第一章總則

第一條為加強(qiáng)農(nóng)村資金互助社的監(jiān)督管理，規(guī)范其組織和行為，保障農(nóng)村資金互助社依法、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，改善農(nóng)村金融服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

第三條農(nóng)村資金互助社實(shí)行社員民主管理，以服務(wù)社員為宗旨，謀求社員共同利益。

第四條農(nóng)村資金互助社是獨(dú)立的企業(yè)法人，對(duì)由社員股金、積累及合法取得的其他資產(chǎn)所形成的法人財(cái)產(chǎn)，享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利，并以上述財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第五條農(nóng)村資金互助社的合法權(quán)益和依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。

摘要：農(nóng)村資金互助社作為一種內(nèi)生性的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)之一，是農(nóng)村普惠金融發(fā)展重點(diǎn)。推動(dòng)農(nóng)村資金互助社可持續(xù)發(fā)展是確保助力鄉(xiāng)村振興、促進(jìn)普惠金融發(fā)展的前提。目前，我國(guó)農(nóng)村資金互助社可持續(xù)發(fā)展還面臨法律地位、融資、產(chǎn)權(quán)、監(jiān)管等困境。為促進(jìn)農(nóng)村資金互助社持續(xù)發(fā)展，我國(guó)應(yīng)采取相應(yīng)的法律對(duì)策破解困境，優(yōu)化農(nóng)村資金互助社發(fā)展法律保障機(jī)制。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村資金互助社；法律困境；法律對(duì)策

中共十八屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》提出“發(fā)展普惠金融。鼓勵(lì)金融創(chuàng)新”戰(zhàn)略目標(biāo)。2015年12月，國(guó)務(wù)院了《推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃（2016—2020年）》，促進(jìn)普惠金融發(fā)展確定為國(guó)家政策。農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。作為一類新型農(nóng)村合作金融組織，農(nóng)村資金互助社有著不同于其他農(nóng)村新型合作金融組織的內(nèi)生性優(yōu)勢(shì)。在普惠金融和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的大背景下，促進(jìn)其持續(xù)發(fā)展十分必要。

