石化公司全面預(yù)算管理問(wèn)題與策略

時(shí)間:2022-02-13 12:07:37

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石化公司全面預(yù)算管理問(wèn)題與策略

摘要:為適應(yīng)當(dāng)前嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì),確保合理利用有限資源,貫徹集團(tuán)公司、股份公司及板塊預(yù)算管理要求,實(shí)現(xiàn)公司管理科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化的內(nèi)在要求,長(zhǎng)慶石化公司要持續(xù)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,本文從加強(qiáng)全面預(yù)算管理的重要性出發(fā),闡述了全面預(yù)算管理體系基本內(nèi)容,分析為什么要加強(qiáng)全面預(yù)算管理,結(jié)合長(zhǎng)慶石化公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,提出下一步工作對(duì)策,以持續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算管理為重要抓手,增強(qiáng)各單位的業(yè)務(wù)預(yù)見(jiàn)性、計(jì)劃性和統(tǒng)籌謀劃的意識(shí),切實(shí)提高各項(xiàng)工作的計(jì)劃性及計(jì)劃執(zhí)行率,保障公司有質(zhì)量、有效益、持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理;問(wèn)題;對(duì)策

預(yù)算管理是中國(guó)石油精細(xì)化管理非常重要的內(nèi)容,集團(tuán)公司、股份公司從上至下都強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格預(yù)算控制,收緊預(yù)算指標(biāo)。由于宏觀、行業(yè),外部、內(nèi)部,政策、市場(chǎng),安全、環(huán)保監(jiān)管等形式變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效影響重大,同時(shí)公司正處于示范型城市煉廠的典型塑造期,內(nèi)外環(huán)境、形勢(shì)和公司目標(biāo)都要求公司必須強(qiáng)化、細(xì)化預(yù)算管理工作,要持續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算管理工作,增強(qiáng)各部門(mén)、各單位的業(yè)務(wù)預(yù)見(jiàn)性、計(jì)劃性和統(tǒng)籌謀劃的意識(shí),切實(shí)提高各項(xiàng)工作的計(jì)劃性及計(jì)劃執(zhí)行率,落實(shí)精細(xì)化管理要求,加強(qiáng)成本費(fèi)用管控,持續(xù)實(shí)施開(kāi)源節(jié)流降本增效工程,千方百計(jì)調(diào)動(dòng)一切積極因素,努力增加效益,確保公司效益穩(wěn)健提升。

一、長(zhǎng)慶石化公司實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義

(一)有利于各部門(mén)明確工作目標(biāo)。預(yù)算就是基于對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)、內(nèi)外部環(huán)境的分析和判斷,為了達(dá)到設(shè)定的目標(biāo),對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)(收入、成本、費(fèi)用、投資、資金)的計(jì)劃安排(即業(yè)務(wù)計(jì)劃),財(cái)務(wù)預(yù)算主要以價(jià)值反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)成果、投資建設(shè)等一系列的計(jì)劃安排。實(shí)施全面預(yù)算有助于各業(yè)務(wù)部門(mén)掌握自身和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系,明確努力方向,促使其想方設(shè)法從各自角度完成企業(yè)設(shè)定目標(biāo)。(二)有利于企業(yè)協(xié)調(diào)各部門(mén)工作。全面預(yù)算管理將企業(yè)各項(xiàng)工作納入統(tǒng)一計(jì)劃,促使各部門(mén)預(yù)算互相協(xié)調(diào),平衡統(tǒng)一,各部門(mén)會(huì)在確保企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的前提下,開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),如財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等各部門(mén)可以分別編制針對(duì)自身的最優(yōu)計(jì)劃,但該計(jì)劃卻在其他部門(mén)有可能不可行。因此,企業(yè)只有通過(guò)全面預(yù)算才可以解決各部門(mén)之間的矛盾,設(shè)計(jì)企業(yè)最優(yōu)方案實(shí)現(xiàn)各級(jí)工作的順利開(kāi)展。(三)有利于控制企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一般來(lái)說(shuō),全面預(yù)算管理可以作為控制企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù),在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)通過(guò)及時(shí)對(duì)比,發(fā)現(xiàn)偏差或脫離預(yù)算的差異,分析原因,采取措施,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)有利于企業(yè)各部門(mén)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差異是評(píng)定各部門(mén)工作業(yè)績(jī)好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)評(píng)定各部門(mén)工作業(yè)績(jī)時(shí)要根據(jù)預(yù)算完成情況,分析預(yù)算偏離原因,劃清責(zé)任,考核明確,確保各部門(mén)努力完成預(yù)算規(guī)定目標(biāo)。

