導(dǎo)語：如何才能寫好一篇對(duì)經(jīng)濟(jì)與金融的認(rèn)識(shí)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

金融文化是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，對(duì)金融乃至經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響越來越深遠(yuǎn)。中國(guó)傳統(tǒng)文化博大精深，但共性文化中部分與現(xiàn)代金融發(fā)展不相一致的觀念形成了一些金融文化認(rèn)識(shí)誤區(qū)。本文分析了典型的貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)及其產(chǎn)生原因，并在闡明貨幣本質(zhì)的基礎(chǔ)上提出應(yīng)重建貨幣認(rèn)識(shí)。

【關(guān)鍵詞】

金融文化;貨幣;認(rèn)識(shí)誤區(qū)

1 認(rèn)識(shí)金融文化

文化是人類在社會(huì)歷史發(fā)展過程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和，特指社會(huì)意識(shí)形態(tài)。金融文化則是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，包括貨幣文化、信用文化、虛實(shí)文化、金融風(fēng)險(xiǎn)文化以及金融企業(yè)文化等，是人類共性文化在金融領(lǐng)域的具體表現(xiàn)，其根源于各國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)文化與金融實(shí)踐當(dāng)中，并反作用于金融實(shí)踐。

在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化、金融全球化的進(jìn)程中，金融活動(dòng)不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)政治產(chǎn)生巨大影響，而且日益廣泛、迅速地創(chuàng)造出新的居于社會(huì)文化核心地位的金融文化，其對(duì)金融乃至經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制約與促進(jìn)作用也愈發(fā)凸顯。從微觀上說，不論主動(dòng)與被動(dòng)，自愿與不自愿，金融文化都在日益強(qiáng)烈地影響和支配著人們的生活;從宏觀上說，金融文化對(duì)一國(guó)金融實(shí)踐和金融制度結(jié)構(gòu)產(chǎn)生持久、深刻的影響。優(yōu)秀金融文化是保障和推動(dòng)一國(guó)金融及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟實(shí)力，錯(cuò)誤金融理念則將金融這把雙刃劍的危害發(fā)揮得淋漓盡致。如短視信用文化導(dǎo)致一錘子買賣、損人利己現(xiàn)象層出不窮;輕視虛實(shí)文化，金融體系創(chuàng)新無度，虛擬經(jīng)濟(jì)不斷自我膨脹，實(shí)體經(jīng)濟(jì)卻停滯不前;漠視金融風(fēng)險(xiǎn)文化，從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠、僥幸心理、機(jī)會(huì)主義普遍存在?？v觀世界各國(guó)，形而下層面的各種金融問題無一不與形而上層面扭曲的金融文化相關(guān)。

2 貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)及解析

金融文化既然是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，必然受共性社會(huì)文化的影響。中國(guó)傳統(tǒng)文化博大精深，但固有的意識(shí)形態(tài)中部分與現(xiàn)代金融發(fā)展不相一致的觀念以及錯(cuò)誤觀念指導(dǎo)下的金融實(shí)踐自加強(qiáng)機(jī)制也形成了一些比較突出的金融文化認(rèn)識(shí)誤區(qū)，典型地表現(xiàn)在日常生活中被俗稱為“錢”的貨幣認(rèn)識(shí)上。貨幣獨(dú)有的價(jià)值尺度和交換手段功能對(duì)人的精神世界產(chǎn)生深刻的影響。作為一切價(jià)值的表現(xiàn)形式和等價(jià)物，貨幣超越客觀事物的多樣性達(dá)到一個(gè)完全抽象的高度，其化質(zhì)為量的特性促使人們的生活趨于量化和理性化，由此有人將貨幣作為首要的生活目標(biāo)而為之疲于奔命，人情淡漠，人際交往只求功利，更有甚者，為錢不擇手段?！叭藶樨?cái)死，鳥為食亡”，貨幣雖然使人們擺脫了對(duì)物和他人的依賴而獲得更多的自由，卻又受貨幣本身的束縛和支配而使自由流于形式化。帶著強(qiáng)烈的感彩，許多人甚至認(rèn)為錢是萬惡之源。凡此種種對(duì)“錢”的體悟是現(xiàn)代人未能對(duì)貨幣形成科學(xué)認(rèn)識(shí)而得出的膚淺結(jié)論。

事實(shí)上，貨幣歷史浩瀚博大，絕非一個(gè)“錢”字了得。貨幣無論表現(xiàn)在金銀上，還是表現(xiàn)在某種價(jià)值符號(hào)上，都只是一種表面現(xiàn)象。在社會(huì)化大生產(chǎn)條件下，每一位勞動(dòng)者既是自己商品和勞務(wù)的提供者，也是他人商品和勞務(wù)的需求者。與早期的直接物物交換不同，今天我們借助貨幣這一媒介進(jìn)行間接交換。在將商品（或勞務(wù)）轉(zhuǎn)換為貨幣，再由貨幣轉(zhuǎn)換為其他商品或勞務(wù)的過程中，作為一般等價(jià)物，貨幣應(yīng)該代表商品所有者之間等價(jià)交換所形成的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系，這才是貨幣的本質(zhì)。交換的前提是在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)等交易，只有在滿足對(duì)方需求的基礎(chǔ)上才能有所得。如若交易雙方能遵循等價(jià)交換之原則，便應(yīng)是各取所需，實(shí)現(xiàn)雙贏，不存在某一方純粹的功利主義。

當(dāng)今世界貨幣逐步構(gòu)成人際交往關(guān)系的核心部分，并對(duì)現(xiàn)代人的價(jià)值觀念、精神世界產(chǎn)生了潛在而深刻的影響，但我們不能只看到“沒有錢是萬萬不能”的一面，任由純粹手段的貨幣向內(nèi)生長(zhǎng)成終極目的，卻忽視其本質(zhì)屬性――等價(jià)交換所體現(xiàn)的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系?？陀^地說，貨幣只是一種工具，它既能極大地調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性，也可能讓人為之著迷，還可能被自私自利、貪婪的人們所利用，少數(shù)人投機(jī)取巧甚至用坑蒙拐騙等手段攫取貨幣，本質(zhì)上就是在掠奪和剝削他人權(quán)益。如同當(dāng)今世界各國(guó)流通的貨幣只是價(jià)值符號(hào)，不是真實(shí)財(cái)富，真實(shí)財(cái)富要靠人們勞動(dòng)創(chuàng)造一樣，貨幣本身也不是萬惡之源，其對(duì)人的支配只是形式上的“魔鬼”，無知、貪婪、不勞而獲等人性弱點(diǎn)，才是真正的萬惡之源。我們不能以否定貨幣來掩蓋人性惡的一面給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)造成的破壞，這既不利于人們對(duì)貨幣形成正確的認(rèn)識(shí)，更不利于培養(yǎng)現(xiàn)代金融意識(shí)，進(jìn)而阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

3 重建貨幣認(rèn)識(shí)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是貨幣經(jīng)濟(jì)，自1978年黨的提出改革開放戰(zhàn)略決策后，在逐步推進(jìn)市場(chǎng)化的進(jìn)程中，國(guó)人對(duì)貨幣的認(rèn)識(shí)發(fā)生了很大變化，從“羞于談錢”到“一切向錢看”的轉(zhuǎn)變，無疑是形而下層面各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決定形而上層面抽象意識(shí)形態(tài)的體現(xiàn)，這種自發(fā)形成的理念或信仰雖然樸素、現(xiàn)實(shí)，但有些未必是對(duì)市場(chǎng)化過程的理性反思，其反作用于經(jīng)濟(jì)實(shí)踐便可能造成這樣或那樣的問題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐需要優(yōu)秀的金融文化理念引導(dǎo)，重建貨幣認(rèn)識(shí)首當(dāng)其沖。

作為商品交換媒介和手段的貨幣，應(yīng)該代表交易雙方等價(jià)交換所形成的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系，即商品所有者在將具體勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為抽象勞動(dòng)、私人勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為社會(huì)勞動(dòng)、使用價(jià)值轉(zhuǎn)化為價(jià)值時(shí)應(yīng)真正做到等價(jià)交換;同樣，貨幣持有者在將抽象勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為具體勞動(dòng)、社會(huì)勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為私人勞動(dòng)、價(jià)值轉(zhuǎn)化為使用價(jià)值時(shí)亦應(yīng)做到等價(jià)交換。君子愛財(cái)，取之有道，明確利人才能利己，對(duì)方無利自己也無利，而不是損人才能利己。

現(xiàn)代人如果不能正確認(rèn)識(shí)貨幣，沒有道德底線和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，后果是非?？膳碌?。古人在稱上刻“福祿壽”三字，短一兩無福，少二兩少祿，缺三兩折壽，今天再以這種對(duì)神明的敬畏去約束人性惡的一面顯然已不適宜。價(jià)值取向和道德標(biāo)準(zhǔn)的形成來自文化熏陶和生活點(diǎn)滴，需要一個(gè)長(zhǎng)期積淀的過程。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中的種種貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)不能說與我們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)初期不重視培養(yǎng)正確貨幣文化無關(guān)。因此，培育貨幣文化理念必須從小事、從孩子教育抓起。只有從小樹立正確的價(jià)值觀，切實(shí)推行“雙贏”觀念，明確利人才能利己，從實(shí)踐到認(rèn)知，從認(rèn)知到行為，循序漸進(jìn)地培育全民族的現(xiàn)代貨幣意識(shí)，才能從根本上解決貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)的問題。

篇2

經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開金融的支持，同時(shí)金融的發(fā)展和完善又對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的促進(jìn)和推動(dòng)作用。隨著人類社會(huì)商品貨幣關(guān)系的發(fā)展，金融是其必然的產(chǎn)物。當(dāng)今我國(guó)正處于社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)、全面建成小康社會(huì)、構(gòu)建和諧社會(huì)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要時(shí)期，必然要求金融行業(yè)發(fā)揮越來越重要的支撐作用。金融業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)資本形成能夠有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)于像我國(guó)一樣的很多發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)實(shí)體而言，資本及資本形成與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有密切的相關(guān)性。我國(guó)的金融市場(chǎng)主要由金融機(jī)構(gòu)、金融工具及金融市場(chǎng)三部分構(gòu)成，金融機(jī)構(gòu)通過自身的儲(chǔ)蓄效應(yīng)、投資需求效應(yīng)及其在儲(chǔ)蓄-投資轉(zhuǎn)化過程中起到的中介作用，能夠降低投資者投資風(fēng)險(xiǎn)且具有種類多樣特點(diǎn)的金融工具，以及為金融活動(dòng)提供基本經(jīng)濟(jì)規(guī)則的金融市場(chǎng)等，這些都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高的重要驅(qū)動(dòng)力。

(二)金融發(fā)展能夠有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化投資是影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要因素。資金總量充裕能夠有效地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資金在不同部門、不同地區(qū)的投向偏好也能夠有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。資本市場(chǎng)的出現(xiàn)及其完善能夠?yàn)橥顿Y者提供一個(gè)方便靈活地聚集資金、轉(zhuǎn)移資金、保證資金安全的交易場(chǎng)所，而且金融投資也能夠?yàn)榭萍汲晒趨^(qū)域間的傳播開辟道路。

(三)金融發(fā)展能夠有效促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升經(jīng)濟(jì)即使完成了產(chǎn)業(yè)升級(jí)和行業(yè)轉(zhuǎn)移等結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)，經(jīng)營(yíng)機(jī)制不完善、缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)也會(huì)再度出現(xiàn)嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)矛盾。金融發(fā)展為企業(yè)提供了寬泛高效的融資渠道，市場(chǎng)投融資機(jī)制的建立有力地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，而且資產(chǎn)證券化及其流動(dòng)也使企業(yè)在空間布局、產(chǎn)業(yè)附著、規(guī)模經(jīng)濟(jì)和技術(shù)層次等方面的效率得到了明顯的提高，激發(fā)了企業(yè)的活力。

作為當(dāng)今世界最大的發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)力從上世紀(jì)80年代的輕紡工業(yè)到90年代的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施，以及新世紀(jì)的汽車、石化、電子為代表的產(chǎn)業(yè)群體，可謂不斷轉(zhuǎn)換升級(jí)，但仍不乏能源高消費(fèi)、環(huán)境高污染的產(chǎn)業(yè)，然而這并不符合重新選擇的經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路以及重新確立的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的要求。經(jīng)濟(jì)發(fā)展確定新的目標(biāo)必然要求金融領(lǐng)域提供不同于以往的支持方式和力度。

英國(guó)政府2003年在《能源白皮書》中提出了“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念，自此低碳經(jīng)濟(jì)、低炭產(chǎn)業(yè)、低炭技術(shù)等概念逐漸引起國(guó)際社會(huì)的廣泛關(guān)注，尤其是2008年國(guó)際金融危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)格局的沖擊，低碳金融也逐漸被人們所熟知并日益重視起來。低碳金融是指服務(wù)于旨在減少溫室氣體排放的各種金融制度安排和金融交易活動(dòng)。主要包括碳排放權(quán)及其衍生品的交易和投資、低碳項(xiàng)目的開發(fā)投融資以及其他相關(guān)的金融中介活動(dòng)。低碳金融與低碳經(jīng)濟(jì)有著高度的相關(guān)性。低碳經(jīng)濟(jì)為金融產(chǎn)品和金融制度創(chuàng)新提供了廣闊的舞臺(tái)，也為傳統(tǒng)的貨幣經(jīng)濟(jì)向金融經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化創(chuàng)造了前所未有的機(jī)遇。而低碳金融在促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方面發(fā)揮著不可替代的支撐作用。

盡管發(fā)展低碳金融、促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我國(guó)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的具體體現(xiàn)，且符合資源節(jié)約型、環(huán)境友好型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的要求，但就我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際來看，還存在著金融機(jī)構(gòu)對(duì)二者的重視程度不足、缺乏專門的機(jī)構(gòu)和專業(yè)的人才，低碳資本與低碳金融市場(chǎng)發(fā)展相對(duì)緩慢(目前僅在綠色信貸方面有所進(jìn)展)，金融體系內(nèi)部和政府相關(guān)部門缺少一系列配套服務(wù)等問題。

發(fā)展低碳金融助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展的建議

當(dāng)今我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速階段，資源的稀缺性以及環(huán)境污染等一系列問題仍是阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和質(zhì)量進(jìn)一步提升的重要因素，為此必須走可持續(xù)發(fā)展的道路，降低能源消耗、大力推進(jìn)清潔能源發(fā)展。發(fā)展具有我國(guó)特色的低碳經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型，可以從金融機(jī)構(gòu)信貸領(lǐng)域、資本市場(chǎng)直接融資角度以及政府政策扶持方面做出努力。

(一)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)專門的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員培養(yǎng)以及提供特定的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)上多下功夫

1.提高對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)、低碳金融的認(rèn)識(shí)程度。要全面認(rèn)識(shí)到發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、完善低碳金融服務(wù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展大勢(shì)所趨，只有增強(qiáng)認(rèn)識(shí)才能提高意識(shí)，也唯有如此才能時(shí)刻明白和了解自身的職責(zé)和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。

