價職能轉(zhuǎn)變，從而增強內(nèi)部審計工作對企業(yè)經(jīng)營管理活動的服務(wù)職能。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)部審計工作必需能夠充分利用SAP系統(tǒng)相關(guān)資源，從SAP系統(tǒng)中調(diào)取審計所需數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，并對以財務(wù)核算模塊為核心的其他相關(guān)資源加工模塊實施監(jiān)督。即SAP管理系統(tǒng)應(yīng)賦予內(nèi)部審計“超權(quán)限”職能。

要實現(xiàn)內(nèi)部審計“超權(quán)限”職能，可能通過兩種途徑獲得：（1）將內(nèi)部審計設(shè)計SAP系統(tǒng)中一個子模塊，賦予該模塊“一定”的超權(quán)限，可以實施在線監(jiān)督其他相關(guān)模塊業(yè)務(wù)處理，或調(diào)取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但無權(quán)修改相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）設(shè)立審計獨立端口，后續(xù)開發(fā)相關(guān)審計軟件，實現(xiàn)審計軟件過審計端口進入SAP系統(tǒng)，實現(xiàn)在線監(jiān)督。

2. 利用SAP系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的全過程“參與”

當(dāng)前，內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢是由傳統(tǒng)的“事后”審計向事前參預(yù)，事中監(jiān)控、事后評價發(fā)展。利用SAP系統(tǒng)資源優(yōu)勢，能夠事半功倍地實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程審計，把一些原先只能事后審計事項提前布局，提高審計效率。

2.1利用SAP資源現(xiàn)實財務(wù)資金安全的監(jiān)控

財務(wù)核算模塊是SAP系統(tǒng)的“中樞神經(jīng)”，其主要職能可分為會計記賬和財務(wù)決策。通過與物資采購部門、生產(chǎn)單位、銷售單位和其他集團（或公司）單位通力合作，實現(xiàn)企業(yè)“資金—實物—資金（增值）”過程。因此，防范資金風(fēng)險成為企業(yè)比較關(guān)注的事情。尤其是2006年以來，證券市場部分上市公司資金失控現(xiàn)象屢有發(fā)生，因此，如何防范資金風(fēng)險成為企業(yè)能否關(guān)注的一個課題。

企業(yè)內(nèi)部審計的一個職能就是對企業(yè)資金運作進行監(jiān)督，保障資金安全。通過SAP系統(tǒng)，審計部門可以直接調(diào)閱財務(wù)部門的資金計劃，與各單位資金需求及資金收支情況核對。針對大額支出項目，可以并編制《大額資金支付表》，根據(jù)資金管理制度要求審核資金申請、審批、復(fù)核及支付全過程監(jiān)督，核對相關(guān)業(yè)務(wù)真實性、付款依據(jù)等支付憑證。對不符合資金管理規(guī)定的資金支付項目，及時向財務(wù)部門進行詢問。

2.2利用SAP資源現(xiàn)實物資采購環(huán)節(jié)審計

SAP系統(tǒng)對物資采購實施訂單管理。在SAP系統(tǒng)管理中，生產(chǎn)工廠根據(jù)需要，按物資編碼生成請購訂單。采購單位經(jīng)綜合平衡后，形成采購訂單，并生成采購合同。必需正確輸出合同，相關(guān)單價與規(guī)格由計算機自動生成。物資到廠后，必需經(jīng)驗收人員按合同驗收后，才能由倉庫保管人員辦理入庫手續(xù)。

審計部門必需從采購計劃、合格供應(yīng)商管理、招標(biāo)情況等進行源頭參預(yù)。在SAP系統(tǒng)管理中，采購單位必需正確輸出合同，相關(guān)單價與規(guī)格由計算機自動生成。物資到廠后，必需經(jīng)驗收人員按合同驗收后，才能由倉庫保管人員辦理入庫手續(xù)。審計部門只需核對計劃、合同、入庫物資和中標(biāo)結(jié)果就能明確相關(guān)物資采購程序手續(xù)是否規(guī)范地否履行完畢。這樣就有效地避免了因監(jiān)督滯后而帶來的種種弊端。

2.3利用SAP資源實現(xiàn)對庫存管理效益性審計

SAP系統(tǒng)的一個重點特點，就是能夠得到各“工廠”庫存材料及產(chǎn)品收發(fā)存情況和實時庫存狀況。審計部門可以根據(jù)審計需要，對各“工廠”庫存情況實施監(jiān)督。以確定某項采購計劃是否繼續(xù)執(zhí)行。并可針對“個別”金額較大，長期積壓庫存實施重點審計，找出企業(yè)管理活動中的薄弱控制點

2.4利用SAP系統(tǒng)對銷售環(huán)節(jié)實施審核

安鋼銷售政策遵循“不來款不發(fā)貨”。要求貨款回收率100%，除個別市政工程用鑄管外，嚴(yán)禁欠款發(fā)貨。根據(jù)這些特點，SAP系統(tǒng)設(shè)計為開出提單時，客戶賬面余額大于或等于本批應(yīng)發(fā)鋼材金額。并根據(jù)安鋼需求，陸續(xù)實現(xiàn)了公司本部與駐外銷售公司數(shù)據(jù)對接。便于公司本部與駐外公司核對產(chǎn)品收發(fā)存情況，便于公司本部監(jiān)督駐外公司貨款回籠情況及銷售價格執(zhí)行情況。

3. SAP系統(tǒng)步完善，必將促進內(nèi)審工作新飛躍

SAP系統(tǒng)做為現(xiàn)代企業(yè)優(yōu)秀的管理平臺，將企業(yè)內(nèi)外部資源根據(jù)需要進行統(tǒng)一調(diào)控，把企業(yè)經(jīng)營情況匯集成管理所需數(shù)據(jù)，在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)資源共享。這種資源共享的特征給企業(yè)內(nèi)部審計提供了極大的便利，使企業(yè)內(nèi)部審計工作向更高目標(biāo)前進成為可能。

3.1首先，降低審計工作強度，提高審計效率。在SAP系統(tǒng)建立以前，企業(yè)內(nèi)部審計多以“企業(yè)內(nèi)部單位”為審計對象。針對每個審計單位的經(jīng)營情況，制定相應(yīng)審計方案。對每個單位的管理審計都必需對資金、采購、生產(chǎn)、銷售等管理環(huán)節(jié)進行審計，對某些重點審計項目甚至要做“專項”審計，內(nèi)審工作勞動強度很大。很多審計工作因時間緊、任務(wù)重導(dǎo)致審計效果很差。采用SAP系統(tǒng)以后，各單位管理制度和經(jīng)營數(shù)據(jù)能夠從SAP系統(tǒng)中調(diào)出。審計人員可以在不影響被審計單位經(jīng)營的前提下實施審計項目，除抽查項目外，其他審計工作基本可以在辦公室完成。

3.2其次，實現(xiàn)對“大集團”供銷行為統(tǒng)一監(jiān)控。SAP系統(tǒng)建立以前，集團公司所屬子（分）公司基本上各自經(jīng)營本單位的采購與銷售業(yè)務(wù)，在對分子公司審計時會發(fā)現(xiàn)以下“奇怪”現(xiàn)象：采購環(huán)節(jié)審計時，各分子公司采購供貨商的同一種商品對集團公司內(nèi)部各單位合同價格不一致，有些備件價格相差100多元。銷售方面，個別分（子）公司對同一資源銷售價格與集團公司銷售部門銷售價格相差很大，導(dǎo)致個別客戶大量從分子公司采購，給整個集團利益造成損失。隨著SAP系統(tǒng)的普及，審計部門可以建議建立統(tǒng)一供應(yīng)商及銷售商管理模式，并對其信用進行評定。建議利用集團采購和銷售，并對相關(guān)采購價格和銷售價格進行監(jiān)控。

篇2

一、檢查指導(dǎo)思想

為進一步促進財政部門完善內(nèi)控機制、規(guī)范權(quán)力運行、防范管理風(fēng)險、提高管理績效，組織實施財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

二、檢查時間和范圍

檢查分股室（中心）自查和法監(jiān)股檢查兩個階段：

（一）股室（中心）自查階段:從2020年2月25日至3月6日為自查階段，各被查股室（中心）要按方案要求認(rèn)真進行自查，將自查報告于3月6日前報法監(jiān)股（電子版、書面各一份，內(nèi)容包含股室（中心）內(nèi)控制度建設(shè)及股室（中心）管理職能所涉及情況）。

（二）法監(jiān)股檢查階段：2019年3月9日至3月20日為檢查階段。法監(jiān)股將對4個被查股室（中心）進行檢查。時間安排：3月9日—11日采管股，3月12日—13日經(jīng)企股，3月16日—3月18日綜合股，3月19日—20日國庫股（可根據(jù)各股室（中心）工作實際適當(dāng)進行調(diào)整，節(jié)假日順延）。