二、長(zhǎng)慶石化公司實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

(一)各部門(mén)對(duì)全面預(yù)算管理重視程度不夠。各部門(mén)、單位對(duì)預(yù)算的重視程度不同,個(gè)別單位全面預(yù)算管理的意識(shí)較弱,出現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤、遺漏,未細(xì)化到具體項(xiàng)目等,不符合公司預(yù)算管理要求。在預(yù)算填報(bào)過(guò)程中存在填報(bào)不及時(shí)、填報(bào)錯(cuò)誤及漏填項(xiàng)目等問(wèn)題,如不及時(shí)查看公司信息門(mén)戶通知,不知道工作內(nèi)容和要求;填報(bào)不及時(shí)或者雖然填報(bào)了,但未及時(shí)審核報(bào)送,考核以審核報(bào)送時(shí)間為準(zhǔn);填報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤(計(jì)量單位、金額、數(shù)量、單價(jià)不匹配);填報(bào)遺漏項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱(chēng)、用途內(nèi)容描述、使用對(duì)象、單耗);業(yè)務(wù)劃分不詳細(xì)、不具體,采用簡(jiǎn)單合計(jì)、合并方式填報(bào),未劃分業(yè)務(wù)項(xiàng)目詳細(xì)填報(bào)。(二)業(yè)務(wù)預(yù)算管理的計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性不強(qiáng)。目前公司各部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中追加、變更等較多,取消也存在。預(yù)算追加是公司業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較多、追加業(yè)務(wù)數(shù)量較多,涉及的部門(mén)、單位較多,追加金額總額較大,對(duì)于公司成本費(fèi)用有重大影響,是公司比較普遍的業(yè)務(wù),也是預(yù)算管理的重點(diǎn)領(lǐng)域。預(yù)算變更,是指已經(jīng)批準(zhǔn)納入年度預(yù)算的業(yè)務(wù)項(xiàng)目由于財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)間、列支渠道及費(fèi)用要素、主管和經(jīng)辦部門(mén)及單位等要素變化,對(duì)原來(lái)的預(yù)算安排進(jìn)行變更的管理活動(dòng)。預(yù)算取消,是指已經(jīng)批準(zhǔn)納入年度預(yù)算的業(yè)務(wù)項(xiàng)目由于方案變更或取消、管理要求、未達(dá)到實(shí)施條件、預(yù)計(jì)實(shí)施后不能達(dá)到預(yù)期效果、相關(guān)政策規(guī)定或變更、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生變化、發(fā)生不可抗力或不可預(yù)知事件等,取消相應(yīng)預(yù)算安排的管理活動(dòng)。預(yù)算取消后,該業(yè)務(wù)項(xiàng)目不再適用原預(yù)算安排,相應(yīng)預(yù)算安排由公司收回并統(tǒng)籌使用。(三)月度預(yù)算和年度預(yù)算內(nèi)容不夠全面、細(xì)致。年度預(yù)算不等于月度預(yù)算,年度預(yù)算確定(估算)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總額,年度預(yù)算在預(yù)算年度有效;月度預(yù)算確定業(yè)務(wù)具體結(jié)算金額和時(shí)間,僅當(dāng)月有效。年度預(yù)算雖然基本全面覆蓋(資本性比較薄弱)和三維編制,但在項(xiàng)目管理、檢維修管理、專(zhuān)項(xiàng)管理,精準(zhǔn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理等還有繼續(xù)精細(xì)化、強(qiáng)化管理的空間。(四)公司預(yù)算考核體系不完善。目前公司預(yù)算考核存在不夠精準(zhǔn)、細(xì)致等問(wèn)題,沒(méi)有將裝置成本、燃料動(dòng)力消耗、產(chǎn)品構(gòu)成及完成情況等進(jìn)行細(xì)致的分解考核。預(yù)算分解和考核,參與度不夠,分析還缺乏深度和針對(duì)性。二級(jí)單位沒(méi)有定期月度分析,財(cái)務(wù)預(yù)算專(zhuān)業(yè)考核不嚴(yán)格到位,存在和諧、穩(wěn)定的大鍋飯現(xiàn)象,一定程度抹煞了管理績(jī)效的差異,激勵(lì)約束不足,在機(jī)制上削弱了努力開(kāi)展管理提升,爭(zhēng)取開(kāi)源節(jié)流降本增效的積極性。(五)全面預(yù)算管理系統(tǒng)功能待不完善。公司自2016年開(kāi)展全面預(yù)算管理以來(lái),同步啟用全面預(yù)算管理系統(tǒng),這一系統(tǒng)是基于煉化企業(yè)主營(yíng)生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的成本、費(fèi)用的預(yù)算過(guò)程,實(shí)現(xiàn)在年度、月度、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)下,由基層層位填報(bào),并為主管領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等進(jìn)行生產(chǎn)管理決策做支持,目前各部門(mén)普遍反映系統(tǒng)容易出現(xiàn)計(jì)算公式定義、填報(bào)時(shí)間記錄、完整性和準(zhǔn)確性檢查不強(qiáng)等問(wèn)題。2018年財(cái)務(wù)共享平臺(tái)啟用,公司結(jié)算,付款及資金計(jì)劃提報(bào)各業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享,但全面預(yù)算管理系統(tǒng)還停留在簡(jiǎn)單的填報(bào)和審批的功能模塊,無(wú)法與共享業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)對(duì)接,影響整體預(yù)算管理效率。