2.加強(qiáng)專門的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)和人才培養(yǎng)。因事設(shè)崗、因人定崗。面對(duì)新環(huán)境、新任務(wù)，金融機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)提早且充分地認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)給自身帶來的新職責(zé)，做到勇于承擔(dān)的同時(shí)還要設(shè)置合理且有效的組織機(jī)構(gòu)，并在專業(yè)人才的來源與選擇、招聘與培訓(xùn)上下功夫，安排最適宜的人選去完成其能力范圍內(nèi)的工作。

3.提供特定的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。金融機(jī)構(gòu)因其經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的特殊性、經(jīng)營(yíng)形式的靈活性為市場(chǎng)主體，尤其是企業(yè)提供了種類繁多、方式靈活、期限多樣的金融工具，但對(duì)于當(dāng)今要求發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)模式的市場(chǎng)來說，金融工具的種類還有待于進(jìn)一步開發(fā)，提供的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)也有待于進(jìn)一步增多和完善，如開辦專項(xiàng)減排技術(shù)改造和設(shè)備升級(jí)換代的項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)。

(二)發(fā)揮資本市場(chǎng)直接融資作用，加大環(huán)保領(lǐng)域的資金投入支持資本市場(chǎng)直接融資大力鼓勵(lì)和支持符合條件的企業(yè)(主要包括環(huán)保企業(yè))或項(xiàng)目發(fā)行企業(yè)債、公司債、短期融資券、中期票據(jù)等債務(wù)融資工具，以此籌集企業(yè)或項(xiàng)目發(fā)展所需資金。多措并舉，除以上措施外應(yīng)積極鼓勵(lì)私募基金、風(fēng)險(xiǎn)投資、社會(huì)捐贈(zèng)資金等參與到經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中來，逐步放寬資金籌集渠道，加大對(duì)保護(hù)環(huán)境、節(jié)約資源等建設(shè)領(lǐng)域的資金投入力度。

(三)政府應(yīng)給予政策扶持，運(yùn)用多種金融政策工具引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排和發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)

1.應(yīng)將我國(guó)到2020年的碳減排目標(biāo)作為具體衡量標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)不同減排要求也理應(yīng)不同，只有完成減排目標(biāo)的企業(yè)才有資格獲得融資；

2.借助政府財(cái)政資金的擔(dān)保杠桿作用構(gòu)建一套可行性高、實(shí)用性強(qiáng)的綠色信貸擔(dān)保制度，推動(dòng)環(huán)保信貸投入規(guī)模的建設(shè)；

3.政府部門應(yīng)設(shè)立和壯大環(huán)保企業(yè)或項(xiàng)目發(fā)展的專項(xiàng)基金，對(duì)環(huán)保企業(yè)或項(xiàng)目直接進(jìn)行投資或?yàn)槟切┓蠗l件的環(huán)保企業(yè)或項(xiàng)目提供較為優(yōu)惠的中長(zhǎng)期借款，使其用于環(huán)境保護(hù)和節(jié)約資源設(shè)施建設(shè)以及環(huán)保設(shè)備等的投資；

篇3

    一、國(guó)際農(nóng)村合作金融制度異化趨勢(shì)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

    合作金融組織最早出現(xiàn)于19世紀(jì)的歐洲,第二次世界大戰(zhàn)后,在全世界范圍內(nèi)得到了快速發(fā)展并日趨普及,20世紀(jì)70年代成立了“信用合作社世界理事會(huì)”(World Council of Credit Unions,INC),該機(jī)構(gòu)現(xiàn)有86個(gè)會(huì)員國(guó)和地區(qū)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及金融業(yè)的高速發(fā)展,合作金融組織無論在組織形式還是在內(nèi)涵上都發(fā)生了巨大的變化,尤其是西方發(fā)達(dá)國(guó)家變化更大,具體表現(xiàn)為:

    1.金融經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的變化。合作金融組織的最初形式是信用合作社。當(dāng)時(shí)信用合作社的參加者大多是小生產(chǎn)者、小經(jīng)營(yíng)者和農(nóng)民,他們?yōu)榱说钟筚Y本的剝削,維護(hù)自身的利益,自發(fā)組織起來,在融資領(lǐng)域?qū)嵭匈Y金互助合作,其宗旨和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是:不追求利潤(rùn),以為社員提供服務(wù)和幫助、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要追求利潤(rùn),講究自身效益。因此,絕大多數(shù)合作金融組織實(shí)際上都以追求利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

    2.資金來源的變化。最早的合作社主要以股本金和存款為資金來源,現(xiàn)在西方國(guó)家多數(shù)合作金融組織,在資金來源上已經(jīng)是多渠道,除上述來源外,還有向中央銀行借款和發(fā)行債券,并且有些國(guó)家發(fā)行債券所籌措資金占合作金融機(jī)構(gòu)資金來源的比例相當(dāng)大。同時(shí),存款的種類也多樣化。

    3.資金運(yùn)用及其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的變化。在貸款對(duì)象上,由社員發(fā)展到以社員為主;在貸款數(shù)額上由小額貸款發(fā)展到小額和大額貸款都發(fā)放;在貸款用途上,不再局限于生產(chǎn),尤其是農(nóng)業(yè)生產(chǎn),也提供消費(fèi)性和流通性貸款;在貸款方式上,不再只是靠社員的個(gè)人信用擔(dān)保,而注重票據(jù)貼現(xiàn)、財(cái)產(chǎn)抵押、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等形式;在貸款利率上,不再強(qiáng)調(diào)低利原則。

    4.經(jīng)營(yíng)管理方式的變化。現(xiàn)代合作金融組織已逐步建立起完善的內(nèi)部管理制度和自上而下的管理體系,不再強(qiáng)調(diào)“民主管理”、“一人一票”,注重所有者、經(jīng)營(yíng)者與投資者三者利益相統(tǒng)一的管理原則。

    縱觀世界各國(guó)農(nóng)村合作金融組織制度變遷,其總趨勢(shì)是:由非營(yíng)利合作轉(zhuǎn)向營(yíng)利合作,由勞動(dòng)聯(lián)合轉(zhuǎn)向資金聯(lián)合,由以“為社員服務(wù)為宗旨”的信用合作組織轉(zhuǎn)向商業(yè)性金融組織。但是,無論在發(fā)展中國(guó)家還是在發(fā)達(dá)國(guó)家的金融市場(chǎng),商業(yè)金融和合作金融并存是各國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)展的共同特性?；蛘哒f,商業(yè)性金融不會(huì)取代合作金融。

    二、我國(guó)農(nóng)村合作金融制度異化的特點(diǎn)

    1.我國(guó)農(nóng)村合作金融組織制度異化具有明顯的行政化特征。我國(guó)農(nóng)村金融體制改革長(zhǎng)期受其他體制改革“慣性”的作用,使農(nóng)村金融體制長(zhǎng)期成為政府或其他經(jīng)濟(jì)體制的附屬物。例如,信用社從最初的合作組織到人民公社的一個(gè)部門,再到國(guó)有農(nóng)業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu),再與農(nóng)業(yè)銀行“脫鉤”恢復(fù)合作性質(zhì),但要受中央銀行的監(jiān)管,即使這樣均采用的是政府主導(dǎo)、強(qiáng)制性變遷的方式,具有明顯的行政色彩,這種方式降低了制度變遷的時(shí)滯及摩擦成本,但同時(shí)其效率也隨之降低。

    2.我國(guó)農(nóng)村合作金融體制和制度的變遷具有強(qiáng)烈的形式主義。我國(guó)農(nóng)村合作金融體制和制度的變遷均是法人地位和權(quán)利的易位,而非組織結(jié)構(gòu)形式的變動(dòng)以及金融產(chǎn)權(quán)主體的讓渡。也就是說,都是形式上的變化,而非經(jīng)營(yíng)管理模式以及金融效率提高等實(shí)質(zhì)上的變革。

    3.農(nóng)村合作金融制度變遷與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)制度變遷的路徑相悖。1979年以來我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)制度的兩次具有歷史意義的變革都采取了自下而上的誘發(fā)性變遷方式,第一次變革:的實(shí)行和推廣,第二次變革:鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)村個(gè)體私營(yíng)企業(yè)的興起。這兩次變革使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)一步明晰,而農(nóng)村合作金融制度的變遷則使農(nóng)村合作金融組織的產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加模糊不清。這兩者制度變遷路徑的相悖帶來的直接后果是民間非規(guī)范化借貸的產(chǎn)生和發(fā)展。

    4.農(nóng)村合作金融制度變遷過程的漸進(jìn)性。我國(guó)農(nóng)村合作金融制度改革之所以選擇漸進(jìn)性制度變遷的路徑,原因在于漸進(jìn)性制度變遷可以把制度創(chuàng)新所帶來的矛盾和利益沖突在時(shí)間、空間上分散開來,為社會(huì)化解和消化制度創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和成本提供一個(gè)緩沖區(qū)。認(rèn)識(shí)上的漸進(jìn)性決定了改革實(shí)踐的漸進(jìn)性,改革策略很大程度上依賴于當(dāng)時(shí)的知識(shí)和信息。因此,農(nóng)村合作金融制度改革的目標(biāo)往往是隨著客觀情況的變化而不斷地修改和調(diào)整。

    三、我國(guó)農(nóng)村合作金融制度異化的動(dòng)因

    1.政策性設(shè)計(jì)的缺陷。長(zhǎng)期以來由于我國(guó)農(nóng)村金融管理體制改革目標(biāo)不明確,使農(nóng)村金融的功能定位和產(chǎn)權(quán)制度處于模糊尷尬位置。例如農(nóng)村信用合作社的改革,在管理體制的選擇上始終未擺脫“官辦色彩”,1958年實(shí)現(xiàn)后,農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)村的分支機(jī)構(gòu)合并,下放由人民公社管理,1979-1996年由農(nóng)業(yè)銀行代管,1996-2003年由中國(guó)人民銀行托管,始終走的是“官辦”道路,實(shí)際成為國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的附屬物。同時(shí)信用合作社也失去了自主性、民主性和靈活性;在產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)上,產(chǎn)權(quán)代表主體不明確,產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰。農(nóng)村信用社每次改革,由于過度強(qiáng)調(diào)金融體系的連續(xù)性和穩(wěn)定性,其組織內(nèi)部人員的思維模式天然地排斥改革,依然保留計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的特色,失去其做強(qiáng)做大的內(nèi)在動(dòng)力;在經(jīng)營(yíng)管理模式上,實(shí)行的是政策性金融和商業(yè)性金融而非合作性金融,與建立信用合作社的目的相違背,因此其功能喪失成為必然。

    2.制度變遷的政府強(qiáng)制推動(dòng)。縱觀我國(guó)農(nóng)村金融體制和制度的變遷,每次均是自上而下的政府強(qiáng)制性行為,而非自下而上的誘發(fā)性行為,更不是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體自主行為,其主要原因:一是從原有的金融體制來看,傳統(tǒng)的金融管理體制具有高度的集權(quán)性和農(nóng)村合作金融組織對(duì)政府高度的依賴性。其具體表現(xiàn)為3方面:(1)我國(guó)農(nóng)村金融體制改革長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式影響,農(nóng)村金融組織成為政府的附屬物,導(dǎo)致農(nóng)村金融主體長(zhǎng)期缺位;(2)我國(guó)金融體制實(shí)行的是條塊分割,使單純服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的金融主體無法獨(dú)立出來;(3)我國(guó)農(nóng)村的自然條件和制度環(huán)境對(duì)農(nóng)村金融的發(fā)展形成的制約,例如農(nóng)民的素質(zhì)、農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)體制和農(nóng)村的商業(yè)化水平等。二是農(nóng)村合作金融組織制度的變遷要符合國(guó)家的效用函數(shù)。因?yàn)檗r(nóng)村金融市場(chǎng)的穩(wěn)定、金融體制性租金是政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)。

    3.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的推動(dòng)作用。我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資金的需求與金融市場(chǎng)的供給存在著巨大差距。從1996年起,我國(guó)農(nóng)村的金融缺口還出現(xiàn)了逐年擴(kuò)大的趨勢(shì),導(dǎo)致民間金融活動(dòng)異?；钴S。

    四、對(duì)我國(guó)農(nóng)村合作金融制度異化的再認(rèn)識(shí)

    通過對(duì)國(guó)際合作金融制度異化趨勢(shì)和我國(guó)合作金融制度異化特點(diǎn)及其動(dòng)因的論述和分析,我們有必要用科學(xué)發(fā)展觀對(duì)我國(guó)農(nóng)村合作金融組織的地位與職能、性質(zhì)與衡量標(biāo)準(zhǔn)、合作制與商業(yè)化關(guān)系、目前農(nóng)村信用社改革等進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。

    1.對(duì)我國(guó)農(nóng)村合作金融的地位和職能定位的再認(rèn)識(shí)。要充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村合作金融的地位和職能,就必須回答我國(guó)是否存在農(nóng)村合作金融基礎(chǔ)、我國(guó)是否存在農(nóng)村合作金融需求,回答當(dāng)然是肯定的。因?yàn)?(1)農(nóng)村合作金融產(chǎn)權(quán)制度能夠適應(yīng)現(xiàn)階段農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。目前,農(nóng)村合作金融組織可提供互助互利、靈活多樣的融資形式,可實(shí)行優(yōu)惠利率貸款,可采取多種分配形式。(2)農(nóng)村合作金融產(chǎn)權(quán)制度可滿足農(nóng)村弱勢(shì)群體融資需求。在我國(guó)東部地區(qū)金融需求以非農(nóng)業(yè)為主,應(yīng)依靠具有規(guī)模經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的商業(yè)銀行滿足,而中西部地區(qū)金融需求以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和生活需求為主,那么,就應(yīng)該建立以合作金融機(jī)構(gòu)為主體的金融體系。(3)從金融機(jī)構(gòu)的功能角度看,我國(guó)農(nóng)村金融體制改革一直是向著使農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)化方向推進(jìn)的,其結(jié)果是對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持作用明顯趨于減弱,這顯然不科學(xué)、不平衡,不符合我國(guó)國(guó)情。(4)合作金融組織不僅能夠保障資金供給,還能對(duì)社員實(shí)行利潤(rùn)返還,提高農(nóng)民收入。因此,在農(nóng)村特別是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)大力加強(qiáng)合作金融組織建設(shè)。

    2.對(duì)我國(guó)農(nóng)村合作金融組織的性質(zhì)和衡量標(biāo)準(zhǔn)的再認(rèn)識(shí)。長(zhǎng)期以來,盡管合作制提法不盡相同,但在理論上一直把合作制原則、民主化管理作為判斷農(nóng)村信用社是否屬于合作制的標(biāo)準(zhǔn)。但是現(xiàn)實(shí)中都不盡然。在我國(guó)欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展合作制農(nóng)村信用社的目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)上弱者之間的互助融資,而不是為實(shí)現(xiàn)民主管理,看起來是理想與現(xiàn)實(shí)之間發(fā)生了矛盾,實(shí)質(zhì)上混淆了目標(biāo)和手段之間的關(guān)系。因此,目前理論界出現(xiàn)的把民主管理作為衡量農(nóng)村信用社是否合作制度的主要標(biāo)準(zhǔn)是值得商榷的。民主管理的根本目的不是民主管理本身,而是為保障社員利益、實(shí)現(xiàn)互助融資。承認(rèn)互助融資是合作制農(nóng)村信用社的衡量標(biāo)準(zhǔn)并不否認(rèn)合作制原則,堅(jiān)持合作制原則是實(shí)現(xiàn)互助融資目的的手段。