三、監(jiān)督檢查內(nèi)容和工作重點

（一）檢查的目標(biāo)任務(wù)。

對內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)內(nèi)部控制制度建立與實施情況進行檢查評價，了解是否制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部權(quán)力運行流程，崗位設(shè)置是否做到分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互牽制，重大事項是否經(jīng)過集體決策，促進各機構(gòu)進一步規(guī)范行政權(quán)力運行。

（二）對檢查組的具體要求。

檢查組要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部令第58號和《省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》等有關(guān)要求實施檢查，做到事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，以確保檢查合格、有效。

檢查人員要堅持原則，廉潔自律，秉公辦事，不得，不走過場。

接受法監(jiān)股檢查的股室（中心）要認(rèn)真對待此項工作，積極配合檢查組，按要求提供各種資料和數(shù)據(jù)。

（三）檢查的重點內(nèi)容。

1.內(nèi)部控制建設(shè)情況。主要包括以下十四個方面的內(nèi)容：組織機構(gòu)人員和職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方法；經(jīng)營目標(biāo)或工作計劃；內(nèi)部獨立稽核；崗位分設(shè)制度；印章保管；票據(jù)管理；網(wǎng)絡(luò)審核；資金審簽制度；登記制度；安全制度；保密制度；檔案管理；其他。

2.財政財務(wù)管理情況。

（1）預(yù)決算編報情況。是否實行全口徑預(yù)算管理，將政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理；是否按要求開展綜合預(yù)算管理，細(xì)化支出預(yù)算編制，嚴(yán)格部門預(yù)算審查，將預(yù)算落實到具體項目，并細(xì)化到功能分類的項級科目和經(jīng)濟分類的款級科目。

（2）預(yù)算執(zhí)行情況。是否建立完善財政資金支付管理機制，按照均衡性原則核批基本支出用款計劃，按照項目實施進度核批項目支出用款計劃；是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度；是否按規(guī)定進行非稅收入管理和財政票據(jù)監(jiān)管；是否完善績效評價體系，認(rèn)真組織開展財政資金績效評價工作；是否按規(guī)定開展政府采購監(jiān)督管理。

（3）專項資金分配管理情況。是否健全完善專項資金分配、管理制度辦法，全面清理、整合部門預(yù)算資金和專項預(yù)算資金；是否制定應(yīng)急機動資金管理辦法，預(yù)算追加程序是否規(guī)范，資金是否及時撥付，是否實行專賬核算、?？顚Ｓ茫皇欠癜匆蠼㈨椖繋?，項目的選擇、實施、驗收是否符合相關(guān)規(guī)定等。

（4）重大民生政策執(zhí)行情況。是否制定和完善教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等重大民生資金管理辦法，對全省“十項民生工程”和民生實事中應(yīng)由本級承擔(dān)的資金足額納入預(yù)算，不留缺口。

（5）亂發(fā)錢物問題。是否在部門預(yù)算編制審查中剔除不合規(guī)津補貼項目；是否強化決算審核，督促相關(guān)部門或單位嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真落實中央和省上關(guān)于規(guī)范津補貼相關(guān)政策。

（6）“三公”經(jīng)費管理情況。是否認(rèn)真執(zhí)行調(diào)整壓縮“三公”經(jīng)費規(guī)定和其他一般性支出等規(guī)定，嚴(yán)格控制支出總量，建立健全厲行節(jié)約制度體系；是否加強對“三公”經(jīng)費的管理和監(jiān)督，全面規(guī)范項目經(jīng)費使用范圍。

（7）財務(wù)會計和資產(chǎn)管理情況。各股室（中心）是否按要求進行財務(wù)會計管理，建立并有效執(zhí)行固定資產(chǎn)管理、處置及收入上繳機制。

特別說明：以上內(nèi)容是省廳對財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的總體要求，涉及具體股室（中心）的側(cè)重點有所不同，也可能根據(jù)檢查情況選擇有關(guān)部門（單位）進行延伸檢查。

四、檢查組成員及分工

（一）檢查組成員。

組長：

副組長：

成員：

（二）分工。

組長：政策把握，督促制定財政監(jiān)督檢查計劃和方案，對檢查報告進行復(fù)核。

篇3

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；國有資產(chǎn)；監(jiān)督管理；可行性方案

行政事業(yè)單位在管控社會事務(wù)、配置公有資源和履行社會職能時消耗了很多公有資源，形成了數(shù)量可觀的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)。尤其是在依賴財政撥款的衛(wèi)生、教育、文化和科技等非生產(chǎn)的帶有服務(wù)特點的行政部門，如何使這些部門的資產(chǎn)增值，保證資產(chǎn)更好的服務(wù)于社會，是我國行政事業(yè)單位的重點改革方向。

一、我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理問題研究

行政事業(yè)機構(gòu)國有資產(chǎn)主要來源于國有資產(chǎn)收益，其資產(chǎn)使用特點表現(xiàn)為保證社會事業(yè)的順利開展和維護公共服務(wù)秩序等帶有服務(wù)特色的資產(chǎn)活動過程。因長期以來，行政事業(yè)組織不直接參與生產(chǎn)和營銷活動，組織工作重點集中在消耗與分配社會資源方面，因此，國有資產(chǎn)也就存在監(jiān)督管理不力和分配不公等問題。

第一，因行政事業(yè)組織管理體制存在缺陷，使得行政事業(yè)組織在監(jiān)督和管理國有資產(chǎn)時不能明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。個別政府人員甚至認(rèn)為，其組織并不代表國家，在使用國有資產(chǎn)時不受使用權(quán)的限制，將國有資產(chǎn)當(dāng)做組織的私有財產(chǎn)，致使組織內(nèi)公物私用現(xiàn)象十分嚴(yán)重，導(dǎo)致組織從本部利益為出發(fā)點配置國有資產(chǎn)使用方式。第二，浪費消耗現(xiàn)象十分嚴(yán)重，降低了國有資產(chǎn)使用效率。行政事業(yè)單位通常都有較大的資金自由使用權(quán)，組織可以根據(jù)職能需求配置國有資產(chǎn)，在資產(chǎn)核算方面輕預(yù)算、重支付的現(xiàn)象較為普遍，某些組織因領(lǐng)導(dǎo)變動或業(yè)務(wù)水平有限造成組織壞賬和呆賬行為頻出。第三，組織內(nèi)部缺乏有效管理國有資產(chǎn)的手段，組織內(nèi)部國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作分屬不同機構(gòu)，沒有統(tǒng)一有效的資產(chǎn)使用和配置準(zhǔn)則，組織業(yè)績考核對國有資產(chǎn)的保值增值要求不夠明確，使得組織負(fù)責(zé)人只重視購進國有資產(chǎn)，而不重視監(jiān)督管理國有資產(chǎn)，最終導(dǎo)致組織國有資產(chǎn)出現(xiàn)損壞和流失現(xiàn)象。

二、行政事業(yè)單位監(jiān)督管理國有資產(chǎn)的主要方法研究

我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)普遍存在的問題主要與行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理意識、監(jiān)管體制和管理方法等方面有關(guān)，因此，筆者認(rèn)為要想解決國有資產(chǎn)管控問題，就必須應(yīng)做好三方面工作，切實提高組織監(jiān)管國有資產(chǎn)的力度。

1. 明確組織監(jiān)督國有資產(chǎn)的管理目標(biāo)

行政事業(yè)單位在配置國有資產(chǎn)時，其主要任務(wù)就是為社會提供務(wù)實的服務(wù)和公共產(chǎn)品，因此，行政事業(yè)單位在監(jiān)督管理國有資產(chǎn)時，首先應(yīng)明確定位監(jiān)管目標(biāo)，實現(xiàn)社會效益與公平效益服務(wù)目標(biāo)，促使公益事業(yè)的發(fā)展。制定該發(fā)展目標(biāo)可以有效解決以利益群體為中心的國有資產(chǎn)監(jiān)管問題，推進我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的規(guī)范化管理，使組織形成一套進入管控、使用管控和收益管控的資產(chǎn)管理方案，例如：實現(xiàn)資產(chǎn)信息體制，確定資產(chǎn)使用審批的程序等。

