1高新技術企業(yè)的科研管理

1.1對研發(fā)活動過程進行動態(tài)跟蹤管理

項目立項后，各項目組按項目進度計劃進行項目的研究和開發(fā)工作?？蒲泄芾聿块T對項目的進展情況、研發(fā)經(jīng)費的使用情況、項目組人員及變動情況等進行動態(tài)的跟蹤管理，可定期舉辦科研項目例會，實行月報季報制度，對研發(fā)過程中遇到的問題和困難要及時給與解決，確保項目的順利進行。列入國家級、省部級、地市（區(qū)）級科技開發(fā)項目計劃內(nèi)的研發(fā)，在研發(fā)任務完成后，企業(yè)科研管理部門應向有關科技管理機構(gòu)申請鑒定；列入企業(yè)級的研發(fā)項目，在研發(fā)任務完成后，經(jīng)項目負責人申請，所在部門審核后，由科研管理部門組織專家和相關人員對項目的開題報告中的各項指標完成情況、技術資料編制情況、技術成果的創(chuàng)造性、先進性程度、成果創(chuàng)造的經(jīng)濟效益和社會效益等內(nèi)容進行評議并結(jié)題。項目評議并結(jié)題后，項目組負責對研發(fā)的材料進行整理并將其存入檔案館。

1.2開展產(chǎn)學研合作

由于高企科研力量相對較薄弱，通過與高校、與科研機構(gòu)合作，企業(yè)獲得了人才、成果與技術的有力支撐，提高了企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的能力，促進了企業(yè)的不斷發(fā)展與市場份額地拓寬。高企應選擇那些與本企業(yè)經(jīng)營范圍和科研項目對口的院校和科研機構(gòu)作為產(chǎn)學研合作的對象，建立合作的框架，在科研學術方面進行長期交流，加快提高高新技術企業(yè)的科研創(chuàng)新能力。

1.3設立獎勵機制

摘要高新技術產(chǎn)業(yè)是資本、技術和人才密集型產(chǎn)業(yè)，它具有高投入、高風險和高附加值的特點。高新技術企業(yè)的價值創(chuàng)造活動具有不同于傳統(tǒng)企業(yè)的特點。通過分析高新技術企業(yè)價值鏈的獨特之處，試圖找出符合其行業(yè)特點的競爭戰(zhàn)略。

關鍵詞高新技術企業(yè)競爭戰(zhàn)略差異化價值鏈

1高新技術企業(yè)的獨特價值鏈結(jié)構(gòu)

第一個系統(tǒng)提出價值鏈管理思想的是美國哈佛大學教授波特。根據(jù)波特的理論，“價值鏈”是指企業(yè)創(chuàng)造有價值的產(chǎn)品或服務提供給顧客的一系列“創(chuàng)造價值”的活動。按照波特的模式，企業(yè)的價值鏈作業(yè)可分為基本活動與輔助活動兩大項。基本活動是由投入到產(chǎn)出的轉(zhuǎn)化，以及交貨和售后服務直接構(gòu)成，具體包括內(nèi)部后勤、生產(chǎn)加工、外部后勤、市場營銷、售后服務等。輔助活動包括采購、技術研發(fā)、人力資源管理、企業(yè)基礎設施等。企業(yè)的價值鏈包括企業(yè)價值生產(chǎn)的全過程，即從原材料的供應到產(chǎn)品的生產(chǎn)，直到將最終產(chǎn)品送到顧客手中的全過程。

高技術企業(yè)的價值鏈相對于波特的基本價值鏈有一個變形。盡管它仍由輔助活動和基本活動兩部分構(gòu)成，但兩部分的具體環(huán)節(jié)發(fā)生了變化。在波特的基本價值鏈中，技術研發(fā)屬于輔助活動，而在高新技術企業(yè)價值鏈中，技術研發(fā)中包含新產(chǎn)品開發(fā)，這在高新技術企業(yè)中應歸于基礎活動，而其他的技術支持活動，包括基礎研究、產(chǎn)業(yè)設計、工藝流程設計、技術裝備的改進、服務程序設計等仍然同計劃、會計、信息管理、質(zhì)量管理等一樣，屬于輔助活動。之所以將新產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)歸于基本活動，主要是因為高技術企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)從層級型向扁平型演變，研發(fā)一端直接承擔了價值創(chuàng)造功能，是產(chǎn)品增值的主要環(huán)節(jié)。不僅如此，許多高技術企業(yè)的研發(fā)活動已經(jīng)融入生產(chǎn)職能，研發(fā)本身也是生產(chǎn)。

2高新技術企業(yè)的基本競爭優(yōu)勢

【摘要】本文提出從應用標準成本、成本企畫和知識產(chǎn)權(quán)三方面加強高新技術企業(yè)成本控制的措施。

一、高新技術企業(yè)應用標準成本加強成本控制

標準成本是指以科學的方法預計正常工作效率下產(chǎn)品生產(chǎn)所應有的成本。通過標準成本分析,企業(yè)可以定期將實際成本與標準成本進行比較,以顯示成本差異,并按照例外管理原則,就重大差異項目分析差異原因并及時采取補救措施,以控制成本達到成本抑減目的。我們現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn),有部分高新技術企業(yè)等用標準成本進行成本控制,有的是根據(jù)企業(yè)歷史成本并結(jié)合市場狀況制定的,有的是中外合資企業(yè),外方本身就實行標準成本制度,有一套現(xiàn)成的標準和做法,只有少數(shù)高新技術小企業(yè)以理想標準成本為標準。大多數(shù)企業(yè)認為,高新技術企業(yè)實行標準成本制度正面臨各種新的挑戰(zhàn),主要是“標準”難以準確設定。若執(zhí)行中因不得已而頻繁地修訂“標準”,將會影響工作質(zhì)量與效率。此外,高新技術企業(yè)面對國際競爭環(huán)境,所遇到或發(fā)生的差異因素較多,靜止地采用標準成本進行業(yè)績評估或獎懲可能不一定公平。