1農(nóng)村資金互助社是推進(jìn)農(nóng)村普惠金融體系建設(shè)的重要力量

1.1農(nóng)村資金互助社是保障農(nóng)村弱勢(shì)者金融權(quán)利的基本主體。2016年1月，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃（2016-2020年）》，指導(dǎo)我國(guó)農(nóng)村普惠金融發(fā)展的前景與藍(lán)圖。作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于解決目前我國(guó)社會(huì)上存在著的“三農(nóng)問(wèn)題”起到了重要作用，然而要想徹底解決，離不開(kāi)推動(dòng)農(nóng)村資金互助社的不斷完善發(fā)展。農(nóng)村資金互助社是保障農(nóng)村弱勢(shì)者金融權(quán)利的基本途徑，這是由農(nóng)村資金互助社的固有性質(zhì)所決定。作為一個(gè)互助性的合作金融組織，農(nóng)村資金互助社通過(guò)本集體內(nèi)農(nóng)民存款入股為社員，農(nóng)村資金互助社將農(nóng)村的資金有效停留在內(nèi)部而將資金貸給社員從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)，以社內(nèi)資金為社員提供可貸款。農(nóng)村借貸者在參與借貸活動(dòng)時(shí)通常處在一個(gè)弱勢(shì)地位。一方面，作為弱勢(shì)一方主要根源在于其信息的不對(duì)稱，難以滿足“三農(nóng)”日益增長(zhǎng)的參與經(jīng)濟(jì)生活的需要。另一方面，信息的不對(duì)稱通常會(huì)導(dǎo)致高昂的交易成本與管理成本，使得整個(gè)過(guò)程的效率下降。而農(nóng)村資金互助社的所有社員是該片區(qū)域的農(nóng)村金融參與主體自愿加入，通常借貸雙方是非常熟悉彼此。這樣就保證了借貸雙方的信息對(duì)稱，降低了整個(gè)交易流程的成本，從而達(dá)到有效保障農(nóng)村弱勢(shì)者金融權(quán)利的目的。1.2農(nóng)村資金互助社是促進(jìn)農(nóng)村金融包容性發(fā)展的基本力量?！鞍菪园l(fā)展”是指以人為中心，人與人、人與社會(huì)、人與自然的和諧發(fā)展，包括GDP增長(zhǎng)指數(shù)、人類發(fā)展指數(shù)、社會(huì)發(fā)展指數(shù)、社會(huì)福利指數(shù)、幸福指數(shù)在內(nèi)的全面發(fā)展。作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，我國(guó)農(nóng)村地區(qū)的金融活動(dòng)參與人員基數(shù)十分龐大。然而現(xiàn)實(shí)生活中，仍有廣大農(nóng)村地區(qū)的居民想要參與農(nóng)村金融活動(dòng)卻并沒(méi)有城市地區(qū)的居民那么簡(jiǎn)單。真正提升我國(guó)農(nóng)村金融全面發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村金融包容性發(fā)展是首選道路。在東部沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)村金融包容性發(fā)展水平相較于中西部地區(qū)農(nóng)村金融包容性發(fā)展水平較高。促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村金融包容性全方位發(fā)展，應(yīng)將重心放在中西部農(nóng)村地區(qū)同時(shí)兼顧東部沿海地區(qū)，從而實(shí)現(xiàn)促進(jìn)農(nóng)村金融包容性發(fā)展。農(nóng)村資金互助社作為三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)之一，存在著許多其他農(nóng)村合作金融組織難以比擬的優(yōu)勢(shì)。其中最突出的便是農(nóng)村資金互助社以社員為中心，所有的金融活動(dòng)緊密圍繞著社員而展開(kāi)，嚴(yán)格的保障了參與金融活動(dòng)的社員的金融權(quán)益。通過(guò)農(nóng)村資金互助社參與金融活動(dòng)的流程中，無(wú)一不體現(xiàn)出以人為中心、人與人之間和諧發(fā)展的發(fā)展理念，有力地促進(jìn)了農(nóng)村金融包容性發(fā)展。農(nóng)村資金互助社是促進(jìn)農(nóng)村金融包容性發(fā)展的基本力量，二者相輔相成。促進(jìn)農(nóng)村資金互助社發(fā)展，同時(shí)也能促進(jìn)農(nóng)村金融包容性發(fā)展。1.3農(nóng)村資金互助社是促進(jìn)農(nóng)村金融內(nèi)生發(fā)展的主要形式。內(nèi)生發(fā)展的核心思想是認(rèn)為經(jīng)濟(jì)能夠不依賴外力推動(dòng)實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)，內(nèi)生的技術(shù)進(jìn)步是保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的決定因素。這一概念由西方宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究者于20世紀(jì)80年代提出，強(qiáng)調(diào)不完全競(jìng)爭(zhēng)和收益遞增。在2007年就有學(xué)者指出，真正的合作金融不可能在農(nóng)村信用社框架內(nèi)再生，建立新型農(nóng)村合作金融組織要走內(nèi)生路徑。［1］若想推動(dòng)農(nóng)村金融內(nèi)生發(fā)展，恰當(dāng)?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)在其中扮演了無(wú)比重要的角色。而在農(nóng)村地區(qū)，有著一套特殊的，以人情、熟人關(guān)系為紐帶的信用評(píng)價(jià)體系。這一特殊的信用評(píng)價(jià)體系恰巧有悖于正規(guī)金融所提倡的。而且農(nóng)業(yè)本身承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)，有著不可預(yù)知性與脆弱性，再加之對(duì)于農(nóng)村地區(qū)的金融監(jiān)管以及金融交易等成本比之城市地區(qū)要高昂許多，農(nóng)戶與金融機(jī)構(gòu)之間存在著信息的不對(duì)稱性等等。綜上原因正規(guī)金融紛紛遠(yuǎn)離了農(nóng)村市場(chǎng)，使得農(nóng)村地區(qū)居民參與金融生活的要求得不到滿足，引發(fā)了許多矛盾。在這樣的背景之下，農(nóng)村資金互助社順勢(shì)而生，有著較穩(wěn)定的內(nèi)部平衡性以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我調(diào)整性，既能夠滿足農(nóng)村居民參與金融活動(dòng)的需要，又規(guī)避了其他金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村地區(qū)發(fā)展可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及造成的不良后果。農(nóng)村資金互助社是真正能促進(jìn)農(nóng)村金融內(nèi)生發(fā)展的主要形式。

