導語：如何才能寫好一篇醫(yī)院科研，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、醫(yī)院科研檔案的特點

（一）真實性

科研檔案是醫(yī)院科學研究過程中產生的，它真實地記錄了醫(yī)院的科研活動、科研水平，反映了醫(yī)院科研活動的歷時過程。

（二）實用性

科研檔案是經過收集、分類、鑒定等科學方法形成的具有內在聯(lián)系的有價值的文件體系，是醫(yī)院廣大專業(yè)技術人員勞動和智慧的結晶，它能為科研管理機構和科技人員在科研管理、科技決策、科學研究、技術交流、著書立說、職稱晉升、經驗總結等方面提供信息和依據，起到憑證和參考作用。

（三）保密性

科技知識和科研成果在一定時間和一定范圍內擁有其知識產權的有價性。

（四）專業(yè)性

各醫(yī)院有各自的專業(yè)特點，有各自的專業(yè)優(yōu)勢。因此，檔案管理工作人員要具有專業(yè)技術知識。

二、科研檔案人員的基本任務和職責

《科學技術研究檔案管理暫行規(guī)定》第二十一條明確規(guī)定了科研檔案人員的基本任務和職責，主要有以下幾個方面：

貫徹國家有關科技檔案工作的方針政策和法規(guī)，制訂本單位的實施細則和有關規(guī)章制度。

參與本單位的科研計劃管理、成果管理和技術市場的開發(fā)活動，及時提出對科研檔案的管理要求。

指導、監(jiān)督、檢查和協(xié)助本單位各部門的科研人員做好科研文件材料的形成、積累和

立卷歸檔工作。檢查、驗收科研項目或上報評獎成果的檔案是否完整、準確、系統(tǒng)。

三、醫(yī)學科研檔案管理存在的問題

（一）醫(yī)學科研檔案管理的特殊性

醫(yī)學科研檔案專題性強，時間跨度大，周期長，研究均以一個專題為研究對象，都是圍繞著某種疾病病因的探討、治療和預防，某種化學物質對人體的損傷等進行專題研究。許多重大項目更是多專業(yè)、多學科綜合研究、共同攻關完成。因此，除了項目初始的技術路線制定完成后，研究課題就步入了主要階段，有的是每個病例信息歸檔后就納入分析系統(tǒng)，有的是等全部試驗調查數據收集齊全后進行系統(tǒng)分析，最后通過比較、分析、總結，從而得出一種新的臨床治療方法或是對傳統(tǒng)技術的一種改進方案。原始數據的收集只能在課題完成后，也因此導致科研材料收集、歸檔不齊。

（二）課題組成員組成的特殊性

科研人員工作繁忙，往往身兼數職，既要每天應對臨床醫(yī)療工作，又要進行學術交流、進修，還要給本科生、研究生上課。同時一個經歷二三年課題研究的課題組，成員中不僅有正式員工，還有研究生、進修生；不僅有本科室固定的員工，還有處于輪轉中的住院醫(yī)師；有專門從事臨床實驗工作的人員，也有專門從事實驗室實驗工作的人員?？萍既藛T在研究工作中形成的研究材料比較分散，這樣對于日?？蒲胁牧系氖占?、整理，往往難有較高的收集完整度。

（三）科研人員科研檔案意識淡薄

一是對《檔案法》和《檔案法實施辦法》宣傳力度不夠，二是受市場經濟利益的驅動，造成部分科研人員對醫(yī)學科研檔案工作促進醫(yī)學科研事業(yè)發(fā)展的認識不夠，或認為科研資料是自己的心血，應該歸自己所有，不愿將自己的科研核心內容資料完整地、系統(tǒng)地移交檔案部門。

四、醫(yī)院科研檔案的措施

（一）加強制度建設，實現(xiàn)集中統(tǒng)一管理

根據國務院批準頒布的《科學技術檔案工作條例》第五章規(guī)定：“各單位都要按照集中統(tǒng)一管理檔案的基本原則，根據科技檔案必須完整、準確、系統(tǒng)、安全和有效利用的要求，建立健全科技檔案工作，建立必要的規(guī)章制度，實行科學管理”?？梢?，建立和健全科研檔案管理制度，實行集中統(tǒng)一管理是實現(xiàn)醫(yī)院科研檔案有效管理和規(guī)范管理的基本要求和根本保證，也是檔案工作發(fā)展的必然趨勢。醫(yī)院科研檔案做到集中統(tǒng)一管理要糾正兩種錯誤認識：

一是重科研活動，輕檔案資料管理；二是圖自己方便多，從大局著想少。醫(yī)院科研檔案只有實行集中統(tǒng)一管理，利用起來才能方便。至于有規(guī)章制度約束，使用時要辦手續(xù)，是為了保證醫(yī)院科研檔案不失散，不損壞的必要手段，也是保證長期使用方便的重要措施。理部門及檔案形成部門在科研檔案管理中的責任。

（二）實行課題全過程管理，確保科研檔案質量

為保證醫(yī)院科研檔案內在質量的真實性，實現(xiàn)科研課題研究全過程的檔案管理，確?？蒲袡n案的質量，根據我院科研檔案工作的特點，在遵照醫(yī)療科技檔案規(guī)范管理原則的基礎上，

從以下四方面確?？蒲袡n案質量。

1.立項指導。臨床科研人員往往對檔案收集的程序不熟悉，在科研立項時，由科教科的一名兼職檔案員根據科研設計的內容，將科研項目的歸檔內容和要求書面告知項目負責人，

并對其進行指導，同時兼職檔案員具體負責該項目所形成的各種文件材料的收集。

2.中期檢查。在科研項目開展過程中，科教科的兼職檔案員要及時了解和掌握科研項目進展的動態(tài)，針對開展項目的每一階段應形成的原始材料進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保研究活動中原始材料形成的真實性和準確性。

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關鍵詞：醫(yī)院 科研經費 管理

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-125-01

科學研究工作由四個部分組成，分別為科研人員、設備器材、試劑材料、科研經費，而科研經費是開展科學研究工作的重要條件，是推動科研活動的物質基礎之一。隨著國家、地區(qū)、醫(yī)院對科研工作的越來越重視和經費的大量投入，促進了科研工作的蓬勃發(fā)展，而如何管理好、使用好科研經費成為醫(yī)院科研部門、財務部門以及課題主持人三方不得不關注的事情。

一、醫(yī)院科研經費管理存在的問題

醫(yī)院科研經費的管理具有它的獨特性。主要存在以下幾個問題：

1.立項時，財務部門未參與科研課題預算編制。申請立項時，科研部門與課題主持人更重視任務的編纂和時限，對于預算編制未引起高度重視，憑以往經驗編制項目預算的情況多，待任務書下達后，只按項目要求將預算送達財務部門存檔、執(zhí)行。

2.過程中，科研課題實際開支與預算編制存在差異。研究過程中一個觀念的轉變、物價的變動都會導致實際研究與下達的任務書不吻合的情況，使實際開支與預算產生差異，財務把關嚴，經費不能開支，勢必影響課題研究進度;財務把關不嚴，或透支，或超支，又會給結題后審計工作造成不必要的麻煩。

3.結題后，科研部門與課題主持人存在未及時通知財務部門結算課題情況。課題計劃結束時，科研部門與課題主持人更重視業(yè)務手續(xù)的辦理，而忽視經費報銷結轉事宜，往往是委托事務所進行審計時才匆忙辦理結算、結轉手續(xù)，沒有嚴謹計劃導致通宵達旦翻閱原始憑證和打印報銷清單。

二、提高醫(yī)院科研經費管理的目標

提高科研經費管理的透明度，使科研部門、財務部門以及課題主持人三方知曉課題進程、經費流向;提高課題主持人對科研經費的自與支配權;強化先審后批制度，優(yōu)化經費報銷流程，提速經費報銷的時間;明晰三方職責，既相互配合，又互不干擾，促使科研經費后審的簡單高效。

三、提高醫(yī)院科研經費管理的方法

1.科學編制預算，嚴格執(zhí)行預算。財務部門科研經費管理人員必須吃透《國家重點基礎研究專項經費財務管理辦法》和《國家高技術研究發(fā)展計劃專項經費管理辦法》的精神，既要從宏觀上熟悉預算編制原則，又要從微觀上把握成本與產出的效益，同時還要向科研部門、課題主持人傳遞科研經費合理編制項目預算的必要性與科學性，強調預算編制的權威性，杜絕預算執(zhí)行的隨意性。課題主持人編寫任務書時，財務部門必須參與指導整個課題的預算編制及審核，包括勞務費、設備器材和試劑耗材購置費、學術交流費、辦公費、交通費、協(xié)作費等費用的占比及金額;任務書審核通過、經費下達入賬后，應及時通知科研部門、課題主持人，將課題項目進行編號并發(fā)放項目課題經費卡，同時將預算限額錄入會計系統(tǒng);課題進行中，嚴格按照預算要求審核報銷各項經費。