被調(diào)查的高新技術企業(yè),建立標準成本制度的一般都能進行差異分析,大都定期召開成本分析會議,分析成本差異原因,控制不利差異,進行成本控制業(yè)績的考核。實施、維持標準成本系統(tǒng)的代價是較高的。不僅投入的每項勞動、材料都必須制定價格標準和數(shù)量標準,而且隨時間推移標準必須要修訂?？焖俚募夹g進步持續(xù)推動作用會導致標準很快過時。而工人們則寧可沿用舊的標準,不愿意進一步尋求成本的降低。管理人員調(diào)查成本差異所耗費時間的機會成本也是很高的。管理人員應只關注那些表明生產(chǎn)過程失控,需要管理人員采取措施的差異。調(diào)查那些由于偶然因素造成的暫時波動產(chǎn)生的差異可能只是浪費時間,管理人員通常只關注較大的差異。

高新技術企業(yè)調(diào)查暫時波動產(chǎn)生的差異也是有一定價值的。這種調(diào)查在一定程度上加強了對企業(yè)所處環(huán)境的了解,增長了管理者的專業(yè)知識。如果管理者能夠抓住飄忽不定的盈利機會,這種專業(yè)知識在行使決策權(quán)中發(fā)揮作用,便會增加公司價值。

NEC公司是日本一個大型多樣化電子企業(yè),早在20世紀50年代就實行了標準成本制度。那時主要生產(chǎn)電話和交換機。到20世紀80年代,隨著科技的進步,該公司提供大量不同品種的電子產(chǎn)品。隨著生產(chǎn)技術的進步不斷修訂標準成本的代價是昂貴的,每一項標準成本的壽命都大大縮短。公司仍然將標準成本系統(tǒng)作為其成本控制工具,但已不再實行以產(chǎn)品為基礎的標準成本系統(tǒng)。

【摘要】本文提出從應用標準成本、成本企畫和知識產(chǎn)權(quán)三方面加強高新技術企業(yè)成本控制的措施。

一、高新技術企業(yè)應用標準成本加強成本控制

標準成本是指以科學的方法預計正常工作效率下產(chǎn)品生產(chǎn)所應有的成本。通過標準成本分析,企業(yè)可以定期將實際成本與標準成本進行比較,以顯示成本差異,并按照例外管理原則,就重大差異項目分析差異原因并及時采取補救措施,以控制成本達到成本抑減目的。我們現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn),有部分高新技術企業(yè)等用標準成本進行成本控制,有的是根據(jù)企業(yè)歷史成本并結(jié)合市場狀況制定的,有的是中外合資企業(yè),外方本身就實行標準成本制度,有一套現(xiàn)成的標準和做法,只有少數(shù)高新技術小企業(yè)以理想標準成本為標準。大多數(shù)企業(yè)認為,高新技術企業(yè)實行標準成本制度正面臨各種新的挑戰(zhàn),主要是“標準”難以準確設定。若執(zhí)行中因不得已而頻繁地修訂“標準”,將會影響工作質(zhì)量與效率。此外,高新技術企業(yè)面對國際競爭環(huán)境,所遇到或發(fā)生的差異因素較多,靜止地采用標準成本進行業(yè)績評估或獎懲可能不一定公平。

被調(diào)查的高新技術企業(yè),建立標準成本制度的一般都能進行差異分析,大都定期召開成本分析會議,分析成本差異原因,控制不利差異,進行成本控制業(yè)績的考核。實施、維持標準成本系統(tǒng)的代價是較高的。不僅投入的每項勞動、材料都必須制定價格標準和數(shù)量標準,而且隨時間推移標準必須要修訂?？焖俚募夹g進步持續(xù)推動作用會導致標準很快過時。而工人們則寧可沿用舊的標準,不愿意進一步尋求成本的降低。管理人員調(diào)查成本差異所耗費時間的機會成本也是很高的。管理人員應只關注那些表明生產(chǎn)過程失控,需要管理人員采取措施的差異。調(diào)查那些由于偶然因素造成的暫時波動產(chǎn)生的差異可能只是浪費時間,管理人員通常只關注較大的差異。

高新技術企業(yè)調(diào)查暫時波動產(chǎn)生的差異也是有一定價值的。這種調(diào)查在一定程度上加強了對企業(yè)所處環(huán)境的了解,增長了管理者的專業(yè)知識。如果管理者能夠抓住飄忽不定的盈利機會,這種專業(yè)知識在行使決策權(quán)中發(fā)揮作用,便會增加公司價值。

NEC公司是日本一個大型多樣化電子企業(yè),早在20世紀50年代就實行了標準成本制度。那時主要生產(chǎn)電話和交換機。到20世紀80年代,隨著科技的進步,該公司提供大量不同品種的電子產(chǎn)品。隨著生產(chǎn)技術的進步不斷修訂標準成本的代價是昂貴的,每一項標準成本的壽命都大大縮短。公司仍然將標準成本系統(tǒng)作為其成本控制工具,但已不再實行以產(chǎn)品為基礎的標準成本系統(tǒng)。