2普惠金融視角下的農(nóng)村資金互助社可持續(xù)發(fā)展面臨的法律困境

各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、縣委各部委、縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)各委、辦、局、行、社、司、院、校黨委(黨組、總支、支部)：

在全縣各級(jí)黨組織、企事業(yè)單位及社會(huì)各界的大力支持下，**縣委組織部于**年7月1日正式啟動(dòng)了“關(guān)愛(ài)活動(dòng)”，并設(shè)立了**縣“困難黨員互助資金”專戶，制定下發(fā)了《中共**縣委組織部關(guān)于對(duì)弱勢(shì)群體黨員開(kāi)展“關(guān)愛(ài)活動(dòng)”的工作意見(jiàn)》及《**縣“困難黨員互助資金”管理辦法》等規(guī)定。在近一年多的運(yùn)作中，**縣“困難黨員互助資金”確實(shí)為部分困難黨員解決了一些實(shí)際問(wèn)題，發(fā)揮了積極的作用。為進(jìn)一步規(guī)范管理，管好用好“困難黨員互助資金”，真正使互助資金幫助更多的困難黨員，特作如下補(bǔ)充規(guī)定：

一、困難或身患重病黨員的標(biāo)準(zhǔn)

（一）困難黨員的標(biāo)準(zhǔn)

給予一次性經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的困難黨員的標(biāo)組織部每年向各基層黨委公布一次“困難黨員互助資金”的收支情況。準(zhǔn)：有3年以上黨齡，對(duì)黨忠誠(chéng)，擁護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo)，沒(méi)有違法違紀(jì)行為的；無(wú)子女或子女沒(méi)有贍養(yǎng)能力的；沒(méi)有固定的生活來(lái)源，生活難以維持的。

（二）身患重病的標(biāo)準(zhǔn)

同志們：

省里召開(kāi)這次互助資金試點(diǎn)工作會(huì)議，主要是總結(jié)我省第一批互助資金試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，安排部署今年互助資金試點(diǎn)工作。剛才，財(cái)政廳文廳長(zhǎng)就如何做好今年互助資金試點(diǎn)工作作了重要講話，我很受啟發(fā)，完全贊同，希望大家要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)。今天上午，大家還要實(shí)地考察縣王家泉村村民發(fā)展互助資金協(xié)會(huì)建設(shè)和資金運(yùn)行情況，下午，還要聽(tīng)取部分單位的經(jīng)驗(yàn)介紹。下面，我講幾點(diǎn)意見(jiàn)。

一、認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為今年試點(diǎn)工作打好基礎(chǔ)

自去年六月份以來(lái)，我省根據(jù)國(guó)務(wù)院扶貧辦、財(cái)政部的統(tǒng)一部署，選擇了10個(gè)縣（區(qū)）開(kāi)展互助資金試點(diǎn)工作，目前試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，并取得了較好的效果。主要表現(xiàn)在以下各個(gè)方面：

一是互助組織的建立和運(yùn)行比較規(guī)范。截至今年七月底，10個(gè)試點(diǎn)縣（區(qū)）在51個(gè)試點(diǎn)村建立了43個(gè)互助組織，并全部在有關(guān)部門注冊(cè)為合法組織。有11571個(gè)農(nóng)戶、40498人加入了互助組織，分別占試點(diǎn)村總戶數(shù)、總?cè)丝诘?7%。在加入互助組織的農(nóng)戶中，農(nóng)村絕對(duì)貧困戶占93%、低收入戶占90%?；ブY金總規(guī)模達(dá)到1334.37萬(wàn)元，其中，中央安排150萬(wàn)元、省財(cái)政安排618.85萬(wàn)元，農(nóng)民出資551.31萬(wàn)元、社會(huì)捐助14.21萬(wàn)元。已累計(jì)向農(nóng)戶發(fā)放借款1469.5萬(wàn)元，其中，投向種植業(yè)793.76萬(wàn)元、養(yǎng)殖業(yè)535.24萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)63.3萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料營(yíng)銷77.2萬(wàn)元，分別占借款資金總數(shù)的54%、37%、4%、5%。

