導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇信用管理報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

企業(yè)信用問(wèn)題已成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)十分突出的問(wèn)題。有的企業(yè)不講信用，賴賬拖欠、偷稅漏稅、制假售假、走私販私和逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些問(wèn)題的存在，嚴(yán)重影響了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣。最近，我市成立了企業(yè)合同信用管理協(xié)會(huì)，這意味著我市企業(yè)信用管理將進(jìn)入一個(gè)新階段。現(xiàn)將我市信用管理工作調(diào)研如下:

1982年以來(lái)，我市工商部門積極開(kāi)展“重合同守信用”活動(dòng)，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)信用管理，從正面引導(dǎo)各類企業(yè)走重約守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信違約、商業(yè)欺詐等違法現(xiàn)象仍然大量存在。其主要表現(xiàn)為：一是合同履約率低。我們?cè)鴮?duì)我市部分企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，合同履約率只有65%。二是市場(chǎng)交易行為倒退。我們調(diào)查了150家企業(yè)，簽訂合同2.8萬(wàn)份，交易總額有30%以上是現(xiàn)貨交易，私營(yíng)企業(yè)交易額中有69%采用現(xiàn)貨交易。信用缺乏明顯增加了交易成本，甚至造成交易失敗。三是商業(yè)欺詐等違法行為嚴(yán)重。今年1至9月份，全市工商機(jī)關(guān)查處違法合同案件593件，涉案金額1283萬(wàn)元。四是制售假冒偽劣商品行為嚴(yán)重。全市工商部門今年1至9月查處制假售假案件4429件，案值達(dá)5000萬(wàn)元。假冒偽劣說(shuō)到底是不講信用、不講道德。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從一定意義上講就是法制經(jīng)濟(jì)，是信用經(jīng)濟(jì)。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石，“沒(méi)有信用，就沒(méi)有秩序，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展”。建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一項(xiàng)重要治本措施，也是加大招商引資力度、深化軟環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容。因此，全市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)在整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中，采取各種措施加大打擊經(jīng)濟(jì)違法行為力度，繼續(xù)深入開(kāi)展“重合同守信用”活動(dòng)的同時(shí)，建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，顯得尤為重要。此次成立的泰州市企業(yè)合同信用管理協(xié)會(huì)，其目的在于大力倡導(dǎo)和弘揚(yáng)誠(chéng)實(shí)信用原則，引導(dǎo)企業(yè)自律。

目前我市企業(yè)信用管理從總體上看還處于起步和試點(diǎn)階段，要真正形成完善的科學(xué)的企業(yè)信用制度還有大量艱苦、細(xì)致的工作要做。全市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)將加快建立企業(yè)信用制度，完整地收集整理企業(yè)登記注冊(cè)、企業(yè)年檢、企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押物登記、重合同守信用、著(馳)名商標(biāo)、誠(chéng)信單位、合同爭(zhēng)議調(diào)解、合同鑒證、合同日常檢查，企業(yè)受處罰等12項(xiàng)記錄。同時(shí)，主動(dòng)與金融、稅務(wù)、質(zhì)檢、海關(guān)、法院等部門和單位聯(lián)系，取得支持和配合，將相關(guān)部門所掌握的涉及企業(yè)信用的信息，收集錄入企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，以豐富征信服務(wù)的內(nèi)容，為建立全社會(huì)統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用制度，實(shí)現(xiàn)信用信息共享打下基礎(chǔ)。通過(guò)建立企業(yè)信用制度，全面記錄企業(yè)信用狀況，使企業(yè)信用狀況處于透明狀態(tài)，讓守信用企業(yè)贏得更多的市場(chǎng)交易機(jī)會(huì)，不守信用的企業(yè)由于不良記錄的存在，難以在市場(chǎng)中生存，并最終被淘汰出市場(chǎng)。

建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。信用是進(jìn)入市場(chǎng)的通行證，誠(chéng)實(shí)守信日積月累就能形成良好信譽(yù)，而擁有良好信譽(yù)就會(huì)在社會(huì)交往和商品交換中處于有利地位。信譽(yù)不僅是一個(gè)人、一個(gè)企業(yè)的無(wú)形財(cái)富，也是一個(gè)地區(qū)乃至整個(gè)國(guó)家的無(wú)形財(cái)富，這種無(wú)形財(cái)富作為一種特殊資源，甚至比有形資產(chǎn)更為珍貴。為此，全市廣大工商企業(yè)要牢固樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信的觀念，堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)，健全內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理，遵循誠(chéng)實(shí)信用、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，塑造良好的信用形象，以良好的信譽(yù)爭(zhēng)取市場(chǎng)、開(kāi)拓市場(chǎng)。

篇2

大家下午好，我叫，現(xiàn)在我的崗位是信用社出納，具體工作為：全行的現(xiàn)金管理工作、重要空白憑證實(shí)物的領(lǐng)入和發(fā)放，反洗錢的匯總上報(bào)以及支行印章的管理工作。在從事以上各項(xiàng)工作以來(lái)在等班子領(lǐng)導(dǎo)的帶動(dòng)下，在其他同事的幫助下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，積極主動(dòng)的履行崗位職責(zé)，按時(shí)完成社領(lǐng)導(dǎo)給分配的各項(xiàng)任務(wù)，現(xiàn)將去年一年來(lái)的工作向各位作一述職，不到的地方還請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)、同事們予以批評(píng)指正。

一、首先在出納工作方面

（1）我為了提高自己的管理水平，積極的參加總行和支行多次舉辦的現(xiàn)金管理培訓(xùn)，隨后又利用時(shí)間學(xué)習(xí)了一些新的現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)書(shū)籍。隨著人民銀行對(duì)現(xiàn)金管理檢查力度的加大，我多次召集分行臨柜人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)，并下發(fā)了人手一冊(cè)出納學(xué)習(xí)筆記本，使每個(gè)臨柜人員真正掌握有關(guān)現(xiàn)金管理的各項(xiàng)制度與規(guī)定，更好的搞好柜臺(tái)服務(wù)，樹(shù)立我行的良好形象。在殘幣的管理方面能嚴(yán)格按照總行營(yíng)運(yùn)管理部的規(guī)定去執(zhí)行，督促各網(wǎng)點(diǎn)對(duì)收回的殘幣及時(shí)整點(diǎn)及時(shí)上交，實(shí)行一個(gè)分社殘幣集中一個(gè)柜管理，凈化了各柜的現(xiàn)金庫(kù)存。根據(jù)總行要求給分社配其了殘幣兌換半額、全額印章，及有關(guān)假幣收繳的業(yè)務(wù)用具。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金的備案及上報(bào)管理制度，杜絕不法分子利用現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。通過(guò)培訓(xùn)使分社臨柜人員都能真正掌握了大額現(xiàn)金管理的有關(guān)知識(shí)，并能自覺(jué)遵守有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范大額現(xiàn)金管理打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（3）每月及時(shí)合理的核定庫(kù)存限額，做好各網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的調(diào)整工作，做到既要滿足客戶的需求，又不能出現(xiàn)現(xiàn)金閑置壓庫(kù)存造成資金浪費(fèi)及安全隱患。去年一年我行所有網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一次違規(guī)超庫(kù)存現(xiàn)象的發(fā)生。

