導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和企業(yè)授權(quán)經(jīng)營環(huán)境下，有效控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與效果，既是管理學(xué)科研究的前沿問題，也是管理實(shí)踐急需解決的問題?？刂茊栴}涉及外部監(jiān)管和內(nèi)部控制兩方面，內(nèi)部控制是企業(yè)控制的重點(diǎn)和外部監(jiān)管的基礎(chǔ)。根據(jù)COSO報(bào)告，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是財(cái)務(wù)報(bào)告可靠、經(jīng)營活動(dòng)有效和遵循法律法規(guī)，其中經(jīng)營活動(dòng)有效是企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部控制的最高或根本目標(biāo)。這一目標(biāo)決定了管理控制在企業(yè)內(nèi)部控制中占有重要支配地位，應(yīng)發(fā)揮重要作用。

在現(xiàn)代企業(yè)授權(quán)經(jīng)營條件下，要有效解決經(jīng)營者與所有者的利益沖突，平衡經(jīng)營者的權(quán)利與責(zé)任，必須進(jìn)行管理控制。正如車跑得越快，越需要好閘，對經(jīng)營者授權(quán)越大，越需要進(jìn)行管理控制。管理控制是連接企業(yè)戰(zhàn)略控制與作業(yè)控制的橋梁，沒有有效地管理控制，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)就無法實(shí)現(xiàn)，企業(yè)作業(yè)控制也沒有方向。管理控制是公司治理的基礎(chǔ)和保證，公司治理是管理控制的主導(dǎo)，是管理控制的更高層次。管理控制是會(huì)計(jì)管理職能發(fā)揮的直接體現(xiàn)，是管理會(huì)計(jì)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的完善與發(fā)展。

我國目前內(nèi)部控制理論與應(yīng)用研究的側(cè)重點(diǎn)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究的側(cè)重點(diǎn)又是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制。其實(shí)，企業(yè)管理控制在內(nèi)部控制中占有十分重要的地位，建立企業(yè)管理控制系統(tǒng)框架在我國是非常必要的。本文將著重論述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制的內(nèi)涵及關(guān)系，以引起人們對內(nèi)部管理控制的重視。

內(nèi)部控制的分類

內(nèi)部控制是指控制者來自于組織（企業(yè)）內(nèi)部，或者說控制主體與控制客體處于同一組織。著名的COSO 報(bào)告將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過程”。可見企業(yè)內(nèi)部控制的主體是包括企業(yè)董事會(huì)、管理層在內(nèi)的全體員工，控制客體是企業(yè)各層次的經(jīng)營活動(dòng)。

內(nèi)部控制從不同角度或不同的分類基礎(chǔ)看可產(chǎn)生不同的類別：

――從組織內(nèi)部的控制主體角度可分為董事會(huì)控制，管理者控制，員工控制，從而形成三個(gè)層級(jí)的內(nèi)部控制：一是戰(zhàn)略規(guī)劃控制，即董事會(huì)對戰(zhàn)略制定的控制；二是戰(zhàn)略實(shí)施控制，即管理者對戰(zhàn)略執(zhí)行的控制；三是任務(wù)控制，即員工對作業(yè)的控制。

――從控制目標(biāo)角度可分為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的控制、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)效率和效果的控制和遵循相關(guān)法規(guī)的控制。在這三種控制中，財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性控制屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，它是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（或前提），經(jīng)營活動(dòng)效率和效果控制是管理控制，它是內(nèi)部控制的主導(dǎo)，法規(guī)遵循控制是會(huì)計(jì)控制和管理控制的保證，或者說是內(nèi)部控制的保證?？梢?，內(nèi)部管理控制，或?qū)?jīng)營活動(dòng)效率和效果的控制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，也是組織內(nèi)部控制的核心與目標(biāo)。

――從控制過程角度可分為資源投入控制；經(jīng)營過程控制；產(chǎn)出成果控制；利益分配控制。

――從控制內(nèi)容看，內(nèi)部控制內(nèi)容與組織的活動(dòng)內(nèi)容有關(guān)。法約爾將組織的活動(dòng)分為六種：（1）技術(shù)活動(dòng),即生產(chǎn)和制造;（2）商業(yè)活動(dòng),即購買、銷售和交換;（3）財(cái)務(wù)活動(dòng),即尋找資本及最適當(dāng)?shù)乩觅Y本;（4）安全活動(dòng),即保護(hù)財(cái)產(chǎn)和人員;（5）會(huì)計(jì)活動(dòng), 即盤存、資產(chǎn)負(fù)債表、成本和統(tǒng)計(jì);（6）管理活動(dòng), 即計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。由于管理活動(dòng)貫穿其他五種活動(dòng)之中，因此內(nèi)部控制從控制內(nèi)容角度分類，可分為生產(chǎn)與制造控制、采購與銷售控制、財(cái)務(wù)控制、資產(chǎn)與人力資源控制、會(huì)計(jì)控制五種。

在各種內(nèi)部控制分類中，內(nèi)部控制類別是相互融合或交叉的。由于控制目標(biāo)是內(nèi)部控制的主導(dǎo)與關(guān)鍵，按控制目標(biāo)進(jìn)行的分類是研究內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，因此，本文將內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為內(nèi)部控制的主導(dǎo)分類，其他各種分類都可從不同角度歸入這兩大類中。

內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。財(cái)政部會(huì)計(jì)司：《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》。對此應(yīng)明確以下問題：

1．會(huì)計(jì)控制是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制、管理會(huì)計(jì)控制，還是二者兼而有之？從狹義說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制；從廣義說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制與管理會(huì)計(jì)控制。本專欄將會(huì)計(jì)控制做狹義的解釋。

2．會(huì)計(jì)控制是對會(huì)計(jì)活動(dòng)的控制、會(huì)計(jì)人員所實(shí)施的控制、利用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行的控制，還是三者兼而有之？我們認(rèn)為，會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵應(yīng)包括上述三個(gè)方面。

在明確上述問題的基礎(chǔ)上，我們可將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵界定為：

第一，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體是以組織或單位的會(huì)計(jì)人員為主導(dǎo)的，但同時(shí)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層及其他員工在內(nèi)的全體人員。因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不能僅理解為是會(huì)計(jì)部門的工作，而必須得到全員的重視與參與。

第二，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的客體是組織或單位的會(huì)計(jì)活動(dòng)，凡是與會(huì)計(jì)相關(guān)的活動(dòng)都應(yīng)納入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范疇。

第三，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，會(huì)計(jì)信息的可靠性包含了相關(guān)性和合法性。至于保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，只是會(huì)計(jì)控制的間接目標(biāo)，是管理控制的直接目標(biāo)之一。

管理控制是指管理者影響組織中其他成員以實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略的過程。（Robert N Anthony．1998．MANAGEMENT CONTROL SYSTEMS，Ninth Edition， GRAW-HILL）管理控制的目的是使戰(zhàn)略被執(zhí)行，從而使組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。因此管理控制強(qiáng)調(diào)的是戰(zhàn)略執(zhí)行的控制，而戰(zhàn)略執(zhí)行過程控制是由確定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)業(yè)績、糾正偏差構(gòu)成的管理控制系統(tǒng)。對此應(yīng)明確以下問題：

第一，管理控制有廣義、中義和狹義三種解釋。廣義的管理控制是指發(fā)揮管理的控制職能。其實(shí)，有管理就有控制，因此，管理控制涉及管理的全部領(lǐng)域。中義的管理控制是指由確定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)業(yè)績、糾正偏差構(gòu)成的管理控制系統(tǒng)。如果再將這個(gè)系統(tǒng)以更狹義的貨幣化表示，則管理控制是管理會(huì)計(jì)中的責(zé)任會(huì)計(jì)，即狹義的管理控制。本專欄將管理控制作中義解釋。

第二，管理控制的主體是管理者及組織中的其他成員。管理控制亦可稱為管理者對組織中各項(xiàng)管理活動(dòng)的控制，管理者是管理控制的主力軍，但是，管理者不能離開組織中的其他成員而孤立進(jìn)行控制。所以，管理控制的主體除管理者外，對上包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，對下包括全體員工。

第三，管理控制的對象包括組織中經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng)的方方面面，如資源投入、經(jīng)營過程、產(chǎn)出成果及收益分配等，從而產(chǎn)生對資源投入的控制、經(jīng)營過程的控制、產(chǎn)出成果的控制和收益分配的控制等。

第四，管理控制的目的是使戰(zhàn)略被執(zhí)行，從而使組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的關(guān)鍵在于經(jīng)營的有效性，即取得高效率和效果。實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，前提是合法經(jīng)營，因此管理控制目標(biāo)的有效性中包含有合法性，即遵循法律法規(guī)的意思。

雖然內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo)不同，但其總目標(biāo)是一致的，所以，會(huì)計(jì)控制目標(biāo)與管理控制目標(biāo)是可以協(xié)調(diào)統(tǒng)一的。

首先，管理控制的目標(biāo)――經(jīng)營的有效性往往與組織目標(biāo)，特別是與企業(yè)目標(biāo)相一致。而會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)――財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是為保證經(jīng)營活動(dòng)有效的。沒有財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，就沒有決策與控制的準(zhǔn)確性，也不會(huì)有經(jīng)營活動(dòng)的有效性。

其次，會(huì)計(jì)控制與管理控制的目標(biāo)，決定了會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)應(yīng)服從于管理控制的目標(biāo)，管理控制是內(nèi)部控制的最高層次。

篇2

關(guān)鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制；重點(diǎn)

貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是單位資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件。貨幣資金既是資本運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，又是資本運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，單位在組織會(huì)計(jì)核算的過程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制，對加強(qiáng)單位經(jīng)營管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整等具有積極推動(dòng)和促進(jìn)作用。

1貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)及環(huán)境

1.1貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立健全內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)有四個(gè)：①貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保單位庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占單位收入的違法行為出現(xiàn)；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境

所謂貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內(nèi)部控制主要包括以下因素。①管理決策者。管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別在推行領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響著貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。因此，管理決策者本人應(yīng)加強(qiáng)自身約束，同時(shí)通過民主集中制、黨政聯(lián)席會(huì)議等制度加強(qiáng)對其的監(jiān)督。②員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。在內(nèi)部控制每個(gè)環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約中，如果任何一個(gè)崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可以導(dǎo)致某項(xiàng)控制失效。③內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是單位自我評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)力度的強(qiáng)弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。

2貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)，那么，在哪些環(huán)節(jié)，用什么樣的方法進(jìn)行控制才能保證單位貨幣資金的合法、真實(shí)和安全、完整呢？現(xiàn)就貨幣資金內(nèi)部控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)淺議如下：