1研究背景

在大多數(shù)高新技術企業(yè)中企業(yè)資金的約束瓶頸是在企業(yè)R&D投資活動中普遍存在的問題，對于企業(yè)的資金的約束因素則大多數(shù)是表現(xiàn)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)的盈利能力等財務方面的因素，那么在高新技術企業(yè)的各財務因素中，哪些因素對企業(yè)R&D投資產(chǎn)生顯著的影響以及各具有顯著影響的財務因素對企業(yè)R&D投資產(chǎn)生怎樣的影響的研究顯得尤為重要。正確的識別顯著影響高新技術企業(yè)R&D投資的重要財務因素，在財務方面有效的提高高新技術企業(yè)R&D活動的投資效率，實現(xiàn)高新技術企業(yè)R&D投資效率的增強推動高新技術企業(yè)的成長，促進我國高新技術企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展具有非常重要的作用。

2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述

對于企業(yè)R&D投資活動影響因素的研究多年來一直都是國外學者關注的焦點問題。Ciftci等認為隨著企業(yè)的規(guī)模的增加，企業(yè)R&D投入的效率是高于企業(yè)規(guī)模增長的比例而增長的，其原因是企業(yè)的知識增加、企業(yè)的研發(fā)經(jīng)驗的增加都是有一定的規(guī)模效應的。除此之外，企業(yè)的研發(fā)活動是需要巨額的資金資源支持的，研發(fā)活動與企業(yè)的收益正相關。Grabowski等對美國新藥品的收入與R&D投入的關系，發(fā)現(xiàn)新藥品的收入越高，其分配到R&D活動的投入資金就越多，即企業(yè)的研發(fā)投入與產(chǎn)品的銷售收入呈正相關關系。Gary提出在企業(yè)R&D活動中，管理層的工作態(tài)度以及管理層的經(jīng)營能力對企業(yè)R&D活動起到很大的影響。Ester還發(fā)現(xiàn)了管理層中管理者的才能會對企業(yè)R&D活動的決策造成一定的影響。Erkal等則指出合資企業(yè)同業(yè)聯(lián)盟發(fā)現(xiàn)企業(yè)的溢出效應會加大企業(yè)R&D方面的投資，這種效應的存在很大程度上是取決于企業(yè)的盈利能力。國內(nèi)學者許志超等基于行業(yè)的不同特性，全面分析企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會規(guī)模、管理層激勵、資產(chǎn)負債率對R&D投資的影響程度。結(jié)果表明，在不同行業(yè)中，公司治理與企業(yè)R&D投資的關系存在顯著差異，要解決企業(yè)研發(fā)投資不足的問題需要區(qū)分不同行業(yè)來改善其公司治理狀況。任海云通過A股上市公司的數(shù)據(jù)對企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)對R&D投資的影響進行研究，提出股權(quán)的適度集中與R&D支出呈正相關關系，自然人法人同R&D支出呈正向關系，國有控股企業(yè)對R&D支出具有負面影響，研發(fā)支出與自然人大股東的關系不明確。國內(nèi)外學者對影響企業(yè)R&D投資因素的研究，早期一般運用定性的分析方法研究影響企業(yè)R&D投資的宏觀因素。隨著企業(yè)對于R&D活動方面的逐漸重視，企業(yè)對于R&D方面的信息披露逐加強，為研究企業(yè)R&D投資的定量分析提供了契機，進而從微觀角度研究企業(yè)R&D投資的影響因素的研究逐漸的增多?？偟膩碚f國內(nèi)外對影響企業(yè)R&D投資的因素的研究都是經(jīng)過了從定性到定量，從宏觀到微觀的過程。國內(nèi)外學者對于影響企業(yè)R&D投資的因素的研究大多側(cè)重在宏觀因素和微觀因素的公司治理方面上，對于影響企業(yè)R&D投資的財務因素的研究雖然可能會考慮到，但是考慮的缺乏全面性。由于我國企業(yè)的研發(fā)水平衡量等問題尚未得到很好的解決以及我國上市公司財務報表的研發(fā)支出項目披露的非強制性，為全面的研究影響企業(yè)R&D投資的財務因素增加了難度。雖然隨著我國上市公司R&D方面信息披露的逐漸規(guī)范，我國對于影響企業(yè)R&D投資因素的研究取得了一定的進步，但是很少有研究中考慮到了對于不同的行業(yè)的差異，不同行業(yè)企業(yè)R&D投資的影響因素的差異。