篇4

隨著近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展，人們?cè)趯?duì)企業(yè)進(jìn)行建立的過程中逐漸開始運(yùn)用新型的經(jīng)營(yíng)模式對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)。而在經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管理。因此，本文中主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力進(jìn)行研究，以促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

虛擬經(jīng)濟(jì)；會(huì)計(jì)控制；掌控能力

企業(yè)在其發(fā)展過程中逐漸形成了一種新的經(jīng)營(yíng)模式，隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，虛擬企業(yè)的建立成為當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)企業(yè)發(fā)展過程中的主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中企業(yè)會(huì)計(jì)逐漸形成了一種特定的能力。虛擬經(jīng)濟(jì)概念的產(chǎn)生是馬克思在對(duì)國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中金融依托經(jīng)濟(jì)循環(huán)而產(chǎn)生的一種錢生錢的經(jīng)濟(jì)模式。虛擬企業(yè)通過對(duì)會(huì)計(jì)控制能力進(jìn)行提升來提升企業(yè)在虛擬經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力弱的原因分析

1.會(huì)計(jì)計(jì)量能力不足會(huì)計(jì)計(jì)量是企業(yè)會(huì)計(jì)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行管理過程中的主要能力。當(dāng)前我國(guó)虛擬企業(yè)中企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)量對(duì)企業(yè)預(yù)期收益進(jìn)行控制。但是，企業(yè)預(yù)期收益控制過程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，其中不確定的原因較多。因此，會(huì)對(duì)其造成一定的影響。而我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)在對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)中會(huì)計(jì)計(jì)量能力進(jìn)行提升的過程中僅僅是采用一種會(huì)場(chǎng)發(fā)展的關(guān)系對(duì)其進(jìn)行研究，缺少一定的創(chuàng)新價(jià)值。此外，在對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)量公允價(jià)值發(fā)展過程中的相關(guān)信息披露上也存在一定的問題，這將成為當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中掌控能力較弱的主要原因之一。

2.虛擬經(jīng)濟(jì)中會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)局限性在一定程度上限制了我國(guó)虛擬企業(yè)會(huì)計(jì)在虛擬經(jīng)濟(jì)中會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，使其具有一定的局限性。此外，我國(guó)會(huì)計(jì)控制中在其會(huì)計(jì)計(jì)量上一般局限于對(duì)當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展中的金融領(lǐng)域。金融領(lǐng)域可以進(jìn)一步拓展我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展中會(huì)計(jì)計(jì)量的范圍，從而提高對(duì)企業(yè)虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力。但在其應(yīng)用過程中不應(yīng)該局限于金融領(lǐng)域中，虛擬企業(yè)的環(huán)境發(fā)展中存在多種不同的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。因此，會(huì)計(jì)在其發(fā)展過程中也需要對(duì)其進(jìn)行多角度分析，不局限于某一個(gè)單一的領(lǐng)域才能夠提高會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力。

二、會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力提升措施

1.提高會(huì)計(jì)計(jì)量能力會(huì)計(jì)計(jì)量能力的影響因素主要有會(huì)計(jì)計(jì)量環(huán)境和會(huì)計(jì)計(jì)量體系兩方面。因此，想要提高企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)量能力受限需要改善企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)量環(huán)境。例如，我們對(duì)虛擬企業(yè)在企業(yè)發(fā)展過程中存在的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行研究，其中不僅是一種社會(huì)的現(xiàn)實(shí)環(huán)境的控制，也是當(dāng)前我國(guó)虛擬市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展的關(guān)鍵內(nèi)容。因此，在對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量環(huán)境進(jìn)行改變過程中可以通過改變會(huì)計(jì)信息披露環(huán)境的方式對(duì)其市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行完善，這樣才能夠提升我國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)量能力。需要針對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量體系方面對(duì)其進(jìn)行完善。例如，在會(huì)計(jì)體系建立過程中建立可驗(yàn)證性會(huì)計(jì)計(jì)量信息體系，這樣能夠是會(huì)計(jì)信息披露體系更加全面，從而提升會(huì)計(jì)在工作中的公正、公平的能力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和建設(shè)，提高會(huì)計(jì)計(jì)量能力。通過以上兩方面的不斷完善，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力。

2.打破會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)局限性打破會(huì)計(jì)局限性是當(dāng)前企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行改進(jìn)和完善過程中所面對(duì)的首要問題。而會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)也是虛擬經(jīng)濟(jì)中掌控能力的一種體現(xiàn)。根據(jù)馬克思哲學(xué)觀對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)中掌控能力與會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)二者之間為正相關(guān)關(guān)系。因此，想要提高會(huì)計(jì)控制在虛擬經(jīng)濟(jì)中的掌控能力就需要對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)局限性進(jìn)行打破。例如，會(huì)計(jì)對(duì)金融領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)中應(yīng)該增加對(duì)金融領(lǐng)域以外的領(lǐng)域進(jìn)行認(rèn)識(shí)。在虛擬哲學(xué)領(lǐng)域、虛擬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域等方面對(duì)其進(jìn)一步進(jìn)行完善認(rèn)識(shí)，采用多角度的方式打破現(xiàn)有我國(guó)會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)局限性的缺點(diǎn)。

綜上所述，虛擬經(jīng)濟(jì)環(huán)境中存在許多不同的空間和領(lǐng)域內(nèi)容，企業(yè)在其發(fā)展過程中如果想進(jìn)一步提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力需要對(duì)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行提升，其中尤其以企業(yè)會(huì)計(jì)控制中在虛擬經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的掌控能力最為關(guān)鍵。掌控能力是會(huì)計(jì)對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)中市場(chǎng)發(fā)展前景、市場(chǎng)信息等掌控的一種能力。因此，未來在虛擬經(jīng)濟(jì)環(huán)境下會(huì)計(jì)控制是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵內(nèi)容，需要對(duì)其進(jìn)一步進(jìn)行完善，以促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理的目標(biāo)，帶動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]銀峰.虛擬經(jīng)濟(jì)下會(huì)計(jì)假設(shè)沖擊與修正[J].財(cái)會(huì)通訊,2014,31(1):81-83

[2]王秋紅,湯湘希,陳麗.基于會(huì)計(jì)控制論視角的資產(chǎn)概念重述——兼論2013年IASB的《財(cái)務(wù)報(bào)告概念框架(討論稿)》[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2014,12(3):118-128

[3]徐榮.試論虛擬經(jīng)濟(jì)環(huán)境下公允價(jià)值的有效運(yùn)用[J].新會(huì)計(jì),2010,3(1):10-13

篇5

隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在一定程度上可以講已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，短期通貨膨脹一直伴隨著市場(chǎng)的發(fā)展而存在，雖然該風(fēng)險(xiǎn)一直存在，但是還不是很明顯，但金融資本市場(chǎng)的問題尤其突出，“脫實(shí)向虛”問題已成為重點(diǎn)的關(guān)注對(duì)象，這樣在實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中就會(huì)面臨著很多問題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了很大的挑戰(zhàn)。

（一）實(shí)體經(jīng)濟(jì)整體效益水平不高。國(guó)際金融危機(jī)以來，對(duì)國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了很大的挫傷，國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)面臨著很多的制約，尤其是受到價(jià)格因素的影響，價(jià)格的下拉作用使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，這樣就會(huì)使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著很多的挑戰(zhàn)，如費(fèi)用增長(zhǎng)速度持續(xù)增加、成本增加速度不斷上升、資金鏈條脆弱，時(shí)常面臨斷裂等問題，導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展沒有明顯的增加跡象，企業(yè)的利潤(rùn)也出現(xiàn)了問題，成緩慢或下降趨勢(shì)，特別是一些低端產(chǎn)業(yè)鏈條上的中小企業(yè)面臨的問題更加嚴(yán)重，這類企業(yè)沒有更多的資源可以整合，只能在發(fā)展中承受相應(yīng)的問題，如資金緊缺、訂單減少、原材料及人工成本高等問題。為何出現(xiàn)此類問題，深究其原因主要就是體現(xiàn)金融市場(chǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)沒有有效的融合，相互抵觸，造成了金融產(chǎn)業(yè)相對(duì)來說發(fā)展速度很快，致使盈利增速，而實(shí)體經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)非常的緩慢，導(dǎo)致利潤(rùn)增長(zhǎng)更是緩慢前行。

（二）生產(chǎn)要素減退而導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)空心。實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要多方資源的支持，缺一不可，否則就會(huì)面臨著產(chǎn)業(yè)空心。生產(chǎn)要素中的資本、資源、勞動(dòng)力、管理、技術(shù)等要素發(fā)揮著它們的作用，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要多方面共同推動(dòng)的結(jié)果，受現(xiàn)在市場(chǎng)環(huán)境的影響，資產(chǎn)泡沫非常嚴(yán)重，再加上高通脹率的壓力，兩種因素雙重?cái)D壓，大家都不愿面對(duì)的場(chǎng)景，即實(shí)體產(chǎn)業(yè)空心化。主要是由兩種原因?qū)е缕涑霈F(xiàn)的，一種原因是社會(huì)供給導(dǎo)致資源價(jià)格不斷上升、勞動(dòng)者也改變了以前的擇業(yè)觀，擇業(yè)機(jī)會(huì)日益增多，這樣導(dǎo)致企業(yè)投入成本發(fā)生不同以往了變化，成本逐年攀升，實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資成本回落較明顯。另一種原因是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力不足，出現(xiàn)了很多雷同的產(chǎn)品或產(chǎn)業(yè)，嚴(yán)重的挫傷了市場(chǎng)的積極性，再加上技術(shù)創(chuàng)新動(dòng)力不足，致使一些中小企業(yè)面臨著很多重要的問題，創(chuàng)新轉(zhuǎn)型資源不足的問題尤其突出，這些問題的出現(xiàn)導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展預(yù)期呈現(xiàn)了下降態(tài)勢(shì)。

（三）實(shí)體企業(yè)存在“脫實(shí)向虛”的現(xiàn)象。近些年來，由于虛擬經(jīng)濟(jì)在國(guó)內(nèi)的快速發(fā)展，它的高回報(bào)率、投資時(shí)限短等特點(diǎn)，給很多企業(yè)帶來了很大的誘惑，這些企業(yè)在其誘導(dǎo)下，對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的偏愛程度逐年上升，慢慢的離開了實(shí)體經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，開始轉(zhuǎn)向虛擬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，例如，金融市場(chǎng)的P2P以及房地產(chǎn)市場(chǎng)等，這時(shí)資金開始發(fā)生了流向的問題，資金開始由之前的流向轉(zhuǎn)向了虛擬經(jīng)濟(jì)，大量的資金流入人們偏愛的房地產(chǎn)、貴金屬及期貨等虛擬市場(chǎng)。資金的流向并沒有滿足很多參與企業(yè)預(yù)期，它們?yōu)榱速嵢「嗟睦麧?rùn)，投機(jī)、炒作的方式慢慢涌出水面，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了很大的挫傷，這使“脫實(shí)向虛”的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，雖然出現(xiàn)這種現(xiàn)象是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本規(guī)律主導(dǎo)的，但是這樣下去市場(chǎng)會(huì)存在著較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，甚至是很難規(guī)避的。

二、金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施

（一）高度重視，正確認(rèn)識(shí)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。處理好金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，兩者的關(guān)系是相互促進(jìn)相互影響的。因此我要深刻認(rèn)識(shí)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)不變的理論。金融業(yè)發(fā)展離不開實(shí)體經(jīng)濟(jì)做堅(jiān)實(shí)的后盾，只有根基穩(wěn)定才能談發(fā)展之事，也要認(rèn)識(shí)到服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)在哪，抓住金融工作的本質(zhì)的服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。因此，各金融機(jī)構(gòu)不能在沒有全局觀的情況下，擅自做一些背離實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的事情，要認(rèn)識(shí)金融實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要性，并深入貫徹落實(shí)的緊迫性，原則性的堅(jiān)持不能變，堅(jiān)決落實(shí)各項(xiàng)政策措施，確保金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策不動(dòng)搖，有選擇的確保資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)決抑制脫實(shí)向虛的金融資源出現(xiàn)，防止虛擬經(jīng)濟(jì)膨脹，造成產(chǎn)業(yè)空心化現(xiàn)象發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，轉(zhuǎn)型升級(jí)順利進(jìn)行。

（二）確保總量，保持貨幣信貸合理平穩(wěn)增長(zhǎng)。采取系列措施合理把握信貸總量和節(jié)奏。從宏觀層面上要制定相應(yīng)的措施，積極地財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策是最幾年中央一直主張的政策。因此，各金融機(jī)構(gòu)不僅要繼續(xù)執(zhí)行穩(wěn)健貨幣政策，在此政策的制約下合理節(jié)奏下把握信貸投放總量，信貸總量不是一個(gè)數(shù)，而是要各地實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求資源相匹配，只有做到相互相適應(yīng)，保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的投放節(jié)奏，這個(gè)時(shí)候才能與實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律相銜接。圍繞這一實(shí)體經(jīng)濟(jì)主體開展系列主題推進(jìn)政策，做到“信貸支持力度不減、方向不偏”。金融機(jī)構(gòu)在爭(zhēng)取資金方面積極地爭(zhēng)取，保證量的前提下根據(jù)實(shí)際情況做到信貸政策傾斜。在符合信貸調(diào)控要求的情況下，根據(jù)自身的實(shí)際情況，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，把政策使用好，利用足，促進(jìn)其高效有活力。從而實(shí)現(xiàn)了有效滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)合理資金需要。

（三）優(yōu)化結(jié)構(gòu)，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。從優(yōu)化結(jié)構(gòu)出發(fā)，根據(jù)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)支持和重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展。各金融機(jī)構(gòu)在重點(diǎn)建設(shè)和項(xiàng)目的支持和建設(shè)發(fā)揮其重要的作用，要從各地的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)各地的發(fā)展重點(diǎn)，全面落實(shí)中央部委制定的各項(xiàng)文件，進(jìn)一步促進(jìn)落實(shí)各項(xiàng)金融扶持政策，推動(dòng)大平臺(tái)、大項(xiàng)目建設(shè)。有條件的支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而帶動(dòng)龍頭企業(yè)的發(fā)展。各金融機(jī)構(gòu)要在推動(dòng)行業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量，通過拓展金融相關(guān)的形式，來滿足大建設(shè)和大項(xiàng)目的需要，如并購貸款等形式，這種形式就在支持優(yōu)勢(shì)企業(yè)兼并重組、整合資源發(fā)揮著重要的作用。金融機(jī)構(gòu)要在大建設(shè)和大項(xiàng)目中進(jìn)行相應(yīng)的政策傾斜，使信貸比例要逐年得到提高，促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

篇6

二　金融危機(jī)成為世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)常態(tài)