2.1貨幣資金支出環(huán)節(jié)

控制好不合法和不合理的資金支出，相當(dāng)于給單位帶來等量的資金收入。怎樣在每天大量的資金支付中，判斷一項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的合法和合理，關(guān)鍵的一點(diǎn)，是要看貨幣資金支出程序是否合法和合理。因此，支付每一筆款項(xiàng)，要做到以下幾點(diǎn)：①審核資金支付申請，看申請是否有理有據(jù)；②審核資金支付審批，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否齊全；③審核資金支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否認(rèn)真負(fù)責(zé)；④審核資金支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對貨幣資金的支付實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，重點(diǎn)控制大筆金額貨幣資金支付。

2.2貨幣資金收入環(huán)節(jié)

貨幣資金收入控制的范圍包括各種收入及欠款回收。對已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收入不入賬，尤其是現(xiàn)金收入不入賬利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。對于發(fā)票、收據(jù)必須加強(qiáng)其購買、領(lǐng)用、保存的管理，設(shè)計(jì)一個(gè)崗位，負(fù)責(zé)存根聯(lián)與記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。

2.3銀行賬戶管理環(huán)節(jié)

對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定，嚴(yán)格按照中國人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，定期進(jìn)行銀行賬戶的清理或檢查。一些單位需要從不同的銀行或同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款，以滿足單位銀行貸款的需求，形成同時(shí)跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶現(xiàn)象。個(gè)別單位為支出方便，公款私存，私設(shè)小金庫。單位多頭開戶容易造成財(cái)務(wù)管理上的漏洞，為違法犯罪以可乘之機(jī)，留下潛在風(fēng)險(xiǎn)。每年財(cái)政部會(huì)同人民銀行及相關(guān)部門對單位銀行賬戶開立情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查和清理，但效果不明顯，沒有引起開戶單位的足夠重視。

2.4現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)

現(xiàn)金支付要嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。只在支付現(xiàn)金規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍的，只能由銀行劃轉(zhuǎn)進(jìn)行往來結(jié)算。嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的日常庫存現(xiàn)金限額，不能“坐收”、“坐支”，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，做到日清月結(jié)。財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范%D%D貨幣資金（試行）》規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理?！睂齑娆F(xiàn)金要由有關(guān)科室人員組成專人小組進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，防止白條抵庫及挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象發(fā)生。

2.5單位與銀行對賬環(huán)節(jié)

按照有關(guān)規(guī)定，單位與銀行之間的對賬，每月至少核對一次。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查看單位銀行存款余額與銀行對賬單是否相符。要指定專人負(fù)責(zé)銀行對賬單的審查、管理，每月終了，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，如果不符，要及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊，及時(shí)予以處理。

2.6票據(jù)和印章管理環(huán)節(jié)

各單位應(yīng)當(dāng)做好票據(jù)管理工作，依照《票據(jù)法》的規(guī)定，制定嚴(yán)格的票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷的管理辦法，明確票據(jù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的權(quán)力和責(zé)任。專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案管理。同時(shí)，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，任何單位必須嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。要用嚴(yán)格的管理制度來約束人、管理人。

2.7監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)

各單位應(yīng)建立健全對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，是否存在票據(jù)管理漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極采取有效措施，加以糾正和完善。

2.8財(cái)會(huì)人員任用環(huán)節(jié)

財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，同時(shí)，要建立定期輪崗制度，避免一人長期在同一個(gè)崗位上工作。這樣既可使財(cái)會(huì)人員能學(xué)到新業(yè)務(wù)、新知識(shí)，進(jìn)一步提高綜合能力，還可能使一些違法犯罪活動(dòng)因工作交接而揭示出來，收到良好的效果。

3貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法

貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要是不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制和內(nèi)部報(bào)告控制。

3.1不相容職務(wù)相互分離控制

不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。單位在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí)，首先，應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的。其次，要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。通過不相容職務(wù)相互分離，不但能提高工作效率，而且也使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到實(shí)施，有效保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。

3.2授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)批準(zhǔn)有一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。授權(quán)批準(zhǔn)要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

3.3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)是指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告單位交易，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制體系。會(huì)計(jì)作為一個(gè)控制信息系統(tǒng)，對內(nèi)能夠向管理層提供經(jīng)營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權(quán)人等提供用于投資等決策的信息，是重要的內(nèi)部控制方法。在運(yùn)用會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方法時(shí)，對有關(guān)憑證的稽核和審查要引起高度注意。

3.4內(nèi)部報(bào)告控制

內(nèi)部報(bào)告控制要求各單位要建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)效性的針對性。在貨幣資金控制環(huán)節(jié)適時(shí)運(yùn)用內(nèi)部報(bào)告控制方法十分重要。①貨幣資金經(jīng)辦人對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。②單位通過定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存不相符的情況。③通過報(bào)告單位貨幣資金收入、支出、結(jié)存情況，并對下一階段貨幣資金流入、流出量進(jìn)行預(yù)計(jì)和推算，可以幫助單位負(fù)責(zé)人全面了解單位現(xiàn)金流量，為其做出正確的投資、籌資決策提供基礎(chǔ)性資料?？梢?，應(yīng)切實(shí)發(fā)揮好內(nèi)部報(bào)告控制方法的作用。

總之，貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發(fā)生，以及事后審計(jì)工作具有重要作用。

[參考文獻(xiàn)]

[1]閆敏。內(nèi)部控制的發(fā)展與在高校的實(shí)施。教育財(cái)會(huì)研究，2003，（1）。

篇3

關(guān)鍵詞：農(nóng)村居民；收入差距；政策建議

1農(nóng)村居民收入現(xiàn)狀

改革開放以來，隨著農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和非農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國農(nóng)村居民人均純收入從1978年的133.6元增長到了2003年的2622.2元，剔除物價(jià)因素后凈增450.7%。但若仔細(xì)分析便可發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村居民純收入的增長并非呈直線上升態(tài)勢，而且收入差距還有擴(kuò)大的跡象。從我國1978-2002年農(nóng)村居民收入基尼系數(shù)（表1）可以看出，農(nóng)村居民純收入基尼系數(shù)值已由1978年的0.2124上升到了2002年的0.3646。25年間農(nóng)民收入分配的不均等程度上升了70%以上,而依據(jù)全國農(nóng)村定點(diǎn)觀察辦公室2000年的抽樣調(diào)查，這一數(shù)值甚至已經(jīng)超過0.4的國際警戒線，達(dá)到0.4396。由此可見，收入差距問題已經(jīng)成為一個(gè)引人注目的社會(huì)問題。

從我國2003年農(nóng)民年人均純收入分布狀況（表2）也可以看出，我國農(nóng)村居民收入分配極不平均，有約60%的居民收入處于平均線以下，甚至還有10%左右的農(nóng)民未能擺脫貧窮的困擾。據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2002年，我國農(nóng)村尚居住著2803.2萬年人均純收入低于627元的絕對貧困人口，另外還有5825萬年人均收入低于869元溫飽線的低收入人口。更為令人震驚的是2003年我國的貧困人口絕對數(shù)不降反升，增加80多萬，這是改革開放以來未曾有過的。返貧現(xiàn)象的出現(xiàn)進(jìn)一步說明了改革成果收益分配的不公問題。

2農(nóng)村居民內(nèi)部收入差距產(chǎn)生并擴(kuò)大的原因分析

2.1體制政策性因素

（1）對土地資源市場化的短期約束。首先，市場經(jīng)濟(jì)下農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化要求的是規(guī)?；a(chǎn)、集約化經(jīng)營，而在家庭聯(lián)產(chǎn)承包制下73.03%的家庭土地經(jīng)營規(guī)模不超過0.13公頃。從全國看，除中部某些省份外，收入最高的都是那些人均擁有耕地不足0.067公頃或超過0.33公頃的農(nóng)戶，原因是他們或者由于土地稀少而迫于生存壓力跳出了第一產(chǎn)業(yè)或者因土地較集中實(shí)現(xiàn)了較高的勞動(dòng)生產(chǎn)效率。

其次，限制了土地資源向土地資本的轉(zhuǎn)變，而這一轉(zhuǎn)變正是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求增加農(nóng)民收入的重要途徑。的實(shí)施分割了土地的所有權(quán)和使用權(quán)，極大的限制了土地的流轉(zhuǎn)，進(jìn)而出現(xiàn)了資源報(bào)酬率低和資產(chǎn)效益化低的“雙低”現(xiàn)象。此外，受戶籍制度、小農(nóng)意識(shí)、保障不健全等因素的影響，農(nóng)民普遍被束縛在了小塊的土地上，這就限制了勞動(dòng)力資源的充分流動(dòng)。這不僅是對勞動(dòng)力資源的極大浪費(fèi)，而且還導(dǎo)致了隱性失業(yè)并進(jìn)而加大了農(nóng)村居民收入差距。

（2）農(nóng)村稅收制度不合理，農(nóng)村居民稅費(fèi)負(fù)擔(dān)不公平拉大了農(nóng)村居民收入差距。雖然我國已經(jīng)宣布于2006年1月1日開始取消農(nóng)業(yè)稅的征收，但國家也只是補(bǔ)貼600億農(nóng)業(yè)稅中的2/3，為了彌補(bǔ)其余200億的缺口，一些間接蔽性的稅費(fèi)可能又將開始出現(xiàn),如建房收費(fèi)、農(nóng)戶各種證照標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),農(nóng)村公共事業(yè)建設(shè)收費(fèi)等等。

（3）貧困農(nóng)民受教育機(jī)會(huì)的不公平導(dǎo)致了收入差距的進(jìn)一步擴(kuò)大。對于任何一個(gè)取消了絕對平均主義政策的社會(huì)來說，人口素質(zhì)的差異將直接導(dǎo)致效率的差異，進(jìn)而導(dǎo)致收入的差異。因此農(nóng)村居民收入與其家庭人力資本儲(chǔ)備、受教育程度是成顯著正相關(guān)關(guān)系的。對于農(nóng)村不同收入的家庭而言，相同的教育費(fèi)用卻是截然不同的負(fù)擔(dān)。此外每年還有大量貧困農(nóng)戶家庭孩子因?yàn)榧彝o力承擔(dān)本應(yīng)免除的教育費(fèi)用而輟學(xué)。教育機(jī)會(huì)的不均等不僅造成現(xiàn)實(shí)中經(jīng)濟(jì)分配的不平等，更預(yù)示著將來農(nóng)村居民收入分配的不公平。