2. 加強組織與國有資產(chǎn)管理單位的溝通和交流

行政事業(yè)單位管理國有資產(chǎn)的趨勢是使監(jiān)管工作傾向于購進端，在近年來我國政府機構(gòu)在改革中愈加明確了有關(guān)制度，并總結(jié)了一些資產(chǎn)管控經(jīng)驗，其中最主要的一條經(jīng)驗就是實現(xiàn)行政事業(yè)單位與國有資產(chǎn)監(jiān)管部門的信息交流與溝通，實現(xiàn)了組織管理國有資產(chǎn)的同步監(jiān)管體系。由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷成熟，組織在購進國有資產(chǎn)時，資產(chǎn)使用情況會通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞到資產(chǎn)監(jiān)管部門，并且資產(chǎn)使用組織還會與資產(chǎn)監(jiān)管組織進行實時的信息聯(lián)動，這樣就有利于資產(chǎn)監(jiān)管組織管控國有資產(chǎn)，促使行政事業(yè)單位加強資產(chǎn)管控力度，預(yù)防各種違規(guī)使用資產(chǎn)的問題發(fā)生，同時，也可以使資產(chǎn)監(jiān)管組織更加及時的糾正違規(guī)使用資產(chǎn)的行為，控制大范圍和大規(guī)模資產(chǎn)流失問題的出現(xiàn)。

3. 制定微觀與宏觀結(jié)合的全新監(jiān)管制度

近年來組織管理國有資產(chǎn)的趨勢由監(jiān)管使用過程向購進端傾斜，同時政府監(jiān)管制度的改革過程愈加清晰，明確了制度管理內(nèi)容與管理目標(biāo)，使資產(chǎn)管理制度更具約束力與管控力，滿足了資金管理需求。但是，就管理效果而言，我國行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理制度仍有很多不盡人意之處，所以，在制定管理制度，明確管理目標(biāo)的同時，組織還應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督措施，保證制度運行的有效性。

3.1內(nèi)部監(jiān)督

組織應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體制，體制的制定應(yīng)滿足單位內(nèi)部各職能機構(gòu)的需求。財務(wù)單位應(yīng)強化財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行的監(jiān)督力度，應(yīng)確定財務(wù)人員監(jiān)督管理的職責(zé)，對組織內(nèi)的任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)加大管控力度。資產(chǎn)管控部門應(yīng)加強國有資產(chǎn)使用管理水平，做好單位資產(chǎn)驗收與購置工作，做好單位資產(chǎn)賬目表，清查日常監(jiān)督工作，審計單位應(yīng)以資產(chǎn)保值為工作方向，保證資產(chǎn)安全與完整，堅持做到重大投資必審和干部退休必審。監(jiān)察單位應(yīng)強化黨紀(jì)教育力度，改變當(dāng)前國有資產(chǎn)管理中偏重事后監(jiān)察的現(xiàn)狀，強化事前防范與事中監(jiān)控力度。

3.2外部監(jiān)督

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)分布于政府各職能機構(gòu)，因此，保證資產(chǎn)的完整性與安全性不僅是經(jīng)濟管控問題，同時也是政治管控問題，其關(guān)系著政府與黨的威信和形象，也關(guān)系著國家安全和社會穩(wěn)定。所以，必須強化國有資產(chǎn)外部監(jiān)督力度。

第一，人大應(yīng)建立資產(chǎn)監(jiān)督體系，采取監(jiān)督的主要方式有：批準(zhǔn)、審查國有資產(chǎn)預(yù)算和調(diào)整內(nèi)容，并對審查結(jié)果進行決議；組織調(diào)查特定或重大的國有資產(chǎn)管控問題；按照相關(guān)法規(guī)內(nèi)容對組織監(jiān)督問題進行質(zhì)詢；聽取財務(wù)單位資產(chǎn)管控匯報。第二，國家財政單位應(yīng)開展監(jiān)管工作，財政單位主要監(jiān)管職能與監(jiān)管行為包括：監(jiān)督預(yù)算約束、監(jiān)督資產(chǎn)評估、監(jiān)督資產(chǎn)處置、監(jiān)督資產(chǎn)配置、監(jiān)督資產(chǎn)非轉(zhuǎn)經(jīng)、監(jiān)督資產(chǎn)收益和績效評價情況等，監(jiān)督預(yù)算約束指的是財政和相關(guān)主管機構(gòu)應(yīng)對國有資產(chǎn)進行單獨編制和預(yù)算，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)建立資產(chǎn)執(zhí)行與決算體系，對預(yù)算約束進行監(jiān)督。監(jiān)督資產(chǎn)評估指的是國家財政組織應(yīng)按照分級管理、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的原則管理國有資產(chǎn)。財政組織應(yīng)對資產(chǎn)評估單位的資格進行管控，并對評估過程進行實時檢查和監(jiān)督。

總結(jié)

當(dāng)前行政事業(yè)單位在改革過程中，強化對國有資產(chǎn)的管控力度十分重要，從組織職能為出發(fā)點，明確單位監(jiān)管國有資產(chǎn)的目標(biāo)，將切實的、可行性高的監(jiān)管機制制定出來，強化單位監(jiān)管國有資產(chǎn)的力度，是管理國有資產(chǎn)最有效的途徑。

參考文獻：

篇4

一、指導(dǎo)思想

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，貫徹落實黨的十七大關(guān)于“完善制約機制和監(jiān)督機制、建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利結(jié)構(gòu)和運行機制”的精神，按照構(gòu)建公共財政體系的要求，積極探索事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合的信息化動態(tài)財政監(jiān)督機制，建立和完善預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督緊密銜接、相互制約的財政管理體系，充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能作用，全面提升財政監(jiān)督能力和財政管理水平。

二、目標(biāo)任務(wù)

財政大監(jiān)督機制建設(shè)的目標(biāo)是：確立“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督理念，增強財政監(jiān)督是所有財政職能部門共同職責(zé)的意識，分清業(yè)務(wù)管理部門的日常監(jiān)督與專職財政監(jiān)督機構(gòu)的重點檢查職責(zé)。“建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制，強化事前和事中監(jiān)督，促進管理與監(jiān)督的有機融合”。將專職監(jiān)督機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)椤盃款^組織、綜合管理、協(xié)調(diào)督促、保障全局”綜合管理部門，主要職責(zé)是研究制定全市財政監(jiān)督制度機制和工作計劃、組織開展重大財政政策執(zhí)行和資金項目檢查評價，進行會計信息和內(nèi)部監(jiān)督等。

財政大監(jiān)督機制建設(shè)的主要任務(wù)是：實現(xiàn)“五個結(jié)合”，保障“兩個安全”：

（一）監(jiān)督與改革相結(jié)合，在各項財政改革中注重強化財政監(jiān)督的制度設(shè)計，促進公共財政體制深化改革；

（二）監(jiān)督與發(fā)展相結(jié)合，注重強化財政監(jiān)督的宏觀效應(yīng)，促進經(jīng)濟與社會事業(yè)的健康發(fā)展；

（三）監(jiān)督與管理相結(jié)合，注重強化財政監(jiān)督的規(guī)范和管理效應(yīng)，促進財政管理科學(xué)化精細(xì)化水平提高；

（四）監(jiān)督與完善政策相結(jié)合，注重強化財政監(jiān)督的反饋效應(yīng)，為完善財政政策和科學(xué)決策提供可靠依據(jù)；

（五）監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，注重強化財政監(jiān)督的服務(wù)效應(yīng)，服務(wù)發(fā)展、服務(wù)改革、服務(wù)財政中心工作。提升財政監(jiān)督層次和效能。保障財政資金和干部廉政“兩個安全”。

三、內(nèi)容重點

財政大監(jiān)督機制建設(shè)工作的主要內(nèi)容是，構(gòu)建“預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查、績效評價”四位一體的財政監(jiān)督管理新機制。在橫向的財政部門內(nèi)部層面，要建立健全監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度；在縱向的省、市、縣三級，建立財政監(jiān)督指導(dǎo)機制體系。實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”。即在監(jiān)督方式上實現(xiàn)由事后監(jiān)督向全過程轉(zhuǎn)變、由突擊檢查向?qū)ｍ棛z查與日常監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變、由“糾錯與查處”型向“預(yù)防與服務(wù)型”轉(zhuǎn)變。促進“三個結(jié)合”。一是專業(yè)監(jiān)督機構(gòu)與業(yè)務(wù)管理部門監(jiān)督職能的有機結(jié)合，整合資源、形成合力；二是財政監(jiān)督與財政管理的緊密結(jié)合，形成齊抓共管、良性互動的機制；三是財政監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、審計、稅務(wù)等部門的功能結(jié)合，形成優(yōu)勢互補，共同監(jiān)管的格局，提高財政監(jiān)督權(quán)威和效能。推進“三化建設(shè)”。一是信息化建設(shè)。充分運用“金財工程”信息網(wǎng)絡(luò)平臺，對財政收支實行實時監(jiān)控。二是法制化建設(shè)。依法監(jiān)督，依法處理，提高財政監(jiān)督的威懾力。三是公開化建設(shè)。不斷加大監(jiān)督檢查事項的公開力度，提高公眾對財政監(jiān)督的認(rèn)知度，營造有利于財政監(jiān)督健康發(fā)展和作用發(fā)揮的社會環(huán)境。