二是互助資金的效益初步顯現(xiàn)。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村資金短缺、貸款難是制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一，貧困地區(qū)、貧困農(nóng)民這一問(wèn)題尤為突出?；ブY金的建立，在一定程度上緩解了試點(diǎn)村發(fā)展生產(chǎn)所需資金短缺的問(wèn)題，使貧困農(nóng)戶可以借到他們發(fā)展生產(chǎn)所急需的小額資金，加快了他們脫貧致富的步伐。據(jù)統(tǒng)計(jì)，互助資金建立不到一年的時(shí)間，累計(jì)已有3272戶農(nóng)民得到了借款，其中到期還款戶戶均增加收入都在1000元以上。市7個(gè)互助資金合作組織，已有1214人次借款570.5萬(wàn)元，發(fā)展種植、養(yǎng)殖、運(yùn)輸、農(nóng)產(chǎn)品加工營(yíng)銷等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，增加農(nóng)民收入169.65萬(wàn)元，到期還款戶戶均增收1500多元。縣5個(gè)互助資金合作組織已向農(nóng)戶發(fā)放貸款107.2萬(wàn)元，戶均增收1760元。縣6個(gè)互助資金合作組織放貸154萬(wàn)元，支持農(nóng)戶蒜苗生產(chǎn)、養(yǎng)兔和食品加工，戶均增收都在2000元以上?？h連崮峪村曹宏偉借款5000多元販賣水果，80多天純掙3000多元。

編者按：本文主要從充分認(rèn)識(shí)村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金試點(diǎn)工作的意義；加強(qiáng)管理，規(guī)范操作，確保村民互助資金試點(diǎn)工作穩(wěn)步推進(jìn)；強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，確保村民互助資金試點(diǎn)工作取得實(shí)效進(jìn)行講述。其中，主要包括：開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作是落實(shí)中央決策部署、推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略舉措、開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作是加快我縣脫貧致富、增加貧困農(nóng)民收入的現(xiàn)實(shí)選擇、開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作是堅(jiān)持開(kāi)發(fā)式扶貧方針、促進(jìn)扶貧資金管理使用的有益探索和創(chuàng)新、開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作是促進(jìn)農(nóng)村精神文明建設(shè)、構(gòu)建和諧社會(huì)的必然要求、村民互助資金試點(diǎn)是一項(xiàng)新生事物，是扶貧資金管理方式的一次創(chuàng)新、建立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格紀(jì)律，落實(shí)獎(jiǎng)懲等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)：

同志們：

縣政府召開(kāi)的這次全縣村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金試點(diǎn)工作會(huì)議，主要是總結(jié)我縣近兩年來(lái)試點(diǎn)工作取得的經(jīng)驗(yàn)，安排部署今年的試點(diǎn)推廣工作。剛才，縣扶貧辦對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行了培訓(xùn)輔導(dǎo)，江集紀(jì)倫寨、望疃喬莊兩個(gè)行政村的負(fù)責(zé)同志作了典型發(fā)言，他們?cè)谠圏c(diǎn)工作中取得的經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。縣扶貧辦陳華主任和財(cái)政局馬靜局長(zhǎng)分別作了講話，他們的講話我完全贊同，請(qǐng)同志們認(rèn)真貫徹落實(shí)，確保我縣互助資金試點(diǎn)工作順利推進(jìn)。下面，我再?gòu)?qiáng)調(diào)三點(diǎn)意見(jiàn)：

一、充分認(rèn)識(shí)村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金試點(diǎn)工作的意義

農(nóng)村資金短缺是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中長(zhǎng)期以來(lái)一直未能解決的普遍問(wèn)題，也是推進(jìn)扶貧開(kāi)發(fā)、促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展亟待解決的重要問(wèn)題。當(dāng)前，農(nóng)村特別是貧困地區(qū)一方面缺乏生產(chǎn)發(fā)展資金，一方面是社會(huì)閑散資金過(guò)剩，農(nóng)村的增值收益剩余基本被四大國(guó)有商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄等金融機(jī)構(gòu)抽走而流向城市。同時(shí)，由于現(xiàn)行金融制度、政策和經(jīng)營(yíng)管理理念與農(nóng)村資金需求者的條件不匹配，甚至存在沖突，農(nóng)村信用社雖然主要面向農(nóng)村，但其“非農(nóng)化”、“城市化”特征也日趨明顯。資金的大量流失和貸款融資難，使資金成為農(nóng)村發(fā)展最稀缺的資源，農(nóng)村發(fā)展面臨著嚴(yán)重的“錢荒”，已成為加快農(nóng)村發(fā)展的重要制約因素。開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作，不僅提高了貧困地區(qū)農(nóng)民增收致富能力，充分體現(xiàn)了國(guó)家扶貧資金進(jìn)村入戶政策，也使扶持資金實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)化、商業(yè)化運(yùn)作，增強(qiáng)了農(nóng)民的成本意識(shí)、效益意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，為緩解“三農(nóng)”發(fā)展融資難提供了新的借鑒。我們一定要充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作對(duì)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、增加農(nóng)民收入將發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