2.2二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換拉大了農(nóng)村居民之間的收入差距

（1）由于我國非農(nóng)部門勞動(dòng)生產(chǎn)率要高于農(nóng)業(yè)部門，因此其收入水平也將普遍高于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)部門。因此，在二元轉(zhuǎn)換的早期，隨著越來越多的農(nóng)民脫離農(nóng)業(yè)部門到非農(nóng)業(yè)部門就業(yè)并獲取收入，農(nóng)村居民內(nèi)部收入必將出現(xiàn)差別。而且由于非農(nóng)行業(yè)、技術(shù)的多樣化，必將對勞動(dòng)力提出了多樣化的要求，相應(yīng)的收入亦表現(xiàn)出多樣化的特征。所以非農(nóng)部門的壯大意味著收入差別較大的部門人口比重將變大，從而對整體收入差距的擴(kuò)大產(chǎn)生影響，特別是在非農(nóng)業(yè)收入已經(jīng)成為農(nóng)村居民收入主要來源之一的情況下，這一變化的影響更加明顯。

（2）隨著的實(shí)施，農(nóng)戶變?yōu)樯a(chǎn)與經(jīng)營的主體，其所擁有的農(nóng)業(yè)與非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)對拉開農(nóng)村居民收入也起了推動(dòng)作用。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，生產(chǎn)經(jīng)營者的生產(chǎn)條件是不斷變化的，而在這變化之中影響農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料變動(dòng)的主要因素都是資金的積累。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的抽樣調(diào)查，至1998年末，20%的高收入戶擁有銀行存款占全部樣本總額的55%，而14.6%年均純收入低于1000元的農(nóng)戶擁有存款額卻不足樣本總額的3%。由此可見，農(nóng)村居民收入已不僅僅依賴于勞動(dòng)力素質(zhì)的提高，而且強(qiáng)烈依賴于家庭資產(chǎn)（包括流動(dòng)的和固定的）的再增殖。

2.3社會(huì)因素

（1）農(nóng)民階層的分化。隨著體制改革的深入和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的多元化，農(nóng)民由原先單一的勞動(dòng)者身份逐步變成了商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者。于是農(nóng)民作為一個(gè)階級(jí)整體，開始分化為若干個(gè)利益不同、愿望要求不同的階層。而農(nóng)民的分化，反過來又使得農(nóng)民間的收入差距不斷擴(kuò)大、分配更加不公，形成了“鎖定效應(yīng)”——貧者愈貧，富者愈富。依據(jù)農(nóng)業(yè)部農(nóng)研中心所做的農(nóng)村收入差異的抽樣調(diào)查結(jié)果（2000年），職業(yè)不同對收入差異的影響是顯著的，特別表現(xiàn)在干群差異上。調(diào)查表明，收入越高的農(nóng)戶組中，國家干部、職工戶和村干部戶比重較高，分別為7.9%和11.4%，而在低收入組中所占比重則較低，分別只有2.3%和3.5%。

（2）低收入者陷入了生育陷阱。農(nóng)村人口增長過快不僅限制了人均收入的提高，限制了農(nóng)業(yè)的積累和規(guī)模經(jīng)營的實(shí)現(xiàn)，還造成了農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)困難的局面。而且在農(nóng)村保障制度不完善的情況下，農(nóng)村低收入者“多子多福”、“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)生育觀念并未發(fā)生很大變化。于是，很多的低收入者陷入了“越生越窮，越窮越生”的人口陷阱之中。相反，那些人口少、勞動(dòng)力撫養(yǎng)指數(shù)低的家庭卻獲得了較高的人均收入。

3縮小我國農(nóng)村居民收入分配差距的對策

3.1實(shí)現(xiàn)貧困農(nóng)民充分就業(yè)，加快制度改革

在當(dāng)前形勢下，要縮小農(nóng)村居民收入差距，就必須從土地上解放農(nóng)民，加快剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移，建立公平有序的全國統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場，努力實(shí)現(xiàn)貧困農(nóng)民的充分就業(yè)。這就不僅要求對現(xiàn)有的土地制度、戶籍制度進(jìn)行改革，而且還要大力創(chuàng)造新的就業(yè)空間。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)作為20世紀(jì)90年代農(nóng)民剩余勞力轉(zhuǎn)移的主要渠道，已陷入低迷增長，因此如何改革其產(chǎn)權(quán)制度、改變其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)整其布局，以實(shí)現(xiàn)積聚效應(yīng)和關(guān)聯(lián)效應(yīng)，并使之與小城鎮(zhèn)建設(shè)結(jié)合以帶動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展就成了今后工作的重點(diǎn)。

3.2逐步建立完善的農(nóng)村社會(huì)保障制度長期以來,廣大農(nóng)村居民在承擔(dān)較重稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的同時(shí),卻享受不到應(yīng)有的養(yǎng)老、醫(yī)療、最低生活保障、房改優(yōu)惠等社會(huì)福利。筆者認(rèn)為,在農(nóng)村減少或取消其他稅費(fèi)的同時(shí),可開征社會(huì)保障稅,在農(nóng)村逐步建立養(yǎng)老、醫(yī)療、最低生活保障等社會(huì)保障制度,解除貧困農(nóng)民的后顧之憂,為縮小農(nóng)村居民內(nèi)部收入差距,建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.3完善農(nóng)村教育體制

就農(nóng)村而言，農(nóng)村教育是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵，農(nóng)村勞動(dòng)力的受教育水平也是農(nóng)民收入水平提高的基礎(chǔ)。沒有教育機(jī)會(huì)的均等，就談不上社會(huì)公平。誰能享受良好的義務(wù)教育，誰就能獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，否則就難于融入現(xiàn)代社會(huì)。“今天的輟學(xué)生，就是明天的貧困戶”，這是農(nóng)民群眾從現(xiàn)實(shí)生活中得出的結(jié)論。因此，國家應(yīng)該加大對農(nóng)村的教育投入，確實(shí)減輕貧困農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使貧困農(nóng)民的子女享有同富裕農(nóng)民子女一樣的教育機(jī)會(huì)均等的權(quán)益。

3.4繼續(xù)推行計(jì)劃生育政策，使低收入農(nóng)民逐漸擺脫生育陷阱

近些年農(nóng)村計(jì)劃生育政策取得一些成效，農(nóng)村人口自然增長率下降，貧困農(nóng)戶家庭得到切身好處，人口少，人均勞動(dòng)力負(fù)擔(dān)輕的家庭收入自然就高。今后，應(yīng)繼續(xù)推行計(jì)劃生育政策，這是增加農(nóng)村貧困居民收入的一條重要途徑，也是縮小我國農(nóng)村居民收入差距的有效措施。

3.5進(jìn)一步發(fā)展農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)

農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的必然要求．也是縮小農(nóng)村居民收人差距的有效手段。農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，一方面可以使更多的農(nóng)業(yè)戶向非農(nóng)業(yè)戶轉(zhuǎn)化，逐步縮小與原先非農(nóng)業(yè)戶之問的收人差距。另一方面，由于更多的勞動(dòng)力向非農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，就能把有限的土地空出來，留給專業(yè)的農(nóng)民，農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化、機(jī)械化、現(xiàn)代化才有可能實(shí)現(xiàn)。造些專業(yè)的農(nóng)民通過現(xiàn)代工業(yè)手段種田就有可能獲得與非農(nóng)業(yè)農(nóng)民相同甚至更高的收人，這已在一些發(fā)展國家得到證明。

參考文獻(xiàn)

［1］劉鴻淵.農(nóng)民收入現(xiàn)狀:制度與思路［J］.農(nóng)民經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2004,(2):112-118.

［2］周云波.我國農(nóng)村二元經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換及其對居民收入差別的影響［J］.經(jīng)濟(jì)學(xué)家,2004,(1)：52-57.

［3］秦興洪,廖樹芳,武巖.近50年來中國農(nóng)民收入變動(dòng)的五大特征考察［J］.農(nóng)民經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2004,(4)：106-111.

［4］呂亞榮.關(guān)注農(nóng)村改革中的幾個(gè)不公平問題［J］.農(nóng)民經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2004,(2):42-46.

［5］全國農(nóng)村固定觀察點(diǎn)辦公室.農(nóng)村居民收入差異繼續(xù)擴(kuò)大［J］.中國農(nóng)村研究,2001,(11):53-59.

［6］農(nóng)業(yè)部軟科學(xué)委員會(huì)辦公室.農(nóng)民收入與勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移［M］.北京：中國農(nóng)業(yè)出版社,2001.

篇4

（管城2005年5月30日）

為進(jìn)一步加強(qiáng)大隊(duì)內(nèi)部建設(shè)，完善工作機(jī)制，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，特制定大隊(duì)辦公室內(nèi)部管理制度。

一、文件審批制度

大隊(duì)收、發(fā)文件必須嚴(yán)格按照《國家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》規(guī)定的程序辦理。

1、凡上級(jí)來件、下級(jí)請示報(bào)告件、同級(jí)呈送件等材料都要逐件登記。

2、原則上對緊急、重大或難處理的公文，直接送大隊(duì)長批閱。

3、對屬于分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行的公文，由分管；領(lǐng)導(dǎo)直接批閱。

4、對需傳閱、學(xué)習(xí)的文件，須按大隊(duì)長、書記、副大隊(duì)長、中隊(duì)長、隊(duì)員的順序，逐級(jí)傳閱、學(xué)習(xí)，并實(shí)行登記閱覽制。

5、對上述一切批閱方式，文件最后都要移交檔案管理員。

6、誰遺失、丟失、損壞文件，將根據(jù)造成的后果追究責(zé)任。

二、印章管理制度

對印章管理按照“鄭環(huán)監(jiān)[2004]41號(hào)文件關(guān)于使用新印章及加強(qiáng)印章管理的通知要求，由辦公室主任嚴(yán)格管理。

1、印章使用登記制度。除領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)公文外，使用印章須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并一律填寫管城大隊(duì)用印登記表。

2、印章管理人員用印前，要認(rèn)真審核，明確了解用印的內(nèi)容和目的，符合用印手續(xù)，方可登記使用，對不符合規(guī)定的，印章管理員有權(quán)拒絕。

3、使用印章必須在辦公室內(nèi)進(jìn)行，不得將印章帶出單位以外使用。

4、已廢止的章，應(yīng)立即上交支隊(duì)辦公室。

5、印章管理員違反上述規(guī)定用印的，將根據(jù)造成的后果追究責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)管理制度

辦公室財(cái)務(wù)管理必須嚴(yán)格按照鄭環(huán)保[1997]77號(hào)文件“鄭州環(huán)保局財(cái)務(wù)管理規(guī)定”，實(shí)行大隊(duì)長負(fù)責(zé)制。重大問題領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。辦公室主任負(fù)責(zé)管理經(jīng)費(fèi)。