財政大監(jiān)督機制建設(shè)堅持“立足于內(nèi)、著力于外”的工作方向。重點是：

（一）開展財政部門內(nèi)部監(jiān)督。建立健全財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、專題會議、專題報告、監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員和成果利用“五項制度”，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，防范管理風(fēng)險；

（二）開展會計信息質(zhì)量檢查。加大會計信息和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，查處會計造假和違規(guī)經(jīng)營行為，維護國家、企業(yè)和公民合法權(quán)益，提高會計信息公信力和信用度；

（三）開展重點項目績效評價。積極探索績效評價機制和體系，組織開展重大項目和重點工程跟蹤問效，提升監(jiān)督水平。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實做好財政大監(jiān)督建設(shè)工作，成立財政大監(jiān)督機制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員擔(dān)任，成員為局屬部門單位負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在監(jiān)督局，抽調(diào)人員集中精力，做好財政大監(jiān)督機制建設(shè)工作。

五、建設(shè)原則

財政大監(jiān)督工作機制建設(shè)工作要始終堅持“三個原則”：

（一）大監(jiān)督原則。各級財政部門要牢固樹立預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”觀念和共同監(jiān)督的責(zé)任意識，加強溝通協(xié)調(diào)，形成財政部門內(nèi)部橫向聯(lián)動、齊抓共管的大監(jiān)督格局；

（二）科學(xué)監(jiān)督原則。要把科學(xué)的監(jiān)督理論、制度、機制、程序和方法，貫穿于深化財稅體制改革、加快公共財政體系建設(shè)的總體設(shè)計之中，突出對黨和政府關(guān)注度高、社會反映強烈、群眾普遍關(guān)心的財政政策和資金項目的監(jiān)督檢查，在促進經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展的過程中，實現(xiàn)財政監(jiān)督工作的自身發(fā)展；

（三）依法監(jiān)督原則。財政監(jiān)督機構(gòu)要以自身力量為主開展監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格執(zhí)法資格和程序，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法、處理適當(dāng)，增強監(jiān)督執(zhí)法嚴(yán)肅性。

六、方法步驟

我市財政大監(jiān)督機制建設(shè)的基本思路是：以“制度設(shè)計為先導(dǎo)、內(nèi)部監(jiān)督為抓手、機構(gòu)建設(shè)為保障、信息化監(jiān)督為支撐、績效化監(jiān)督為目標(biāo)”，力爭在三年內(nèi)形成“全員參與、分工明確、各負(fù)其職”的大監(jiān)督格局。分三個階段進行：2010年是組織準(zhǔn)備階段，2011年是全面推進階段，2012年是健全完善階段。今年的主要任務(wù)是做好學(xué)習(xí)宣傳、設(shè)計制度、動員部署工作。

（一）學(xué)習(xí)宣傳，營造氛圍。財政大監(jiān)督是個全新的工作理念，內(nèi)涵豐富，機理精密，必須加強學(xué)習(xí)宣傳，營造良好的改革氛圍。首先各級財政部門要認(rèn)真組織干部學(xué)習(xí)有關(guān)文件，深刻理解財政大監(jiān)督理念的內(nèi)涵意義，掌握建設(shè)財政大監(jiān)督工作機制的方向目標(biāo)和內(nèi)容要求；同時運用新聞媒體、網(wǎng)站、財政信息等多種形式擴大宣傳影響，要把宣傳工作貫穿大監(jiān)督建設(shè)全過程，為大監(jiān)督建設(shè)做好充分的思想組織準(zhǔn)備。

（二）考察借鑒，設(shè)計制度。大監(jiān)督機制建設(shè)是一個系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，目前我省尚無成熟經(jīng)驗可借鑒。為了少走彎路，要選擇起步早、可借鑒的地區(qū)考察學(xué)習(xí)，認(rèn)真研究、切合實際、制定總體方案，明確方向目標(biāo)、內(nèi)容要求和方法步驟，精心設(shè)計財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作“五項制度”，保障財政大監(jiān)督機制建設(shè)試點工作的順利進行。

（三）動員部署，啟動實施。召開全市財政監(jiān)督工作會議，縣區(qū)財政部門負(fù)責(zé)人及局屬部門單位負(fù)責(zé)人參加。傳達貫徹部、省廳要求，部署財政大監(jiān)督監(jiān)督機制建設(shè)工作，明確大監(jiān)督監(jiān)督機制建設(shè)的重大意義、目標(biāo)任務(wù)和工作要求，印發(fā)市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查工作“五項制度”，啟動財政大監(jiān)督機制建設(shè)。

七、工作要求

財政大監(jiān)督機制建設(shè)，是財政部和廳黨組深化公共財政體制改革的重大舉措，是推進科學(xué)化精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，是提高執(zhí)政服務(wù)能力的有力抓手。各級財政部門要認(rèn)清形勢、更新觀念、高度重視，精心組織、抓緊抓好。

一是要提高思想認(rèn)識、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財政大監(jiān)督機制建設(shè)，事關(guān)重大、影響深遠(yuǎn)。各級財政部門要及時向黨委和政府匯報請示。財政部門主要領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，領(lǐng)導(dǎo)班子成員要積極參與，切合實際、統(tǒng)籌考慮、科學(xué)規(guī)劃、有序推進。

篇5

關(guān)鍵詞：高校 內(nèi)部控制 建設(shè) 措施

隨著我國社會與經(jīng)濟的不斷發(fā)展，高校作為獨立自主辦學(xué)的法人實體，從最初的單純依靠政府財政撥款的事業(yè)單位，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐哉畵芸顬橹鳎瑫r兼顧多元化、多渠道的籌資模式，成為自我約束、發(fā)展以及完善的辦學(xué)主體。隨著全球經(jīng)濟一體化的進一步深入，高校不得不面臨越來越復(fù)雜的經(jīng)濟形勢與財務(wù)形勢，必須開始注重內(nèi)部控制建設(shè)。然而因為高校傳統(tǒng)的事業(yè)單位性質(zhì)，內(nèi)部控制建設(shè)效果并不理想，特別是近年來高校經(jīng)濟案件的層出不窮，導(dǎo)致高校在人民群眾心目中的形象受到了巨大的影響。因此，新形勢下如何加強高校內(nèi)部控制建設(shè)就成為社會各界共同關(guān)注的焦點。

一、加強重點業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

（一）完善預(yù)算管理制度

各高校應(yīng)建立“以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心”的預(yù)算管理體系。預(yù)算控制強化對經(jīng)濟活動的A算約束，高校應(yīng)當(dāng)通過建立健全內(nèi)部審批制度、預(yù)算執(zhí)行分析體系、預(yù)算管理崗位以及業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，加強對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算和評價四個環(huán)節(jié)的管理，通過強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于高校經(jīng)濟活動的全過程。

（二）加強財務(wù)收支控制

各高校應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，落實崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離，針對印章、票據(jù)進行強化管理，所有收支業(yè)務(wù)均應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照申請―審批―審核―支付的流程來開展。建立財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制。

（三）加大采購監(jiān)管力度

通過科學(xué)設(shè)置采購崗位、采購環(huán)節(jié)，同時針對采購預(yù)算計劃進行細(xì)化處理，積極做好采購預(yù)算安排、采購流程，對采購工作進行全面的監(jiān)督管理，保障采購業(yè)務(wù)能夠按照計劃來開展。

二、完善內(nèi)部控制機制

內(nèi)部控制機制的建設(shè)是有效保障內(nèi)部控制實施的重要保障。對高校來說，內(nèi)部控制機制的構(gòu)建是一項系統(tǒng)、漫長的工程，各個高校應(yīng)當(dāng)針對自身進行系統(tǒng)的風(fēng)險評估，然后依照風(fēng)險評估結(jié)果，充分結(jié)合高校相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程與內(nèi)部控制環(huán)境，針對相關(guān)政策與業(yè)務(wù)控制流程進行有效整合，使得“預(yù)算控制、不相容職務(wù)分離控制、內(nèi)部授權(quán)審批控制、業(yè)務(wù)流程控制、資產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、信息技術(shù)控制”等相關(guān)內(nèi)容能夠形成一個整體。與此同時，各個高校還應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建合理的組織架構(gòu)，建立健全經(jīng)濟責(zé)任機制。構(gòu)建高校財政工作領(lǐng)導(dǎo)組織，針對高校財經(jīng)工作進行有效的協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)；通過引進總會計師崗位，參與高校經(jīng)濟效益可行性分析、經(jīng)濟計劃方案制定、經(jīng)濟管理制度設(shè)計、經(jīng)濟管理決策等各個方面，進一步提升相關(guān)工作的合理性；高校財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)財經(jīng)制度方面的執(zhí)行；審計部門則應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來進行審計，分別針對制度完善與執(zhí)行情況、預(yù)決算執(zhí)行情況實施有效的監(jiān)管，主動分析高校內(nèi)部控制中存在的問題，并提出針對性的解決方案，上報財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)組織進行處理，通過批準(zhǔn)以后再進行，以便于不斷建立健全高校內(nèi)部控制機制。

