導(dǎo)語：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險是必然存在的，將對房地產(chǎn)企業(yè)的生存發(fā)展產(chǎn)生重要影響。土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的一項重要稅收，國家也是通過土地增值稅對房地產(chǎn)企業(yè)的稅收進(jìn)行調(diào)控。作為房地產(chǎn)企業(yè)，其重點解決的問題就是怎樣對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。社會各行業(yè)中，房地產(chǎn)企業(yè)是具有高風(fēng)險的，企業(yè)投資運營過程中會受到諸多因素的影響，為此必須要提高對土地增值稅稅收籌劃的重視程度，采用科學(xué)化的籌劃策略，促使房地產(chǎn)企業(yè)獲得持續(xù)穩(wěn)定的進(jìn)步。

一、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的含義

所謂的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅，就是房地產(chǎn)開發(fā)商在土地開發(fā)過程中產(chǎn)生的土地增值稅目。土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)籌劃中十分重要的稅收內(nèi)容，涉及到實物、貨幣等諸多收入內(nèi)容。扣除相應(yīng)扣稅項目后進(jìn)行納稅。國家關(guān)于土地相關(guān)政策的頒布旨在控制房價上漲速度，減輕社會民眾的購房壓力。房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅主要包含兩個方面的內(nèi)容，分別是納稅人和應(yīng)納稅額。納稅人就是利用國有土地、相關(guān)建筑物品進(jìn)行交易，并且從中獲取利益收入的企業(yè)。應(yīng)納稅額就是在房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)中產(chǎn)生的相應(yīng)項目交易額。

二、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的重要意義

對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃具有重要的意義。科學(xué)的籌劃能夠使企業(yè)支出更加合理，為房地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，同時科學(xué)的稅收籌劃也有助于房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。首先，有助于房地產(chǎn)企業(yè)市場競爭能力的提升?，F(xiàn)如今，我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷推進(jìn)，相關(guān)制度也日漸完善。如房地產(chǎn)企業(yè)的稅收，通過科學(xué)的稅收籌劃能夠密切政府與房地產(chǎn)企業(yè)間的聯(lián)系，形成和諧的關(guān)系，在規(guī)則允許的范圍內(nèi)使雙方的需求得到滿足。合理的稅收籌劃也能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅負(fù)比率進(jìn)行優(yōu)化，減輕企業(yè)的稅收壓力，讓房地產(chǎn)企業(yè)有更加充足的資金鏈，為今后的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。具體而言房地產(chǎn)企業(yè)自身能夠創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價值。為此國家政府也對其進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)控，旨在通過稅收推動房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)健康進(jìn)步。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，土地增值稅稅收是重要的稅種，隨著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，這一稅收也逐漸增加，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來比較大的負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)將大部分資金用于交稅，利益受到嚴(yán)重影響。所以應(yīng)對土地增值稅稅收進(jìn)行科學(xué)的籌劃，減輕企業(yè)的稅收壓力，讓企業(yè)有充足的資金建設(shè)工程項目，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價值，從而更好地在市場競爭中立足發(fā)展。其次，能夠推動房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，房地產(chǎn)企業(yè)起到重要的推動作用，并且能夠創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。為此，為更好地推動房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，國家積極強(qiáng)化宏觀調(diào)控，但政策變化會直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的運行，特別是企業(yè)的財務(wù)工作。所以需要房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理工作密切與宏觀調(diào)控政策間的聯(lián)系，以便更好地提高財務(wù)管理效果。稅收在房地產(chǎn)企業(yè)資金中占有重要的比重，科學(xué)的進(jìn)行土地增值稅稅收籌劃，能夠使財務(wù)資金得到優(yōu)化，提高資金的利用率。此外，稅收籌劃時，財務(wù)人員要明確稅收籌劃內(nèi)容，做好全面的分析研究工作，使稅收籌劃工作的質(zhì)量得到保證，讓房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃達(dá)到理想的效果。

三、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的原則

（一）遵紀(jì)守法

房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅稅收籌劃過程中要做到遵紀(jì)守法，這是最為根本的一項原則。

（二）預(yù)先籌劃

預(yù)先籌劃也是房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的重要原則之一，要求稅收籌劃工作按照相關(guān)的計劃進(jìn)行，不管是長期計劃還是短期計劃，都需要滿足房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展時機(jī)，緊密安排各種計劃，保證稅收的科學(xué)合理，促使房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高的效益。