2.基于醫(yī)院內部網絡開發(fā)科研經費管理查詢系統(tǒng)。將會計系統(tǒng)與科研經費管理查詢系統(tǒng)相關聯(lián)，科研部門、課題主持人可通過查詢系統(tǒng)權限及密碼，實時查詢科研項目的名稱、性質、目標、人員、預算方案、經費收入、明細開支、結余金額?？蒲胁块T還可通過此系統(tǒng)監(jiān)督課題進展情況與經費使用情況，而財務部門可以通過過程跟進隨時掌握課題結題情況，從而做到及時通知課題主持人辦理整個課題的結算。利用網絡技術把預算編制――經費收入――費用支出――結算整個過程透明化，有利于三方同時做到心中有數，也便于三方進行必要的溝通。

3.提高課題主持人對科研經費的自與支配權。貫徹先審后批制度，優(yōu)化報銷流程。課題項目的費用支出只要都在各分項的預算范圍內，會計審核后符合報銷要求，經課題主持人簽字同意，持科研經費卡便可報銷，不必再經科研部門審批，除大額和特殊支出以外。但是，管理報銷的科研助理按項目要求應相對固定，不能經常更換。

4.規(guī)范大額和特殊經費開支的報銷流程。對大額的（比如大型設備儀器），特殊的（餐費、對外勞務費）經費開支，除了財務部門審核，課題主持人簽字同意外，須經科研部門把關，對于大型設備儀器招投標、購買、合同簽訂、付款、出入庫登記應進行全程跟蹤;對于餐費標準、陪餐人數，勞務費發(fā)放人員的核定情況應給出相關意見。

5.建立醫(yī)院科研經費內審制度。依據科研經費的使用情況，對于任務完成過半，經費支出超過2/3的課題進行相應內審?？蒲胁块T考核評估課題項目進程，財務部門考核預算執(zhí)行率和合格率，按照經費報銷明細核查每一個報銷憑證，重點審計超范圍開支經費是否具備業(yè)務部門同意預算調整的審簽單;試劑耗材出入庫單是否齊備;大型設備器材固定資產登記情況是否完整;外請勞務費的發(fā)放金額及標準。對于超范圍超標準的經費開支，財務部門應凍結此課題項目，同時出具通知書責令課題組及時清退，待整改完成業(yè)務部門同意繼續(xù)開支后方可進行后續(xù)經費的報銷。

6.及時清理已結題課題。某項科研課題結題后，科研部門應及時告知財務部門，同時通知課題主持人盡快辦理財務結算手續(xù)，做好會計事務所的委托審計準備。審計通過后，做好課題項目的注銷，對于需返還經費做好審簽工作后及時退回;對于勿需退回的結余經費結轉到同一課題主持人的科研經費卡名下。

參考文獻：

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[2] 徐輝，羅林枝，徐苓.北京協(xié)和醫(yī)院科研課題經費管理辦法改革初探[J].中國醫(yī)學科研管理雜志，2004.6，17（2）：91-92

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[4] 于新穎，陳瑛等.對醫(yī)院科研經費管理存在問題的幾點思考[J].中華醫(yī)學科研管理雜志，2006.4，19（2）94-95

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【關鍵詞】醫(yī)院科研檔案 管理

中圖分類號：R197.323 文獻標識碼：B 文章編號：1005-0515（2011）7-339-02

醫(yī)院科研檔案是醫(yī)院在科研工作活動中形成的文件、簿冊、圖表、錄音、錄像、盤片等各種門類和各種載體檔案，是醫(yī)院的寶貴財富。醫(yī)院科研檔案是醫(yī)院管理工作中的憑據，是醫(yī)學科學研究的基礎，是醫(yī)院進行宣傳教育的生動資料。醫(yī)院科研檔案記載著這個醫(yī)院科研發(fā)展史上的優(yōu)秀成果，對研究本醫(yī)院的科學發(fā)展提供了第一手資料，是進行科學分析，揚長避短，制定科研發(fā)展方向的好教材。所以，加強對這一信息的管理有著極其重要的意義。準確把握新時期醫(yī)院發(fā)展的特點，加強醫(yī)院科研檔案管理, 是醫(yī)院科研檔案實行現(xiàn)代化管理的根本任務。 醫(yī)院如何適應社會主義市場經濟體制，轉變檔案管理模式，加強檔案規(guī)范化管理，就必須在調查醫(yī)院科研檔案管理的基礎上，了解醫(yī)院科研檔案管理工作的現(xiàn)狀和存在的問題，簡析其原因，并相應地采取一些對策，才能更好地做好新時期醫(yī)院科研檔案管理工作?，F(xiàn)就醫(yī)院科研檔案管理的現(xiàn)狀與對策談一下筆者的觀點。

1 加強學習，增強意識

加強檔案法規(guī)的學習、宣傳，增強全員的檔案意識，特別是檔案管理人員及領導干部的檔案管理意識?？蒲袡n案管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，領導重視是做好科研檔案管理的前提，要把科研檔案管理納入重要議事日程，與醫(yī)院業(yè)務建設同步規(guī)劃、同步發(fā)展。要大力宣傳科研檔案工作，使醫(yī)院領導、中層干部、職工都能充分認識科研檔案的重要性，更好地支持科研檔案管理工作。醫(yī)院以醫(yī)療服務為根本任務，長期以來對醫(yī)院科研檔案缺乏嚴格的考核，因而實際工作中往往出現(xiàn)檔案管理可有可無的認識。并且由于受到人員、設施、經費等方面的限制，科研檔案管理工作很容易受到冷遇。提高各級干部對科研檔案工作的認識，才能使科研檔案工作順利開展。

2 重視科研檔案的利用

科研檔案管理的最終目的就是便于大家利用，因此，科研檔案管理人員要樹立服務意識，使醫(yī)院的科研檔案為臨床醫(yī)療、教學、科研工作服務。同時，積極開展多種編研活動，對信息進行開發(fā)，編寫各種專題匯編，為利用者提供多方面、有實效的信息。另外，還要加強科研檔案利用反饋信息的管理，以滿足醫(yī)療、教學和科研工作的需求，從而提高科研檔案的利用率，充分發(fā)揮其社會效益。

3 健全制度，加強培訓，提高科研檔案管理人員素質

建立科學的檔案管理體系，健全檔案管理的規(guī)章制度，是科研檔案管理的關鍵。隨著科學技術的發(fā)展，科研檔案管理手段的更新和管理水平的提高，必須建立與之相應的科學的科研檔案管理體系，明確職能，將醫(yī)院各個門類、不同載體的科研檔案統(tǒng)一管理，使科研檔案管理與醫(yī)療業(yè)務同步考核、同步發(fā)展?？蒲袡n案管理人員素質直接影響檔案管理水平，醫(yī)院要充實科研檔案管理人員并將檔案人員培養(yǎng)納入醫(yī)院人才培養(yǎng)計劃，全面提高科研檔案管理人員素質。通過專業(yè)培訓、繼續(xù)教育、進修學習等提高業(yè)務和知識水平，不斷總結探索檔案管理工作及業(yè)務發(fā)展，推動檔案管理水平的提高。

4 開發(fā)科研檔案資源，實現(xiàn)科研檔案的現(xiàn)代化管理

科研檔案資源的開發(fā)利用是科研檔案管理的主要目的，通過深層次、多渠道地開發(fā)科研檔案信息資源，提高科研檔案的使用價值，為醫(yī)院業(yè)務、醫(yī)院管理及患者服務。同時，通過利用科研檔案為醫(yī)院創(chuàng)造良好的社會效益和經濟效益，提高科研檔案在醫(yī)院管理中的地位和作用，促進科研檔案建設。

要實現(xiàn)科研檔案現(xiàn)代化管理。一是要加強科研檔案的保管設施，如設置專門的檔案庫房，配備必要的安全保管設施；二是要加強科研檔案現(xiàn)代化管理，利用電子計算機管理檔案信息的收集、傳遞、開發(fā)利用的主要功能。在目前最重要、最基本的現(xiàn)代化管理手段之一是計算機管理，將科研檔案內容按行政管理、業(yè)務管理、科研教學、基本建設、儀器設備、財會等分門別類地輸入計算機，這具有檢索快捷、方便、高效等優(yōu)點，使查檔案材料費時費力的原始勞動變成在幾分鐘甚至數十秒鐘便可解決的問題。這樣既是人類勞動能力的解決，更是工作質量的飛躍?？梢允箍蒲袡n案信息在現(xiàn)代化機器設備中迅捷、準確、方便地再現(xiàn)，使科研檔案信息的處理、傳輸獲得前所未有的積極效果。 三是要配備整套科研檔案掃描系統(tǒng)，改革單純由人工錄入資料的相對落后的做法，提高科研檔案管理的質量和檔案管理工作的效率，注重對現(xiàn)代化各類信息的收集和整理，多借鑒社會其他領域的各方面信息，豐富自己的檔案管理經驗，使醫(yī)院科研檔案管理更加現(xiàn)代化、規(guī)范化。