金融經(jīng)濟(jì)國(guó)際化早在70年代就已露端倪，80年代進(jìn)一步發(fā)展，到了90年代演化成席卷全球的大趨勢(shì)。盡管幾次金融風(fēng)暴的沖擊使金融經(jīng)濟(jì)國(guó)際化受到異議，但是，隨著經(jīng)濟(jì)壘球化和經(jīng)濟(jì)一體化的迅猛發(fā)展，金融經(jīng)濟(jì)國(guó)際化是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果已成共識(shí)。金融國(guó)際化使得國(guó)際資本輕而易舉敲開了世界各個(gè)國(guó)家的大門，表面上表現(xiàn)為壘球經(jīng)濟(jì)一體化以及生產(chǎn)要素在世界范圍內(nèi)的合理高效流動(dòng)，但本質(zhì)上我們可以看到金融的國(guó)際化進(jìn)一步加深了國(guó)際資本對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的全方位控制，為國(guó)際資本攪動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了條件和機(jī)會(huì)，國(guó)際資本只是在等待的合適的時(shí)機(jī)和機(jī)會(huì)來制造增值的機(jī)會(huì)?；趪?guó)際資本在世界經(jīng)濟(jì)中的絕對(duì)控制地位，技術(shù)壟斷、資源壟斷、規(guī)則壟斷、金融國(guó)家化使得國(guó)際資本如虎添翼，金融危機(jī)成為世界經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)象，金融危機(jī)的常態(tài)化使得世界經(jīng)濟(jì)陷入經(jīng)靜性的波動(dòng)中。

三　次貸危機(jī)引發(fā)全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)

2007年美國(guó)次貸危機(jī)迅速演變成席卷壘球的金融危機(jī)，世界各國(guó)的投資者損失慘重，這場(chǎng)危機(jī)在范圍、程度、損失方面超過了以往任何時(shí)候，并且很快波及和影響到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，成為自二戰(zhàn)以來最為深重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，它不僅沉重打擊了發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，同時(shí)遏制了發(fā)展中和欠發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，延緩了發(fā)展中國(guó)家，特別是像中國(guó)這樣世界最大的發(fā)展中國(guó)家產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)換代的步伐，全球經(jīng)濟(jì)被迫陷入停滯和衰退中，人民在危機(jī)中痛苦地掙扎著。

篇7

關(guān)鍵詞:民間金融 發(fā)展策略 啟示

一、國(guó)外民間金融發(fā)展策略和路徑選擇

民間借貸發(fā)展事關(guān)經(jīng)濟(jì)金融和社會(huì)穩(wěn)定大局，世界各國(guó)和地區(qū)政府對(duì)民間金融的認(rèn)識(shí)與定位也逐漸從排斥到認(rèn)可。而各國(guó)民間金融發(fā)展政策既有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有失敗的教訓(xùn)。各國(guó)對(duì)民間金融、正規(guī)金融以及其與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的認(rèn)識(shí)不同，導(dǎo)致對(duì)民間融資采取了消極、中性和較為積極三種不同的評(píng)價(jià)，由此產(chǎn)生了三種具有差異性的民間金融發(fā)展策略。

(一)通過正規(guī)金融信貸擴(kuò)張抑制民間金融發(fā)展

部分國(guó)家通過增加正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量和貸款規(guī)模，擠壓民間金融的生存空間。20世紀(jì)70年代開始，印度政府積極擴(kuò)展商業(yè)銀行在農(nóng)村地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)。截至2005年3月末，印度全國(guó)分布在農(nóng)村的各銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)有15.3萬個(gè)，平均每萬名農(nóng)村人口就有2個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國(guó)的0.36個(gè)。盡管以上政策對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有一定幫助，但是這種直接干預(yù)農(nóng)村信貸市場(chǎng)的做法不可避免地存在負(fù)面作用：如果支農(nóng)貸款的違約損失一律由政府承擔(dān)，那么就缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制去促使銀行關(guān)注貸款申請(qǐng)人的風(fēng)險(xiǎn)；政府缺乏有效手段來識(shí)別各個(gè)信貸項(xiàng)目的實(shí)際資源配置效率，因此由政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼往往可能成為權(quán)力尋租的工具，造成金融資源浪費(fèi)。

另外，有些國(guó)家和地區(qū)通過實(shí)行存貸款利率市場(chǎng)化，提高正規(guī)金融機(jī)構(gòu)利率定價(jià)的自主性來抑制民間金融的發(fā)展。但實(shí)際結(jié)果往往是民間金融具有不可取代的地位，仍然是企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)借款的重要渠道，在為中小企業(yè)提供金融支持方面仍然發(fā)揮著舉足輕重的作用。

(二)規(guī)范并引導(dǎo)民間金融向正規(guī)金融發(fā)展

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，各國(guó)政府通常針對(duì)民間金融采取積極引導(dǎo)和規(guī)范措施，并區(qū)別對(duì)待合理的民間金融活動(dòng)與非法的民間金融活動(dòng)。積極推動(dòng)合理、合法民間金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，逐步給予其政策支持，引導(dǎo)其向公開、規(guī)范的方向發(fā)展。如印度尼西亞于1992年的71號(hào)總統(tǒng)令要求農(nóng)村信貸基金機(jī)構(gòu)在1997年之前須轉(zhuǎn)化為農(nóng)村銀行。在1994－1999年間，全國(guó)共有630家農(nóng)村信貸基金機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化為農(nóng)村銀行，約占轉(zhuǎn)軌機(jī)構(gòu)的三分之二。

(三)鼓勵(lì)正規(guī)金融與民間金融進(jìn)行業(yè)務(wù)合作

通過擠壓民間金融的活動(dòng)空間來抑制民間金融的政策措施效果并不理想，而規(guī)范和引導(dǎo)民間金融向正規(guī)金融轉(zhuǎn)化，盡管有其合理性，但并不是所有的民間金融都能轉(zhuǎn)化為正規(guī)金融。因此，一些國(guó)家開始考慮鼓勵(lì)正規(guī)金融與民間金融進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。1988年斯里蘭卡開始實(shí)行 PrajaNayaNigamak計(jì)劃，即由該國(guó)兩大國(guó)有商業(yè)銀行向農(nóng)村資信良好的專職放貸者發(fā)放年利率為18%的抵押貸款，然后非正規(guī)放貸者在30%的利率上限范圍內(nèi)向農(nóng)村其它農(nóng)戶發(fā)放貸款。類似的經(jīng)驗(yàn)也存在于1989年的印度尼西亞，該國(guó)13家銀行在12個(gè)非政府組織的幫助下，向420個(gè)互助組織提供貸款，然后由它們向組織內(nèi)成員貸款。

二、對(duì)我國(guó)民間金融發(fā)展策略的借鑒與啟示

世界各國(guó)發(fā)展民間金融的政策和經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)民間融資采取“堵”的辦法難以奏效，宜采取“疏”的辦法，對(duì)民間金融的發(fā)展策略和路徑也為我們提供了有益的借鑒和啟示。

(一)民間金融在很多方面具有比較優(yōu)勢(shì)，不必強(qiáng)行抑制

民間金融在處理信息不對(duì)稱和降低交易成本上等方面具有比較優(yōu)勢(shì)，它不可能完全被正規(guī)金融所取代。認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)有助于糾正對(duì)民間金融的偏見和歧視態(tài)度。對(duì)于民間金融應(yīng)當(dāng)著眼于其比較優(yōu)勢(shì)，因勢(shì)利導(dǎo)，適當(dāng)?shù)丶右砸?guī)范以促使其健康地發(fā)展。2005年中國(guó)人民銀行了《2004年中國(guó)區(qū)域金融運(yùn)行報(bào)告》,首次正式承認(rèn)了民間融資的合法性,并且將其定位為正規(guī)金融的補(bǔ)充力量。這表明政府和相關(guān)部門對(duì)民間金融活動(dòng)的認(rèn)識(shí)與定位逐漸從排斥到認(rèn)可。

(二)在合理的金融體制下，民間金融和正規(guī)金融呈互補(bǔ)關(guān)系

正規(guī)金融與民間金融有各自的比較優(yōu)勢(shì)，在一定程度上是可以互補(bǔ)，因此兩者存在雙贏的合作模式。通過正規(guī)金融和民間金融的聯(lián)接，正規(guī)金融可以利用民間金融的信息優(yōu)勢(shì)，降低貸款的信用風(fēng)險(xiǎn);而民間金融可以降低融資成本，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，正規(guī)金融與非正規(guī)金融的聯(lián)接是金融體系發(fā)展的一個(gè)有前途的戰(zhàn)略。

(三)民間金融的發(fā)展形式靈活多樣，往往可能成為金融創(chuàng)新的源泉

民間金融由于形式靈活多樣，往往可能成為金融創(chuàng)新的源泉。20世紀(jì)70年代以來，國(guó)際金融界所廣泛采用的金融創(chuàng)新工具，如大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、票據(jù)發(fā)行便利等等，都是由民間金融交易活動(dòng)為了逃避金融管制而發(fā)展起來的。這些金融創(chuàng)新工具經(jīng)過逐步規(guī)范，最終成為世界各大知名銀行所接受的完善的金融產(chǎn)品。

(四)合理科學(xué)引導(dǎo)民間金融，有利于完善融資體系

國(guó)外很多國(guó)家和地區(qū)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)民間金融若政府能加以科學(xué)的引導(dǎo)，逐步完善針對(duì)民間金融的法律法規(guī)、執(zhí)行穩(wěn)定的政策，可以降低民間金融的交易費(fèi)用，有利于建立完善融資體系。穩(wěn)定的政策預(yù)期與法律環(huán)境降低了未來的不確定性，從而降低交易費(fèi)用。對(duì)民間金融進(jìn)行法律規(guī)范與政府監(jiān)管能降低民間金融的風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

三、相關(guān)政策建議

應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到民間金融在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮的積極作用，堅(jiān)持疏堵結(jié)合，疏導(dǎo)為主?？梢酝ㄟ^健全法律法規(guī)和完善金融服務(wù)逐步管理和規(guī)范民間金融市場(chǎng)，將民間資本引入合規(guī)發(fā)展渠道，積極與正規(guī)金融對(duì)接，最終實(shí)現(xiàn)民間金融的可持續(xù)發(fā)展。

(一) 正確認(rèn)識(shí)民間金融在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用，堅(jiān)持疏堵結(jié)合

對(duì)于民間金融市場(chǎng)和融資行為要辯證看待、客觀分析。當(dāng)前,應(yīng)將民間融資行為置于優(yōu)化全社會(huì)融資結(jié)構(gòu)和改善中小企業(yè)融資環(huán)境的大視野中通盤考慮,繼續(xù)發(fā)揮民間金融調(diào)節(jié)資金余缺的積極作用。同時(shí)要嚴(yán)厲打擊非法集資等違法民間融資行為，維護(hù)正常金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定。

(二) 制定適合中國(guó)國(guó)情的民間金融法律法規(guī)，將民間金融納入法制化的軌道

目前我國(guó)對(duì)民間金融的管理規(guī)定散見于不同的法律法規(guī)中，法規(guī)條文比較粗疏。法律制度的缺失使得民間金融的運(yùn)作無法可依、無章可循，借貸雙方出現(xiàn)糾紛時(shí)也難以借助法律武器保護(hù)應(yīng)有權(quán)益。因此，制定適合中國(guó)國(guó)情的民間金融法律法規(guī)，將民間金融納入法制化的軌道，從立法上保障個(gè)人和企業(yè)利用合法權(quán)利是規(guī)范民間金融發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。

(三) 鼓勵(lì)民間資本興辦新型金融機(jī)構(gòu)，推動(dòng)民間金融與正規(guī)金融的對(duì)接

引導(dǎo)民間資本開辦小額貸款公司、社區(qū)銀行、資金互助社等新型金融機(jī)構(gòu)，不斷促進(jìn)民間金融規(guī)范經(jīng)營(yíng)，引導(dǎo)民間資金走規(guī)范的陽光化發(fā)展路徑，推動(dòng)其與正規(guī)金融對(duì)接。

(四) 引導(dǎo)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與民間金融開展業(yè)務(wù)合作

正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與民間金融可以進(jìn)行信息溝通和業(yè)務(wù)合作。民間金融在操作簡(jiǎn)便靈活，并具有信息資源方面的優(yōu)勢(shì)。在某些正規(guī)金融機(jī)構(gòu)無法滿足企業(yè)融資需求時(shí)，可以合理引導(dǎo)企業(yè)通過規(guī)范的民間金融市場(chǎng)獲取資金。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉艷.國(guó)際社會(huì)規(guī)制農(nóng)村民間金融的經(jīng)驗(yàn)及啟示 [J].中國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2011（2）：119-123

[2]楊暢.民間借貸規(guī)范發(fā)展的路徑選擇探討[J]．浙江金融，2011（5）：26-28

篇8

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；財(cái)務(wù)管理；啟示

如果從2007年底美國(guó)發(fā)生“次級(jí)貸款”危機(jī)算起，被稱為世界性百年一遇的金融危機(jī)至今已近兩年了，現(xiàn)在還再探討這個(gè)題目，似乎有炒冷飯之嫌，但在筆者看來，理由有：

理由之一：有人說，金融危機(jī)使我們失去了很多，但不應(yīng)失去思考；它摧毀了我們?cè)S多，但不應(yīng)摧毀價(jià)值。還有人說金融危機(jī)百年一遇，但要充分認(rèn)識(shí)到它給我們上了生動(dòng)而又深刻的一課，是年輕人鍛煉成長(zhǎng)的好機(jī)會(huì)。它給我們多了一種經(jīng)歷、一種見識(shí)、一種歷練、一種本事。不論從哪個(gè)角度，都必須通過思考，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不能輕易地放棄金融危機(jī)給人類思考的價(jià)值。

理由之二：人們經(jīng)常說形勢(shì)決定任務(wù)。當(dāng)前各國(guó)共同面臨的問題是，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)寒潮何時(shí)消退的形勢(shì)做出科學(xué)的判斷，以便確定當(dāng)前任務(wù)。

就我國(guó)而言，在經(jīng)濟(jì)寒潮何時(shí)消退中存在多種意見，其中有兩種代表性意見：一種意見認(rèn)為，我國(guó)經(jīng)濟(jì)2008年底就觸底，2009年第三季度就能走出低谷看到曙光；另一種意見則認(rèn)為，這次經(jīng)濟(jì)寒潮2009年才能見底，2010年才能有起色。應(yīng)當(dāng)說，這兩種意見都有各自的道理。

主張2009年下半年就能見到曙光的理由，媒體已有許多的披露，這里從略。下面主要講主張2010年才能有起色的理由。

信息時(shí)代，世界雖大也只不過是個(gè)地球村，誰也不能獨(dú)善其身。這里先關(guān)注世界多數(shù)經(jīng)濟(jì)專家的看法。他們認(rèn)為，這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)目前仍見不到底，也很難預(yù)測(cè)什么時(shí)候能見底。因?yàn)檎仁蟹桨钢荒芫徑?，而不能根治；?shí)體經(jīng)濟(jì)深層次矛盾依然在激化，經(jīng)濟(jì)調(diào)整還將進(jìn)一步展開。有的專家還預(yù)言會(huì)出現(xiàn)第二波金融危機(jī)。拿超級(jí)大國(guó)——美國(guó)的經(jīng)濟(jì)來說，經(jīng)濟(jì)危機(jī)還在繼續(xù)，其經(jīng)濟(jì)仍然在惡化，失業(yè)在增加，消費(fèi)率(占GDP的比重)從70％降到60％等。這是因?yàn)椋绹?guó)生產(chǎn)要素已缺乏增長(zhǎng)動(dòng)力，不知道用什么方式能夠填平金融海嘯造成的巨大窟窿，更不知如何維持美元穩(wěn)固的世界地位?諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家克魯格曼(因預(yù)測(cè)到這次金融危機(jī)而得獎(jiǎng))日前表示：到2011年世界經(jīng)濟(jì)將真正進(jìn)入蕭條期，人們將看到零利息、通貨膨脹和無復(fù)蘇景象，這種情況還將延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間。前不久，新加坡宣布一年期存款利率是百萬分之一，也就是一百萬存款的利息是1元。這不是零利息又是什么?

