導(dǎo)語：加強(qiáng)內(nèi)部控制是健全醫(yī)院財務(wù)監(jiān)管體制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2003年淮河大水后，黨中央、國務(wù)院從長遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮，從保護(hù)人民的利益出發(fā)，加大了災(zāi)后重建及治理淮河的力度。省委、省政府為適應(yīng)大規(guī)模治淮建設(shè)需要，批準(zhǔn)省水利廳組建了安徽省治淮重點(diǎn)工程建設(shè)管理局（以下簡稱“重點(diǎn)局”），作為我省治淮重點(diǎn)工程建設(shè)專業(yè)項(xiàng)目法人，承擔(dān)我省治淮骨干工程、大型水庫除險加固建設(shè)等重點(diǎn)工程建設(shè)管理任務(wù)。2008年5月，根據(jù)省廳有關(guān)會議精神，研究決定：重點(diǎn)局與基建局合署辦公，實(shí)行一套機(jī)構(gòu)兩塊牌子，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)與我局相應(yīng)處科合署。

一、積極謀劃，扎實(shí)工作，水利基本建設(shè)財務(wù)管理成效顯著

“

十一五”期間，受廳委托，我局作為項(xiàng)目法人，承擔(dān)了治淮重點(diǎn)骨干工程、災(zāi)后重建工程和南水北調(diào)工程等19項(xiàng)重點(diǎn)工程的建設(shè)任務(wù)，總投資近50億元。通過參建各方的認(rèn)真協(xié)作、科學(xué)施工，所完工程建設(shè)質(zhì)量得到了上級有關(guān)部門的一致好評，其中1項(xiàng)獲國家“魯班”獎，1項(xiàng)獲水利部“大禹”獎，3項(xiàng)獲省“黃山杯”獎，6項(xiàng)獲廳“禹王”獎，被省政府授予“安徽省治淮骨干工程建設(shè)先進(jìn)集體”稱號。這些成績的取得與我局堅實(shí)的財務(wù)管理基礎(chǔ)密不可分，近年來，我局不斷加強(qiáng)對工程建設(shè)資金全過程、全方位的監(jiān)督管理，形成了較為完善的財務(wù)監(jiān)管體系，保證了資金安全，為全省治淮建設(shè)的穩(wěn)步推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。主要表現(xiàn)為：

（一）嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序和基本建設(shè)財務(wù)制度，保障水利建設(shè)事業(yè)健康有序發(fā)展我局作為治淮重點(diǎn)工程的項(xiàng)目法人，嚴(yán)格按照基本建設(shè)管理的規(guī)定，執(zhí)行并落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制，按照“公平、公正、公開”的原則，所有招標(biāo)項(xiàng)目面向社會、市場公開招標(biāo)。所有中標(biāo)的施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購供應(yīng)、招標(biāo)等單位均由我局與其簽訂了合同，征地拆遷、移民安置補(bǔ)償費(fèi)由我局與有關(guān)縣（區(qū)）人民政府按概算簽訂投資包干協(xié)議書。

在工程建設(shè)過程中，我局能夠嚴(yán)格按照基建財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，做到嚴(yán)格按項(xiàng)目合同、支出預(yù)算、實(shí)際完成工程量進(jìn)行工程價款結(jié)算。杜絕使用大額現(xiàn)金支付工程款、白條抵庫等違規(guī)現(xiàn)象。建設(shè)項(xiàng)目完工后，我局能夠按照有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整編制竣工決算，并上報主管部門審批。