二、在憑證管理方面

我能嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定去執(zhí)行，做到雙人管庫(kù)，帳實(shí)分管，時(shí)常保證賬實(shí)相符，同時(shí)還根據(jù)規(guī)定，規(guī)范了各網(wǎng)點(diǎn)憑證領(lǐng)用的操作程序，禁止單人到總社領(lǐng)取憑證，杜絕安全隱患。

三，在管理印章方面

能嚴(yán)格按總行規(guī)定執(zhí)行，逐級(jí)審批，只要手續(xù)全，不怕跑腿，及時(shí)為每一位辦理蓋章業(yè)務(wù)，做到絕不拖延，推諉。

四，在反洗錢方面

篇3

實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?/p>

1．了解利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資料檢索的基本思路。

2．掌握利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資料檢索的主要方法。

實(shí)驗(yàn)情況及實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)（1）檢索期刊篇章多使用搜索引擎的“網(wǎng)頁(yè)搜索”功能，檢索報(bào)載資料主要使用“新聞搜索”并輔以網(wǎng)頁(yè)搜索功能。通常而言，新聞搜索引擎（或搜索引擎的新聞檢索）所指的“新聞”，絕非新聞學(xué)特指的狹義的“新聞”，而是報(bào)載資料（廣告除外）的集合稱謂。在檢索實(shí)踐中，凡查詢報(bào)載資料，專業(yè)人員大都會(huì)首先使用新聞搜索引擎或搜索引擎的新聞搜索功能。

目前國(guó)內(nèi)最為著名和常用的新聞搜索引擎是百度和中國(guó)搜索。

百度新聞搜索引擎是“世界上最大的中文新聞搜索平臺(tái)，每天80000--100000條新聞，新聞來(lái)源包括500多個(gè)綜合和地方新聞網(wǎng)站、專業(yè)和行業(yè)網(wǎng)站、政府部門和組織網(wǎng)站、報(bào)刊雜志廣播電視媒體網(wǎng)站”。百度新聞每5分鐘對(duì)互聯(lián)網(wǎng)上的新聞進(jìn)行自動(dòng)更新，并根據(jù)內(nèi)容為每篇新聞提供一個(gè)地區(qū)屬性，據(jù)此可以檢索全國(guó)34個(gè)省市自治區(qū)的即時(shí)地方新聞。

由中國(guó)搜索發(fā)起的中國(guó)搜索聯(lián)盟是一個(gè)以搜索引擎應(yīng)用為核心的開(kāi)放型聯(lián)合體，聯(lián)盟的協(xié)議成員已發(fā)展到1000余家，幾乎包括了所有的國(guó)家與省級(jí)報(bào)刊網(wǎng)站，以及有一定訪問(wèn)量的地方與行業(yè)報(bào)刊網(wǎng)站。中國(guó)搜索的“第三代智能搜索引擎”每十分鐘更新一次新聞內(nèi)容，是“是目前全球數(shù)據(jù)更新頻率最高的中文搜索引擎”之一。

由于二者的搜索技術(shù)不同，其語(yǔ)法功能、對(duì)搜索詞的要求亦有些許差異，搜索結(jié)果的頁(yè)面要素也各有特色，而信息來(lái)源和更新頻率不同則必然導(dǎo)致同一詞語(yǔ)檢索，二者搜索結(jié)果的不同，或此多彼少，或此有彼無(wú)、或彼此重復(fù)。因此，二者需配合使用，以盡可能避免漏檢和重復(fù)，保證搜索結(jié)果的盡可能全面。

1.有針對(duì)性地選擇搜索引擎

用不同的搜索引擎進(jìn)行查詢得到的結(jié)果常常有很大的差異，這是因?yàn)樗鼈兊脑O(shè)計(jì)目的和發(fā)展走向存在著許多的不同，比如:是專用于usenet的搜索引擎，而則是針對(duì)郵遞列表、irc等的搜索引擎。

2.逐步細(xì)化法

按照搜索引擎的分類一層一層地點(diǎn)擊下去，這對(duì)一些關(guān)鍵字不太確定的資料查詢十分有效。yahoo把網(wǎng)上的各種資料歸類整理，分得很細(xì)，有休閑與運(yùn)動(dòng)、娛樂(lè)、健康與醫(yī)藥、藝術(shù)與人文等很多類別，而且有每一大類的鏈接進(jìn)入后分成很多小類，一層一層地進(jìn)入鏈接，分類也就越來(lái)越細(xì)，離你的目標(biāo)也就越來(lái)越近。由于都是鏈接形式，所以使用起來(lái)又方便又簡(jiǎn)單，不用我多說(shuō)了吧。

3.根據(jù)要求選擇查詢方法

如果需要快速找到一些相關(guān)性比較大的信息，可以使用目錄式搜索引擎的查找功能，如使用。如果想得到某一方面比較系統(tǒng)的資源信息，可以使用目錄一級(jí)一級(jí)地進(jìn)行查找。如果要找的信息比較冷門，應(yīng)該用比較大的全文搜索引擎查找，如或nbsp;

4.注意細(xì)節(jié)

在internet上進(jìn)行查詢時(shí)如果能注意一些細(xì)節(jié)問(wèn)題，常常能增加搜索結(jié)果的準(zhǔn)確性，如許多搜索引擎都區(qū)分字母的大小寫(xiě)，因此，如果您正在搜索人名或地名等關(guān)鍵詞，應(yīng)該正確使用它們的大小寫(xiě)字母形式。

5.利用搜索引擎的特性進(jìn)行查找

不同的搜索引擎有一些專用的特性，應(yīng)用它們可以使查詢事半功倍，比如:若想知道某個(gè)新聞組上最近一段時(shí)間發(fā)表的文章，可以在dejanews的查找框中輸入"～g組名"，例如"～gcomp.lang.java.programmer"。

6.使用多元搜索引擎

多元搜索引擎是一種只需輸入一次關(guān)鍵詞就可以對(duì)多個(gè)搜索引擎進(jìn)行查詢的搜索網(wǎng)站，如就可以同時(shí)對(duì)200多個(gè)搜索引擎進(jìn)行查詢。

7.利用選項(xiàng)界定查詢

目前越來(lái)越多的搜索引擎開(kāi)始提供更多的查詢選項(xiàng)，利用這些選項(xiàng)人們可以輕松地構(gòu)造比較復(fù)雜的搜索模式，進(jìn)行更為精確的查詢，并且能更好地控制查詢結(jié)果的顯示。

8．盡可能將搜索范圍限制在特定的領(lǐng)域里

比如：在yahoo中文網(wǎng)站中，你要查找的是與電腦相關(guān)的知識(shí)，那么你沒(méi)有必要讓搜索引擎在休閑與運(yùn)動(dòng)、健康與醫(yī)藥、藝術(shù)與人文等其他分類中查找。你可以進(jìn)入“電腦與因特網(wǎng)”這一類，選中“檢索此目錄下的網(wǎng)站”。

9.使用更特定的詞匯

比如，不用“服裝”，而用“西服”；不用“flower”而用“rose”。但要盡可能刪去一些同義詞或近義詞。

10.指定關(guān)鍵詞出現(xiàn)的字段

在關(guān)鍵詞前加t:，搜索引擎將僅在網(wǎng)站名稱中查詢，即只顯示在網(wǎng)站名稱中包含關(guān)鍵字的網(wǎng)站。

在關(guān)鍵詞前加u:，搜索引擎將僅在網(wǎng)址（url）中查詢。

11.限制查詢范圍

范圍限制的能力越強(qiáng)，則越能準(zhǔn)確地找到需要的信息。搜索引擎提供的范圍限制類型大體有分類范圍、地域范圍、時(shí)間范圍、網(wǎng)站類型范圍以及其他特殊范圍。一些搜索引擎，提供了許多特殊范圍的限定，如域名后綴（com、gov、org等）、文件類型（文本、圖形、聲音等）。這些范圍限制、實(shí)現(xiàn)的方法各不相同：有些是通過(guò)在關(guān)鍵詞前加特殊的字符，有些是通過(guò)下拉式菜單。

