導(dǎo)語：如何才能寫好一篇融資與財(cái)務(wù)計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 持續(xù) 增長(zhǎng) 融資 結(jié)構(gòu) 優(yōu)化

前言

改革開放幾十年來，伴隨著中國(guó)這架經(jīng)濟(jì)快車的前行，我國(guó)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)了大豐收，財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。縱觀我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，在相當(dāng)長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)企業(yè)主要以資源消耗型和人力密集型為主，財(cái)務(wù)增長(zhǎng)在短時(shí)期獲得了較大的增長(zhǎng)。然而，隨著新技術(shù)革命的推進(jìn)和全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，過去以資源和勞動(dòng)密集型的發(fā)展方式遭遇著發(fā)展瓶頸，經(jīng)濟(jì)效益逐年下降，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)活力減弱，財(cái)務(wù)難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的增長(zhǎng)。

在此情形下，如何轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，改善財(cái)務(wù)狀況是擺在我國(guó)企業(yè)面前的重要問題?？v觀國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，我們體會(huì)到只有切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整和優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資本利用效率，才是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展的重要方向，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)的可靠保障。

一、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的必要性

財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)是企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的重要方式。要確保財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)必須要求企業(yè)的生產(chǎn)、銷售能力不斷提升，成本花銷下降，企業(yè)盈利率不斷增長(zhǎng)，同時(shí)要提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況科學(xué)、合理、持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)具有如下幾個(gè)方面的特征：

1、財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)關(guān)系為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，必須合理控制財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)速度的比例，只有二者之間的占有比例達(dá)到最優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展才能實(shí)現(xiàn)效益的最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)才會(huì)有實(shí)現(xiàn)的前提保證。因此，煤礦企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略制定科學(xué)的發(fā)展目標(biāo)，著力強(qiáng)化財(cái)務(wù)資源與財(cái)務(wù)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性和平衡性，如果煤礦企業(yè)過分追求企業(yè)的擴(kuò)展，而又不注意協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)以及財(cái)務(wù)利用率的關(guān)系，勢(shì)必會(huì)造成煤礦企業(yè)資金運(yùn)作緊張，導(dǎo)致煤礦企業(yè)墜入資金陷阱，使財(cái)務(wù)增長(zhǎng)陷入停滯狀態(tài)，財(cái)務(wù)持續(xù)性增長(zhǎng)便也無從談起。

2、提升財(cái)務(wù)資源使用率是優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的重要要求

眾所周知，企業(yè)的生存和發(fā)展必須依托于各種有利的發(fā)展資源提供條件和動(dòng)力，在資源的掌握和使用中會(huì)給企業(yè)帶來一些負(fù)面影響，這是企業(yè)發(fā)展必須要考慮到的。因此，要解決當(dāng)前企業(yè)面臨的一系列突出問題，就必須提升企業(yè)各種資源的利用效率，那種一味追求企業(yè)發(fā)展規(guī)模而忽視發(fā)展效率的增長(zhǎng)方式是后勁不足的，也注定了與持續(xù)性增長(zhǎng)無緣。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及融資結(jié)構(gòu)，才能使企業(yè)打破各種發(fā)展瓶頸，實(shí)現(xiàn)持續(xù)性財(cái)務(wù)增長(zhǎng)。

綜上，我們不難看出，企業(yè)的財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)效率涉及到企業(yè)融資機(jī)構(gòu)的核心問題，從源頭上解決好企業(yè)財(cái)務(wù)資源，合理優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，才能使企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，財(cái)務(wù)持續(xù)性增長(zhǎng)才有希望。

二、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)的原則和措施

企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以“協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)，提升財(cái)務(wù)資源使用效率”為目標(biāo)。在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)增長(zhǎng)與財(cái)務(wù)資源之間的矛盾始終是困擾企業(yè)發(fā)展的重要因素，從企業(yè)發(fā)展遇到的各種阻力都可以映照出二者矛盾的影子，因此，如何協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)效率的關(guān)系成為企業(yè)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)效益提升的重要支撐。在財(cái)務(wù)資源固定的情況下，企業(yè)的銷售增長(zhǎng)能夠?qū)崿F(xiàn)的最大比率我們稱之為可持續(xù)增長(zhǎng)率，可持續(xù)增長(zhǎng)率區(qū)別于企業(yè)其他收入，它主要對(duì)企業(yè)的銷售增長(zhǎng)做分析，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)運(yùn)作的視角考察企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?jié)摿ΑＴ谶@種情況下，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)是否合理，將會(huì)直接影響到企業(yè)銷售增長(zhǎng)的持續(xù)性，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)可持續(xù)性增長(zhǎng)產(chǎn)生影響。因此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)，必須調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，對(duì)此，我們要在企業(yè)中做好以下幾點(diǎn)：

1、建立適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展

為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，必須依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展制度強(qiáng)化企業(yè)的法人產(chǎn)權(quán)主體，建立能確保產(chǎn)權(quán)高效率運(yùn)作的制度規(guī)范。

2、以市場(chǎng)化為準(zhǔn)繩，重新定位企業(yè)與銀行二者之間的關(guān)系

隨著現(xiàn)代金融運(yùn)作方式逐漸運(yùn)用于企業(yè)中，我國(guó)企業(yè)的資金來源方式發(fā)生了很大變化，在現(xiàn)代融資體系的要求下，企業(yè)與銀行之間的關(guān)系正發(fā)生了微妙的轉(zhuǎn)變，在經(jīng)濟(jì)體制改革中，以銀行業(yè)改革為契機(jī)，重新調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及與銀行間的關(guān)系，是現(xiàn)代融資結(jié)構(gòu)和方式的必然趨勢(shì)。

3、調(diào)整企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)結(jié)構(gòu)投資者

一方面，債務(wù)與股權(quán)主要區(qū)別在于債務(wù)的約束性強(qiáng)，企業(yè)為了保證債務(wù)的安全性，通過運(yùn)用各種手段對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)施加影響，比如，對(duì)企業(yè)設(shè)定嚴(yán)格的負(fù)債融資額度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)企業(yè)股東的分紅實(shí)施嚴(yán)格的控制措施，增強(qiáng)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的合理性，優(yōu)化融資方式。另一方面，投資者們關(guān)注一個(gè)企業(yè)，主要出于考察企業(yè)的發(fā)展?jié)摿头较驗(yàn)槟康?，為投資者們的融資提供金融預(yù)判和分析；在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)融資應(yīng)該創(chuàng)造更多的融資機(jī)會(huì)和融資機(jī)構(gòu)；資本無國(guó)界，在融資體制下應(yīng)該打破傳統(tǒng)的金融區(qū)域化模式，掃除金融障礙，允許境外資本進(jìn)入國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，同時(shí)也要讓我們的金融資本走出去，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)和方式的多樣化、合理化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財(cái)務(wù) 預(yù)測(cè) 分析

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念

預(yù)測(cè)是指通過調(diào)查和分析對(duì)事物的動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)事先做出的估計(jì)和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)屬于經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),一般來說,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)、現(xiàn)金收支情況以及財(cái)務(wù)狀況等各個(gè)方面做出的預(yù)測(cè)。按照企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容劃分,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)包括:

1、投資預(yù)測(cè)

企業(yè)是否投資某個(gè)項(xiàng)目,事先要對(duì)項(xiàng)目的投資額、項(xiàng)目壽命期內(nèi)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量、終結(jié)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè),并在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上通過可行性研究做出是否投資的決策。投資預(yù)測(cè)的方法與資本預(yù)算的編制原理是一致的。

2、籌資預(yù)測(cè)

籌資與企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有密切的關(guān)系,投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生對(duì)籌資的需求,同樣也會(huì)產(chǎn)生資金來源。就一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言,企業(yè)資金的來源途徑主要有兩個(gè)方面:其一是來自于企業(yè)積累部分的留存收益;其二是來自于企業(yè)外部的融資,包括權(quán)益融資和債務(wù)融資。由于留存收益取決于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)及利潤(rùn)分配政策,并由此影響到企業(yè)外部融資數(shù)額。因此,籌資預(yù)測(cè)最終歸結(jié)為外部融資需求預(yù)測(cè),它是建立在利潤(rùn)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的預(yù)測(cè)。

3、利潤(rùn)預(yù)測(cè)