科研檔案管理工作做好了，一方面為醫(yī)院高層管理人員及時了解醫(yī)院整體科研狀況，適時調整科研管理策略提供準確依據，為決策提供支持性證據；另一方面有利于社會各方準確認定醫(yī)院科研成果，為醫(yī)院與各有關方面進行有益合作奠定堅實的基礎。在我國經濟全面發(fā)展的歷史背景下，做好科研檔案管理工作，不斷地更新科研檔案管理觀念，勇敢探索和嘗試新的科研檔案管理手段，以全面、真實地反映醫(yī)院整體科研發(fā)展狀況和經營成果。科研檔案管理成果同醫(yī)院經營管理的有機結合決定了醫(yī)院資源配置的取向和模式，決定著醫(yī)院的經營版圖和未來發(fā)展，對于實現(xiàn)醫(yī)院經營戰(zhàn)略，不斷提高管理效率具有深遠的影響。因此，做好科研檔案管理工作對于促進醫(yī)院的全面發(fā)展、不斷提升醫(yī)院在市場經濟中的競爭力具有重要意義。

參考文獻

篇4

一、審議修訂后的《科教科工作制度》。

二、審議新的科研與教學管理委員會工作職責。

三、審議各科室調整后的科研與教學負責人名單。

四、2021年第一季度醫(yī)院的教學工作總結。

1、緊密結合臨床實際，開展科教創(chuàng)新

積極鼓勵專業(yè)技術人員結合臨床搞好科研工作，為臨床一線科研人員創(chuàng)造了寬松的科研環(huán)境，

2、加強重點學科建設，促進人才培養(yǎng)

對市重點?？疲谠O備購置，人才外出進修學習、學術活動、科研課題經費上給予大力支持。并不斷鼓勵各科室積極申報重點?？平ㄔO。

3、加強教學帶教水平，任務教學相促進

2021年第一季度我院在院實習生51人，其中醫(yī)療33人，藥劑2人，檢驗7人，影像4人，護理11人，輪轉醫(yī)師9人。在醫(yī)院領導的重視和支持下，在全體各級帶教和管理人員的共同努力下，在有關部門的積極配合下，順利完成各項帶教工作。

4、積極參加學術會議

2021年第一季度我院共有45余人次參加國家級、省市級學術會議，并有多人在會議上交流學術經驗。

5、認真開展三基、業(yè)務培訓

科教科、醫(yī)務科組織了10余場1000人次的知識培訓，不斷夯實基本功，提高中青年醫(yī)師業(yè)務素質。

6、存在不足：

（1）學科特色不突出。人才梯隊建設仍需加快。

（2）學生方面存在的問題。工作缺乏主動性；安全意識、法律意識薄弱；語言表達能力及與患者的溝通能力欠佳，實習學生缺乏社會經驗和與患者溝通交流的技巧，加上對專科知識掌握不全面，不能簡單通俗地向患者做相關知識宣教和健康指導。

（3）帶教老師存在的問題

帶教時間與精力不足；教學方式欠妥，一部分教師只注重操作的能力而忽略了理論，使學生只知道做而不知道思考，很多知識知其然不知其所以然;一部分教師擔心學生會出錯或覺得動作慢，凡事親力親為，使得學生動手機會減少，獨立操作能力得不到更好的發(fā)揮。語言表達能力及溝通方式不妥，有的教師只顧著講，而學生是否聽進去或聽明白并不清楚；有的教師在進行臨床教學時，由于說話的語氣及態(tài)度的分寸把持不好有可能打擊學生的積極性，甚至是自尊。在患者面前尤為突出，這樣會形成對教師的反感、憎恨或對抗。

五、審議下一步科教工作中的重點。

1、進一步加強住院醫(yī)師規(guī)范化培訓：各科主任應認真做好住院醫(yī)師規(guī)范化培訓的管理工作，科內組織至少每月1次業(yè)務學習、疑難病例討論、安全醫(yī)療教育，并有記錄，開展針對性的相關業(yè)務早會提問，開展術前討論制度，認真規(guī)范三級查房制度，組織本科急救演練，提高急診搶救水平；每一科輪轉結束，由科主任組織考評小組人員對住院醫(yī)師的醫(yī)德醫(yī)風、臨床技能、學習能力做出綜合評價，記入輪轉手冊。

2、堅持認真開展全院性的業(yè)務學習活動,不斷提高職工的業(yè)務素質,每月組織1一2次全院性業(yè)務學習，全年至少組織10次以上全院大講課，請上級醫(yī)院專家來院講課及學術交流，科室要認真組織每月1一2次的業(yè)務學習或基本操作訓練。

3、實習生教育：加強醫(yī)學學生人文素質培養(yǎng)。在醫(yī)患關系日益趨于緊張的今日，帶教老師更應用衛(wèi)生法律法規(guī)規(guī)范來約束自己的行為，在帶教過程中也要用衛(wèi)生法律、法規(guī)規(guī)范來約束實習生，使實習學生養(yǎng)成遵紀守法的良好習慣，增強防范醫(yī)療風險的意識。在帶教中要教育學生尊重患者，關愛病患，在醫(yī)療活動中體現(xiàn)醫(yī)學人文關懷精神，讓實習學生學習正確處理醫(yī)患關系，帶教老師應指導學生在臨床工作中主動接觸病人，訓練醫(yī)學溝通技能。

篇5

國家自然科學基金項目結題項目成果登記1項。市科委基金結題項目成果登記9項。市教委基金結題項目后成果登記1項。市衛(wèi)生局項目結題驗收后成果登記4項。

科技成果方面全院2020年度合計發(fā)表SCI論文144篇，中文論文255篇，其中中華系列33篇，獲得國家發(fā)明專利授權1項，國家實用新型專利授權3項。

為科技成果登記項目辦理天津市科技成果個人證書合計171本。

完成了全國普通高等學?？萍冀y(tǒng)計年報對2019年度的科技人員、研究項目、科研經費、科研設備和實驗室、科技交流、技術引進、科研成果和專利情況等方面的統(tǒng)計工作。

組織各科室進行了學術年會工作。

完成天津醫(yī)學會和其他學會各分會委員換屆推薦和會費繳納等工作。并對我院醫(yī)師社會學術團體任職情況定期進行更新、匯總、統(tǒng)計、備份。為醫(yī)大建校70周年及院史工作提供了數據支撐。

制定了相關科研績效評價表格。

完成推薦各級各類科學技術獎勵，科技計劃驗收，科技成果評價等專家?guī)旃ぷ鳌?/p>

篇6

關鍵詞:科研經費;預算管理;組織架構;制度體系;管理系統(tǒng)

隨著《國家中長期科學和技術發(fā)展綱要》的頒布，國家大幅增加科研投入，科研經費的來源更加多元化，醫(yī)院獲得的科研經費不斷增加［1］。在科研經費規(guī)?？焖贁U張的同時，醫(yī)院科研經費管理機制、核算模式和預算管理制度暴露出比較突出的問題，嚴重影響了醫(yī)院科研項目的正常開展和科研經費的使用。本文通過分析科研經費管理中存在的問題，提出相應的對策，旨在提高科研經費管理水平，保證科研經費合理和高效使用，發(fā)揮最大化的經濟效益和社會效益。

1醫(yī)院科研經費管理現(xiàn)狀及存在問題

1.1經費管理部門缺乏溝通協(xié)調機制

科研經費的外部管理部門是科研項目主管單位，其監(jiān)管作用發(fā)生在項目立項環(huán)節(jié)和結題環(huán)節(jié)。項目立項時項目主管部門審核項目負責人提交的項目預算書，判斷科研經費的經濟合理性。項目結題時項目主管部門審核或委托第三方中介機構審核科研經費明細賬，核對經費支出與預算科目是否一致。科研項目主管單位無法對科研經費使用過程進行監(jiān)督。科研經費的內部管理部門由科研部門和財務部門共同組成，各部門相互獨立，在各自職責范圍內管理科研經費，發(fā)揮監(jiān)管作用。

1.2核算系統(tǒng)不能滿足科研經費管理的要求

實施新《醫(yī)院會計制度》前，舊制度對科研經費的核算未作明確而具體的規(guī)定，導致科研經費收支未列入醫(yī)院收支管理中。在實際核算中一般列為專用基金核算，科研經費的收入和支出都在同一科目下核算，并且未設置明細核算科目，管理粗放?？蒲胁块T和項目負責人不能準確掌握科研經費的使用情況，無法滿足管理需求?？蒲薪涃M管理水平較高的單位設置了輔助賬，根據科研經費預算明細設置明細科目，按照項目進行輔助核算，歸集項目收支。經費報銷在會計核算系統(tǒng)，明細核算在輔助賬中，二者無直接對應關系，給日常經費查詢和項目結題帶來困擾和不便，也無法達到醫(yī)院對科研經費管理的要求。2012年新《醫(yī)院會計制度》正式實施，明確了科研經費收支納入醫(yī)院收支統(tǒng)一管理，并單獨設置了會計科目“科教項目收入—科研項目收入”和“科教項目支出—科研項目支出”核算。涉及醫(yī)院配套資金的科研項目，配套經費支出在醫(yī)療業(yè)務支出中反映。1.3對科研經費的預算管理缺乏預算控制科研項目預算書由項目負責人編制，在此過程中一般是根據經驗編制，未對項目預算書的可行性和合理性進行審核。項目負責人權限過大，具有科研經費的完全審批權。因此，項目活動經費使用的隨意性較大，未嚴格執(zhí)行預算。財務部作為科研經費的報銷審核部門，只是審核費用的合規(guī)合法性，由于專業(yè)限制，無法審核與科研項目的相關性。