（二）“集中核算、統(tǒng)一管理”模式成效明顯為切實(shí)履行項(xiàng)目法人職責(zé)，管好、用好建設(shè)資金，確保資金使用安全，我們總結(jié)我省近年來水利基建財務(wù)管理及資金使用等方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，勇于創(chuàng)新和改革，經(jīng)過反復(fù)調(diào)研，決定所屬的項(xiàng)目建管處不設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)，我局實(shí)行“集中核算、統(tǒng)一管理”的新模式。通過實(shí)踐，效果顯著，受到國家發(fā)改委稽查辦、審計署南京特派辦、水利部等部門的充分肯定；國家發(fā)改委稽查辦等部門審計后一致認(rèn)為：我局在資金使用和管理方面實(shí)行“集中核算、統(tǒng)一管理”模式，能夠嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序結(jié)算工程價款，付款手續(xù)齊全、完備，沒有發(fā)現(xiàn)挪用、擠占、截留資金的現(xiàn)象。財務(wù)管理和會計核算比較規(guī)范，能夠按照概算控制工程投資。實(shí)踐表明，實(shí)行財務(wù)統(tǒng)一管理，有利于規(guī)范財務(wù)管理行為，有利于主管部門的管理和協(xié)調(diào)，更有利于投資風(fēng)險控制和保障建設(shè)資金的安全。

（三）完善制度建設(shè)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為得以有效規(guī)范

以強(qiáng)化制度建設(shè)促進(jìn)財務(wù)管理已在我局形成共識，重點(diǎn)局自成立以來先后出臺、修定、完善了多項(xiàng)財務(wù)管理制度、辦法，建立健全了建管費(fèi)使用辦法、價款結(jié)算管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、征拆移民專項(xiàng)資金使用和管理辦法等。重點(diǎn)局與我局合署后，為適應(yīng)新形勢需要，又對基建財務(wù)管理、工程價款結(jié)算和財務(wù)決算編制等辦法進(jìn)行了修訂完善。這些制度辦法從不同角度對專項(xiàng)資金的管理和使用、日常報銷的審批權(quán)限、財務(wù)會計人員崗位設(shè)置及職責(zé)等均作了明確的規(guī)定，使財會工作操作有序、管理規(guī)范。

二、高度重視，密切協(xié)作，全力以赴做好各項(xiàng)審計檢查配合工作

由于水利工程基本建設(shè)資金主要是國家財政撥款，我局每年都會多次接受國家、省有關(guān)部門的審計檢查。重點(diǎn)局成立以來，先后有19個建設(shè)項(xiàng)目通過了省財政廳評審中心的投資評審，有17個建設(shè)項(xiàng)目通過了主管部門組織的竣工審計，有19個項(xiàng)目通過了國家審計署特派辦、省審計廳等有關(guān)部門的政府專項(xiàng)審計工作。

在財政投資評審方面，評審中心對基建程序、制度執(zhí)行、工程價款結(jié)算、資金管理等情況進(jìn)行全面評審，評審過程詳細(xì)，評審報告內(nèi)容全面。

在政府專項(xiàng)審計方面，諸如臨淮崗洪水控制工程、荊山湖進(jìn)退洪閘、汪臨段疏浚、黑龍?zhí)俄?xiàng)目、淮北大堤加固工程等工程項(xiàng)目均接受了審計廳和審計署等有關(guān)部門的審計檢查，審計表明，上述項(xiàng)目基建財務(wù)實(shí)行報賬制效果良好，財務(wù)基礎(chǔ)工作較為扎實(shí)，會計核算和財務(wù)管理規(guī)范有序。

在各項(xiàng)審計檢查工作中，我局嚴(yán)格的財務(wù)管理體系和先進(jìn)的財務(wù)管理手段，得到了審計檢查部門的充分肯定，維護(hù)了我局在治淮領(lǐng)域的良好形象?？偨Y(jié)基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)審計工作，主要有以下幾點(diǎn)體會：

一是狠抓制度落實(shí)，自查自糾，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管的防范預(yù)警作用。由于我局各建管處、征遷實(shí)施機(jī)構(gòu)分散在所屬工程現(xiàn)場，點(diǎn)多面廣，且為審計重點(diǎn)關(guān)注對象，為切實(shí)防范風(fēng)險，落實(shí)“三個安全”，我局本著“將審計關(guān)口前移，防范在先”的原則，積極落實(shí)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，強(qiáng)化監(jiān)督檢查力度。此外，我局定期召開各類基建財務(wù)工作會議，學(xué)習(xí)宣傳財經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作，充分發(fā)揮財務(wù)部門的管理和監(jiān)督職能，取得了很好的成效。