利潤(rùn)預(yù)測(cè)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中一切與利潤(rùn)形成有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)測(cè)。具體包括:(1)銷售收入預(yù)測(cè);(2)成本費(fèi)用預(yù)測(cè);(3)營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)測(cè);(4)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè);(5)投資收益預(yù)測(cè);(6)營(yíng)業(yè)外收支預(yù)測(cè);(7)利潤(rùn)總額預(yù)測(cè)。其中銷售預(yù)測(cè)是利潤(rùn)預(yù)測(cè)的關(guān)鍵,也是企業(yè)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。

4、現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)

企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金收支預(yù)測(cè)是對(duì)金業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收支及其結(jié)余數(shù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果可以反映出企業(yè)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)金流量?jī)纛~的變化情況?，F(xiàn)金收支預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)來源于其他項(xiàng)目的預(yù)測(cè),預(yù)測(cè)的方法與現(xiàn)金收支預(yù)算的編制原理相同。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的作用

1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是確定企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)鍵

預(yù)測(cè)實(shí)際上是一種預(yù)見性。要確定一定時(shí)期的財(cái)務(wù)計(jì)劃,企業(yè)首先要對(duì)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的前提條件進(jìn)行預(yù)測(cè),預(yù)測(cè)是確定企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃前提條件的關(guān)鍵。如果能準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)未來,計(jì)劃工作就會(huì)變得簡(jiǎn)單化。預(yù)測(cè)在計(jì)劃工作中所起的關(guān)鍵作用充分說明了預(yù)測(cè)的必要性。

2、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能幫助管理者認(rèn)識(shí)到未來的不確定性因素

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能幫助管理者認(rèn)識(shí)到未來的不確定性因素,使其對(duì)未來環(huán)境的茫然程度減少到最低,以便使他們能夠面向未來。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),不僅能夠推測(cè)出事物發(fā)展和環(huán)境變化的趨勢(shì),而且能夠描述未來一定期間內(nèi)其發(fā)展變化可能達(dá)到的狀態(tài)和程度,從而為決策提供預(yù)期環(huán)境。

3、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可以幫助管理者提高計(jì)劃與決策的可行性

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能夠揭示環(huán)境發(fā)展變化的趨勢(shì),預(yù)期變化環(huán)境中可能出現(xiàn)的有利和不利因素,從而提高財(cái)務(wù)計(jì)劃與決策的可行性,防止片面性。

4、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可以幫助管理者事先估計(jì)計(jì)劃實(shí)施后可能產(chǎn)生的后果

為企業(yè)投資決策提供最優(yōu)化的方案,為實(shí)現(xiàn)最終盈利目標(biāo)提供有效依據(jù)。同時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可以幫助企業(yè)尋找出管理環(huán)節(jié)的漏洞和不足。企業(yè)要做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作,一般要通過以下步驟來實(shí)施,包括:確定預(yù)測(cè)目標(biāo);搜集和分析數(shù)據(jù);選擇預(yù)測(cè)的技術(shù)方法和計(jì)算公式;評(píng)定事物內(nèi)部和外部各種條件變化;計(jì)算和整理數(shù)據(jù),并做必要的修正等。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法與分析

1、成本習(xí)性分析方法

成本習(xí)性是指成本總額變動(dòng)與業(yè)務(wù)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。研究成本習(xí)性的目的是為了從數(shù)量上掌握成本與業(yè)務(wù)量之間的規(guī)律性聯(lián)系。成本按其總額與業(yè)務(wù)量變動(dòng)之間的關(guān)系,分為三種類型:

(1)固定成本。凡是成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi),不隨著業(yè)務(wù)量的增減變動(dòng)而變動(dòng)而是保持固定不變的成本為固定成本。如房屋及設(shè)備租金、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人員工資等都屬于固定成本,它們一般不隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)。單位固定成本線是一條隨著業(yè)務(wù)量不斷增大而向下遞減的曲線。因此,在一定范圍內(nèi)增加業(yè)務(wù)量是降低單位業(yè)務(wù)量中固定成本的一項(xiàng)基本措施。

(2)變動(dòng)成本。凡成本總額隨著業(yè)務(wù)量成正比例變動(dòng)的成本為變動(dòng)成本,如原材料成本、銷售成本、計(jì)件工資等。變動(dòng)成本總額與業(yè)務(wù)量大小之間的關(guān)系。變動(dòng)成本總額是一條與業(yè)務(wù)量保持正比例關(guān)系的直線。但單位變動(dòng)成本則具有相對(duì)的穩(wěn)定性。單位變動(dòng)成本與業(yè)務(wù)量大小之間的關(guān)系。從變動(dòng)成本習(xí)性的分析中可以看出,要降低變動(dòng)成本,主要應(yīng)從降低單位業(yè)務(wù)量的成本入手。

(3)混合成本。在實(shí)際工作中,經(jīng)常會(huì)碰到一些成本項(xiàng)目同時(shí)兼有固定和變動(dòng)成本性質(zhì),也即在一個(gè)成本項(xiàng)目中,固定成本和變動(dòng)成本這兩類成本都存在。

2、利潤(rùn)預(yù)測(cè)方法

利潤(rùn)預(yù)測(cè)就是為保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn),對(duì)企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)模和水平做出的預(yù)測(cè)。利潤(rùn)預(yù)測(cè)涉及與利潤(rùn)形成有關(guān)的所有因素,如業(yè)務(wù)量、單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成本及稅率等。利潤(rùn)預(yù)測(cè)不僅決定著企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),而且可以通過對(duì)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間相互關(guān)系的研究,尋找財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),同時(shí)也為企業(yè)編制期間預(yù)算打下基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)投資管理的一項(xiàng)重要分析工作,對(duì)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展都具有非常重要的意義。

參考文獻(xiàn):

篇3

1、20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。今年1月份，根據(jù)xx總公司及公司領(lǐng) 導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場(chǎng)情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合帄衡， 統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開拓穩(wěn)妥的原則，在反復(fù)聽取各方面意見的基礎(chǔ)上， 向xx總公司上報(bào)了20xx年公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。并且，根據(jù)xx總公司下達(dá)公司的20xx 年計(jì)劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達(dá)了有關(guān)部門20xx年計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，為 了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利完成，財(cái)務(wù)部對(duì)各部計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)各部門計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要 依據(jù)。

2、20xx年財(cái)務(wù)決算工作。20xx年財(cái)務(wù)決算工作，是xx公司會(huì)計(jì)報(bào)表第一 次上報(bào)xx總公司，這對(duì)會(huì)計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)決算 工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬，認(rèn)真保質(zhì)保量地 完成了會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫了詳細(xì)的報(bào)表 說明，完滿地完成了會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據(jù)xx 總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定，財(cái)務(wù)部組 織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內(nèi)完成集資xx萬元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項(xiàng) 目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx 萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項(xiàng)xx萬元，為公司節(jié)約利息 支出xx萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照 銀行規(guī)定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx 萬元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對(duì)此，公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù) 部采取多種方案，千方百計(jì)籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金，經(jīng)過動(dòng)員員工退住房公積金 后集資等辦法，籌措資金xx多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護(hù)了公司信 貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節(jié)約利息支出xx萬元。

4、中小企業(yè)融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)xx總公司管理以 來，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強(qiáng)，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如 何搞好資產(chǎn)運(yùn)作，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為 此，20xx年財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款中小企業(yè)融資方面，做了大量工作。1至3 月份，多次向xx銀行報(bào)送貸款資料，銀行開戶、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號(hào)， 拓展公司中小企業(yè)融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報(bào)送貸款資料， 5月份多次向xx支行報(bào)送貸款資料，多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù) 部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬元。進(jìn)入9月份后，公司先后有 工商行xx支行x筆貸款xx萬元到期，財(cái)務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào)，通 過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。20xx年 先后為中陜總公司解決中小企業(yè)融資xx萬元，財(cái)務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù) 發(fā)展解決急需資金問題，作出了顯著成績(jī)。