3高新技術企業(yè)R&D投資財務影響因素分析

3.1企業(yè)盈利能力與R&D投資

一、低碳經(jīng)濟與高新技術企業(yè)概述

（一）低碳經(jīng)濟的內(nèi)涵及發(fā)展

世界各國根據(jù)各自的實際國情推出了一系列發(fā)展低碳經(jīng)濟的措施。德、英、美三國政府傾向于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展清潔煤技術、開發(fā)世界級能源技術等方法，如德國聯(lián)邦教育與研究部于2007年在“高技術戰(zhàn)略”（High-TechStrategy）框架下制定了氣候保護戰(zhàn)略，預計將在未來10年內(nèi)投入10億歐元用于研發(fā)氣候保護技術；英國把發(fā)展低碳經(jīng)濟置于國家戰(zhàn)略高度，于2008年頒布了“氣候變化法案”；美國政府在《能源政策法》的基礎上提出了清潔煤計劃，充分利用技術進步進行清潔煤技術研發(fā)，并計劃建成世界上第一個零排放煤炭發(fā)電廠等措施?？梢钥闯?，發(fā)達國家發(fā)展低碳經(jīng)濟大多把重點放在加強低碳技術創(chuàng)新、促進低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面。我國應積極借鑒西方發(fā)達國家的經(jīng)驗與政策，采取大力促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)等措施，趕上全球低碳經(jīng)濟發(fā)展的步伐。

（二）高新技術企業(yè)的界定及發(fā)展現(xiàn)狀

高新技術企業(yè)是以高新技術為基礎，從事高新技術及其產(chǎn)品的研究、開發(fā)、生產(chǎn)和技術服務的企業(yè)，按照我國行業(yè)分類標準的界定，高新技術企業(yè)的集合就是知識密集、技術密集的高新技術產(chǎn)業(yè)。我國對高新技術產(chǎn)業(yè)的界定參考了經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OrganizationforEconomicCo-operationandDevelopment，簡稱OECD）對產(chǎn)業(yè)的分類標準，將醫(yī)藥制造業(yè)、電子及通信設備制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)、電子計算機及辦公設備制造業(yè)和醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)劃分為高新技術產(chǎn)業(yè)，且國家科學技術部等部門在其編制的各類高新技術產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計資料中也采用了這一分類標準。我國高新技術企業(yè)發(fā)展非常迅速。2000年，高新技術產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的9.63%，到2011年，高新技術產(chǎn)業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值達到88434億元，占到了當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的18.75%。總的來看有兩個主要特點：（1）高新技術企業(yè)發(fā)展水平呈現(xiàn)地域差異。根據(jù)科學技術發(fā)展部統(tǒng)計資料，我國高新技術產(chǎn)業(yè)分布呈現(xiàn)很高的地理集中度，多集中在東部沿海地區(qū)，如江蘇、上海、廣東、山東等省份，中西部所占比重較小。（2）高新技術產(chǎn)業(yè)內(nèi)各行業(yè)的發(fā)展水平各不相同。從高新技術產(chǎn)業(yè)各行業(yè)產(chǎn)值分布看，2011年電子及通信設備制造業(yè)產(chǎn)值接近一半的比重，電子計算機及辦公設備制造業(yè)規(guī)模位居第二，約占總體1/4的比重，航空航天器制造業(yè)比重最小，僅為2.2%。

（三）高新技術企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟的作用

一、寧波高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

自寧波市政府提出“科教興市”，確立以科技為先導，促進經(jīng)濟發(fā)展的總體思路以來，寧波高新技術產(chǎn)業(yè)總體上保持了穩(wěn)步快速發(fā)展。產(chǎn)業(yè)發(fā)展良好勢頭表現(xiàn)在：1.初步構(gòu)建了有利于高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策體系。為促進高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展，近年來寧波相繼出臺了《寧波市關于加快高新技術及其產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》《寧波市市級高新技術企業(yè)認定辦法》等系列政策措施，有力地推動了各類創(chuàng)新主體加快自主創(chuàng)新步伐，初步構(gòu)建了有利于高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策體系。2.科技創(chuàng)新體系進一步完善。近年來寧波推進科技創(chuàng)新公共服務平臺建設，對大型科學儀器共用網(wǎng)、科技文獻檢索服務中心、產(chǎn)學研創(chuàng)新服務平臺等以政府投入引導為主，公益性強的公共科技基礎條件平臺，按照“政府花錢買服務的原則”予以滾動支持，引導平臺不斷提升開展社會化科技創(chuàng)新服務的水平。3.大力培育優(yōu)勢企業(yè)群體。寧波近年來扎實做好高新技術企業(yè)認定的組織、指導和中介機構(gòu)遴選、培訓等基礎性工作，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》要求，高新技術企業(yè)組織認定工作順利開展，走在全國前列。4、加快推進高新技術成果的引進和轉(zhuǎn)化。自主創(chuàng)新是一個漫長的過程，大力開展科技合作交流，實現(xiàn)引進消化吸收再創(chuàng)新，是實現(xiàn)技術快速提升的捷徑。為此，寧波加快推進高新技術成果的引進和轉(zhuǎn)化。[2]但寧波高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展也存在著許多不利的因素：1.產(chǎn)業(yè)層次偏低。高新技術產(chǎn)業(yè)大而不強問題比較突出。寧波大多數(shù)高新企業(yè)為小微企業(yè)，人才匱乏，技術力量相對不足。因此，與競爭力強、資金雄厚、市場占有率高的跨國公司相比，寧波高新技術企業(yè)國際市場競爭能力弱的弊病就充分顯現(xiàn)出來了，這是制約寧波高新技術企業(yè)發(fā)展的一個重要原因。2.科技投入不足?？萍纪度氩蛔阒饕憩F(xiàn)在兩個方面：一是科研人員的數(shù)量偏少；二是研發(fā)經(jīng)費的投入相對不足。寧波是商業(yè)氛圍很濃的城市，“重營銷、輕科技”“重模仿、輕創(chuàng)新”的特點十分明顯。有相當一部分企業(yè)認為，創(chuàng)新需要大量投入，風險又大，而且又不能很快得到相應回報，因而不愿在科技創(chuàng)新上多花錢。3.創(chuàng)新能力不強。寧波是個沿海城市，容易受外來的文化和技術影響。相對來說，模仿別人的東西，嫁接他人的技術簡單容易，但是自己的創(chuàng)新，擁有自己知識產(chǎn)權(quán)的技術專利就不多，直接影響了寧波高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。4.技術水平落后，引進技術消化不良。代表寧波支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，有助于打破產(chǎn)業(yè)升級、技術障礙的共性技術、關鍵技術水平落后，無法滿足經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級的需求。5.國際化制約。在歐債危機，國際經(jīng)濟發(fā)展形勢掉頭下行的大背景下，寧波經(jīng)濟要想走出特立獨行的發(fā)展路子是不可能的。因此，世界經(jīng)濟的風云變幻打擊了寧波經(jīng)濟的發(fā)展，也制約了寧波高新技術產(chǎn)業(yè)化的進程。

