內(nèi)容摘要：本文通過(guò)分析家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)與其先天不足，提出家族企業(yè)必須及時(shí)實(shí)施管理創(chuàng)新，加速企業(yè)的現(xiàn)代化與社會(huì)化，才能夠在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代獲得可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：家族企業(yè)管理創(chuàng)新

家族企業(yè)

家族企業(yè)源于18世紀(jì)英國(guó)工業(yè)革命時(shí)期，迄今已有200多年的歷史。美國(guó)著名企業(yè)史學(xué)家錢德勒認(rèn)為，“企業(yè)創(chuàng)始者及其最親密的合伙人(和家族)一直享有大部分股權(quán)。他們與經(jīng)理人員維持緊密的私人關(guān)系,且保留高階層管理的主要決策權(quán),特別是在有關(guān)財(cái)務(wù)政策,資源分配和高階人員的選拔方面。”從錢德勒的定義看,家族企業(yè)并不要求家族成員掌握全部所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)控制權(quán),只要家族成員大部分或者基本掌握上述兩種權(quán)利的企業(yè)，皆為家族企業(yè)。根據(jù)錢德勒的界定,可將家族企業(yè)推演為以血緣關(guān)系為基本紐帶、以家族利益為首要目標(biāo)、以實(shí)際控制為基本手段、以親情為首要原則、以企業(yè)為組織形式的經(jīng)濟(jì)組織。

家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)

一種企業(yè)組織形式是否合理和有效率，要基于特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境判斷。從目前我國(guó)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來(lái)看，家族企業(yè)在某些方面還是有效率的，具體如下：

一、通過(guò)吸引外商投資改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)部門的技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量

今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期，紡織、普通機(jī)械、冶金、建材、石化、化工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)作為基礎(chǔ)材料和投資材料在我國(guó)具有廣泛的市場(chǎng)需求，在整體工業(yè)中仍然占有較大比重。這些行業(yè)是國(guó)家工業(yè)化的基礎(chǔ)，也是比較優(yōu)勢(shì)的所在。這些領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)調(diào)整政府已經(jīng)不可能拿出大量資金投入，應(yīng)當(dāng)大力吸引包括外商投資在內(nèi)的資金參與這些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)改造。由于這些行業(yè)的產(chǎn)品多數(shù)已經(jīng)在市場(chǎng)上供過(guò)于求，而且行業(yè)中國(guó)有企業(yè)的比重較大，技術(shù)改造和設(shè)備更新的進(jìn)展相對(duì)滯后。因此，應(yīng)當(dāng)盡量減少增加新的項(xiàng)目，注重現(xiàn)有企業(yè)的技術(shù)改造、增加新技術(shù)新品種，提高產(chǎn)品性能、質(zhì)量和勞動(dòng)生產(chǎn)率，提升工藝技術(shù)和裝備水平。為了達(dá)到這樣的目的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合這些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)國(guó)有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)雄厚的特點(diǎn)，完善國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易和購(gòu)并環(huán)境，鼓勵(lì)外資以技術(shù)和設(shè)備等方式參股、購(gòu)并和進(jìn)行資產(chǎn)重組。為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)技術(shù)升級(jí)創(chuàng)造條件。

二、引導(dǎo)外商投資于資本密集型和資本產(chǎn)出效率比較高的行業(yè)，提高工業(yè)部門整體

的技術(shù)裝備水平

工業(yè)部門勞動(dòng)力的技術(shù)裝備程度是反映一個(gè)國(guó)家工業(yè)化水平和結(jié)構(gòu)優(yōu)化程度的重要標(biāo)志。分析表明，長(zhǎng)期以來(lái)，外商投資主要集中于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，結(jié)構(gòu)性因素對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的提升作用反而產(chǎn)生了負(fù)向影響。因此，如果能夠引導(dǎo)外商更多向資本裝備程度比較高的行業(yè)投資，外商投資的資本密集優(yōu)勢(shì)與這種結(jié)構(gòu)性因素的乘數(shù)效果結(jié)合在一起，對(duì)整體技術(shù)裝備水平的提升效果將會(huì)明顯上升。另一方面，作為中國(guó)這樣的人口大國(guó)，資本是各種生產(chǎn)要素中最為稀缺的要素，因此，提高資本的產(chǎn)出效率應(yīng)當(dāng)是整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)的主要標(biāo)志之一。從實(shí)證分析結(jié)果來(lái)看，黑色金屬冶煉、非金屬礦物制品、電子及通訊設(shè)備制造業(yè)、化學(xué)纖維制造業(yè)、有色金屬、醫(yī)藥制造業(yè)、交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、電氣設(shè)備制造業(yè)等產(chǎn)業(yè)的人均資產(chǎn)水平、單位資產(chǎn)的產(chǎn)出效率明顯高于工業(yè)部門平均水平，如果鼓勵(lì)外商投資于這些行業(yè)領(lǐng)域、各相關(guān)產(chǎn)業(yè)以及工業(yè)部門整體的技術(shù)裝備程度和資本產(chǎn)出效率將會(huì)顯著提高。此外，這些產(chǎn)業(yè)投資的增長(zhǎng)將產(chǎn)生對(duì)裝備和生產(chǎn)技術(shù)手段的大量需求，能夠?yàn)閲?guó)內(nèi)裝備工業(yè)生產(chǎn)提供更多參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。中國(guó)投入產(chǎn)出表分析結(jié)果表明，在最終需求中，固定資產(chǎn)投資對(duì)總需求增長(zhǎng)的誘發(fā)效果高于其他最終需求項(xiàng)目。因此，如果上述產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)裝備工業(yè)的需求增長(zhǎng)，將會(huì)在很大程度上提高總需求的增長(zhǎng)水平。

