導(dǎo)語：科技公司財務(wù)管理稅務(wù)籌劃探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，科技創(chuàng)新對國家的影響越來越大，科學(xué)技術(shù)成了各國增強綜合國力、提升國際競爭力的著眼點。稅收政策對企業(yè)發(fā)展有導(dǎo)向性作用，高科技公司的企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅中都有一定的稅額減免或稅前扣除，有效降低了高科技公司的稅收負擔(dān)。隨著科技創(chuàng)新的不斷發(fā)展，稅收優(yōu)惠政策在不同階段、不同條件下實施也有一定的差異，因此對高科技公司稅收優(yōu)惠政策進行研究，有助于科技公司充分享受稅收優(yōu)惠政策。

關(guān)鍵詞:科技公司;財務(wù)管理;稅務(wù)籌劃

一、高科技公司及其稅收優(yōu)惠政策理論分析

(一)高科技公司稅收優(yōu)惠的內(nèi)涵?？萍计髽I(yè)的稅收優(yōu)惠政策第一種方式是減免收入，分為減計收入和免稅收入，減計收入是在產(chǎn)品計稅時按一定比例減計收入總額，免稅收入是個別收入免稅。第二種方式是減免稅額，針對部分項目予以特殊稅收減免。第三種方式是加計扣除，主要針對研發(fā)費用等，按照一定比例加計扣除。第四種方式是加速折舊，針對固定資產(chǎn)在折舊時縮短年限，讓企業(yè)獲得資金時間價值。第五種方式是抵扣應(yīng)納稅所得額，在計算應(yīng)納稅所得額時予以一定的扣除限度。第六種方式是抵免應(yīng)納稅所得，指在應(yīng)納稅所得額中直接予以抵免一定的部分。第七種方式是低稅率優(yōu)惠，指針對符合條件的產(chǎn)業(yè)，以降低稅率的方式予以優(yōu)惠。(二)稅收激勵理論。稅收激勵的理論主要有三種，第一個理論是市場失靈理論，企業(yè)的某些行為會給外部利益帶來收益或損失，分為正外部性和負外部性。高科技公司進行科技創(chuàng)新屬于正外部性，能為社會帶來一定的收益，但是高科技公司在進行科技研發(fā)過程中，會受到各方面不確定因素的影響，因此導(dǎo)致存在一定的風(fēng)險。政府為了鼓勵其實現(xiàn)正外部性，通過一定的方式予以補助，從而給社會帶來正面效應(yīng)。第二個理論是經(jīng)濟人假設(shè)，該理論指人的一切行為是為了滿足自身的利益，人在市場活動中追求自身利益最大化，同時實現(xiàn)社會財富的最大化。按照經(jīng)濟人理論，實行稅收優(yōu)惠政策能夠推通過扶持高科技公司的利潤最大化，從而推動社會投資回報的增長，進一步推動稅收的增長。第三個理論是供給學(xué)派提出的，該理論依據(jù)持久收入假說，減稅主要為了應(yīng)對通貨膨脹和經(jīng)濟衰退，使用稅收優(yōu)惠的方式刺激投資和勞動，從而增加稅收，促進經(jīng)濟增長。(三)高科技公司稅收優(yōu)惠政策激勵機制。稅收優(yōu)惠政策通過降低研發(fā)風(fēng)險，鼓勵企業(yè)進行風(fēng)險投資，是政府與企業(yè)分擔(dān)風(fēng)險的行為。對企業(yè)而言，其最終的落腳點是提高利潤。高科技公司稅收優(yōu)惠政策能夠提高企業(yè)的利潤，通過對技術(shù)風(fēng)險的分擔(dān)，能夠促使企業(yè)進行科技創(chuàng)新，同時能夠通過減少稅負提高企業(yè)利潤，降低企業(yè)的成本。

二、利用稅務(wù)籌劃提升經(jīng)濟效益的企業(yè)案例簡述

A公司2012年被認定為高新技術(shù)企業(yè)，2015年通過復(fù)審，主要從事環(huán)保領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用。近年來，A公司在研發(fā)方面不斷加大經(jīng)費投入。15%的企業(yè)所得稅稅率和加計扣除的應(yīng)用，所得稅優(yōu)惠額占應(yīng)納稅額接近一半，節(jié)稅效果明顯。A公司2014年繳納所得稅額5．4萬，研發(fā)費用101萬，銷售收入1505萬;2015年繳納所得稅額14．9萬，研發(fā)費用127．37萬，銷售收入1711萬;2016年繳納所得稅額5．4萬，研發(fā)費用135萬，銷售收入1560萬;2017年繳納所得稅額29萬，研發(fā)費用138萬，銷售收入1962萬。因為A公司充分運用所得稅優(yōu)惠政策，組建了專業(yè)的稅務(wù)團隊開展稅務(wù)籌劃工作，因此其所得稅稅負率得到了有效的下降，所得稅稅負率在1%左右，與同類行業(yè)2．1%相比，所得稅稅負率較低，A公司使用稅收優(yōu)惠政策為公司發(fā)展帶來了極大的幫助。