1、對辦公經(jīng)費(fèi)的支出，原則上按本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行，如有變動(dòng)或遇新增加的重要項(xiàng)目，需立即報(bào)請支隊(duì)辦公室等待批示。

2、辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出前，必須由辦公室主任報(bào)請大隊(duì)長批示并填表申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行辦理。

3、凡購置小額辦公用品，須由兩人以上共同辦理、共同簽字，經(jīng)大隊(duì)長審核、簽字后，內(nèi)部方可給予報(bào)銷。

四、勞動(dòng)紀(jì)律制度

嚴(yán)格按照鄭環(huán)保[1995]第41號(hào)文件〈關(guān)于加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律，提高工作效率的補(bǔ)充規(guī)定〉，規(guī)范管理。

1、按時(shí)到崗和休息。上班前要提前到達(dá)打掃所屬責(zé)任區(qū)衛(wèi)生，到下班時(shí)間方可離崗。不得遲到、早退。如有事須向領(lǐng)導(dǎo)請示批準(zhǔn)后方可離崗。

2、上班時(shí)間不準(zhǔn)下棋、打撲克，個(gè)人不準(zhǔn)打游戲、看碟片、收聽廣播，不準(zhǔn)辦私事、干私活。

3、按時(shí)參加各種會(huì)議，自覺遵守會(huì)場紀(jì)律，開會(huì)時(shí)間不準(zhǔn)中途無故退場、不準(zhǔn)看與會(huì)議無關(guān)的報(bào)紙、雜志等材料。

4、自覺維護(hù)機(jī)關(guān)正常的工作秩序，做到文明辦公、禮貌待人，不準(zhǔn)在辦公室內(nèi)大聲喧嘩或吵嘴斗架，對嚴(yán)重違犯者給予必要的處分。

5、嚴(yán)格執(zhí)行請銷假制度，按規(guī)定填寫請假條，報(bào)請大隊(duì)長批準(zhǔn)。并將外出時(shí)間、地點(diǎn)、聯(lián)系方式、返回日期報(bào)辦公室。返回后及時(shí)填寫銷假條，報(bào)于大隊(duì)長。

五、文印管理制度

辦公室對文印管理工作應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、禁止浪費(fèi)”的原則，按支隊(duì)下發(fā)的[2005]04號(hào)文件“關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)文印管理工作的通知(試行)”的要求，規(guī)范管理。

大隊(duì)復(fù)印、打印業(yè)務(wù)，須報(bào)請辦公室主任批準(zhǔn)，由辦公室主任統(tǒng)一管理，實(shí)行復(fù)印登記、開票、簽名制。

以上規(guī)定，從即日起大隊(duì)各成員必須嚴(yán)格執(zhí)行，違者后果自負(fù)。

篇5

關(guān)鍵詞　傳媒　內(nèi)部管理　變革　轉(zhuǎn)變

中圖分類號(hào)G206　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

我國傳媒正經(jīng)歷深刻的管理體制變革，政策、戰(zhàn)略、計(jì)劃、措施的出臺(tái)雖然為變革指明了方向，然而真正能讓變革實(shí)施并落實(shí)的是傳媒組織內(nèi)部員工思想、觀念、行為的轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)變是一個(gè)長期的、漸進(jìn)的、需要不斷引導(dǎo)與激勵(lì)的過程，傳媒只有高度重視并做好組織內(nèi)部的轉(zhuǎn)變工作，才能切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部管理的變革與創(chuàng)新。

一、轉(zhuǎn)變是管理變革的關(guān)鍵

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的是信息全球化，一批真正具有實(shí)力的全球性跨國傳媒集團(tuán)以其巨大的資金規(guī)模、有效的組織結(jié)構(gòu)、強(qiáng)大的經(jīng)營擴(kuò)張能力、大量的科研投入和國際性的營銷網(wǎng)絡(luò)以及新穎的經(jīng)營理念，構(gòu)筑起了全球傳媒競爭的新格局。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，我國媒體進(jìn)一步置身于國際化競爭的環(huán)境之下。與此同時(shí)，我國傳媒經(jīng)歷著政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化的轉(zhuǎn)型，既有體制內(nèi)外的變革，更有思想、文化觀念的變遷。內(nèi)外環(huán)境的變化對傳媒組織結(jié)構(gòu)、組織管理提出了更高的娶求，傳媒必須進(jìn)行組織變革才能適應(yīng)復(fù)雜多變的環(huán)境，才能持續(xù)健康的生存與發(fā)展。

在大大小小的變革中，內(nèi)部管理變革成為眾多媒體組織變革的關(guān)鍵問題，正如《中國經(jīng)營報(bào)》的總編輯李佩鈺在人民網(wǎng)總編在線里談到報(bào)業(yè)的經(jīng)營管理時(shí)說：“目前最關(guān)鍵的問題：第一是要?jiǎng)?chuàng)新，第二是我們內(nèi)部管理問題。如果這兩個(gè)問題解決不好，就會(huì)使我們逐步地走向衰落?！边€有更多的傳媒經(jīng)營管理者意識(shí)到，當(dāng)傳媒按照國家傳媒政策實(shí)行體制轉(zhuǎn)型與制度變革時(shí)。傳媒內(nèi)部管理也應(yīng)隨著外界宏觀環(huán)境的變化而變化，尤其當(dāng)傳媒從新聞事業(yè)單位向傳媒企業(yè)轉(zhuǎn)制的時(shí)候，傳媒的組織結(jié)構(gòu)、管理機(jī)制、管理職能、業(yè)務(wù)流程等都需要進(jìn)行變革。然而，為什么一系列的變革措施出臺(tái)了，卻不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)?

美國以研究個(gè)人和企業(yè)轉(zhuǎn)型而聞名的咨詢專家威廉，布里奇斯在《學(xué)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)“轉(zhuǎn)變”》一文里說：“變革不能自動(dòng)帶來轉(zhuǎn)變。變革是外部的，包括：不同的政策、實(shí)踐，以及領(lǐng)導(dǎo)想要實(shí)行的組織構(gòu)架；而轉(zhuǎn)變則是內(nèi)部的，是為使變革成功人們所要經(jīng)歷的心理再定位。”也就是說，變革的成功不是在于出臺(tái)并執(zhí)行改革方針、政策或措施，而是在于能否有效地引導(dǎo)、激勵(lì)組織內(nèi)部員工進(jìn)行思想、觀念、心智模式的轉(zhuǎn)變，而這種轉(zhuǎn)變往往是長期的、漸進(jìn)的過程。

在實(shí)際變革中，我國許多的傳媒管理者對變革與轉(zhuǎn)變之間的關(guān)系尚缺乏深刻的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為變革就是按照國家管理部門繪制的藍(lán)圖，制定改革方案，組織員工遵循藍(lán)圖所列計(jì)劃與措施去做就可以了。然而，人，不是機(jī)器，在環(huán)境與條件發(fā)生變遷時(shí)，往往會(huì)經(jīng)歷復(fù)雜的心理轉(zhuǎn)變過程。威廉?布里奇斯分析認(rèn)為，面對變革，人往往要經(jīng)歷三個(gè)痛苦的轉(zhuǎn)變階段：(1)與過去說再見。就是告別舊的事物、舊的行為，甚至是舊的自己。(2)進(jìn)入“中性地帶”，即在人們告別了過去，而發(fā)現(xiàn)自己無法開始新的一頁時(shí)，他們進(jìn)入了轉(zhuǎn)變的第二個(gè)艱難階段；這一階段充滿了無序和不確定性，會(huì)消耗人們的大部分精力。(3)新的開端。在這一階段需要人們采取新的行為方式，而這將會(huì)使人茫然失措――這是在用一個(gè)人的競爭意識(shí)和價(jià)值觀來冒險(xiǎn)；因此人們往往在轉(zhuǎn)變的最后階段膽怯退縮，駐足觀望別人怎樣迎接新的開端。對任何組織變革來說，管理者只有深刻洞察并把握組織內(nèi)員工的心理過程，才能有目標(biāo)、有計(jì)劃、有系統(tǒng)地推進(jìn)變革，而不是自上而下強(qiáng)制性地推行變革措施。

傳媒組織內(nèi)部管理變革的轉(zhuǎn)變常常涉及兩個(gè)階層：一是管理層，一是普通員工。其中，管理層的轉(zhuǎn)變最為關(guān)鍵。原因有二：一是管理層將決定組織變革的方向，規(guī)劃組織變革的程序，制定組織變革的計(jì)劃，如果管理層不能做好管理思想(觀念)的轉(zhuǎn)變，組織變革將無法進(jìn)行；二是管理層的轉(zhuǎn)變對普通員工來說具有示范效應(yīng)。雖然管理層的轉(zhuǎn)變很關(guān)鍵，但是決定組織變革能否真正落實(shí)的是普通員工。只有當(dāng)員工在組織正確的激勵(lì)與引導(dǎo)下，克服變革的心理障礙，摒棄舊的思維形式和行事習(xí)慣，接受新的進(jìn)步的思想觀念，心甘情愿地參加到變革中來，變革才能順利地開展。

二、領(lǐng)導(dǎo)者管理觀念的轉(zhuǎn)變

我國傳媒組織所進(jìn)行的變革，是在政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化轉(zhuǎn)型的大背景下進(jìn)行的，其復(fù)雜性、艱難性可想而知，因此需要強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)者對組織成員進(jìn)行合理有效的組織與引導(dǎo)。但是這里所說的強(qiáng)有力并不是說擁有強(qiáng)權(quán)或權(quán)力的尚方寶劍，而是領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該具備現(xiàn)代先進(jìn)的管理理念，擁有豐富的管理技能，能夠?qū)彆r(shí)度勢，帶領(lǐng)組織成員進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)。

首先，傳媒領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該了解轉(zhuǎn)變過程，也就是領(lǐng)導(dǎo)者在制定傳媒的改革目標(biāo)與計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該考慮到員工接受變革的心理期限，意識(shí)到員工在棄舊迎新時(shí)所要經(jīng)歷的內(nèi)心矛盾與掙扎，這往往需要一定的時(shí)間。當(dāng)經(jīng)營性傳媒向企業(yè)轉(zhuǎn)制時(shí)，傳媒組織結(jié)構(gòu)、管理機(jī)制將隨著體制的改變而發(fā)生巨大變化，其間所產(chǎn)生的內(nèi)部管理問題事實(shí)上就是員工如何改變事業(yè)單位的思想觀念與行為模式，按照企業(yè)化、市場化的方式進(jìn)行生產(chǎn)。這種轉(zhuǎn)變本質(zhì)上是對舊的事物、舊的觀念、舊的習(xí)慣、舊的經(jīng)驗(yàn)的放棄，對每一個(gè)人來說都不是那么容易。因此轉(zhuǎn)變的過程一定是充滿復(fù)雜、矛盾、猶豫、恐懼的，這就需要管理者清醒地認(rèn)識(shí)到員工的心理態(tài)勢，能切實(shí)體驗(yàn)并理解員工的心理，并采取有效措施加以引導(dǎo)。