根據(jù)行業(yè)分析的結(jié)果，在一些國(guó)家應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)投資的資本密集型產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，綜合稅負(fù)高于工業(yè)平均稅負(fù)水平，而且長(zhǎng)期以來(lái)成為影響外商面向這些行業(yè)投資決策的負(fù)面因素。另一方面，資本密集型行業(yè)投資中設(shè)備和技術(shù)投資占有相當(dāng)高的比重，在國(guó)內(nèi)缺乏足夠替代能力和設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅水平仍然比較高的條件下，對(duì)投資設(shè)備進(jìn)口征收關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅將明顯提高投資成本，嚴(yán)重制約資本密集型行業(yè)吸收外資的增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。為了解決這一矛盾，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整行業(yè)稅收結(jié)構(gòu)，減輕國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)水平；另一方面，對(duì)列為鼓勵(lì)性行業(yè)目錄的外商投資項(xiàng)目的設(shè)備進(jìn)口繼續(xù)實(shí)施減免稅優(yōu)惠政策，以保持政策調(diào)控的有效性。

內(nèi)容摘要：本文通過(guò)分析家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)與其先天不足，提出家族企業(yè)必須及時(shí)實(shí)施管理創(chuàng)新，加速企業(yè)的現(xiàn)代化與社會(huì)化，才能夠在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代獲得可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：家族企業(yè)管理創(chuàng)新

家族企業(yè)

家族企業(yè)源于18世紀(jì)英國(guó)工業(yè)革命時(shí)期，迄今已有200多年的歷史。美國(guó)著名企業(yè)史學(xué)家錢德勒認(rèn)為，“企業(yè)創(chuàng)始者及其最親密的合伙人(和家族)一直享有大部分股權(quán)。他們與經(jīng)理人員維持緊密的私人關(guān)系,且保留高階層管理的主要決策權(quán),特別是在有關(guān)財(cái)務(wù)政策,資源分配和高階人員的選拔方面。”從錢德勒的定義看,家族企業(yè)并不要求家族成員掌握全部所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)控制權(quán),只要家族成員大部分或者基本掌握上述兩種權(quán)利的企業(yè)，皆為家族企業(yè)。根據(jù)錢德勒的界定,可將家族企業(yè)推演為以血緣關(guān)系為基本紐帶、以家族利益為首要目標(biāo)、以實(shí)際控制為基本手段、以親情為首要原則、以企業(yè)為組織形式的經(jīng)濟(jì)組織。

家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)

一種企業(yè)組織形式是否合理和有效率，要基于特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境判斷。從目前我國(guó)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來(lái)看，家族企業(yè)在某些方面還是有效率的，具體如下：