5、財(cái)會(huì)工作量化管理。20xx年，財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整，調(diào)整以后 財(cái)會(huì)人員新手增多，如何圍繞財(cái)會(huì)工作各項(xiàng)工作任務(wù)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部新老員工又好 又快的完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)務(wù)部主要從量化管理入手，對(duì)財(cái)會(huì)工作、會(huì)計(jì)核算、 費(fèi)用管理、資金調(diào)拔、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表報(bào)送、貸款中小企業(yè)融資等項(xiàng) 工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據(jù)輕重緩急，具體分工，規(guī)定時(shí)間，落實(shí)到人，月初 計(jì)劃，月中檢查，月末考核，使財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作落到了實(shí)處，既分工，又合作， 緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過財(cái)務(wù)信息帄臺(tái)、 各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供 了重要依據(jù)。

6、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政部新頒布的38個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部先后多次組織全體財(cái)會(huì)人員，學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則，學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法，對(duì)照新準(zhǔn)則，新所得稅法，結(jié)合公司實(shí)際，充分利用 會(huì)計(jì)政策，開展會(huì)計(jì)核算。不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水帄。

7、會(huì)計(jì)檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財(cái)務(wù)部對(duì)20xx年各種會(huì)計(jì)憑 證、報(bào)表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記，按照會(huì)計(jì)檔案工作要求完成了20xx年會(huì)計(jì)檔 案整理工作。

8、配合總公司xx集團(tuán)成立，財(cái)務(wù)部通過大量的工作，配合總公司審計(jì)組 完成了企業(yè)改制審計(jì)任務(wù)。

9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。

10、完成20xx年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。

11、20xx年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評(píng)審工作。

12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測(cè)算工作任務(wù)。

明年財(cái)會(huì)工作要點(diǎn)：

1、公司已4年沒有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計(jì)稅務(wù)檢查將是財(cái)務(wù)工 作的重點(diǎn)。

2、組織財(cái)會(huì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)水帄。

3、搞好資金結(jié)算，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，準(zhǔn)備多次辦理xx萬元貸款的分批 到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。

篇4

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主要特點(diǎn)

（一）可操作性。財(cái)務(wù)目標(biāo)的可操作性包括可以控制、可以追溯、可以計(jì)量等方面。財(cái)務(wù)目標(biāo)具備可操作性，則企業(yè)就能以此對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)合理的績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)達(dá)成的目的。

（二）相對(duì)穩(wěn)定性。企業(yè)是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，在一定期間內(nèi)，財(cái)務(wù)目標(biāo)作為企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概括，具備著相對(duì)穩(wěn)定的特性。

（三）層次性。企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)不會(huì)是單一目標(biāo)，而是由多種多樣目標(biāo)的構(gòu)成了的網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)能夠充分的將諸多目標(biāo)之間所存在的內(nèi)在關(guān)系反映出來。財(cái)務(wù)目標(biāo)的層次性，很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理方法和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的多樣性及相互關(guān)系所具備的層次性。

二、集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中普遍存在的問題

（一）財(cái)務(wù)信息及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高。準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按統(tǒng)一的專業(yè)方法編制而成的。但現(xiàn)在的實(shí)際是集團(tuán)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，下屬企業(yè)各自為政，，由于會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一，報(bào)表格式不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)整理的口徑不統(tǒng)一造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高。而且由于各企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、信息報(bào)送手段存在差異，也難以做到企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與及時(shí)。

（二）預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)實(shí)際難以有效結(jié)合。在全面預(yù)算管理中，預(yù)算目標(biāo)與考核指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理或者預(yù)算執(zhí)行過程中不能維護(hù)預(yù)算指標(biāo)的剛性，在出現(xiàn)不能完成預(yù)算指標(biāo)時(shí)，有片面強(qiáng)調(diào)客觀原因?qū)?jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，回避主觀方面造成的原因的現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致調(diào)整預(yù)算情況較普遍，財(cái)務(wù)目標(biāo)不能有效約束下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和員工的行為。預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際兩張皮，財(cái)務(wù)目標(biāo)形同虛設(shè)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)控力度及有效性不足。有的成員企業(yè)財(cái)務(wù)日常工作更多局限于費(fèi)用報(bào)銷審核，會(huì)計(jì)憑證制作，編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表中。財(cái)務(wù)管理工作基本上處于企業(yè)的整體管理和業(yè)務(wù)流程之外，無法有效參與到管理和業(yè)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制流程中。

此外由于各企業(yè)之間在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范的嚴(yán)格程度和帳務(wù)核算口徑之間的差異，財(cái)務(wù)帳務(wù)處理的時(shí)間性差異，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很難做到及時(shí)、準(zhǔn)確和規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的力度和有效性呈現(xiàn)不足。

（四）資金管理松散。成員企業(yè)多頭開戶，公司對(duì)下屬企業(yè)資金管理缺乏有效的控制與管理手段，在公司中不規(guī)范的資金流動(dòng)現(xiàn)象難以有效杜絕。部分下屬企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機(jī)遇，由于企業(yè)中資金缺口比較嚴(yán)重形成大量高成本貸款；公司整體出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象。

各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，公司重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從公司整體上看，決策層難以有效掌握全公司資金的存量、流量和流向，整體資金運(yùn)營(yíng)效率和效益普遍偏低，企業(yè)資金管理松散，造成公司停滯不前。

三、集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施措施

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化體系。積極建立企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：

1.完善會(huì)計(jì)核算體系，建立公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、報(bào)告制度。

2.實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)分級(jí)匯總上報(bào)功能，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為領(lǐng)導(dǎo)決策分析提供數(shù)據(jù)保障。

3.實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的完成內(nèi)部交易協(xié)同確認(rèn)、內(nèi)部交易的核算、對(duì)帳。

4.實(shí)現(xiàn)對(duì)各企業(yè)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。

5.在構(gòu)建企業(yè)信息管理系統(tǒng)時(shí)，要注意將各個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息資源進(jìn)行有效的鏈接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間的功能集成和資源共享，以實(shí)現(xiàn)資源利用的最優(yōu)化，進(jìn)而擴(kuò)大財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源和傳遞途徑。

（二）集中資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn) 。在財(cái)務(wù)集中管理是國(guó)際上一些大型公司常用的管理方式，在這種財(cái)務(wù)管理模式之下，企業(yè)統(tǒng)一設(shè)定會(huì)計(jì)記賬科目、統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一制定預(yù)算、對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金實(shí)行集中統(tǒng)一的管理，有效的防范企業(yè)中的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。1.調(diào)整配備好管理層，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的地位，選拔具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理學(xué)知識(shí)的復(fù)合型人才，保證公司相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。

2.抓好人才培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性。

3.外出培訓(xùn)，積極參加企業(yè)外的培訓(xùn)班，通過技術(shù)交流，給企業(yè)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識(shí)。

（四）結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中做好財(cái)務(wù)計(jì)劃的工作是對(duì)企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變相約束。此基礎(chǔ)上企業(yè)可以對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供合理的參考。

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，往往并不僅僅是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有流動(dòng)資金動(dòng)向的考慮，同時(shí)還要融合對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的分析，因此合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和精確的財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的核心問題。

（五）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性研究分析。對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行科學(xué)合理細(xì)致的分析，計(jì)算合理的預(yù)期回報(bào)率并評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過對(duì)企業(yè)投資情況的分析和評(píng)估，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行監(jiān)控，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，保持敏銳和理性的投資眼光，使企業(yè)在盡量消除風(fēng)險(xiǎn)的前提下，企業(yè)的資金得到最大程度的使用價(jià)值。

篇5

關(guān)鍵詞:高職高專院校；財(cái)務(wù)管理；功能

財(cái)務(wù)管理是一切活動(dòng)的保障。我國(guó)財(cái)政部和教育部在2007年頒發(fā)的《關(guān)于‘十一五’期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的若干意見》中對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理工作作出了如下規(guī)定:高校的財(cái)務(wù)管理工作要不遺余力的提升高等教育的服務(wù)質(zhì)量,為創(chuàng)新性人才培養(yǎng)服務(wù),為科技創(chuàng)新力的增強(qiáng)服務(wù),為和諧社會(huì)的構(gòu)建服務(wù)[1]。因此,搞好財(cái)務(wù)管理工作是高職高專院校義不容辭之責(zé)任。高職高專院校為了做好財(cái)務(wù)管理工作,明確財(cái)務(wù)管理工作的功能,明確財(cái)務(wù)管理工作功能的發(fā)揮途徑是關(guān)鍵。