1、開(kāi)展村民互助資金試點(diǎn)工作是落實(shí)中央決策部署、推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。

各街道黨工委，各鎮(zhèn)、鄉(xiāng)黨委，區(qū)委各部委，區(qū)直各部門、各人民團(tuán)體黨組（黨委、總支、支部），各區(qū)屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)黨組織：

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈**市**區(qū)黨內(nèi)互助資金管理辦法(試行)〉的通知》（**委組通[2007]55號(hào)）的要求，為了認(rèn)真搞好黨內(nèi)互助幫扶資金的募集、管理和使用工作，經(jīng)研究，決定成立“**市**區(qū)黨內(nèi)互助資金管理辦公室”，辦公室設(shè)在區(qū)委組織部，辦公室主任由區(qū)委常委、組織部長(zhǎng)陳珍明同志擔(dān)任，辦公室副主任由區(qū)委組織部副部長(zhǎng)謝保華同志擔(dān)任。

特此通知

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位來(lái)賓，同志們：

祝村民發(fā)展互助資金合作社健康有序地發(fā)展壯大！祝各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來(lái)賓身體健康、工作順利、萬(wàn)事如意！最后。

這里隆重舉行村民發(fā)展互助資金合作社成立揭牌儀式，今天。這是貫徹落實(shí)省市改革扶貧方式的重要舉措，也是踐行科學(xué)發(fā)展觀、致力解決“三農(nóng)”問(wèn)題的重要體現(xiàn)，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)我縣扶貧工作必將起到重要的示范帶動(dòng)作用。此，代表縣委、縣政府，向多年來(lái)給予極大關(guān)心和支持的省、市各位領(lǐng)導(dǎo)表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！對(duì)村民發(fā)展互助資金合作社的成立表示熱烈的祝賀！

全縣各級(jí)堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，近年來(lái)。全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)和黨的建設(shè)，全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)得到又好又快發(fā)展。但是由于農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)單薄，現(xiàn)在全縣還有絕對(duì)貧困人口萬(wàn)人，低收入貧困人口萬(wàn)人，屬扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣。工作中，始終注重做好貧困群眾的扶貧工作，努力改善困難群眾生活。特別是今年以來(lái)，抓住被列為國(guó)家級(jí)貧困村村民發(fā)展互助資金試點(diǎn)縣的機(jī)遇，省、市領(lǐng)導(dǎo)的具體指導(dǎo)、協(xié)助下，深入調(diào)查研究，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，狠抓工作落實(shí)，村民發(fā)展互助資金專業(yè)合作社試點(diǎn)工作取得了階段性效果。截至目前，縣由個(gè)行政村（14個(gè)自然村）聯(lián)合成立的合作社入社農(nóng)戶已達(dá)戶，互助資金總量達(dá)到萬(wàn)元。作為全省首個(gè)多村聯(lián)合型村民發(fā)展互助資金合作社，充分體現(xiàn)了民有、民管、民用、民受益”原則，標(biāo)志著我縣加強(qiáng)和完善扶貧工作邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，對(duì)于提高貧困農(nóng)民自主管理、自我發(fā)展和團(tuán)結(jié)協(xié)作的能力，優(yōu)化農(nóng)村信用環(huán)境，促進(jìn)全縣新農(nóng)村建設(shè)具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

村民發(fā)展互助資金合作社要在省市扶貧開(kāi)發(fā)部門的關(guān)心指導(dǎo)下，縣委、縣政府希望。認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)扶貧宗旨，把加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)放在首位，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持民主管理，健全運(yùn)營(yíng)機(jī)制，不時(shí)擴(kuò)大規(guī)模，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)合作社不時(shí)向更高層次邁進(jìn)，為我縣新農(nóng)村建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。全縣各級(jí)各部門要全力支持村民發(fā)展互助資金合作社的發(fā)展，為合作社發(fā)展發(fā)明更加有利的條件，確保實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效發(fā)展。這里，也懇請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來(lái)賓，對(duì)村民發(fā)展互助資金合作社和的各項(xiàng)工作，繼續(xù)給予關(guān)心、支持和幫助