內(nèi)容摘要：本文通過(guò)分析家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)與其先天不足，提出家族企業(yè)必須及時(shí)實(shí)施管理創(chuàng)新，加速企業(yè)的現(xiàn)代化與社會(huì)化，才能夠在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代獲得可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：家族企業(yè)管理創(chuàng)新家族企業(yè)家族企業(yè)源于18世紀(jì)英國(guó)工業(yè)革命時(shí)期，迄今已有200多年的歷史。美國(guó)著名企業(yè)史學(xué)家錢德勒認(rèn)為，“企業(yè)創(chuàng)始者及其最親密的合伙人(和家族)一直享有大部分股權(quán)。他們與經(jīng)理人員維持緊密的私人關(guān)系,且保留高階層管理的主要決策權(quán),特別是在有關(guān)財(cái)務(wù)政策,資源分配和高階人員的選拔方面?！睆腻X德勒的定義看,家族企業(yè)并不要求家族成員掌握全部所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)控制權(quán),只要家族成員大部分或者基本掌握上述兩種權(quán)利的企業(yè)，皆為家族企業(yè)。根據(jù)錢德勒的界定,可將家族企業(yè)推演為以血緣關(guān)系為基本紐帶、以家族利益為首要目標(biāo)、以實(shí)際控制為基本手段、以親情為首要原則、以企業(yè)為組織形式的經(jīng)濟(jì)組織。家族企業(yè)的優(yōu)勢(shì)一種企業(yè)組織形式是否合理和有效率，要基于特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境判斷。從目前我國(guó)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來(lái)看，家族企業(yè)在某些方面還是有效率的，具體如下：家族企業(yè)產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)體制劇烈變革、游戲規(guī)則不斷變更的背景下。民企不得不經(jīng)常性地突破已有的政策限制，采取各種變通做法，以贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這種政策博弈的普遍存在，使得企業(yè)必須嚴(yán)格控制內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，以防止出現(xiàn)內(nèi)部人告狀引致政府管制的情況，由此決定了以家族忠誠(chéng)為紐帶的企業(yè)家族化經(jīng)營(yíng)是一種相對(duì)安全的選擇。家族企業(yè)運(yùn)作成本相對(duì)較低。在特定條件下,家族成員及其之間的忠誠(chéng)信任關(guān)系作為一種節(jié)約交易成本的資源進(jìn)入,家族倫理約束簡(jiǎn)化了企業(yè)的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制,這時(shí)家族企業(yè)就能成為有效率的經(jīng)濟(jì)組織。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)兩權(quán)合一?，F(xiàn)代企業(yè)制度的兩權(quán)分離要求妥善處理委托問(wèn)題，而家族企業(yè)兩權(quán)合一，家族企業(yè)主同時(shí)擔(dān)任企業(yè)的最高行政長(zhǎng)官，最大限度避免（減少）了委托現(xiàn)象，降低企業(yè)的總成本和監(jiān)督激勵(lì)成本。家族企業(yè)的劣勢(shì)家族企業(yè)發(fā)展瓶頸主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：融資渠道限制。家族企業(yè)特別是中小規(guī)模企業(yè)主要依靠?jī)?nèi)源融資與親緣融資。隨著企業(yè)的發(fā)展，資金瓶頸便會(huì)逐漸暴露出來(lái)。單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使家族企業(yè)獲得發(fā)展資金的途徑受到限制。人力資源限制。“人”為企業(yè)之本，“才”為發(fā)展之源。家族企業(yè)的天然封閉特性本能地反對(duì)人力資本引進(jìn)，其所獨(dú)有的“排外性”又使得經(jīng)理人員缺乏信任感，由此產(chǎn)生了企業(yè)與經(jīng)理人之間的信任危機(jī)，這樣就很難同舟共濟(jì)。治理結(jié)構(gòu)限制。家族企業(yè)奉行集權(quán)化管理模式，權(quán)力過(guò)于集中、決策過(guò)于專斷，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)業(yè)主過(guò)分依賴。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部主要以人治方式進(jìn)行管理，人言大于制度，主觀隨意性大。這種治理結(jié)構(gòu)限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。家族企業(yè)的發(fā)展策略家族企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識(shí)家族式管理的弊端與先天不足，適度實(shí)施管理創(chuàng)新，走出一條可持續(xù)發(fā)展之路。建立完善的企業(yè)制度。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的大背景下，應(yīng)以家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為核心，著重研究我國(guó)家族企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的模式，尋找建立穩(wěn)定的組織結(jié)構(gòu)的途徑，使家族企業(yè)從“人治”走向“法制”，實(shí)現(xiàn)管理上的革命。在這一時(shí)期，企業(yè)必須建立起完善的決策制度、財(cái)務(wù)制度、監(jiān)督制度、法人治理結(jié)構(gòu)等。吸收社會(huì)資本，逐漸打破家族產(chǎn)權(quán)“一股獨(dú)大”的封閉結(jié)構(gòu)，形成合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。家族企業(yè)適當(dāng)放松股權(quán)控制，讓出少數(shù)股權(quán)，借助社會(huì)資本解決資金不足的問(wèn)題。適時(shí)建立家族成員的退出機(jī)制。隨著家族企業(yè)規(guī)模的不斷壯大,很多創(chuàng)業(yè)元老很難適應(yīng)新的要求。但他們通常在企業(yè)中占據(jù)要職,居功自傲,對(duì)外來(lái)的資源和活力產(chǎn)生一種本能的排斥作用,不利于企業(yè)形成開放性的系統(tǒng)。此時(shí)就需要適時(shí)建立家族成員退出機(jī)制。退出機(jī)制的核心是讓家族成員能夠流動(dòng)，使家族成員在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候以適當(dāng)?shù)姆绞搅鲃?dòng)到適當(dāng)?shù)奈恢?從根本上避免家族成員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策造成的不良影響。建立公平合理的人才引入機(jī)制與內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，最終形成以非家族成員為主的科層體系。家族企業(yè)發(fā)展到一定階段，一方面要打破內(nèi)外有別、任人唯親的家族用人機(jī)制，利用外智；另一方面，要引入企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使各類人才公平競(jìng)爭(zhēng)。外部引入與內(nèi)部提拔相結(jié)合，逐步建立起企業(yè)的人才庫(kù)和領(lǐng)導(dǎo)班子，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下基礎(chǔ)。參考資料：1.閆榮偉、鐘勤華、家族企業(yè)正在走向公眾化，中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)，20012.施能自，“由內(nèi)而外”的家族企業(yè)治理變革，中國(guó)企業(yè)家3.魯亞曦，中國(guó)家族企業(yè)的背景與前景，經(jīng)濟(jì)管理文摘，20014.厲以寧，民營(yíng)企業(yè)不改不行，中華工商時(shí)報(bào)，20005.張維迎，家族企業(yè)的成長(zhǎng)與職業(yè)經(jīng)理人，中國(guó)工商，2001論文網(wǎng)