1高職高專院校財(cái)務(wù)管理工作的功能

簡(jiǎn)單來說,高職高專院校財(cái)務(wù)管理功能就是為高職高專院校各項(xiàng)活動(dòng)的開展和院校的未來發(fā)展提供有效的資金支持和保障,具體闡述如下。

1.1計(jì)劃功能

高職高專院校財(cái)務(wù)管理工作的計(jì)劃功能指的就是預(yù)算功能。財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員通過對(duì)學(xué)校歷史財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析,對(duì)未來的學(xué)校財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出判斷和評(píng)估,從而制定出科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,找到有效的節(jié)支途徑和增收渠道,從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效性。簡(jiǎn)單來說,財(cái)務(wù)管理工作的計(jì)劃功能就是對(duì)資金的來源和支出進(jìn)行有效的預(yù)測(cè),對(duì)資金的使用提出相關(guān)要求[2]。例如,高職高專院校通過對(duì)歷年科研項(xiàng)目資金使用情況的分析,結(jié)合近年來相關(guān)的科研項(xiàng)目研究的有關(guān)規(guī)定,就能夠預(yù)算出下一年度科研項(xiàng)目資金情況,以對(duì)未來年度科研項(xiàng)目資金使用提供相關(guān)要求,以免出現(xiàn)科研資金支出不明的現(xiàn)象,以提升財(cái)務(wù)管理的有效性。

1.2控制功能

財(cái)務(wù)控制是保證高職高專院校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)符合既定目標(biāo),取得經(jīng)濟(jì)效益的有效方法之一,其具體作用有以下幾點(diǎn):第一,完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)管理控制通過健全財(cái)務(wù)管理工作的原始記錄,加強(qiáng)財(cái)務(wù)定額管理,嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收工作,定期查看資產(chǎn),制定學(xué)校內(nèi)部結(jié)算的價(jià)格制度等,能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作的有效開展提供一個(gè)良好的前提。第二,組織實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃。在高職高專院校的財(cái)務(wù)管理工作中編制財(cái)務(wù)計(jì)劃是起點(diǎn),財(cái)務(wù)管理工作最終的落腳點(diǎn)要放在執(zhí)行和落實(shí)組織計(jì)劃方面,通過財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)能夠有效達(dá)到工作改進(jìn)、效率提升、成本減低、支出節(jié)約的目的。第三,平衡財(cái)務(wù)收支。在財(cái)務(wù)控制的各項(xiàng)功能中,平衡財(cái)務(wù)收支是其最主要的功能。財(cái)務(wù)管理通過對(duì)實(shí)際財(cái)務(wù)支出情況的分析,通過對(duì)資金的積極調(diào)度和合理組織,能夠有效平衡財(cái)務(wù)收支,促使財(cái)務(wù)管理工作的控制功能得以有效發(fā)揮。

1.3監(jiān)督功能

財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督功能是利用貨幣對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,具體來說就是對(duì)學(xué)校的資金籌集、資金使用、資金消耗、資金回收和資金分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,從而發(fā)現(xiàn)工作開展中的弊病,以完善工作的開展。

1.4資本運(yùn)營(yíng)功能

在高職高專院校各項(xiàng)管理活動(dòng)中,財(cái)務(wù)管理是中心;在財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)功能中,資本運(yùn)營(yíng)是最高功能。高職高專院校的財(cái)務(wù)管理工作在投資決策理論的指導(dǎo)下,使用資本結(jié)構(gòu)理論和投資組合理論等方法,實(shí)行有效投資和融資,從而實(shí)現(xiàn)校園資本的增值。

2高職高專院校財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮的困境

第一,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作不完善。

目前,很多高職高專院校都在擴(kuò)展規(guī)模,導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈加頻繁,活動(dòng)的多樣性和多變性導(dǎo)致其學(xué)校原有的內(nèi)部控制制度失效,從而影響了財(cái)務(wù)管理工作功能的發(fā)揮。

第二,相關(guān)監(jiān)督機(jī)制不健全。

部分高校在對(duì)資金進(jìn)行審核時(shí)其審核目標(biāo)僅僅局限在會(huì)計(jì)原始憑證的審核方面,沒有對(duì)各專項(xiàng)資金使用的科學(xué)性和可行性進(jìn)行論證。同時(shí)部分高校的財(cái)務(wù)管理工作都是依循舊例,在具體應(yīng)用中的隨機(jī)性較大;或者因?yàn)樨?cái)務(wù)分權(quán)較為嚴(yán)重,導(dǎo)致財(cái)力分散,最終影響了財(cái)務(wù)管理功能的發(fā)揮。

第三,執(zhí)行力度缺失。

部分高職高專院校的預(yù)算編制都是根據(jù)上級(jí)審批來制定的,沒有切實(shí)反映出預(yù)算報(bào)表的執(zhí)行情況,且沒有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,使得財(cái)務(wù)管理執(zhí)行的有效性缺失,從而影響了財(cái)務(wù)管理功能的有效發(fā)揮。第四,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。部分高校在財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都比較薄弱,在資金支出時(shí)沒有對(duì)經(jīng)濟(jì)承受能力進(jìn)行有效評(píng)估,使得學(xué)校的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理功能不能有效發(fā)揮。

3高職高專院校財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮的途徑

第一,完善內(nèi)部控制制度。

高職高專院校要根據(jù)自身的擴(kuò)張規(guī)模和進(jìn)度來制定科學(xué)的內(nèi)部控制制度,將預(yù)防控制作為主體,將事后控制作為輔助,完善并落實(shí)崗位責(zé)任制,在財(cái)務(wù)管理方面實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,約束各種校園財(cái)務(wù)行為[3]。

第二,健全監(jiān)督管理機(jī)制。

在高職高專院校的財(cái)務(wù)管理工作中,為了進(jìn)一步健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,不僅要對(duì)原始的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核,而且還要對(duì)各專項(xiàng)投資的科學(xué)性和可行性進(jìn)行論證。從宏觀方面來看,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)力度,就要對(duì)財(cái)務(wù)管理的違規(guī)操作行為進(jìn)行控制,比如,高職高?？梢圆捎谜型稑?biāo)制度對(duì)大型項(xiàng)目進(jìn)行管理,并跟蹤審計(jì);可以通過委派會(huì)計(jì)事項(xiàng)對(duì)二級(jí)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)控,保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效落實(shí);可以要加強(qiáng)同審計(jì)部門的聯(lián)系,形成有效的監(jiān)督合力,保證財(cái)務(wù)管理功能的有效發(fā)揮。

第三,提升財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度,

首先要細(xì)化預(yù)算編制;其次要對(duì)支出進(jìn)行有效的控制;最后要建立有效的監(jiān)管體系,保證預(yù)算的有效落實(shí)。第四,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,有效利用貸款資金;其次要擴(kuò)寬融資渠道,制定科學(xué)的借貸與還貸計(jì)劃,規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),為財(cái)務(wù)管理功能的發(fā)揮掃除障礙。

參考文獻(xiàn)

[1]宋海紅.校園“一卡通”的高校財(cái)務(wù)管理功能淺析[J].教育財(cái)會(huì)研究,2013,(6):53-55.

[2]盧秋紅.強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理之探討[J].青海教育,2010,(3):54.