我國(guó)的狀況又是如何呢?由于這次金融危機(jī)是通過美元和五花八門衍生金融工具向世界各國(guó)擴(kuò)散，并滲透到世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)中。既要看到我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面及發(fā)展優(yōu)勢(shì)和潛力，也要看到我國(guó)所面對(duì)的外部嚴(yán)峻環(huán)境和自身的困難。而對(duì)于后者。主要有四點(diǎn)判斷：

第一。經(jīng)濟(jì)增速繼續(xù)下滑。2009年一季度GDP同比只增長(zhǎng)61％；全國(guó)財(cái)政收入1.46萬億元，同比下降8.3％。用電量和運(yùn)輸量一般是研究宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的風(fēng)向標(biāo)，而一季度用電量還在下降，說明經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出仍是下降趨勢(shì)。有人具體指出，2009年我國(guó)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)投資、消費(fèi)和出口三大需求同時(shí)減速的險(xiǎn)情。先說投資。投資增長(zhǎng)的原因，是經(jīng)濟(jì)增速的拉動(dòng)。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下滑，投資自然就沒有積極性。再說消費(fèi)，這幾年主要是靠汽車、房地產(chǎn)拉動(dòng)，而這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)又是靠消費(fèi)信貸刺激起來的，然而百姓的消費(fèi)力已經(jīng)被透支了。

第二，以城市化提高消費(fèi)率并不理想。三十年城市化人口要有9億，而現(xiàn)在只有4億多。而今又有1000多萬的農(nóng)民工返鄉(xiāng)，農(nóng)村的消費(fèi)很難拉動(dòng)，目前又很難找出新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。類似于家電下鄉(xiāng)這樣的策略并不理想。東部不想買，西部又買不起。有的還說，家電是因?yàn)椴荒艹隹冢呸D(zhuǎn)銷到農(nóng)村的，而價(jià)格優(yōu)惠13％，只等于出口的退稅而已。

第三，央行認(rèn)為，房地產(chǎn)目前仍有回調(diào)的危險(xiǎn)。商品房開工面積還在下降。其調(diào)整時(shí)間約需要3年，仍要引起——系列行業(yè)的調(diào)整。

第四，伴隨著改革開放以及全球化產(chǎn)業(yè)的分工，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)對(duì)對(duì)外貿(mào)易的高依存度，短期內(nèi)難以逆轉(zhuǎn)。如我國(guó)與美國(guó)的年貿(mào)易額高達(dá)3000多億美元。而我國(guó)出口卻在下降，2009年一季度進(jìn)出口總額同比降24.9％。我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨美歐經(jīng)濟(jì)衰退及貿(mào)易保護(hù)主義抬頭的巨大考驗(yàn)。

綜上所述，金融危機(jī)已到盡頭的說法并不可靠，現(xiàn)在僅是進(jìn)入止穩(wěn)狀態(tài)。因此，如何從認(rèn)識(shí)危機(jī)產(chǎn)生原因和怎樣科學(xué)認(rèn)識(shí)危機(jī)的問題出發(fā)，進(jìn)而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、豐富知識(shí)、提振信心、沉著應(yīng)對(duì)、認(rèn)真地做好本職工作、共克時(shí)艱這些問題，今天仍然嚴(yán)肅地?cái)[在面前，需要我們做出響亮的回答。

因此，今天來探討這個(gè)題目并沒有過時(shí)，更不是炒冷飯，仍然具有理論與現(xiàn)實(shí)的針對(duì)性。

基于此，根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)及筆者學(xué)習(xí)的體會(huì)，這里先講金融危機(jī)及其產(chǎn)生的原因，即根源；再講當(dāng)前人們對(duì)金融危機(jī)的幾種認(rèn)識(shí)；接著討論一下怎樣科學(xué)與辯證地看待金融危機(jī)；最后，根據(jù)上述金融危機(jī)產(chǎn)生的原因和發(fā)展的形勢(shì)，談一談金融危機(jī)給財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作帶來的思考和啟示。

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)產(chǎn)生的原因

至今，有些人仍然感到這場(chǎng)危機(jī)來得莫名其妙。在談原因之前，先通俗地說一下什么是經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)，由過熱到停滯，再走向衰退，達(dá)到一定程度時(shí)，就發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。從其表面現(xiàn)象來說，就是你所生產(chǎn)的東西，有錢的人不需要，而需要的人又買不起；或者說，大家需要的東西無人生產(chǎn)，不需要的東西卻還在大量制造。嚴(yán)重而又全面的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，是以下述7種現(xiàn)象為其主要特征的：一是經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重泡沫化(商品價(jià)格嚴(yán)重脫離價(jià)值)；二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，生產(chǎn)相對(duì)過剩；三是銀行嚴(yán)重虧損，有的倒閉；四是很多企業(yè)破產(chǎn)，大量員工失業(yè)；五是發(fā)生通貨膨脹或是通貨緊縮；六是經(jīng)濟(jì)下滑；七是經(jīng)濟(jì)秩序混亂。當(dāng)人類被動(dòng)地接受懲罰后，又會(huì)回到價(jià)值規(guī)律上來，使經(jīng)濟(jì)得以恢復(fù)。但以后又會(huì)再出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)周期性、螺旋式上升。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)既有始，也會(huì)有終，所以稱其為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性。

那么，產(chǎn)生金融危機(jī)的原因是什么?應(yīng)當(dāng)說，各個(gè)時(shí)期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的具體原因不盡相同。更為重要的是，金融危機(jī)至今還在繼續(xù)。此時(shí)，要對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)做出全面的尋根究源還不是時(shí)候。下面根據(jù)有關(guān)資料，講五個(gè)主要原因。

(一)過度消費(fèi)和超前消費(fèi)

美國(guó)人有過度消費(fèi)和超前消費(fèi)的習(xí)慣，今天敢花明天或是后天的錢。然而。天上掉不下餡餅。這就要碰到一個(gè)問題，怎樣才能有錢保證過度消費(fèi)和超前消費(fèi)?常規(guī)的做法是借債和撈錢。

先說借債。美國(guó)人在世紀(jì)之交，儲(chǔ)蓄率已是0，且敢于借錢花，負(fù)債的水平相當(dāng)高，據(jù)說已達(dá)10多萬億美元。這是什么概念呢?拿我們的人民幣來說，10多萬億美元，相當(dāng)于70萬億人民幣。而我國(guó)2008年的財(cái)政收入約6萬多億人民幣。即使什么錢都不花，12年左右才能還清債務(wù)。從這個(gè)意義上說，美國(guó)也是世界上最窮的國(guó)家。有人說過。美國(guó)是太多的人花了還不起的錢，世界太多的人又把錢借給了不該借的人。如很多國(guó)家都買美國(guó)的國(guó)債，我國(guó)到2008年底總共持有美國(guó)的國(guó)債7274億美元，占美國(guó)國(guó)債的23.6％，已經(jīng)超過日本，是美國(guó)國(guó)債第一大持有國(guó)。現(xiàn)在，我們還在買美國(guó)的國(guó)債。

再說撈錢。多年來，他們揮舞著美元的大棒，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)已不是依靠主要的生產(chǎn)要素，而是熱心地去制造科技網(wǎng)絡(luò)泡沫、房地產(chǎn)泡沫和衍生產(chǎn)品泡沫等等，以便撈錢。有這樣的社會(huì)存在，就很容易養(yǎng)成投機(jī)的心理。投機(jī)雖是市場(chǎng)的劑，但漠視風(fēng)險(xiǎn)的過度投機(jī)所制造的泡沫總是要破的，也就是必然要受到價(jià)值規(guī)律的懲罰，使市場(chǎng)失去穩(wěn)定的基礎(chǔ)，引發(fā)金融危機(jī)。例如，近年來，在高利潤(rùn)的誘惑和激烈競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，投資銀行逐步地放棄需要資本金很少、以賺取傭金的主業(yè)務(wù)，而是不務(wù)正業(yè)和本末倒置地大量介入“次級(jí)貸款”市場(chǎng)和復(fù)雜衍生金融產(chǎn)品投資。而衍生金融產(chǎn)品又具有眾所周知的杠桿效應(yīng)，可以放大收益和風(fēng)險(xiǎn)，交易主體只要交少量的保證金就可以完成高回報(bào)的交易。高杠桿率使得投資銀行對(duì)融資依賴增強(qiáng)，一旦投資銀行不能通過融資維持流動(dòng)性時(shí)，就容易引起投資銀行的破產(chǎn)。美國(guó)五大投資銀行就是教訓(xùn)。

(二)金融創(chuàng)新過度和不恰當(dāng)使用

雖然金融創(chuàng)新對(duì)金融的發(fā)展具有推進(jìn)器的作用，但又有放大風(fēng)險(xiǎn)的一面，是把雙刃劍。因此，必須把金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)置于可控的范圍內(nèi)。美國(guó)是推崇金融創(chuàng)新的國(guó)度，現(xiàn)在究竟有多少衍生金融工具，誰也無法搞清楚。它們又是如何創(chuàng)新和使用金融創(chuàng)新工具的呢?如美國(guó)的房貸機(jī)構(gòu)——房利美和房地美購買商業(yè)銀行和房貸公司流動(dòng)性差的貸款，通過資產(chǎn)證券化，將其轉(zhuǎn)換成債券在市場(chǎng)上發(fā)售，投資銀行又利用其金融工程技術(shù)，通過創(chuàng)新再將“次債”進(jìn)行分割、打包、組合并在市場(chǎng)上分別出售。由此衍生層次變迭加，信用鏈條拉長(zhǎng)。其結(jié)果是沒有人去關(guān)心這些衍生金融產(chǎn)品的真正基礎(chǔ)價(jià)值。從而助長(zhǎng)和推動(dòng)了極度的短期投機(jī)趨利化，最終釀成了嚴(yán)重的金融市場(chǎng)危機(jī)。可以說，美國(guó)本輪金融危機(jī)就是“次貸”危機(jī)所蔓延的結(jié)果，“次貸”危機(jī)是美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新過度和不恰當(dāng)使用金融衍生品的產(chǎn)物。

總之，好大喜功和寅吃卯糧，終究是要付出慘痛代價(jià)的。同時(shí)，也使我們想到，我們黨所提出的可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略是何等的正確和有眼光。

(三)對(duì)經(jīng)濟(jì)疏于監(jiān)管

正反的經(jīng)驗(yàn)均證明，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制的經(jīng)濟(jì)，必須依法進(jìn)行監(jiān)管。建立在法制和監(jiān)管基礎(chǔ)上的一些市場(chǎng)運(yùn)行的基本規(guī)則和制度，是一個(gè)健康和有序的金融體系賴以運(yùn)行的基石。市場(chǎng)主體如果脫離監(jiān)管和法制的約束，過度追求盈利，盲目競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)就可能滑向無序，金融危機(jī)就極易發(fā)生。而美國(guó)自由金融主義發(fā)展模式已經(jīng)走到了頂峰，必然導(dǎo)致金融市場(chǎng)的系統(tǒng)性崩潰?？偫?009年初在劍橋演講時(shí)，一針見血地指出，這場(chǎng)金融危機(jī)使我們看到，市場(chǎng)也不是萬能的，一味放任自由，勢(shì)必引起經(jīng)濟(jì)秩序的混亂和社會(huì)分配不公，最終受到懲罰。總理還說，從上世紀(jì)九十年代以來，一些經(jīng)濟(jì)實(shí)體疏于監(jiān)管，一些金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)，利用數(shù)十倍金融杠桿進(jìn)行超額融資，在獲取高額利潤(rùn)同時(shí)，把巨大的風(fēng)險(xiǎn)留給整個(gè)世界。這充分說明，不受管理的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是行不通的。

(四)不合理的高薪激勵(lì)

有關(guān)機(jī)構(gòu)的研究資料表明，2007年美國(guó)大企業(yè)高管薪水水平是普通員工的275倍，而大約30年前，則是35比1。在中國(guó)，據(jù)媒體的披露，中國(guó)銀行董事長(zhǎng)是150萬，相當(dāng)于美國(guó)30年前的水平。金融機(jī)構(gòu)對(duì)高管激勵(lì)措施，往往與短期證券交易收益掛鉤。在誘人的高薪軀動(dòng)下，華爾街的精英們?yōu)榱俗非缶揞~短期回報(bào)，紛紛試水“有毒證券”，借助于金融創(chuàng)新從事金融冒險(xiǎn)。如前所說，美國(guó)的房貸機(jī)構(gòu)、經(jīng)紀(jì)公司將貸款發(fā)放給沒有還貸能力的借款人，商業(yè)銀行、投資銀行則將房貸資產(chǎn)打包賣給投資者，重獎(jiǎng)之下放棄授信標(biāo)準(zhǔn)。離開合理邊界的高薪激勵(lì)，是這場(chǎng)金融危機(jī)的始作俑者和罪魁禍?zhǔn)字弧?/p>

(五)數(shù)學(xué)模型的濫用

數(shù)學(xué)模型本身是科學(xué)與嚴(yán)密的，但卻是靜止的，而資本市場(chǎng)則是生動(dòng)活潑和瞬息萬變的。數(shù)學(xué)模型依賴一些脫離現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)條件的抽象假設(shè)和歷史數(shù)據(jù)，因而只能在一定范圍內(nèi)作為投資決策參考，不能作為投資決策的依據(jù)。過分依賴模型進(jìn)行投資決策是不科學(xué)的，必須對(duì)模型計(jì)算結(jié)果給予科學(xué)判斷。恰恰是不準(zhǔn)確的投資模型，使得華爾街分析師、精算師忽略系統(tǒng)性錯(cuò)誤，并在證券化分析、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)估算，甚至違約率計(jì)算上出現(xiàn)預(yù)測(cè)失誤，最終成為這次美國(guó)系統(tǒng)性金融危機(jī)的一個(gè)重要誘因。

存在決定意識(shí)。金融危機(jī)，既然發(fā)生了，人們會(huì)有怎樣的認(rèn)識(shí)呢?