【論文關(guān)鍵詞】家族企業(yè)；管理模式；職業(yè)管理

【論文摘要】家族企業(yè)作為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的主體，是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，純粹的家族式管理已難以適應(yīng)新的形勢(shì)，其弊端日益暴露出來(lái)，本篇論文從家族企業(yè)的發(fā)展，如何把家族企業(yè)的家族化管理模式向職業(yè)化管理轉(zhuǎn)變著手，結(jié)合實(shí)際簡(jiǎn)要的對(duì)家族企業(yè)管理模式進(jìn)行分析。

家族企業(yè)作為最古老的企業(yè)組織形式，今天仍被廣泛采用著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，家族企業(yè)占全世界企業(yè)的65%至80%。在我國(guó)，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)里面90%是中小企業(yè)，這里面80%是家族企業(yè)，家族企業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，相當(dāng)一部分的企業(yè)已經(jīng)具備了一定的實(shí)力，如希望集團(tuán)、用友軟件、太太藥業(yè)。但是不容忽視的是，許多家族企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)處于一個(gè)停滯不前的階段，有的甚至出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)以致影響企業(yè)的生存，如巨人、三株。如何避免“富不過(guò)三代”的悲劇，保持家族企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，本文重點(diǎn)從家族企業(yè)管理模式進(jìn)行分析探討。

一、企業(yè)的發(fā)展及傳統(tǒng)的家族企業(yè)管理模式

家族企業(yè)在期間，特別是對(duì)私有制的偏差，基本上不允許。改革開放以后，放開創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)最初的沖動(dòng)一定是創(chuàng)業(yè)者，起來(lái)一個(gè)事業(yè)首先是自己的見(jiàn)識(shí)和能力，而且最需要的是家庭的支持，伴隨著市場(chǎng)的逐步開放和做大，因此企業(yè)也是在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，最先依靠家庭成員的支持，家庭成員的參與觀念，資產(chǎn)屬于自己的，管理也是家庭的，這種家族化管理就是家族企業(yè)主要管理模式。主要體現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)家族化、用人家族化、權(quán)力集中化、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系基本上建立在血緣關(guān)系上，伴隨著它的做大以后，家族成員一時(shí)難以適應(yīng)做大了事業(yè)的情況，而且在市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)中必然也接觸到具有對(duì)他們家族文化認(rèn)同的職業(yè)經(jīng)理人，因此可能會(huì)開放自身的管理體系。如果一個(gè)家族企業(yè)做到上市以后，開放產(chǎn)權(quán)體系，我認(rèn)為這是一個(gè)企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程當(dāng)中的，例如松下公司現(xiàn)在只占松下4%的股權(quán)，松下文化恰恰是給這個(gè)企業(yè)留下非常好的，具有生命力的東西。家族企業(yè)沒(méi)有這樣的困擾，第一代企業(yè)家的時(shí)候，他的志愿，對(duì)企業(yè)的熱情是沒(méi)有任何人可以沖擊這一塊的，也因?yàn)檫@樣，對(duì)于整個(gè)目標(biāo)的達(dá)成，不管是速度也好，或者凝聚力也好，比一般好幾個(gè)創(chuàng)業(yè)人在一起來(lái)得比較容易。由此家族企業(yè)進(jìn)人了職業(yè)管理化階段。