二是高度重視，積極配合。我局歷來重視各項(xiàng)審計檢查工作，強(qiáng)調(diào)各部門要充分理解審計檢查工作的法定性、重要性，自覺地依法接受審計監(jiān)督。各有關(guān)部門和單位積極配合，成立審計協(xié)調(diào)工作組，分管領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，工程、財務(wù)、征遷機(jī)構(gòu)全過程陪同，針對審計中的疑難問題，能夠耐心做好答疑和解釋工作，及時提供有關(guān)輔證材料，并為審計人員提供必要的生活條件，確保審計工作順利實(shí)施。

三是以審計促管理，以審計促規(guī)范。我局以外部審計、檢查為契機(jī)，不斷完善基本建設(shè)領(lǐng)域的財務(wù)管理體系，進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。對于審計中暴露的薄弱環(huán)節(jié)，我局更是高度重視，積極按照審計意見和建議進(jìn)行整改，把本單位的各項(xiàng)工作做得更好。

三、提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，正確把握治淮基建財務(wù)管理面臨的新形勢

今年中央1號文件首次聚焦水利，將把水利作為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的優(yōu)先領(lǐng)域，將重點(diǎn)開展新一輪治淮建設(shè)。對我局來說，將迎來非常好的發(fā)展機(jī)遇，作為省治淮重點(diǎn)工程建設(shè)管理項(xiàng)目法人，實(shí)施我省治淮重點(diǎn)工程，發(fā)揮治淮“主力軍”作用。目前，我局正在組織實(shí)施淮干補(bǔ)充工程、南水北調(diào)項(xiàng)目五河泵站工程，積極推進(jìn)正陽關(guān)至峽山口段行洪區(qū)調(diào)整與建設(shè)工程前期工作，力爭年底前開工建設(shè)，為治淮建設(shè)再立新功。

財務(wù)工作是建設(shè)管理的重要組成部分，面臨如此之大的治淮建設(shè)投資，要順利實(shí)現(xiàn)貨幣資金形態(tài)向?qū)嵨镄螒B(tài)的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮投資效益，保證資金安全，一刻也離不開財務(wù)管理和監(jiān)督。因此，當(dāng)前治淮基建財務(wù)管理工作中心必須是服務(wù)治淮大局，圍繞“十二五”目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)資金監(jiān)管。

同時，我們也清醒認(rèn)識到，在基建財務(wù)管理中，仍然有諸多難題未能很好解決，主要體現(xiàn)為水利基本建設(shè)項(xiàng)目普遍存在建管費(fèi)超支問題。

超支原因主要是水利部水總[2002]116號文《規(guī)定》頒布較早，之后水利部又出臺了多項(xiàng)關(guān)于建設(shè)管理及竣工驗(yàn)收規(guī)程方面要求的文件，如招標(biāo)；水保、環(huán)保、檔案專項(xiàng)驗(yàn)收等。盡管我們通過加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制建管費(fèi)支出，但仍然存在建管費(fèi)超支問題。

四、聯(lián)系實(shí)際，開拓創(chuàng)新，不斷探索加強(qiáng)治淮基建財務(wù)管理工作的新思路

當(dāng)前機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，投資的增大與管理要求的提高，促使我們需要進(jìn)一步開拓創(chuàng)新。未來兩三年是水利建設(shè)的投資高峰期，我局在“十二五”建設(shè)任務(wù)中，需進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)工作的反映、監(jiān)督和控制職能，使財務(wù)人員能夠全過程的參與財務(wù)事項(xiàng)的事前、事中和事后的管理，加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)管和效益分析，實(shí)現(xiàn)資金管理效益的最大化。

我省水利建設(shè)是長期而艱巨的任務(wù)，基建財務(wù)管理任重道遠(yuǎn)。我局將進(jìn)一步理清思路，以保證資金安全為基礎(chǔ)，繼續(xù)探索加強(qiáng)基建財務(wù)管理的新思路、新模式、新途徑，進(jìn)一步提高基建財務(wù)管理水平，為實(shí)現(xiàn)水利建設(shè)目標(biāo)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展而努力奮斗。