2醫(yī)院科研經費管理中存在的問題

2.1科研經費管理部門缺乏溝通協(xié)調機制

科研部門在科研項目管理系統(tǒng)中管理項目合同?？蒲薪涃M到賬，財務部門在核算系統(tǒng)中反映經費使用情況?？蒲薪涃M的使用由項目負責人管理使用，科研部門缺乏有效監(jiān)管。財務部門接到科研部門的立項和到賬通知后，在會計核算系統(tǒng)中建賬并確定經費性質，經費的使用由項目負責人審核報銷。財務部門負責科研經費的總額控制，并審核科研經費的形式要件。在這種管理模式下，項目負責人對經費使用自由度過大，導致隨意開支情況嚴重，科研經費是否真正使用在項目目標不得而知。

2.2核算系統(tǒng)無法滿足科研經費管理需求

新制度規(guī)定單位配套經費在醫(yī)療業(yè)務成本中據實核算，但是未明確具體科目。在目前科研經費核算模式下，存在以下三個方面的問題:首先，在實際業(yè)務中有的科研項目除了外部資金還有單位配套資金，科研經費資金性質不同，使用的核算方法和核算科目完全不同。外部資金的核算在科教項目收入和科教項目支出中核算，而配套資金使用時據實在醫(yī)療業(yè)務支出中反映，在會計核算系統(tǒng)中無法完整反映科研經費使用明細;其次，會計核算系統(tǒng)按年度結賬，在會計核算系統(tǒng)中查詢科研經費使用情況只能按年度顯示，無法連續(xù)反映經費使用情況;最后，會計核算系統(tǒng)中能反映項目可用額度，無法統(tǒng)計各預算科目使用情況，科研人員無法清楚掌握科研經費的使用情況，科研部門無法參與經費管理。

2.3對科研經費管理缺乏預算控制

2.3.1對預算編制缺乏足夠重視

項目負責人項目申報編制預算書時對經費預算沒有科學合理的規(guī)劃，多半是根據經驗編制，而且由于對醫(yī)院科研經費管理辦法和財務規(guī)章制度不熟悉，未將目標相關性、政策相符性和經濟合理性結合起來，對經費預算中各科目內容和分配比例計算不準確。在預算編制環(huán)節(jié)，醫(yī)院科研部門和財務部門未對預算進行審核，在預算批復執(zhí)行后，才發(fā)現(xiàn)部門預算內容不合理，影響科研項目開展和經費預算執(zhí)行進度。

2.3.2對預算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)管

預算書作為科研經費使用的依據，項目負責人在開展項目活動時并未嚴格按照預算書執(zhí)行，經費使用隨意性較大?？蒲胁块T作為科研項目的管理部門，在日常管理中并未對科研經費的相關性進行審核。項目負責人具有科研經費的完全審批權。財務部作為科研經費的報銷審核部門，不熟悉科研項目的內容和要求，無法判定經費使用的合理性，只能根據國家財經法規(guī)和醫(yī)院科研經費管理制度審核支出的合法性。過度寬松的管理環(huán)境滋生了的風險，極少數人弄虛作假、利用虛假發(fā)票套取資金，產生了嚴重的法律后果。

3加強醫(yī)院科研經費管理的措施

3.1健全醫(yī)院內部科研經費管理組織架構

傳統(tǒng)的科研經費組織管理架構中只有科研部門和財務部門，兩個部門相互獨立，各司其職。這種組織架構在科研項目數量小、科研經費金額少的情況下，尚能滿足基本科研經費管理要求。新的科研經費管理環(huán)境下必須對傳統(tǒng)組織架構擴展，建立由院級科研經費管理小組、科研部門。財務部門、審計部門和采供部門共同構成的組織架構，科研部門、財務部門、審計部門和采供部門在院級科研經費管理小組的領導下分工協(xié)作，全面負責科研經費的管理工作。院級科研經費管理小組負責全院科研經費管理工作的組織和協(xié)調，在項目立項、預算編制、預算控制、項目結題、財務結算等環(huán)節(jié)參與管理和監(jiān)督。

3.2優(yōu)化科研經費管理機制

科研部門作為醫(yī)院科研項目唯一直管機構，醫(yī)院所有項目申報和立項必須經科研部門審核同意?？蒲薪涃M預算編制工作由科研部門牽頭，項目負責人主導，科研部門、財務部門和采供部門共同配合，提供專業(yè)意見，提高預算編制水平。項目負責人在科研經費預算內使用科研經費，并需要掌握預算科目使用情況，平衡項目進展和經費使用進度。財務部門負責科研經費的核算和管理工作，根據國家財經法規(guī)、專項經費管理辦法和醫(yī)院科研經費管理制度審核科研經費的使用合法性，并根據管理要求提供科研人員可理解的科研經費使用明細賬，統(tǒng)計出科研經費總額和明細科目執(zhí)行進度，定期向院級科研經費領導小組、科研部門和項目負責人通知經費使用情況。審計部門在院級科研經費領導小組的領導下，抽查項目經費使用情況，發(fā)現(xiàn)科研經費使用過程中存在的問題，及時向院級領導小組和科研部門通報。審計部門在項目結題財務審計環(huán)節(jié)，配送第三方審計機構，安排科研經費審計工作。采供部門主要在預算編制環(huán)節(jié)提供設備或材料的采購意見，提醒項目負責人應遵循的政府采購和公開招標規(guī)定，使科研經費使用符合國家政策要求。各職能部門消除管理障礙，在院級科研經費管理小組的領導下，密切溝通，有效協(xié)作，消除條塊分割、管理脫節(jié)等現(xiàn)象，形成科研經費全過程管理模式。

3.3完善科研經費管理制度體系

醫(yī)院科研經費渠道的多樣性，造成科研經費管理要求的差異性。醫(yī)院院級科研管理小組應協(xié)調科研部門、財務部門、審計部門和采供部門，以科研項目全過程為主線，制定符合醫(yī)院科研管理水平、滿足醫(yī)院科研經費管理要求的覆蓋面廣、操作性強和清晰易懂的制度體系。該制度體系既有總則又有細則，既相互獨立又相互聯(lián)系，既全面又具有針對性，滿足醫(yī)院科研經費整體管理的需要。利用科研經費管理制度體系內在聯(lián)系，院級科研經費管理小組易于掌握各種經費的管理要求和各職能部門的工作內容，便于統(tǒng)一和協(xié)調科研經費管理工作。項目負責人明確了項目從立項到結題的環(huán)節(jié)、流程和手續(xù)，也明確了預算編制要求和項目經費使用的范圍，提高科研經費使用效率，減少不符合科研項目管理要求和醫(yī)院財務管理要求的開支。

3.4建立高效的醫(yī)院科研經費管理系統(tǒng)

針對目前會計核算系統(tǒng)核算科研經費出現(xiàn)的問題，結合醫(yī)院科研經費管理機制和醫(yī)院科研經費管理制度體系，建立科研經費管理系統(tǒng)，提高科研經費管理水平，優(yōu)化科研經費預算編制，完善科研經費內部審計和預算執(zhí)行控制等環(huán)節(jié)?？蒲薪涃M管理系統(tǒng)包括項目管理、財務管理、預算管理和資源共享四個模塊。項目對外申報前，必須在科研管理系統(tǒng)中提交立項報告，并編制項目預算書，要經過科研部門、財務部門、采供部門審核，院級科研經費管理小組審批才能對外申報。未經科研管理系統(tǒng)審批的科研項目不能納入醫(yī)院科研管理系統(tǒng)，在醫(yī)院各種評比考核中都不能采用。通過該系統(tǒng)可以解決項目負責人不重視科研經費預算編制工作，預算編制缺乏科學性、合理性的問題。項目管理模塊包含科研項目管理的功能，滿足科研部門的需求。項目負責人新增課題時，需根據科研合同填寫項目名稱、項目負責人、項目性質、資金來源，合作方等基本信息，信息提交后由科研部門審核。項目經科研部門管理人員審核成功后會自動生成一個項目編碼，它是科研經費使用和查詢的唯一標識。項目負責人根據系統(tǒng)預算書模板編制科研經費預算書，并提交科研部門和財務部門共同審核，反饋審核意見。財務部根據審核后的預算明細表中各預算科目的額度和資金性質，將預算科目和會計科目一一對應。