12.盡量少用空格

在輸入漢字作關(guān)鍵詞的時(shí)候，不要在漢字后追加不必要的空格，因?yàn)榭崭駥⒈徽J(rèn)作特殊操作符，其作用與and一樣。比如，你輸入了這樣的關(guān)鍵詞“電腦”，那么它不會(huì)被當(dāng)作一個(gè)完整詞“電腦”去查詢，由于中間有空格，會(huì)被認(rèn)為是需要查出所有同時(shí)包含“電”“腦”兩個(gè)字的文檔，這個(gè)范圍就要比“電腦”作關(guān)鍵詞的查詢結(jié)果大多了，更重要的是它偏離了本來(lái)的含義。

篇4

   一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心準(zhǔn)備

成立了信用社案件防范專項(xiàng)治理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由xx同志任組長(zhǎng)，xx同志任副組長(zhǎng)，xxx、xxx、xx、xx、xxx等同志為成員，全面開(kāi)展專項(xiàng)治理自查工作。對(duì)信用社進(jìn)行了全面自查，明確自查人責(zé)任，使自查工作覆蓋到全社各項(xiàng)業(yè)務(wù)，自查面均達(dá)到100%。

   二、自查內(nèi)容：

主要檢查：

1、規(guī)章制度健全及落實(shí)情況

2、存貸款等業(yè)務(wù)情況

3、會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)情況

4、科技網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理情況

5、安全保衛(wèi)業(yè)務(wù)情況

三、方法步驟：

由案件專項(xiàng)治理小組組長(zhǎng)牽頭，檢查信貸、會(huì)計(jì)（含儲(chǔ)蓄）、出納的行為動(dòng)態(tài)，排查參與“黃、賭、毒”、經(jīng)商辦企業(yè)、從事股票活動(dòng)、不正常交友的問(wèn)題或現(xiàn)象；檢查業(yè)務(wù)規(guī)章制度落實(shí)和執(zhí)行情況，重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制制度落實(shí)情況；主辦會(huì)計(jì)帶領(lǐng)檢查會(huì)計(jì)核算、資金清算及結(jié)算情況，單位銀行結(jié)算賬戶開(kāi)銷戶、內(nèi)外賬及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)對(duì)賬情況，印押（機(jī)）證分管、庫(kù)房及重要空白憑證管理情況。

四、工作要求：

統(tǒng)一思想，認(rèn)真負(fù)責(zé)。全體職工要把本次專項(xiàng)治理自查工作作為一項(xiàng)至關(guān)重要的工作來(lái)抓，不流于形式，不敷衍了事。內(nèi)外勤緊密配合，查深查細(xì)，不留“死角”，杜絕“盲區(qū)”，在工作中要做到專項(xiàng)治理與貸款五級(jí)分類相結(jié)合，與內(nèi)控制度相結(jié)合。既有分工又要合作，遇有不明情況及時(shí)溝通，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向主任報(bào)告。

自查情況如下：

一、各項(xiàng)存款

1，對(duì)公存款。我社共有人民幣銀行結(jié)算帳戶xx戶，xx個(gè)基本結(jié)算賬戶，xx個(gè)專用賬戶。都經(jīng)過(guò)人民銀行核準(zhǔn)，余額總計(jì)為xxx萬(wàn)元，經(jīng)銀企對(duì)賬，與xx余額相符。沒(méi)有挪用客戶資金的現(xiàn)象，且未能按要求及時(shí)對(duì)賬，未按時(shí)發(fā)放帳單xx筆?？蛻艮k理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，領(lǐng)用支票，更換內(nèi)容等，都能按要求辦理，或及時(shí)備案；業(yè)務(wù)憑證、及印簽都使用正確，核對(duì)無(wú)誤。存在問(wèn)題是：個(gè)別開(kāi)戶單位提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中沒(méi)有年檢；

2、儲(chǔ)蓄存款。儲(chǔ)蓄存款截止自查時(shí)余額為xxx萬(wàn)元，通過(guò)逐步核對(duì)，底卡相符，賬卡相符。存在問(wèn)題是：原部分存款身份證號(hào)與實(shí)際不符。

二、貸款方面。

截止8月末，我社共有貸款xxx筆xxx萬(wàn)元，其中信用貸款xxx筆xxx萬(wàn)元，質(zhì)押貸款xx筆xxx萬(wàn)元；以形態(tài)分，正常貸款為xxx筆xxx萬(wàn)元，不良貸款為xxx筆xxx萬(wàn)元。

2009年1月1日至2009年8月30日期間共新投放貸款xxx筆,金額xxx萬(wàn)元,經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，貸款逾期未按規(guī)定催收xx筆，金額xxx萬(wàn)元（已收回），滿額質(zhì)押貸款xx筆xxx萬(wàn)元，部分貸款沒(méi)有按月結(jié)息。

2009年1月1日前貸款共xx筆，xx萬(wàn)元，經(jīng)查，共有超過(guò)訴訟時(shí)效的xxx筆xxx萬(wàn)元，部分貸款沒(méi)有按月結(jié)息。

三、會(huì)計(jì)憑證檢查情況

經(jīng)過(guò)對(duì)2009年1月1月至8月31日所有會(huì)計(jì)憑證的按份檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1、會(huì)計(jì)憑證要素不齊，主要體現(xiàn)在部分開(kāi)戶資料不全，沒(méi)有地址，電話等資料；2、柜員存在個(gè)人為自己辦理業(yè)務(wù)問(wèn)題；3、前幾個(gè)月大額現(xiàn)金支現(xiàn)沒(méi)有留存客戶身份證資料；4、有用錯(cuò)憑證情況，有手寫(xiě)情況；5、單據(jù)有貼補(bǔ)現(xiàn)象；6、個(gè)別取款憑條沒(méi)有取款人簽字。

四、重要憑證管理。

截止自查時(shí)，我社共有庫(kù)存存折xxx份，存單xxx份，單位存單xxx份，個(gè)人存款證明書(shū)xxx份，定期存款證明書(shū)xx份，借款憑證xxx份，貸款收回憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證收回xx份，股金證xxx份，現(xiàn)金支票xxx份，轉(zhuǎn)賬支票xxxx份。通過(guò)總分賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，經(jīng)查賬實(shí)相符。開(kāi)戶單位領(lǐng)用重要空白憑證都出具了正規(guī)手續(xù)，領(lǐng)用單上都出具了預(yù)留印鑒。

各職工在領(lǐng)用時(shí)，都按照規(guī)定進(jìn)行了蓋章、簽字；在使用中，都按照規(guī)定進(jìn)行了逐筆銷號(hào)，銷號(hào)不及時(shí)，登記薄使用規(guī)范。