二、金融在高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問題和制約因素

金融在寧波高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展中雖然發(fā)揮了不少作用，但是離高新技術快速發(fā)展對金融提出的新要求、新挑戰(zhàn)相差甚遠。主要表現(xiàn)在以下三個方面：1.科技與金融相互脫節(jié)?？萍既藛T只在自己的專業(yè)馳騁，不懂市場，也不懂金融；金融領域也不知道科技領域的事，不懂的科技規(guī)律，不清楚科技人員在干什么，沒有正確理解科學技術是第一生產(chǎn)力，所以造成各搭各的臺，各唱各的調(diào)的局面。2.科技創(chuàng)新的不確定性同金融安全性的矛盾始終存在。我們知道，科技創(chuàng)新活動不是一帆風順的，是存在許多變數(shù)的，即風險與機遇并存，挑戰(zhàn)與成功并存。因此，金融資本如何為科技創(chuàng)新活動保駕護航，在承受科技創(chuàng)新活動風險的同時分享科技創(chuàng)新成果是一個至關重要的大問題。而就目前來說，金融資本游離于高科技產(chǎn)業(yè)之外，不能有效地支持企業(yè)科技創(chuàng)新活動。由于缺乏金融資本的支持，不少企業(yè)科技創(chuàng)新活動往往胎死于企業(yè)創(chuàng)新活動啟動之初。3.高新技術企業(yè)資產(chǎn)估值難。一般來說，高新技術企業(yè)在起步階段規(guī)模都比較小，有形資產(chǎn)不多，但就成長性而言，其技術含量高，發(fā)展勢頭迅猛，擁有不可低估的無形資產(chǎn)。因此說，高新技術產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)是由兩部分組成的，即有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。但是目前金融部門在發(fā)放貸款時，只認可高新技術企業(yè)的有形資產(chǎn)，并不認可無形資產(chǎn)。由于得不到金融資本的支持，許多成長性極好而有形資產(chǎn)偏低的高新技術企業(yè)發(fā)展緩慢，甚至夭折。[3]寧波高新技術產(chǎn)業(yè)在政府主導、民間資本推動下，有了較快的發(fā)展，但是金融方面還遠遠跟不上形勢發(fā)展的要求。造成金融資本不能有效支持高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的制約因素主要有：1.寧波現(xiàn)有區(qū)域金融結(jié)構(gòu)不甚合理。這種不合理表現(xiàn)在：一是金融組織機構(gòu)分布不均。就金融組織機構(gòu)來說，在區(qū)域內(nèi)銀行是老大，占據(jù)壟斷地位，其他非銀行金融往往是配角，發(fā)展相對滯后。而就金融機構(gòu)性質(zhì)來說，國有及國有控股金融占據(jù)主導地位，非公金融機構(gòu)少之又少，嚴重不足。二是金融市場結(jié)構(gòu)呆板、單一。高新技術企業(yè)籌措資金主要通過兩種渠道，即直接融資和間接融資。直接融資是指通過股票、債券市場等籌措企業(yè)所需資金；間接融資是指通過向銀行貸款方式籌措企業(yè)所需資金。直接融資減少了企業(yè)籌資成本，有利于高新技術企業(yè)發(fā)展，間接融資不僅加大了企業(yè)融資成本，而且也增加了銀行金融風險。因此，高新技術企業(yè)應當以直接融資為主，以間接融資為輔。但是，由于寧波現(xiàn)有區(qū)域金融市場失衡，導致寧波高新技術企業(yè)融資以間接融資為主，很少采用直接融資，影響了高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大。2.銀行信貸資本向高新技術企業(yè)投放不均衡。銀行向來有“嫌貧愛富”的傳統(tǒng)，在向高新技術企業(yè)投放貸款問題上同樣如此。企業(yè)規(guī)模越大獲得的貸款越多越容易，企業(yè)規(guī)模越小獲得的貸款越少越難。高新技術企業(yè)得到金融部門支持就不易，而小微高新技術企業(yè)就更加難上加難。造成這種現(xiàn)象的原因：一是銀行也是企業(yè)，企業(yè)的趨利性迫使它把資金投放在風險小、盈利能力強的產(chǎn)業(yè)和項目中去。二是由于高新技術企業(yè)本身的原因，如管理不規(guī)范、運作不到位、經(jīng)營能力差等，使得金融機構(gòu)不敢向其投放資金。三是國有銀行尤其是國有四大銀行即中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行、中國銀行門檻相對較高，標準不統(tǒng)一，加大了高新技術企業(yè)融資難度。3.金融創(chuàng)新不足。一是面對眾多新的金融需求，基層金融機構(gòu)能夠提供的服務有限，幾乎都是幾項傳統(tǒng)的信貸業(yè)務，主要包括發(fā)放貸款、匯票承兌、信用證等。二是在新的形勢下，面對新情況、新市場，金融機構(gòu)普遍缺乏創(chuàng)新精神，仍沿用老傳統(tǒng)、老做法，不敢越雷池一步，服務呆板，品種單一，從而制約了金融對高新技術企業(yè)的有效支持，阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展。4.風險投資供給匱乏。目前風險投資在支持區(qū)域高新技術產(chǎn)業(yè)的建設上雖已有一些進步，但仍存在資本結(jié)構(gòu)單一、資金規(guī)模較小、法律法規(guī)不健全、缺乏激勵和約束機制、風險資本退出機制不暢、專業(yè)人才匱乏等瓶頸。5.金融環(huán)境有待優(yōu)化。一是從國家整體的金融法律環(huán)境上看，需要進一步改善。二是寧波區(qū)域產(chǎn)業(yè)帶內(nèi)的市縣協(xié)調(diào)需要一步改善。目前缺乏必要的、統(tǒng)一的協(xié)調(diào)制度和組織形式，難以進行長期穩(wěn)定的合作。三是金融監(jiān)管及金融保障需進一步改善。