財務管理模塊獨立于會計核算系統(tǒng)，可以根據科研經費管理要求多層次、多維度反映科研經費使用情況。既可以反映科研經費收入、支出和余額情況，也可以反映預算科目明細使用情況。該模塊還集成了科研費用報銷功能。在該系統(tǒng)中，根據預算科目完成的會計憑證可根據預算科目與會計科目的對應關系，自動轉換成會計核算系統(tǒng)中的憑證，且在科研管理系統(tǒng)中顯示會計系統(tǒng)中對應的會計憑證號，方便日后科研經費審計查詢工作。預算管理模塊主要包括預算編制、預算審核、預算查詢等功能，項目負責人、科研部門和財務部門都有對應的權限。相比在會計核算系統(tǒng)中核算科研經費的模式，項目負責人方便查詢預算執(zhí)行數據，清晰了解預算使用情況，容易接受預算管理的方式。預算管理模塊還可以根據結題時間定期提醒項目負責人和科研部門，強化科研部門的管理作用。資源共享模塊是開放式模塊，可以根據醫(yī)院管理需求，將科研項目和科研經費的數據有條件的向各職能部門開放。如科研部門可以查詢醫(yī)院所有項目的預算執(zhí)行數據，對于即將結題而科研經費預算不好的項目，科研部門可主動聯(lián)系項目負責人，了解項目開展和經費使用存在的困難，幫助項目負責人按時完成科研項目目標，達到項目結題和財務結算的條件。

參考文獻:

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篇7

[關鍵詞]醫(yī)院；科研檔案；搜集；利用

醫(yī)院是科研密集型單位，科技興院已經成為當今醫(yī)療衛(wèi)生單位生存發(fā)展的主要途徑。醫(yī)院科研檔案是醫(yī)院在科教活動中形成的具有保存價值的文字、數據、聲像、圖表、軟盤等各種載體，并且按照一定的歸檔制度作為真實歷史記錄集中起來保管的科學技術文件材料，它是醫(yī)院的寶貴財富，是醫(yī)療衛(wèi)生科技活動的真實記錄。加強對這一信息資源管理對醫(yī)院領導決策科學化和醫(yī)院現(xiàn)代化建設極為重要，同時也為國家積累門類齊全、結構合理的檔案史料。由于受醫(yī)院職能特殊性的限制和不同種類檔案載體作用特點的影響，致使許多重要的珍貴的文件資料分散在各個部門、各個科室，甚至損壞散失，給醫(yī)院工作帶來諸多不利。隨著醫(yī)院的發(fā)展，各個部門對科技檔案信息資源的需求日益增大，醫(yī)院科技檔案管理應向著規(guī)范化管理的軌道健康發(fā)展。

一、科研檔案的特點

科研檔案是醫(yī)院科技檔案的一種，主要有以下4個特點：

（一）真實性

科研檔案是醫(yī)院科學研究過程中產生的，它真實地記錄了醫(yī)院的科研活動、科研水平，反映了醫(yī)院科研活動的歷時過程。

（二）實用性

科研檔案是經過收集、分類、鑒定等科學方法形成的具有內在聯(lián)系的有價值的文件體系，是醫(yī)院廣大專業(yè)技術人員勞動和智慧的結晶，它能為科研管理機構和科技人員在科研管理、科技決策、科學研究、技術交流、著書立說、職稱晉升、經驗總結等方面提供信息和依據，起到憑證和參考作用。

（三）保密性

科技知識和科研成果在一定時間和一定范圍內擁有其知識產權的有價性?？蒲袡n案本身的價值確定其保密等級，并正確處理好利用和保密的關系。

（四）專業(yè)性

各醫(yī)院有各自的專業(yè)特點，有各自的專業(yè)優(yōu)勢。因此，檔案管理工作人員要具有專業(yè)技術知識。

二、科研檔案的收集

（一）科研檔案的歸檔范圍

各醫(yī)院要從實際情況出發(fā)，根據不同學科、不同類型科研工作的特點，確定科研文件材料的歸檔范圍，主要從以下幾方面收集。

1.科研準備階段 科研課題審批文件、任務書、委托書、開題報告、調研報告、方案論證和協(xié)議書、合同等文件。

2.研究實驗階段 各種載體的重要原始記錄，實驗報告，計算材料，專利申請的有關文件材料，設計文件、圖紙，關鍵工藝文件，重要的來往技術文件等。

3.總結鑒定驗收階段 工作總結，科研報告，論文，專著，參加入員名單，技術鑒定材料，科研投資情況，決算材料等。

4.成果和獎勵申報階段 成果和獎勵申報材料及審批材料，推廣應用的經濟效益和社會效益證明材料等。

5.推廣應用階段 推廣應用方案、總結，擴大生產的設計文件、工藝文件，生產定型鑒定材料，轉讓合同，用戶反饋意見等。

（二）科研文件材料的歸檔要求

1.由科研課題（項目）負責人主持立卷歸檔的責任制。每項科研項目（包括中斷或取得結果的項目）完成或某部分結束后，對所形成的科研文件材料加以系統(tǒng)整理，經審查驗收后歸檔?？蒲腥藛T應負責科研文件材料的形成、積累、立卷、歸檔，并作為對其進行考核的內容之一。

2.科研文件材料應在科研項目完成后及時歸檔，研究周期長的項目，歸檔的科研文件材料必須是原件（定稿），根據需要可復制若干份。

3.歸檔的科研文件材料，要做到審查手續(xù)完備，制成材料優(yōu)良，格式統(tǒng)一，字跡工整，圖樣清晰，裝訂整潔，禁用字跡不牢固的書寫工具。

（三）科研檔案收集過程中的注意事項

1.加強檔案宣傳，增強醫(yī)院專業(yè)技術人員的檔案意識。個別專業(yè)技術人員存在保守落后觀念，擔心把自己的科研材料交給檔案部門后今后利用不方便，或粗心丟失，造成科研檔案歸檔不及時、不完整。因此，檔案工作人員要采取多種形式，經常宣傳檔案法規(guī)、檔案知識，增強技術人員的檔案意識，積極配合做好材料的收集工作，實現(xiàn)醫(yī)院科研檔案的統(tǒng)一管理。

2.科研工作和建檔工作要實行“四同步”管理。即下達計劃任務與提出科研文件材料的歸檔要求同步；檢查計劃進度與檢查科研文件材料形成情況同步；驗收、鑒定科研成果與驗收、鑒定科研檔案材料同步；上報登記和評審獎勵科技成果以及科技人員提職考核與檔案部門出具專題歸檔情況證明材料同步。

3.檔案工作人員要嚴把審查驗收關?！犊茖W技術研究檔案管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定：

對已完成的每個科研項目進行鑒定、驗收之前，必須通知本單位檔案部門對準備歸檔的科研文件材料加以審查驗收?？蒲形募牧蠚w檔不符合要求的成果項目，不得進行鑒定、驗收。對重點科研項目鑒定、驗收，按照專業(yè)分級管理的原則，其檔案應由相應的檔案管理部門審查驗收。未經檔案部門驗收的科研項目，各級科技管理部門不予承認。各單位檔案管理部門，對已獲得獎勵或正在上報的科研成果，如檢查發(fā)現(xiàn)其檔案不符合要求，有權建議有關部門推遲或撤銷對該項成果的獎勵。因此，檔案工作人員應嚴格執(zhí)行，進行認真的審查驗收，確保每份科研檔案的完整、準確、系統(tǒng)。

三、科研檔案的管理和利用

（一）完善設施，健全制度

科研檔案應有專用庫房保管。絕密級科研檔案必須嚴加保管。檔案庫房內必須保持適當的溫、濕度，并有完善的安全防護措施。要不斷完善相關設備，如復印、掃描、錄音、錄像、照相等設備，同時結合醫(yī)院業(yè)務管理工作的現(xiàn)代化進程，逐步實現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。醫(yī)院要建立健全保密、利用、借閱、統(tǒng)計、更改等各項管理制度。單位撤銷、合并和科研人員調動時，必須辦理檔案和科研文件材料的交接手續(xù)。

（二）認真整理，科學鑒定

醫(yī)院檔案部門要對接收的科研檔案進行登記、編目、統(tǒng)計、分類和必要的加工整理。絕密級的科研檔案應單獨登記，專門保存。對收集整理后的檔案，應根據一定的標準，對其科學性、準確性、完整性及保管期限、密級等組織認真的鑒定。鑒定委員會由醫(yī)院領導有關部門及有關科技人員、檔案人員組成。檔案人員對保管期限變動、密級調整的檔案提出建議，報主管領導批準后實施。

（三）大力開發(fā)，積權利用

檔案工作人員要大力開發(fā)科研檔案信息資源，面向單位領導、科研人員，面向社會，為經濟建設、科技進步和技術市場服務。要加強科研檔案的信息加工，編制必要的檢索工具，

編撰簡介、文摘、匯編、手冊、史料等，以利利用。檔案的利用形式主要有借閱、咨詢、跟蹤服務、編印目錄及出版有關資料等。醫(yī)院科研檔案主要供醫(yī)院內部利用，其他部門查詢需持單位介紹信，經主管檔案的負責人批準后方可查閱。對絕密和貴重的科研檔案材料，除醫(yī)院領導特許并嚴格辦理借閱手續(xù)外，一般不提供閱覽或外借。