（三）綜合性

在對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收進(jìn)行籌劃時，需要依據(jù)綜合性的原則進(jìn)行，將稅收作為房地產(chǎn)開發(fā)的決策項目，將稅收與房地產(chǎn)開發(fā)密切結(jié)合起來，從房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)境中對土地增值稅稅收籌劃進(jìn)行研究，保證稅收更加規(guī)范真實。

（四）經(jīng)濟(jì)性經(jīng)濟(jì)性原則

也是土地增值稅稅收籌劃的重要原則，從全局利益出發(fā)對稅收進(jìn)行研究，避免某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。對房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，使房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的經(jīng)濟(jì)水平和經(jīng)濟(jì)效益得到順利實現(xiàn)。

四、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的有效策略

（一）樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃工作中，依據(jù)法律法規(guī)保證各項工作有序推進(jìn)，維護(hù)稅收籌劃工作的效益。結(jié)合目前房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況以及稅負(fù)，房地產(chǎn)企業(yè)的管理者以及財務(wù)人員要明確稅收起到的促進(jìn)作用，密切關(guān)注稅收政策的調(diào)整變化，對統(tǒng)籌規(guī)劃因素進(jìn)行綜合性分析，對土地增值稅政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握，從而有效的避免稅收風(fēng)險出現(xiàn)。在工作過程中，要注重管理者以及工作人員的管理，強(qiáng)化風(fēng)險意識，結(jié)合具體的發(fā)展戰(zhàn)略制定科學(xué)的工作計劃，使稅收籌劃工作有序推進(jìn)。

（二）確定土地增值稅稅收籌劃目標(biāo)

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，土地增值稅的稅收籌劃具有重要的意義，對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著不可忽視的作用。所以房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提高對土地增值稅稅收費用的重視程度，明確科學(xué)的土地增值稅稅收籌劃工作目標(biāo)，建立完善的稅收籌劃系統(tǒng)。制定科學(xué)的稅收籌劃目標(biāo)，讓籌劃工作能夠依據(jù)目標(biāo)有序推進(jìn)。提前做好土地增值稅稅收籌劃工作，如果稅收出現(xiàn)問題才能夠及時的進(jìn)行改正處理。但我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)只是在籌劃工作開展時分析可能出現(xiàn)的問題，這就使房地產(chǎn)企業(yè)的籌劃管理目標(biāo)無法順利實現(xiàn)，因此作為房地產(chǎn)企業(yè)必須要提前做好土地增值稅的稅收籌劃工作，明確可能存在的潛在問題，使籌劃工作有序推進(jìn)，推動房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定進(jìn)步。

（三）開展全周期的稅收籌劃工作

土地增值稅的稅收籌劃工作要從整體入手，由于工程項目的建設(shè)周期是比較長的，若只是對某一環(huán)節(jié)進(jìn)行籌劃，避免會引發(fā)各種風(fēng)險，所以必須要從整體的角度出發(fā)，開展全周期的稅收籌劃工作，使稅收籌劃更加高效。同時，在工作過程中，要結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)以往的經(jīng)營數(shù)據(jù)建立完善的、針對性的工作體系，結(jié)合不同時期開展稅收籌劃工作，讓房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作效率以及稅收重化效果得到提升。在具體情況中，要開展戰(zhàn)略籌劃，需要工作人員有一定的戰(zhàn)略意識，結(jié)合實際工作內(nèi)容對工作方法進(jìn)行優(yōu)化，明確稅收籌劃對于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營開發(fā)的影響，在關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益的同時強(qiáng)化對經(jīng)營成本的重視，促使房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）健全管理制度

房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作是比較系統(tǒng)、復(fù)雜的，要求依據(jù)企業(yè)管理制度以及全體業(yè)務(wù)進(jìn)行開展，完善的管理制度以及先進(jìn)的稅收管理制度有助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加，讓企業(yè)達(dá)到更高的發(fā)展水平。依據(jù)目前房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理制度中的不足，企業(yè)要密切關(guān)注房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展，從自身實際出發(fā)，借鑒學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，系統(tǒng)化的分析研究土地增值稅稅收籌劃工作，防止由于稅收政策把握不準(zhǔn)而造成工作偏差。同時依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)以及資金情況科學(xué)的控制稅收籌劃工作，使稅收籌劃更具綜合性、整體性。