五、印、押、證管理方面。

我社共有業(yè)務(wù)印章xx枚單位公章xx枚、業(yè)務(wù)清訖章xx枚，按照分管原則，公章由會(huì)計(jì)保管，業(yè)務(wù)公章，業(yè)務(wù)清訖章由柜臺(tái)人員使用保管，在工作中，能較好地按照要求執(zhí)行。沒(méi)有一人既使用重要憑證又保管印章的現(xiàn)象。

六、現(xiàn)金管理方面。

核對(duì)庫(kù)存后，帳款相符。

在現(xiàn)金管理方面，我社制定了現(xiàn)金支取權(quán)限，儲(chǔ)蓄5萬(wàn)元至20萬(wàn)元由會(huì)計(jì)審批，20萬(wàn)元以上由主任審批，5萬(wàn)元以下由經(jīng)辦人員自行掌握,并使用了大額提現(xiàn)審批臺(tái)帳、大額現(xiàn)金提現(xiàn)備案臺(tái)帳，能按要求及時(shí)向人民銀行報(bào)送大額支現(xiàn)備案表。

七、內(nèi)部資金方面。

我社內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)使用等均嚴(yán)格按規(guī)定辦理，無(wú)違規(guī)現(xiàn)象。

八、調(diào)劑資金方面。

我社無(wú)調(diào)劑資金。

九、安全管理方面。

范設(shè)施達(dá)標(biāo)，各員工能正常執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。存在問(wèn)題:由于條件限制守庫(kù)室內(nèi)無(wú)衛(wèi)生間.

十、信用社員工行為排查及排查“九種人”

經(jīng)過(guò)對(duì)各信用社負(fù)責(zé)人及員工的排查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反商業(yè)賄賂的情況。在排查“九種人”的過(guò)程中，普遍存在不按規(guī)定休假、長(zhǎng)期在一個(gè)崗位上工作的人員，特別是重要崗位工作人員，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)我社人員輪崗輪調(diào)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，xx名人員中，同一崗位工作xx年以上的有xx人，另外xx人實(shí)行了輪換。

針對(duì)自查中存在的問(wèn)題，我社將采取以下措施進(jìn)行整改：

一、加強(qiáng)對(duì)案件專項(xiàng)治理工作的學(xué)習(xí)力度，提高對(duì)案件專項(xiàng)治理的認(rèn)識(shí)，全體行動(dòng)，共同防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)信貸管理，切實(shí)提高信貸質(zhì)量，規(guī)范信貸檔案，健全貸款手續(xù)。

三、加強(qiáng)對(duì)重要空白憑證的管理。

篇5

關(guān)鍵詞： 藥品保管 藍(lán)墨云 移動(dòng)信息化教學(xué) 混合式學(xué)習(xí)

《藥品保管》是藥學(xué)專業(yè)的一門專業(yè)必修課程。該門課程的教學(xué)目的是使學(xué)生掌握進(jìn)行藥品儲(chǔ)存和養(yǎng)護(hù)的基本技能，使之在畢業(yè)后具備直接從事藥品儲(chǔ)存與養(yǎng)護(hù)技術(shù)工作和管理工作的能力。該課程對(duì)于高職藥學(xué)專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)非常重要。然而，該門課程的內(nèi)容較為繁雜瑣碎，記憶性知識(shí)點(diǎn)多，且涉及大量專業(yè)設(shè)備、專業(yè)法規(guī)規(guī)范及其他學(xué)科知識(shí)，對(duì)于尚未具有專業(yè)實(shí)踐經(jīng)歷的高職藥學(xué)專業(yè)學(xué)生來(lái)說(shuō)，一直是學(xué)習(xí)中的難點(diǎn)。

混合式學(xué)習(xí)（Blended Learning）是最早由何克抗教授提出的一個(gè)概念。它是對(duì)數(shù)字化學(xué)習(xí)（E-learning）教學(xué)實(shí)踐進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)的產(chǎn)物。所謂混合式學(xué)習(xí)，就是指把傳統(tǒng)學(xué)習(xí)方式的優(yōu)勢(shì)和數(shù)字化學(xué)習(xí)的優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來(lái)。也就是說(shuō)，既要發(fā)揮教師引導(dǎo)、啟發(fā)、監(jiān)控教學(xué)過(guò)程的主導(dǎo)作用，又要充分體現(xiàn)學(xué)生作為學(xué)習(xí)過(guò)程主體的主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性?；旌鲜綄W(xué)習(xí)比單純的數(shù)字化學(xué)習(xí)和傳統(tǒng)教學(xué)更有利于強(qiáng)化學(xué)習(xí)效果和提高學(xué)習(xí)效率，是信息化教學(xué)改革的重要方向。

目前，我們社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，各種移動(dòng)互聯(lián)設(shè)備在高職高專學(xué)生中已經(jīng)十分普及。據(jù)調(diào)查，目前99.9%的我校藥學(xué)專業(yè)學(xué)生已經(jīng)擁有智能手機(jī)，其中，約30%的學(xué)生同時(shí)擁有一臺(tái)平板電腦。移動(dòng)互聯(lián)設(shè)備的普及，為課堂教育教學(xué)模式的改革提供了極好的物質(zhì)基礎(chǔ)。有鑒于此，本課程組通過(guò)建立起面向移動(dòng)終端的數(shù)字化課程資源和教學(xué)互動(dòng)平臺(tái)，從教材、教學(xué)和考核等多個(gè)方面，引入混合式學(xué)習(xí)的理念，改善學(xué)生《藥品保管》課程的學(xué)習(xí)過(guò)程。目前，市面上已經(jīng)有多款手機(jī)app輔助教學(xué)工具可作為教學(xué)互動(dòng)平臺(tái)以供選用，我們選用了其中一款“藍(lán)墨云班課”app，作為進(jìn)行《藥品保管》課程移動(dòng)信息化教學(xué)改革的工具。通過(guò)改革實(shí)踐，我們?cè)谠撜n程的教學(xué)上取得了很好的進(jìn)展?，F(xiàn)將具體的改革過(guò)程和成果總結(jié)如下：

1.提升課堂學(xué)習(xí)的內(nèi)容品質(zhì)，強(qiáng)化學(xué)生學(xué)習(xí)效果

首先，教材是學(xué)生課堂學(xué)習(xí)的重要工具。本課程的傳統(tǒng)教材內(nèi)容有限，排版呆板，令學(xué)生望而生畏。在教學(xué)改革中，我們將傳統(tǒng)教材上的文字內(nèi)容輸入手機(jī)app之中，通過(guò)精致的版面設(shè)計(jì)和美化，提高教材本身的可讀性。同時(shí)，我們?cè)谖淖纸滩闹写┎辶素S富的多媒體學(xué)習(xí)內(nèi)容，包括精致大圖、動(dòng)畫(huà)、微視頻和音頻共計(jì)兩百多條，將教材進(jìn)行了徹底的富媒體化改造。在課堂教學(xué)中，學(xué)生直接利用手機(jī)中的改造過(guò)的教材進(jìn)行學(xué)習(xí)。實(shí)踐證明，這樣的做法大大提高了教材的吸引力，提高了學(xué)生對(duì)于教材的閱讀興趣，直接強(qiáng)化了學(xué)習(xí)效果。