參考文獻：

篇8

隨著我國經濟實力的不斷增強，國家對醫(yī)學科研項目的投入力度也越來越大，各類研究項目發(fā)展迅速，提高了我國的醫(yī)療服務水平。

在科研項目大力發(fā)展的同時，各種經費管理問題也隨之產生。雖然國家在近幾年出臺了多項科研項目資金管理制度，且逐步加強對科研經費使用的審計，但違規(guī)使用經費、套取挪用資金等現(xiàn)象仍時有發(fā)生。究其原因，主要是由于醫(yī)院缺乏健全的科研項目內部控制管理制度，科研項目資金的使用得不到有效控制。

為推進醫(yī)學科研項目的順利實施，降低經費使用風險，規(guī)范科研項目資金使用，醫(yī)院應當建立健全科研項目經費內部控制管理體系。

二、醫(yī)院科研項目經費管理存在的問題

醫(yī)院科研項目的經費來源非常廣泛，既有國家財政資金，也有同濟地方財政資金，還有其他合作項目資金。

科研項目的順利開展，資金的合理使用是其中的一個重要環(huán)節(jié)，包括實驗設備和耗材的采購，測試費用的結算、科研勞務的發(fā)放等。由于醫(yī)院科研項目負責人對項目經費缺乏管理意識，常常導致科研項目經費預算執(zhí)行率低，執(zhí)行進度與科研進度不匹配，不能達到預期的經費管理效果，更有甚者影響了整個科研項目的完成進度。

醫(yī)院科研項目經費管理中常見的問題主要有以下幾個方面：

（一）預算編制不合理

醫(yī)院的科研項目負責人多為醫(yī)學界的專家學者，在項目的申報過程中，對于項目的研究意義有著深入的見解，但由于缺乏專業(yè)的財務管理知識，在編制項目預算時不能根據項目的執(zhí)行編制合理的經費預算，拍腦袋預算時有發(fā)生。項目預算編制的不合理，往往導致項目申報得不到順利批準，或是在項目結題審計時，因經費使用與預算脫節(jié)，科研項目無法順利結題。同時，不合理的預算編制，也不利于醫(yī)院管理部門對科研項目經費的使用控制。

（二）經費支出控制不嚴格

醫(yī)院的科研項目負責人對科研經費使用管理的重要性和必要性認識不足，往往認為經費的使用管理并不影響項目的執(zhí)行，更有甚者將科研經費作為自己的私有財產，在使用資金時比較隨意?？蒲薪涃M管理部門，如科教部門和財務部門，在資金報銷審批方面也較為寬松，并不重視經費支出進度，以及經費支出事項與科研相關性的審批，導致科研經費濫用、挪用、突擊使用等現(xiàn)象頻繁發(fā)生，科研經費沒能全部用于科研項目，沒有發(fā)揮其應有的效用。

（三）科研設備的購置及管理不嚴謹

在醫(yī)院科研項目中，多涉及到設備購置。根據國家對于科研項目設備購置的有關規(guī)定，一是設備采購應納入醫(yī)院統(tǒng)一采購，二是科研設備應當為科研使用的必要專業(yè)設備，三是科研設備歸醫(yī)院所有，由醫(yī)院統(tǒng)一管理。但在實際執(zhí)行過程中，項目負責人往往并不按照醫(yī)院規(guī)定進行設備采購，自行采購及非必要采購現(xiàn)象時有發(fā)生；部分課題負責人巧立名目，將國有資產變私有財產。國有資產浪費、流失嚴重。

（四）科研項目經費管理內部控制體系不完善

我國內部控制制度起步較晚，醫(yī)院的內部控制管理更為滯后，科研項目經費管理沒有一套完整的內部控制體系。醫(yī)院管理部門在科研項目經費方面缺乏一套嚴謹的內控管理制度，不能對科研項目經費的申報和使用進行科學、合理的約束控制，給科研項目的開展實施增加了不少阻力。

科研項目經費中存在的問題，嚴重阻礙了醫(yī)學科技的創(chuàng)新，損害了醫(yī)院形象，醫(yī)院亟需建立健全科研項目經費管理的內部控制體系。

三、完善科研項目經費內部控制的建議

針對醫(yī)院科研項目經費管理中出現(xiàn)的問題，從內控角度進行分析，現(xiàn)提出如下建議：

（一）加強科研項目的預算編制管理

科研經費的預算編制是科研項目管理的重要組成部分，是科研項目經費執(zhí)行、監(jiān)管和課題結題財務審計的重要依據。醫(yī)院科研管理部門與財務部門，應加強對科研項目負責人在預算編制方面的培訓、指導和審核，提高科研項目經費預算的科學性、合理性和可行性。

項目實施過程中，如需調整預算，須由項目組以書面報告形式提出申請，說明預算調整內容、原因及調整金額。科研管理部門與財務部門應根據自己的管理職責，對預算調整的必要性、合理性和相關性進行審批。審批通過后，預算方可進行調整。預算調整后，項目組需根據調整后的預算妥善安排經費的使用。

（二）加強經費支付審批管理

項目資金的支付審批是科研項目資金管理中的重要一環(huán)。醫(yī)院科研項目經費管理部門應該根據國家和地方下發(fā)的關于財政性資金使用的相關政策，明確規(guī)定各類預算項目的支出范疇及標準，并輔導科研項目負責人進行科研項目經費的支付申請。

在經費報銷審批過程中，科教部門需對經費使用的真實性、必要性、合理性，以及與科研進度的一致性進行審核，財務部門分別從會計角度和預算管理角度，對原始憑證的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性、正確性，以及預算相符性角度，嚴格審核。對于未經審批或審批未通過的事項，財務部門一律不予辦理。對于審批通過的科研項目經費，財務部門應當根據科研項目及費用類別，進行獨立核算，確保專款專用，方便科研費用歸集。

（三）加強固定資產及耗材的使用管理

設備及耗材的購置在科研項目經費中一般占比較大，且對科研成果有著較為直接的影響。設備及耗材的采購和使用管理是科研項目經費管理中的重要環(huán)節(jié)之一。醫(yī)院應當制定相應的管理制度，將科研設備及耗材的采購和使用納入醫(yī)院預算，進行統(tǒng)一管理。

科研項目課題組提出申請，醫(yī)院資產管理部門根據院內專業(yè)設備情況及耗材庫存情況，進行統(tǒng)一調劑和采購。待課題項目結題后，資產管理部門應及時收回科研購置的專業(yè)設備，在醫(yī)院內部進行統(tǒng)一調劑和使用管理。

（四）完善醫(yī)院科研項目內部控制制度

制度是執(zhí)行的依據，完善的內控制度可以有效的約束和規(guī)范科研項目的經費使用。醫(yī)院根據科研項目涉及的經濟業(yè)務，逐步梳理各項經濟環(huán)節(jié)，分析并確定風險控制點。根據風險控制點，對照修訂和完善科研項目管理的內控制度，并按照制度要求執(zhí)行，加強對科研項目經費的使用管理。

（五）建立有效的信息溝通平臺

此外，提高科研項目經費使用管理還須建立一套有效的信息溝通機制。醫(yī)院科研項目的使用，往往涉及到科教、醫(yī)務、財務、醫(yī)療裝備等多個職能部門的管理工作，各部門間對科研項目經費的管理既有相關性也有獨立性。醫(yī)院可借助信息平臺，建立一套科學、合理、快捷的溝通機制，提高科研項目在醫(yī)院內部各個業(yè)務環(huán)節(jié)中流轉效率，規(guī)范科研經費的使用管理。

四、實例分析

上海市FK醫(yī)院是一所集醫(yī)、教、研一體的三級甲等醫(yī)院，醫(yī)院科研項目眾多，經費來源廣泛。為了加強醫(yī)院科研項目經費的使用管理，醫(yī)院從人員、信息和制度等多層面著手完善內控管理。

（一）設立科研項目經費專職管理人員

為加強科研項目經費內控管理，醫(yī)院科教部門和財務部門分別設置項目經費專職管理人員，從預算編制到項目決算審計，全程參與科研經費的管理工作。科教專職管理員從科研經費的相關性、合理性，以及與課題執(zhí)行進度的匹配性進行管理；財務專職管理員從預算的編制、審核，以及費用的使用是否符合預算要求等層面進行管理，督促項目組做好科研經費的使用。此外，科研項目經費專職管理人員還需配合項目組做好項目結題的驗收、審計工作。

（二）搭建科研經費管理信息平臺

為了加強科研項目經費的執(zhí)行管理，醫(yī)院在現(xiàn)有信息基礎上，建立了科研項目經費管理平臺，并將科研經費執(zhí)行過程中的內部控制要求嵌入管理平臺，在經費執(zhí)行過程中體現(xiàn)內控要求。

經費管理平臺主要有預算控制管理、經費審批管理及資產申請三大功能。在預算控制管理功能中，課題負責人及經費管理部門能夠實時查詢課題的預算情況、經費到位情況以及經費執(zhí)行情況，以便課題負責人能夠根據課題項目執(zhí)行進度合理安排經費使用。在經費審批管理功能中，課題負責人可通過系統(tǒng)進行科研費用的報銷申請；科教部門從課題的相關性及執(zhí)行進度進行經費審批；財務部門從課題的預算符合性進行審批；經審批通過后費用方可醫(yī)院規(guī)定進行費用報銷。在資產申請功能中，課題負責人根據課題需要，提出耗材或設備的使用申請，在對課題相關性及預算相符性進行審批后，由資產管理部門統(tǒng)一進行采購、入庫及使用管理。