三、高科技公司稅收優(yōu)惠政策存在的問題

(一)企業(yè)對認定辦法不了解。很多高科技企業(yè)針對國家頒布的新規(guī)，沒有明確的認識，不能及時掌握政策要點，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作帶來很大的阻礙，甚至無法享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。例如，為扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，目前《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》強化了后續(xù)監(jiān)督管理，突出研發(fā)費用和新收入兩大指標(biāo)，若不及時了解新的政策可能會對企業(yè)的高新認證或者復(fù)審有一定的影響。(二)企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的要求執(zhí)行不到位。稅收優(yōu)惠政策中針對高科技企業(yè)的規(guī)定多而煩瑣，然而近兩年來為了優(yōu)化稅收環(huán)境，有效落實各項優(yōu)惠政策，相關(guān)部門了一系列文件簡化了辦稅流程，企業(yè)在享受稅收便利的同時也面臨著一定的風(fēng)險。例如，高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，備查資料煩瑣且不用強制提交即可先行享受優(yōu)惠政策，企業(yè)很可能簡化甚至不按規(guī)定留存?zhèn)洳?，這將使企業(yè)存在稅務(wù)稽查的風(fēng)險。(三)企業(yè)難以細致掌握稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策過程中需要其他部門的配合，比如如果涉及給客戶開發(fā)軟件的話想享受即征即退的優(yōu)惠政策，一方面從簽訂合同時就應(yīng)當(dāng)考慮合同的內(nèi)容是否符合退稅的要求，另一方面軟件開發(fā)后所有權(quán)屬于本企業(yè)的話應(yīng)當(dāng)及時申請軟件證書并通知財務(wù)及時備案。高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策較為分散，且近兩年相關(guān)部門經(jīng)常一些文件對稅收優(yōu)惠政策進行完善修訂補充調(diào)整，大部分高科技公司沒有對稅收優(yōu)惠政策進行系統(tǒng)性的梳理。

四、高科技公司更好享受稅收優(yōu)惠政策的對策

(一)企業(yè)提高稅收優(yōu)惠政策的理解。稅收優(yōu)惠政策與國家宏觀調(diào)控的節(jié)奏相一致，同時稅收優(yōu)惠的政策的規(guī)劃具有前瞻性與系統(tǒng)性，稅收優(yōu)惠政策不同文件之間也具有兼容性。企業(yè)要加強對稅收優(yōu)惠政策的理解，提高對優(yōu)惠政策的使用效果。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該加強對稅收優(yōu)惠政策的研究，加強對稅收優(yōu)惠政策的理解，使稅收優(yōu)惠政策更好地服務(wù)于高科技公司。(二)健全高新技術(shù)企業(yè)自身，以符合認定標(biāo)準(zhǔn)。高科技企業(yè)應(yīng)該增加科技實力，按照國家規(guī)定的認定辦法來完善企業(yè)的各項標(biāo)準(zhǔn)。高科技公司的自身體系建設(shè)應(yīng)該符合國家的政策導(dǎo)向，在管理過程中加強與科技部、稅務(wù)部的溝通，通過信息共享機制了解相關(guān)部門的最新政策導(dǎo)向，為高科技公司的稅收優(yōu)惠的管理提供有效的支持，幫助高科技公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。(三)提高人員專業(yè)性。稅務(wù)籌劃人員是企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的基石，稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)也決定了企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的效果，應(yīng)選擇具有一定經(jīng)驗與專業(yè)性的人員，提高企業(yè)招聘的門檻，制定合理的績效考核指標(biāo)，提高財務(wù)人員的工作積極性。同時，高科技企業(yè)部分退稅政策的開展需要依靠財務(wù)的日常核算，企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)核算的專業(yè)性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性。(四)加強各部門的配合。高科技企業(yè)在享受優(yōu)惠政策過程時，不僅僅需要財務(wù)部門對稅收優(yōu)惠政策加以研究，更需要其他部門的配合，通過各部門的通力合作力求稅收優(yōu)惠最大化。例如，企業(yè)涉及的研發(fā)加計扣除中，資料立項報告、人員分配情況等需要研發(fā)部門提供，因此研發(fā)部門需要妥善保管相關(guān)資料，并做好資料交接的工作。同時，要加強各部門之間的信息溝通機制，促進企業(yè)員工之間的溝通與交流，及時分享工作過程中的成果，促進整體工作水平的提升。

五、結(jié)語

科技創(chuàng)新改變了人們的生產(chǎn)與生活方式，推動了國家經(jīng)濟的發(fā)展。世界各國在當(dāng)前都認識到科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，為了促進科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，我國也制定了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，以推動高科技公司的發(fā)展。目前高科技企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的掌握不到位，導(dǎo)致其效果不能得到充分的發(fā)揮。針對這些問題，本文予以研究，并提出了相應(yīng)的解決對策，希望促進高科技公司對稅收優(yōu)惠政策的利用程度，提高高科技公司的盈利能力。

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作者:韓淑偉 單位:遼寧中天企業(yè)集團有限公司