三、健全風(fēng)險與績效評價體系

要想達成內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)，進一步減少高校發(fā)展進程中面臨的風(fēng)險，高校還必須要重視整體控制工作方面的聯(lián)動性，使得高校能夠從傳統(tǒng)單一內(nèi)部財務(wù)控制模式轉(zhuǎn)變?yōu)榛陲L(fēng)險導(dǎo)向的綜合性內(nèi)部控制管理體系。針對高校所面臨的內(nèi)外部環(huán)境，綜合參考高校未來發(fā)展戰(zhàn)略，利用多種模式來明確相應(yīng)的風(fēng)險，在盡可能減少風(fēng)險的同時，使得風(fēng)險能夠控制在高校能夠承受的范疇內(nèi)。與此同時，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險識別與預(yù)警體系，綜合利用信息采集、風(fēng)險預(yù)警等綜合性信息化技術(shù)，加強流程的控制力度，針對高校風(fēng)險業(yè)務(wù)運行整個過程的內(nèi)部控制實施全面的監(jiān)管，保證全程留痕、責(zé)任可追源，使得內(nèi)部控制逐漸實現(xiàn)常態(tài)化、信息化以及程序化的目標(biāo)。

四、構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督手段

內(nèi)部監(jiān)督作為高校內(nèi)部經(jīng)濟活動所進行的再監(jiān)督，關(guān)系到高校內(nèi)部監(jiān)督工作能夠有序開展，進而涉及到高校內(nèi)部控制的建設(shè)情況。要想保障內(nèi)部監(jiān)督的成效，應(yīng)當(dāng)先著手全過程，然后針對不同的階段進行監(jiān)管，注重重點信息內(nèi)容方面的收集與分析，使得相關(guān)活動能夠基于高校內(nèi)部控制制度來開展。對高校來說，可以主動嘗試借鑒企業(yè)中的內(nèi)部監(jiān)督手段，保障審計機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)、校行政以及黨委能夠各司其職，使得監(jiān)督、決策以及執(zhí)行等各個方面能夠進行互相制約，使得監(jiān)督的獨立性得以提升，進一步加強監(jiān)督水平。

綜上所述，新形勢下加強高校內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)、漫長的工程。這就需要高校意識到內(nèi)部控制對自身發(fā)展的重要性，綜合參考實際情況，主動引入各種企業(yè)中成功的內(nèi)部控制經(jīng)驗，進而全面提升高校內(nèi)部控制成效，促進高校健康、有序的發(fā)展。

參考文獻：

[1]卿文潔.高校內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及改進對策探析[J].湖南財政經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報，2013，06：87-93

篇6

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；會計內(nèi)部控制；問題；解決措施

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、引言

隨著我國的不斷發(fā)展，經(jīng)濟和社會的進步程度也非常大。對于行政事業(yè)單位，其發(fā)展除了依靠外部因素外，其自身控制也是重要因素之一。如果加強內(nèi)部的控制，其必將飛速發(fā)展。下文將首先對行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的內(nèi)涵進行分析。

二、會計內(nèi)部控制的涵義

會計內(nèi)部控制是指我國事業(yè)單位對自身內(nèi)部的規(guī)劃和管理，是會計管理的一種基本職能，在保證事業(yè)單位財產(chǎn)安全、避免和糾正錯誤的同時，能夠使得行政事業(yè)單位的自身得到發(fā)展，使得利益最大化。其可以保證會計、統(tǒng)計和管理的真實性和完整性。對于一個事業(yè)單位來講，其必將發(fā)生經(jīng)濟行為，那么其對內(nèi)部的會計控制就是及其必要的。

三、行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

對于行政事業(yè)單位來講，其發(fā)生經(jīng)濟行為就必須進行對會計的內(nèi)部控制。首先，進行會計內(nèi)部控制有利于對資產(chǎn)的保護。行政事業(yè)單位依法理財是十分重要的，若想要做到這一點，就必須要管理好單位的資金。但是財政資金對于事業(yè)單位的資金支出來講是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的。所以要對公司內(nèi)部的財務(wù)進行管理，科學(xué)控制，做到規(guī)范管理收支情況，使得收支隨意的情況逐漸減少直至消失，這樣可以杜絕腐敗行為，保證事業(yè)單位的財政工作順利進行。其次，有利于保證會計信息質(zhì)量。事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度可以科學(xué)地進行操控，使得各部門相互牽制相互監(jiān)督，防止了很多錯誤的發(fā)生，同時對于會計資料的完整性也有保證。對于某些單位來講，控制管理不足很可能會導(dǎo)致資料的信息失真。所以對行政事業(yè)單位進行會計內(nèi)部控制是十分有必要的，有利于事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展。

四、行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制所存在的問題

1.對會計內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠。對于我國的行政事業(yè)單位，其發(fā)展的過程中內(nèi)部控制的重要性顯而易見。但是我國的行政事業(yè)單位往往對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠全面，忽視其有效制度等，導(dǎo)致運行出現(xiàn)或多或少的問題，之后才會考慮內(nèi)部控制，對其有效制度進行研究等。這一點說明很多行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，換言之，是對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。

2.會計內(nèi)部監(jiān)督機制不夠健全。會計內(nèi)部監(jiān)督機制雖說是單位關(guān)于內(nèi)部的管理措施，不具備法律效力，但是對于單位的發(fā)展還是意義重大的。單位內(nèi)部的監(jiān)督才是真正強化管理的有效方式，才是真正提高單位的公信力的方式，也是真正可以有效促進單位發(fā)展的方式。但是對于我國絕大部分的事業(yè)單位來講，內(nèi)部監(jiān)督機制是不完善的。這樣的情況下單位內(nèi)部極易發(fā)生營私舞弊等問題，多少也會出現(xiàn)一些漏洞。這就足以說明我國事業(yè)單位的管理制度非常不健全。所以要真正做到內(nèi)部監(jiān)督機制不再是形式，而是真正施行的制度。

3.會計內(nèi)部成本控制存在缺陷。我國對于成本的管理與控制的力度明顯不足，這些缺陷也會導(dǎo)致問題的出現(xiàn)。由于我國收到計劃經(jīng)濟的影響，使得行政事業(yè)單位的生產(chǎn)必須由國家來控制，使得事業(yè)單位的管理和控制都受到了影響。隨著之后行政單位的轉(zhuǎn)型，對其的自身管理能力的要求也隨之提高。故而作為行政單位的管理者，應(yīng)該進行大力度的適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)時代的發(fā)展，同時也有利于單位的發(fā)展。然而我國在成本的控制方面的缺陷還是存在的。第一，行政事業(yè)單位自身對于成本的控制沒有完善的制度，使得單位對其的管理不能有效實施。第二，我國對成本的控制方法較為落后，這一點導(dǎo)致我國即使下定決心進行管理控制，還是會比較力不從心。

4.會計基礎(chǔ)工作薄弱。我國行政事業(yè)單位若想要有效進行會計內(nèi)部控制，對會計工作基礎(chǔ)應(yīng)該相當(dāng)了解。但是我國的會計基礎(chǔ)工作相對薄弱，主要表現(xiàn)為以下兩個方面。第一，單位預(yù)算的約束不力。我國的行政事業(yè)單位對于預(yù)算編制的細(xì)化不足，公務(wù)費的預(yù)算缺口較大，且經(jīng)常會有追加、調(diào)整的行為出現(xiàn)影響預(yù)算，使得預(yù)算年度內(nèi)收支不平衡。第二，記賬過程有不實現(xiàn)象。由于行政單位的固定資產(chǎn)等記賬并不及時，導(dǎo)致很多登記模糊，隨意性很強，最終會導(dǎo)致資金缺口加大，歸結(jié)為一點就是對于資金的管理不夠有效，還缺乏監(jiān)督。

五、健全行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的措施

1.構(gòu)建有效的會計內(nèi)部控制機構(gòu)。對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是勢在必行的，但是在這之前一定要有完善的整體控制方案。針對細(xì)化的各種問題制定專門的負(fù)責(zé)人來進行監(jiān)督，并且要使得人員不重復(fù)使用，以此來調(diào)動大家的責(zé)任感，明確職權(quán)，保障內(nèi)部管理機構(gòu)的正常運行。

2.完善會計從業(yè)人員素質(zhì)。對于行政事業(yè)單位來講，人員的使用對于整個單位的發(fā)展也是至關(guān)重要的。尤其是會計人員，必須要能夠滿足基本素質(zhì)，才能夠使得單位的會計崗位可以得到足夠的信任，有效規(guī)避一些不必要的風(fēng)險。并且要對單位的人員進行定期培訓(xùn)，使得他們可以及時適應(yīng)時代的需要。