（三）科研項目經費獨立核算

為確保?？顚Ｓ?，醫(yī)院財務部門對科研項目經費按課題組分類，分別進行獨立核算。每一筆科研項目經費，財務部門均按課題名稱及預算項目分別進行歸納記錄，方便科研項目經費的查詢和統(tǒng)計。

（四）完善科研項目經費內部控制制度

醫(yī)院科研項目經費的內部控制起步較晚，為了完善醫(yī)院科研項目經費內部控制管理，醫(yī)院科教部門與財務部門會同其他相關職能部門，對科研經費使用過程中涉及的流程和規(guī)章制度逐條梳理，從行業(yè)規(guī)范、醫(yī)院內部以及專業(yè)人士建議等多個層面，進行分析，確定科研項目經費管理中的風險控制點，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行流程中存在的缺陷以及現(xiàn)有規(guī)章制度的不足之處，并不斷進行完善修補，使得科研項目經費的內控管理執(zhí)行有據可依，有效規(guī)范醫(yī)院科研項目經費的管理行為。

通過上述工作，醫(yī)院加強了科研項目經費使用過程中各部門的有效溝通，提高經費的使用效率和執(zhí)行進度，杜絕了國有資產的浪費和流失。

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一、醫(yī)院科研檔案管理所存在的問題

改革開放以來，我國的醫(yī)療衛(wèi)生條件日益提高，醫(yī)學事業(yè)迅猛發(fā)展，在醫(yī)學科研方面也取得了良好的成就，因此，人們越來越重視科研檔案管理創(chuàng)新工作，醫(yī)院在人力、物力和財力方面都向科研管理方向傾斜，開展了很多醫(yī)學科研的課題，科研工作從建國時期的無到今天的有，以及科研檔案管理機構的建立，檔案工作變得越來越規(guī)范和科?W，與此同時，醫(yī)療水平也不斷提高，醫(yī)院的核心競爭力也不斷加強，但仍存在各種各樣的問題，比如：

（一）檔案意識的缺乏。在一項課題結束之后，經常出現(xiàn)缺乏實驗記錄和數據分析等錯誤，由于歸檔意識缺乏，一些工作人員不重視原始技術資料的積累，出現(xiàn)了很多材料不符合標準的情況。有的認為科技材料由檔案部門管理不安全，所以自己保管而拒絕歸檔，或者是把資料占為己有等，而由于科研檔案管理部門缺乏措施去保障其安全性，這都造成了科研檔案的不完整而使檔案失去了應有的價值。因此說明檔案的歸檔意識至關重要。

（二）管理制度的不完善。沒有完善的規(guī)章制度來保障科研檔案的完整性，使科研管理與科研檔案脫離，也給科研工作帶來一定的難度，并且由于沒有有效的監(jiān)督和檢查制度，導致文件的殘缺，完整率和歸檔率低，又由于科研檔案工作處于被動狀態(tài)，檔案工作人員不夠積極主動，指導和協(xié)調工作人員缺乏做好文件的形成、整理和歸檔的意識。

二、進行檔案管理機制、模式和技術的創(chuàng)新

（一）醫(yī)院科研檔案管理工作的創(chuàng)新要從管理機制這方面進行創(chuàng)新，以提高醫(yī)院的科研檔案管理工作的發(fā)展效率。對于管理機制進行創(chuàng)新就應該轉變管理觀念，以便于提高工作人員的檔案管理意識。首先，要認識到檔案管理工作的重要性，其次，要分析和研究檔案管理的專業(yè)性和科學性，來提高醫(yī)學科研方面信息材料的收集量，促進科研成果向市場化和產業(yè)化方向發(fā)展，并且能有效地提高醫(yī)療水平，對醫(yī)院的整體水平都能做到很好的提升，因此，醫(yī)院應該建立完善的檔案管理機制，構建完善的檔案管理系統(tǒng)。

（二）根據醫(yī)院科研工作的情況分析和研究，對檔案管理模式進行創(chuàng)新和優(yōu)化。第一，我們應該做到每一項科研課題都要立刻建立檔案追蹤袋，嚴格按照要求做好收集、記錄和歸檔工作，并進行定期檢查，以保障記錄無誤。第二，對負責人采取立卷歸檔責任制，對研究資料進行收集與管理。第三，對檔案歸檔的科研文件進行現(xiàn)場驗收，保證相關參與管理和科研的工作人員都參加，并且給予鑒定，醫(yī)院可適當建立激勵機制，確保參與檔案管理的工作人員的積極性，以提高工作質量和效率。

（三）科研部門和檔案管理部門需要相互溝通，積極合作協(xié)調。一切從實際出發(fā)，培養(yǎng)專業(yè)化的高素質人才，應用技術實現(xiàn)現(xiàn)代化的檔案保管和利用手段，堅持以人為本的原則，創(chuàng)造條件來加強培訓條件，不僅要提高工作人員的專業(yè)知識，管理手段，還要進行思想道德方面的教育，加強行為規(guī)范，以科學為基礎，掌握現(xiàn)代化技術的手段，實現(xiàn)檔案管理規(guī)范化，實現(xiàn)資源共享和科學化，以便于檢索與利用，以提高檔案人員的綜合能力和素質。檔案部門應該根據電子科研的特點加強不同載體的科研檔案的積累、標引、著錄、歸檔等工作的監(jiān)督與指導，以保障文件的安全與完整。

科技檔案實現(xiàn)現(xiàn)代化管理必不可少的就是技術裝備，技術裝備包括硬件和軟件兩個部分，其中，硬件是實現(xiàn)檔案管理的基礎，軟件是手段，若要加強信息化處理技術設備需加強計算機的配備，還要普及計算機的應用，來提高科研檔案管理的質量與效率，如此一來可以為開發(fā)利用與資源共享創(chuàng)造良好的條件。

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關鍵詞:數據審計;公立醫(yī)院;科研管理

1引言

數據式審計是以被審計單位底層數據庫原始數據為切入點，通過對底層數據的采集、轉換、整理、分析和驗證，形成審計中間表，并且運用查詢分析、多維分析、數據挖掘等多種技術方法構建模型進行審計分析，發(fā)現(xiàn)趨勢、異常和錯誤，把握總體、突出重點、精確延伸，從而收集審計證據，實現(xiàn)審計目標的審計方式。電子數據審計是數據式審計的重要內容之一。2014年，審計署成立電子數據審計司，各級審計機關在全國范圍內拉開了建立數據審計體系的序幕。從實務角度出發(fā)，有兩方面問題亟待解決，一方面是電子數據審計分析缺乏系統(tǒng)理論框架，到底分析什么問題，大多因人而異、因項目而異;另一方面是由于經濟業(yè)務復雜，通常只能披露從數據分析角度發(fā)現(xiàn)的疑點，難以借助疑點的核實情況得出經濟業(yè)務總體的結論。這兩方面問題相互影響，導致現(xiàn)階段大部分數據式審計的效率效果受到限制。歸根結底，電子數據審計的分析內容需要一個具有周延性的邏輯框架來支撐，指導審計人員如何通過核實數據疑點，對總體經濟業(yè)務形成結論。理論上，國內文獻中部分學者認為電子數據審計的分析應圍繞審計目標，以其為起點的命題驗證過程，具體怎么圍繞審計目標開展，如何開展驗證，現(xiàn)有文獻并沒有形成統(tǒng)一的理論框架。2021年1月1日起施行的《公立醫(yī)院內部控制管理辦法》明確了公立醫(yī)院內部控制目標及實施要求，提出公立醫(yī)院內部控制風險評估、審計監(jiān)督應當重點關注的內容。其中科研項目管理的內容備受關注。文章以公立醫(yī)院科研審計為主題，擬研究提出一個具有周延性的審計方法，搭建公立醫(yī)院科研審計電子數據審計分析的內容框架。

2基于電子數據的公立醫(yī)院科研審計命題分解和驗證

公立醫(yī)院科研審計中最重要的問題是解決審什么、如何審，兩者相互作用，息息相關。實踐過程中，命題分解過程的每一個選擇都直接影響著后續(xù)驗證思路的設計，即審什么的變化，直接改變如何審的實施。