其次，在推進(jìn)或?qū)嵤└母锏臅r(shí)候，傳媒的管理者要改變自己的領(lǐng)導(dǎo)觀念。傳統(tǒng)的媒體組織結(jié)構(gòu)是科層制，即金字塔型的組織結(jié)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)者高高在上。這種組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行效率取決于由信息不對稱所保證的下級(jí)對上級(jí)行政命令的無條件服從，溝通的效率主要取決于行政命令的實(shí)施效果。但是在當(dāng)今信息網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)不僅大大縮短了媒體組織層級(jí)闖、組織與外部相關(guān)業(yè)務(wù)單位間的信息傳遞過程，同時(shí)也大大提高了信息的透明度，削弱了信息不對稱性。作為現(xiàn)代傳媒組織的領(lǐng)導(dǎo)者，如果沒有清醒地意識(shí)到這些變化，還一味地依靠信息的不對稱來進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)無疑是可笑的，那么領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該改變傳統(tǒng)的權(quán)威領(lǐng)導(dǎo)觀，以平等、民主的方式引導(dǎo)員工進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

此外，管理者也要認(rèn)識(shí)到自己同樣要經(jīng)歷變革的心理轉(zhuǎn)變。領(lǐng)導(dǎo)者也是人，在面臨環(huán)境條件的變化，也會(huì)有心理的矛盾、猶豫與掙扎，因此領(lǐng)導(dǎo)者也需要接受專業(yè)人士的引導(dǎo)與協(xié)助。這就要求在員工接受培訓(xùn)指導(dǎo)之前，領(lǐng)導(dǎo)者先接受培訓(xùn)指導(dǎo)。在以往的管理變革中，領(lǐng)導(dǎo)層往往忽視了在變革的過程中員工心理轉(zhuǎn)變需要有效地指導(dǎo)，更沒有意識(shí)到自己也需要指導(dǎo)，從而沉湎于變革本身，而“忽視了個(gè)人和組織轉(zhuǎn)變的內(nèi)在機(jī)理”――轉(zhuǎn)變過程。

三、在學(xué)習(xí)與創(chuàng)新中推進(jìn)傳媒員工的轉(zhuǎn)變

毋庸置疑，在所有的變革中，最深刻的變革是人的變革，是人的價(jià)值觀念的變革。沒有人的變革，制度的變革難以持

久。而人的變革實(shí)質(zhì)就是心智模式的變革。心智模式是一種根深蒂固于人們心中，影響人們?nèi)绾慰创澜?，如何采取行?dòng)的特定思維定勢。每個(gè)人都有心智模式，每個(gè)人的行動(dòng)也都受到心智模式的導(dǎo)引，每個(gè)人透過它來看世界，用它來解釋自己的經(jīng)驗(yàn)。人們通常不易察覺自己的心智模式，以及它對行為的影響。我們?nèi)硕际沁x擇性的認(rèn)知者，只選擇熟悉的事物，忽視或抵制與心智模式不符的事物。因此，當(dāng)變革來臨的時(shí)候，受已有心智模式的影響，絕大多數(shù)人會(huì)疑惑、不安，產(chǎn)生抵制，這就需要組織變革的管理者深刻洞察并把握組織內(nèi)員工的心智模式，進(jìn)行有針對性地引導(dǎo)與激勵(lì)，促成新的心智模式的產(chǎn)生。

心理學(xué)家研究表明：人真正內(nèi)心感到恐懼的是兩件事：“未知”與“改變”。要克服與戰(zhàn)勝上述的兩大恐懼，學(xué)習(xí)是唯一能預(yù)知未來、順應(yīng)變化的最佳方式。被譽(yù)為21世紀(jì)管理大師的彼得?圣吉也認(rèn)為，學(xué)習(xí)與創(chuàng)新不僅是企業(yè)和個(gè)人力量的源泉，而且是改變員工心智模式的最有效武器。經(jīng)過多年的研究，圣吉發(fā)現(xiàn)“新的想法無法付諸實(shí)施，常是因?yàn)樗腿藗兩钪残闹小τ谥茉馐澜缛绾芜\(yùn)作的看法和行為相抵觸。因此，學(xué)習(xí)如何將心智模式攤開，并加以檢視，有助于改變心中對于周遭世界如何運(yùn)作的既有認(rèn)知?！?/p>

圣吉說的學(xué)習(xí)包含這樣幾個(gè)方面，一是學(xué)會(huì)將鏡子轉(zhuǎn)向自己，審視自己的思維方式和行為習(xí)慣，發(fā)掘內(nèi)心世界所固有的圖像，然后學(xué)會(huì)有效地表達(dá)自己的想法，開放心靈，容納別人的想法；二是學(xué)會(huì)在行動(dòng)中不斷地反思。心智模式?jīng)Q定行動(dòng)，對行動(dòng)進(jìn)行反思，就是要不斷地審視固有的心智模式產(chǎn)生了哪些好的或壞的影響，然后盡量改變不好的一面；三是學(xué)會(huì)分享與合作，這就需要組織提供暢通的溝通渠道，鼓勵(lì)組織成員交流，分享成功與失敗；同時(shí)倡導(dǎo)團(tuán)結(jié)合作。共同面對和解決問題；四是學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)。當(dāng)人類跨入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)的增長和更新更為迅猛，社會(huì)財(cái)富的源泉由有形資產(chǎn)向無形資產(chǎn)――知識(shí)和學(xué)習(xí)能力轉(zhuǎn)移，人的學(xué)習(xí)和學(xué)習(xí)能力以及由此創(chuàng)造的知識(shí)成為競爭決勝的關(guān)鍵。為了獲得和保持競爭優(yōu)勢，企業(yè)必須努力培養(yǎng)企業(yè)更高超的學(xué)習(xí)能力，使組織中的每個(gè)人，無論是團(tuán)體還是個(gè)人，都能迅速增進(jìn)自己的適應(yīng)能力和生產(chǎn)效率。只有通過增強(qiáng)學(xué)習(xí)能力，企業(yè)才能避免象恐龍那樣因?yàn)闊o法適應(yīng)環(huán)境的變化而遭遇滅絕的命運(yùn)。學(xué)習(xí)的本質(zhì)就是進(jìn)行自我更新，通過學(xué)習(xí)吐故納新，沒有學(xué)習(xí)就沒有改變、沒有進(jìn)步。因此，學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)不僅是組織應(yīng)對環(huán)境劇變增強(qiáng)競爭優(yōu)勢的源泉，而且還是應(yīng)對變革的優(yōu)良武器。

傳媒組織如何推進(jìn)員工進(jìn)行學(xué)習(xí)與創(chuàng)新呢?

首先，應(yīng)引導(dǎo)組織成員改變傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)觀念――“學(xué)習(xí)就是讀書，學(xué)習(xí)就是聽老師講課”，樹立“學(xué)習(xí)無處不在”，“工作就是學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)就是工作”的忍想，堅(jiān)持在工作中學(xué)習(xí)，在結(jié)合實(shí)際工作情況的基礎(chǔ)上反思學(xué)習(xí)，以自我崗位、組織和社會(huì)要求為導(dǎo)向來學(xué)習(xí)。扎波夫在《智能機(jī)器時(shí)代》(1998)一書中寫到：“知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代呼喚新的學(xué)習(xí)觀念與學(xué)習(xí)方式。學(xué)習(xí)不再是教室或者上崗前的孤立的活動(dòng)，也不再是管理者小團(tuán)體獨(dú)享的特權(quán)。人們不必撇開工作專門抽出時(shí)間來學(xué)習(xí)，相反，學(xué)習(xí)就是工作的核心。學(xué)習(xí)與效率是一項(xiàng)活動(dòng)的兩個(gè)說法。簡單說來，學(xué)習(xí)將是勞動(dòng)的新形勢?！?/p>

篇6

（一）我國銀行內(nèi)部管理會(huì)計(jì)控制失靈 我國銀行內(nèi)部管理會(huì)計(jì)控制和管理失靈主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（1）銀行內(nèi)部控制與管理理念不成熟。首先，銀行內(nèi)部控制和管理熟悉不完整、出現(xiàn)片面的情況。在銀行機(jī)構(gòu)還存在不少認(rèn)為銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)體制管理和控制的健全和完善跟建章建制沒用區(qū)別的管理者，他們嚴(yán)重忽視了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的層層相扣和環(huán)環(huán)相系以及機(jī)制的動(dòng)態(tài)化，甚至還有不少銀行內(nèi)部控制和管理者將銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)直接和內(nèi)部審計(jì)劃為等號(hào)，而沒有注重銀行內(nèi)部管理和控制的工作部門是相互聯(lián)系和相互制約以及各個(gè)業(yè)務(wù)部門核查監(jiān)理之前存在兩道防線。其次，銀行內(nèi)部關(guān)于業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理控制雙方之間的關(guān)系沒有得到很好的定位，沒有意識(shí)到內(nèi)部控制和管理的重要性。銀行一部分分支銀行機(jī)構(gòu)沒有意識(shí)到內(nèi)部的控制和管理手段也是一種促進(jìn)銀行經(jīng)營預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要途徑，甚至還將銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部管理和控制相互隔絕對立起來，過分注重?cái)U(kuò)張業(yè)務(wù)而忽視控制各種風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)直接對單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了很多不必要的影響和麻煩。再次就是關(guān)于銀行的人力資源政策還有待完善和健全。主要表現(xiàn)在：不少銀行的分支行還沒有形成明確的崗位分析機(jī)制，尤其是在配備人才的時(shí)候不能做到才盡其用和人盡其才；一些分行經(jīng)常出現(xiàn)混崗工作的情況，在職務(wù)說明中崗位分配不明確，出現(xiàn)了不少崗位職責(zé)模糊，應(yīng)該其承擔(dān)的責(zé)任不明了；沒有實(shí)行強(qiáng)制休假制度和崗位的定期輪換制，這樣對于崗位工作人員的管理和監(jiān)督是十分不利的一個(gè)影響因素；銀行內(nèi)部控制和管理評(píng)價(jià)以及約束激勵(lì)機(jī)制發(fā)展有待提高?，F(xiàn)今情況下，約束激勵(lì)機(jī)制有待完善和促進(jìn)其合理化，一般都存在激勵(lì)作用逆向的問題。但是不少銀行實(shí)施的考核約束激勵(lì)機(jī)制主要將著重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)的發(fā)展上，而忽視了銀行內(nèi)部控制和管理的建設(shè)上。