3.強化會計內(nèi)部控制的審計。對于事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督，眾所周知，如果有良好的內(nèi)部監(jiān)督控制體制，將會有利于企業(yè)的發(fā)展。所以內(nèi)部監(jiān)督的重要性是不可忽視的。這一點也有利于完善單位內(nèi)部會計控制的審計情況。若使得行政部門和會計審計部門相互監(jiān)督相互促進，則會很好地促進單位的發(fā)展。

4.建立完善科學(xué)的會計內(nèi)部控制考評體系。由于我國的人才良莠不齊，對于單位來講，有效的考評系統(tǒng)是衡量一個人能力的標(biāo)準(zhǔn)之一，可以通過考評系統(tǒng)對人員調(diào)整進行控制，并且可以有效地避免領(lǐng)導(dǎo)的主觀意見的影響。這樣客觀公正的方式可以推動行政事業(yè)單位的用人機制的完善，有效地發(fā)揮其監(jiān)督管理職能。

六、結(jié)語

當(dāng)前，我國的行政事業(yè)單位還存在著許多的問題，所以必須通過對其進行內(nèi)部控制進行調(diào)整完善，既可以使得行政單位正常運行，還可以推動其持續(xù)發(fā)展。故而作為行政單位的管理者須采取有效措施來完善機制，提高管理水平。

參考文獻：

[1]崔惠芹.淺議行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2010（8）：125-127.

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【關(guān)鍵詞】基層央行 會計 內(nèi)控

一、基本情況

2015年人民銀行基層行內(nèi)設(shè)部門重新調(diào)整完成后，更加注重發(fā)揮“大會計”監(jiān)督、管理職能。匯總、分析近兩年來內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢執(zhí)法監(jiān)察、會計財務(wù)自查及上級行的檢查中涉及會計專業(yè)的各類問題，深入了解目前基層央行會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行過程中主要存在以下幾方面內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)。

二、存在問題

（一）“內(nèi)控優(yōu)先”的理解與執(zhí)行不到位

雖然通過形式多樣的培訓(xùn)教育加強行員內(nèi)控意識培養(yǎng)，強調(diào)“內(nèi)控先行”的重要性，但管理層與員工之間的內(nèi)控目標(biāo)不一致；各部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作意識以及激勵約束機制未真正發(fā)揮效能，獎優(yōu)罰劣未真正體現(xiàn)，員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性很難成為推進內(nèi)部控制的動力。制約了政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力，存在的問題仍然主要集中于內(nèi)控制度落實不到位。如：會計賬戶記賬串戶、會計憑證要素填寫不完整、表外科目漏記賬、工作人員短期離崗未辦理移交事項、重要崗位人員強制休假制度、定期輪崗和集中采購制度執(zhí)行不嚴(yán)等問題，以致出現(xiàn)“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”，濃厚的內(nèi)部控制文化氛圍難以形成。

（二）內(nèi)控制度體系尚不完善

目前我國央行內(nèi)控制度尚未真正形成體系，數(shù)量籠雜、分散，連貫性缺乏，導(dǎo)致可執(zhí)行性不強。一個又一個的文件或通知很難將各個制度系統(tǒng)、有效地整合在一起，時常出現(xiàn)重復(fù)或相互矛盾。特別是ACS業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線以來，一些崗位職責(zé)與以前有所不同，需要對有關(guān)的內(nèi)控制度做出相應(yīng)的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實際上，內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后于新業(yè)務(wù)的發(fā)展，有的僅憑經(jīng)驗或傳統(tǒng)做法進行操作。

（三）內(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨立性

2015年部門整合后，事后監(jiān)督規(guī)口各業(yè)務(wù)部門，內(nèi)控管理主要采取內(nèi)審監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、部門監(jiān)督以及上級業(yè)務(wù)部門均采取“監(jiān)督同級，下查一級”的檢查監(jiān)督模式，由于各監(jiān)督工作往往都按照自己上級主管部門既定的工作部署開展，造成監(jiān)督的內(nèi)容和范圍時有重疊，這種體制造成監(jiān)督的步調(diào)難以統(tǒng)一，分散在各部門的監(jiān)督資源難以整合。這不僅浪費了監(jiān)督資源，增加了監(jiān)督成本，也不利于監(jiān)督責(zé)任的明確，降低了監(jiān)督效能。同時，同級監(jiān)督也存在許多自身難以克服的困難。

（四）內(nèi)部監(jiān)督檢查仍以合規(guī)性檢查為主

各類內(nèi)控管理未能以風(fēng)險評估為核心開展控制活動，缺乏行之有效的監(jiān)督質(zhì)量評價及監(jiān)督機制，未有意識地運用評估報告，以風(fēng)險引導(dǎo)監(jiān)督的方向和目標(biāo)，提高監(jiān)督效率，對高風(fēng)險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險變動情況進行監(jiān)測檢查，根據(jù)風(fēng)險分布和大小設(shè)定監(jiān)督檢點和頻率，仍以合規(guī)性檢查為主。

（五）內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)和方法不適應(yīng)新的要求

內(nèi)控監(jiān)督工作仍以手工操作為主，主要是監(jiān)督人員經(jīng)驗和職業(yè)判斷，這就使得內(nèi)部監(jiān)督隨意性大，缺乏科學(xué)性，造成內(nèi)控監(jiān)督效率低下。同時，隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，原有靠手工操作的業(yè)務(wù)幾乎都要通過計算機完成，特別是各大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，因為基層人民銀行計算機監(jiān)督運用的不夠，在一定程度上影響著監(jiān)督質(zhì)量，不利于及時發(fā)現(xiàn)問題。

三、改進建議

為推進會計財務(wù)工作轉(zhuǎn)型，向管理層提供及時有效的決策依據(jù)，應(yīng)積極采取以下措施，探索強化監(jiān)管職能的新路徑。

（一）嚴(yán)格貫徹“內(nèi)控先行”的理念

基層央行應(yīng)牢固樹立“內(nèi)控先行”的理念和自覺遵守制度的內(nèi)控意識，并主動將風(fēng)險識別和控制融入到日常工作中，如要求各業(yè)務(wù)部門堅持每月開展一次會計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)；每年組織會計人員參加會計從業(yè)資格培訓(xùn)；對重要會計人員崗位進行逐一摸底，堅持定期輪崗和強制休假制度，讓人人學(xué)制度、懂制度、守制度，切實提升會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，決不能搞有令不行，確保業(yè)務(wù)上不出差錯。

（二）增強制度的適用性

結(jié)合基層央行實際情況，在制度設(shè)計時應(yīng)首先考慮制度體系的系統(tǒng)性，堅持不相容職務(wù)相分離的原則，嚴(yán)格授權(quán)控制，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，并貫穿于業(yè)務(wù)操作的各個環(huán)節(jié)，涵蓋內(nèi)部工作每個崗位與每個人。要按照業(yè)務(wù)變化發(fā)展的需要加強規(guī)章制度的完善，做到相關(guān)制度之間、新舊制度之間相互銜接，以確保制度的適用性。

（三）構(gòu)建完善內(nèi)控監(jiān)督體系

組織召開會計工作聯(lián)席會議，按照《中國人民銀行烏海市中心支行加強內(nèi)部控制管理實施方案》，至少每三年要組織完成一輪對本單位風(fēng)險防控重點業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域的內(nèi)控檢查要求，整合監(jiān)督力量，由過去的單部門重復(fù)檢查為多部門綜合檢查，信息共享、職能互補、減少檢查次數(shù)，建立風(fēng)險分類制度、風(fēng)險評價制度和風(fēng)險管理檔案制度，有效提高工作效率和監(jiān)督質(zhì)量，節(jié)約監(jiān)督成本，將內(nèi)控管理工作落實到日常業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)。

（四）建立內(nèi)控制度評估體系

強化會計隊伍建設(shè)，推進會計轉(zhuǎn)型工作，切實加強會計的反映、分析和研究工作，將全行的內(nèi)控制度建設(shè)情況、崗位風(fēng)險排查情況、內(nèi)部和外部監(jiān)督部門所發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況整合在一起，加強對風(fēng)險的監(jiān)測，隨時掌握所面臨的風(fēng)險狀況，采取相應(yīng)措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的內(nèi)控風(fēng)險，適應(yīng)新形勢下的會計工作需要，促進會計工作向更高更深層次發(fā)展。

（五）提升監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

管理層應(yīng)提升對內(nèi)部監(jiān)督的重視程度，將那些綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)強、德才兼?zhèn)涞娜藛T充實到內(nèi)部監(jiān)督管理隊伍里來，建立監(jiān)督質(zhì)量控制小組，開展監(jiān)督質(zhì)量檢查，將檢查結(jié)果定期通報，這是提高基層央行內(nèi)部控制效率和質(zhì)量、確立保證內(nèi)部監(jiān)督有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素。