其次，在課堂教學(xué)過(guò)程中，我們利用手機(jī)app的功能，大幅度提高了教學(xué)的互動(dòng)性。教師在課堂講解過(guò)程中利用平板設(shè)備，直接在數(shù)字教材上實(shí)時(shí)寫(xiě)下學(xué)習(xí)重點(diǎn)批注，分享給學(xué)生。學(xué)生在課堂上，也可以直接將個(gè)人的學(xué)習(xí)筆記實(shí)時(shí)分享給全班。通過(guò)這種數(shù)字化的教師指導(dǎo)和同學(xué)互動(dòng)，學(xué)習(xí)不再是一個(gè)人的苦讀，而成為集眾人智慧完成的一項(xiàng)任務(wù)，這大大提高了學(xué)生吸收知識(shí)和記憶的速度。同時(shí)，學(xué)習(xí)效率的提高使得教師可以在課堂上有時(shí)間插入大量的擴(kuò)展學(xué)習(xí)內(nèi)容，增加學(xué)生在課堂上所接受的知識(shí)數(shù)量，提高教學(xué)效率。

2.優(yōu)化課程評(píng)價(jià)手段，強(qiáng)調(diào)考核的過(guò)程形成性

《藥品保管》課程的傳統(tǒng)考核方法是期中期末兩次紙上考試，缺乏有效的過(guò)程性考核，而且，限于教學(xué)時(shí)數(shù)的限制，日常課堂隨測(cè)難以開(kāi)展。在引入了移動(dòng)教學(xué)工具以后，我們更多地加入了學(xué)習(xí)過(guò)程評(píng)價(jià)，加強(qiáng)了對(duì)于學(xué)生學(xué)習(xí)行為記錄的考核。

首先，我們通過(guò)手機(jī)app的功能，每一章都布置了20～50道和教材搭配的練習(xí)題，要求學(xué)生課后完成。在軟件的幫助下，我們對(duì)于作業(yè)的評(píng)價(jià)更加細(xì)致。學(xué)生什么時(shí)間學(xué)習(xí)了哪一章、哪一節(jié)，做了什么練習(xí)，結(jié)果如何，實(shí)時(shí)予以記錄，并且以不同的權(quán)重計(jì)入最終的考核成績(jī)。

其次，在課堂上，我們引入了更多的互動(dòng)式考核過(guò)程和相應(yīng)的個(gè)性化評(píng)價(jià)與輔導(dǎo)體系。每一個(gè)單元，我們都會(huì)在課堂上組織學(xué)生，針對(duì)老師給定的課題，進(jìn)行限時(shí)小組討論和專題討論，并且這些討論全部要求學(xué)生在手機(jī)軟件內(nèi)，通過(guò)文字交流的方式完成。這樣，每個(gè)學(xué)生在討論中的活躍程度、相關(guān)知識(shí)掌握的熟練程度及思考的深入程度，都留下了切實(shí)的記錄。討論結(jié)束以后，教師和學(xué)生共同對(duì)每次學(xué)生課堂互動(dòng)的記錄，進(jìn)行鼓勵(lì)、評(píng)價(jià)和反饋。在整個(gè)課程中，我們共安排了14次討論內(nèi)容。這樣的做法，極大地提高了學(xué)生課堂的參與程度，改變了傳統(tǒng)課堂缺乏互動(dòng)反饋、學(xué)生聽(tīng)不懂老師也無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的弊病。

最后，我們課后利用學(xué)生晚自習(xí)或者是周末的時(shí)間，組織學(xué)生完成計(jì)時(shí)小測(cè)驗(yàn)，計(jì)入最終成績(jī)。在傳統(tǒng)教學(xué)法下，教師本人精力和工作時(shí)間有限，周末和晚間通常無(wú)法組織教學(xué)活動(dòng)。但是在移動(dòng)信息化教學(xué)軟件的幫助之下，教師和學(xué)生間的時(shí)空隔閡被打破，教師在家也可以遠(yuǎn)程組織學(xué)生完成測(cè)驗(yàn)。同時(shí)，測(cè)驗(yàn)中的客觀題作業(yè)，利用手機(jī)軟件的相應(yīng)功能，可以機(jī)器自動(dòng)完成評(píng)價(jià)，而非客觀題作業(yè)，學(xué)生在線上完成以后，老師直接線上評(píng)價(jià)或者要求學(xué)生進(jìn)行互評(píng)。在整個(gè)課程中，我們共安排了12次這樣的計(jì)時(shí)測(cè)驗(yàn)。這樣的做法，在教師可以負(fù)擔(dān)的工作強(qiáng)度下，提高了學(xué)生的練習(xí)頻率，充分利用了學(xué)生的學(xué)習(xí)時(shí)間，對(duì)于學(xué)習(xí)效果的強(qiáng)化，具有很大的幫助。

3.拓展課外學(xué)習(xí)途徑，增強(qiáng)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情

移動(dòng)信息化教學(xué)的最大優(yōu)勢(shì)，就是打破了時(shí)空的界限，使得學(xué)習(xí)過(guò)程可以在任意的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行。這種做法，拓展了學(xué)習(xí)的時(shí)間，提高了學(xué)習(xí)的靈活性，極大地提高了學(xué)習(xí)效率。

在教師方面，我們?cè)凇端幤繁９堋氛n程中引入移動(dòng)信息化教學(xué)改革以后，每次上課前，都會(huì)在手機(jī)app內(nèi)課前通知，對(duì)每次課程的主要內(nèi)容和要進(jìn)行的主要活動(dòng)進(jìn)行，有利于學(xué)生進(jìn)行相應(yīng)準(zhǔn)備。同時(shí)，課前推送與課程相關(guān)的多媒體資源，包括視頻、案例等，要求學(xué)生課前預(yù)習(xí)，充分節(jié)約課堂時(shí)間。另外，在備課及課后評(píng)價(jià)過(guò)程中，利用軟件的即時(shí)通知功能，教師會(huì)隨時(shí)推送課件、微課和資料給學(xué)生。另外，本課程組的教師在進(jìn)入藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行實(shí)踐的過(guò)程中，看到一些教材中沒(méi)有提及的新設(shè)備、新操作和新規(guī)定，都會(huì)利用手機(jī)的攝影攝像功能和教學(xué)軟件的分享功能，隨時(shí)進(jìn)行攝錄，發(fā)送給學(xué)生觀看，提高教學(xué)內(nèi)容的時(shí)效性。

另外，在學(xué)生方面，學(xué)生在讀教材、上課或課外，也可以隨時(shí)發(fā)起提問(wèn)或是分享資源。老師和其他學(xué)生可以及時(shí)與提問(wèn)和分享資源的學(xué)生互相溝通，給予協(xié)助和指導(dǎo)。線上交流功能24小時(shí)開(kāi)放，等于構(gòu)建了24小時(shí)可以學(xué)習(xí)的課堂。

結(jié)語(yǔ)

傳統(tǒng)的課堂教學(xué)較枯燥乏味，師生交流比較困難，有限的時(shí)間和互動(dòng)手段使得老師在課堂上想管而沒(méi)法管，有資源而難以分享。學(xué)生則缺乏學(xué)習(xí)的興趣和動(dòng)力，缺乏老師的督促指導(dǎo)，更無(wú)法達(dá)到個(gè)體化學(xué)習(xí)的目的。我們?cè)凇端幤繁９堋氛n程中貫徹混合式學(xué)習(xí)的理念，引入移動(dòng)信息化教學(xué)改革，充分利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)云服務(wù)時(shí)代的免費(fèi)工具和平臺(tái)，利用教師和學(xué)生的自帶設(shè)備，在幾乎沒(méi)有增加物質(zhì)投入的條件下，建設(shè)數(shù)字化的教材替代傳統(tǒng)紙質(zhì)版教材，建設(shè)能充分滿足課程教學(xué)要求的課程資源庫(kù)，加強(qiáng)師生間和生生間的交互互動(dòng)，優(yōu)化學(xué)習(xí)行為跟蹤和教學(xué)評(píng)價(jià)的效果，讓學(xué)生實(shí)現(xiàn)即學(xué)即查、隨時(shí)擴(kuò)展和貫通學(xué)習(xí)，最終提升學(xué)生的學(xué)習(xí)成效。我們的探索顯示，移動(dòng)信息化教學(xué)是提升《藥品保管》課程教學(xué)品質(zhì)和效率的重要途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝利娜.基于藍(lán)墨云班課平臺(tái)的混合式教學(xué)模式在高職有機(jī)化學(xué)教學(xué)中的應(yīng)用.職業(yè)，2016（14）：149.