（2）銀行內(nèi)部對于重要崗位及人員的監(jiān)督與管理約束激勵(lì)機(jī)制不完善。一般來講，重要崗位的工作人員都主管一些十分重要的人權(quán)、財(cái)權(quán)以及物權(quán)，對于核心印章和關(guān)鍵性憑證的接觸有著更多的機(jī)會(huì)，這也就為其提供了更多的作案條件和機(jī)會(huì)。對于這樣的情況，國外的銀行一般都會(huì)建立與重要崗位相對應(yīng)工作人員的建立、約束以及監(jiān)督機(jī)制，譬如經(jīng)常聽說的專門內(nèi)部審計(jì)以及強(qiáng)制性休假制度和人員的輪換等?？墒钦驹趪鴥?nèi)的角度來看，不少銀行在給予其重要權(quán)利的同時(shí)并沒有建立與之相對應(yīng)的約束、監(jiān)督和管理機(jī)制。一方面內(nèi)部審計(jì)問題嚴(yán)重，缺陷有待填補(bǔ)，將工作的重點(diǎn)置放在對基層操作工作人員的審計(jì)之上，而不是對重要工作人員的審計(jì)，尤其是治理人員的審計(jì)。另一方面就是對于工作人員的強(qiáng)制性休假和輪休假期制度一味地停留在表面層次上，就是沒有將其貫徹落實(shí)到生活中去。不管是審計(jì)的范圍還是審計(jì)的頻率，都還不能對重要崗位上的要害工作人員造成威懾力。這也就為其作案提供了不少機(jī)會(huì)和各種可能性。

（3）銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)控制混亂。首先就是銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度以及核算體系關(guān)于各個(gè)條塊的分割和重組缺乏科學(xué)性的統(tǒng)籌，因而使得銀行內(nèi)部管理和控制重疊、分散、矛盾、低效以及空白；工作人員職責(zé)模糊，都有待完善化，甚至一些操作流程和崗位責(zé)任制不夠細(xì)致，權(quán)力和責(zé)任錯(cuò)位現(xiàn)象嚴(yán)重。另外由于崗位混亂，以致頂崗和一人多崗的現(xiàn)象較為普遍。其次就是銀行內(nèi)部關(guān)于監(jiān)督和授權(quán)的力度不能協(xié)調(diào)前進(jìn)，尤其是對于授權(quán)中所出現(xiàn)和存在的問題監(jiān)督強(qiáng)度有待進(jìn)一步提升以及對于越權(quán)行為的懲罰程度不深。

（4）銀行內(nèi)部審計(jì)力量尚顯薄弱，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度不能協(xié)調(diào)向前。對于商業(yè)銀行來說，其內(nèi)部控制和管理體系主要包括決策、治理和建設(shè)、操作和執(zhí)行以及持續(xù)改善和評(píng)價(jià)監(jiān)督這五部分。在這五個(gè)部分中，評(píng)價(jià)監(jiān)督環(huán)節(jié)是經(jīng)過檢查和核對來促進(jìn)銀行內(nèi)部控制和管理的安全性和有效性，在檢查和核對的過程中對于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制和管理中所存在安全隱患以及缺陷應(yīng)該及時(shí)督促治理層盡快解決問題。在實(shí)際生活中，評(píng)價(jià)監(jiān)督環(huán)節(jié)的責(zé)任主要是由商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門來執(zhí)行，可是國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)力量稍顯薄弱。一些銀行到現(xiàn)在都還沒有建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，而已經(jīng)建立不少內(nèi)部審計(jì)部門受到行政力量的干涉較多，不能完全獨(dú)立，特別是在審計(jì)總行層面的過程中，難度非同一般。還有就是受限于機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)設(shè)置的不足，內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性強(qiáng)度有待提升，銀行不少部分支機(jī)構(gòu)和部門對所提出的整改條件沒有予以足夠的重視，從而導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制和管理進(jìn)一步改善的進(jìn)度嚴(yán)重受阻。此外，一般銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員數(shù)量不足，配備人員不夠，這嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的范圍以及頻率，內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能和素質(zhì)不高，對一些業(yè)務(wù)的熟練水平還有待提高，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r與現(xiàn)實(shí)中的發(fā)展趨勢沒有達(dá)成一致。

篇7

關(guān)鍵詞：企業(yè)核心價(jià)值 企業(yè)文化內(nèi)部管理 企業(yè)核心競爭力

一、企業(yè)文化的重要性概述

企業(yè)文化力是提升企業(yè)核心競爭力的根基，它通過影響企業(yè)的營銷能力、管理能力和創(chuàng)新能力，最終影響產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力文化是企業(yè)的靈魂，它是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)，它是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、快速成長的強(qiáng)大精神力量。如果一個(gè)企業(yè)沒有企業(yè)文化的管理，就不會(huì)有企業(yè)管理的成功。企業(yè)資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，而企業(yè)文化是一種無形資產(chǎn)，用無形資產(chǎn)來盤活有形資產(chǎn)是通過創(chuàng)造并享受文化的人來實(shí)現(xiàn)的，用文化力去盤活有形資產(chǎn)，這是企業(yè)成長壯大的最根本的文化根基，因此，加強(qiáng)企業(yè)文化管理至為重要，是企業(yè)應(yīng)對競爭，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的巨大動(dòng)力。

二、企業(yè)文化對企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的影響

企業(yè)的核心價(jià)值觀影響了企業(yè)的制度和企業(yè)員工的行為習(xí)慣。企業(yè)管理人員在制定企業(yè)的制度時(shí)，有意或無意地受其價(jià)值觀的支配。同時(shí)，員工行為習(xí)慣的形成也受核心價(jià)值觀的影響。被多數(shù)員工認(rèn)同的某種行為是正確的，則他們會(huì)多次實(shí)施這種行為。久而久之，這也就變成了習(xí)慣。新的員工會(huì)受到同化而下意識(shí)地接受這些習(xí)慣。企業(yè)的制度和員工的行為習(xí)慣影響了企業(yè)的形象。對員工的激勵(lì)和約束的結(jié)果直接導(dǎo)致了組織成員行為的一致性（homogeneous）。集體性的行為產(chǎn)生了三個(gè)方面的影響：一方面展示了某種形象；另一方面達(dá)到了經(jīng)營業(yè)績，對于非企業(yè)組織來講就是達(dá)到某種效果，完成某種職能；第三，一起體現(xiàn)了某種效率和作風(fēng)。這三個(gè)方面也存在相互的影響，效率會(huì)促進(jìn)業(yè)績，業(yè)績會(huì)強(qiáng)化形象。企業(yè)的形象而間接地影響企業(yè)的業(yè)績。這種影響過程是企業(yè)的社會(huì)形象影響顧客對企業(yè)的看法以及顧客的購買行為，最終也會(huì)影響到企業(yè)的業(yè)績。企業(yè)文化就是通過下述的鏈狀機(jī)制影響了企業(yè)的業(yè)績。從企業(yè)文化的作用機(jī)制還可以看出企業(yè)文化的層次。企業(yè)文化的核心層是企業(yè)核心價(jià)值觀，有人稱之為精神文化；制度對應(yīng)著企業(yè)的制度文化；員工行為對應(yīng)著企業(yè)的行為文化；最表層的是企業(yè)的物質(zhì)文化。

三、加強(qiáng)企業(yè)文化內(nèi)部管理的具體表現(xiàn)

一個(gè)企業(yè)的企業(yè)文化，發(fā)揮著無形的、強(qiáng)大的影響力，能起到監(jiān)督員工行為并使員工與企業(yè)融為一體的作用。良好的企業(yè)文化，可以讓員工朝氣蓬勃、充滿激情地工作，如實(shí)地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。所以，加強(qiáng)企業(yè)文化內(nèi)部管理監(jiān)督工作首先要培育規(guī)范管理、規(guī)則至上的文化觀念，營造良好的氛圍，提高執(zhí)行力。

1、樹立細(xì)節(jié)決定成敗的理念

加強(qiáng)企業(yè)文化內(nèi)部管理工作不僅僅要制定計(jì)劃，更在于執(zhí)行，而執(zhí)行過程中最重要的往往是細(xì)節(jié)。如何將內(nèi)部管理監(jiān)督工作細(xì)化到每一項(xiàng)具體的工作中，是決定企業(yè)發(fā)展的重要因素。要把整個(gè)任務(wù)完整地做好，就必須把每個(gè)細(xì)節(jié)做好，腳踏實(shí)地地完成任務(wù)，這才是執(zhí)行力的最佳表現(xiàn)。

2、要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)力

時(shí)代在前進(jìn)，社會(huì)在發(fā)展，知識(shí)更新日益加快，行業(yè)的進(jìn)步、改革的深入也是日新月異的。加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展，必須提高學(xué)習(xí)力，掌握各方面的知識(shí)。我們要把學(xué)習(xí)作為第一要?jiǎng)?wù)，堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)崗位職責(zé)，學(xué)內(nèi)部管理規(guī)章，學(xué)經(jīng)營程序，學(xué)法律法規(guī)，在學(xué)習(xí)中豐富自我、提高素質(zhì)，努力適應(yīng)包括加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作在內(nèi)的其他各項(xiàng)工作的需要。

要想優(yōu)化企業(yè)文化的內(nèi)部管理，首先應(yīng)該讓員工懂得本公司的企業(yè)文化，全身心地融入其中，這樣才能受到企業(yè)文化的熏陶和影響，反過來，企業(yè)員工對企業(yè)文化的學(xué)習(xí)和感受也能促進(jìn)企業(yè)文化的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，公司應(yīng)該定期組織員工學(xué)習(xí)企業(yè)文化，舉辦各種集體活動(dòng)，增強(qiáng)員工的自信心和集體榮譽(yù)感，讓企業(yè)文化真正成為一種精神鞭策著員工不斷進(jìn)步。

3、時(shí)間觀念和工作方法要科學(xué)

時(shí)間就是效率。時(shí)間的成本是第一成本。做每一項(xiàng)事情，都要講究時(shí)間的效率和成本。在企業(yè)文化內(nèi)部管理中必須樹立時(shí)間觀念，提高工作效率，爭分奪秒地搞好每一項(xiàng)工作?？茖W(xué)的工作方法決定工作的效果。加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督任務(wù)重、頭緒多，要想取得明顯成效，就必須采取優(yōu)選法、平行作業(yè)法、統(tǒng)籌法等科學(xué)的工作方法，把各項(xiàng)工作抓緊做好。