二、對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)現(xiàn)有的幾種認(rèn)識(shí)

下面列舉現(xiàn)有的三種認(rèn)識(shí)。

(一)巴不得一夜之間就能告別經(jīng)濟(jì)危機(jī)

據(jù)有的媒體披露，1998年東南亞發(fā)生了金融危機(jī)，泰國(guó)人一夜醒來，每個(gè)家庭的財(cái)富縮水了20％。本次金融危機(jī)已造成世界4萬億美元損失，大體上每人平均約3萬元人民幣。這對(duì)非洲絕大多數(shù)的國(guó)家和我國(guó)有些地區(qū)來說，都是天文數(shù)字。對(duì)我國(guó)來說，尚未見到這樣的指針和數(shù)字。盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面還是好的，但無論是國(guó)家還是個(gè)人，都蒙受了損失，其程度估計(jì)不會(huì)亞于泰國(guó)人。根據(jù)媒體的披露，給我們留下較深印象的有：

第一，經(jīng)濟(jì)下滑。如2008年國(guó)家的GDP和財(cái)政收入增幅都比上一年下降。

第二，股市滬A從六千一百多點(diǎn)跌到一千六百多點(diǎn)，降了72％左右。2008年A股的市值減少了20多萬億元，創(chuàng)證券市場(chǎng)開張侶年以來的記錄。因市值減少，中國(guó)經(jīng)濟(jì)證券化比率也從2007年157.5％回歸到2008年的53.87％。

第三，就業(yè)面縮小，失業(yè)增加。畢業(yè)大學(xué)生就業(yè)難，有一千多萬農(nóng)民工返鄉(xiāng)，使許多家庭的收入縮水，生活陷入了困境。

第四，企業(yè)的業(yè)績(jī)下滑，職工的工資和獎(jiǎng)金減少。

不難想象，上述的這些情況給生活帶來了壓力，又給精神上帶來煩惱。甚至使人容易產(chǎn)生悲觀失望情緒，對(duì)經(jīng)濟(jì)和生活失去應(yīng)有信心。例如，由于金融危機(jī)的發(fā)生，美國(guó)人比7年前還窮，歷史倒退了7年。世界上已有4位億萬富翁自殺。4月22日，美國(guó)住房抵押貸款的主要來源之一——房利美的CFO也在家中自殺。鄰居都講他是好人，同事講他的能力出眾，去年還獲85萬美元獎(jiǎng)金。自殺原因可能是壓力太大。俄羅斯的億萬富翁因金融危機(jī)也少了一半。香港的百萬富豪在2008年減少了6.6萬人，平均流動(dòng)資產(chǎn)(基金、股票、外匯、債券及其它流動(dòng)資產(chǎn))減少120萬港元。因此，許多人巴不得在一夜之間就能揮手告別經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

(二)盼望房?jī)r(jià)能越低越好

我國(guó)房地產(chǎn)的價(jià)格時(shí)有上漲過快的情況，很多低收入家庭買不起房子。政府根據(jù)這一現(xiàn)象，采取了如運(yùn)用稅收和利率杠桿等調(diào)控的措施，鼓勵(lì)買房。有的人希望政府能進(jìn)一步運(yùn)用行政手段，打壓房?jī)r(jià)，價(jià)格越低越好，使大家都能買得起房子。

(三)希望天天有便宜貨

為了促進(jìn)消費(fèi)，刺激經(jīng)濟(jì)，政府采取了包括發(fā)放消費(fèi)券在內(nèi)的許多措施，幫助困難群眾。許多企業(yè)也為了使自己手頭有真金白銀，以便在危機(jī)中取得主動(dòng)，采取了包括降價(jià)在內(nèi)的許多促銷策略，有許多商品的價(jià)格低于成本。這種策略使得部分人認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)危機(jī)沒有什么不好，工資一分也沒少，而衣食住行樂都在降價(jià)，天天有便宜貨可買。有的人一買東西，就可以用好幾年。

上述這三種比較有代表性的想法，是否全面與科學(xué)?

三、必須以科學(xué)、辯證的眼光看待這一場(chǎng)金融危機(jī)

針對(duì)上述三種想法，相應(yīng)地講三點(diǎn)：

(一)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融危機(jī)的客觀性和不可抗拒性

當(dāng)今，世界絕大多數(shù)的國(guó)家放棄了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是競(jìng)爭(zhēng)，價(jià)值規(guī)律必然要起作用。所謂的價(jià)值規(guī)律，講的是商品的價(jià)值量取決于社會(huì)平均必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間。目前還無法加以直接計(jì)算，只能借助于價(jià)格(貨幣)加以表現(xiàn)。由于供求關(guān)系，價(jià)格會(huì)隨價(jià)值上下波動(dòng)，但最終決定價(jià)格的是價(jià)值。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正是通過價(jià)值規(guī)律的價(jià)格機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)。即通過價(jià)格信號(hào)知道要生產(chǎn)什么，不生產(chǎn)什么。所以，價(jià)值規(guī)律是一所偉大的學(xué)校。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同樣存在著許多問題。最重要的問題是在追逐利潤(rùn)的競(jìng)爭(zhēng)中，由于信息不對(duì)稱和生產(chǎn)的無政府主義，會(huì)使生產(chǎn)具有很大盲目性，進(jìn)而引發(fā)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，從而出現(xiàn)開頭所講的那些經(jīng)濟(jì)危機(jī)現(xiàn)象。這些現(xiàn)象，不是買賣雙方或是某個(gè)人特意安排的，而是在價(jià)值規(guī)律作用下，受到懲罰后才能知道的，屬于事后的懲罰，當(dāng)發(fā)現(xiàn)并要糾正時(shí)已經(jīng)來不及了。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)是無法阻擋也逃脫不了的。換言之，經(jīng)濟(jì)危機(jī)不是那種招之即來、揮之即去的東西，而是具有客觀性質(zhì)和不可抗拒性，并成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的另一條經(jīng)濟(jì)規(guī)律，叫做經(jīng)濟(jì)周期規(guī)律。這也是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這一資源配置形式，在創(chuàng)造高速生產(chǎn)力同時(shí)，必須付出的代價(jià)，或是不可克服的弊端。正因?yàn)槿绱耍J(rèn)識(shí)并深入理解金融危機(jī)應(yīng)成為人生的必修課。

(二)商品房?jī)r(jià)格并非越低越好

商品房?jī)r(jià)格問題，是一個(gè)比較復(fù)雜的問題，思維上往往會(huì)出現(xiàn)“剪不斷，理還亂”的狀況。

首先，從理論上看，商品房?jī)r(jià)格不是由主觀愿望決定的，它最終是被商品房的價(jià)值所決定的。也就是價(jià)格太高了，背離其價(jià)值，很多人買不起，這當(dāng)然不行，也不可能長(zhǎng)久下去；反之，如果太低了，虧本生意沒有人會(huì)做。其價(jià)格問題，只能由市場(chǎng)決定，由價(jià)值規(guī)律進(jìn)行調(diào)節(jié)。決不能倒退到商品價(jià)格均由政府規(guī)定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)代。況且，據(jù)統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)行業(yè)牽涉到五十幾個(gè)行業(yè)，如鋼鐵和水泥等行業(yè)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，占到GDP的比重10％，與相關(guān)的56個(gè)行業(yè)加起來占到GDP的40％。這里有個(gè)如何照顧到更多人利益的問題。

其次，商品房?jī)r(jià)格問題，同很多經(jīng)濟(jì)問題一樣，是一個(gè)兩難選擇的問題。溫總理2009年2月28日與網(wǎng)友在線交流時(shí)說，住房人均不足10平方米的要超過千萬戶以上。但是。筆者認(rèn)為實(shí)際比這要多。因?yàn)槊磕甑拇髮W(xué)生有600萬人，不久就要結(jié)婚，這需要多少房子?總理這里想說的是，商品房目前還存在著很大的需求。可總理沒有講另一方面，也就是現(xiàn)在居民手中有錢，光儲(chǔ)蓄就有25萬億多元，這還沒有包括基金、股票、債券、外匯等?？蔀槭裁蠢习傩帐种杏绣X。又有需求，而商房卻大量積壓?其癥結(jié)是開發(fā)商與消費(fèi)方想法不一致，沒有找到合理的價(jià)格。從政府的角度來說，處于究竟是傾向老百姓還是傾向開發(fā)商這種兩難選擇的境地。十個(gè)行業(yè)的振興計(jì)劃只有房地產(chǎn)行業(yè)可能與此有關(guān)。如何解決需要與價(jià)格的均沖性問題，這正是企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)。最近中央發(fā)表了房地產(chǎn)白皮書，稱由于需求的剛性，再降房?jī)r(jià)的可能性很少。

最后，關(guān)于是不是必須讓每個(gè)人都能買得起房子的問題，號(hào)稱世界上收入最高的美國(guó)，也只有30％左右的人有房子，其它的人都是租房子住，很多人租住政府的廉租房。其實(shí)，經(jīng)濟(jì)高度商品化后，人力資源也高度地在流動(dòng)，買個(gè)房子會(huì)感到很拖累。

總之，商品房?jī)r(jià)格要降到合理的價(jià)位，并非越低越好，也不是越高越好。商品房?jī)r(jià)格不能嚴(yán)重背離價(jià)值。

(三)商品低價(jià)促銷問題只能治標(biāo)不能治本

經(jīng)濟(jì)學(xué)中有個(gè)基本常識(shí)，只有投入小于產(chǎn)出時(shí)，社會(huì)不僅能生存，而且能發(fā)展。因此，任何社會(huì)都要節(jié)約，力爭(zhēng)以盡可能少的投入來取得盡可能大的產(chǎn)出。這里講的節(jié)約，歸根到底是時(shí)間節(jié)約，時(shí)間節(jié)約規(guī)律被稱為是最高級(jí)的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。社會(huì)對(duì)節(jié)約要求的強(qiáng)制性，也適用于企業(yè)。現(xiàn)在用時(shí)間節(jié)約規(guī)律來看促銷的現(xiàn)象，企業(yè)能長(zhǎng)期用低于成本的價(jià)格出售商品嗎?如果是這樣，企業(yè)一定不能生存?，F(xiàn)在的促銷只是一種戰(zhàn)略，而且他們失去的也希望能在今后得到補(bǔ)償。促銷對(duì)于經(jīng)濟(jì)危機(jī)來說，只能治標(biāo)不能治本，更不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。

由此可見，上述的三種想法均不大科學(xué)，且存在片面性，也不符合辯證法。對(duì)于金融危機(jī)，科學(xué)的態(tài)度應(yīng)是：一方面是要承認(rèn)和尊重規(guī)律，人類在它的面前是渺小的；另一方面，要提振信心，積極地去面對(duì)。也就是說，30年前我們選擇了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，享受了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的快速發(fā)展；今天我們也要勇敢地面對(duì)市場(chǎng)周期性波動(dòng)。

四、金融危機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的啟示

對(duì)財(cái)會(huì)工作者而言，這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)，可以暴露和反思以往在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作上的不足，把它看成是彰顯和提升財(cái)務(wù)理念的好機(jī)會(huì)，把財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作提高到新的水平。當(dāng)今，每個(gè)企業(yè)都必須有針對(duì)性地加強(qiáng)以下的建設(shè)和管理。

(一)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略研究和建設(shè)

財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取什么戰(zhàn)略?這是財(cái)務(wù)管理的首要問題。過去，有相當(dāng)多的企業(yè)隨波逐流，人家做什么就跟著做什么，什么賺錢就做什么。而不去研究、咨詢、分析和制訂戰(zhàn)略，確定經(jīng)營(yíng)模式。根據(jù)金融危機(jī)產(chǎn)生的根源，今后應(yīng)看重考慮的問題主要有：

1企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要著重于實(shí)業(yè)

當(dāng)前的危機(jī)是危中有機(jī)，關(guān)鍵看能否抓住機(jī)遇?，F(xiàn)在政府為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所投入的每一分錢，在戰(zhàn)略上都要立足于科學(xué)發(fā)展，再不能回到傳統(tǒng)發(fā)展的老路上去。也就是在保速度、保增長(zhǎng)的同時(shí)，要做到促進(jìn)提高自主創(chuàng)新能力、促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。因?yàn)橹挥信嘤峡茖W(xué)發(fā)展觀要求的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，才能保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的可持續(xù)性，才是應(yīng)對(duì)危機(jī)的長(zhǎng)久及治本之策。在制訂企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略時(shí)，我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)應(yīng)名副其實(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)重在實(shí)業(yè)。

雖然融資等問題離不開資本市場(chǎng)，但不能把主要精力放在資本市場(chǎng)上，特別是股票投資。

2要慎用各種理財(cái)?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品

本來，金融創(chuàng)新的根本目的是要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和套期保值，并非危機(jī)的根源，但如果濫用或?qū)⑵湟暈橥顿Y工具，就會(huì)成為金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)住?007年全球外匯資金和金融衍生產(chǎn)品全年交易量達(dá)3259萬億美元，相當(dāng)于當(dāng)年全球GDP總和的67倍，已超過了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需求。俗話說“吃一塹長(zhǎng)一智”。特別是要慎用各種理財(cái)?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品的創(chuàng)新，要注意掌握使用中的“度”。那么，其度如何把握呢?據(jù)數(shù)據(jù)介紹，一般可以遵循以下的原則：

第一，總量適度的原則。要以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和套期保值的需要為標(biāo)準(zhǔn)，而不是要通過投資獲利。否則又將演變成不可抗拒的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，程控的原則。對(duì)金融衍生產(chǎn)品投資要有內(nèi)控機(jī)制，如果是無法控制，則不能投資。

第三，穩(wěn)步推行原則。先推行簡(jiǎn)單、風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)品，等待水平提高以后，再向復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高的產(chǎn)品過渡。

說到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，熱門的話題是樓市和股市，卻很少有人去關(guān)心居民儲(chǔ)蓄以及貨幣量擴(kuò)大的問題?？砂阉扔鳛槎〞r(shí)炸彈、籠中虎、或是堰塞湖，也不知道什么時(shí)候會(huì)爆炸和潰堤?估計(jì)在未來GDP溫和增長(zhǎng)下還可能發(fā)生通貨膨脹。對(duì)此，在理財(cái)戰(zhàn)略上怎么應(yīng)對(duì)?