篇6

（一）利潤(rùn)與預(yù)算的博弈。國(guó)美電器的“薄利多銷”策略似乎能借助規(guī)模解決利潤(rùn)問(wèn)題，但“多銷”并非“隨心所欲”，庫(kù)存是把雙刃劍，一旦“多銷”實(shí)現(xiàn)不了，“薄利”將難以彌補(bǔ)庫(kù)存損失及預(yù)算資金的缺口。國(guó)美高層認(rèn)為全國(guó)密集的營(yíng)銷賣場(chǎng)，結(jié)賬期從60天至180天不等，其間巨額現(xiàn)金流是可供國(guó)美隨意加工的資產(chǎn)，是發(fā)展的源頭。解決資金獲取能力，就為那些準(zhǔn)金融諸如房產(chǎn)或投資領(lǐng)域但利潤(rùn)很高的板塊解決了資金的后顧之憂，這就是算大賬產(chǎn)生的巨額利潤(rùn)。集團(tuán)利潤(rùn)的產(chǎn)生，其根本就是跨越子公司利潤(rùn)產(chǎn)生的客觀規(guī)律，是將子公司利潤(rùn)產(chǎn)生客觀規(guī)律的再運(yùn)用、再組合。國(guó)美高層進(jìn)行多元產(chǎn)業(yè)化，看似常態(tài)的挖東補(bǔ)西式的預(yù)算方式，其實(shí)并不冒風(fēng)險(xiǎn)，高層也許并不懂得每個(gè)產(chǎn)業(yè)的微觀環(huán)節(jié)或細(xì)枝末節(jié)，但他們懂得各個(gè)產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)模型、關(guān)鍵成功要素、關(guān)鍵規(guī)律和本質(zhì)，并將其有效組合并運(yùn)用，找尋利潤(rùn)看點(diǎn)運(yùn)用產(chǎn)業(yè)特征，進(jìn)行有效資產(chǎn)對(duì)沖并經(jīng)過(guò)資本市場(chǎng)放大后發(fā)揮馬太效應(yīng)。（二）預(yù)算本質(zhì)理解。預(yù)算方案應(yīng)有橫向與縱向的對(duì)比，作為分配稀缺的戰(zhàn)略性資源、尤其是財(cái)務(wù)資源的有效依據(jù)，經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)資源預(yù)算最大的悖論在于：今天經(jīng)營(yíng)很好的公司，明天可能盈利無(wú)望；明天發(fā)展很好的項(xiàng)目，今天卻表現(xiàn)孱弱，也就是“長(zhǎng)與短、眼前與未來(lái)”的選擇。國(guó)美高層深知如果不是一個(gè)高效的預(yù)算，尤其是必須站在很高的高度，在各個(gè)子公司預(yù)算之間進(jìn)行跨常規(guī)及本質(zhì)的比較，就很難做到能夠引領(lǐng)高管們下決心，扶持或不扶持誰(shuí)，把資源配置到哪里的資源超前布置、統(tǒng)籌，以至于無(wú)法建立保護(hù)利潤(rùn)的各種結(jié)構(gòu)及能力。（三）全面預(yù)算戰(zhàn)略管理。國(guó)美高層理解全面預(yù)算其最終目的，必須為體現(xiàn)戰(zhàn)略性想法做前瞻服務(wù)。做戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，一開(kāi)始就要想清楚，下一年度或更長(zhǎng)一段時(shí)間，要讓哪個(gè)子公司的發(fā)展受到控制抑或做的更強(qiáng)、哪個(gè)應(yīng)該保持現(xiàn)狀，因?yàn)轭A(yù)算與資源總是有限的。越是資源稀缺，越要超前設(shè)計(jì)。預(yù)算應(yīng)充分體現(xiàn)成本導(dǎo)向、利潤(rùn)導(dǎo)向、銷售導(dǎo)向、現(xiàn)金流導(dǎo)向。全面預(yù)算戰(zhàn)略管理客觀上解決了高層獨(dú)斷專行的想法和做法，具有體系化、組織化特征并能夠被各個(gè)部門有效的用行政手段執(zhí)行。預(yù)算是實(shí)現(xiàn)主動(dòng)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，當(dāng)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)企業(yè)的翅膀會(huì)很沉重，所以必須逆水行舟的有效做到資源的超前布置、統(tǒng)籌，通過(guò)長(zhǎng)久的發(fā)展預(yù)算能力最終實(shí)現(xiàn)指哪打哪的一種主動(dòng)發(fā)展能力。好的預(yù)算管理應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)將預(yù)測(cè)、假設(shè)、規(guī)律、可能性和對(duì)手反應(yīng)都綜合的考慮。預(yù)算的做出，其實(shí)是對(duì)路徑的選擇，對(duì)下一年度甚至更長(zhǎng)發(fā)展時(shí)間路徑的一個(gè)較優(yōu)的規(guī)劃，是博弈的最終產(chǎn)物。預(yù)算最終確定，既是發(fā)展的指明燈，又給實(shí)際操作提供了非常好的參照標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)實(shí)際與預(yù)算的對(duì)比，可以知道好或壞的緣由，以提高下階段的計(jì)劃能力。

管理報(bào)告，探究緣由

（一）科學(xué)規(guī)劃報(bào)告體系。從不同維度匯總數(shù)據(jù)信息應(yīng)能滿足反饋“全面預(yù)算一卡住、投資融資一管住、資金一齊管理、資產(chǎn)一集處置、利潤(rùn)分配一控制”的集權(quán)大局。國(guó)美電器的財(cái)務(wù)體系包括：出資人財(cái)務(wù)、管理者財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)。出資人可以充分了解預(yù)算、融資、投資、利潤(rùn)分配等維度控制和管理資金的使用效果，并得到保值增值。管理者財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)基本上是以會(huì)計(jì)核算為主，具體通過(guò)核算數(shù)據(jù)等等，將這個(gè)過(guò)程記錄以便做深層次的剖析。（二）報(bào)告體系設(shè)計(jì)。完整的管理報(bào)告體系應(yīng)至少包括：財(cái)務(wù)信息報(bào)告、例外事項(xiàng)報(bào)告、業(yè)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。具體設(shè)計(jì)報(bào)告應(yīng)充分考慮：熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力；涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)；有效區(qū)別組織層級(jí)和責(zé)任中心的側(cè)重點(diǎn)；有效并用財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)；以預(yù)算數(shù)據(jù)為標(biāo)桿；規(guī)范指標(biāo)定義、取數(shù)口徑和呈報(bào)方式；借助信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息資源和報(bào)告口徑的分離與整合。（三）報(bào)告體系有效性。前因性的數(shù)據(jù)信息先報(bào)，過(guò)程性的信息后報(bào)，最后是結(jié)果性的信息上報(bào)。子公司、孫公司、母公司，層層匯總、逐步追溯挖掘和分析。報(bào)告體系包括：由誰(shuí)提供哪些必要的信息，由誰(shuí)出具，并對(duì)信息質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任；逐級(jí)上報(bào)篩選、匯總上報(bào)，信息使用對(duì)象是誰(shuí)、由哪個(gè)部門的專人接受信息；出現(xiàn)重大信息處理意見(jiàn)由誰(shuí)出具，并上報(bào)更高層次的對(duì)象是誰(shuí)；為保證信息質(zhì)量，應(yīng)建立嚴(yán)謹(jǐn)而有效的篩選、反饋、跟蹤、牽制機(jī)制，以保證所獲信息及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。通過(guò)對(duì)報(bào)告的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘、揭示本質(zhì)、找出公司運(yùn)行脈絡(luò)、理解公司運(yùn)作。通過(guò)數(shù)據(jù)信息的連續(xù)控制，有一個(gè)前瞻性的揭示和預(yù)警、實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)公司和產(chǎn)業(yè)的連續(xù)控制并提高整體執(zhí)行力。