三、長(zhǎng)慶石化公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理的對(duì)策

(一)加強(qiáng)全面預(yù)算剛性執(zhí)行考核力度,提高業(yè)務(wù)部門(mén)重視程度。公司實(shí)行剛性預(yù)算管理,公司批準(zhǔn)下發(fā)的預(yù)算分解具有嚴(yán)格的約束力,各部門(mén)、單位必須嚴(yán)格認(rèn)真組織執(zhí)行。各部門(mén)、單位在年度預(yù)算分解框架內(nèi)據(jù)實(shí)安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),按照批準(zhǔn)預(yù)算安排支出,各項(xiàng)支出必須控制在年度批準(zhǔn)預(yù)算總額內(nèi),所有預(yù)算編制、分解應(yīng)全面覆蓋、項(xiàng)目具體、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、要素齊全,預(yù)算內(nèi)容不重復(fù)、不遺漏、不交叉、不虛增,滿足完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠等要求,預(yù)算分解指標(biāo)逐項(xiàng)分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)基本單元、責(zé)任崗位(人),壓實(shí)責(zé)任,嚴(yán)格考核,保障預(yù)算分解扎實(shí)貫徹執(zhí)行。(二)推拉結(jié)合,提高預(yù)算管理的計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性。預(yù)算追加屬于預(yù)算變更,納入績(jī)效考核;預(yù)算追加審批嚴(yán)格,流程長(zhǎng),難度較大,減少預(yù)算追加,提高預(yù)算執(zhí)行符合率的最好辦法就是增強(qiáng)業(yè)務(wù)管理的預(yù)見(jiàn)性和計(jì)劃性,提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性,達(dá)到業(yè)務(wù)要確定,來(lái)源要可靠,依據(jù)要充分,邏輯要清晰,方案要可行,數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確,預(yù)算要可靠;具體來(lái)說(shuō):一是要組織好預(yù)算編制,高度重視、嚴(yán)格審核把關(guān),二是相關(guān)崗位熟悉所屬業(yè)務(wù),認(rèn)真梳理、扎實(shí)填報(bào)。(三)采取以月保年機(jī)制,提高預(yù)算執(zhí)行符合率。各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行月度預(yù)算分解,不得隨意變更;月度預(yù)算分解和使用應(yīng)不重復(fù)、不遺漏、不跨期、不滾動(dòng);月度預(yù)算實(shí)行零基管理,僅當(dāng)月有效、當(dāng)月結(jié)算掛賬、不滾動(dòng)跨月,當(dāng)月未結(jié)算掛賬則當(dāng)月預(yù)算作廢(不滾動(dòng)、不累加),后期結(jié)算掛賬需要重新申報(bào)月度預(yù)算。提高年度預(yù)算管理的預(yù)見(jiàn)性、計(jì)劃性及預(yù)算執(zhí)行符合率,確保月度預(yù)算準(zhǔn)確可靠填報(bào),納入當(dāng)月預(yù)算業(yè)務(wù)須當(dāng)月及時(shí)結(jié)算入賬,公司每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行符合率考核。(四)完善預(yù)算考核體系,提高企業(yè)預(yù)算管控能力。公司預(yù)算管理委員會(huì)每年根據(jù)實(shí)際情況制定、下發(fā)預(yù)算考核實(shí)施方案,對(duì)預(yù)算編報(bào)及時(shí)率、預(yù)算執(zhí)行符合率、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算完成時(shí)間等進(jìn)行量化考核。