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制制度的建設(shè)

內(nèi)部控制隨環(huán)境變化，處于不斷的演進(jìn)之中。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有、無處不存的這一環(huán)境，COSO委員會(huì)于2004年頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)，認(rèn)為以前的內(nèi)部控制整體框架，包含在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，足以說明對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。從中明白，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)就是收益發(fā)現(xiàn)的過程。這次金融危機(jī)不知有多少企業(yè)倒下(20世紀(jì)30年代有15000多家銀行倒閉)?2009年的頭兩個(gè)月，美國(guó)又有14家銀行倒閉。盡管各個(gè)企業(yè)倒閉的原因不盡相同，但共同的原因是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位，資金的風(fēng)險(xiǎn)管理做得不好。根據(jù)這次金融危機(jī)給我們的教育與啟示。當(dāng)前資金的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)針對(duì)性地做好三個(gè)方面：

第一，現(xiàn)在相當(dāng)多的企業(yè)，仍然存在著不是內(nèi)部人控制就是外部人控制的局面，這是造成資金風(fēng)險(xiǎn)管理有名無實(shí)的重要原因。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，要建立科學(xué)有效的權(quán)力制衡機(jī)制和有效的授權(quán)與監(jiān)控機(jī)制。因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)投機(jī)收益的誘惑面前，監(jiān)督往往無效。制衡才是最有效手段。

第二，要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，特別是要加強(qiáng)責(zé)任感的建設(shè)。這是因?yàn)椋阂环矫骘L(fēng)險(xiǎn)管理絕不是管理階層幾個(gè)人的事，而是要貫穿企業(yè)管理的每一個(gè)過程和每一個(gè)人；另一方面，制度不是萬能的，新的情況與問題會(huì)不斷發(fā)生，這就要求做到在授權(quán)之內(nèi)對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)任。

第三，大國(guó)之間的摩擦或由于某個(gè)國(guó)家的金融危機(jī)，都會(huì)對(duì)收匯造成致命的打擊。還有不斷創(chuàng)新金融的工具，它們都充滿風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)此高度警惕。

(三)樹立“現(xiàn)金為王”的觀念

資金是企業(yè)“血液”。對(duì)此，人們?cè)谄饺绽镆苍S不能充分領(lǐng)悟，但在金融危機(jī)的環(huán)境下，就不再難以理解了。這次的金融危機(jī)給我們的啟示之一是現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)的重要性。事實(shí)表明。由于現(xiàn)金流動(dòng)性不足，不能償還到期債務(wù)而破產(chǎn)的不在少數(shù)，甚至有的企業(yè)還是盈利性破產(chǎn)。因此，在預(yù)期融資困難時(shí)，尤其是在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)就必須儲(chǔ)備盡可能多的現(xiàn)金，以保全企業(yè)的生存。盡管金融危機(jī)不是經(jīng)常爆發(fā)，但又很難預(yù)期。從這個(gè)角度看，如果希望企業(yè)的基業(yè)常青，控制負(fù)債水平，保持科學(xué)流動(dòng)性，持有必要的現(xiàn)金儲(chǔ)備，就顯得十分必要。這就是所說的“現(xiàn)金為王”的觀念。同時(shí)，在方法上，要重視企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制、分析和應(yīng)用，把現(xiàn)金流量表放在首位。

這并不是說持有現(xiàn)金多多益善，而是要注意收益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。從理論上說，資產(chǎn)的盈利性與流動(dòng)性具有替代關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金保持量越多，流動(dòng)性就越強(qiáng)，但極端了會(huì)嚴(yán)重影響其盈利性；企業(yè)現(xiàn)金保持量少，盈利性就強(qiáng)，但極端了會(huì)嚴(yán)重影響其流動(dòng)性，這就是利益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。如何做好匹配，宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)環(huán)境、國(guó)家貨幣政策、公司財(cái)務(wù)狀況等都是公司現(xiàn)金持有量的影響因素，有很深學(xué)問。現(xiàn)有人對(duì)1998年世界主要國(guó)家或地區(qū)現(xiàn)金持有比率[=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物／(總資產(chǎn)－現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物)]進(jìn)行了比較，發(fā)現(xiàn)美國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金持有比率為6.4％、英國(guó)為6.1％、日本為15.5％、我國(guó)臺(tái)灣為11.6％。相比而言，國(guó)內(nèi)大陸上市公司現(xiàn)金持有水平比較高：中國(guó)上市公司的現(xiàn)金持有比率約為16.8％。1998～2007年中國(guó)上市公司的平均現(xiàn)金持有比率約為24％。各國(guó)比率相差的原因是什么?沒有答案。

(四)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行再認(rèn)識(shí)和提出新的認(rèn)識(shí)

2007年我國(guó)上市公司實(shí)施了與世界趨同的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其最大的特點(diǎn)之一，是引進(jìn)公允價(jià)值這一計(jì)量屬性。經(jīng)本次金融危機(jī)實(shí)踐的檢驗(yàn)，其科學(xué)性及效果如何呢?

先做簡(jiǎn)單的回顧。1990年9月10日，美國(guó)證券交易委員會(huì)(sEC)時(shí)任主席理查德·c·布雷登，在參議院銀行、住宅及都市事務(wù)委員會(huì)作證時(shí)指出，歷史成本財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)于事無補(bǔ)。他首次提出應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值作為金融工具。但是近20年來，公允價(jià)值計(jì)量屬性一直存在爭(zhēng)論并不斷進(jìn)行調(diào)整、修訂與完善，經(jīng)歷了風(fēng)風(fēng)雨雨。

美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)后，公允價(jià)值計(jì)量與金融危機(jī)的關(guān)系問題再次成為金融界與會(huì)計(jì)界的焦點(diǎn)。對(duì)其看法有不同聲音：

據(jù)資料證明，歐美政治家曾經(jīng)把矛頭指向了按市價(jià)計(jì)算的所謂公允價(jià)值的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。他們認(rèn)為，在金融危機(jī)時(shí)，公允價(jià)值計(jì)量會(huì)令很多金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)價(jià)值被嚴(yán)重低估。為了讓資產(chǎn)負(fù)債表好看，又會(huì)被迫拋售損失比較大的資產(chǎn)，進(jìn)一步壓低了這些資產(chǎn)價(jià)格，造成惡性循環(huán)。因此認(rèn)為公允價(jià)值計(jì)量是加劇金融危機(jī)的因素之一。

現(xiàn)任財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)劉玉廷在參加一次座談會(huì)時(shí)指出，金融危機(jī)與公允價(jià)值并沒有直接的、必然的聯(lián)系，金融危機(jī)產(chǎn)生的根源是美國(guó)超前消費(fèi)及衍生金融產(chǎn)品泛濫。它原則上是經(jīng)濟(jì)問題而非會(huì)計(jì)問題，公允價(jià)值僅是一種計(jì)量工具，是一種事后反映，并不是促成危機(jī)發(fā)生的原因。用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是沒有問題的，只是計(jì)量方法上還需要研究。

對(duì)這些意見怎么看?筆者認(rèn)為，公允價(jià)值計(jì)量從表面上看來，只是一種計(jì)量的方法問題，這沒有錯(cuò)。但它客觀上會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目發(fā)生波動(dòng)，從而會(huì)影響著經(jīng)營(yíng)者與投資者行為，是有經(jīng)濟(jì)后果的。問題還在于，所謂的公允價(jià)值取得，存在著技術(shù)上的困難。同時(shí)，公允價(jià)值既有如實(shí)反映的一面，又會(huì)有各人理解不同的一面，很容易縱并運(yùn)用于盈余管理等。具體到本次金融危機(jī)，其主要的表現(xiàn)是：公允價(jià)值在反映企業(yè)金融資產(chǎn)的價(jià)格上過于敏感，很多時(shí)候會(huì)成為資本市場(chǎng)助漲與助跌的工具。也就是在市場(chǎng)狂熱時(shí)，它可以加劇市場(chǎng)狂熱；而當(dāng)市場(chǎng)陷入恐慌時(shí)，則可以加劇市場(chǎng)陷入恐慌，這就是人們所講的推波助瀾。針對(duì)這些問題，應(yīng)該通過這次金融危機(jī)的實(shí)踐進(jìn)行分析，并得到相應(yīng)啟示?，F(xiàn)總結(jié)以下幾點(diǎn)：

第一，要注意流動(dòng)性管理。流動(dòng)性可以簡(jiǎn)單地理解為現(xiàn)金支付能力，它是企業(yè)資產(chǎn)配置和資本結(jié)構(gòu)管理的結(jié)果。因此用公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)和負(fù)債，要以流動(dòng)性為目標(biāo)，要能保證企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，有足夠現(xiàn)金頭寸。

第二，提倡交易對(duì)象的管理。交易對(duì)象使用公允價(jià)值計(jì)量，在管理上，應(yīng)運(yùn)用該法獲得交易對(duì)象的情況概要，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)的指標(biāo)影響進(jìn)行判斷，包括收益、資本、財(cái)務(wù)比率是否達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。

第三，重視處理好與投資者的關(guān)系。與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的，尤其是不可觀測(cè)數(shù)據(jù)的采用、管理層的判斷等，更是企業(yè)需要詳細(xì)披露的內(nèi)容。同時(shí)管理層需要重視與投資者溝通，并解釋財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，使投資者了解企業(yè)的價(jià)值等。

總之，公允價(jià)值計(jì)量不是惡魔，也不是救世主。它是現(xiàn)今金融市場(chǎng)高度發(fā)達(dá)的必然結(jié)果，全面否定它并不可行。在思想方法論上，不能簡(jiǎn)單化，而要具體問題做具體分析，也就是對(duì)公允價(jià)值計(jì)量的使用要注意硬約束。今后，公允價(jià)值這種計(jì)量方法還需要在實(shí)踐中檢驗(yàn)，不斷地進(jìn)行再認(rèn)識(shí)并提出新認(rèn)識(shí)。

篇9

一、背景：

1、97東亞金融危機(jī)的打擊使東亞各國(guó)清醒的認(rèn)識(shí)到，為抵御金融風(fēng)險(xiǎn)不能僅僅寄希望于貨幣基金組織的援助，必須在區(qū)域內(nèi)部加強(qiáng)合作，共同合作防范金融風(fēng)險(xiǎn)；

1997年開始于泰國(guó)的金融危機(jī)最終波及到整個(gè)東亞地區(qū)，給東亞各國(guó)的貨幣金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了沉重的打擊。由于東亞國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的相似性，貨幣危機(jī)的“傳染效應(yīng)”非常明顯，在東亞各國(guó)貨幣遭遇沖擊，出現(xiàn)短期國(guó)際性支付危機(jī)的時(shí)候，本可以向國(guó)際貨幣基金組織申請(qǐng)緊急資金援助，但實(shí)際上，IMF對(duì)危機(jī)國(guó)提出了一系列緊縮貨幣和財(cái)政政策的苛刻要求，客觀上增加了談判難度，延誤了解救時(shí)機(jī)，最終加劇了危機(jī)。由于東亞地區(qū)缺乏相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制，難以應(yīng)付危機(jī)的“傳染效應(yīng)”，又無法求助于外部力量，各國(guó)緊緊依靠自身的力量對(duì)抗國(guó)際游資短期性沖擊，最終導(dǎo)致各國(guó)經(jīng)濟(jì)遭遇衰退。

2、全球貨幣體系的變遷，20世紀(jì)80年代后貨幣集團(tuán)化成為一股潮流并被實(shí)踐證明是成功的，美元區(qū)的建立和歐元區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)使人們對(duì)東亞貨幣金融合作充滿了信心；

在經(jīng)濟(jì)、金融一體化背景下，世界上出現(xiàn)了一股貨幣集團(tuán)化的潮流，產(chǎn)生了不少區(qū)域性貨幣組織，如西非貨幣聯(lián)盟、中非貨幣聯(lián)盟和阿拉伯貨幣基金組織等。2002年3月1日歐元作為唯一的法定貨幣開始在歐元區(qū)12國(guó)流通，拉美地區(qū)一些國(guó)家美元化等現(xiàn)象的出現(xiàn)，反映出貨幣聯(lián)盟理論在實(shí)踐上的應(yīng)用是成功的，貨幣金融合作有利于成員國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3、區(qū)域性金融危機(jī)頻繁發(fā)生，國(guó)際投機(jī)資本規(guī)模巨大，東亞國(guó)家認(rèn)識(shí)到僅憑一國(guó)的力量都不可能單獨(dú)對(duì)抗巨大的游資沖擊；1992年英鎊危機(jī)，1994年墨西哥、阿根廷金融危機(jī)和1997年亞洲金融危機(jī)的相繼發(fā)生，使東亞各國(guó)認(rèn)識(shí)到面對(duì)巨大的國(guó)際投機(jī)資本，如果不加強(qiáng)合作、共同抵御危機(jī)，勢(shì)必難以防范和化解危機(jī)，進(jìn)而影響到本國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、基礎(chǔ)：

（一）理論基礎(chǔ)

貨幣金融合作是以最優(yōu)貨幣區(qū)理論作為理論基礎(chǔ)的，從蒙代爾（1961）提出最優(yōu)貨幣區(qū)（OCA）理論開始，OCA理論由最初的單一分析方法到加入OCA成本、收益綜合分析，再到20世紀(jì)90年代以來的OCA一般均衡模型與OCA指數(shù)的建立，以及關(guān)于OCA內(nèi)生性和政治因素的分析等，逐步將各種復(fù)雜的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)化，并納入統(tǒng)一的研究框架，為貨幣金融合作的開展提供了較完備的理論基礎(chǔ)。

（二）經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

1、東亞區(qū)域內(nèi)貿(mào)易自由化進(jìn)程加快，成員國(guó)之間宏觀經(jīng)濟(jì)依賴性加強(qiáng)，客觀上需要實(shí)現(xiàn)區(qū)域內(nèi)匯率穩(wěn)定，降低匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，開展貨幣合作。東亞區(qū)域內(nèi)貿(mào)易額在80年代后半期顯著上升，而區(qū)域內(nèi)貿(mào)易量越大，開展貨幣合作給成員國(guó)帶來的利益就會(huì)交易成本的降低而越大，所以各國(guó)普遍也有深化貨幣合作的愿望。

2、東亞各成員國(guó)擁有豐富的外匯儲(chǔ)備，區(qū)域內(nèi)部直接投資的趨勢(shì)不斷提高，資本流動(dòng)方面顯示了比較高的合作性。在此基礎(chǔ)上開展金融合作無疑有利于防范金融危機(jī)或進(jìn)行時(shí)候救援。

3、亞洲金融危機(jī)使東亞各國(guó)認(rèn)識(shí)到區(qū)域內(nèi)各國(guó)加強(qiáng)匯率機(jī)制的協(xié)調(diào)，開展貨幣合作有助于防范貨幣沖擊，緩解金融危機(jī)。東亞各國(guó)在危機(jī)中的慘痛教訓(xùn)使其認(rèn)識(shí)到僅憑本國(guó)的力量無法對(duì)抗巨大的國(guó)際游資沖擊，更無法有效的遏制危機(jī)擴(kuò)散，合作成為各方的共識(shí)。