二、家族企業(yè)實(shí)現(xiàn)職業(yè)化管理模式的幾點(diǎn)思考

家族企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要生力軍，它為提升我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體實(shí)力做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。然而，人們對(duì)家族企業(yè)的若干問(wèn)題卻存在種種認(rèn)識(shí)上的偏頗，因此有必要在理論上進(jìn)行再探討。

家族企業(yè)所屬的經(jīng)濟(jì)形態(tài)

在我國(guó)，將家族企業(yè)稱之為民營(yíng)企業(yè)或私營(yíng)企業(yè)，則比較準(zhǔn)確地揭示了該企業(yè)類型的本質(zhì)內(nèi)容，因?yàn)檫@個(gè)概念清楚地說(shuō)明了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的身份是公民。由于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)分離，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域必然會(huì)出現(xiàn)國(guó)有私營(yíng)、私有私營(yíng)等所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的多種組合現(xiàn)象。理論界把家族制這種民營(yíng)形式的企業(yè)完全等同于私有制經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，或把私營(yíng)經(jīng)濟(jì)（如農(nóng)村實(shí)行的聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制）完全等同于私有制經(jīng)濟(jì)都是不符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制實(shí)際的。原因在于，我國(guó)生產(chǎn)力總體水平低且多層次性的基本國(guó)情不僅決定了我國(guó)必須以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，而且還決定了公有制有多種實(shí)現(xiàn)形式。公有制多種實(shí)現(xiàn)形式的核心就是“所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，使企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。”這樣就出現(xiàn)了公民承包、租賃公有資產(chǎn)實(shí)行獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的情況，其中大多數(shù)表現(xiàn)為家族企業(yè)。在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，只要承包者、租賃者切保公有資產(chǎn)保值增值，至于經(jīng)營(yíng)者怎樣經(jīng)營(yíng)，將自己家族中的什么成員安置到企業(yè)的什么崗位上，所有者無(wú)權(quán)干涉。

可見(jiàn)，家族企業(yè)依所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)是否分離可分為兩類：一是“兩權(quán)”分離的家族企業(yè)；二是“兩權(quán)”合一的家族企業(yè)。與西方國(guó)家的家族企業(yè)相比這是我國(guó)家族企業(yè)的特點(diǎn)，即：各種所有制經(jīng)濟(jì)中有家族企業(yè)，反之亦然。因此家族企業(yè)這種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，就是經(jīng)營(yíng)者動(dòng)員了本家族成員的力量從根本上組織了該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

家族企業(yè)產(chǎn)生的必然性

有些人把家族企業(yè)的產(chǎn)生看成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)的一種特殊現(xiàn)象，并視之以偏見(jiàn)從而打入另類。這種觀點(diǎn)的提出和存在，是由于沒(méi)有弄清楚家族企業(yè)產(chǎn)生、存在和發(fā)展的根本原因。

一、家族企業(yè)定義及特點(diǎn)概述

雖然家族企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)有了一段較長(zhǎng)的歷史，但是關(guān)于家族企業(yè)的定義，國(guó)內(nèi)外學(xué)者站在不同的視角對(duì)其持不同看法，比如錢德勒的經(jīng)典定義、克林•蓋克爾西定義和潘必勝定義等，然而，到目前為止還沒(méi)有一個(gè)權(quán)威的統(tǒng)一定義。顧名思義，家族企業(yè)就是以“家族”為核心的企業(yè)，區(qū)別家族企業(yè)與一般企業(yè)主要看控股權(quán)和控制權(quán)是否為一個(gè)家族所掌握。與此同時(shí)，家族企業(yè)必須歸家族所有并服從其管理，并且與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人有一定關(guān)系的下一任領(lǐng)導(dǎo)人必須在此期間與該企業(yè)存在雇傭關(guān)系。也就是說(shuō)，家族企業(yè)是須要由同一個(gè)家族中兩個(gè)或者兩個(gè)以上的成員掌握所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。隨著家族企業(yè)的不斷成熟，對(duì)家族企業(yè)的定義也有了進(jìn)一步的發(fā)展。本文認(rèn)為，判斷一個(gè)企業(yè)是否能被定義為家族企業(yè)，并不是看企業(yè)是否是由氏族家庭來(lái)命名，或者是否有多位家族內(nèi)成員在企業(yè)的最高層次領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)里，而是看是否由家族掌握所有權(quán)，在大多數(shù)情況下，股票就是所有權(quán)，誰(shuí)持有的股票比重大，誰(shuí)的決策權(quán)就大，也就是說(shuō)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)在某種程度上是呈正相關(guān)。作為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的主要形式，家族企業(yè)的本質(zhì)特征就是由家族擁有企業(yè)的所有權(quán)。另外，家族企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，都是可以由家族后代代代相傳的?？梢哉f(shuō)我國(guó)家族企業(yè)具有的這種傳承也屬于我國(guó)歷史上特有的傳統(tǒng)文化，具有濃厚的民族特色?？傊?，我國(guó)的家族企業(yè)既有一般企業(yè)的共性又表現(xiàn)出明顯的特殊性。