篇6

酷梨調(diào)色盤創(chuàng)意紙坊

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)：第38組

團(tuán)隊(duì)成員：李彤 郭翔宇 王賀 張培杰 周健 韓正澤 崔達(dá) 學(xué) 院：會(huì)計(jì)學(xué)院

專業(yè)班級(jí)：會(huì)計(jì)學(xué)中外 12-7

指導(dǎo)教師：韓朝亮

日 期：2015/04/27

哈爾濱商業(yè)大學(xué)經(jīng)管綜合實(shí)踐中心

目 錄

一、概要 ................................................. 1

二、公司簡(jiǎn)介 ............................................. 2

三、市場(chǎng)分析 ............................................. 3

四、競(jìng)爭(zhēng)分析 ............................................. 6

五、產(chǎn)品服務(wù) ............................................. 9

六、市場(chǎng)營(yíng)銷 ............................................ 12

七、財(cái)務(wù)計(jì)劃 ............................................ 16

八、風(fēng)險(xiǎn)分析 ............................................ 20

九、內(nèi)部管理 ............................................ 24

十、附件資料 ............................................ 26

一、摘要

對(duì)整個(gè)計(jì)劃書內(nèi)容的總體說明，描述全部計(jì)劃的基本框架。

二、公司簡(jiǎn)介

對(duì)公司的整體情況進(jìn)行介紹，包括公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容．宗旨．戰(zhàn)略．產(chǎn)品．技術(shù)．團(tuán)隊(duì)等各個(gè)方面，重點(diǎn)闡述公司的整體優(yōu)勢(shì)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1．公司簡(jiǎn)介

2．公司的宗旨和目標(biāo)

3．產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)

4．技術(shù)優(yōu)勢(shì)

5．核心管理團(tuán)隊(duì)

三、市場(chǎng)分析

公司即將進(jìn)入的目標(biāo)市場(chǎng)的整體情況，現(xiàn)狀規(guī)模，發(fā)展趨勢(shì)，以及目標(biāo)市場(chǎng)的客戶需求分析。

1．市場(chǎng)介紹

2．目標(biāo)市場(chǎng)

3．需求分析

四、競(jìng)爭(zhēng)分析

分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析及應(yīng)對(duì)策略。

1．主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析

2．市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略

3．競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析

五、產(chǎn)品服務(wù)

介紹企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，及對(duì)客戶的價(jià)值。對(duì)市場(chǎng)上的同類產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比分析，闡述公司產(chǎn)品與服務(wù)的特色及優(yōu)勢(shì)。

1．產(chǎn)品發(fā)展規(guī)劃

2．研究與開發(fā)

3．生產(chǎn)與運(yùn)輸

4．實(shí)施與服務(wù)

六、市場(chǎng)營(yíng)銷

介紹企業(yè)所針對(duì)的市場(chǎng)．營(yíng)銷戰(zhàn)略．競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境．競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與不足。

1．市場(chǎng)開發(fā)策略

2．產(chǎn)品定位分析

3．產(chǎn)品定價(jià)策略

4．渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

5．廣告宣傳策略

6．營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)

七、財(cái)務(wù)計(jì)劃

公司需要融資的規(guī)模及投入使用計(jì)劃，并對(duì)未來幾年的收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析投資回報(bào)情況，并列出預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1．資金需求說明

2．資金投入計(jì)劃

3．投資收益預(yù)測(cè)

4．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

5．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

6．預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

八、風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過程中可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說明，并說明如何應(yīng)對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況。

1．市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

2．產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4．管理風(fēng)險(xiǎn)

5．政策風(fēng)險(xiǎn)

九、內(nèi)部管理

對(duì)公司內(nèi)部管理的各方面工作進(jìn)行說明。

1．公司組織結(jié)構(gòu)

2．公司管理制度

3．人力資源計(jì)劃

4．內(nèi)部激勵(lì)方案

十、附件資料

篇7

關(guān)鍵詞：民辦高校；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新；研究

在教育大眾化理念、《民辦教育促進(jìn)法》等的推動(dòng)下，民辦高校經(jīng)歷了三十年的發(fā)展，截至2015年底，全國(guó)民辦普通高校456所，其中中外合作辦學(xué)大學(xué)9所。民辦高校在發(fā)展過程中順應(yīng)了群眾對(duì)教育多樣化的需求，吸納社會(huì)資金補(bǔ)充對(duì)教育的投入，一定程度上推動(dòng)了高等教育體制改革，但是其發(fā)展過程也暴露出很多問題。以廣東省民辦高校發(fā)展為例，截止2015年底，廣東省民辦高校達(dá)到50所，位列全國(guó)各省區(qū)之首，其中本科獨(dú)立學(xué)院17所，中高職學(xué)校33所，在校生總數(shù)58萬，民辦高校與在校生的數(shù)量約占全省高校及在校大學(xué)生的三分之一?？焖俚陌l(fā)展與龐大的規(guī)模給廣東民辦高校管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作帶來了壓力和挑戰(zhàn)，探索適應(yīng)廣東民辦高校發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢(shì)的財(cái)務(wù)管理新方法是當(dāng)務(wù)之急。

一、廣東民辦高校財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)管理有自身的運(yùn)行規(guī)律與專業(yè)化要求。廣東省民辦高校的成立時(shí)間普遍不長(zhǎng)，一般為15年左右，有的高校的財(cái)務(wù)管理作為學(xué)院內(nèi)置的管理部門，有的高校的財(cái)務(wù)管理則是獨(dú)立于學(xué)院之外的一個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，民辦高校對(duì)財(cái)務(wù)部門的功能定位為“大出納”，負(fù)責(zé)的工作主要是經(jīng)費(fèi)收支，財(cái)務(wù)部門被動(dòng)地進(jìn)行資金方面的運(yùn)作，難以有機(jī)會(huì)參與到學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算、投資與經(jīng)營(yíng)改革、收益分配決策等重大與財(cái)務(wù)相關(guān)的管理活動(dòng)中，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理參與決策的作用。

（二）財(cái)務(wù)管理體制不完善，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

從資金來源來看，廣東省民辦高校以企業(yè)組織和公民個(gè)人籌措經(jīng)費(fèi)創(chuàng)辦為主，有強(qiáng)烈的民營(yíng)色彩，一些投資人完全無視教育事業(yè)的公益性，視民辦高校為個(gè)人資源與財(cái)產(chǎn)，以追逐剩余利潤(rùn)為目的，將經(jīng)濟(jì)效益視為辦學(xué)的最高價(jià)值。其財(cái)務(wù)管理主要是為投資人管理資金與控制成本，服從于投資者，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門建設(shè)與財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)不重視，財(cái)務(wù)管理運(yùn)行不規(guī)范；財(cái)務(wù)管理被局限于極小的“管賬”內(nèi)容。

（三）財(cái)務(wù)人員普遍素質(zhì)不高

廣東民辦高校的發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，發(fā)展勢(shì)頭迅猛，其迅速搭建的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍存在著一些問題：第一，財(cái)務(wù)人員比較緊缺，存在一人兼多職的現(xiàn)象；第二，很多民辦高校財(cái)務(wù)人員都是投資者一方的人，對(duì)于其財(cái)會(huì)從業(yè)水平、專業(yè)素養(yǎng)、學(xué)歷的考察并不嚴(yán)格，普遍存在素質(zhì)不高的現(xiàn)象，其對(duì)民辦高校的財(cái)務(wù)收支了解不到位，甚至出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，不能履行好會(huì)計(jì)職責(zé)，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；第三，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)X型，退休的老年人以及剛出校門的年輕人居多，中年財(cái)務(wù)骨干人員較少，整個(gè)隊(duì)伍對(duì)于新形勢(shì)財(cái)務(wù)管理的理解與接受能力有限，整個(gè)隊(duì)伍也因?yàn)槿狈ьI(lǐng)、培訓(xùn)、引導(dǎo)的中層財(cái)務(wù)骨干而難以成長(zhǎng)，使得財(cái)務(wù)管理水平得不到提高，不能很好地通過高層次的成本控制、投資分析、財(cái)務(wù)創(chuàng)新等財(cái)務(wù)工作服務(wù)民辦高校的發(fā)展。

（四）內(nèi)控制度不健全，會(huì)計(jì)監(jiān)督難實(shí)現(xiàn)

隨著民辦高校規(guī)模的擴(kuò)大與資金的積聚，廣東省賦予了民辦高校較高的自主管理權(quán)利，由于民辦高校內(nèi)部控制制度落后，會(huì)計(jì)監(jiān)督缺位，部分民辦高校出現(xiàn)了一些較為嚴(yán)重的資金管理問題，這些問題主要表現(xiàn)在：高校財(cái)務(wù)運(yùn)行信息真實(shí)完整度不高；實(shí)物資產(chǎn)管控不嚴(yán)導(dǎo)致被盜、浪費(fèi)、破壞的現(xiàn)象嚴(yán)重；高校資產(chǎn)處置信息不公開，投資方向隱蔽；高?；ㄙ|(zhì)量堪憂，浪費(fèi)較大；存在利用招生、畢業(yè)、評(píng)獎(jiǎng)等環(huán)節(jié)收受賄賂的情況等。這些資金管理上的漏洞揭示民辦高校內(nèi)控的失效，給高校造成了不良的后果。