三、提升寧波高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的金融支持政策力度

為了促進寧波高新技術產(chǎn)業(yè)又好又快地發(fā)展，區(qū)域金融支持政策的制定需要把握以下兩個導向：一是金融支持與產(chǎn)業(yè)政策互動，為發(fā)展區(qū)域內(nèi)高新技術產(chǎn)業(yè)體系服務。二是金融支持與技術創(chuàng)新互動，為高新技術產(chǎn)業(yè)的區(qū)域創(chuàng)新體系服務。在寧波高新技術產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展的過程中，金融業(yè)要發(fā)揮作用。一是要切實采取措施解決中小企業(yè)融資難的問題。二是根據(jù)寧波高新技術企業(yè)迅速增長的情況，在創(chuàng)業(yè)投資方面要有一些孵化器，以便使高新技術的成果能夠盡快的轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的生產(chǎn)力。三是創(chuàng)業(yè)投資要發(fā)揮作用。四是風險投資。對于風險投資的機構(gòu)，政府應當發(fā)揮很大的作用。具體要在以下幾方面采取措施：1．充分發(fā)揮政策性金融對高新技術產(chǎn)業(yè)的支持作用。體現(xiàn)在兩個方面：一方面是充分發(fā)揮政策性銀行保障作用。一是政策性銀行肩負支持國家重大科技項目、攻關項目和高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重任，因此政策性銀行為高新技術企業(yè)服務，支持高新技術企業(yè)發(fā)展是責無旁貸的事，必須做好、做到位。二是政策性銀行應當為高新技術企業(yè)設立專門賬戶，直接為高新技術企業(yè)服務，做到?？顚Ｓ茫椖繉ｍ椆芾?，高新企業(yè)資金可以與其他資金分開來單獨核算。三是明確資金投放方向，對成長性好的企業(yè)要重點扶持，有保有壓，確保資金到位。四是按照國家有關規(guī)定，對高新技術企業(yè)特別是國家重大科技項目和攻關項目實行風險補償和貼息貸款的，要嚴格實行，并落到實處。另一方面是積極為國家開發(fā)銀行獨有的、通過政府或國有金融機構(gòu)的融資平臺發(fā)放的低息或無息貸款。這種貸款一般可用于國家的重點建設項目的資本或股本投入，有了該項貸款，高新技術企業(yè)就如虎添翼，增強發(fā)展后勁。[4]2.進一步加大商業(yè)性金融支持高新技術企業(yè)力度。應積極推動政府及有關部門利用基金、貼息、擔保等方式，引導商業(yè)銀行對市轄區(qū)內(nèi)國家和省、市級立項的高新技術項目積極給予信貸支持。優(yōu)先安排有效益、有還貸能力的科技創(chuàng)新產(chǎn)品出口所需的流動資金貸款，對資信好的自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口企業(yè)可核定一定的授信額度，在授信額度內(nèi)，根據(jù)信貸、結(jié)算管理要求，及時提供多種金融服務。創(chuàng)新?lián)７绞?，拓寬自主?chuàng)新主體的融資渠道。針對不同類型科技創(chuàng)新主體的資金需求和現(xiàn)金流量特點，合理設定貸款期限和還款方式。3.支持開展對高新技術企業(yè)的保險服務。應該積極做到：明確第一批險種種類，包括高新技術企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)責任保險、關鍵研發(fā)設備保險、營業(yè)中斷保險、出口信用保險、高管人員和關鍵研發(fā)人員團體健康保險和意外保險等6個險種。4.開發(fā)有利于科技創(chuàng)新的金融產(chǎn)品。積極推動和發(fā)展“擔保+信貸”融資模式，創(chuàng)新“保險+信貸”融資模式，推動和發(fā)展科技創(chuàng)新銀團貸款。5.加大對技術引進和創(chuàng)新的金融支持力度。積極開辦技術引進和消化吸收再創(chuàng)新的貸款業(yè)務，支持高新技術企業(yè)引進先進技術，增強消化吸收和再創(chuàng)新能力，提高企業(yè)核心競爭力。6.積極支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新。對納入國家和浙江省、寧波市的各類技術創(chuàng)新計劃和高新技術產(chǎn)業(yè)化示范工程計劃的中小企業(yè)技術創(chuàng)新項目，積極提供信貸支持。建立與科技型中小企業(yè)穩(wěn)定的銀企關系，對活力強的予以重點扶持。推動各地通過中小企業(yè)發(fā)展專項資金對企業(yè)技術創(chuàng)新貸款和貸款擔保予以一定的貼息和風險補償。[5]7.拓寬有利于高新技術企業(yè)的直接融資渠道。參與推動支持高新技術企業(yè)的多層次資本市場建設。鼓勵和支持有條件的高新技術企業(yè)通過股份制改造上市融資，發(fā)行企業(yè)債券、公司債券，通過銀行間債券市場發(fā)行短期融資券和中期票據(jù)。8.改進有利于高新技術企業(yè)的金融服務。充分發(fā)揮貨幣信貸政策的引導和支持作用。組織開展金融支持高新技術企業(yè)的信貸政策導向效果評估工作，引導和督促金融業(yè)機構(gòu)落實促進科技創(chuàng)新的信貸政策。改進對科技創(chuàng)新主體的外匯管理服務，充分滿足高新技術企業(yè)貿(mào)易用匯需求，進一步簡化外匯賬戶管理、進出口核銷等方面業(yè)務辦理流程，提高企業(yè)使用外匯賬戶限額的靈活性。[6]