篇8

1.內(nèi)部監(jiān)督體系不完善。我國較多的事業(yè)單位沒有建立完善的內(nèi)審機構(gòu)，一些建立內(nèi)審機構(gòu)的單位也沒有固定的內(nèi)審人員，大多數(shù)內(nèi)部審核的人員主要由事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層人員擔(dān)任，導(dǎo)致整體的經(jīng)濟利益受到上層部門的制約。一些審核人員在審核過程中為不得罪領(lǐng)導(dǎo)沒有按照審核制度嚴(yán)格進行審核，導(dǎo)致資產(chǎn)流失嚴(yán)重。與此同時，外部監(jiān)督制度落實不到位，使得事業(yè)單位的內(nèi)部控制失效，一些政府機構(gòu)人員在工作中沒有按照具體的流程進行工作，工作各行其是，沒有形成綜合的監(jiān)督管理。一些審計部門對單位內(nèi)部的會計機構(gòu)進行審計時只對會計資料的真實性和完整性進行審核，沒有進行單位會計制度的有效性審核，當(dāng)查出存在的問題時，通常是重人情而輕規(guī)定，弱化了審計部門的職能。

2.管理人員的內(nèi)部控制管理意識淡薄。事業(yè)單位沒有完善的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的主要原因是單位管理人員的內(nèi)部控制意識淡薄，沒有重視內(nèi)部控制制度。在一些制度的執(zhí)行中沒有發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢，單位管理人員實施會計工作時沒有按照財務(wù)會計內(nèi)部控制制度進行，使得內(nèi)部控制制度的紀(jì)律性難以正常的體現(xiàn)出來，從而導(dǎo)致財務(wù)會計的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

二、完善財務(wù)會計內(nèi)部控制的主要措施

1.完善財務(wù)會計內(nèi)部控制制度。為了保障財務(wù)會計內(nèi)部控制人員在工作過程中有章可循，需要建立完善的內(nèi)部控制制度。對內(nèi)部控制制度進行建立時，應(yīng)該樹立以人為本的會計理念，對會計人員的崗位職責(zé)進行明確劃分。為了對內(nèi)部控制工作進行有效落實，應(yīng)該在單位內(nèi)部單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門，更好的強化內(nèi)部審計制度，有效發(fā)揮審計部門的作用。為了加強內(nèi)部審計部門的建設(shè)，應(yīng)該將財政部門和審計部門的工作有效結(jié)合起來，科學(xué)組織部門工作，從而發(fā)揮審計部門的作用。

2.加強資產(chǎn)控制的合理性。對事業(yè)單位的內(nèi)部資產(chǎn)應(yīng)該進行全面預(yù)算和審核，相關(guān)管理人員應(yīng)該做好固定資產(chǎn)的投資檢查。對資產(chǎn)進行編制時預(yù)算部門應(yīng)該和其他部門一同參與編制，以便提供更多的預(yù)算方案方便在資金預(yù)算過程中進行篩選。對單位新增的固定資產(chǎn)應(yīng)該及時做好登記和驗收，主要對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格和原始價格進行驗收，確定固定資產(chǎn)的使用年限。管理人員在進行固定資產(chǎn)驗收的過程中應(yīng)該填制驗收清單，所有固定資產(chǎn)驗收完成之后應(yīng)該簽字確認(rèn)，然后將驗收單據(jù)交給財務(wù)部門作為入賬依據(jù)。財務(wù)部門可以根據(jù)固定資產(chǎn)驗收清單登記明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬和財務(wù)總賬等。單位的報廢資產(chǎn)應(yīng)該填制具體的報廢清單，估計報廢資產(chǎn)的價格，還要注明資產(chǎn)報廢的理由，將這些填寫清楚上報財務(wù)部門進行登記，財務(wù)部門進行核實后就會及時注銷固定資產(chǎn)的賬面價值。

3.完善內(nèi)部監(jiān)督體系。事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督體系的建立可以有效解決財務(wù)內(nèi)部的資金流向不明確等問題。隨著會計制度的改革，會計委派制度作為改革會計行政隸屬關(guān)系的制度在單位中的使用越來越廣泛。通過會計委派制度可以構(gòu)造一個全新的會計管理模式，使會計人員隸屬于主管部門，對各項工作進行統(tǒng)一管理，例如，財務(wù)部門人員的調(diào)動和工資獎金評定等，一定程度上確保了會計人員工作的獨立性。會計委派制度的實施不僅使會計人員的切身利益得到保護，避免了財務(wù)內(nèi)部的資金使用不合理等問題，還可以將單位的經(jīng)濟收入和相關(guān)福利通過財政部門統(tǒng)一發(fā)放，使得會計人員的日常監(jiān)督更加公正。對被委派單位人員的不合理行為能夠制止，從而使得服務(wù)監(jiān)督體系更加完善。除此之外，還可以建立崗位分離制度，對付款人員、記賬人員和審核人員實施崗位分離，單位內(nèi)部的出納人員不能兼任各種費用的登記工作，也不能對會計檔案進行保管，對財務(wù)內(nèi)部的人員起到制約作用。會計人員要在一定的工作年限內(nèi)進行崗位輪換，確保會計工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。實施崗位分離制度方便不同的崗位人員在工作過程中互相監(jiān)督，避免資金的亂用。

4.提高管理人員的內(nèi)部控制管理意識。要想發(fā)揮財務(wù)會計內(nèi)部控制在事業(yè)單位內(nèi)部的作用，首先應(yīng)該提高管理人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，增強管理人員的管理意識，對相關(guān)人員的內(nèi)部控制行為進行規(guī)范，才能夠使內(nèi)部控制在實施的過程中具有一定的制度典范。管理人員應(yīng)該從內(nèi)部管理的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，加強對財務(wù)會計人員的培訓(xùn)，對內(nèi)部控制的知識進行宣傳，動員各個部門在工作過程中積極配合財務(wù)部門的工作，嚴(yán)格的按照內(nèi)部控制制度進行內(nèi)部管理工作。

三、結(jié)語

篇9

關(guān)鍵詞：石油儲運　措施　安全管理

一、石油儲運安全管理介紹和現(xiàn)狀述評

石油儲運安全管理對油庫也有重大意義，油庫火災(zāi)發(fā)生的主觀原因是思想不重視,制度執(zhí)行不嚴(yán),管理不善和違章指揮、違章作業(yè)。石油儲運安全管理對于石油企業(yè)的正常運行具有重要的作用，它可以加強石油企業(yè)的安全管理措施的制定，防止工作人員對石油儲運的安全管理概念的不清晰，而且對保證利益相關(guān)者的利益也有重要作用，因此石油儲運安全管理不僅有著重要的實際應(yīng)用，而且一直是理論界討論的熱點。石油企業(yè)倒閉，石油企業(yè)運營產(chǎn)生問題都應(yīng)該從石油儲運安全管理上找到相關(guān)起因。無論是表現(xiàn)良好的石油企業(yè)還是績效很差的石油企業(yè)都應(yīng)該時時刻刻注意石油儲運安全管理，只有這樣才能維持石油企業(yè)長久的競爭優(yōu)勢和發(fā)展。石油儲運安全管理強調(diào)的是一系列的過程，其目標(biāo)是石油企業(yè)高層管理人員為了實現(xiàn)石油企業(yè)良好的運營，構(gòu)建良好可靠的管理系統(tǒng)所涉及的種種活動的集合?？陀^原因大都是技術(shù)、設(shè)備上的物性因素。石油儲運安全管理大體包括以下因素：內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。這五個方面構(gòu)成了石油企業(yè)儲運安全管理的全部主體。

二、石油儲運安全管理所存在的問題

近年來很多大型的石油企業(yè)突然倒閉，暴露了石油儲運安全管理過程還存在很多問題，比如石油企業(yè)缺乏監(jiān)督管理的動力，石油企業(yè)相關(guān)管理人員觀念落后，石油企業(yè)監(jiān)督管理部門和運行部門獨立性較差而造成的石油企業(yè)石油的易燃易爆性、靜電荷集聚性和熱膨脹性存在的后果。

1.監(jiān)督管理動力的缺乏是石油儲運安全管理的主要問題

石油儲運安全管理顧名思義，既是對石油企業(yè)自身進行監(jiān)督管理，因此這個過程存在很多的阻力，沒有任何個人或石油企業(yè)傾向?qū)ψ陨磉M行監(jiān)督管理，即使采取了某種措施監(jiān)督和管理，很多時候這些行為也只是停留在表面上，很少將這些措施落到實處。一方面，石油企業(yè)高層管理者不愿意制定一系列的管理控制制度，來約束自身和管理人員的行為。另一方面，石油企業(yè)也淡漠企業(yè)管理的因素，認(rèn)為石油儲運安全管理沒有什么實際價值，但是為了石油企業(yè)長期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的石油儲運安全管理制度不可或缺。很多情況下，石油儲運安全管理的實施過程本質(zhì)上為了應(yīng)付上級的檢查才實行的。