內(nèi)部交易，大局當(dāng)先

（一）內(nèi)部交易實(shí)質(zhì)。根據(jù)成本、數(shù)量、利潤(rùn)之間的函數(shù)關(guān)系深入挖掘產(chǎn)品的性價(jià)比優(yōu)勢(shì)。以短期的虧損獲取最大的收益，在上游和下游之間測(cè)算到底誰(shuí)應(yīng)收獲抑或虧損。國(guó)美高層的理想是，內(nèi)部搞計(jì)劃、外部搞市場(chǎng)。內(nèi)部是個(gè)強(qiáng)大的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，就是由母公司來(lái)調(diào)度和測(cè)算，不看各個(gè)子公司在市面上怎樣，而是為了最后對(duì)市場(chǎng)上產(chǎn)生更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)“花小錢辦大事”的事半功倍效果。（二）內(nèi)部交易有效。集團(tuán)或母公司站在一個(gè)高度上的整體設(shè)計(jì)，跨越時(shí)空，而不是市場(chǎng)化行為，要對(duì)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)模型進(jìn)行深入的分析、對(duì)比和識(shí)別。在設(shè)計(jì)內(nèi)部交易時(shí)，應(yīng)明晰其是典型的算大賬。如果沒(méi)有鐵腕般的手段和領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部交易后果很可能是損兵折將、全盤崩潰。內(nèi)部交易并不難，而圍繞其背后的利益衡量，才是高層考慮的核心內(nèi)容。給予虧損公司適度的利益或業(yè)務(wù)讓渡，年度終了將上游讓渡下游公司的讓渡利益回扒，本著公平的原則，按照各自實(shí)現(xiàn)貢獻(xiàn)價(jià)值考核其業(yè)績(jī)。

現(xiàn)金為王，流動(dòng)為先

（一）總部資金管理游刃有余。高層不斷致力于集中統(tǒng)一對(duì)外融資能力、內(nèi)部資金調(diào)度能力，提高集團(tuán)總部資金的控制能力、總部對(duì)下屬公司高質(zhì)量的資金服務(wù)能力。資金管理制度如何、規(guī)范化怎樣、能否實(shí)現(xiàn)該產(chǎn)生資金時(shí)就產(chǎn)生、該給子公司資金時(shí)就注入、該將所有公司資金匯總時(shí)就很快匯總以便應(yīng)急之用，以做到“好鋼用在刀刃上”。（二）資金運(yùn)用策略。統(tǒng)一融資，增強(qiáng)整體信用度；統(tǒng)一投資，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)；統(tǒng)一調(diào)劑，尤其是保障重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求；內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算，建設(shè)資金體外循環(huán)；統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算，掌握資金流量與流向；核算資金占有成本，提高資金效率。（三）資金管理保障。只有基于全面預(yù)算的資金管理，資金的使用效果與資金的統(tǒng)籌性才是最好的。收支兩條線，所有收入及時(shí)清零或保留必要余額后全部匯入上線公司。按支出計(jì)劃按時(shí)按點(diǎn)供應(yīng)資金。嚴(yán)格現(xiàn)金流量管控，謹(jǐn)慎而準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流。建立有效的信用管理及應(yīng)收賬款管理制度、建立資金結(jié)算預(yù)審辦法，唯有效的進(jìn)入、流出，才能保證資金利用效果最大化。實(shí)行資金獨(dú)立跟蹤稽查監(jiān)督制度，專設(shè)機(jī)構(gòu)與人員，實(shí)行財(cái)務(wù)委派制。（四）注意資金的管理。盡可能的創(chuàng)造負(fù)現(xiàn)金流為自己創(chuàng)造更多價(jià)值，通過(guò)流程改造降低庫(kù)存時(shí)間等措施，提高資金使用率。資金是最重要的資源，是高度流動(dòng)、一切的源頭，是未定形態(tài)隨意改造和加工的資產(chǎn)。對(duì)各類產(chǎn)業(yè)深入研究找出本質(zhì)規(guī)律，通過(guò)資產(chǎn)有效對(duì)沖，提高資金周轉(zhuǎn)率、提高資金利潤(rùn)率。

風(fēng)險(xiǎn)控制，安全第一

篇7

內(nèi)部控制是指單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠、保證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過(guò)程?？梢?jiàn)，內(nèi)部控制是確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一種管理制度，它是以一個(gè)企業(yè)、一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為總體，采取一系列專門的方法、措施和程序?qū)λ鶎倏刂葡到y(tǒng)建立內(nèi)部控制體系的一種特殊管理制度。

二、我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)醫(yī)院的內(nèi)部控制仍然存在很多問(wèn)題，本文從內(nèi)部控制框架的五個(gè)方面進(jìn)行論述。

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面

內(nèi)部控制環(huán)境是一種氛圍，可以通過(guò)塑造醫(yī)院文化，影響員工的控制意識(shí)，影響內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺(jué)性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制環(huán)境方面醫(yī)院存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面。

(1)權(quán)責(zé)劃分不清

在很多醫(yī)院，存在著各科室之間權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象。由于沒(méi)有明確的職務(wù)說(shuō)明書(shū)，各崗位人員責(zé)任不清，日常工作不是唯上司之命是從，就是跟著感覺(jué)走，規(guī)劃性不強(qiáng)。而各級(jí)主管向下多采取口頭授權(quán)的方式，并且主管對(duì)于所授予下級(jí)的工作，缺乏監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

(2)職業(yè)操守以及價(jià)值觀的偏離

有的醫(yī)院過(guò)分重視經(jīng)濟(jì)利益和個(gè)人利益，內(nèi)部會(huì)計(jì)人員利用職權(quán)謀取私利等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮；很少對(duì)員工進(jìn)行價(jià)值觀教育，缺乏書(shū)面的行為守則，對(duì)違反制度的行為不能及時(shí)予以懲戒。

(3)人力資源政策存在弊端

有些醫(yī)院不實(shí)行公開(kāi)招聘，人員進(jìn)入憑關(guān)系，導(dǎo)致人員素質(zhì)低，結(jié)構(gòu)失調(diào)；沒(méi)有建立員工績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)，難以調(diào)動(dòng)員工的積極性；不注重員工培訓(xùn)，不鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)與發(fā)展，沒(méi)有建立完備的用人機(jī)制。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