4、歐洲貨幣聯(lián)盟的成功經(jīng)驗(yàn)證明貨幣金融合作是可行且有效的，東亞地區(qū)關(guān)于加強(qiáng)貨幣合作的呼聲受歐元成功啟動(dòng)的影響再度高漲，為貨幣合作提供了輿論準(zhǔn)備。目前，東亞各國(guó)在開展貨幣合作方面已經(jīng)進(jìn)行了一些實(shí)質(zhì)性的工作：1999年11月，東盟10+3峰會(huì)在馬尼拉通過了《東亞合作的共同聲明》，同意加強(qiáng)金融、貨幣和財(cái)政政策的對(duì)話、協(xié)調(diào)和合作；2000年5月東盟10+3財(cái)政部長(zhǎng)在泰國(guó)清邁達(dá)成了《清邁協(xié)議》（Chiang Mai Initiative），使東亞貨幣金融合作從構(gòu)想變成為現(xiàn)實(shí)。2000年8月東盟10+3的中央銀行又將多邊貨幣互換計(jì)劃的規(guī)模由2億美元擴(kuò)展到10億美元。2000年11月互換協(xié)議擴(kuò)展到所有東盟成員，總額達(dá)到10億美元，擴(kuò)展了東盟互換協(xié)議（ASA）與雙邊互換網(wǎng)絡(luò)和回購協(xié)議(BSA)。2005年5月27日中、日、韓三國(guó)央行行長(zhǎng)在漢城簽署了新的掉期協(xié)議，韓國(guó)央行與中國(guó)央行和日本央行達(dá)成協(xié)議擴(kuò)大換匯數(shù)額分別達(dá)40億美元和30億美元，該協(xié)議成為“清邁協(xié)議”的延續(xù)。清邁構(gòu)想的實(shí)現(xiàn)及其拓展顯示了東亞各國(guó)開展貨幣金融合作的信心，為進(jìn)一步開展深層次的合作奠定了基礎(chǔ)。

（二）政治基礎(chǔ)

1、隨著歐元區(qū)和美元區(qū)的建立，國(guó)際貨幣體系正在經(jīng)歷改革，東亞各國(guó)政府、商界、學(xué)術(shù)界對(duì)于貨幣金融合作的熱情高漲，這無疑為合作的開展提供了良好的輿論準(zhǔn)備。

2、日本長(zhǎng)期以來實(shí)行依附美國(guó)的政策，但為實(shí)現(xiàn)其在亞洲地區(qū)的支配地位，迫于東亞其他國(guó)家的壓力，也需要聯(lián)合區(qū)域內(nèi)其他國(guó)家對(duì)抗來自區(qū)域外的競(jìng)爭(zhēng)壓力；另外，日本長(zhǎng)期以來受經(jīng)濟(jì)衰退困擾，為重振國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)，日本也積極開展對(duì)內(nèi)金融改革和對(duì)外金融合作，以避免金融危機(jī)的發(fā)生。作為東亞經(jīng)濟(jì)龍頭的日本積極開展貨幣金融合作既有力的推進(jìn)了合作進(jìn)程，又給區(qū)內(nèi)各國(guó)做出了示范效應(yīng)。

三、障礙

1、東亞各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相差懸殊，經(jīng)濟(jì)一體化程度不高，各經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)周期、面臨的內(nèi)、外部沖擊作用的方向、影響因素各不相同，這些差異性為實(shí)現(xiàn)區(qū)域貨幣金融合作增大了難度，東亞國(guó)家之間的歷史、文化、經(jīng)濟(jì)、風(fēng)俗有較大差別，經(jīng)濟(jì)一體化程度較低，由此導(dǎo)致各國(guó)在政策協(xié)調(diào)、產(chǎn)業(yè)整合等方面出現(xiàn)了較多沖突。在東亞貨幣金融合作的成員中，既有經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的日本，又有經(jīng)濟(jì)落后的越南、柬埔寨等國(guó)家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式多元化，經(jīng)濟(jì)政策缺乏有效協(xié)調(diào)，各國(guó)參差不齊的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平無疑增大了區(qū)域貨幣合作的難度。

2、東亞地區(qū)尚不存在一個(gè)具有足夠輻射能力的“軸心國(guó)”，缺乏能為整個(gè)地區(qū)決定貨幣政策并協(xié)調(diào)區(qū)內(nèi)各國(guó)政策的領(lǐng)導(dǎo)國(guó)家。隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，作為亞洲經(jīng)濟(jì)實(shí)力最雄厚國(guó)家的日本，不斷提高在國(guó)際貿(mào)易和金融活動(dòng)中的地位，日元也實(shí)現(xiàn)了國(guó)際化。但是除政治因素影響外，日本仍面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)狹小、經(jīng)濟(jì)疲軟、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)限制過多、日元國(guó)際化的程度過低等諸多短期內(nèi)難以解決的困難，所以并不具備擔(dān)當(dāng)貨幣合作“軸心國(guó)”的能力。中國(guó)是東亞經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要穩(wěn)定力量，在東亞地區(qū)“市場(chǎng)提供者”的地位日益增強(qiáng)，對(duì)外開放度不斷提高，人民幣在周邊國(guó)家和地區(qū)也有一定范圍的使用。但是，中國(guó)由于國(guó)內(nèi)金融領(lǐng)域問題重重，金融改革尚未全面推廣，其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和對(duì)東亞國(guó)家的影響力還遠(yuǎn)達(dá)不到擔(dān)當(dāng)“軸心國(guó)”的要求。

3、由于歷史、文化、宗教等方面的差異和分歧，而且各國(guó)在區(qū)域合作中仍固守所謂的“亞洲傳統(tǒng)”，缺乏政治上的合作與相互信任，各成員國(guó)主權(quán)意識(shí)妨礙政策協(xié)調(diào)。東亞國(guó)家和地區(qū)在歷史上存在機(jī)緣，文化傳統(tǒng)、宗教信仰又有較大差異和分歧，政治上相互視為對(duì)手，缺乏信任；另外開展貨幣合作就意味著各成員國(guó)必須在一定程度上放棄部分經(jīng)濟(jì)政策自自主權(quán)，而現(xiàn)階段東亞各國(guó)很明顯不會(huì)放棄獨(dú)立制定本國(guó)經(jīng)濟(jì)金融政策的權(quán)利，這必然會(huì)妨礙合作中的政策協(xié)調(diào)。目前，東亞地區(qū)也沒有類似歐盟貨幣委員會(huì)那樣的超越主權(quán)國(guó)家權(quán)利的機(jī)構(gòu)，以及對(duì)違反合作協(xié)議的成員國(guó)進(jìn)行強(qiáng)制懲罰的機(jī)制，這無疑增大了區(qū)域貨幣金融合作的難度。

4、東亞各國(guó)除中國(guó)和日本外，產(chǎn)品大多集中在電子電器、石油、紡織品等少數(shù)品種，而且區(qū)域內(nèi)多數(shù)國(guó)家仍依賴勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的相似性導(dǎo)致其在國(guó)際市場(chǎng)存在激烈的競(jìng)爭(zhēng)，從而影響區(qū)域合作。相對(duì)于歐盟和北美兩大自由貿(mào)易區(qū)，東亞各國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)雷同程度太高，競(jìng)爭(zhēng)的激烈導(dǎo)致貿(mào)易爭(zhēng)端時(shí)常發(fā)生。

5、東亞各國(guó)與美國(guó)在經(jīng)濟(jì)、政治領(lǐng)域存在著很強(qiáng)的聯(lián)系，各成員在貿(mào)易結(jié)算、進(jìn)出口等多方面都依賴于美國(guó)，美國(guó)為維持美元在國(guó)際貨幣體系中的核心地位，必要時(shí)可能干預(yù)東亞貨幣合作。美國(guó)是東亞各國(guó)的主要出口市場(chǎng)，東亞各國(guó)同美國(guó)的貿(mào)易比重占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，國(guó)際進(jìn)出口貿(mào)易大多以美元作為結(jié)算貨幣，區(qū)內(nèi)成員的外匯儲(chǔ)備美元資產(chǎn)由占絕對(duì)比例，這些都增強(qiáng)了美國(guó)對(duì)東亞貨幣金融合作的影響力。為維持美元在國(guó)際貨幣體系中的核心地位，美國(guó)可能會(huì)對(duì)東亞貨幣金融合作的進(jìn)程實(shí)施干預(yù)。如1997年提出的“亞洲貨幣基金(AMF)”就是因遭美國(guó)政府反對(duì)而擱淺。如何正確處理美國(guó)與東亞各國(guó)的關(guān)系是東亞貨幣金融合作成功的重要因素之一。 四、政策建議

篇10

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村金融；金融體系；優(yōu)化體系

農(nóng)村金融是一類為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的金融部門，也是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的伴隨產(chǎn)物，近年來農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是農(nóng)村金融體系逐步壯大，成為農(nóng)村的農(nóng)業(yè)和農(nóng)民生產(chǎn)、生活的一種有力保障。再者，一個(gè)完善的農(nóng)村金融體系對(duì)于農(nóng)村資金供給的提升與農(nóng)村農(nóng)業(yè)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展有重要的意義。尤其是在改革開放以來，我國(guó)政府著重強(qiáng)調(diào)了農(nóng)村金融在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的重大作用，并且對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位給予高度重視，并且提出了建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的戰(zhàn)略構(gòu)想。本文的寫作思路是：首先分析了我國(guó)農(nóng)村金融體系的發(fā)展現(xiàn)狀，接著，剖析了我國(guó)農(nóng)村金融體系目前存在的問題，隨后，提出針對(duì)農(nóng)村金融體系存在問題的完善措施（①改善農(nóng)村地金融的生態(tài)環(huán)境；②重構(gòu)農(nóng)村金融體系；③創(chuàng)新農(nóng)村金融服務(wù)體系），最后，分析了農(nóng)村金融體系的發(fā)展前景。

一、我國(guó)農(nóng)村金融體系的發(fā)展現(xiàn)狀

改革開放以來，在當(dāng)時(shí)資金由極度匱乏到有資金富足的背景和政府主導(dǎo)的基本體制背景下，中國(guó)的農(nóng)村金融體系逐步形成。在此之前，整個(gè)國(guó)家都是處于一種資金短缺的狀態(tài)，這就使得政府對(duì)社會(huì)的金融控制，主要放在動(dòng)員資本上面。而在當(dāng)時(shí)農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)，主要是起一個(gè)儲(chǔ)蓄資金的作用，利用儲(chǔ)存的資金來促進(jìn)城市和工業(yè)發(fā)展。國(guó)家的工業(yè)化發(fā)展和地方政府間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，使得金融體系劃分為正式和非正式的兩種類型。但是在20年代后期，資金的供求形勢(shì)發(fā)生了翻天覆地的變化，由原來的資金極度短缺變成了資金有大量的剩余，這種情況使得國(guó)家對(duì)農(nóng)村地區(qū)的扶持政策相繼而出，于是這種新型的垂直合作的農(nóng)村金融體系就逐漸形成。但是，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在農(nóng)村地區(qū)的擴(kuò)展，使得城鎮(zhèn)與l村之間、工人與農(nóng)民之間有巨大的經(jīng)濟(jì)差異，另外農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)的固有特征，也不便于農(nóng)村地區(qū)留住和利用其所擁有的資金。我們只有清晰的認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)邏輯的存在，才能更好的認(rèn)識(shí)農(nóng)村金融體系存在的問題；不僅要認(rèn)識(shí)市場(chǎng)邏輯還要跳出這個(gè)邏輯，我們才能從本質(zhì)上真正的緩解農(nóng)村的金融約束改善農(nóng)村的金融體系。

雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)近年來發(fā)展迅猛，并且我國(guó)的農(nóng)村金融體系經(jīng)過了改革開放的這一階段，但是目前我國(guó)當(dāng)下的農(nóng)村金融體系所提供的服務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足農(nóng)村地區(qū)人門對(duì)金融服務(wù)的需求，當(dāng)前的農(nóng)村金融體系還存在許多的問題需要完善。尤其是正規(guī)的農(nóng)村金融體系的供給仍然嚴(yán)重缺乏，首先就是我國(guó)的政策性金融支持農(nóng)業(yè)稍顯不足，我國(guó)與農(nóng)業(yè)、農(nóng)民生活息息相關(guān)的銀行機(jī)構(gòu)還不能承擔(dān)起扶持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)的職責(zé)；其次就是商業(yè)性金融向農(nóng)村金融的轉(zhuǎn)變，由于銀行自身追求利益的最大化，使得其為農(nóng)村金融提供的金融服務(wù)也非常的有限，再者就是，農(nóng)村金融并非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，雖然非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)是構(gòu)成我國(guó)農(nóng)村金融體系的重要組成部分，但是就目前來看非正規(guī)金融相較于正規(guī)金融來收還未得到全面發(fā)展。所以，要想加快農(nóng)村金融的發(fā)展與改革，必須要完善社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，依照當(dāng)下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的主要特征和農(nóng)村發(fā)展的客觀需要，一方面著力于把農(nóng)村金融體系逐步向正規(guī)金融體系轉(zhuǎn)變，另一方面充分地利用現(xiàn)下非正規(guī)金融所特有的一些優(yōu)勢(shì)，使其朝著正規(guī)化邁進(jìn)，重新構(gòu)建一套既能符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則又有助于農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融體系。要鞏固農(nóng)業(yè)在農(nóng)村建設(shè)中的基礎(chǔ)地位，提高全體農(nóng)民的收人，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這對(duì)于我們國(guó)家解決三農(nóng)問題和推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)都有極其重要的意義，畢竟一個(gè)國(guó)家的發(fā)展的目標(biāo)也就是讓每一個(gè)人都能夠過上好的生活，尤其是處于社會(huì)底層的農(nóng)村地區(qū)。

二、我國(guó)農(nóng)村金融體系目前存在的問題

農(nóng)村金融是農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中很重要的一種資本配置方式，并且它在農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有十分重要的地位，同時(shí)它也是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要支柱。本文認(rèn)為，我國(guó)農(nóng)村金融體系目前存在的問題主要有：①我國(guó)的農(nóng)村金融的生態(tài)環(huán)境嚴(yán)峻；②我國(guó)農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)缺乏；③農(nóng)村金融的服務(wù)內(nèi)容多樣化不足；④國(guó)家政府對(duì)于農(nóng)村金融的支持政策還不夠。

（一）我國(guó)的農(nóng)村金融的生態(tài)環(huán)境嚴(yán)峻

農(nóng)村金融環(huán)境一般是指由企業(yè)，政府和一般居民所構(gòu)成的對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)消費(fèi)的一個(gè)群體，和金融體系在消費(fèi)的過程中所形成的文化，經(jīng)濟(jì)，法治，習(xí)俗等金融環(huán)境。目前我國(guó)的農(nóng)村金融的生態(tài)環(huán)境有些嚴(yán)峻，很多的制度存在缺失或不完善的問題，這對(duì)農(nóng)村地區(qū)金融的融資有很大的阻礙。農(nóng)村的信用意識(shí)相對(duì)比較薄弱，存在不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工廠接口破產(chǎn)而逃避償還銀行貸款的問題，并且金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)維權(quán)法律不夠完善，所以金融機(jī)構(gòu)的維權(quán)存在較大的問題。而且農(nóng)村的信用監(jiān)管體系建設(shè)還比較落后，金融機(jī)構(gòu)沒有辦法判斷客戶真實(shí)的信用情況，因此對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)不能有效地評(píng)估。信息的不完整性，法制的規(guī)范程度還不夠，盡管系統(tǒng)的缺失，這些都考驗(yàn)著我國(guó)農(nóng)村金融的生態(tài)環(huán)境。金融市場(chǎng)的生態(tài)環(huán)境對(duì)于金融機(jī)構(gòu)開拓農(nóng)村金融市場(chǎng)的積極性有很大的影響，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的惡化讓投資者望而卻步，惡性循還，使得矛盾更加突出，農(nóng)村金融的生態(tài)環(huán)境也變得嚴(yán)峻。

（二）我國(guó)農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)缺乏