二、我國(guó)家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏明確審計(jì)動(dòng)因和審計(jì)目標(biāo)。確定審計(jì)目標(biāo)，不僅要受審計(jì)對(duì)象的制約，還要受到審計(jì)的屬性、特征，審計(jì)的職能和委托審計(jì)者對(duì)審計(jì)工作的需求和預(yù)期。明確審計(jì)目標(biāo)對(duì)我國(guó)家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展起著決定性的作用。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是在國(guó)家審計(jì)署的組織和推動(dòng)下建成的，是國(guó)家審計(jì)的需求，受到政府的影響較大，反映政府目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)的部門，有參與企業(yè)內(nèi)部管理的職能，還有對(duì)企業(yè)內(nèi)各部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的責(zé)任。由此可見(jiàn)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有雙方面的動(dòng)因和目標(biāo)，而家族企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)相對(duì)單一，就是在于對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核，確保企業(yè)運(yùn)作效率并推動(dòng)企業(yè)增值，它通過(guò)規(guī)范系統(tǒng)的審計(jì)方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)人力資源管理、成本及盈余管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，缺少法律的約束和明確的審計(jì)動(dòng)因，在實(shí)際工作中的作用也很難得到體現(xiàn)。

2.相關(guān)法律法規(guī)和保障體系不健全。與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律制度與規(guī)范較為落后。審計(jì)署針對(duì)國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位了一些內(nèi)部審計(jì)工作流程的具體制度規(guī)定和行政法規(guī)。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于審計(jì)、國(guó)家審計(jì)也分別制定了相應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則作為實(shí)務(wù)操作的指南，但對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作僅有參考性作用。真正的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則于2003年才開始由內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)逐步制定，相關(guān)條例和管理辦法涉及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理、對(duì)舞弊行為進(jìn)行監(jiān)督和檢查等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)管理開展時(shí)間較短還存在很多需要完善之處，國(guó)家如何加強(qiáng)對(duì)家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)，家族企業(yè)如何建立完善內(nèi)審機(jī)構(gòu),目前缺乏行之有效的法律依據(jù)。對(duì)于如何保證家族企業(yè)內(nèi)審機(jī)制的規(guī)范和有效性，如何確保對(duì)家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員管理，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)還需要結(jié)合實(shí)際完善管理制度，制定出更為切實(shí)可行的管理辦法。

3.家族企業(yè)內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊。在我國(guó)，家族企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)人員多為家族內(nèi)部人員，致使內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能水平受到較大的限制，甚至有些內(nèi)部審計(jì)人員缺乏最基本的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)知識(shí)，從而難以達(dá)到理想的審計(jì)效果。為了適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的趨勢(shì)，內(nèi)審人員的選拔應(yīng)該更加市場(chǎng)化，不僅要了解和掌握必要的財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)外，還需要掌握信息管理、法律、企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的知識(shí)。事實(shí)上，目前我國(guó)內(nèi)審工作的人員專業(yè)技能和綜合素質(zhì)差異化較大，對(duì)具有復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)、綜合素質(zhì)高的高級(jí)管理人才需求量較大。內(nèi)審人員需要提升自我，迎合企業(yè)管理的需要，進(jìn)而促進(jìn)審計(jì)作用的發(fā)揮。

[摘要]家族企業(yè)是民營(yíng)企業(yè)的典型形式，其存續(xù)有著特定的土壤，在發(fā)展過(guò)程中顯現(xiàn)出了自身的優(yōu)勢(shì)和缺憾。加強(qiáng)和完善家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度有助于完善公司治理，提高效率，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]家族企業(yè)；公司治理；內(nèi)部審計(jì)