二、廣東民辦高校財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新策略

（一）樹立合理統(tǒng)籌與科學(xué)理財(cái)?shù)挠^念

近年來，廣東省通過財(cái)政手段增強(qiáng)了對(duì)民辦高校在科研、學(xué)生競(jìng)賽、教師培養(yǎng)等方面的資助，但是民辦高校資金的主要來源依然是自籌。隨著民辦高校的發(fā)展與壯大，其作為辦學(xué)主體、人才培養(yǎng)機(jī)構(gòu)、知識(shí)匯集陣地而擁有多方面的資源，民辦高校要改變單一的學(xué)費(fèi)融資渠道，利用資源優(yōu)勢(shì)開辟向校企合作企業(yè)、人才訂單企業(yè)、其他社會(huì)機(jī)構(gòu)融資的渠道。財(cái)務(wù)管理要為民辦高校向外融資提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息與決策依據(jù)。

（二）引入成本效益觀念

廣東省民辦高校財(cái)務(wù)管理所實(shí)施的是收付實(shí)現(xiàn)制，該制度難以真實(shí)可靠地反應(yīng)高校實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新要堅(jiān)持成本效益觀念，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，有效計(jì)量民辦高校固定資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)信息，客觀地反映民辦高校期末結(jié)余，實(shí)現(xiàn)通過賬面數(shù)字進(jìn)行成本核算的目標(biāo)，提高民辦教育的投入效益。

（三）設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

民辦高校財(cái)務(wù)管理普遍存在重視資金核算、輕視資產(chǎn)管理的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理功能的發(fā)揮。財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新就是要在健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，以精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息管理承擔(dān)起普通收支核銷業(yè)務(wù)之外的投融資、分配與理財(cái)?shù)纫惑w化的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)民辦高校對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)與融資活動(dòng)的全過程管理功能。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制

民辦高校經(jīng)費(fèi)相對(duì)緊張，其財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新要從運(yùn)行機(jī)制入手盤活高校有限的經(jīng)費(fèi)。第一，財(cái)務(wù)管理部門要拓展資金籌集渠道，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)成本控制，努力提升民辦高校資源的市場(chǎng)價(jià)值；第二，要建立完善的資金保障制度，防止有限資金的挪用、浪費(fèi)與貶值；第三，要全程監(jiān)管資金運(yùn)行，杜絕資金的非法用途或者違規(guī)增值。

（五）制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新依賴制度的創(chuàng)新。首先，民辦高校要科學(xué)合理地計(jì)量資產(chǎn)信息與核算成本，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制是勢(shì)在必行的。其次，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新要自覺履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，廣東省對(duì)民辦高校的監(jiān)控與管理在日益加強(qiáng)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審計(jì)力度以考察民辦高校是否能承擔(dān)《民辦教育促進(jìn)法》等法律所要求的義務(wù)與職責(zé)，民辦高校財(cái)務(wù)管理要加強(qiáng)財(cái)務(wù)自查與運(yùn)行管理，增強(qiáng)民辦高校的社會(huì)責(zé)任意識(shí)。第三，實(shí)行全面預(yù)算制度，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新要通過預(yù)算編制與預(yù)算管理來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

（六）提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

第一，堅(jiān)持“以人為本”?！耙匀藶楸尽本褪且嘈咆?cái)務(wù)人員的自我發(fā)展與自我學(xué)習(xí)能力，以激勵(lì)、關(guān)心的方式來驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)人員發(fā)展自我的需求，提供進(jìn)修或者培訓(xùn)的機(jī)會(huì)與便利，幫助財(cái)務(wù)人員取得專業(yè)素養(yǎng)上的提升。第二，倡導(dǎo)終身學(xué)習(xí)理念。財(cái)務(wù)管理部門要強(qiáng)化對(duì)新知識(shí)、新技術(shù)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，尤其是要不斷更新財(cái)會(huì)知識(shí)、掌握新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)要求，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的新發(fā)展與新要求。第三，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)。財(cái)務(wù)工作的法律政策性較強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理部門要重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)與考察，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)與自覺依法辦事的意識(shí)，杜絕會(huì)計(jì)人員違規(guī)亂紀(jì)行為的出現(xiàn)。

（七）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督

廣東省民辦高校存在的一些財(cái)務(wù)漏洞，警醒財(cái)務(wù)管理部門要完善并強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。首先，從內(nèi)部控制來看，內(nèi)部控制要做到職責(zé)分離，如財(cái)務(wù)保管與賬務(wù)處理、資金撥付與發(fā)放職能、物資盤點(diǎn)與記錄職能等的分離，防止一人多職、制約監(jiān)督缺失而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)漏洞。其次，從強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督來看，事中財(cái)務(wù)監(jiān)督尤為重要，這主要從以下兩方面入手：一是嚴(yán)密監(jiān)控財(cái)務(wù)管理制度的推行，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)其中可能存在的違規(guī)行為或者舞弊行為，依照規(guī)定進(jìn)行處理；第二是監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行，通過會(huì)計(jì)手段跟蹤監(jiān)督各個(gè)部門執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的情況，審核各部門財(cái)務(wù)計(jì)劃落實(shí)程度，將計(jì)劃完成情況納入到考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先之中，強(qiáng)化各部門對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁濤.試論新形勢(shì)下民辦高校財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新策略[J].經(jīng)濟(jì)師，2013（02）.

[2]張海霞.民辦高校財(cái)務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化改革方案[J].《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》，2014（09）.

[3]郭蘭華.民辦高校財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究[J].價(jià)值工程，2014（30）.

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)外影響因素；財(cái)務(wù)管理；目標(biāo)

        財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，它是企業(yè)資金的獲得和有效使用的管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，首先必須考慮影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的各種因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要受到企業(yè)本身管理決策的各種因素的影響,同時(shí)還要受到企業(yè)外部環(huán)境因素的影響。

        1 內(nèi)部因素

        管理決策固素。項(xiàng)目投資和資本結(jié)構(gòu)。這是決定企業(yè)報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)的首要因素。任何投資都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)實(shí)施科學(xué)嚴(yán)密的投資計(jì)劃將會(huì)大大減少項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。多年來，不少企業(yè)陷人困境，甚至破產(chǎn)倒閉，大都是由于投資失誤所致。因此，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立嚴(yán)格的投資決策審議制度，規(guī)范和約束投資行為，對(duì)投資決策的主體、內(nèi)容、程序、原則、責(zé)任、監(jiān)督等作出明確規(guī)定，以便盡可能地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

        1.1在確定項(xiàng)目方面，實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、民主集中和專家評(píng)審”的可行性論證方法。

        1.2在使用資金方面，實(shí)行投資預(yù)算，總量控制和封閉追蹤的?？顚Ｓ棉k法。

        1.3確定最佳的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是所有者權(quán)益和負(fù)債之間的比例關(guān)系，如果資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的效益，增加風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。使企業(yè)的總價(jià)值最大，就是要尋找一種最佳的資本結(jié)構(gòu)，揭示資金成本、財(cái)務(wù)杠桿同企業(yè)價(jià)值之間的關(guān)系。

        1.4投資報(bào)酬率與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的盈利總額并不反映股東財(cái)富，在風(fēng)險(xiǎn)相同的前提下，股東財(cái)富的大小要看投資報(bào)酬率。企業(yè)為達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的，在面臨眾多投資機(jī)會(huì)時(shí)，往往通過資本預(yù)算來作出長(zhǎng)期計(jì)劃決策?！柏泿诺臅r(shí)間價(jià)值”是財(cái)務(wù)管理從量上分析的一個(gè)重要觀念，也是評(píng)價(jià)投資方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。因此，為提高投資報(bào)酬率，必須對(duì)“貨幣的時(shí)間價(jià)值”有所研究，找出適合于對(duì)資金籌集、投資、使用和回收進(jìn)行研究的數(shù)學(xué)模型和分析方法，如采用凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法等，從而提高財(cái)務(wù)管理決策質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

        收益和風(fēng)險(xiǎn)是直接相關(guān)的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來，或多或少地存在著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)決策時(shí)，要在報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)之間作出權(quán)衡，研究風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)法控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率取決于投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的回避態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)程度(可用變異系數(shù)計(jì)量)，因此，企業(yè)可采用多角經(jīng)營(yíng)和多角籌資的方法來控制風(fēng)險(xiǎn)，多經(jīng)營(yíng)幾個(gè)品種，可以在盈利和虧損產(chǎn)品之間相互補(bǔ)充，減少風(fēng)險(xiǎn)；多種渠道籌資，可以把投資的風(fēng)險(xiǎn)(當(dāng)然也包含部分報(bào)酬)不同程度地分散給債權(quán)人，以求最大限度地?cái)U(kuò)大企業(yè)財(cái)富。