每個(gè)醫(yī)院都面臨來(lái)自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估。醫(yī)院內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的主要問(wèn)題在于以下兩個(gè)方面。

(1)盲目投資

醫(yī)院對(duì)于市場(chǎng)沒(méi)有仔細(xì)分析，對(duì)項(xiàng)目未經(jīng)充分可行性論證的情況下，盲目購(gòu)進(jìn)大批設(shè)備，設(shè)備購(gòu)進(jìn)后相關(guān)人員培訓(xùn)和宣傳工作有沒(méi)跟上，導(dǎo)致設(shè)備長(zhǎng)期閑置，利用率率低，回收緩慢。造成占用大量資金，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)信用管理欠缺

病人記賬，結(jié)算等環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)，出現(xiàn)病人逃帳卻無(wú)人追究的現(xiàn)象，不能及時(shí)清理應(yīng)收帳款，造成大量呆賬、壞賬，使醫(yī)院遭受重大損失。

3.控制活動(dòng)方面

控制活動(dòng)是醫(yī)院內(nèi)部控制的主體部分，也是醫(yī)院內(nèi)部控制存在問(wèn)題最多的部分。其主要集中在以下三個(gè)方面。

(1)貨幣資金管理不嚴(yán)

貨幣資金管理是一個(gè)極易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)，易被貪污和挪用，尤其是醫(yī)院，貨幣資金種類多、經(jīng)辦人員多、現(xiàn)金交易量大、發(fā)生次數(shù)頻繁、內(nèi)容復(fù)雜、涉及環(huán)節(jié)多，所以管理難度大，如果內(nèi)部控制不嚴(yán)格，極易發(fā)生舞弊行為，使單位財(cái)產(chǎn)造成損失。

(2)固定資產(chǎn)閑置

醫(yī)院在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，毫無(wú)計(jì)劃和預(yù)算可言，購(gòu)進(jìn)大型設(shè)備不進(jìn)行可行性論證，盲目購(gòu)進(jìn)，造成某些設(shè)備長(zhǎng)期閑置，開(kāi)機(jī)率低。此外，有些醫(yī)院甚至沒(méi)有專職的固定資產(chǎn)核算人員，在固定資產(chǎn)購(gòu)買和驗(yàn)收時(shí)，不能進(jìn)行及時(shí)的質(zhì)量檢驗(yàn)和會(huì)計(jì)控制，固定資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

(3)預(yù)算控制不夠科學(xué)

預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡(jiǎn)單根據(jù)上年預(yù)算，并按照上級(jí)主管部門的要求編制，編制的方法也是靠財(cái)務(wù)部門的主觀估計(jì)。因此，這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有指導(dǎo)意義。此外，預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制，預(yù)算調(diào)整隨意，沒(méi)有實(shí)行集體決策，預(yù)算得不到執(zhí)行。

4.信息與溝通方面

一個(gè)良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。但是有的醫(yī)院雖然已建立了醫(yī)院管理信息系統(tǒng)，但在實(shí)際使用過(guò)程中并沒(méi)有很好的發(fā)揮其功能，很多事情依賴非正式溝通渠道，導(dǎo)致各種非正式組織形成，影響員工的士氣和工作效率。

5.監(jiān)督方面

醫(yī)院的內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)大量的制度和活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，要確保內(nèi)部控制制度執(zhí)行且執(zhí)行的效果好，就必須進(jìn)行監(jiān)督。很多醫(yī)院的制度在日常工作中很少受到監(jiān)督，大部分都是流于形式，得不到認(rèn)真的執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)也沒(méi)有很好的發(fā)揮作用。

三、規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部控制的思考

針對(duì)以上醫(yī)院內(nèi)部控制框架各個(gè)方面存在的問(wèn)題，筆者提出以下改善建議。

1.完善和健全醫(yī)院的內(nèi)控環(huán)境

(1)要增強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工尤其是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)

通過(guò)學(xué)習(xí)教育提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。最重要的是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。只有領(lǐng)導(dǎo)的管理理念、領(lǐng)導(dǎo)方式改變提升，才能使醫(yī)院內(nèi)部形成依靠制度管理的新風(fēng)氣，才能形成良好的人事管理氛圍，使內(nèi)部控制上升到一個(gè)新的臺(tái)階。

(2)建立合理的組織結(jié)構(gòu)框架

即明確的職責(zé)劃分，使各個(gè)部門、崗位和員工都各自負(fù)責(zé)、相互制約。在橫向上做到權(quán)力制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)上做到既相對(duì)獨(dú)立，又相互牽制；在縱向上做到精簡(jiǎn)辦事程序，明確工作目標(biāo)。使員工按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)正確處理各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。此外，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)建立崗前培訓(xùn)，在職人員定期不定期進(jìn)行再教育制度，以確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范，正確；加大業(yè)績(jī)考評(píng)力度，對(duì)不能勝任者堅(jiān)決更換。

2.加強(qiáng)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，以識(shí)別醫(yī)院外部因素和內(nèi)部因素對(duì)經(jīng)營(yíng)管理構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)程度。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，必須對(duì)影響醫(yī)院內(nèi)部目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估，以便及時(shí)的防范和化解這些風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)科室制定相應(yīng)的制度，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)控制程序，藥房管理程序等，并對(duì)控制程序中反映的主要問(wèn)題匯總分析，及時(shí)防范和化解其中的風(fēng)險(xiǎn)。如醫(yī)院在進(jìn)行新設(shè)備投資時(shí)，要綜合醫(yī)院的市場(chǎng)環(huán)境，地域等因素，以及業(yè)務(wù)科室的實(shí)際情況進(jìn)行綜合評(píng)估，做出投資分析可行性報(bào)告，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化控制活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

建立內(nèi)部控制制度的原則包括：

(1)相互牽制原則。

(2)協(xié)調(diào)配合原則。

(3)程式定位原則。

(4)成本效益原則。

(5)整體結(jié)構(gòu)原則。

醫(yī)院必須根據(jù)以上原則，建立各項(xiàng)控制活動(dòng)的控制制度。例如，預(yù)算管理控制系統(tǒng)建立醫(yī)院預(yù)算管理制度和收入、支出、投資和薪酬預(yù)算管理制度；信息處理控制系統(tǒng)建立信息安全與維護(hù)制度、信息傳遞制度、信息管理人員崗位責(zé)任制度等；資金控制系統(tǒng)建立貨幣資金結(jié)算制度、貨幣資金管理報(bào)告制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、貨幣資金管理人員崗位責(zé)任制度等。

4.充分利用信息，完善溝通渠道

首先就是要建立暢通開(kāi)放的正式溝通渠道，盡量用有形的載體來(lái)傳遞信息。同時(shí)，高層主管要有虛心聽(tīng)取員工提供的訊息的意識(shí)，因?yàn)閱挝粏T工只有在相信上司有接納訊息的誠(chéng)意，并采取了有效的措施時(shí)，才愿意提供問(wèn)題發(fā)生的資訊。單位負(fù)責(zé)人需要花一定的時(shí)間接待員工的來(lái)訪或是進(jìn)入員工中間了解情況，掌握必要的信息，培養(yǎng)一種員工可以暢所欲言的反映問(wèn)題和消除疑慮的氛圍。