改革開放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了令世界矚目的高增長(zhǎng)，而民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)更是顯著。有數(shù)據(jù)表明：2004年，民營(yíng)企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率超過(guò)60％；吸納就業(yè)人口超過(guò)1億；各類民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了中國(guó)70％以上的對(duì)外出口；在全社會(huì)城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資方面，各類民營(yíng)企業(yè)的投資比重也超過(guò)了40％。家族制是中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的典型形式，這種形式在公司治理中存在種種弊端，成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。然而，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度有助于家族企業(yè)完善公司治理，提高治理效率。在此，筆者從公司治理的角度探討如何完善家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

一、家族企業(yè)公司治理的必要性

家族企業(yè)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)或所有權(quán)的控制權(quán)歸屬于一個(gè)或數(shù)個(gè)家庭或家族所有，而且能將所有權(quán)或所有權(quán)的控制權(quán)合法傳于后代的企業(yè)組織。企業(yè)創(chuàng)始者及其最親密的合伙人(或家族)一直掌有大部分股權(quán)。他們與經(jīng)理人維持緊密的私人關(guān)系，且保留高階層管理的主要決策權(quán)，特別是在有關(guān)財(cái)務(wù)政策、資源分配和高階層人員的選拔方面。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，家族企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一以及資本結(jié)構(gòu)封閉單一的經(jīng)營(yíng)模式使得其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。因此，隨之而來(lái)的是以董事會(huì)、股東大會(huì)和經(jīng)理層所形成的層層受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)理論，公司制是現(xiàn)代企業(yè)一種有效的、典型的組織形式，其基本特征為所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。在公司制下，所有者和經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)濟(jì)上的聯(lián)系表現(xiàn)為一種契約關(guān)系。就契約本身而言，企業(yè)又是一種不能在每種狀況下都能夠明確契約各方權(quán)利和責(zé)任的不完備的契約。而美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)者伯利和米恩斯在《現(xiàn)代公司和私有財(cái)產(chǎn)》一書中就指出：由于現(xiàn)代公司兩權(quán)分離，管理權(quán)的增大有損害資本所有者的利益的危險(xiǎn)，它可能造成管理者對(duì)公司的掠奪。因此，為了最大限度地克服人的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，委托人(即家族企業(yè)所有者)必須建立一套有效的制衡機(jī)制來(lái)規(guī)范和約束人的行為，防止人濫用權(quán)利，使人的目標(biāo)與委托人的目標(biāo)最大限度地保持一致，從而降低成本，提高公司的績(jī)效，更好地滿足委托人的利益(時(shí)現(xiàn)，2003)，這套有效的制衡機(jī)制就是公司治理機(jī)制。良好的公司治理能夠增強(qiáng)投資者信心，降低資本成本，帶來(lái)更穩(wěn)定的資本流。只有建立完整有效的公司治理機(jī)制，才能從根本上解決家族企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一而帶來(lái)的公司治理上的弊端，使企業(yè)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。

二、家族企業(yè)在公司治理中的弊端

摘要：家族企業(yè)成長(zhǎng)受到所處社會(huì)的整體信任結(jié)構(gòu)的影響。家族信任機(jī)制對(duì)家族企業(yè)的影響是一把雙刃劍。本文從分析家族企業(yè)的信任機(jī)制特點(diǎn)出發(fā)，研究了信任與家族企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張矛盾以及信任關(guān)系的發(fā)展與家族企業(yè)變革之間的關(guān)系，從而指出，中國(guó)家族企業(yè)的信任演化有二個(gè)方向：第一，家族企業(yè)的家族信任擴(kuò)展；第二，家族信任體系中，正式信任制度的逐步進(jìn)入。

關(guān)鍵詞：信任機(jī)制家族企業(yè)泛家族文化

一、家族企業(yè)的信任機(jī)制

弗蘭西斯·福山認(rèn)為，所謂信任，是在一個(gè)社團(tuán)之中，成員對(duì)彼此常態(tài)、誠(chéng)實(shí)、合作行為的期待，基礎(chǔ)是社團(tuán)成員共同擁有的規(guī)范，以及個(gè)體隸屬于那個(gè)社團(tuán)的角色。人類從本質(zhì)上看是一種社會(huì)性群體，而信任是社會(huì)黏合的前提。大量的文獻(xiàn)研究己充分顯示，企業(yè)成長(zhǎng)受到所處社會(huì)的整體信任結(jié)構(gòu)的影響。福山認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)代表了社會(huì)生活中極為關(guān)鍵的一環(huán)，同時(shí)也和許多規(guī)范、規(guī)則、道德義務(wù)和其他習(xí)慣交織在一起，形成了社會(huì)的樣貌。如果缺乏社團(tuán)意識(shí)，人們對(duì)于唾手可得的經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)只能望之興嘆，無(wú)法加以利用。蕭(haw，R.B.)指出，組織成員間的信任大大提高了變革成功的可能性。也就是說(shuō)，信任將提高人們拋棄過(guò)去實(shí)踐并贊同新的方法的可能性。信任是一種資源，它以共同資產(chǎn)的形式存在，運(yùn)用得當(dāng)則可獲得巨大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