        1.5股利決策。股利決策的重要性是基于以下主要原因：一是影響融資計(jì)劃和資本預(yù)算；二是股利減少了留存盈余，會(huì)引起較高的債務(wù)權(quán)益比率。一般來說，企業(yè)的股利決策一方面應(yīng)使所有者的財(cái)富最大化，另一方面要為企業(yè)提供充足的融資。當(dāng)企業(yè)的獲利能力增強(qiáng)時(shí)，采用“低正常股利加額外股利”的決策；當(dāng)企業(yè)的收益超過投資者投資于別處所能獲得的收益時(shí)，企業(yè)應(yīng)保留盈余而不是分配，以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。 

        2 外部環(huán)境因素

        企業(yè)外部環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)將產(chǎn)生極大的影響。

  2.1法律環(huán)境。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，法律手段日益增多，越來越多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將受到法律的具體規(guī)范，無論是籌資、投資還是利潤(rùn)分配，都要與企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。目前與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)休戚相關(guān)的法律法規(guī)有：企業(yè)組織法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)政稅務(wù)法規(guī)等等。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該了解、熟悉并掌握這些法律知識(shí)，做到有法可依，在守法的前提下完成企業(yè)理財(cái)?shù)穆毮埽瑢?shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

        2.2經(jīng)濟(jì)環(huán)境。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)劃，體制改革的相關(guān)措施也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。企業(yè)能夠正確地預(yù)見政府經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向，對(duì)理財(cái)決策大有好處，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)惠、鼓勵(lì)和有利傾斜，企業(yè)如果認(rèn)真加以研究，按照政策行事，就能趨利除弊。

        商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、通貨膨脹和利率波動(dòng)等外部因素，都將對(duì)企業(yè)的銷售收入、存貨庫存、設(shè)備添置、債券投資等方面產(chǎn)生嚴(yán)重影響。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之目標(biāo)，企業(yè)必須及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)政策，以迅速提高應(yīng)變能力。

        正確預(yù)測(cè)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資本大眾化，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要盡可能提升自己的價(jià)值，對(duì)于還未上市的企業(yè)，要爭(zhēng)取公開發(fā)行股票，從證券市場(chǎng)籌集資金，促使企業(yè)價(jià)值有市價(jià)可循，這也將有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化。

篇9

    【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 效益

    我國(guó)醫(yī)院在性質(zhì)上屬于公益性事業(yè),既有事業(yè)單位成份,又有企業(yè)單位所包容的內(nèi)涵,具有雙重性。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制、政治體制的逐步建立和完善,對(duì)醫(yī)院的改革與管理提出了更高的要求。提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平是保證醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展的重要條件之一。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心,它最能體現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院管理精準(zhǔn)、實(shí)效的要求,醫(yī)院運(yùn)作過程中所有環(huán)節(jié)的人、財(cái)、物變化都可以通過財(cái)務(wù)績(jī)效體現(xiàn)出來,是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作。

    一、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要性

    改革開放以來,整個(gè)社會(huì)都在強(qiáng)調(diào),提倡高科技和先進(jìn)管理方法,其實(shí)所謂的高科技和所謂的先進(jìn)管理方法,概括起來就是把工作做精、做細(xì),社會(huì)分工越細(xì),專業(yè)性越好,當(dāng)然技術(shù)就越先進(jìn)。財(cái)務(wù)管理工作也是同樣道理,把財(cái)務(wù)工作做精做細(xì),相信對(duì)提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)績(jī)效有著積極的促進(jìn)作用。醫(yī)療體制改革的不斷推進(jìn),財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作的不斷運(yùn)用和檢驗(yàn),加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理顯得尤為迫切。

    1.醫(yī)院要成本核算

    醫(yī)院開展成本核算是為了進(jìn)行成本控制,其最終目的是要控制成本,節(jié)約開支、減少浪費(fèi)、降低費(fèi)用,從而增加結(jié)余提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。開展成本核算最關(guān)鍵、最大的難點(diǎn)就是要樹立全體員工的成本意識(shí)和成本觀念。成本核算的方法有制定定額成本、實(shí)行成本費(fèi)用包干制,對(duì)節(jié)約有獎(jiǎng)超支罰款等措施,最終使醫(yī)院整體增收節(jié)支,提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

    2.醫(yī)院要集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)

    醫(yī)院集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)能使醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療市場(chǎng)上處于優(yōu)勢(shì),因?yàn)榧瘓F(tuán)化經(jīng)營(yíng)使醫(yī)院最大范圍、最大限度地占領(lǐng)醫(yī)療市場(chǎng),規(guī)模經(jīng)營(yíng)、規(guī)模效應(yīng)能夠使醫(yī)療經(jīng)營(yíng)成本降到最低、效益最大。醫(yī)院并構(gòu)或重組勢(shì)必形成醫(yī)院集團(tuán),醫(yī)院集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)有兩層含義:首先是僅指醫(yī)院的集團(tuán)化經(jīng)營(yíng),形成集團(tuán)的各醫(yī)院按專科優(yōu)勢(shì)分類,這樣可以使醫(yī)院更加專業(yè)化,使醫(yī)術(shù)更加先進(jìn),這樣將吸引更多病人前來就醫(yī),醫(yī)院整體效益將大大提高。

    3.醫(yī)院項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)可行性

    醫(yī)院項(xiàng)目投資大小不等,但無論大小都要進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析,這樣可以避免投資的盲目性,降低投資風(fēng)險(xiǎn),防止投資失敗,減少投資損失。要保證分析評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)信息來源可靠、真實(shí)準(zhǔn)確,這樣才能保證分析評(píng)價(jià)的科學(xué)性、客觀性,最后把分析評(píng)價(jià)的結(jié)果提交給醫(yī)院有權(quán)決策者作為最后決策的依據(jù),當(dāng)然醫(yī)院最后是否決定投資還要從醫(yī)院的整體來考慮,如果該投資方案本身財(cái)務(wù)可行性分析不可行,但該投資方案的實(shí)施能夠帶動(dòng)其他相關(guān)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng),并使醫(yī)院整體受益,這樣一來,即使投資方案本身是虧損的,還是應(yīng)該實(shí)施該投資方案,這樣可以提高整個(gè)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

    4.醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃

    財(cái)務(wù)部門要定期或不定期地根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)資料和最新信息對(duì)收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè),以便計(jì)劃下一階段的收支安排,尤其是彈性較大的開支,醫(yī)院雖然有完整的預(yù)算計(jì)劃,但醫(yī)院預(yù)算通常是以年度為基礎(chǔ)編制的,并且是在預(yù)算年度開始之前進(jìn)行編制,離預(yù)算年度時(shí)間長(zhǎng)、主觀性較強(qiáng),有一定的缺點(diǎn)。如果在執(zhí)行預(yù)算的過程中和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃相結(jié)合,并且根據(jù)最新數(shù)據(jù)資料與信息,估計(jì)可能的業(yè)務(wù)收支結(jié)余情況及重大資產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù),對(duì)原先制定的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行修改、修訂,以便合理計(jì)劃下一階段將要發(fā)生的費(fèi)用支出,控制不合理的開支范圍,這樣就可以預(yù)防收支嚴(yán)重不平衡,防止出現(xiàn)巨額虧損,從而提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

    二、建立和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)自我擴(kuò)張和自我約束機(jī)制

    盈利性醫(yī)院和非盈利性醫(yī)院都是以持續(xù)經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大規(guī)模、加快發(fā)展為基本目標(biāo)。財(cái)務(wù)的自我擴(kuò)張要與財(cái)務(wù)的自我約束相結(jié)合,必須建立醫(yī)院財(cái)務(wù)的自我約束機(jī)制。首先,建立和完善與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理和醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。其次,實(shí)現(xiàn)醫(yī)院日常的資金調(diào)度與控制,保證醫(yī)院資金調(diào)度靈活,供應(yīng)及時(shí)、流向合理,保證資金營(yíng)運(yùn)在財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算范圍之內(nèi),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。再次,應(yīng)遵循醫(yī)院的總體發(fā)展目標(biāo),醫(yī)院的重大經(jīng)營(yíng)決策的變更,都應(yīng)保持醫(yī)院的滾動(dòng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。

