導(dǎo)語(yǔ)：高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、我校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

我校屬于非營(yíng)利性質(zhì)的事業(yè)單位，高等教育改革之前，辦學(xué)的費(fèi)用都是政府供給的，當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)狀況十分穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)也幾乎不存在。如今，高等教育的改革步伐不斷深入，高校可以自行重新定位辦學(xué)的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、資金的籌措與運(yùn)轉(zhuǎn)等問(wèn)題，這樣的自主權(quán)也讓原先計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)狀態(tài)轉(zhuǎn)為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)狀態(tài)，承擔(dān)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也存在著一些問(wèn)題。首先，財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的決策與管理人員缺乏相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，我校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源都是財(cái)政撥付，因此，相關(guān)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，學(xué)校幾乎不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出提前的監(jiān)測(cè)與預(yù)防。而隨著辦學(xué)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，學(xué)校需要更多的資金來(lái)支持日常的運(yùn)轉(zhuǎn)，為了獲取更多的經(jīng)費(fèi)，學(xué)校通過(guò)多渠道進(jìn)行籌資與投資活動(dòng)，這些都給現(xiàn)階段學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人缺失。我校雖然有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制，然而還是會(huì)有執(zhí)行松散、管理失當(dāng)?shù)葐?wèn)題存在，同時(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制追究的往往是事后責(zé)任的歸屬，對(duì)事前及事中的控制較為欠缺，未形成完備的多層次經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制，缺少行之有效的規(guī)范與激勵(lì)制度。如果決策與管理出現(xiàn)了失誤，難以追究相應(yīng)的責(zé)任。最后，并未形成完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制。這包括內(nèi)部牽制制度不完善、控制職能不夠精確、內(nèi)部與外部監(jiān)督力度有限等問(wèn)題。由此可見(jiàn)，我校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍然有很大的完善空間，只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作，才能實(shí)現(xiàn)我校的持續(xù)發(fā)展。

二、完善我校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施

(一)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)

1、對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

高校要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，首先就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，這是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。高校識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為定量與定性兩種類型。一是財(cái)務(wù)情況研究。按照高校資產(chǎn)負(fù)債情況，資金收入與支出情況、基礎(chǔ)建設(shè)投資情況與相關(guān)財(cái)務(wù)資料，利用核算流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的方式，同時(shí)聯(lián)系調(diào)查情況，對(duì)財(cái)務(wù)整體狀況展開(kāi)綜合研究，找出潛在的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是專家意見(jiàn)研究。高校財(cái)務(wù)部門訂立調(diào)查計(jì)劃，從多位專家處獲取有關(guān)意見(jiàn)，利用多次反饋的方式逐漸得到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為清晰的看法。這種方式能夠集合多位專家的知識(shí)、能力與經(jīng)驗(yàn)。三是分解分析。把高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分解開(kāi)來(lái)，逐個(gè)分析，最后找到風(fēng)險(xiǎn)的原始形態(tài)。另外，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式還包含分組分析、關(guān)聯(lián)分析、業(yè)務(wù)流程研究與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查分析等。

2、建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)系統(tǒng)是一個(gè)現(xiàn)代化的預(yù)警系統(tǒng)，以信息化方式建立恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)框架，利用觀察分析等方式隨時(shí)監(jiān)控高校潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化，對(duì)收集到的財(cái)務(wù)信息展開(kāi)對(duì)比研究。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)一般通過(guò)設(shè)置臨界值來(lái)判斷是否出現(xiàn)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)一旦超出臨界值，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出警示，提示管理人員作出預(yù)防措施，避免潛在的危機(jī)帶來(lái)真正的損失。建立高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)可以為高校管理人員提供信息，方便其進(jìn)行監(jiān)測(cè)、指導(dǎo)和控制，在財(cái)務(wù)危機(jī)形成早期及時(shí)做好預(yù)防措施，提升管理效果。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)是高?？刂曝?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、避免財(cái)務(wù)危機(jī)的重要方式。

(二)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制

完善的內(nèi)部控制環(huán)境是高校展開(kāi)內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，它包含完備的組織形態(tài)、各個(gè)部門與工作人員確切的工作責(zé)任、行之有效的規(guī)章制度、嚴(yán)格的工作流程、良好的文化氛圍與合理的管理制度等。高校展開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要建立內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，同時(shí)用規(guī)范的工作流程與完備的工作制度來(lái)完善所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)。實(shí)施的整個(gè)過(guò)程都應(yīng)當(dāng)接受嚴(yán)格的監(jiān)督，最終高校的管理部門與社會(huì)上的專業(yè)機(jī)構(gòu)一起對(duì)內(nèi)部控制工作做出評(píng)價(jià)并提出意見(jiàn)。高校內(nèi)部控制工作分成事前、事中與事后三個(gè)部分：第一，事前的控制要建立完善的部門組織結(jié)構(gòu)，保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)順利展開(kāi)；各個(gè)部門工作人員的配備都應(yīng)當(dāng)和相應(yīng)的職責(zé)相適應(yīng)，逐步完善人員的教育培訓(xùn)、考核與激勵(lì)等問(wèn)題；在展開(kāi)相應(yīng)的活動(dòng)前，應(yīng)當(dāng)完善相應(yīng)的規(guī)章制度，包括人員工作制度、財(cái)務(wù)規(guī)劃制度、授權(quán)審核制度、業(yè)務(wù)流程制度等；遵照國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)選擇合理的會(huì)計(jì)核算方式；建立與完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范機(jī)制等。第二，事中的控制包含各個(gè)組織與機(jī)構(gòu)合理分配相應(yīng)的職能，履行自身應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任并行使相應(yīng)的權(quán)利；高?；顒?dòng)實(shí)施的時(shí)候進(jìn)行審核確認(rèn)；對(duì)信息材料尤其是會(huì)計(jì)資料展開(kāi)研究與管理；對(duì)工作人員展開(kāi)監(jiān)督管理同時(shí)在控制工作展開(kāi)的過(guò)程中深化學(xué)校內(nèi)部與外部、內(nèi)部各個(gè)部門以及部門上下級(jí)間的交流與溝通。第三，事后的控制包含檢查并評(píng)估高校的各項(xiàng)活動(dòng)、核算會(huì)計(jì)信息、做好內(nèi)外部審計(jì)工作等。高校內(nèi)部控制工作可以有效的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，讓各項(xiàng)業(yè)務(wù)與活動(dòng)順利開(kāi)展。