謝謝大家！

[摘要]職工互助保障的資金管理對(duì)于它的功能實(shí)現(xiàn)與發(fā)展具有重大作用。但目前我國(guó)職工互助保障的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開(kāi)戶管理、會(huì)計(jì)核算方法陳舊、資金發(fā)放個(gè)人化等問(wèn)題。因此，應(yīng)推進(jìn)職工互助保障資金管理的規(guī)范化，設(shè)計(jì)資金管理軟件，健全支付體系，加強(qiáng)資金審計(jì)工作，建立透明的資金運(yùn)作管理體系，實(shí)行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。

[關(guān)鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國(guó)現(xiàn)行的互助保障制度始于建國(guó)初期，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的運(yùn)行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動(dòng)發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計(jì)劃，工會(huì)組織的職工互助保障活動(dòng)開(kāi)展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動(dòng)是由社會(huì)團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開(kāi)展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險(xiǎn)為目的的合作制保障經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有2.3萬(wàn)個(gè)已建工會(huì)的基層單位開(kāi)辦了職工互助保障活動(dòng)，僅省級(jí)機(jī)構(gòu)就有876.8萬(wàn)職工參加保險(xiǎn)。其中，參加醫(yī)療互助保障計(jì)劃的480.8萬(wàn)人，參加養(yǎng)老互助保障計(jì)劃的近169.8萬(wàn)人，參加工傷互助保障計(jì)劃的227.6萬(wàn)人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計(jì)賠付6.9萬(wàn)人次，支付賠付金6235萬(wàn)元。工會(huì)組織互助保障活動(dòng)的廣泛開(kāi)展，對(duì)于實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險(xiǎn)、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟(jì)、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會(huì)矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)不斷進(jìn)步，原來(lái)制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問(wèn)題

互助保障資金是指由職工會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、保障計(jì)劃金(保險(xiǎn)費(fèi))、管理費(fèi)用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過(guò)程中主要存在以下問(wèn)題：

1.資金監(jiān)管缺位。當(dāng)前我國(guó)職工互助保障資金監(jiān)管，一個(gè)最重要的問(wèn)題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運(yùn)作部門既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”即資金營(yíng)運(yùn)主體，又當(dāng)“裁判員”即負(fù)責(zé)資金運(yùn)營(yíng)的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者——各級(jí)工會(huì)，對(duì)互助保障資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段和方式。與此同時(shí)，職工互助保障會(huì)又是工會(huì)組織的一個(gè)職能部門，對(duì)外行使管理職能，致使工會(huì)組織在互助保障資金的管理上既當(dāng)監(jiān)管者，同時(shí)又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國(guó)社保資金的做法相比，互助保障機(jī)構(gòu)的權(quán)力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突出，對(duì)資金的安全運(yùn)行非常不利。

我國(guó)現(xiàn)行的互助保障制度始于建國(guó)初期，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的運(yùn)行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動(dòng)發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計(jì)劃，工會(huì)組織的職工互助保障活動(dòng)開(kāi)展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動(dòng)是由社會(huì)團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開(kāi)展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險(xiǎn)為目的的合作制保障經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有2.3萬(wàn)個(gè)已建工會(huì)的基層單位開(kāi)辦了職工互助保障活動(dòng)，僅省級(jí)機(jī)構(gòu)就有876.8萬(wàn)職工參加保險(xiǎn)。其中，參加醫(yī)療互助保障計(jì)劃的480.8萬(wàn)人，參加養(yǎng)老互助保障計(jì)劃的近169.8萬(wàn)人，參加工傷互助保障計(jì)劃的227.6萬(wàn)人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計(jì)賠付6.9萬(wàn)人次，支付賠付金6235萬(wàn)元。工會(huì)組織互助保障活動(dòng)的廣泛開(kāi)展，對(duì)于實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險(xiǎn)、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟(jì)、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會(huì)矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)不斷進(jìn)步，原來(lái)制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問(wèn)題

互助保障資金是指由職工會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、保障計(jì)劃金(保險(xiǎn)費(fèi))、管理費(fèi)用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過(guò)程中主要存在以下問(wèn)題：