4、采納員工的意見和建議，建立科學(xué)合理的內(nèi)部管理方法

為了更好的推廣企業(yè)文化，經(jīng)過對公司員工的意見征集和調(diào)查研究得出，建立企業(yè)文化墻是個(gè)不錯(cuò)的方法。企業(yè)文化墻由行政部領(lǐng)導(dǎo)，公司將一些內(nèi)部的管理制度公布在企業(yè)文化墻上，以此來促進(jìn)公司的內(nèi)部管理。行政部將日常考勤情況作好記錄，然后打印出來公布在企業(yè)文化墻上，以此促進(jìn)公司的內(nèi)部管理與監(jiān)督。同時(shí)也將公司員工取得的成績公布在墻上，從而激勵(lì)大家向取得成績的同事學(xué)習(xí)，對工作有更大的熱情。在其他方面公司也會(huì)定期的組織員工學(xué)習(xí)企業(yè)文化，并定期考核，從而使企業(yè)文化在公司的推廣上取得了驕人的成績，也增強(qiáng)了公司的內(nèi)部管理，提升了公司的形象，有利于今后公司更好的發(fā)展，也為員工提供了一個(gè)良好的工作環(huán)境。

四、結(jié)語

每個(gè)企業(yè)的成長都有自己的軌跡和個(gè)性，而企業(yè)文化內(nèi)部管理就是通過自覺的、有組織的行為，把企業(yè)已有的、內(nèi)在的文化進(jìn)行總結(jié)、提煉、優(yōu)化和更新，把企業(yè)的“游戲規(guī)則、基本假設(shè)”明晰化，并通過預(yù)期組織和個(gè)人的未來，讓每一個(gè)員工都清楚地知道工作目標(biāo)和運(yùn)行規(guī)律，清楚自己應(yīng)當(dāng)做什么，不應(yīng)當(dāng)做什么，使企業(yè)的管理變得順暢自如。我們堅(jiān)信，通過加強(qiáng)企業(yè)文化內(nèi)部管理，公司的員工會(huì)更加努力的工作，為公司更好的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]發(fā)展的動(dòng)力――執(zhí)行力（一）[J].種子世界，2011（07）

篇8

在企業(yè)的內(nèi)部我們試圖建立這樣的一種秩序：能夠?qū)κ袌龅男枨笈c競爭做出比競爭對手快速的反應(yīng)；能夠更有效地利用公司的所有資源（包括：資金、人員、信息與設(shè)備）；能夠及時(shí)做出自我評(píng)價(jià)與反?。荒軌蚋玫赝苿?dòng)一線市場工作運(yùn)行；能夠使公司員工有持續(xù)的工作熱情。我們將立足于這五個(gè)方面建立并運(yùn)作內(nèi)部管理系統(tǒng)。

二． 內(nèi)部管理系統(tǒng)框架

1． 從外部的角度看待內(nèi)部管理系統(tǒng)

1．1從供應(yīng)商的角度

供應(yīng)商將對企業(yè)有這樣的要求：銷售量、銷售增長、對所供品牌的地方性貢獻(xiàn)。為了確保這些商業(yè)目標(biāo)的長期實(shí)現(xiàn)，供應(yīng)商將會(huì)對企業(yè)的內(nèi)部管理提出具體的要求：

·市場增長的長期及階段性預(yù)測與評(píng)估；

·提貨數(shù)預(yù)測及渠道內(nèi)庫存管理；

·市場渠道增長性開拓與維護(hù)；

·區(qū)域內(nèi)品牌發(fā)展與維護(hù)；

·建立完善的內(nèi)部市場信息管理體系。

1．2從銷售商的角度

銷售商將更多地站在自身利益的角度出發(fā)，要求企業(yè)提供更多的便利與幫助：

·銷售信息的及時(shí)反饋；

·現(xiàn)場沖突的及時(shí)解決；

·提供銷售增長及庫存預(yù)測方面的幫助；

·提供市場推動(dòng)方面的幫助；

·提供訂單、開票、提貨的便利。

2．從內(nèi)部角度看待內(nèi)部管理系統(tǒng)

2．1從企業(yè)內(nèi)部員工的角度

企業(yè)的員工將希望從公司的內(nèi)部管理體系得到如下好處：

·從事合適的工作并得相應(yīng)的報(bào)酬；

·獲得責(zé)任與尊重；

·簡單的工作匯報(bào)流程提高個(gè)人時(shí)間效率

·個(gè)人發(fā)展；

·簡單的人際關(guān)系。

2．2從投資者的角度

實(shí)現(xiàn)短期及長期的商業(yè)目標(biāo)是投資者希望從內(nèi)部管理系統(tǒng)中得到的：

·資金周轉(zhuǎn)率的提高；

·每次周轉(zhuǎn)的贏利水平提高；

·維持企業(yè)合適的負(fù)債水平；

·創(chuàng)造企業(yè)長期商業(yè)聲望；

·獲得更多商業(yè)機(jī)會(huì)。

3． 內(nèi)部管理系統(tǒng)組織框架

3．1內(nèi)部管理系統(tǒng)基本設(shè)計(jì)思路

企業(yè)管理制度的立法、執(zhí)法、監(jiān)督三權(quán)分立。每一個(gè)中心獨(dú)立完成一類與市場相關(guān)的工作，市場中的某類活動(dòng)或變化必將在內(nèi)部系統(tǒng)的某個(gè)環(huán)節(jié)得到快速充分的反應(yīng)。

以責(zé)任為中心的授權(quán)體系。在明確市場崗位責(zé)任的前提下，進(jìn)行充分授權(quán)與利益回報(bào)。使所有員工明白，只有（只要）做好市場工作，服務(wù)好市場才能獲得個(gè)人更大的滿足與發(fā)展。

3．2企業(yè)策略管理委員會(huì)

作為企業(yè)所有制度的唯一立法機(jī)構(gòu)，企業(yè)策略管理委員會(huì)的功能如下：

·發(fā)起并起草企業(yè)所有制度及主要對外交易合作文件；

·委托內(nèi)務(wù)中心對制度的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督；

·根據(jù)內(nèi)務(wù)中心的制度執(zhí)行評(píng)估建議，對制度進(jìn)行必要的解釋與修正；

·不定期監(jiān)察各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，并具有最高解釋權(quán)；

·有執(zhí)行機(jī)構(gòu)人事建議權(quán)與任免權(quán)，是人事任免文告的唯一機(jī)構(gòu)

企業(yè)策略管理委員會(huì)無具體行政權(quán)。由總經(jīng)理與副總經(jīng)理組成。

3．3渠道管理中心

公司唯一客戶關(guān)系、客戶業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況管理責(zé)任機(jī)構(gòu)。（業(yè)務(wù)范圍包括：整車及配件）采用中心總監(jiān)及員工責(zé)任制，具有各項(xiàng)客戶制度執(zhí)行權(quán)。責(zé)任及功能如下：

·在公司制度規(guī)定的框架內(nèi)開展工作；

·根據(jù)企業(yè)商業(yè)目標(biāo)制定渠道策略；

·維護(hù)現(xiàn)有客戶的穩(wěn)定運(yùn)作；

·開發(fā)潛在客戶；

·具體執(zhí)行公司與客戶之間的交易；

·對公司的銷售量有直接責(zé)任；

·對公司的銷售費(fèi)用有直接責(zé)任；

·中心總監(jiān)及銷售主管對銷售業(yè)績負(fù)首要責(zé)任。

·中心總監(jiān)及銷售主管對應(yīng)收款、庫存負(fù)首要責(zé)任。

·具有與責(zé)任相應(yīng)的客戶選擇權(quán)。

·客戶信息中心

3．4市場促進(jìn)中心

市場信息、預(yù)測、推廣策劃與管理責(zé)任機(jī)構(gòu)。采用中心總監(jiān)及員工責(zé)任制，具有各項(xiàng)市場制度執(zhí)行權(quán)。責(zé)任及功能如下：

·在公司制度規(guī)定的框架內(nèi)開展工作；

·根據(jù)企業(yè)商業(yè)目標(biāo)制定市場產(chǎn)品推廣策略；

·市場研究與增長分析；

·銷售渠道適應(yīng)性、可增長性分析；

·推廣策劃與績效自評(píng)

·對產(chǎn)品盈利狀況負(fù)直接責(zé)任。

·市場信息中心

3．5內(nèi)務(wù)中心

管理會(huì)計(jì)、銷售結(jié)算、物流控制、內(nèi)部考評(píng)、人力資源管理責(zé)任機(jī)構(gòu)。采用中心總監(jiān)及員工責(zé)任制，具有各項(xiàng)制度監(jiān)督考評(píng)權(quán)。責(zé)任及功能如下：

·各項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)信息中心

·各項(xiàng)非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理督導(dǎo)

·與銷售相關(guān)的各類票證的開據(jù)、核銷及登錄；

·外部物流調(diào)度；

·內(nèi)外庫存管理；

·各項(xiàng)銷售及市場計(jì)劃及費(fèi)用審核；

·訂單管理；

·應(yīng)收款管理；

·人事管理；

·內(nèi)部人員考評(píng)；

·客戶綜合考評(píng)；

·中心總監(jiān)及相關(guān)人員即時(shí)性、準(zhǔn)確性、專業(yè)性直接責(zé)任。

·內(nèi)務(wù)中心對資金周轉(zhuǎn)率負(fù)直接責(zé)任。

3．6市場服務(wù)中心

客戶及消費(fèi)者各類服務(wù)的唯一專業(yè)機(jī)構(gòu)。不擁有產(chǎn)品銷售權(quán)。采用中心總監(jiān)及員工責(zé)任制，具有各項(xiàng)服務(wù)活動(dòng)執(zhí)行與管理權(quán)。責(zé)任及功能如下：

·顧客使用情況信息中心；

·銷售服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)技術(shù)培訓(xùn)與支持；

·協(xié)助市場部進(jìn)行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的開發(fā)建設(shè)與維護(hù)；

·協(xié)助市場部進(jìn)行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的二次銷售工作；

·中心總監(jiān)與員工將對提供服務(wù)的時(shí)間、質(zhì)量承擔(dān)直接責(zé)任；

·市場服務(wù)機(jī)構(gòu)對客戶重復(fù)購買及客戶忠誠度有直接責(zé)任；

·對企業(yè)服務(wù)績效負(fù)直接責(zé)任。

3．7財(cái)務(wù)中心

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)分析唯一機(jī)構(gòu)。采用中心總監(jiān)及員工責(zé)任制，具有各項(xiàng)財(cái)務(wù)執(zhí)行與管理權(quán)。責(zé)任及功能如下：