（五）密切房地產(chǎn)企業(yè)與政府部門的溝通交流

房地產(chǎn)企業(yè)要密切與國土資源部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等交流溝通，依據(jù)法律法規(guī)對土地增值稅稅收籌劃方案進(jìn)行制定，保證稅收籌劃是合理合法的，防止出現(xiàn)違法避稅的情況。與此同時，房地產(chǎn)企業(yè)要對國家法律環(huán)境變化進(jìn)行密切關(guān)注，了解法律法規(guī)以及行業(yè)準(zhǔn)則在稅收籌劃方面的限制，并及時調(diào)整優(yōu)化土地增值稅稅收籌劃方案，保證稅收籌劃工作的效果順利實現(xiàn)。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)具有自由裁量的權(quán)力，所以房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃時要積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)交流溝通，保證對當(dāng)?shù)囟愂照鞴艿囊?、特點進(jìn)行把握，主動接受稅務(wù)部門的指導(dǎo)，定期向稅務(wù)部門咨詢最新的政策情況，并據(jù)此對稅收籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化。

（六）選擇合適的土地增值稅稅收籌劃方法

首先，分散收入法，是房地產(chǎn)企業(yè)在納稅人間分裂應(yīng)稅所得額，有助于降低稅負(fù)。其次，增加扣除項目金額。這種方法能夠增加增值稅扣除額，達(dá)到節(jié)稅的目的，對各計稅期間扣除額進(jìn)行調(diào)整。第三，稅率臨界點。在一定比例中，如果應(yīng)納稅額大于該比例，房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅稅率就會提高，為此房地產(chǎn)企業(yè)需要有效地控制土地應(yīng)納稅額。土地增值稅的稅率臨界點是20%，普通住宅增值率如果低于20%是不需要繳納土地增值稅的，所以要提高對這一臨界點的重視程度。第四，統(tǒng)籌手段。利用統(tǒng)籌方式降低房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的納稅負(fù)擔(dān)，綜合性的分析研究房地產(chǎn)企業(yè)的參建項目，并有效的收集、整理分析項目信息，讓土地增值稅籌劃有科學(xué)的參考。注意在收集、整理分析信息時，要注意其完整性、真實性，集中上報房地產(chǎn)企業(yè)參與建設(shè)的所有項目信息，以降低減輕房地產(chǎn)企業(yè)的納稅壓力。

（七）強(qiáng)化稅收規(guī)劃人才培養(yǎng)

大中型房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立專門的稅收籌劃部門，中小型房地產(chǎn)企業(yè)可以將稅務(wù)外包，有專業(yè)化的稅收規(guī)劃人員幫助企業(yè)開展稅收籌劃?？偟膩碚f需要強(qiáng)化人才培養(yǎng)，全面提高其素質(zhì)水平，科學(xué)全面的開展稅收籌劃工作。要求企業(yè)財務(wù)、管理部門人員積極學(xué)習(xí)、時刻關(guān)注稅收以及財務(wù)方面的政策，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況對房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營開發(fā)進(jìn)行管控。在實際工作中，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)各部門間的合作，實現(xiàn)統(tǒng)一的規(guī)劃，順利達(dá)成房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)，促使企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

五、結(jié)語

總而言之，隨著我國稅制改革的推進(jìn)，房地產(chǎn)企業(yè)也面臨著一定的挑戰(zhàn)，為實現(xiàn)自身的良好發(fā)展進(jìn)步，強(qiáng)化企業(yè)盈利能力和效益，就需要做好土地增值稅的規(guī)劃工作。在房地產(chǎn)工程項目建設(shè)中，土地增值稅稅費的降低可以通過多種方式實現(xiàn)，采取科學(xué)化策略制定提高土地增值稅稅收籌劃工作的質(zhì)量效果，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但要保證土地增值稅稅費的降低方式是合理合法的。要結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況、政策以及行業(yè)發(fā)展等制定科學(xué)的土地增值稅稅收籌劃方案，順利實現(xiàn)土地增值稅稅收籌劃的目標(biāo)，推動房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的進(jìn)步。

作者：蘇建華