論文摘要：文章在調(diào)查分析廣西高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的基礎上，論述了未來進一步發(fā)展所面臨的問題和挑戰(zhàn)，提出發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)的總體對策是構(gòu)建和完善區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)，以解塊環(huán)境、機制、要素供給等一系列深層次的問題。在創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建中政府具有無可替代的重大作用，文章基于區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)理論初步建立了高新技術產(chǎn)業(yè)競爭力理論模型，強調(diào)了政府對于技術創(chuàng)新的巨大意義，理清了政府在創(chuàng)新系統(tǒng)中的角色定位，并以廣西為例分析了創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建中的政府行為。

論文關鍵詞：區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)政府廣西

21世紀是高新技術制勝的時代，高新技術產(chǎn)業(yè)已成為推動一國和地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與經(jīng)濟增長的主要力量。為了適應國內(nèi)外日益高檔化、多樣化的消費需求，為了迎接全球化、信息化和知識化帶來的機遇和挑戰(zhàn)，大力推動技術創(chuàng)新，加快發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)，乃是我國及廣西必然的戰(zhàn)略選擇。

一、廣西高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展狀況

“十五”以來，廣西的高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度不斷加快，其總產(chǎn)值年增長率為26左右，是廣西國民經(jīng)濟增長最快的產(chǎn)業(yè)。廣西高新技術產(chǎn)業(yè)的總產(chǎn)值從1999年起呈逐年增加之勢，2004年底達到100億元以上，占廣西規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值的比重為7．47%，比上年增長了26．20%。而在高新技術產(chǎn)業(yè)銷售收入、利潤及利稅方面廣西這些年來也有較大幅度增長。同時，廣西高新技術企業(yè)的數(shù)量和企業(yè)從業(yè)人員年平均數(shù)在近年有較大的變化，至2004年底，廣西高新技術企業(yè)數(shù)為373家，比上年增加了197家，企業(yè)從業(yè)人員年平均數(shù)為4．40萬人，比上年增長13．69%。廣西的高新技術企業(yè)主要分布在合成材料及專用化學產(chǎn)品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)、電子及通訊設備制造業(yè)、醫(yī)療器械及儀器儀表制造業(yè)五大仔業(yè)。經(jīng)過這些年來的發(fā)展，從事高新技術產(chǎn)業(yè)的企業(yè)規(guī)模不斷擴大，平均由2000年的0．41億元擴大到2004年的0．57億元，并逐步形成了一批年銷售收入達億元的高新技術龍頭企業(yè)，如生物制藥業(yè)中的桂林三金、桂林集琦、北生藥業(yè)、電子信息行業(yè)中的北海銀河等企業(yè)。

廣西這些年來高新技術產(chǎn)業(yè)相對自身而言有了一定的發(fā)展，然而在全國范圍之內(nèi)其仍然是較為落后的，與國內(nèi)發(fā)達地區(qū)比還有一定的差距。從表一來看，廣西科技經(jīng)費支出額、地方財政科技撥款額和R&D經(jīng)費支出額約為廣東省的10%、10%和5%，高新技術產(chǎn)品進出口額競僅相當于廣東的近千分之一。在創(chuàng)新相關資源及投入額度大致相當?shù)那闆r下，廣西技術合同成交金額和科技成果數(shù)量僅為云南省的二分之一稍強。廣西在技術創(chuàng)新各項指標上均遠落后于臨近的東部省份廣東省，甚至一些關鍵指標也落后于云南省?？傮w來看，高新技術產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟總量較小，產(chǎn)業(yè)整體規(guī)?；潭鹊?；科研投入嚴重不足，科技創(chuàng)新能力較弱，支撐高新技術產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展的科技基礎比較薄弱；產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度低，配套能力不強，影響整個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的綜合環(huán)境尚待完善，政策法規(guī)的配套完善、政府的間接調(diào)控能力、高新技術成果的孵化能力、技術中介的服務功能、知識產(chǎn)權(quán)的保護、官產(chǎn)學研結(jié)合的能力均有待加強，高新技術成果產(chǎn)業(yè)化的中試問題需要采取有效措施解決；而且部分高技術企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革滯后，技術創(chuàng)新的動力不足。

