導語：金融財務風險與銀行信貸決策探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:在國家的金融體系當中，商業(yè)銀行處于核心的地位，其在我國經(jīng)濟運行的過程中發(fā)揮著重要的作用。商業(yè)銀行的借款是公司負債融資的主要來源，在這種情況下我們可以說商業(yè)銀行是公司的主要債權人。因此，商業(yè)銀行及時的識別出公司的金融財務風險，并以此調整自己的信貸政策對商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的意義。

關鍵詞:銀行；金融；信貸

商業(yè)銀行是我國金融體系的核心，其在經(jīng)濟的運行總發(fā)揮著促進產(chǎn)業(yè)資本合理配置、調劑企業(yè)資金余缺等多方面的問題，如果商業(yè)銀行出現(xiàn)信貸風險的問題，就會給我國的金融體制，甚至是經(jīng)濟體制造成嚴重的影響。在我國，信貸風險問題是商業(yè)銀行體系的主要問題，其主要表現(xiàn)形式商業(yè)銀行較高的不良資產(chǎn)率，這種問題使我國金融體系十分的脆弱。為了更好的解決信貸風險問題，商業(yè)銀行應該提高自身對金融財務風險的識別能力，做到及時發(fā)現(xiàn)金融財務風險并據(jù)此調整自身的信貸決策。

一、銀行信貸決策的影響因素

(一)會計信息

會計信息能夠對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量等信息進行綜合的反應，其在解決銀行和企業(yè)之間的信息不對稱的問題上具有重要的意義，還能夠在一定程度上降低債務契約的監(jiān)督和執(zhí)行成本。根據(jù)會計信息，銀行可以對企業(yè)的財務風險進行科學的評估。國內外很多的學者對會計信息對銀行信貸決策的影響進行了研究，并得出了科學的結論。比如，Leftwich經(jīng)研究，得出如下結論：會計信息可影響債權人的信貸決策和產(chǎn)權保護；饒艷超等人研究結果得出，銀行對長短期借款、主營業(yè)務收入、資產(chǎn)負債率和流動率等財務信息高度重視，這有利于鑒別企業(yè)潛在風險的報表附注消息質量；廖秀梅、孫錚等人通研究結果提示，在銀行信貸決策中國有企業(yè)會計信息的作用低于民營企業(yè)。

(二)公司治理

公司治理是一項制度安排，其能夠作保障公司各相關方利益。在企業(yè)價值和風險的評估當中，公司治理是一項重要的非財務指標。銀行在根據(jù)公司的財務狀況制定信貸決策的時候，會對公司治理這方面的因素進行充分的考慮。

(三)制度環(huán)境

銀行所處的制度環(huán)境會對其信貸決策產(chǎn)生一定的影響。在制度環(huán)境中，會對銀行的信達決策產(chǎn)生影響的因素包括：政府干預、法律保護、市場化進程。自從金融生態(tài)環(huán)境概念被周小川提出后，多數(shù)相關人員開始關注金融生態(tài)環(huán)境的現(xiàn)狀及其對金融機構經(jīng)營管理的基礎性影響。金融生態(tài)環(huán)境是一個綜合性的社會情境，其內容有經(jīng)濟環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場環(huán)境等。在金融生態(tài)環(huán)境中，各種金融組織為了生存，與其生存環(huán)境、金融組織相互之間形成了一個動態(tài)平衡系統(tǒng)。

二、金融財務風險對銀行信貸決策的影響

(一)金融財務風險對銀行信貸決策的影響

公司的財務風險對銀行的現(xiàn)代決策有著直接的影響，銀行在進行信貸決策的時候應該對公司的財務風險進行充分的考慮。在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行在在制定信貸決策的時候往往對對公司不同性質的風險進行區(qū)別的對待。對于那些財務風險可以控制的公司，銀行往往會通過支持公司發(fā)展的方式來降低信貸風險。這種方式的表現(xiàn)是，在公司財務風險增大的時候，銀行會對公司發(fā)放更多的貸款。良好的金融環(huán)境不利于有效的改善銀行對這類公司的信貸決策效率。對于財務風險不可以控制的公司，銀行為了降低自身的信貸風險，往往會在公司財務風險增大的時候降低對這類公司的貸款。良好的金融環(huán)境能夠幫助銀行對這類公司做出正確的信貸決策。

(二)商業(yè)銀行優(yōu)化信貸決策的方式

經(jīng)過長時間的市場化改革和發(fā)展，我國的銀行也已經(jīng)發(fā)展成為了一個獨立高效的市場主體，在運營的過程中我國銀行也能夠有效的在事前識別企業(yè)的財務風險，從而制定科學的信貸決策對自身的的經(jīng)營風險進行有效的控制。但是我國商業(yè)銀行在應對企業(yè)財務風險，制定信貸決策上還存在著一定的不足。為了彌補這些不足，商業(yè)銀行在制定信貸決策的時候要對企業(yè)的財務風險進行全面的考慮。企業(yè)的財務風險對銀行信貸決策的影響主要表現(xiàn)在企業(yè)的負債率、流動比率、總資產(chǎn)周轉率、公司的融資能力、長期借款是否逾期等方面。其中，企業(yè)的資產(chǎn)負債率能夠對能夠對企業(yè)的資本結構和長期償還能力做出清晰的反應；流動比率能夠對企業(yè)的短期償還能力做出清晰的反應；總資產(chǎn)的周轉率能夠對企業(yè)的運營能力做出清晰的反應；融資能力能夠對企業(yè)利用外部資金的能力做出清晰的反應。在這些因素中，資產(chǎn)負債率和流動比率能偶衡量企業(yè)的償還能力，會對銀行的信貸決策產(chǎn)生影響；總資產(chǎn)周轉率和融資能力會對企業(yè)的償還能力產(chǎn)生間接的影響，從而影響到銀行的信貸決策；長期借款存在預期現(xiàn)象則說明企業(yè)的財務狀況已經(jīng)有惡化的跡象，銀行在向這類企業(yè)房貸的時候應該慎重考慮。

三、結束語

商業(yè)銀行在制定信貸決策的時候要具有識別企業(yè)財務風險的能力，在制定信貸決策的過程中還應該根據(jù)企業(yè)財務風險的變化對信貸政策進行及時的調整。

作者:王麗麗 單位:中國郵政儲蓄銀行鄂爾多斯市分行

參考文獻:

[1]管考磊.金融生態(tài)環(huán)境、財務風險與銀行信貸決策[N].中南財經(jīng)政法大學學報,2010(6):71-76

[2]馮先濤.銀行信貸決策與上市公司財務風險識別[D].上海交通大學,2009

[3]劉紅霞.新會計準則實施對商業(yè)銀行信貸決策影響的分析[J].廣西農村金融研究,2007(2):25-26

[4]趙平.我國企業(yè)負債水平與地區(qū)信貸增長差異——基于省級面板數(shù)據(jù)的實證分析[J].上海金融,2013(1):51-55