2.觀念落后是石油儲運安全管理的另一個主要問題

很多基層管理人員和一線工人頭腦中，很少有人能夠意識到石油儲運安全管理所具有的重要作用，由于很多一線工人和基層管理人員缺乏相應(yīng)的理論知識，很多人甚至沒有聽到石油儲運安全管理這個概念，也不了解石油儲運安全管理所涉及的過程及目標(biāo)，因此即使制定完善的石油儲運安全管理制度，也很難付諸實施，將石油儲運安全管理的監(jiān)督管理制度落到實處。有的管理者甚至認(rèn)為石油儲運安全管理是對企業(yè)發(fā)展的一種制約和束縛，會加大企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)。觀念上的偏差在石油儲運安全管理過程中表現(xiàn)出來，有的企業(yè)甚至是為了應(yīng)付上級檢查而實施管理， 這種心態(tài)不可能使得石油安全管理的積極作用得到有效發(fā)揮。

三、石油儲運安全管理存在問題的應(yīng)對措施

針對石油儲運安全管理存在的問題，大型石油企業(yè)采取一系列措施，對于長慶油田來講，采取化學(xué)清洗作業(yè)安全管理制定的相關(guān)措施，以及儲運石油方案與計劃書的編制和清洗作業(yè)方案的制定，包括施工安全措施，應(yīng)急方案，組織機構(gòu)和審批意見，以及長慶油田的填寫報告。

1.管理機制和清晰的績效評估體系是石油儲運安全管理的保證

良好的企業(yè)規(guī)范制度是一個企業(yè)有序運營的根本保證。不僅對于企業(yè)如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。如果企業(yè)有健全的管理制度，針對石油儲運安全管理存在的問題，大型石油企業(yè)采取一系列措施，對于長慶油田來講，采取化學(xué)清洗作業(yè)安全管理制定的相關(guān)措施，以及儲運石油方案與計劃書的編制和清洗作業(yè)方案的制定，包括施工安全措施，應(yīng)急方案，組織機構(gòu)和審批意見，以及填寫報告?？冃гu估包括很多方面，對于企業(yè)來講，可以有財務(wù)績效，員工工作績效，產(chǎn)品績效，雖然不同的績效衡量企業(yè)運營的不同方面，但是它們都具有一個共同的特點，公正與實用。如果任何績效考評標(biāo)準(zhǔn)不能夠體現(xiàn)公正與實用，那么也不會取得良好的石油儲運安全管理結(jié)果。例如，對于財務(wù)績效如果失去了公正，那么投資者會依賴錯誤的信息，這樣對投資者等利益相關(guān)者的決策造成很大影響，員工的薪酬績效評價若失去實用和公正，會導(dǎo)致員工消極工作，在某種程度上也會影響企業(yè)內(nèi)控的效果。因此企業(yè)在構(gòu)建績效評價體系時，必須時刻體現(xiàn)體系的公正和實用性，只有這樣才能收到更好的石油儲運安全管理結(jié)果。

2.良好的組織氛圍是石油儲運安全管理的根本保證

現(xiàn)階段，企業(yè)文化的研究一直是石油企業(yè)管理研究的熱點問題，如何構(gòu)建良好的石油企業(yè)文化，對于員工的工作環(huán)境和企業(yè)的正常運行都有重要的影響。很多學(xué)者認(rèn)為企業(yè)文化決定了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞。文化是一種無形卻充滿力量的影響力，它對組成整個企業(yè)的成員起到約束凝聚、以及協(xié)調(diào)組織的作用，石油企業(yè)文化可以凝聚一個企業(yè)的集體力量，推動企業(yè)更快更好的發(fā)展。財富無法創(chuàng)造出絢爛的文化，然而一個企業(yè)凝聚的文化卻可以給企業(yè)帶來意想不到的巨大財富，一個企業(yè)建立獨特的文化理念，那么這個獨特的文化理念無形中就會為企業(yè)帶來很多積極的影響，企業(yè)最終獲得生產(chǎn)經(jīng)營豐收的碩果。組建企業(yè)石油儲運安全管理模式，必須具有超前的風(fēng)險意識，才能使企業(yè)的文化理念在迅速發(fā)展的社會中逐漸成長并完善。

四、總結(jié)

通過對石油儲運安全管理過程的詳細(xì)描述，發(fā)現(xiàn)石油儲運安全管理主要存在很多問題。石油儲運安全管理的重要性無需多言，只有切實制定健全的石油儲運安全管理制度，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中利于不敗之地。

參考文獻

[1]COSO，《石油儲運安全管理—整合框架》.大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2006.

篇10

一、檢查的主要內(nèi)容

1、執(zhí)法主體是否整合到位。根據(jù)《中華人民共和國水土保持法》和省實施《中華人民共和國水土保持法》辦法分別為第五條法律法規(guī)，本機關(guān)是法律法規(guī)授權(quán)的具有權(quán)管理水事事務(wù)職能的組織，其行政執(zhí)法主體資格符合法律、法規(guī)的規(guī)定，具有水保執(zhí)法主體資格，是縣人民政府法定的水保行政機關(guān)。

2、執(zhí)法的權(quán)限和責(zé)任是否明確。依據(jù)《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《水土保持法》、《河道管理條例》、《取水許可和水資源費征收管理辦法》、《省河道管理條例》、省實施《水法》、《防洪法》《水土保持法》辦法等國家法律法規(guī)及地方法規(guī)設(shè)定的執(zhí)法依據(jù)，我局水行政執(zhí)法職權(quán)范圍內(nèi)的執(zhí)法權(quán)限和責(zé)任明確，其內(nèi)設(shè)股室職能權(quán)限、責(zé)任明確。

3、行政執(zhí)法層級是否精簡到位。根據(jù)縣人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)縣水保局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制的通知》，未設(shè)置水保監(jiān)督大隊，現(xiàn)由水保綜合股兼職，負(fù)責(zé)全縣的水保行政執(zhí)法工作，不存在多級重復(fù)執(zhí)法。

4、行政執(zhí)法程序是否完善。行政程序是指行政執(zhí)法主體活動的程序，即行政執(zhí)法主體實施行政執(zhí)法行為所采取的步驟、方式、次序，是行政執(zhí)法主體產(chǎn)生、變更或消滅有效行政執(zhí)法行為所必須遵守的法律程序。我們能嚴(yán)格按照《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》及《水法》等法律法規(guī)規(guī)定，完善了行政執(zhí)法程序，建立了公開透明、統(tǒng)一規(guī)范的執(zhí)法程序。建立了內(nèi)部監(jiān)督機制，并嚴(yán)格按照水行政執(zhí)法程序依法行政，防止和杜絕行政亂執(zhí)法。

5、執(zhí)法自由裁量權(quán)是否規(guī)范。為全面推進依法行政，規(guī)范水行政主管部門公平、公正地行使行政處罰自由裁量權(quán)，確保行政處罰的合法性、合理性，保障公民、法人和其它組織的合法權(quán)益，對行政執(zhí)法自由裁量權(quán)，按照《省水行政處罰自由裁量權(quán)參照執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。在行使行政裁量權(quán)時，遵循公平、公正、公開原則，實現(xiàn)當(dāng)事人的行為與法律責(zé)任相對應(yīng)，堅決杜絕行政執(zhí)法的隨意性，平等對待行政管理相對人，樹立公平、公正的行政執(zhí)法形象。

6、行政執(zhí)法責(zé)任制是否全面落實。根據(jù)《全國水土保持監(jiān)督管理能力建設(shè)總體方案》，為進一步推進依法行政，我局依據(jù)《中華人民共和國水法》《水保法》等水法律法規(guī)及省水利廳《省水行政執(zhí)法責(zé)任制評議考核辦法》、市水利局《關(guān)于全面推行行政執(zhí)法責(zé)任制的實施意見》的規(guī)定和要求，在水保監(jiān)督管理能力建設(shè)察規(guī)范化建設(shè)、以“五完善、五到位、五規(guī)范、五健全”為目標(biāo)在原有相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，制定了《縣水土保持監(jiān)督管理能力建設(shè)考核實施方案》，成立了以局長為組長、分管副局長任副組長，各股室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。建立了案件審批、評議考核、錯案追究、執(zhí)法巡查等制度，主要制度上墻公布，并設(shè)立了舉報電話，做到執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法權(quán)限，執(zhí)法程序、收費標(biāo)準(zhǔn)“四公開”。法律文書書寫規(guī)范，材料齊全，適用法律正確，執(zhí)法案卷、監(jiān)督檢查記錄、證據(jù)材料、執(zhí)法文書及時立卷歸檔。

二、存在的問題