2.1公立醫(yī)院科研審計命題的分解

2.1.1審計主題公立醫(yī)院科研審計命題的分解首先要確定審計主題，一般包括科研項目的財務收支、交易行為和科研管理制度三個方面。不同的審計主題指向不同的審計目標，審計人員最終形成的審計結論也隨之不同。對于以科研項目財務收支為主題的審計，審計人員重點驗證財務收支信息的真實性;對于以交易行為為主題的審計，審計人員重點對交易行為的合法性發(fā)表意見;對于以科研管理制度為主題的審計，審計人員通過收集證據驗證其制度的健全性，如制度制定的合法性和科研管理制度執(zhí)行的相符程度。審計人員需要根據審計主題來發(fā)表審計意見，審計意見的內容主要是圍繞審計目標來陳述，實踐過程中審計主題和審計目標是具體審計工作的內容和中心，這兩者不清晰，命題驗證工作很容易空洞泛化，無法有效發(fā)揮審計監(jiān)督作用。2.1.2審計命題審計主體或目標往往比較宏觀、抽象，實踐中審計人員需要對其進行細化、分解，形成一系列的審計命題，審計主體的差異決定了被分解的審計命題的不同。對于科研項目財務收支為主題的審計，審計命題通?？杉毣癁榭蒲薪灰?、經費余額和收支列報等。這些審計命題中，首先重點驗證科研交易事項是否真實發(fā)生、交易數據是否存在高估;其次關注科研業(yè)務事項是否完整披露、是否存在漏報、交易數據是否存在低估;最后驗證科研業(yè)務指標的計算是否準確，會計記錄是否準確、是否存在誤報。如果科研業(yè)務數據含有績效指標，審計人員在完成相關指標真實性的驗證程序后，對照立項計劃書的預期產出來評價科研項目的績效水平是否達到預期。對于以交易行為為主題的審計，從合規(guī)性角度出發(fā)，可以分解為范圍和標準、真實性、完整性、準確性等審計命題。實踐中，審計人員首先驗證該科研交易是否真實發(fā)生，是否存在套取科研資金的行為;其次重點驗證所發(fā)生的科研交易事項是否符合立項計劃書載明的研究范圍，相關交易的支出金額、數量是否符合科研預算書和國家相關的支出標準;最后驗證科研交易事項相關的會計記錄、經費余額是否準確計算，是否有錯報的情形。對于以科研管理制度為主題的審計，根據制度的差異通常有兩種情況，第一種情況被審計的制度涵蓋了多個科研業(yè)務交易行為或事項，則可以根據具體的交易行為或事項分解為一個獨立的審計命題;另一種情況被審計的制度是針對特定科研交易事項或行為的，則可以將該交易行為或事項涉及的具體流程、環(huán)節(jié)分別作為獨立的審計命題。以科研管理制度為主題的審計，審計人員重點驗證其制度的健全性，可細化為:一是該制度是否符合國家相關法律法規(guī)或行業(yè)權威標準;二是該制度所規(guī)范的內容是否科學合理，是否存在制度的設計缺陷，避免驗證偽命題;三是該制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在執(zhí)行缺陷。2.1.3審計事項清單基于審計主體、審計命題，被審項目的審計內容框架基本形成，審計人員據此制定審計事項清單，清晰列示所需的審計證據、審計載體及獲取路徑。審計載體存在差異性，有的是被審單位內部的，有的存在于被審單位外部，這樣的差異導致審計證據獲取的路徑各不相同。因此，審計人員在審計主體、審計命題的內容框架下，針對不同的審計事項，研究列出可能的審計載體以充分獲取審計證據。

2.2公立醫(yī)院科研審計命題的驗證

公立醫(yī)院科研審計命題分解完成后，審計人員在既定的審計內容框架內實施審計命題驗證程序，即根據審計事項清單的獨立審計事項收集相關的審計證據。審計命題的驗證過程通常是開放性的，審計載體的不同，審計獲取證據的模式和手段呈多樣性。以會計賬項為基礎的科研審計，審計人員主要通過查閱科研業(yè)務的交易票據、會計憑證、賬冊等載體以取得審計證據。以制度為基礎的科研審計，從內部控制評價的角度出發(fā)，基于內部控制理論來評估審計事項中的薄弱環(huán)節(jié)，列出可能出現(xiàn)的問題。以風險為導向的科研審計，審計人員先對清單中的審計事項涉及的風險開展評估，對潛在的風險做出高中低排序，重點獲取高風險領域的審計證據。盡管實踐中獲取審計證據的方式多種多樣，但從理論上審計命題的驗證是相通的，可總結為三個層次。層次一，驗證審計命題的真?zhèn)?。一般來說，審計證據呈現(xiàn)的事項真實狀況與既定的標準會存在一定的差異，若差異程度在重要性標準可接受的誤差程度內，則認為該審計命題為真，否則該命題為偽命題。審計人員對具體審計事項分別獲取審計證據，進而對其代表的審計命題進行真?zhèn)伪鎰e，這樣一個過程就是審計人員對審計事項進行命題驗證。在科研審計實踐中，科研交易事項、支出金額、經費余額、會計記錄等存在多個審計命題，進而產生一系列審計事項。在驗證過程中，審計人員需要對科研收支的財務信息是否存在錯報、錯報程度、科研交易行為與重要性標準相比是否出現(xiàn)偏差、科研管理制度的設計和執(zhí)行是否存在缺陷等作出分析判斷，如果錯報、偏差或缺陷在可接受范圍內，則該審計事項為真實，審計人員將根據獲取的證據對該審計事項發(fā)表結論。層次二，在完成特定審計事項的驗證程序后，驗證重點落在審計事項對應的審計命題之上。審計人員需要對上一層次各審計事項的驗證情況，如科研收支信息錯報、交易行為與標準的偏差或科研管理制度設計或執(zhí)行缺陷等進行匯總，綜合分析各審計命題與既定標準的偏差程度，尤其是重要性標準的判斷，進而針對特定審計命題發(fā)表相應的審計結論。層次三，基于審計命題形成的審計結論，審計人員整合信息對審計主題實施綜合驗證程序。根據前文分析所得，審計主題可細分為多個審計命題，故這一層次的重點在于對各審計命題所得的審計結論進行整合判斷。審計人員通過對各審計命題與既定標準的偏差判斷，在考慮重要性標準的原則下，對有充分審計證據支撐的審計主題發(fā)表合理保證的審計結論;對于審計證據取證受限的審計主題，主要對審計發(fā)現(xiàn)的事實予以披露。以科研項目財務收支為主題的審計，對科研交易、經費余額和收支列報等審計命題的驗證結論得出科研項目財務信息的整體結論。對于以交易行為為主題的審計，對交易行為導致的范圍和標準、真實性、完整性、準確性等審計命題驗證情況形成科研交易行為總體的偏差程度。對于以科研管理制度為主題的審計，對制度涵蓋的特定交易行為或事項涉及的具體流程、環(huán)節(jié)等審計命題驗證后，匯總制度的設計、執(zhí)行缺陷，并對其按重要性程度進行排序、識別，得出科研管理制度設計、執(zhí)行有效性的審計結論。

3公立醫(yī)院科研電子數據審計的例證分析

G醫(yī)院以2017—2019年科研項目開展電子數據審計分析，主要從兩個方面進行命題分解:一是醫(yī)院內部信息比對，即醫(yī)院科研管理信息已實現(xiàn)電子化，從科研項目本身涉及的各類審計載體出發(fā)，穿透各層級的數據，對相關載體之間數據邏輯進行比對，以比對結果作為審計證據。內部業(yè)務數據之間的關聯(lián)關系是驗證的重點，利用不同數據表中的相同字段可以引用、關聯(lián)非相同字段的數據，得到數據間的關聯(lián)性分析結果。二是外部信息比對，即把科研項目相關的審計載體與外部相關信息進行比對，以獲取審計證據，而重點在于有效獲取外部相關的電子化數據。以科研財務信息作為審計主題為例，以問題為導向的財務信息審計，旨在通過電子數據分析找出科研業(yè)務財務收支數據的差錯或舞弊，主要的取證路徑是全數據分析，發(fā)現(xiàn)疑點，圈定高風險領域，重點核實是否存在收支信息的差錯或舞弊。醫(yī)院內部信息比對發(fā)現(xiàn)，科研交易事項中基因測序委外交易占比75%，是審計的重點領域。以科研交易行為作為審計主題為例，審計人員對400家科研交易供應商實施數據分析，外部信息比對顯示，部分供應商存在同一法定代表人同時注冊多家公司且分別與醫(yī)院發(fā)生科研業(yè)務交易、多家供應商共用一個注冊地址、部分公司注冊資本低于與醫(yī)院合作的項目金額等。2017—2019年，G醫(yī)院產生委外基因測序費的250個科研項目中，發(fā)生科研交易的共計270個供應商，意味著一個課題組就找一個供應商，導致供應商眾多且分散，科研供應商選擇的內部控制存在缺陷。以科研管理制度作為審計主題為例，基于業(yè)務數據電子化的環(huán)境下，業(yè)務流程的執(zhí)行有跡可循，且不容易受人為因素干擾，各制度控制點的執(zhí)行痕跡使得電子數據審計可以形成總體結論。醫(yī)院內部業(yè)務審批流程數據顯示，部分科研項目存在化整為零、規(guī)避醫(yī)院合同管理相關規(guī)定的嫌疑。

4結語

隨著經濟社會的不斷發(fā)展，公立醫(yī)院信息化程度不斷提高，對審計工作的方法、實施方式帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇。電子數據審計是提高審計工作效率、加強公立醫(yī)院內部控制的要求，是順應時展的必然選擇，審計人員要創(chuàng)新審計思維，有機融合數據思維與審計業(yè)務經驗，為審計工作提質增效打牢基礎。

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