按照公平、公開(kāi)、公正、量化、可行的原則,從四個(gè)維度指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行符合率(65%)、預(yù)算完成時(shí)間(10%)、預(yù)算追加(20%)、預(yù)算變更及取消(5%)考核預(yù)算執(zhí)行情況,單項(xiàng)指標(biāo)基準(zhǔn)分值100分,總基準(zhǔn)分值100分,指標(biāo)權(quán)重由預(yù)算管理委員會(huì)與績(jī)效考核委員會(huì)研究確定,定義規(guī)則后由系統(tǒng)自動(dòng)生成。預(yù)算完成時(shí)間考核是按項(xiàng)目、按月度分解預(yù)算編制確定的時(shí)間考核,當(dāng)月考核,不累計(jì)考核。以月為單位,在月度分解預(yù)算確定的期間內(nèi)完成的,基本分值100分;未在月度分解預(yù)算確定的期間內(nèi)完成的,每項(xiàng)扣減5分,直至本項(xiàng)扣完為止。預(yù)算變更及取消考核是指考核預(yù)算變更及取消發(fā)生的次數(shù)及項(xiàng)目,不是金額大小,不是考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果。對(duì)于月度預(yù)算編制報(bào)送后發(fā)生的預(yù)算變更進(jìn)行考核,按預(yù)算變更次數(shù)實(shí)行月度、年度的累計(jì)考核,只罰不獎(jiǎng)。預(yù)算變更次數(shù)=∑(預(yù)算項(xiàng)目×變更次數(shù))。預(yù)算追加:采取劃分業(yè)務(wù)類(lèi)別,按業(yè)務(wù)金額和追加比例(追加金額/業(yè)務(wù)類(lèi)別總額*100%計(jì)算)綜合考核;嚴(yán)格杜絕預(yù)算外支出。(五)加強(qiáng)全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)相結(jié)合。研究啟用財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的預(yù)算管理模塊,新增業(yè)務(wù)表單的預(yù)算前端控制功能,達(dá)到根據(jù)已維護(hù)預(yù)算管控規(guī)則及數(shù)據(jù)按年度、月度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制,即在表單的填報(bào)、提交環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算控制檢查,如果無(wú)預(yù)算或超預(yù)算,將無(wú)法提交流轉(zhuǎn)等。增強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)預(yù)算管理模塊預(yù)算維護(hù)管理功能,細(xì)化業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程監(jiān)控。預(yù)算分解、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算結(jié)余等信息能夠按“年度、月度+單位+部門(mén)+(成本中心)+(業(yè)務(wù)類(lèi)別)+費(fèi)用要素(明細(xì)科目)+業(yè)務(wù)項(xiàng)目+(往來(lái)單位)”等要素進(jìn)行多維度的預(yù)算維護(hù)、組合查詢,能夠聯(lián)查明細(xì)、定位具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目等。

參考文獻(xiàn)

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作者:王萍 單位:中國(guó)石油長(zhǎng)慶石化公司