從財(cái)務(wù)角度審計(jì)公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)并提出建議；

·完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)基本工作；

·做月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析；

·中心總監(jiān)及相關(guān)人員即時(shí)性、準(zhǔn)確性、專業(yè)性直接責(zé)任。

·對公司的盈虧平衡及資產(chǎn)負(fù)債情況負(fù)責(zé)。

3．8物流中心

儲(chǔ)運(yùn)及配送執(zhí)行與管理的唯一機(jī)構(gòu)。采用中心總監(jiān)及員工責(zé)任制，具有各項(xiàng)儲(chǔ)運(yùn)理權(quán)。責(zé)任及功能如下：

·按時(shí)、按量、按單執(zhí)行儲(chǔ)運(yùn)工作；

·按照公司要求進(jìn)行倉儲(chǔ)管理工作；

·對貨物在途負(fù)直接責(zé)任；

·對庫存周轉(zhuǎn)情況負(fù)庫存管理責(zé)任；

·對公司資金周轉(zhuǎn)績效負(fù)庫存方面的間接責(zé)任。

三． 內(nèi)部管理系統(tǒng)將如何運(yùn)作

這個(gè)系統(tǒng)的關(guān)鍵在于兩個(gè)方面：

1． 將投資者的經(jīng)營目標(biāo)與每個(gè)功能模塊的工作目標(biāo)直接連接

企業(yè)員工無論級(jí)別多高，通常都會(huì)認(rèn)為經(jīng)營企業(yè)是投資者的事，他們只是聽令而已，充其量不過“經(jīng)營”自己的一小塊收入罷了。而這樣做的好處在于：把個(gè)人或團(tuán)隊(duì)的工作與企業(yè)某一方面的經(jīng)營績效掛鉤，可以讓員工更直觀地把握企業(yè)與個(gè)人的關(guān)系。另外，公司目標(biāo)與個(gè)人及團(tuán)隊(duì)目標(biāo)直接掛鉤，將從根本杜絕行政權(quán)的泛濫，迫使員工從市場要利潤。

2． 明確責(zé)任之后的授權(quán)與利益獲得。

這樣做的好處在于：從根本上杜絕為了行使權(quán)力而行使權(quán)力。獲得權(quán)力的目的是為了承擔(dān)責(zé)任，為了承擔(dān)得了責(zé)任而獲得個(gè)人收益必須獲得更多人的幫助，所以必須做好服務(wù)。這樣把服務(wù)于別人、服務(wù)于客戶、服務(wù)于市場在公司管理思想上得到制度的保障。

這個(gè)系統(tǒng)在執(zhí)行的過程中將會(huì)呈現(xiàn)如此的景象：

1． 任何一個(gè)部門都不可能將來自與市場一線的信息獨(dú)自享用。

例如：來自于客戶的信息將合并到內(nèi)務(wù)中心的系統(tǒng)中；關(guān)于物流的信息也會(huì)很快反饋到渠道中心；服務(wù)中心因?yàn)闆]有了實(shí)體產(chǎn)品的交易權(quán)，也就喪失了籠絡(luò)與壓制客戶的機(jī)會(huì)，客戶對服務(wù)的意見也會(huì)很快反應(yīng)到其他中心……

2． 企業(yè)內(nèi)部的爭論將圍繞為客戶做好工作而展開

篇9

說起來，他可是方圓幾里第一個(gè)敢“吃螃蟹”的人。結(jié)合這么多年的養(yǎng)豬經(jīng)驗(yàn)，老王感慨地說：“我們真是摸石頭過河走了這么多年，要不是有了技術(shù)員小李，我們還真不知要走多少彎路。2007年以來，豬價(jià)猶如坐上了過山車，暴漲暴跌。我們這些養(yǎng)豬專業(yè)戶毫無招架之力，只有跟著市場起起浮浮。我們覺得這跟玩股票沒什么兩樣。一時(shí)間，豬場內(nèi)部人心渙散，有的合伙人甚至提出要退股，不干了。眼看豬場的管理進(jìn)入一片混亂，即將癱瘓的時(shí)候，場里的一位骨干及時(shí)給我們找來了懂技術(shù)、懂市場、懂管理的技術(shù)員小李。經(jīng)過一段時(shí)間的調(diào)整后，我們的企業(yè)又得以穩(wěn)定運(yùn)營了。以前我們只知道抱怨豬價(jià)低，不贏利，卻不知該從哪里下手來降低損失。從小李那得知，豬場的盈虧，不僅要看豬價(jià)走勢，更要看內(nèi)部管理?！蹦敲?，老王口中的內(nèi)部管理又指的是哪些方面呢？

北京六馬養(yǎng)豬科技有限公司董事長符開星，將自己多年的養(yǎng)豬實(shí)踐上升到理論，寫出了專著《北京六馬標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)豬模式》。他認(rèn)為：豬價(jià)高低并不完全決定豬場盈虧，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理才能保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。

他進(jìn)一步舉例說，一般養(yǎng)殖企業(yè)總以為把飼料成本控制了，養(yǎng)殖總成本也就控制了，殊不知種豬管理完善與否才是決定一個(gè)豬場盈虧的關(guān)鍵。因?yàn)橐活^母豬年消耗的飼料是固定的，提供的出欄豬越多，分?jǐn)偟哪肛i料越少，如果母豬年用料為1100千克，年出欄育肥豬20頭，每頭分?jǐn)?5千克，如出欄18頭，則每頭分?jǐn)?1千克，每減少一頭，就會(huì)多用飼料3千克，增加的成本約為6元，一個(gè)萬頭豬場的成本就會(huì)增加6萬元，而這還僅為飼料的成本，如果再計(jì)算因管理不善造成的弱仔、病仔、僵豬等，以及由此增加的人工成本、治療費(fèi)用、飼料利用率降低等，成本還會(huì)大大上升。因此，如果一頭母豬年提供出欄豬18頭以上，沒有不賺錢的，而一頭母豬只提供12頭以下出欄豬的豬場是不可能賺錢的。

歷來養(yǎng)殖場的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)還告訴大家，因免疫不當(dāng)、不及時(shí)造成的損失，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比豬價(jià)降低造成的損失大，甚至是大幾倍。

他還說：“細(xì)節(jié)決定成敗?！?/p>

就拿豬場消毒來說，這是每個(gè)養(yǎng)殖企業(yè)都要經(jīng)常做的事情，但有的企業(yè)不經(jīng)意間就會(huì)出現(xiàn)這樣的問題：水塔使用時(shí)間過長，沒有進(jìn)行消毒處理，水被微生物污染；圈舍噴霧消毒后，消毒液沒有浸透地面和設(shè)施，達(dá)不到消毒的效果；職工休假后返場時(shí)，消毒措施不嚴(yán)，導(dǎo)致病原進(jìn)入豬舍。細(xì)節(jié)還體現(xiàn)在母豬產(chǎn)房的管理、產(chǎn)崽率、仔豬成活率、飼料選用等。

任何一個(gè)豬場，無論生產(chǎn)規(guī)模大小、水平高低，不可能一個(gè)問題也沒有，只存在問題多少、大小的情況。提高養(yǎng)豬水平的過程就是不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程，也就是找“洞”補(bǔ)“洞”的過程。那些潛在的“洞”少了，豬場的問題自然也少了，利潤就多了。

篇10

一、各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況

――公司本部各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率、銷售回款率、設(shè)備完好率等其它各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均達(dá)到或超出目標(biāo)要求。

安全生產(chǎn)指標(biāo)：全年未發(fā)生重大安全責(zé)任事故，繼續(xù)保持著連續(xù)安全的良好局面。

――控股公司各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)較去年同期顯著提高。

*公司全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)安全*，比去年同期增長*，預(yù)計(jì)主營業(yè)務(wù)收入將達(dá)到*，同比去年電耗、藥耗、氯耗等成本均有明顯下降，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤*萬元，均實(shí)現(xiàn)年初下達(dá)的指標(biāo)并達(dá)到國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

――*自去年綜合合格率100％。合格率100％。均達(dá)到或超出年初下達(dá)的任務(wù)目標(biāo)。

――*公司全年較好地完成了公司下達(dá)的指標(biāo)。

――*預(yù)計(jì)全年*,泵站及管線運(yùn)行狀況良好，較好的完成了全年工作任務(wù)。

－－*全年共辦理投標(biāo)和履約擔(dān)保*筆，擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)為零。咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)取得了長足的進(jìn)步，分別承攬并組織了*考核工作，完成了*的前期法律及政策方面的業(yè)務(wù)咨詢。

以上這些成績的取得即是在*快速發(fā)展這一宏觀形勢帶動(dòng)下的結(jié)果，更是各部門、各控股公司全體干部、職工兢兢業(yè)業(yè)，勤奮工作，扎實(shí)苦干的結(jié)果。

二、重點(diǎn)工程建設(shè)進(jìn)展順利。

20*年,公司加強(qiáng)了對各項(xiàng)重點(diǎn)工程的監(jiān)督管理和科學(xué)調(diào)度，克服重重困難，各項(xiàng)重點(diǎn)工程建設(shè)扎實(shí)推進(jìn)。

――新辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，主體建設(shè)已通過竣工驗(yàn)收，幕墻工程、內(nèi)部裝修、設(shè)施安裝及廠區(qū)布置等工程都已基本完工，待驗(yàn)收后即可正式投入使用，為*提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)搭建了新的平臺(tái)，有效的提升了*的品牌形象。

――*技術(shù)改造一期工程，委托*專家進(jìn)行了*工藝改造方案設(shè)計(jì)，增加改造沉淀池和機(jī)械混合池，工程順利竣工并已通過驗(yàn)收正式投入試運(yùn)行,保證了*過程的連續(xù)性和安全性，提高*。

――對*進(jìn)行改擴(kuò)建的*項(xiàng)目，已竣工投入使用，可檢測項(xiàng)目由原來的24項(xiàng)增加到了72項(xiàng)（國家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)65項(xiàng)），為提高*檢驗(yàn)?zāi)芰蜋z驗(yàn)水平，加強(qiáng)*監(jiān)控提供了良好的硬件條件，目前資質(zhì)認(rèn)證工作正在緊鑼密鼓的進(jìn)行之中。

――*的*輸電線路工程自去年開工，今年已完成高壓設(shè)備接交實(shí)驗(yàn)，目前線路工程完工，竣工資料正在整理中。

――*設(shè)備檢修、改造及廠區(qū)建筑物整修工程全面完成，顯著提高了生產(chǎn)效率，改善了企業(yè)形象。