1.資金監(jiān)管缺位。當(dāng)前我國(guó)職工互助保障資金監(jiān)管，一個(gè)最重要的問(wèn)題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運(yùn)作部門既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”即資金營(yíng)運(yùn)主體，又當(dāng)“裁判員”即負(fù)責(zé)資金運(yùn)營(yíng)的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者——各級(jí)工會(huì)，對(duì)互助保障資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段和方式。與此同時(shí)，職工互助保障會(huì)又是工會(huì)組織的一個(gè)職能部門，對(duì)外行使管理職能，致使工會(huì)組織在互助保障資金的管理上既當(dāng)監(jiān)管者，同時(shí)又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國(guó)社保資金的做法相比，互助保障機(jī)構(gòu)的權(quán)力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突出，對(duì)資金的安全運(yùn)行非常不利。

2.多頭開(kāi)戶管理。由于不同職工互助保障計(jì)劃(險(xiǎn)種)的開(kāi)發(fā)與推廣時(shí)間不同，互助保障組織按照分戶管理，分險(xiǎn)種核算的原則與要求需要建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專門為企業(yè)互助保障經(jīng)辦人用個(gè)人名義開(kāi)設(shè)銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時(shí)間和防患在途風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著職工互助保障活動(dòng)業(yè)務(wù)的增多，互助保障組織在銀行開(kāi)戶的數(shù)量也越來(lái)越多，少則十幾個(gè)，個(gè)別地方甚至有幾十個(gè)，不同性質(zhì)和用途的資金表面上存在于相關(guān)款戶，但實(shí)際上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實(shí)面目，造成資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來(lái)一定困難。

3.核算方法陳舊?，F(xiàn)行的《職工互助保障會(huì)計(jì)制度》、《職工互助保障財(cái)務(wù)制度》是中華全國(guó)總工會(huì)于1997年制定的，隨著時(shí)間的推移，當(dāng)時(shí)設(shè)定的制度與目前的實(shí)際情況相比存在諸多不相適應(yīng)的地方。在整個(gè)互助保障事業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展向縱深推進(jìn)的過(guò)程中，暴露出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的滯后，進(jìn)而出現(xiàn)互助保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不完善，會(huì)計(jì)主體不明確，會(huì)計(jì)核算體系陳舊等弊端。如對(duì)資金的使用規(guī)定過(guò)于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無(wú)詳細(xì)又便于操作的規(guī)定，保障補(bǔ)償金的計(jì)算發(fā)放無(wú)定量標(biāo)準(zhǔn)，全國(guó)的互助保障組織甚至出現(xiàn)因?yàn)楦鞯氐臅?huì)計(jì)核算制度的不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)處理方式的不一致，造成資金統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)來(lái)源“數(shù)出多門”的困境等等。因此，急需對(duì)職工互助保障資金管理辦法進(jìn)行修訂，以適應(yīng)當(dāng)前的需要。另外，職工互助保障資金的會(huì)計(jì)核算手段也明顯落后于時(shí)代的發(fā)展。目前全國(guó)大部分地區(qū)仍然采取手工記賬的方法，至今還沒(méi)有一套完整的互助保障資金會(huì)計(jì)使用管理軟件。

內(nèi)容摘要：本文從提高農(nóng)民組織化視角，來(lái)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)發(fā)展農(nóng)村資金互助社的重要性，指出農(nóng)村合作金融組織是調(diào)整農(nóng)戶生產(chǎn)關(guān)系的組織體，是普惠金融體系建設(shè)的基礎(chǔ)元素，是商業(yè)銀行保持可持續(xù)發(fā)展的條件，是聯(lián)結(jié)國(guó)家與農(nóng)民關(guān)系的紐帶組織。通過(guò)對(duì)全國(guó)首家農(nóng)村資金互助社試點(diǎn)取得的成效、經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題分析，進(jìn)一步指明了真?zhèn)魏献髦圃谵r(nóng)村金融體系中的不同地位和作用，由此建議國(guó)家配套相關(guān)投入政策，把發(fā)展農(nóng)村資金互助社作為推進(jìn)農(nóng)村金融改革的重要抓手，積極地加以推動(dòng)，切實(shí)解決融資難問(wèn)題，建立起分層次金融供給體制和機(jī)制，構(gòu)建起完善的農(nóng)村合作金融組織體系。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)村資金互助社農(nóng)民組織化農(nóng)村金融改革