信譽(yù)或信任是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道德基礎(chǔ)。任何交換都建立在信任的基礎(chǔ)之上。沒(méi)有起碼的信任就不可能發(fā)生交換。即使發(fā)生了交換，也會(huì)把大量寶貴的資源用于防范風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有信任就會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義，產(chǎn)生交易成本。

家族企業(yè)以血緣、親緣為組織紐帶，通過(guò)家長(zhǎng)權(quán)威、親情主義等傳統(tǒng)家族倫理的自發(fā)作用，形成的類似家族倫理中的等級(jí)結(jié)構(gòu)，借此來(lái)規(guī)范和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系。這就使得家族企業(yè)的信任機(jī)制具有以下特點(diǎn)：

摘要]家族企業(yè)是民營(yíng)企業(yè)的典型形式，其存續(xù)有著特定的土壤，在發(fā)展過(guò)程中顯現(xiàn)出了自身的優(yōu)勢(shì)和缺憾。加強(qiáng)和完善家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度有助于完善公司治理，提高效率，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]家族企業(yè)；公司治理；內(nèi)部審計(jì)

改革開放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了令世界矚目的高增長(zhǎng)，而民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)更是顯著。有數(shù)據(jù)表明：2004年，民營(yíng)企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率超過(guò)60％；吸納就業(yè)人口超過(guò)1億；各類民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了中國(guó)70％以上的對(duì)外出口；在全社會(huì)城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資方面，各類民營(yíng)企業(yè)的投資比重也超過(guò)了40％。家族制是中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的典型形式，這種形式在公司治理中存在種種弊端，成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。然而，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度有助于家族企業(yè)完善公司治理，提高治理效率。在此，筆者從公司治理的角度探討如何完善家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

一、家族企業(yè)公司治理的必要性

家族企業(yè)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)或所有權(quán)的控制權(quán)歸屬于一個(gè)或數(shù)個(gè)家庭或家族所有，而且能將所有權(quán)或所有權(quán)的控制權(quán)合法傳于后代的企業(yè)組織。企業(yè)創(chuàng)始者及其最親密的合伙人(或家族)一直掌有大部分股權(quán)。他們與經(jīng)理人維持緊密的私人關(guān)系，且保留高階層管理的主要決策權(quán)，特別是在有關(guān)財(cái)務(wù)政策、資源分配和高階層人員的選拔方面。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，家族企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一以及資本結(jié)構(gòu)封閉單一的經(jīng)營(yíng)模式使得其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。因此，隨之而來(lái)的是以董事會(huì)、股東大會(huì)和經(jīng)理層所形成的層層受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)理論，公司制是現(xiàn)代企業(yè)一種有效的、典型的組織形式，其基本特征為所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。在公司制下，所有者和經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)濟(jì)上的聯(lián)系表現(xiàn)為一種契約關(guān)系。就契約本身而言，企業(yè)又是一種不能在每種狀況下都能夠明確契約各方權(quán)利和責(zé)任的不完備的契約。而美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)者伯利和米恩斯在《現(xiàn)代公司和私有財(cái)產(chǎn)》一書中就指出：由于現(xiàn)代公司兩權(quán)分離，管理權(quán)的增大有損害資本所有者的利益的危險(xiǎn)，它可能造成管理者對(duì)公司的掠奪。因此，為了最大限度地克服人的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，委托人(即家族企業(yè)所有者)必須建立一套有效的制衡機(jī)制來(lái)規(guī)范和約束人的行為，防止人濫用權(quán)利，使人的目標(biāo)與委托人的目標(biāo)最大限度地保持一致，從而降低成本，提高公司的績(jī)效，更好地滿足委托人的利益(時(shí)現(xiàn)，2003)，這套有效的制衡機(jī)制就是公司治理機(jī)制。良好的公司治理能夠增強(qiáng)投資者信心，降低資本成本，帶來(lái)更穩(wěn)定的資本流。只有建立完整有效的公司治理機(jī)制，才能從根本上解決家族企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一而帶來(lái)的公司治理上的弊端，使企業(yè)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。

二、家族企業(yè)在公司治理中的弊端