    國(guó)家鼓勵(lì)醫(yī)院根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景來爭(zhēng)取信貸資金的支持。融資租賃是醫(yī)院籌措資金的另一途徑,融資租賃主要用于設(shè)備融資,醫(yī)院經(jīng)過預(yù)測(cè)病人來源、資金回報(bào)等有關(guān)指標(biāo),經(jīng)論證屬可行性項(xiàng)目時(shí),由設(shè)備出租人融通資金引進(jìn)設(shè)備租給醫(yī)院使用,這種方式為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了更大的彈性空間,并可產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益。

    三、從財(cái)務(wù)管理的角度來看,提出幾點(diǎn)建議

    1.借鑒科學(xué)的財(cái)物管理方法進(jìn)行投資管理,提高資金的投資回報(bào)率

    醫(yī)院要搞好日常性的、例行性的營(yíng)運(yùn)資金管理,特別要重視現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收賬款的管理.要定期召開會(huì)議商討預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額差異之所在,避免現(xiàn)金使用空缺或大量閑置這種現(xiàn)象的發(fā)生。醫(yī)院項(xiàng)目投資前要進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析,建立投資分析、論證、報(bào)批制度,避免投資的盲目性,以確保投資的安全性和收益性。

    2.科學(xué)的編制計(jì)劃年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,真正發(fā)揮預(yù)算的計(jì)劃和控制作用

    對(duì)于預(yù)算的編制方法建議采用零基預(yù)算法替代以往的基期法。它是對(duì)任何一項(xiàng)預(yù)算都以收支為零為始點(diǎn),分析預(yù)算期內(nèi)實(shí)際的需要和效益,而后確定其發(fā)生額的一種預(yù)算。每月財(cái)務(wù)部門要將預(yù)算與實(shí)際進(jìn)行對(duì)比,考察預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算編制的合理性,對(duì)實(shí)際工作及時(shí)進(jìn)行改進(jìn),在期末要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,使決策者能夠了解醫(yī)院過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),衡量現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況,并預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。

    3.提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平,改進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段

    財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院現(xiàn)在和未來工作中很重要的一個(gè)方面,各級(jí)醫(yī)院的院長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人應(yīng)該越來越重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作,改變以往“重醫(yī)療,輕財(cái)務(wù)”的管理觀念,讓他們沖破單純的“記賬、報(bào)賬”工作的局限,參與到醫(yī)院管理的領(lǐng)域中來,使其能真正發(fā)揮決策和管理的作用,從而全面提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),使財(cái)務(wù)管理與核算工作進(jìn)一步規(guī)范化、科學(xué)化,加強(qiáng)理論、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理等知識(shí)的學(xué)習(xí),靈活掌握和運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論。

    以上針對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的分析可以作為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的決策依據(jù)。為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理決策提供科學(xué)的、具體的、定量的數(shù)據(jù)與信息,保證經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、合理性、及時(shí)性,減少經(jīng)營(yíng)成本,從而為醫(yī)院的增收節(jié)支,為醫(yī)院提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效發(fā)揮作用。

    參考文獻(xiàn):

    [1]王升.對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制重建的探索[J].財(cái)會(huì)研究,1998,(12).

    [2]財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2006.

篇10

（一）單位名稱、地址、郵編、電話、傳真。

（二）主要人員的名稱、地址、電話、背景資料。

（三）單位的主要業(yè)務(wù)。

（四）研究和開況。

（五）市場(chǎng)情況。

（六）發(fā)展戰(zhàn)略。

（七）資金需求及使用計(jì)劃。

（八）近三年的財(cái)務(wù)狀況（包括資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表）

二、計(jì)劃詳述：

（一）單位業(yè)務(wù)背景。主要敘述單位的發(fā)展歷史，包括成立時(shí)間、主要?dú)v史事件等。

（二）單位業(yè)務(wù)的詳述：

1、單位業(yè)務(wù)現(xiàn)狀。包括單位產(chǎn)品（服務(wù)）介紹、業(yè)務(wù)的獨(dú)特性及市場(chǎng)情況等。

2、單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。包括單位的主要業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)。

3、影響業(yè)務(wù)發(fā)展的主要因素包括：價(jià)格、質(zhì)量、耐用性、可信性、技術(shù)性、特色等。

（三）市場(chǎng)分析

1、產(chǎn)品的潛在購(gòu)買者。

2、市場(chǎng)中的用戶數(shù)量。

3、年購(gòu)買力、總需求、單位產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)份額。

4、用戶購(gòu)買行為的周期性分析：

（1）單位產(chǎn)品（服務(wù)）是耐用品還是常規(guī)消費(fèi)品。

（2）單位產(chǎn)品（服務(wù)）是否有季節(jié)性。

5、市場(chǎng)目標(biāo)。主要分析對(duì)潛在用戶的了解情況。

（1）分析單位產(chǎn)品（服務(wù)）有哪些特性能影響客戶的購(gòu)買決策。

（2）單位的產(chǎn)品（服務(wù)）與市場(chǎng)中同類產(chǎn)品（服務(wù)）的比較。

（3）分析用戶在選擇同類產(chǎn)品時(shí)有哪些偏愛的程度。

6、市場(chǎng)外的影響因素：

（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，包括分析通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)蕭條、失業(yè)率高低等。

（2）社會(huì)環(huán)境因素，包括消費(fèi)者的年齡構(gòu)成，銷售地區(qū)的人口結(jié)構(gòu)、收水平、家庭規(guī)模等。

（四）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析

1、已經(jīng)存在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

（1）已知的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況。

（2）分析目標(biāo)市場(chǎng)中顧客購(gòu)買競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品的原因。

2、可能進(jìn)入市場(chǎng)成為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的單位。

（1）這些單位會(huì)在何時(shí)進(jìn)入市場(chǎng)，它們要進(jìn)入市場(chǎng)的原因。

（2）這些單位進(jìn)入市場(chǎng)后對(duì)本單位市場(chǎng)占有率可能造成的影響。

3、每個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。包括對(duì)手向目標(biāo)市場(chǎng)推廣的產(chǎn)品計(jì)劃、定價(jià)策略、推廣和廣告策略等。

（五）單位的組織和管理情況

1、單位的組織狀況

（1）單位的性質(zhì)（股份制單位、合作經(jīng)營(yíng)單位、個(gè)人獨(dú)資）。

（2）股本情況和股權(quán)結(jié)構(gòu)。

（3）組織結(jié)構(gòu)圖及各部門的職能。

2、當(dāng)前或未來可能參與單位經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)研究開發(fā)的主要人員（包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主要技術(shù)人員）介紹他們的背景和能夠?yàn)閱挝粯I(yè)務(wù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)的特殊才能。

3、單位人力資源發(fā)展計(jì)劃，包括人才招聘計(jì)劃、員工培訓(xùn)計(jì)劃、報(bào)酬及分紅體系和激勵(lì)機(jī)制等。

4、介紹單位聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問、會(huì)計(jì)師、律師、銀行，包括費(fèi)用情況和業(yè)務(wù)往來情況。

（六）財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表及當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流動(dòng)表、利潤(rùn)表及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。

2、單位的融資計(jì)劃。

（1）融資方案，包括方式、時(shí)機(jī)、條件、資金數(shù)量等。

（2）融資前后的資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)變化情況。

（3）資金預(yù)算，包括何時(shí)需要資金，何時(shí)和通過何種方式產(chǎn)生回報(bào)。

（4）經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算，包括：原材料、人工、設(shè)備、營(yíng)銷及管理費(fèi)用和其他成本（如開辦費(fèi)用等）。

（5）未來的盈利預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。

（6）盈虧分析，分析盈虧平衡點(diǎn)及預(yù)計(jì)投資回收情況。

（7）資金退出計(jì)劃及可能的方式：向社會(huì)發(fā)行股票；向其他單位出售等。

（七）風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)可以預(yù)見的不確定因素進(jìn)行定量和定性分析包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及其他有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（八）分項(xiàng)實(shí)施進(jìn)度