經(jīng)過(guò)農(nóng)村金融體系的三次改革，農(nóng)村金融市場(chǎng)的建立和完善，已經(jīng)有了很大的進(jìn)展。但是，在這一過(guò)程中，我們對(duì)農(nóng)村合作金融組織的地位和作用，還沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)。實(shí)際上，農(nóng)村金融市場(chǎng)從來(lái)不缺少商業(yè)金融活動(dòng)，這包括正規(guī)的商業(yè)金融活動(dòng)，也包括民間貨幣借貸、商業(yè)物資賒購(gòu)賒銷等融資性活動(dòng)。農(nóng)村金融改革的瓶頸，不是商業(yè)金融不足，而是以農(nóng)民為主體的合作金融組織缺失。這種狀況，一方面造成農(nóng)戶受到商業(yè)資本的盤剝，另一方面又使他們因借貸來(lái)源的不穩(wěn)定，面臨資金鏈條隨時(shí)有中斷的可能。因此，我們需要重新認(rèn)識(shí)農(nóng)村合作金融功能和作用，把銀監(jiān)會(huì)新政中“發(fā)展農(nóng)村資金互助社”這一環(huán)節(jié)，作為推進(jìn)農(nóng)村金融改革的核心工作，成為支持新農(nóng)村建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體自我循環(huán)和發(fā)展的關(guān)鍵制度安排。

一、農(nóng)村合作金融是深化農(nóng)村金融改革的核心

2006年底，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)從農(nóng)村金融供給不足和競(jìng)爭(zhēng)不充分的角度考慮，將農(nóng)村資金互助社和村鎮(zhèn)銀行、貸款公司，列為新增三類農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。我們有必要從提高農(nóng)民組織化角度，再來(lái)認(rèn)識(shí)農(nóng)村合作金融的基礎(chǔ)性作用，更加積極地制定配套政策，來(lái)推進(jìn)農(nóng)村資金互助社試點(diǎn)工作。

（一）農(nóng)村合作金融組織是調(diào)整農(nóng)戶生產(chǎn)關(guān)系的組織載體。我國(guó)農(nóng)村基本經(jīng)營(yíng)制度，是以家庭承包經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營(yíng)體制。事實(shí)上，我國(guó)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)體制是家庭經(jīng)營(yíng)，是單一體制，沒(méi)有合作經(jīng)濟(jì)保護(hù)，小農(nóng)戶面對(duì)大市場(chǎng)的風(fēng)浪顛簸，無(wú)依無(wú)靠，隨時(shí)就有破產(chǎn)的可能。這種分散獨(dú)立的家庭經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)關(guān)系，雖然適應(yīng)農(nóng)業(yè)自然生產(chǎn)特質(zhì)，但并不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，需要在家庭經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，構(gòu)建適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)發(fā)展的新型生產(chǎn)關(guān)系，提高市場(chǎng)主體地位，以適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求。發(fā)展農(nóng)村資金互助社，正是通過(guò)金融資金組織和杠桿聯(lián)結(jié)農(nóng)戶生產(chǎn)關(guān)系的需要，在不改變家庭經(jīng)營(yíng)條件下，農(nóng)戶通過(guò)發(fā)展合作金融組織，將農(nóng)村一家一戶的生產(chǎn)關(guān)系聯(lián)合起來(lái)，集聚資本，一方面滿足家庭經(jīng)營(yíng)的相互資金借貸需求，另一方面，構(gòu)建起新型的合作生產(chǎn)關(guān)系，改變單家獨(dú)戶的弱小經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，依靠集體和合作的力量調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)專業(yè)化發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)展農(nóng)村資金互助社能夠調(diào)動(dòng)農(nóng)民生產(chǎn)積極性和發(fā)揮農(nóng)民主體作用，是推進(jìn)農(nóng)村金融改革的決定力量，億萬(wàn)農(nóng)民主體作用不通過(guò)合作金融紐帶聯(lián)結(jié)農(nóng)民生產(chǎn)關(guān)系，就無(wú)法發(fā)揮出合作的力量，就無(wú)法真正依靠農(nóng)民群眾推進(jìn)改革發(fā)展，拋開(kāi)農(nóng)民主體推進(jìn)改革，不但改革難以深入，也不可能給農(nóng)民帶來(lái)實(shí)惠，改革成果就難以惠及大多數(shù)人民。