(三)完善內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制

1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

高校內(nèi)部審計(jì)是其進(jìn)行自我評(píng)估的一種方式。內(nèi)部審計(jì)能夠以輔助管理的方式監(jiān)督控制政策與流程的實(shí)施效率，推動(dòng)建設(shè)良好的控制環(huán)境，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率性與合法性。高校內(nèi)部審計(jì)不但包含對(duì)會(huì)計(jì)賬目的審核，還包含對(duì)單位內(nèi)部多個(gè)組織部門及管理執(zhí)行能力的審核，同時(shí)將審核的結(jié)果以及改進(jìn)的措施上報(bào)到學(xué)校相關(guān)部門或負(fù)責(zé)人手中。因此，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制展開(kāi)的二次控制。內(nèi)部審計(jì)不僅要關(guān)注資金流轉(zhuǎn)的效率性與合理性，還要關(guān)注財(cái)務(wù)控制的運(yùn)作效率，監(jiān)督財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循時(shí)展的需求，將風(fēng)險(xiǎn)視為風(fēng)向標(biāo)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)管理層的動(dòng)態(tài)管理與控制機(jī)制，集中力量改進(jìn)并整合各個(gè)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理與治理工作，不局限于職能部門的框架，而是由點(diǎn)及面，建立圍繞綜合風(fēng)險(xiǎn)控制這一核心的內(nèi)部審計(jì)。采取對(duì)管理部門提供風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控制評(píng)估以及整合風(fēng)險(xiǎn)建議與措施的方式，保障高校資源的合理使用，為學(xué)校改革發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。以風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)向標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)是優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的重要途徑，是合理分配審計(jì)資源的關(guān)鍵舉措，它給高校預(yù)算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)等指出了發(fā)展方向，也規(guī)劃了今后高校內(nèi)部審計(jì)的走向。

2、完善政府對(duì)高校的監(jiān)督機(jī)制

高校教育經(jīng)費(fèi)主要是從政府獲得的，因此政府可以對(duì)高校的財(cái)務(wù)展開(kāi)監(jiān)督，確保高校將政府撥款運(yùn)用到實(shí)處。然而，根據(jù)目前的發(fā)展情況來(lái)看，因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制尚未成熟、監(jiān)督人員數(shù)量過(guò)少、信息難以對(duì)稱等因素，政府并未對(duì)高校展開(kāi)強(qiáng)有力的監(jiān)督，只是偶爾抽查或監(jiān)管高校對(duì)政府某項(xiàng)政策的執(zhí)行情況。政府想要以宏觀的方式管理高校的財(cái)務(wù)情況，就必須輔以完善的法律法規(guī)及相關(guān)機(jī)制，這樣才能確保高校在政府規(guī)定的條件下展開(kāi)運(yùn)轉(zhuǎn)。一方面，政府應(yīng)當(dāng)建設(shè)完備的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，經(jīng)常檢查、督導(dǎo)并評(píng)估高校的財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況。政府利用財(cái)政與審計(jì)等部門展開(kāi)監(jiān)督，還可以組織不同的社會(huì)群體對(duì)學(xué)校展開(kāi)監(jiān)督，建設(shè)科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)框架體系，訂立考核制度與嚴(yán)格的責(zé)任機(jī)制。完善的監(jiān)督機(jī)制有利于確保高校財(cái)務(wù)活動(dòng)在政府規(guī)定的條件下開(kāi)展，讓高校合理使用并保管國(guó)家的資產(chǎn)，推動(dòng)高校形成完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制，從而提升高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。另一方面，在不斷完善監(jiān)督機(jī)制的組織機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)組織一些專門從事監(jiān)督與管理工作的人員展開(kāi)監(jiān)督。這些人員不但要具備優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)，還要具備良好的職業(yè)修養(yǎng)。完善的監(jiān)督機(jī)制有利于政府整體掌握高校財(cái)務(wù)中高校與政府雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，識(shí)別高校管理人員工作過(guò)程中承擔(dān)的責(zé)任，推動(dòng)高校管理人員不斷提升風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任意識(shí)，也能在很大程度上完善高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工程，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)因與外因共同作用形成的結(jié)果。如今，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，高校由于種種原因形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性不斷提升。一旦高校形成重大財(cái)務(wù)危機(jī)，必然會(huì)對(duì)其產(chǎn)生很大的沖擊。所以，不斷研究完善與強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施是現(xiàn)階段高校管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，也是確保高校持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵舉措。

作者:崇小姣胡偉清汪暉單位:南京農(nóng)業(yè)大學(xué)