一

推動高新技術發(fā)展的主要力量是有利于創(chuàng)新的制度。因此，發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)，首先應建立起有利于高新技術以及相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新制度。

法律創(chuàng)新：高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展涉及到的法律制度大體上有兩個層面：一是大的法律環(huán)境，即高新技術活動要涉及到的一般法律制度；二是小的法律環(huán)境，即高新技術活動所涉及到的特別法律制度。從成功的經(jīng)驗看，高新技術產(chǎn)業(yè)是在大的法律環(huán)境已經(jīng)具備或基本具備的情況下發(fā)展起來的，然后形成促進其發(fā)展的小的法律環(huán)境。如日本，前者有《外資法》、《促進基礎技術研究順利開展法》、《小企業(yè)新技術振興法》等，后者有《筑波研究學園都市建設法》、《高技術工業(yè)智密區(qū)開發(fā)促進法》等。[1]實踐證明，對于政府來說，最能有效地推動高新技術發(fā)展的，不是籌集風險資本和親自運作投資項目，而是以發(fā)展高新技術為目標，營造一個有利于高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的法律環(huán)境，加大制度創(chuàng)新的力度。

由于風險投資的對象是高新技術產(chǎn)業(yè)，風險項目的成功通常要建立在一定水平的研究開發(fā)基礎之上，因此，知識產(chǎn)權(quán)的保護尤其重要。對此，各國政府制定了大量有關專利保護、環(huán)境政策、技術轉(zhuǎn)移、引進外資的特殊法律。

稅務優(yōu)惠：稅收優(yōu)惠政策對促進高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到重大作用。1969年美國曾把長期資本收益的最高稅率從29%增加到49%，這給風險投資業(yè)帶來沉重打擊，也極大地影響了高新技術的發(fā)展。1978年美國取消了這一稅收政策，即把長期資本收益的最高稅率從49%調(diào)到29%。1981年又由29%降低到20%。這個稅收政策實施的結(jié)果使1981年風險投資總額增長了2倍。[2]英國政府于1983年制定《企業(yè)擴展計劃》，為了誘導中小企業(yè)投資高新技術，稅收政策規(guī)定對統(tǒng)辦小企業(yè)者可以免60%的投資稅，對新創(chuàng)辦的小企業(yè)可以免100%的資本稅，并取消投資收入附加稅。日本政府于1985年制定了《促進基礎技術開發(fā)稅制》，對購置用于基礎技術開發(fā)的資產(chǎn)，免征7%的稅金。巴西政府規(guī)定高新技術投入超過企業(yè)利潤5%的企業(yè)可免交產(chǎn)品稅，允許企業(yè)把所欠稅款的80%用于研究與開發(fā)投資。總之，各國政府制定的稅收優(yōu)惠政策，有效地推動了高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

退出機制：風險投資追求資本的增值收益，而不是投資的分紅。因此，一旦時機成熟，風險資本就會以不同的形式退出。其退出的主要形式有：公開上市、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)清算。

高新技術的界定

高新技術在國外一般稱之為高技術(HighTechnology)，而在我國則有狹義和廣義之分。狹義的高新技術是具有國際可比性的高技術的概念，廣義的高新技術，則包括“高技術”和“新技術”。

高技術本身是一個動態(tài)的、發(fā)展的概念，國內(nèi)外目前關于高技術、高技術產(chǎn)品和高技術產(chǎn)業(yè)的界定沒有統(tǒng)一的定義，處于眾說紛紜的狀態(tài)。關于高技術，有以下一些代表性觀點：

美國學者的定義。美國學者D.Crane指出：應用研究如果同科學有聯(lián)系，那么它有時被稱為高技術；如果沒有聯(lián)系，它就被稱為低技術。美國的J.Utterback認為：高技術在不同時期有不同所指，冷藏技術、電器、汽車和航空技術，都曾是不同時期的高技術，高技術不局限于電子學、計算機、生物工程、材料、激光、海洋工程等六個領域。美國《韋氏第三版新國際辭典增補9000詞》定義高技術是：使用或包含尖端方法或儀器用途的技術。

日本學者的定義：建立在當代尖端技術和下一代科學技術基礎上的技術即為高技術。日本學者津曲辰一郎認為高技術是經(jīng)濟過程中的主導技術，他將高技術定義為下述技術的總稱：①為提高現(xiàn)有商品功能的必要的中心技術；②具有能賦予產(chǎn)品以新功能的主導技術；③構(gòu)成下一代產(chǎn)品基礎的技術。

國內(nèi)學者的觀點。高技術是指能帶來高效益、具有高增殖作用，并且能向經(jīng)濟和社會廣泛滲透的技術，它是第二次世界大戰(zhàn)以后涌現(xiàn)的新技術群的核心。王伯魯提出枚舉定義法，即當代高技術領域是指：微電子與計算機技術、信息技術、自動化與機器人、生物技術（包括制藥技術）、新材料技術、新能源技術（包括核技術）、航空和航天技術（空間技術）、海洋開發(fā)技術。